Sistemul Financiar Contabil la Sc Asigurari

Economie

Sistemul Financiar Contabil la Sc Asigurari

Byadmin ianuarie 1, 2024

CUPRINS

CAPITOLUL I

Prezentarea Firmei de Asigurari “Allianz Tiriac Asigurari Sa”

A.Aspecte cu privire la modul de constituire si functionare

CAPITOLUL II

Organigrama organizatorica ,organizarea si tinerea contabilitatii

A. Organigrama organizatorica si functionala

B. Prezentarea principalelor registre de contabilitate

CAPITOLUL III

Circuitul documentelor aferent structurilor patrimoniale:

IMOBILIZARI

STOCURI

MIJLOACE BANESTI SI DECONTARI

SALARII SI ALTE DREPTURI DE PERSONAL

INVENTARARIEREA ELEMENTELOR DE ACTIV SI DE PASIV

GESTIONAREA ,FOLOSIREA SI EVIDENTA FORMULARELOR TIPIZATE CU REGIM SPECIAL

LUCRARI DE SINTEZA SI RAPORTARE FINANCIAR-CONTABILA.

=== I.Prezentarea Firmei de Asigurari ===

Prezentarea Firmei de Asigurari “Allianz Tiriac Asigurari Sa”

I.Aspecte cu privire la modul de constituire si functionare.

A. Istoric.

Asigurari "Ion Tiriac", societate mixta, cu capital integral privat, constituita in august 1994, este un nume binecunoscut pe piata asigurarilor din Romania.
Societatea are 37 mld. lei capital social, iar ca principali actionari, firme de renume din grupul "Ion Tiriac".
Interesul pentru protectia afacerilor clientilor sai, impreuna cu capacitatea financiara proprie, au determinat societatea sa devina, intr-o perioada scurta de timp, un partener credibil in domeniul asigurarilor.
Trainicia societatii este bazata pe managementul sau și pe colectivul de specialiști din intreaga retea nationala formata din peste 130 unitati (sucursale, agentii si reprezentante).
Auditul societatii este asigurat de firma cu renume international KPMG.
In august 2000, Allianz Group achizitioneaza 51% din actiunile societatii ASIT, societatea astfel constituita numindu-se Allianz-Tiriac Asigurari S.A.

B. Prezent

Allianz Group este are o istorie indelungata si o traditie bogata. Infiintat in 1890 in Germania, grupul se numara, astazi, intre cei mai importanti furnizori de servicii financiare – asigurari, servicii bancare si de administrare a activelor – din lume. Allianz este reprezentata in peste 70 tari, deservind mai mult de 60 milioane de clienti pe tot globul. Stabilitatea, serviciile calitativ superioare si experienta din cadrul Grupului sunt bazate pe implicarea angajatilor societatii, in numar de 182.000 in intreaga lume.

Societatea Allianz-Tiriac Asigurari S.A. numara in prezent mai mult de 1000 angajati, dezvoltand, totodata, o retea de distributie formata actualmente dintr-un numar de peste 500 consultanti financiari asigurari de viata, respectiv aproximativ 3600 agenti de vanzari.
Societatea opereaza printr-o retea de 158 unitati ce acopera intreg teritoriul tarii, cuprinzand de 41 de sucursale si 117 agentii si puncte de lucru.

Reasigurarea este un instrument de protectie a intereselor si rezultatelor financiare ale unei companii de asigurari si a clientilor acesteia, iar pentru Allianz-Tiriac Asigurari S.A. constituie unul dintre elementele fundamentale luate in considerare la stabilirea strategiei si politicii companiei, atat pe termen scurt, cat si pe termen indelungat.Printre societatile de reasigurare care preiau riscul societatii Allianz-Tiriac se numara:

Allianz AG München, ERC Frankona, Munich Re, Hannover Re, Bavarian Re, Zurich Re, Gothaer Ruck, in Germania

Various Syndicate Lloyd´s, Royal & Sun Alliance, Allianz Cornhill, Generali UK, in Marea Britanie;

Swiss Re, Partner Re, New Re, Rhine Re, in Elvetia;

The Cologne Re of Vienna, Gerling Globale in Austria;

SCOR, SOREMA, Le Mans Re in Franta si altele.

Societatea Allianz-Tiriac Asigurari S.A. se evidentiaza prin:

experienta indelungata pe piata romaneasca (societatea "Ion Tiriac Asigurari" ASIT) si pe piata mondiala (Grupul Allianz);;

puterea financiara a Grupului Allianz;

retea teritoriala care cuprinde 158 unitatigama larga de servicii de asigurare de calitate superioara, care sunt adaptate nevoilor clientilor si acopera cerintele pietei;

profesionalismul angajatilor societatii;

programe eficiente de reasigurare, unul din instrumentele cele mai importante de protectie a clientilor si afacerilor acestora;

plata prompta a despagubirilor;

Allianz-Tiriac este liderul pietei asigurarilor din Romania. Societatea isi desfasoara activitatea prin intermediul unei retele de 160 de unitati teritoriale, numarul angajatilor fiind de aproximativ 1.560.

Allianz-Tiriac Asigurari face parte din Grupul Allianz – cel mai mare grup de asigurari din Europa, care in 2003 a realizat venituri din prime de 85 miliarde de euro. De asemenea, Allianz este cel mai important grup international de asigurari din zona Central si Est-Europeana, detinand o cota de piata regionala de aproximativ 11%. Marca Allianz este reprezentata in peste 70 de tari ale lumii, reteaua de entitati economice care formeaza Allianz Group ridicandu-se la circa 700 de companii-membre. Cele aproximativ 174.000 de persoane care lucreaza in cadrul Allianz Group ofera servicii financiare integrate, la standarde internationale, unui numar de peste 60 de milioane de clienti de pe intregul mapamond. Allianz-Tiriac Asigurari S.A. este o societate de referinta pe piata asigurarilor din Romania. Allianz-Tiriac Asigurari S.A. si-a construit reputatia unei societati care trateaza cu maxima seriozitate si profesionalism relatia cu clientii sai. Acest lucru este posibil datorita faptului ca Allianz-Tiriac Asigurari S.A. acorda o deosebita importanta atat calitatii serviciilor oferite cat si modului in care reprezentatii sai trateaza solicitarile clientilor.
Un obiectiv important al societatii este dezvoltarea unei politici coerente de resurse umane care sa conduca la atragerea si pastrarea talentelor care pot adauga valoare afacerii si pot promova calitatea dorita de companie.

