Sadovei Cristian@yahoo.com 452 Audit Personal 2018 Text

URBAN SERV SA. BOTOȘANI Sistemul de AUDIT INTERN Management integrat C.M.S.8.0. 4468, 06 04 dai ‘Vizat, or General “Simion DRELCIUC – URBAN SERV S.A. BOTOSANI – N curea i an e obeys A ob Pete amr URBAN SERV SA. BOTOȘANI Document: | pagina | ea.2 | Formular Sistemul de AUDIT INTERN. | RAPORT AUDIT | Padina, | E.2| — Cos Management INTERN F-12-0412 Integrat C.M S.S.0. INTE: PROIECT. Structura audiata; SERIEI RESUS Ura) unea de de evi ur mane INTRODUCERE Echipa de auditare a fost formată din: +. Darie Gratiela Lana ~ Auditor intern din cadrul Compartimentului Audit Public intern al entității publice URBAN SERV S.A, Botosani. Ordinul de efectuare a misiunii de audit: Ordin de Serviclu nr, 3307/14.03.2018, in conformitate cu Planul Anual de Audit Public Intern pentru anul 2018, aprobat cu modificari prin Hotararea Consiliului de Administratie nr. 26/27.02.2018 Obiectivul: AUDITUL ACTIVITATII DE EVIDENTA SI GESTIONARE A RESURSELOR UMANE ‘Baza egală a acțiunii de auditare: Legea nr. 672/2002 privind auditul public intern, republicată, cu modiicărie si completare teroare; 7. Hetăriii Guvernului nr. 1.086/2013 pentru aprobarea Normelor generale privind exercitare actvtăți de audit publi intern; Y Normele proprii de exercitare a auditului publi intern în cadrul entității publi Durata acțiunii de auditare: 25.01.2018 ~ 25.03.2018 Perioada supusă audităriîntiale: 2016-2017. Obiectivul principal al mistuniiitile de audit intern de a asigura managementul de corectitudinea modului de organizare a activitatii de gestiune a resurselor umane, precum si a conformitatii cu cadrul legislativ si normativ aplicabil Tipul de auditare: Audit de conformitate/regularitate, = URBAN SERVER Z PI Borosa eament. | omer Sistmole | avorrwrenw | ASTA] Peame | az] „ey anagem NTE i) ppv nage eo. Tehnici utiizate: verificarea în vederea asigurării validări, confirmarii, acuratetel înregistrărilor, documentelor, declarațiilor, concordanța cu legile și regulamentele, precum și eficacitatea controalelor. interne. Tehnici de verificare uti ”. comparație confirmă identitatea unei informații după obținerea acesteia din două sau mai multe surse diferite; Y. examinarea: constă în obținerea informatilor din texte ori din alte surse material detectării erorilor sau a iregularitățior; Y gorantarea: pentru verificarea realității datelor din documentele ce au stat la baza justificării coneluzilor; “ urmărirea: pentru a se constata dacă toate operațiunile au fost real efectuate; ¥ interviul: pentru lămurirea unor aspecte legate de organizarea și desfășurarea activității de audit; Y. esantionarea: pentru analiza modului de întocmire al documentelor; *. observarea fiică: prin observarea la fafa locului sau inventarieri prin sondaj, în vederea formării unel păreri proprii privind modul de întocmire si emitere a documentelor /concluziler. vederea 2 Instrumente de audi; Y. chestionarele; liste de verificare ~ pentru a stabili condiție pe care trebuie sa le îndeplinească fiecare obiectiv auditabil Documente i materiale examinate in cadrul Departamentul 1. Verificarea la fața locului a vizat următoarele documente: decizi de numire, promovare, modificare a drepturilor salariale; dosare profesionale, fișe de post, Regulamentul de Organizare și Funcționare; foile colective de prezență; cererile de concedii de odihnă, fără plată etc; Registrul de evidență a salariaților; alte documente. fe Resurse Umane: ss sas 2. Materiale întocmite pe timpul auditării Y. Foi de lucru privind descrierea activităților auditate; Y iste de verificare pe obiective (IV); ¥ Note de relatii (NR); ¥ Note de constatari (NC); ¥ Uste de control (LC); URBAN SERV SA. BOTOSANI Document | pacing Sisterude | AUOrTiNTERN | RAPORTAUDIT | Pra, Management INTERN Intgrat G8 8.0. Formular Cod F-12-04/2 Interviuri (); Teste (1); Lista centralizatoare a obiectelor auditabile; Programul de audit; Rapoarte preliminare de audit, minutele ședințelor de deschidere, de închidere etc sssss Organizarea Departamentului Resurse Umane: 1. Structura auditata a funcționat în perioada supusă auditării cu un număr de 6 salariați, dintre care un post de șef de birou. Organizarea și funcționarea compartimentului a fost în conformitate cu organigrama și Regulamentul de organizare și funcționare al societatii. Pentru toți salariații sunt întocmite fișe ale posturilor prin care sunt stabilite relațile ierarhice și sarcinile atributiunile de serviciu 2. Activități desfășurate în cadrul Serviciului Resurselor Umar ¥ întocmirea statelor de funii pe care le supune spre avizare conducerii; „răspunderea privind aplicarea corectă a reglementărilor legale în domeniul salarizării personalului, precum salariul de bază, sporul de vechime, indemnizațiile, ate sporuri; Y. fundamentarea corectă si acordarea premiilor; “. aplicarea corectă a prevederilor legale privind efectuarea și salarizarea muncii peste programul normal de lucru; Y. fundamentarea capitolelor din buget privind cheltuielile cu salariile; . verificarea follor colective de prezență privind operarea corectă a timpului lucrat și nelucrat; “ organizarea concursurilor de recrutare, promovare si avansare a personalului; Y, întocmirea și actualizarea dosarelor profesionale; + pregătirea și perfecționarea profesională continuă a salariaților. 