=== II.Organigrama organizatorica,organizarea si tinerea contabilitatii ===

CAPITOLUL II

A.Organigrama organizatorica ,organizarea si tinerea contabilitatii

II.Organizarea si tinerea Contabilitatii

A.Organigrama organizatorica si functionala

Strategia de resurse umane include promovarea personalului pe baza evaluarii performantei, managementul carierei, instruirea si dezvoltarea profesionala, comunicarea interna, sanatatea angajatilor si protectia muncii.Obiectivul companiei de a avea o rata de crestere a afacerii superioara ratei de crestere a pietei asigurarilor, creeaza in permanenta oportunitati de cariera pentru persoane dinamice si care doresc construirea unui parcurs profesional de succes pe termen lung.

Pentru acuratetea raportarii,situatiile financiar-contabile consolidate asunt exprimate in EUR.Bilantul este exprimat in EUR la cursul de schimb de la sfarsitul anului sau la cursul de schimb istoric,folosind ratele de schimb utilizate de catre Banca Nationala a Romaniei.Contul de profit si pierdere este exprimat in EUR,folosind cursul de schimb de la sfarsitul fiecarei luni.Ajustarile rezultate din conversie sunt incluse in profitul net.

Societatea efectueaza inregistrarile contabile in Lei(‘ RON ‘) si intocmeste situatiile financiar-contabile statutare conform Reglementarilor Contabile si De Raportare emise de catre Ministerul de Finante din Romania.Situatiile financiar-contabile consolidate alaturate se bazeaza pe inregistrarile statutare,ce sunt pastrate pe baza conventiei costurilor istorice,cu exceptia anumitor re-evaluari de imobilizari.Situatiile financiare statutare au fost ajustate pentru a fi in conformitate cu Standardele Contabile Internationale ( « IAS »)emise de catre International Accounting Standards Commitee ( « IASC »).

Structura organizatorica a societatii cuprinde compartimente de vazare si compartimente tehnice si functionale,in care se desfasoara activitatiile necesare executarii operatiilor si lucrarilor care conduc la realizarea si valorificare vanzarii pe piata a produselor de asigurare oferite de aceasta societate. La Allianz Tiriac Asigurari SA, compartimentul financiar-contabil este condus de Contabilul Sef care la randul sau este subordonat Director Regional economic.Compartimentul financiar-contabil are o strinsa legatura cu toate compartimentele din cadrul regiunii,aici inregistrandu-se toate operatiili de incasari si plati. Aici sunt pastrate toate documentele contabile pana la expirarea anului dupa care sunt predate spre arhivare la arhiva generala a unitatii. Inregistrarea in contabilitate a datelor inscrise in documentele justificative se face automatizat, ceea ce duce la o rapida cunoastere a situatiei financiare dupa prelucrarea datelor si la scoaterea a diferse rapoarte necesare in activitatea de asigurare,la o mai buna informare a celor direct interesati de situatiile financiare intr-un timp foarte scurt.

B.Prezentarea principalelor registre de contabilitate

Operatiile economice si financiare se consemneaza,in momentul efectuarii in documente ,numite documente justificative.Legea contabilitatii nr.82/1991 prevede : « Orice operatie patrimoniala se consemneaza in momentul efectuarii ei intr-un inscris care sta la baza inregistrarilor in contabilitate,dobandind astfel calitatea de document justificativ ».Standardele de contabilitate internationale,implementate in contabilitatea ramaneasca in anul 2001,definesc documentele justificative ca fiind documente primare care probeaza legal o operatiune. Principalele registre ce se folosesc ,obligatoriu, in contabilitate sunt :Registrul –Jurnal,Cartea-mare, si Registrul-inventar.

Registrul-jurnal este documentul contabil obligatoriu in care se inregistreaza,prin articole contabile,in mod cronologic,operatiile patrimonoale,prin respectarea succesiunii documentelor,dupa data de intocmire sau intrare a acestora in unitate.

Registrul Cartea –Mare este un document contabil obligatoriu in care se inscriu lunar,direct sau prin regrupare pe conturi corespondente,inregistrarile efectuate in registrul-jurnal,stabilindu-se situatia fiecarui cont,respectiv soldul initial,rulajele debitoare,rulajele creditoare si soldurile finale.

Registrul-inventar este documentul contabil in care se inregistreaza toate elementele de activ si de pasiv,grupate in functie de natura lor,conform posturilor din bilantul contabil,inventariate potrivit normelor legale.Elementele patrimoniale inscrise in Registrul-inventar au la baza listele de inventariere sau alte documente care justifica continutul fiecarui post din bilantul contabil.

Balanta de verificare se intocmeste lunar pe baza totalurilor preluate din Cartea –mare respectiv ,din fisele deschise distinct pentru fiecare cont sintetic.De asemenea ,se intocmesc balante de verificare lunare pentru conturile analitice utilizate.

Pentru ca datele contabilitatii sa poata fi folosite in mod eficient in procesul de conducere,pentru luarea celor mai bune decizii manageriale,se impun centralizarea si sintetizarea lor periodica.Acestei cerinte de centralizare si sintetizare ii corespund documente contabile de sinteza(situatiile financiare sau conturile anuale)

Documentele contabile de sinteza reprezinta un sistem de indicatori economico-financiari ce caracterizeaza situatia patrimoniului si rezultatele obtinute.

Documentele contabile de sinteza cuprind :

Bilantul

Contul de profit si pierdere

Note explicative.

=== II.Organizarea si tinerea contabilitatii. ===

II.Organizarea si tinerea Contabilitatii

1.Organigrama organizatorica si functionala

Strategia de resurse umane include promovarea personalului pe baza evaluarii performantei, managementul carierei, instruirea si dezvoltarea profesionala, comunicarea interna, sanatatea angajatilor si protectia muncii.

Obiectivul companiei de a avea o rata de crestere a afacerii superioara ratei de crestere a pietei asigurarilor, creeaza in permanenta oportunitati de cariera pentru persoane dinamice si care doresc construirea unui parcurs profesional de succes pe termen lung.O oportunitate permanenta este reprezentata de ofertele Allianz-Tiriac de parteneriat respectiv Agent, pe segmentul asigurarilor generale sau Consultant Financiar, pe segmentul asigurarilor de viata.

Pentru acuratetea raportarii,situatiile financiar-contabile consolidate asunt exprimate in EUR.Bilantul este exprimat in EUR la cursul de schimb de la sfarsitul anului sau la cursul de schimb istoric,folosind ratele de schimb utilizate de catre Banca Nationala a Romaniei.Contul de profit si pierdere este exprimat in EUR,folosind cursul de schimb de la sfarsitul fiecarei luni.Ajustarile rezultate din conversie sunt incluse in profitul net.

Societatea efectueaza inregistrarile contabile in Lei(‘ RON ‘) si intocmeste situatiile financiar-contabile statutare conform Reglementarilor Contabile si De Raportare emise de catre Ministerul de Finante din Romania.Situatiile financiar-contabile consolidate alaturate se bazeaza pe inregistrarile statutare,ce sunt pastrate pe baza conventiei costurilor istorice,cu exceptia anumitor re-evaluari de imobilizari.Situatiile financiare statutare au fost ajustate pentru a fi in conformitate cu Standardele Contabile Internationale ( « IAS »)emise de catre International Accounting Standards Commitee ( « IASC »).

Structura organizatorica a societatii cuprinde compartimente de vazare si compartimente tehnice si functionale,in care se desfasoara activitatiile necesare executarii operatiilor si lucrarilor care conduc la realizarea si valorificare vanzarii pe piata a produselor de asigurare oferite de aceasta societate.(Vezi organigrama-anexa)

1.Prezentarea principalelor registre de contabilitate

Operatiile economice si financiare se consemneaza,in momentul efectuarii in documente ,numite documente justificative.Legea contabilitatii nr.82/1991 prevede : « Orice operatie patrimoniala se consemneaza in momentul efectuarii ei intr-un inscris care sta la baza inregistrarilor in contabilitate,dobandind astfel calitatea de document justificativ ».Standardele de contabilitate internationale,implementate in contabilitatea ramaneasca in anul 2001,definesc documentele justificative ca fiind documente primare care probeaza legal o operatiune. Principalele registre ce se folosesc ,obligatoriu, in contabilitate sunt :Registrul –Jurnal,Cartea-mare, si Registrul-inventar.

Registrul-jurnal este documentul contabil obligatoriu in care se inregistreaza,prin articole contabile,in mod cronologic,operatiile patrimonoale,prin respectarea succesiunii documentelor,dupa data de intocmire sau intrare a acestora in unitate.

Registrul Cartea –Mare este un document contabil obligatoriu in care se inscriu lunar,direct sau prin regrupare pe conturi corespondente,inregistrarile efectuate in registrul-jurnal,stabilindu-se situatia fiecarui cont,respectiv soldul initial,rulajele debitoare,rulajele creditoare si soldurile finale.

Registrul-inventar este documentul contabil in care se inregistreaza toate elementele de activ si de pasiv,grupate in functie de natura lor,conform posturilor din bilantul contabil,inventariate potrivit normelor legale.Elementele patrimoniale inscrise in Registrul-inventar au la baza listele de inventariere sau alte documente care justifica continutul fiecarui post din bilantul contabil.

Balanta de verificare se intocmeste lunar pe baza totalurilor preluate din Cartea –mare respectiv ,din fisele deschise distinct pentru fiecare cont sintetic.De asemenea ,se intocmesc balante de verificare lunare pentru conturile analitice utilizate.

Pentru ca datele contabilitatii sa poata fi folosite in mod eficient in procesul de conducere,pentru luarea celor mai bune decizii manageriale,se impun centralizarea si sintetizarea lor periodica.Acestei cerinte de centralizare si sintetizare ii corespund documente contabile de sinteza(situatiile financiare sau conturile anuale)

Documentele contabile de sinteza reprezinta un sistem de indicatori economico-financiari ce caracterizeaza situatia patrimoniului si rezultatele obtinute.

Documentele contabile de sinteza cuprind :

Bilantul

Contul de profit si pierdere

Note explicative.

=== III.Circuitul documentelor ===

Circuitul documentelor aferent urmatoarelor structurilor patrimoniale

Formele de inregistrare in contabilitate reprezinta sistemul de registre,formulare si documente contabile corelate intre ele ,ele servesc la inregistrarea cronologica si sistematica in contabilitate ,potrivit normelor stabilite,a operatiilor economice si financiare care au loc in unitatea patrimoniala pe tot parcursul exercitiului financiar.

La societatea Allianz Tiriac Asigurari Sa. unde s-a efectuat practica se folosesc urmatoarele documente:

A..Pentru Imobilizari

I.Registrul numerelor de inventar

1. Serveste ca document de atribuire a numerelor de inventar mijloacelor fixe existente in unitate, in vederea identificarii lor.

2. Se intocmeste de compartimentul financiar-contabil, pe grupe de mijloace fixe, prin inregistrarea cronologica a mijloacelor fixe intrate in unitate. Numerele de inventar atribuite mijloacelor fixe care circula prin schimb (calculatoare,imprimante,fax-uri,mobilier,etc.) nu se imprima pe acestea. Numarul de inventar atribuit unui mijloc fix urmeaza sa fie trecut in toate documentele care privesc mijlocul fix respectiv.

Pe fiecare obiect este obligatoriu sa se imprime si initialele unitatii careia ii apartin mijloacele fixe respective. Numerele de inventar ale mijloacelor fixe transferate altor unitati sau scoase din functiune nu pot fi atribuite altor mijloace fixe intrate in unitate. Aceste numere raman libere pana la renumerotarea mijloacelor fixe, cand se intocmeste un nou registru al numerelor de inventar.

II.BON DE MISCARE A MIJLOACELOR FIXE

1. Serveste ca:

– document justificativ de predare-primire a mijloacelor fixe intre doua locuri de folosinta ale unitatii (agentii.);

– document de insotire a mijloacelor fixe pe timpul transportului de la sucursala sau subunitatea predatoare la cea primitoare;

– document justificativ de inregistrare in evidenta tinuta de responsabilul cu mijloacele fixe la locurile de folosinta si in contabilitate.

III.PROCES-VERBAL DE SCOATERE DIN FUNCTIUNE A MIJLOACELOR FIXE / DE DECLASARE A UNOR BUNURI MATERIALE

Serveste ca: – document de constatare a indeplinirii conditiilor scoaterii din functiune a mijloacelor fixe, de scoatere din uz a materialelor de natura obiectelor de inventar in folosinta si de declasare a altor bunuri materiale decat mijloacele fixe, potrivit dispozitiilor legale;

B.STOCURI

I.BON DE CONSUM

1. Serveste ca:

– document de eliberare din magazie pentru consumul materialelor;

– document justificativ de scadere din gestiune;

– document justificativ de inregistrare in evidenta magaziei si in contabilitate.