3. Auditorul intern, prin lucrările specifice derulări mislunii de audit, are ca obiective principale anumite activități care se desfășoară în cadrul BRU, respect Y Existenta procedurilor scrise privind acordarea drepturilor salariale; Y. Stabilirea elementelor de natura salariala: salariul de baza, sporuri i alte indemnizatii; . Salarizarea muncii peste programul normal de lucru ~ fundamentarea timpului prestat peste programul normal de lucru si recuperarea acestuia; Y Intocmirea foilor de prezenta lunare cu reflectarea corecta a orelor suplimentare, zile de sambata si duminica și zile de sarbatori legale; Y Goncordanța intre foile de prezenta si statul de plata lunar al orelor suplimentare, zile de sambata si duminica si zile de sarbatori legale; Y Acordarea drepturilor banesti pentru orele suplimentare, zile de sambata si duminica și zile de sarbatori legale; “Intocmirea centralizatorulul de salarii lunar si modul de evidentie de sambata si duminica si zile de sarbatori legale; a orelor suplimentare, zile SA URBAN SERVER PI az BOTOSAN! oman: | a, cul Sistomatce | auorrinrern [RAPORT Atom | Panna [ee] „Cy atanogomont re 4) pagana imagine 8 8.0. Y. Inregistrarea in contabilitate privind sumele cuvenite pentru orele suplimentare, zile de sambata si duminica i zile de sarbatori legale; Y Inregistrari in fisa salariatului, respectiv evidenta orelor suplimentare, zile de sambata si duminica si zile de sarbatori legale; Evolutia carierei personalului; Pregatirea profesionala continua a personalului; Gestionarea dosarelor profesionale; Fiabilitatea sistemului informatic; Arhivarea documentelor ss ss NSTATARI SI RECOMANDARI In conformitate cu Normele generale privnd exercitarea actvtii de audit public intern aprobate prin H.G. nr. 1086/2013, misiunile de audit de regularitate/conformitate au ca obiective: sa ajute structura ‘uditata prin intermediul opiniilor si recomandarilor, sa contribule la gestionarea mai buna a riscurilor. de catre structura auditata, sa asigure o mai buna monitorizare a conformitatii cu regulile si procedurile existente. istenta procedurilor ivind acordarea drepturilor salar La nivelul URBAN SERV SA Botosani, exista urmatoarele proceduri operationale: Y. Procedura operationala privind recrutarea, selectarea, angajarea si gestionarea resurselor umane, cod: PO-URB-23.01; Y, Procedura operationala privind formarea personalului, cod: PO-URB-23.02; Y, Procedura operationala privind arhivarea documentelor, cod: PO-URB-23.03; Y. Procedura operationala privind intocmirea, actualizarea si aprobarea fiselor de post, cod: PO- URB-23.04; Procedura operationala prind compensarea orelor prestate in afara programului normal, cod: PO-URB-23.05; . Procedura operationala privind organizarea si desfasurarea concursului in vederea ocuparii posturilor vacante, cod: PO-URB-23.06, Sonstatare: Lipsesc proceduri necesare desfasurarii cu succes a activitatii de management al resurselor umane, cum ar fi: 3) Procedura de modificare a Contractului individual de Munca; ) Procedura de efectuare a concediului de odihna; ©) Procedura de incetare a Contractului Individual de Munca; 4) Procedura de lichidare. >mandare: Elaborarea procedurilor mentionate ori n u departament/serviciu/birou de resurse um: URBAN SERV SA: R ză BOTOȘANI Jocument: i. ‘ormular temute | auorrinrern | aronrauorr | Pasa | E82] „ny ttanagomont re 4) Span inoqat S880. sbllre lementlr de natura tr sai d e indemnat cantam Coli Munck “Art. 159 (2) Salariul reprezintă contraprestoția muncii depuse de solariat în baza contractului individual de muncă. (2) Pentru munca prestată în baza contractulul individual de muncă fiecare salariat are dreptul la un salariu exprimat in bani, (3) La stabilrea și la acordarea saloriului este interzisă orice discriminare pe criterii de sex, orientare sexuală, caracteristic genetice, vărstă, apartenență națională, rasă, culoare, etnie, religle, opțiune politic’, origine socială, handicap, situație sau responsabiltate familală, apartenență ori activitate sindicală. Art. 160 Salariu cuprinde salariul de bază, indemnizațiile, sporurile, precum și alte adaosuri.” ‘Constatare: In cadrul URBAN SERV SA Botosani, prevederile Codului Muncii au fost transpuse in Contractul Colectiv de Munca la art. 66 s art, 67. form Mung “Art. 162 (4) Nivelurile salariale minime se stabilesc prin contractele colective de muncă aplicabile. (2) Salariul individual se stabileste prin negocieri individuale între anaalator și salariat.” form Contractului Colectiv de Munca 2018 al URBAN SERV SA Botosani: “Art 63 (4) Solarite individuale se stabilesc prin negociere intre angajator si solarat, cu avizul Organizatiei Sindicale si cu respectarea salarilor minime pe functii conform anexa 1.” Mentionez ca in precedentul Contract Colectiv de Munca (la acelasi art. 69) nu era prevazut avizul Organizatiei Sindicale, asa cum nici Codul Munci nu prevede. Legiuitorul a hotărât că negocierea individuală are loc int ator si salariat, fără avizul unei Conf ului Munci: “Art, 163 (2) Salariul este confidential, angajatorul avind obligația de o lua măsurile necesare pentru asigurarea confidentialité, (2) In scopul promovări intereselor și apărării drepturiler salariațlr, confidențiaitatea salarilor nu „poate fi opusă sindicatelor sau, după caz, reprezentanților salariaților, în strictă legătură cu interesele acestora și în relaia lor directă cu angajatorul.” Se URBAN SERVE 5 a eoTosail ocara | caz cme Ssimitae | avorrwern | aavonaubrr | ore | eta] Fay Piri [o 4 pătat ing 8.0. Comte: rara ai A din Contract Clty de Muna, ofa are nade st prevederile art. 163 din Codului Muncii se regasesc si in at. 70 din Contractul Colectiv de Munca, în scopul apararii intereselor și drepturilor salariatilor. O alta constatare cu privire la Contractul Colectiv de Munca este introducerea unui nou aliniat la art 20, care prevede: +17) pentru posturile vacante scoase la concurs se vor analiza cu prioritate cererile de anul in curs de catre rudele de gradul sil ale salariatilor”. Acest aliniat Incalca prevederile Procedurii PO-URB-23.01 si Procedurii PO-URB-23.06 “Egalitatea de sanse la angajare – URBAN SERV SA Botosani asigura egalitatea de sanse la angajare. Posturile vacante sunt anuntate in presa, la ‘AJOFM Botosani, cat sin Cadrul unitatii in toate punctele de lucru prin afisare la avizier și/sau pe cale electronica. Giterile de recrutare si selectie sunt strict de natura profesionala si în acord cu legislatia in vigoare” Pentru verificarea sporurilor acordate salariatilor conform Contractului Colectiv de Munca, se cuvine sa mentionam ca, in conformitate cu prevederile Codului Muncii, salariatii se impart in 2 categorii. |. eu repartizare uniforma a timpului de munca, respectiv cu program