2. Se intocmeste in doua exemplare, pe masura lansarii, respectiv eliberarii politelor din magazie pentru consum, de alte compartimente ale unitatii, care solicita materiale pentru a fi consumate.

Bonul de consum se poate intocmi intr-un exemplar in conditiile utilizarii tehnicii de calcul.

II.BORDEROU DE PREDARE A DOCUMENTELOR

1. Serveste ca:

– document de predare la contabilitate, de catre gestionar, a documentelor justificative privind miscarea bunurilor;

– document de predare a documentelor justificative intre compartimentele unitatii;

– document de control al sumelor inregistrate in contabilitatea sintetica,

2. Se intocmeste in doua exemplare, zilnic sau pe masura predarii documentelor, separat pentru intrari si separat pentru iesiri, de gestionar, care completeaza toate datele prevazute de formular, cu exceptia celor referitoare la valoare, care se completeaza de compartimentul financiar-contabil.

III.FISA DE MAGAZIE

IV.REGISTRUL STOCURILOR

1. Serveste ca document de evaluare a stocurilor de bunuri si de verificare a concordantei inregistrarilor efectuate in fisele de magazie si in contabilitate.

2. Se intocmeste de compartimentul financiar-contabil la sfarsitul fiecarei luni, pe feluri de materiale, obiecte de inventar si produse, grupate pe magazii (depozite), conturi, grupe, eventual subgrupe sau in ordine alfabetica, prin inscrierea stocurilor din fisele de magazie si evaluarea lor la preturile de inregistrare.

C.MIJLOACE BANESTI SI DECONTARI

Circuitul documentelor aferent mijloacelor banesti si decontarilor

a. INCASARI DE PRIME – ASIGURARI GENERALE

Primele de asigurare vor fi incasate de catre fiecare inspector sau intermediar AZT de la clienti pe baza de factura-chitanta, emise in ordinea cronologica a seriilor de documente, indiferent daca incasarea se face in lei sau valuta.

Borderourile de depunere a primelor de asigurare se vor intocmi in doua exemplare, separat pentru fiecare valuta (distinct pentru incasarile in numerar sau prin ordin de plata), separat pentru asigurarile RCA obligatorie si separat pentru celelalte forme de asigurari.

Primele de asigurare incasate vor fi depuse la banca, personal, de catre fiecare inspector/ intermediar AZT, pe baza de foaie de varsamant, in aceeasi zi sau cel tarziu a doua zi

Borderourile primite de la inspectori/ intermediari AZT, vor fi evidentiate in registrul de corespondenta al agentie, in ordine cronologica pe baza de semnatura de predare/primire.

Dupa verificare si inregistrare, un exemplar al borderoului vizat va fi retinut de inspectorul/intermediarul AZT.

Operarea incasarilor pe polita se face in sucurala pentru toate agentiile din subordine. Directorul de sucursala va stabili prin decizie persoana care opereaza achitarile, pentru fiecare agentie. In cazuri bine justificate Directorul Regional poate aproba ca operarea achitarilor sa se faca in agentie. Pentru aceste exceptii Directorul Economic Regional va stabili proceduri de control la nivelul sucursalei.

Persoana care opereaza achitarea pentru o anumita agentie (numita prin decizia directorului de sucursala) preia borderourile si verifica corespondenta dintre sumele din borderoul de prime si sumele din extrasul de cont. Orice diferente care apar intre borderoul de prime si sumele din extrasul de cont vor fi semnalate in scris contabilului sef. Borderourile cuprinzand sume incasate pentru alte sucursale vor fi trimise la contabilitate pentru intocmirea notelor de creditare.

B. PLATI

A. REGULI GENERALE

1. In vederea efectuarii platilor in agentii se vor deschide conturi de card AZT cu drepturi pe numele directorului de agentiei iar in lipsa unui director de agentie numit, pe numele altui salariat AZT stabilit de directorul sucursalei. Conturile de card vor fi deschise de catre sucursala la acele banci cu care lucreaza agentia AZT.

2. Dupa aprobarea unei , sucursala va alimenta contul de card al agentiei cu suma aprobata, dupa care agentia va putea efectua respectiva cheltuiala astfel:a.-plata direct cu card (daca sistemul permite),

b.-retragerea de numerar de pe cardul de cheltuieli.

In ambele cazuri se va solicita de la furnizor factura fiscala (pentru articolele achizitionate sau serviciile prestate), care va insoti in mod obligatoriu bonul de achitare cu card si respectiv bonul fiscal sau chitanta de casa (cand se achita cu numerar).

Exceptie fac cheltuielile privind alimentarea cu combustibil, caz in care se accepta doar bonurile fiscale (in cazul in care acestea sunt tiparite pe hartie termo sensibila sunt necesare si copii xerox ale acestor documente). Bonurile fiscale vor fi completate cu datele de identificare ale sucursalei AZT din care face parte agentia respectiva (denumirea, adresa, codul unic de inregistrare si numarul de inmatriculare al autoturismului care a alimentat).

Pe masura ce vor avansa negocierile cu furnizorii de combustibili alimentarea se va efectua pe baza cardurilor de combustibil emise pentru fiecare masina, sau in baza BCF – urilor, achizitionate si achitate centralizat de catre sucursala.

3. In situatia in care in localitatea respectiva nu exista sedii ale unor unitati bancare agreate AZT, pot fi deschise conturi la alte unitati bancare in localitatea unde se afla sediul sucursalei si subconturi in locatiile unde sunt agentiile, numai dupa obtinerea aprobarii scrise din partea Departamentului Trezorerie din Administratia Centrala .

4. Se interzice utilizarea sumelor ridicate din contul de card pentru alte scopuri decat plata sumelor aprobate prin referat de necesitate, plata dosarelor de daune aprobate sau a restituirilor de prime aprobate.

5. Saptamanal, sau ori de cate ori este necesar (dar nu mai tarziu de o saptamana), directorul agentiei va trimite la sucursala un decont de cheltuieli pentru justificarea sumelor cheltuite in perioada precedenta din contul de card pe care il are in uz.

6. Decontul de cheltuieli va cuprinde documentele justificative (facturi, chitante, DP, BF, etc) care vor fi inscrise pe verso-ul Decontului de cheltuieli in ordinea datei, cu completarea corespunzatoare a sumelor aferente, asa cum cere formularul de decont de cheltuieli.