uniform de lucru; 2. cu repartizare neuniforma a timpului de munca, respectiv cu program inegal de lucru In urma verificarii prin sondaj a Actelor Aditionale la Contractele individuale de Munca șia sporurilor de care beneficiaza salariatii conform CCM, s-a constatat ca unii salariati din prima categorie – cu repartizare uniforma a timpului de munca – au stipulat la cop. H= Durata muncii „o repartizare inegala a timpului de munca’, ceea ce nu este conform cu realitatea, La alti salariati care fac parte din a doua Categorie — cu timp inegal de munca – este corect completat ap. H – Durata munci, dar la cap. =. Salarizare sporul de sambata si duminica (sporul de lucru în repaus saptamanal) nu este prevazut De asemenea, s-a constatat ca pontajul a fost intocmit gresit pentru acesti salariati (precum Butnariu Daniel Constantin, Butnariu Valerica si Irimia Danut) care figureaza cu ore suplimentare, dar si cu ore S+D platite cu spor de 100%, spor valabil doar in cazul In care programul normal de lucru ar fi fost de Luni Vineri, cu repartizare uniforma a timpului de munca. Prin urmare, salariatii care nu au prevazut în Actul Aditional la C.L.M. sporul de lucru in repaus saptamanal, nu pot presta ore în zilele de sambata si duminica decat in conditile art. 138 din Codul Muncii 1. Eliminar al art. 20 din actualul Contract Colectiv de Munca; 2. Modificarea art. 69 din Contractul Colectiv de Munca prin eliminarea sintagmei “cu avizul Oreanizaie! Sindicale”; ifcarea tuturor actelor adiționale la C.L.M. pentru specificarea corecta și în concordanta realitatea privind salariul de baza, durata munci, sporurile cuvenite, = URBAN SERV SA. BoTosayt Document: | ing Fomuar Sistemulde | Auorinrern | rapomrauorr | Pasa | ea.2| Tari INTERN Fițatz 3. Salarizarea muncii peste programul normal de lucru, fundamentarea timpului lucrat peste mul delucru Recoma anterioara privind actu cedurii PO-URB-23.05 in sensul fundamentarii timpului prestat peste programul normal de lucru = a fost Implementata prin adaugarea unei noi anexe — Anexa nr.4. In urma verificarii gradului de acoperire prin Procedura Operationala privind compensarea orelor prestate in afara programului normal, cod:_PO-URB-23.05 a activitatilor aferente fundamentari si evidentierii muncii prestate peste programul normal de lucru, sa constatat ca: 1. afost aprobata de catre persoanele competente; 2. a fost stabilta modalitatea de evidentiere a muncii peste programul normal de lucru; 3. este precizata modalitatea recuperarii in bani sau timp echivalent a muncii prestate peste programul normal de lucru; 4. cuprinde modalitatea de calcul a drepturilor salariale realizate peste program; 5. cuprinde modalitatea de calcul a timpului ce va fi recuperat; cemple in acest sens, Exemple: Exemplul nr. 1, Un salariat lucreaza in ture, lar in luna august 2013 a prestat 12 ore in data de 15 august ~ sarbatoare legala. Turele au fost organizate astfel incat a final de luna nu a depasit regimul jormal al lunii august 2013: 168 de ore. Cum ar trebui sa se procedeze la calculul salarial? Raspuns: Muncă in ture nu constituie o exceptie de la prevederile legale stabilite de Codul Muncii cu privire la munca suplimentara, repausul saptamanal, perioada de repaus obligatorie dupa ziua de munca de 12 ore, munca n zilele de sarbatoare legala. In ceea ce priveste munca prestata in zilele de sarbatoare legala, Codul Muncii prevede: “Art, 139 = prima șia doua zi de Paști; Ei lune; prima sia douazi de Rusalii — Adormirea Malci! Domnului; 730 noembrie – Sfântul Apostol Andrei cel Întâi chemat, Ocrotitorul Românlel; =I decembrie; an ine URBAN SERV SA- ] BOTOSANI Document: | pagina | Ed. 2 Formular Sistemul de AUDIT INTERN | RAPORT AUDIT | $492 | E4.2 | Cog Management INTERN F-12-04/2 Integrat C.M.S.S.0. prima sia doua zi de Crăctun; — două zile pentru fiecare dintre cele 3 sărbători religioase anuale, declarate astfel de cultele religioase legale, altele decdt cele creștine, pentru persoanele aparținând acestora. Art. 140 Prin hotărâre a Guvernului se vor stabil programe de lucru adecvate pentru unitățile sanitare și pentru. cele de alimentație publică, în scopul asigurării asistenței sanitare si, respectiv, al aprovizionării populației cu produse alimentare de strictă necesitate, a căror aplicare este obligatorie. Art. 144 Prevederile art. 139 nu se aplică în locurile de muncă în care activitatea nu poate fi întreruptă datorită caracterului procesului de producție sau specificului activități. Art. 142 (4) Solartatlor care lucrează în unitățile prevăzute la art. 140, precum și la locurile de muncă prevăzute la art 142 orei în următoarele 30 de ze. (2) în cazul în care, din motive justificate, nu se acordă zile libere, salaratii beneficiază, pentru munca prestată în zilele de sărbătoare legală, de un spor a solariul de bază ce nu poate fi oi mic de 100% din salariul de bază corespunzător muncii prestate în programul normal de lucru.” In consecinta, daca salariatulu I-a fost a zi libera corespur ru ziua lucrata in zi de sarbatoare legala (nu liber, conform programului normal de lucru), munca in zi de sarbatoare nu se va compensa cu sporul de 100%. Exemplul nr. 2. Intr-o luna cu 160 de ore lucratoare un salariat lucreaza in zi de sarbatoare legala 8 ore. In pontaj la total ore lucrate apar 168 de ore, din care 8 ore suplimentare, care sunt totodata si ore lucrate in zi de sarbatoare legala. Societatea noastr acorda pentru orele suplimentare un spor de 1100%, iar pentru orele lucrate in zi de sarbatoare legala tot un spor de 100%. intrebare: pentru cele 8 ore suplimentare lucrate în zi de sarbatoare este corect sa platesc un spor de 200%? Raspuns: In ceea ce priveste munca suplimentara, Codul Muncii prevede: “Art. 120 (2) Munca prestată în afara duratei normale a timpulul de muncă săptămânal, prevăzută la art. 112, este considerată muncă suplimentară. (2) Munca suplimentară nu poate fi efectuată fără acordul salariatului, cu excepția cazulut de forță majoră sau pentru lucrări urgente destinate preveniril producerii