In josul paginii decontului de cheluieli se face totalul sumelor si se semneaza pentru conformitate de catre persoana care intocmeste respectivul decont (directorul de agentie); Decontul va fi inregistrat in registrul de corespondenta al agentiei si va fi supus vizei contabilului sef si aprobarii directorului de sucursala.

7. Contabilul-sef, sau alta persoana desemnata de catre conducerea sucursalei, in baza extraselor de banca aferente contului de card al directorului de agentie, verifica totalitatea retragerilor de numerar, sau platile efectuate direct prin contul de card in perioada supusa decontarii si le compara cu documentele atasate la decontul de cheltuieli depus de catre directorul de agentie sau persoana imputernicita.

In situatia in care sumele retrase de pe card sunt mai mari decat totalul documentelor justificative atasate la decont, diferenta este depusa de catre directorul de agentie in casieria sucursalei prin chitanta, respectandu-se procedura reglementata in cazul restituirilor de avansuri neutilizate.

In situatia in care sumele retrase de pe card sunt mai mici decat totalul documentelor justificative atasate la decont, diferenta va fi platita prin dispozitie de plata catre titularul cardului.

8. La sfarsitul fiecarei luni se va verifica soldul contului de avansuri de trezorerie (5522) pe fiecare angajat, astfel incat acesta sa fie zero (0). Fac exceptie avansurile ridicate in ultimele 3 zile ale lunii anterioare si care nu au fost decontate pana la sfarsitul lunii.

b. PLATA DOSARELOR DE DAUNA

1. Instrumentarea dosarelor de daune va fi facuta obligatoriu la sucursala; in cazuri exceptionale, daca se justifica activitatea inspectorului de daune in agentii, dupa aprobarea de catre Directorul Regional, instrumentarea dosarelor de dauna se va face la agentie, urmand ca saptamanal sa fie transmise sucursalei spre verificare si aprobare.

A.DISPOZITIE DE PLATI / INCASARE CATRE CASIERIE

1. Serveste ca:

– dispozitie pentru casierie, in vederea achitarii in numerar a unor sume, potrivit dispozitiilor legale, inclusiv a avansurilor aprobate pentru cheltuieli de deplasare, precum si a diferentei de incasat de catre titularul de avans in cazul justificarii unor sume mai mari decat avansul primit, pentru procurare de materiale etc.;

– dispozitie pentru casierie, in vederea incasarii in numerar a unor sume care nu reprezinta venituri din activitatea de exploatare, potrivit dispozitiilor legale;

– document justificativ de inregistrare in registrul de incasari si in contabilitate, in cazul platilor in numerar efectuate fara alt document justificativ.

2. Se intocmeste intr-un exemplar de compartimentul financiar-contabil:

– in cazul utilizarii ca dispozitie de plata, cand nu exista alte documente prin care se dispune plata (exemplu: stat de salarii sau lista de avans chenzinal etc.);

– in cazul utilizarii ca dispozitie de plata a avansurilor pentru cheltuielile de deplasare, procurare de materiale etc.;

– in cazul utilizarii ca dispozitie de incasare, cand nu exista alte documente prin care se dispune incasarea (avize de plata, somatii de plata etc.).

Se semneaza de intocmire la compartimentul financiar-contabil. Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil, anexa la registrul de casa

REGISTRU DE CASA(in Ron si in Valuta)

1. Serveste ca:

– document de inregistrare operativa a incasarilor si platilor in numerar, efectuate prin casieria unitatii pe baza actelor justificative;

– document de stabilire, la sfarsitul fiecarei zile, a soldului de casa;

– document de inregistrare in contabilitate a operatiunilor de casa.

2. Se intocmeste in doua exemplare, zilnic, de casierul unitatii sau de alta persoana imputernicita, pe baza actelor justificative de incasari si plati.

Soldul de casa al zilei precedente se reporteaza, dupa caz, pe primul rand al registrului de casa pentru ziua in curs.

Se semneaza de catre casier pentru confirmarea inregistrarii operatiunilor efectuate si de catre persoana din compartimentul financiar-contabil desemnata pentru primirea exemplarului 2 si a actelor justificative anexate.

3. Circula la compartimentul financiar-contabil pentru verificarea exactitatii sumelor inscrise si respectarea dispozitiilor legale privind efectuarea operatiunilor de casa (exemplarul 2).

D. SALARII SI ALTE DREPTURI DE PERSONAL

STAT DE SALARII

Serveste ca:

– document pentru calculul drepturilor banesti cuvenite salariatilor, precum si al contributiilor si al altor sume datorate;

– document justificativ de inregistrare in contabilitate.

Pentru centralizarea la nivelul unitatii a salariilor si a elementelor componente ale acestora, inclusiv a retinerilor, se utilizeaza aceleasi formulare de state de salarii.

Platile facute in cursul lunii, cum sunt: avansul chenzinal, lichidarile, indemnizatiile de concediu etc. se includ in statele de salarii, pentru a cuprinde astfel intreaga suma a salariilor calculate si toate retinerile legale din perioada de decontare respectiva.

– se intocmesc fluturasi de salariu care contin :numele si prenumele; venitul brut; contributia individuala de asigurari sociale; contributia individuala la bugetul asigurarilor pentru somaj; contributia pentru asigurari sociale de sanatate; cheltuieli profesionale; venitul net; deducere personala de baza; deduceri suplimentare; venitul baza de calcul; impozitul calculat si retinut; salariul net;

– semnaturi: conducatorul unitatii, conducatorul compartimentului financiar-contabil, persoana care il intocmeste.

LISTA DE AVANS CHENZINAL (Cod 14-5-1/d)

ORDIN DE DEPLASARE (DELEGATIE)

1. Serveste ca:

– dispozitie catre persoana delegata sa efectueze deplasarea;

– document pentru decontarea de catre titularul de avans a cheltuielilor efectuate;

– document pentru stabilirea diferentelor de primit sau de restituit de titularul de avans;

– document justificativ de inregistrare in contabilitate.

2. Se intocmeste intr-un exemplar, pentru fiecare deplasare, de persoana care urmeaza a efectua deplasarea, precum si pentru justificarea avansurilor acordate in vederea procurarii de valori materiale in numerar.

3.- Verificarea decontuluise face la compartimentul financiar-contabil , pe baza actelor justificative anexate la acesta de catre titular la intoarcerea din deplasare sau cu ocazia procurarii materialelor, stabilind diferenta de primit sau de restituit, avandu-se in vedere eventualele penalizari si semnand pentru verificare. Iin cazul in care la decontarea avansului suma cheltuielilor efectuate este mai mare decat avansul primit, pentru diferenta de primit de titularul de avans se intocmeste Dispozitie de plata catre casierie Iin cazul in care, la decontare, sumele privind cheltuielile efective sunt mai mici decat avansul primit, diferenta de restituit de catre titularul de avans se depune la casierie pe baza de dispozitie de incasare .

– Se semneaza de persoana autorizata sa exercite controlul financiar preventiv, pentru viza;si de conducatorul unitatii pentru aprobarea cheltuielilor efectuate.

4. Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil.

DECONT DE CHELTUIELI (pentru deplasari externe)

1. Serveste ca:

– document pentru decontarea de catre titularul de avans a cheltuielilor efectuate (in valuta si in lei), cu ocazia deplasarii in strainatate;

– document pentru stabilirea diferentelor de primit sau de restituit de titularul de avans; document justificativ de inregistrare in registrul de casa (in valuta) si in contabilitate.

Unul dintre cele mai utilizate documente este :

NOTA DE DEBITARE-CREDITARE

1. Serveste ca:

– document de inregistrare a operatiunilor de decontare intervenite intre unitate si subunitati care tin contabilitate proprie si intre subunitati ale aceleiasi unitati care tin contabilitate proprie; document justificativ de inregistrare in contabilitate.

Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil al partilor participantele operatiunea de decontare (exemplarul 1 la destinatar si exemplarul 2 la emitent).

EVALUAREA ELEMENTELOR DE ACTIV SI PASIV

Evaluarea elementelor de activ si pasiv cu ocazia inventarierii se face la valoare actuala a fiecarui element,denumita valoare de inventar,stabilita in functie de utilitatea bunului,starea acestuia si pretul pietei.La incheierea exercitiului financiar ,elementele de activ si de pasiv de natura datoriilor se evalueaza si se reflecta in situatiile financiare anuale la valoare de intrare,respectiv valoare contabila,pusa de acord cu rezultatele inventarierii.

E.Documentele necesare intocmirii lucrarilor de sinteza si raportare financiar-contabila

Situatiile financiare anuale trebuie să ofere o imagine fidelă a pozitiei financiare, performantei, modificarilor capitalului propriu si fluxurilor de trezorerie ale societatii pentru respectivulexercitiu financiar. Situatiile financiare trebuie sa respecte prevederile Legii nr.82/1991, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare, ale prezentelor reglementari, ale Cadrului general de intocmire si prezentare a situatiilor financiare, elaborat de Comitetul pentru Standardele Internationale de Contabilitate, si ale Standardelor Internationale de Contabilitate. In cazul in care situatiile financiare respecta in totalitate prevederile Standardelor Internationale de Contabilitate(de exemplu: prevederi referitoare la inflatie si/sau consolidare), raportul de audit trebuie sa faca referiri concrete la aceste aspecte.

BALANTA DE VERIFICARE

1. Serveste:

– la verificarea exactitatii inregistrarilor;

– la controlul concordantei dintre contabilitatea sintetica si analitica;

– la intocmirea situatiilor financiare.

2. Se intocmeste lunar pe baza totalurilor preluate din Cartea –mare(sah),respectiv,din fisele deschise distict pentru fiecare cont sintetic.De asemenea,se intocmesc balante de verificare lunare pentru conturile analitice utilizate.

Balanta de verificare cuprinde pentru toate conturile unitatii urmatoarele elemente: simbolul si denumirea conturilor, in ordinea din planul de conturi aplicabil, soldurile initiale sau totalul sumelor debitoare si creditoare ale lunii precedente, dupa caz, rulajele curente debitoare si creditoare, totalul sumelor debitoare si creditoare, soldurile finale debitoare sau creditoare. Balanta de verificare la 1 ianuarie, in coloanele 2 si 3, se completeaza cu soldurile finale debitoare si creditoare ale lunii decembrie.

In cazul aplicarii formei de inregistrare "maestru-sah", cand, pentru evidenta sintetica, se utilizeaza Cartea mare (sah) in care se fac numai totaluri periodice, se foloseste formularul cod 14-6-30.

Pentru conturile analitice se poate intocmi numai situatia soldurilor.

3. Nu circula, fiind document de sinteza.

4. Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil.

– semnaturi: conducatorul compartimentului financiar-contabil, persoana care intocmeste documentul

BALANTA ANALITICA A STOCURILOR

1. Serveste:

– la verificarea exactitatii inregistrarilor;

– la controlul concordantei dintre contabilitatea sintetica si analitica;

– la intocmirea situatiilor financiare.

2. Se intocmeste intr-un singur exemplar, cel putin anual, la incheierea exercitiului financiar sau la termenele de intocmire a situatiilor financiare periodice, la alte perioade prevazute de actele normative in vigoare si ori de cate ori se considera necesar.

Balanta de verificare cuprinde pentru toate conturile unitatii urmatoarele elemente: simbolul si denumirea conturilor, in ordinea din planul de conturi aplicabil, soldurile initiale sau totalul sumelor debitoare si creditoare ale lunii precedente, dupa caz, rulajele curente debitoare si creditoare, totalul sumelor debitoare si creditoare, soldurile finale debitoare sau creditoare. Balanta de verificare la 1 ianuarie, in coloanele 2 si 3, se completeaza cu soldurile finale debitoare si creditoare ale lunii decembrie.

In cazul aplicarii formei de inregistrare "maestru-sah", cand, pentru evidenta sintetica, se utilizeaza Cartea mare (sah) in care se fac numai totaluri periodice, se foloseste formularul cod 14-6-30.

Pentru conturile analitice se poate intocmi numai situatia soldurilor.

3. Nu circula, fiind document de sinteza.

4. Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil.

– semnaturi: conducatorul compartimentului financiar-contabil, persoana care intocmeste documentul, dupa caz.

Documentele justificative care stau la baza înregistrărilor în contabilitate, precum si registrele de contabilitate legale pe care trebuie să le pună la dispozitia organelor în drept în cadrul exercitării atributiilor lor legale,stau la sediile declarate (centrală, sucursale, agentii,etc) . Modelele registrelor de contabilitate precum si formularele comune ce se utilizează în activitatea financiar-contabilă sunt prevăzute în “Nomenclatorul privind modelele registrelor si formularelor contabile tipizate, comune pe economie, care nu au regim special, pentru activitatea financiară si contabilă”, elaborat de Ministerul Finantelor Publice.