unor accidente ori înlătură! consecințelor unul accident. Art 121 (2) La solicitarea angajatorului salariații pot efectua muncă suplimentară, cu respectarea prevederilor. art. 114 sau 115, după caz. (2) Efectuarea munci suplimentare peste limita stabil potrvt prevederilor art, 114 sau 115, după caz, este interzisă, cu excepția cazului de forță majoră sau pentru alte lucrări urgente destinate preveniri producerii unor accidente ori înlăturării consecințelor unul accident. URBAN SERV SA. BOTOȘANI Document: Pagina | Ed.2 | Formular Sistemulde | AUDIT INTERN | raPoRTAUOrT | paie | ea. 2 | Teri Management INTERN „| F-12-01/2 integrtE8 3. ana (2) Munca suplimentară se compensează prin ore bere plătite în următoarele 60 de le calendaristice după efectuarea acesteia. (2) fn aceste condi salariatul beneficiază de salariul corespunzător pentru orele prestate peste programul normal de lucru. (3) In perioadele de reducere a activității angajatorul are posibiltatea de a acorda zl libere plătite din care pot f compensate orele suplimentare ce vor fi prestate în următoarele 12 lun. Art 123 (2) în cazul în care compensarea prin ore Ibere plătite nu este posibilă în termenul prevăzut de art. 122 in. (4) în luna următoare, munca suplimentară va f plétitésolaratulu prin adăugarea unul spor la salariu corespunzător durate! acesteia. (2) Sporul pentru munca suplimentară, acordat în condlle prevăzute la lin. (1, se stabilește prin negociere, în cadrul contractul colectiv de muncă sau, după ca, al contractului individual de muncă, inu poate fi mai mic de 75% din solariul de bază.” consecinta ore lui zi de sa legală nu sunt ore suplimentare, ci re munca prestata intr-o zi de sarbatoare legala pe care angajatorul are obligatia sa 6 compenseze ‘conform art. 142 din Codul Muncii (cu timp liber corespunzator in urmatoarele 30 de zile sau in cazul în care, din motive justificate, nu se acordă zile lbere, salariații beneficiază, pentru munca prestată în zilele de sărbătoare legală, de un spor la salariul de bază ce nu poate fi mai mic de 100% din salariul de bază corespunzător muncii prestate în programul normal de lucru). Daca salariatul a prestat munca in afara duratei normale a timpului de munca saptamanal (40 de ore e saptamana), munca as ta constituie munca suplimentara, 4. intocmirea foilor colective de prezenta lunare cu reflectarea corecta a orelor suplimentare, zile de sambata si duminica si zile de sarbatori legale Pentru a verifica pontajele lunare, am analizat si am verificat concordanta dintre condicile de prezenta si Fole Colective de Prezenta. Conform prevederilor ar. 119 din Codul Mundi: “Art. 119 Anaajatorul are obligația de a ține la locul de muncă evidența orelor de muncă prestate zlnic de Pecare sarit, cu evidențierea orei de începere și a cell de sfărșit al programlu de lucru, și de a de muncă această evidență, ori de céte or se solicită acest lucru.” Astfel, am efectuat verificarea prin sondal a condicilor de prezenta si am constatat ca nu toti salariatii completeaza ora de incepere si ora de sfarsit al programului de lucru. Unli Salariati completeaza doar. ora de incepere a programului de lucru, atl deloc. Prin compararea condicllor de prezenta cu A URBAN SERV S-A- BOTOȘANI Document: | pagina | Ea.2 | Formusr Sistemul de „AUDIT INTERN. | RAPORT AUDIT | patina, | pă] Cod Management INTERN „4 Faz-otia Integrat C.M.S.S.0. pontajele in care sunt evidentiate numarul de ore lucrate znic, s-a constatat ca pentru salariatii care au completat atat ora de incepere, cat si ora de sfarsit, numarul de ore din pontaj corespunde cu numarul de ore din condica de prezenta. Constatare: pentru salariatii care au completat ora de incepere, dar nu au completat ora de sfarsit al programului de lucru (sau nici una, nici alta), nu se poate afirma daca numarul de ore de munca evi ul lunar este ni rect sau nu, Recomandare: Introducerea in Fisa Post a flecarul conduc loc de munca utiune – urmarire erilor a | Muncii, carea compl condicii de prezenta de catre salariatii din subordin 2 rea prin sondaj a lor de de onsabilul din Serviciulul Resurse. utiune în Fisa Din verificarea Graficelor de Lucru s-a constatat ca nu se respecta prevederile art. 142 din Codul Muncii si ale Procedurii ionale privind compensarea orelor afara pro i normal, cod: PO-URB-23.05, Astfel, pentru lunile cu sarbatori egale, conducatorii locurilor de munca au planificat un numar de ore de munca mai mic decat numarul de ore normate pentru salariatii care urmau sa presteze in zile de sarbatori legale, completand cu AZ = recuperare ore sarbatori legale. Nu s-a inteles faptul ca Ri se evidentiaza doar in pontai și doar in cazul in care orele prestate in zile de sarbatori legale sunt ore prestate peste numarul normat de ore din luna, iar aceste ore vor fi reportate si va fi acordat timp liber corespunzator in luna urmatoare: Din verificarea de FORMA a pontajelor, s-a constatat ca nu se respecta intotdeauna Procedura Operationala privind com, relor in afara programului normal, cod: PO-URB-23.05, respectiv prevederile art. 8.4.1.4. punctul A. Ore suplimentare, subpunctulc.- “Plata orelor in cauza se face pe baza de referat justificativ intocmit de rect avi rectorul de resort si aprobat de directorul general (..)”, asemenea si punctul B. Ore sarbatori legale, subpunctul b. – “Plata orelor in Cauza se face pe baza de referat justificaiv intocmit de seful direct, avizat de directorul de resort si aprobat de directorul general (..), precum si prevederile art. 8.4.1.7, alin (2); “Pontajele vor fi vizate; de catre directorii de resort”, statare: nu toate cererile intocmite de formatie lor supli saua corel în il batori legale au atasate referate justificative sau lipsesc semnaturile rectorului d si/sau directorulul general Din verificarea de FOND a pontajelor s-a constatat ca, doar in cateva cazuri izolate, nu toate orele evidentiate in Folle Colective de Prezenta pe zile se regasesc in total ore lucrate. Sunt erori materiale care se pot indrepta in luna urmatoare. Un alt aspect constatat in urma verificarilor foilor colective de a URBAN SERVER. 3 Ca BOTOȘANI ument: -ormul Sistematde | auorrinrern | RAPORT AV | Peaina | e«.2| azi iei Ar 4) rigoare ierte prezenta este faptul ca pontajele aferente lunilor cu sarbatori legale au fost gresit intocmite, cauza find interpretarea eronata a art. 142 din Codul Munci. Dupa cum am exemplifcat la punctul nr. 3 – Salarizarea muncii peste proaramul normal de lucru, ierenta dintre orele prestate n zile de sarbatoare si orele supl restate rogramul normal de lucru) este usor de observat. Legiuitorul a decis ca orele suplimentare safle compensate prin ore libere platite, iar orele prestate in le de sarbatori legale sa fi sate cu timp liber cor x. De altfel, si in Procedura ionala privind compensarea orelor prestate in afara programului normal, cod: PO-URB-23.0 unctul ictul a), se specifica acelasi lucru. Cu toate acestea, salariati din cadrul Biroulul/Senviiului Resurse Umane care au in Fisa Post responsabilitatea de a verifica pontajele si de a le introduce corect in baza de date, nu au inteles diferenta dintre cele doua tipuri de ore prestate, respectiv ore suplimentare sau ore lucrate in zile de sarbatori legale. Astfel, verificarea de FOND a pontalelor nu a fost efectuata si, prin urmare, pontajele nu au fost returnate conducatorilor locurilor de munca, respectiv celor care le-au intocmit in mod grest. în urma verificarilor efectuate pentru anii 2016 si 2017 s-a constatat ca pontajele au fost intocmite gresit de catre conducatorii locurilor de munca in lunile in care exista sarbatori legale, in sensul evidentierii orelor prestate în zile de sarbatori legale si, in acelasi timp, orele respective au fost incluse si în numarul orelor suplimentare. In aceste condi, salariatii din cadrul Biroului Resurse Umane cu atributiuni in verificarea pontajelor ar fi trebuit sa faca diferenta intre diversele situatii aparute in practica. In acelasi timp, salariatii din cadrul Biroului Resurse Umane cu atributiuni in verificarea pontajelor ar fi trebuit sa le explice conducatorilor locurilor de munca diferenta intre cele doua tipuri de ore prestate si sa refuze primirea pontajelor incorect intocmite, explicandu-te unde s-a interpretat eronat Codul Muncii si aratandu-le modul in care sa le intocmeasca pentru a fi corecte. Procedur ionala privind compensarea orelor prestate in afara programului normal URB-23.05 prevede in mod expres la art. 8.4.1.4. punctul B modul in care se compenseaza cu timp liber corespunzator sau cu plata unul spor de. cum prevede si incl, art. Pontajele verificate prin sondaj sunt corect intocmite pentru compartimentele/birourile/servicille in Cadrul carora activeaza salariati cu repartizare uniforma a timpului de munca. Pentru compartimentele/formatiile/sectoarele in cadrul carora activeaza salariati cu repartizare neuniforma a timpului de munca (cu timp inegal de munca sau munca in ture) s.a constatat ca pontajele au fost intocmite gresit de unii conducatori de loc de munca, doar pentru lunile in care exista sarbatori legale. De exemplu, in luna Mai 2016 (1 Mai, 2 Mai – Pastele) sau in luna lunie 2016 (19 Iunie, 20 Iunie – Rusalile), în care timpul normat de munca a fost de 168 de ore, exista doua situati: 1- salaiati care au prestat ore în zi de sarbatoare legala, au primit in compensare timp liber corespunzator tim; timp liber platit (de ex. daca au prestat 8 ore, au primit 8 A URERISERV SA. za eOrosAN Document: conser Siswmutde | auomivtern | RAPORTA] Peas, | ex 2 | Fey mată INTERN 4) pizata nega 2.0. ore timp lier corespunzator si Inca 8 ore timp liber platit – “zi libera platita” scie in fluturasul de salariu), chiar daca norma lunara nu a fost implinita astfel au prestat doar 160 de ore si au fost platii pentru 168 de ore); 2. salariati care au prestat ore in și de sarbatoare legala si au primit in compensare timp liber ‘Sorespunzator egal cu timpul prestat, conform art. 142, alin. (1) din Codul Munci astfel incat norma lunara de munca de 168 de ore a fost implinita, dar au mal fost platiti inca o data dupa 30 de zile pentru cele 8 ore prestate In și de sarbatoare legala. Prin urmare cele 8 ore au fost latite dublu, ceea ce ar fi fost in conformitate cu art, 142, alin. (2), dar doar in conditie in sare orele lucrate in zi de sarbatoare ar i fost peste norma lunara, nu in cadrul normei. Constatare: persoana autorizata din cadr iclului Resurse Umane nu si-a exercitat atributiile din isa Post cu privire la verificarea pontajelor lunare si a inregistrarii corecte in programul informatie de salarizare, Ca urmare, s-a efectuat plata unor sume nec lata unor sume necuvenite, Re are: 2. Salariatii care au in atributiunile din Fisa imi rificarea Graficelor de Lucru sa le returneze salariatilor care le-au intocmit, daca acestea sunt intoc it; 2. Salariati care au In atributiunile din Fisa Post primirea si verificarea Follor Colective de Prezenta sa le returneze salariatilor care le-au intocmit, daca acestea sunt intocmite gresit; care daca. sunt intocmite gresit; 3. Aplicarea prevederilor art. 256, alin. (1) din Codul Muncii, respectiv: „Salariatul care a inca dela angajator o sumă nedatorată este obligat să 0 restituie”. . Concordanta dintre foile colective de prezenta si statul de plata lunar al orelor suplimentare, zile de sambata si duminica și ile de sarbatori legale. Din analiza comparativa a Foilor Colective de Prezenta si a fluturasilor de salarii, s-a constatat ca exista diferente, unele sunt erori materiale care au fost observate si regularizate in luna urmatoare celei care au fost sesizate, altele nu au fost regularizate deoarece nu a constatat nimeni diferentele, respective, Alte diferente apar din cauza modului de inregistrare in programul de salarizare, care na are corespondenta cu pontajul. De exemplu, in pontal sunt late 13 ore recuperare (ore libere lat conform art 122 Codul Munci pentru orele suplimentare prestate in luna anterioara) ar pe uvurasul de salariu apar: 1 și libera platita si 5 ore regie stationara — sintagma pe care nu am it-o În