BILANTUL

Bilantul este documentul contabil de sinteză prin care se prezintă elementele de activ si de pasiv ale societătii la încheierea exercitiului financiar, grupate după natura, destinatie si lichiditate, respectiv, natura, provenienta si exigibilitate. Bilantul si contul de profit si pierdere al unei societati pot fi dezvoltate cu orice element de activ sau pasiv, venit sau cheltuială, care nu este prevăzut în formatul adoptat. În cazul în care un element de activ sau o obligatie este în relatie cu mai mult de un alt element bilantier, relatia sa cu celelalte elemente trebuie prezentată fie sub elementul la care apare, fie în note explicative, dacă prezentarea este esentială pentru întelegerea conturilor anuale.Este principala sursa informationala pentru toti cei interesati de viata societatii.Situatiile financiare se pastreaza 50 de ani si se predau la arhivele statului in caz de incetare a activitatii societatii respective.

Intormirea situatiilor financiare anuale este precedata obligatoriu de inventarierea obligatorie a patrimoniului..Bilantul contabil anual si raportul de gestiune se semneaza de catre administratorul unitatii si de catre conducatorul compartimentului financiar-contabil.Bilanturile contabile sunt supuse verificarii si certificarii de catre cenzori,contabili autorizati sau experti contabili.Prin certificare se confirma ca acestea dau o imagina fidela ,clara si completa a patrimoniului ,a situatiei financiare si a rezultatului exercitiului.

=== III.Circuitul documentelor aferent structurii patrimoniale ===

Circuitul documentelor aferent urmatoarelor structurilor patrimoniale

Formele de inregistrare in contabilitate reprezinta sistemul de registre,formulare si documente contabile corelate intre ele ,ele servesc la inregistrarea cronologica si sistematica in contabilitate ,potrivit normelor stabilite,a operatiilor economice si financiare care au loc in unitatea patrimoniala pe tot parcursul exercitiului financiar.

Documentele justificative care stau la baza înregistrărilor în contabilitate, precum si registrele de contabilitate legale pe care trebuie să le pună la dispozitia organelor în drept în cadrul exercitării atributiilor lor legale,stau la sediile declarate (centrală, sucursale, agentii,etc) . Modelele registrelor de contabilitate precum si formularele comune ce se utilizează în activitatea financiar-contabilă sunt prevăzute în “Nomenclatorul privind modelele registrelor si formularelor contabile tipizate, comune pe economie, care nu au regim special, pentru activitatea financiară si contabilă”, elaborat de Ministerul Finantelor Publice.

La societatea Allianz Tiriac Asigurari Sa. unde s-a efectuat practica se folosesc urmatoarele documente:

A..PENTRU IMOBILIZARI

I.REGISTRUL NUMERELOR DE INVENTAR

1. Serveste ca document de atribuire a numerelor de inventar mijloacelor fixe existente in unitate, in vederea identificarii lor.

2. Se intocmeste de compartimentul financiar-contabil, pe grupe de mijloace fixe, prin inregistrarea cronologica a mijloacelor fixe intrate in unitate. Numerele de inventar atribuite mijloacelor fixe care circula prin schimb (calculatoare,imprimante,fax-uri,mobilier,etc.) nu se imprima pe acestea. Numarul de inventar atribuit unui mijloc fix urmeaza sa fie trecut in toate documentele care privesc mijlocul fix respectiv. Pe fiecare obiect este obligatoriu sa se imprime si initialele unitatii careia ii apartin mijloacele fixe respective. Numerele de inventar ale mijloacelor fixe transferate altor unitati sau scoase din functiune nu pot fi atribuite altor mijloace fixe intrate in unitate. Aceste numere raman libere pana la renumerotarea mijloacelor fixe, cand se intocmeste un nou registru al numerelor de inventar.

II.BON DE MISCARE A MIJLOACELOR FIXE

1. Serveste ca:

– document justificativ de predare-primire a mijloacelor fixe intre doua locuri de folosinta ale unitatii (agentii.);

– document de insotire a mijloacelor fixe pe timpul transportului de la sucursala sau subunitatea predatoare la cea primitoare;

– document justificativ de inregistrare in evidenta tinuta de responsabilul cu mijloacele fixe la locurile de folosinta si in contabilitate.

III.PROCES-VERBAL DE SCOATERE DIN FUNCTIUNE A MIJLOACELOR FIXE / DE DECLASARE A UNOR BUNURI MATERIALE

Serveste ca: – document de constatare a indeplinirii conditiilor scoaterii din functiune a mijloacelor fixe, de scoatere din uz a materialelor de natura obiectelor de inventar in folosinta si de declasare a altor bunuri materiale decat mijloacele fixe, potrivit dispozitiilor legale;

B.STOCURI

I.BON DE CONSUM

1. Serveste ca:

– document de eliberare din magazie pentru consumul materialelor;

– document justificativ de scadere din gestiune;

– document justificativ de inregistrare in evidenta magaziei si in contabilitate.

2. Se intocmeste in doua exemplare, pe masura lansarii, respectiv eliberarii politelor din magazie pentru consum, de alte compartimente ale unitatii, care solicita materiale pentru a fi consumate.

Bonul de consum se poate intocmi intr-un exemplar in conditiile utilizarii tehnicii de calcul.

II.BORDEROU DE PREDARE A DOCUMENTELOR

1. Serveste ca:

– document de predare la contabilitate, de catre gestionar, a documentelor justificative privind miscarea bunurilor;

– document de predare a documentelor justificative intre compartimentele unitatii;

– document de control al sumelor inregistrate in contabilitatea sintetica,

2. Se intocmeste in doua exemplare, zilnic sau pe masura predarii documentelor, separat pentru intrari si separat pentru iesiri, de gestionar, care completeaza toate datele prevazute de formular, cu exceptia celor referitoare la valoare, care se completeaza de compartimentul financiar-contabil.

III.FISA DE MAGAZIE

IV.REGISTRUL STOCURILOR

1. Serveste ca document de evaluare a stocurilor de bunuri si de verificare a concordantei inregistrarilor efectuate in fisele de magazie si in contabilitate.

2. Se intocmeste de compartimentul financiar-contabil la sfarsitul fiecarei luni, pe feluri de materiale, obiecte de inventar si produse, grupate pe magazii (depozite), conturi, grupe, eventual subgrupe sau in ordine alfabetica, prin inscrierea stocurilor din fisele de magazie si evaluarea lor la preturile de inregistrare.