ni interna. In acest fel nu se mai poate urmari modul de recuperare sau de plata orsler presate peste programul normal de lucru, Asfel, pentru a urmari modul în care au fost recuperate/platite orele suplimentare sau orele lucrate i ze de sarbatori legale trebuiesc verificate simultan pontajele in luna curenta si in luna anterioara (pentru sarbatori legale ~ 30 de zile dela data efectuari) sau doua luni anterioare (pentru ore suplimentare ~ 60 de zl de a data efectuai) pentru 3 compara cu datele existente pe fluturasul de salariu SK REA SERVE PRR Zi BOTOSANI curent: omar amine | avorrimveRN | raroRTauor era | £42 | ery anogomont INTERN 4] pei Impe sto. Recomandare: orale ide slr eu fata Cleves esse flat tat de masura or) i ver denumi fore lua, se obs ns oa = are conc ona, or cones boas re ae {tiv et) ate! neat a se urmarea mult Wer a ee pt cant tunarein orale di Mur de sen 2. imersie adauga de campuri no em nl schimbarea danumior tandard sv eee ata schimbare în roamul informal de Slats fener sea ate ec obarea Deter General 3. Iaca aiva de sare de Resurse Umane a Bul franga entitate lare sa seven Sercl ani confbltate prin relures nae trea nk sora a vidra s geste alate reper sisal Tot din analiza de FOND a foilor colective de prezenta s-a constatat incalcarea prevederilor art. 112, art. 114, art. 115, art, 137 din Codul Muncii, respectiv nerespectarea duratei maxime legale de munca, care nu poate fi mai mare de 48 de ore pe saptamana, durata zinică a timpului de muncă de 12 ore va fi urmată de o perioadă de repaus de 24 de ore, acordarea repausului saptamanal de 48 de ore consecutiv, respectiv doar in situații de excepție zlele de repaus săptămânal sunt acordate cumulat, după o perioadă de acti ntinuă ce nu 14 zile calendaristice, cu autorizarea Inspectoratului Teritorial de Muncă si cu acordul sindicatului sau, după caz, al reprezentanților salariaților, Astfel s-a constatat in mai multe cazuri, pentru mai mult salariati, munca neintrerupta pentru o perioada mai mare decat cea prevazuta de lege (spre exemplu, cel mai grav gasit din verificarea prin sonda a pontajelor, n cazul domnului Hutuleac Bogdan care a muncit timp de 21 zile consecutiv, In perioada 27 mai — 16 unle 2017). andare: Conducatorii locurilor de munca au obligatia de a intocmi Graficul de Lucru, respectiv Colectiva de Prezenta, in conformitate cu prevederile Codului Muncii. în cazul in care pe arcursul luni, apar situatii neprevazute (de ex. concediu de boala in cazul unui salariat) el trebi sa Baseasca solutii (de ex. sa recheme din concediu de odihna un alt salariat) sau, in cazul în care nu seste nici solutie, a informeze conducerea societatii des i ca este posibila se in rovederile art. Codul Munci. Un alt aspect constatat in timpul analtei pontajelor lunare a fost completarea pontajelor, respectiv a lor nelucrate cu ore de tip $ {ore libere platite in contul orelor suplimentare ce se vor efectua in urmatoarele 12 luni) doar pentru a ajunge la concurenta numarului total de ore normate, dar fara ca sa existe un salariat desemnat cu atributia de a urmari compensarea acestora in viitor si fara a se respecta prevederile legale pentru acest tip de ore nelucrate. Conform Codului Muncii, pentru orele tip : “Art. 122, alin. (3) In perioadele de reducere a activité angajatorul are posibilitatea de a acorda zile AP URBAN SERV S-A. E . ] Formular BOTOSANT cument: | pu, om Sisiemude | AUDITINTERN | RAFORTAUDIT | ,Pagha, | e.2 | că Management INTERN 4) pazota Integra CMS. 8.0. libere plătite din care pot fi compensate orele suplimentare ce vor fi prestate în următoarele 12 luni Astfel, angajatorul poate acorda salariatilor, in avans, zile libere platite, in cazul in care nu desfasoara Într-o anumita perioada activitate care sa necesite prezenta salariatilor, urmand ca ulterior salariatul sa desfasoare munca suplimentara care sa se compenseze in urmatoarele 12 luni. Prin urmare, angalatorul acorda mai intai zile libere, in contul carora va fi efectuata, in viltor, munca suplimentara, La acordarea zilelor libere trebuie avut in vedere si faptul ca munca suplimentara poate fi efectuata numai cu acordul salariatului, astfel cum prevede art. 120, alin. (2) din Codul Muncii In aceasta situatie, angajatorul poate lua o astfel de decizie de reducere a activitatii (care trebuie justificata si intocmita conform celor precizate de Codul Muncii, care sa cuprinda inclusiv modalitatea de compensare a zilelor libere platite, cu consultarea salariatilor. De asemenea, trebuie intocmite decizi nominale prin care sa se aduca la indeplinire prevederile deciziei de reducere a activitatii luate ta nivelul angajatorului, iar aceste decizii nominale vor fi semnate de catre fiecare salariat prin care si exprima acordul in avans pentru orele suplimentare pe care le va efectua in vitor. Mentiune: in Raportul de Audit nr. ne. 13509/06.13,201 i ca sunt st intocmite, spre exemplu: „7 ore sin coloana ore sarbatori legale sunt trecute 13 ore” (pag, 31) numarul de ore nu era corect preluat; ‘ore de S+D are trecute 36 ore si 12 ore suplimentare. Au fost acordate si mentionate in statul de plata si fluturas de salariu numa 12 ore suplimentare cu suma de 213 lei” (pag. 31) – in acest caz a fost_corect sa nu i se plateasca orele de S+D, deoarece salariatul respectiv avea spor de repaus saptamanal inclus n salariu, doar ca erau evidentiate in mod eronat, nu trebuiau sa apara in pontaj in dreptul orelor de S+D; – “ore S+D erau trecute 24 (in realitate sunt 22 de ore)” (pag. 32), etc, dar nu sa facut nici o mu în rea eronata a din Codul Munci și nici a orele de t Aceleasi erori s-au con: eri: = 2017: nu se aduna corect orele salariati cu ti care ar fi trebuit sa alba inclus sporul us saptamanal in salariu, dar apar cu ore lucrate. imbata + duminica), modificari cu e. fara natura celui care a oper luarea gresita a orelor din pontal n fluturasul de salariu, fara i ete. entru perioada 2014 – 2015, s-a constatat si en 16 = 2017, în doar_mentiunile referitoare la interpretarea eronata a art. 142 din Codul Munci și orele de tip S. S. Intocmirea centralizatorulul de salarii lunar si modul de evidentiere a orelor suplimentare, zile. sambata si duminica și zile de sarbatori legale Din analiza dosarului de salarizare cu centralizatoarele de salarii s-a constatat ca acestea sunt editate direct din programul de salarii sunt listate pe format de hartie, ar datele centralizate corespund cu A URBAN SERV SA. A a BOTOSANI jocument: lar Sistemul de AUDIT INTERN | RAPORT AUDIT wane E Cod Management INTERN a pe Integrat C.M.S.8.0. datele din evidentele contabile. rarea in contabilitate privi si duminica si ile de sarbatori legale entru orele suplimer amb: Nu au fost semnalate aspecte negative in privinta inregistrarii in contabilitate si a evidentei contabile rul a statat: vi TROL FINANCIAR PREVENTIV PROPRIU — pentru activitatea de salarizare = a fost exercitata FORMAL, dar incepand cu plata salariilor pentru luna martie 2018 (plata primei chenzine), controlul s-a exercitat si de FOND, in conformitate cu prevederile Ordinului nr. 923/ 11.07.2014 (*repubiicat”) privind aprobarea Normelor metodologice generale referitoare. la exercitarea controlului financiar propriu, prin urmare recomandarea de a se exercita CP. atat de EORI = mal ales = de FOND a fost implemer istrarl in fisa salariatului, respectiv evidenta orelor suplimentare, zile de sambata si duminica sizle de sarbatori legale Constatare: incepand cu anul 2017 nu s-a mai intocmit Fisa de Evidenta a Salariatului, Prin urmare este difcii de urm; arul zilelor de concediu de odihna ramase de efectuat, numarul orel suplimentare prestate comparativ cu numarul orelor de recuperare efectuate, de invoir, ete. Recomandar 1, Reintroducerea elaborarii si completarii continue a Fisel de evidenta a salariatului; 2 ri incrucisate lunar/trimestral intre salariatul din cadrul Serviciului Umane cu Int Fisei de Evidenta a Salariatului si conducatori locurilor de mur ectiv in conformi le Procedurii -23.05, art. 8.6.1.1, care au bligatia de a tine eviden ie! joneaz: 9. Evolutia carierei personalului In cadrul URBAN SERV SA Botosani, promovarile sau numirile pe functii de conducere se afla sub incidenta prevederilor O.U.G. nr. 109/30.11.2011 privind guvernanata corporativa a intreprinderilor publice, respectiv art. 34, lin. (2), conform carula “Comitetul de nominalizare si remunerare formulează propuneri pentru funcțiile de adminisratori/membru al consiliului de supraveghere, elaborează și propune consilului de administratie/consilului de supraveghere procedura de selecție @ candidaților pentru funcțiile de director sau, după caz, de membru al directoratului și pentru alte funcții de conducere, recomandă consiliului de administrație sau, după caz, consiliului de supraveghere candidat! pentru funcție enumerate, formulează propuneri. privind remunerarea irectorilr/membrilor directoratulu i a altor funcții de conducere.” = URERISERT SA = REA Document: emer Siswmote | avorrvrenw | raronrauorr | Pag, | az] „Ey ianapement poa 4) păsa ing eS. Conform Hotararii CA. nr. 154/20.12.2017, a fost aprobata numirea pe functii de conducere, cu remuneratia aferenta functiei ocupate, incepand cu data de 01.01.2018 a urmatoarilor salariati: Sef Compartiment Juridic — uliana Gheorghiu Sef Serviciu Resurse Umane — Elena Anamaria Ivanescu Sef Serviciu SU ~ Marcel Cristian Sadovei Sef Serviciu Tehnic, Productie, Invesit~ Angelica Dieaciuc Sef Birou Achiaiti,Lctat~ Mihai Lionte Sef Sector Piete, Cimitire — Dan Gherman Sef Sector Salubrizare — Stefan Podariu Sef Birou Financiar, Contabilitate — Silvia Stoleru Sef Birou Contracte, Facturare — Marinela Vieriu Sef Sector Colectare ~ Gabriel Lucian Baesu (CFG = Cristinel Toma (CFP – Ana Mihaleal Sadovei Din analiza dosarelor profesionale a celor de mal sus, domnul Marcel Cristian Sadovei nu indeplineste cerintele legale impuse de HOTĂRÂRE nr. 1.425 din 11 octombrie 2006 (*actualizată*) pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a prevederilor Legii securității și sănătății în muncă nr. 319/2006, art. 50, pc. a). 12) Cerințele minime de pregătire în domeniul securității și sănătății în muncă corespunzătoare nivelului superior, care trebuie îndeplinite în mod cumulativ, sunt următoarele: ndamentale: tinte inginereșt, științe agricole și siice, cu diplomă de licență sau echivalentă, a ciclulut | de studii universitare, studii universitare de Icență, ori a studilor universitare de lungă durată sau absolvirea cu diplomă de absolvire a studillor universitare de scurtă durată; 2) curs în domeniul securități și sănătății în muncă, cu conținut minim conform celui prevăzut în anexa ‘6 lit B, cu o durată de cel puțin 80 de ore; ©) absohirea cu diplomă sau certificat de absolvire, după caz, a unui program de învățământ postuniversitar în domeniu securități și sănătății în muncă, cu o durată de cel putin 180 de ore.” De asemenea, doamna Ana Mihaiela Sadovel nu indeplineste cerintele legale impuse de Ordinul n. 323/11.07.2014 (*republcat*) pentru aprobarea Normelor metodologice generale referitoare ln exercitarea controlului financiar preventiv si a Codului specific de norme profesionale pentru persoanele care desfășoară activitatea de control financiar preventiv propriu”) “Conaitile necesare a fi îndeplinite de persoanele ce se numese în actvtatea de Control financiar preventiv pro irinel care stau la baza exerci acestei octvtăi i 3, Pot fi rerctării controlului financiar preventiv propri zanele care sunt engi tp nv enc eu ae no Poe feplinirea atribuții si re îndeplinesc cumulativ următoarele condiții: x 2) au cetățenie română și domiciliul în Români ui iza URBAN SERV SA. EEE oecunent Form Sstmeide | avorrmenn | raporauorr|,ragre| eta] „ey oot REAL 4 rit Integrat C.M-S.S.0. curse limbă română, se vorbi: cau capacitate deplină de exerci 4) au ostare de sănătate corespunzătoare, atestată pe bază de examen medica de specialitate; e) au studii superieare economice sau jurilce. Prin excepție, când nu există persoane cu pregătire superioară care să îndeplinească prezentele condi, pot fi numite pentru exercitarea controlului finonear preventiv propriu i persoane cu studii medi de specilitate economică; [] chi ivă în. ina nu au fost prezintă minimum dowd srr de recomandare: Rece re: propuneri miri în de conducere sa fie supuse cor entru obtinere viza de legalitate – rtimentul entru functile care se supun. i 10. P ionala. 