C.MIJLOACE BANESTI SI DECONTARI

Circuitul documentelor aferent mijloacelor banesti si decontarilor in aceasta firma:

I. INCASARI DE PRIME – ASIGURARI GENERALE

Primele de asigurare vor fi incasate de catre fiecare inspector sau intermediar AZT de la clienti pe baza de factura-chitanta, emise in ordinea cronologica a seriilor de documente, indiferent daca incasarea se face in lei sau valuta.

Borderourile de depunere a primelor de asigurare se vor intocmi in doua exemplare, separat pentru fiecare valuta (distinct pentru incasarile in numerar sau prin ordin de plata), separat pentru asigurarile RCA obligatorie si separat pentru celelalte forme de asigurari.

Primele de asigurare incasate vor fi depuse la banca, personal, de catre fiecare inspector/ intermediar AZT, pe baza de foaie de varsamant, in aceeasi zi sau cel tarziu a doua zi

Borderourile primite de la inspectori/ intermediari AZT, vor fi evidentiate in registrul de corespondenta al agentie, in ordine cronologica pe baza de semnatura de predare/primire.

Dupa verificare si inregistrare, un exemplar al borderoului vizat va fi retinut de inspectorul/intermediarul AZT.

Operarea incasarilor pe polita se face in sucurala pentru toate agentiile din subordine. Directorul de sucursala va stabili prin decizie persoana care opereaza achitarile, pentru fiecare agentie. In cazuri bine justificate Directorul Regional poate aproba ca operarea achitarilor sa se faca in agentie. Pentru aceste exceptii Directorul Economic Regional va stabili proceduri de control la nivelul sucursalei. Persoana care opereaza achitarea pentru o anumita agentie (numita prin decizia directorului de sucursala) preia borderourile si verifica corespondenta dintre sumele din borderoul de prime si sumele din extrasul de cont. Orice diferente care apar intre borderoul de prime si sumele din extrasul de cont vor fi semnalate in scris contabilului sef.

II. PLATI

a. REGULI GENERALE

1. In vederea efectuarii platilor in agentii se vor deschide conturi de card AZT cu drepturi pe numele directorului de agentiei iar in lipsa unui director de agentie numit, pe numele altui salariat AZT stabilit de directorul sucursalei. Conturile de card vor fi deschise de catre sucursala la acele banci care lucreaza agentia AZT. 2. Dupa aprobarea unei , sucursala va alimenta contul de card al agentiei cu suma aprobata, dupa care agentia va putea efectua respectiva cheltuiala astfel:

a.-plata direct cu card (daca sistemul permite),

b.-retragerea de numerar de pe cardul de cheltuieli.

In ambele cazuri se va solicita de la furnizor factura fiscala (pentru articolele achizitionate sau serviciile prestate), care va insoti in mod obligatoriu bonul de achitare cu card si respectiv bonul fiscal sau chitanta de casa (cand se achita cu numerar).

Exceptie fac cheltuielile privind alimentarea cu combustibil, caz in care se accepta doar bonurile fiscale (in cazul in care acestea sunt tiparite pe hartie termo sensibila sunt necesare si copii xerox ale acestor documente). Bonurile fiscale vor fi completate cu datele de identificare ale sucursalei AZT din care face parte agentia respectiva (denumirea, adresa, codul unic de inregistrare si numarul de inmatriculare al autoturismului care a alimentat).

Pe masura ce vor avansa negocierile cu furnizorii de combustibili alimentarea se va efectua pe baza cardurilor de combustibil emise pentru fiecare masina, sau in baza BCF – urilor, achizitionate si achitate centralizat de catre sucursala. Se interzice utilizarea sumelor ridicate din contul de card pentru alte scopuri decat plata sumelor aprobate prin referat de necesitate, plata dosarelor de daune aprobate sau a restituirilor de prime aprobate.

Saptamanal, sau ori de cate ori este necesar (dar nu mai tarziu de o saptamana), directorul agentiei va trimite la sucursala un decont de cheltuieli pentru justificarea sumelor cheltuite in perioada precedenta din contul de card pe care il are in uz. Decontul de cheltuieli va cuprinde documentele justificative (facturi, chitante, DP, BF, etc) care vor fi inscrise pe verso-ul Decontului de cheltuieli in ordinea datei, cu completarea corespunzatoare a sumelor aferente, asa cum cere formularul de decont de cheltuieli.

In josul paginii decontului de cheluieli se face totalul sumelor si se semneaza pentru conformitate de catre persoana care intocmeste respectivul decont (directorul de agentie); Decontul va fi inregistrat in registrul de corespondenta al agentiei si va fi supus vizei contabilului sef si aprobarii directorului de sucursala. Contabilul-sef, sau alta persoana desemnata de catre conducerea sucursalei, in baza extraselor de banca aferente contului de card al directorului de agentie, verifica totalitatea retragerilor de numerar, sau platile efectuate direct prin contul de card in perioada supusa decontarii si le compara cu documentele atasate la decontul de cheltuieli depus de catre directorul de agentie sau persoana imputernicita.

In situatia in care sumele retrase de pe card sunt mai mari decat totalul documentelor justificative atasate la decont, diferenta este depusa de catre directorul de agentie in casieria sucursalei prin chitanta, respectandu-se procedura reglementata in cazul restituirilor de avansuri neutilizate.

In situatia in care sumele retrase de pe card sunt mai mici decat totalul documentelor justificative atasate la decont, diferenta va fi platita prin dispozitie de plata catre titularul cardului.

La sfarsitul fiecarei luni se va verifica soldul contului de avansuri de trezorerie (5522) pe fiecare angajat, astfel incat acesta sa fie zero (0). Fac exceptie avansurile ridicate in ultimele 3 zile ale lunii anterioare si care nu au fost decontate pana la sfarsitul lunii.

b. PLATA DOSARELOR DE DAUNA

1. Instrumentarea dosarelor de daune va fi facuta obligatoriu la sucursala; in cazuri exceptionale, daca se justifica activitatea inspectorului de daune in agentii, dupa aprobarea de catre Directorul Regional, instrumentarea dosarelor de dauna se va face la agentie, urmand ca saptamanal sa fie transmise sucursalei spre verificare si aprobare.

1.DISPOZITIE DE PLATI / INCASARE CATRE CASIERIE