2 a personalului In cadrul URBAN SERV SA Botosa continua, elaborat de catre Servici exista un Plan anual de instruire/ perfectionare profesionala Resurse Umane, in colaborare cu celelate compartimente/ birouri/ formatii sectoare/ servicii in functie de cerintele legale (sunt anumite categorii profesionale care au obligatia pregatirii profesionale continue, de ex. auditorul intern ~ 15 zile lucratoare pe an), in functie de necesitatile de dezvoltare organizationala side resursele financiare. Nu s-au facut constatari negative privind pregatirea/instruirea/ perfectionarea personalului. 11. Fiabilitatea sistemului informatie In scopul utilizarii eficiente si corecte a sistemului informatic de catre operatorii autorizati, in practica sunt utilzate manuale de instructiuni, care trebuie sa existe intr-un numar suficient. si sa fie actualizate sistematic, Din interviul realizat cu domnul Marius Glasberg, administrator de retea, s-a constatat ca nu exista un ‘manual de utiizare a sistemului informatic in activitatea de gestiune a resurselor umane. In urma solicitarii mele, domnul Marius Glasberg a contactat firma care asigura mentenanta sistemului informatic al URBAN SERV SA Botosani, iar reprezentantii acesteia au transmis electronic manualul de utlizare. Acest manual nu este actualizat, el find aferent unei versiuni mai vechi a programului informatic, dar s-au facut demersurile necesare pentru actualizarea acestula. Din analiza sistemului informatie a rezultat ca acesta cuprinde operatii de control în punctele chele ale A URBAN SERY SA BOTOȘANI Document: | pagina | aa] Formuar Sistemulde | AUDITINTERN | RAFORTAUDII | Pagina | ea.2 | “ec Management INTERN 4] pazior Intograt €-M’8.8.0, acestuia, iar in privinta modalitatii de stocare a informatilor, exista o politica de backup si o unitate de backup. Mai mutt, exista o procedura privind securizarea informatiilor pentru reteaua interna privind parolele de acces. Persoanele care au drept de operare și si consultare in sistemul informatic au aceste responsabiltat in Fisa Post. Din analiza programului de pregatire profesionala a personalului de specialitate si din interviul cu domnul Glasberg Marius s-a constatat faptul ca acesta a absolvit un curs de Formator responsabil IT si detine un atestat de Auditor extern ISO 27001, Recomandare: actualizarea manualului de utilzare a sistemului informatic în activitatea de estiune a resurselor umane, 12. Arhivarea docur Nu au fost constatate aspecte negative in privinta arhivarii documentelor. Recomandari finale: 1. Elaborarea procedurilor necesare oricarui departament/serviciu/birou de resurse umane; 2. Eliminarea alin, (7) al art. 20 din Contract Colectiv de Munca; 3 carea art. 69 din Contractul Colectiv de Munca prin eliminarea si “cu avizului Organizatiei Sindicale”; rea tut lor Aditionale la C.LM. pentru specificarea si în concordanta cu realitatea privind salariul de baza, durata muncii, sporurile cuvenite; 5. Introducerea in Fisa Post a fiecarui conducator de loc de munca ca atti = urmarirea ectarii prevederilor art. 119 din Codul Muncii iv verificarea completarii il ici de prezenta de catre salariatii din subordine; 5. Verificarea prin sondal a condicilor de prezenta, ele de catre responsabilul din cadrul Serviciului Resurse Umane care are aceasta atributiune in Fisa Post 7. Salariatii care au în atributiunile din Fisa Post primirea și verificarea Graficelor de Lucru sa le returneze salariatilor care le-au intocmit, daca acestea sunt intocmite gresit; Salariatii care au în iunile din Fisa imirea și verificarea Foilor de ta sa le returneze salariaților care le-au intocmit, daca acestea sunt intocmite gresit; 9. Apie lor art. 256, alin. (1) din Codul Muncii respectiv: „Salariatul care a înc lela ar sumă negatorată este obll restituie 10. a i de salarii cu Folle Colective de Prezent, tiv folosirea aceleiasi itati de masura (ore) si acelorasi denumiri (ore lucrate, ore sarbatori | suplimentare, ore noapte, ore concediu odihna, ore concediu boala, ere platite conf. ete), astfel incat sa se urmareasca mult mal usor trans orelor e lunare in orele din fluturasi de salariu; > URBAN SERV S.A. îi Porn BOTOSANI Jocument: Formular Sistomclse | avorrwrenn | raponrauorr | ade, [es] „eng nice TE 4) pizata igienei o, 11. Interdi rii de campuri noi, itemi noi, schimbarea denumirilor standard sa alta schimbare in programul informatic de salarizare fara viza sefului ierarhic superior si aprobarea Directorului General; 2 activitatii de salarizare de la Resurse Umane la Biroul financiar-contabilitate (care leveni Serviciul financiar-contabilitate prin preluarea unor sarcini in ru o mai ‘buna evidenta si gestiune a platilor drepturilor salariale; 13. Conducatorii locurilor de munca au obligatia de a intocmi Graficul de Lucru, respectiv Foaia lectiva de Prezenta, in conformitate cu prevederile Codului Muncii. 14. Reintroducerea elaborarii si completarii continue a Fisei de evidenta a salariatului; 25, Verificari incrucisate lunar/trimestria intre salariatul din cadrul Serviciului Resu e nsabil cu intocmirea Fisei de Evidenta a Salariatulul și conducatori locurilor de mun respectiv în cu erile Procedurii PO-URB-23. 8.4.1.1, care au obligatia de a tine evidenta proprie pentru salariatii pe ca joneaza; 16, Propunerile pentru numir in fu conducere sa fie supuse controlului pentru obtinere viza de legalitate – Compartimentul Juridic = pentru functile care se supun unor legi Special 17. Actualizarea manualului de utiizare a sistemului informatie in activitatea de gestiune a resurselor umane, CONCLUZI NR. 7, [OBIECTIVUL FUNCȚIONAL came 4 |Estenta procedurilor scrise privind x acordarea drepturilor salariale Stabilirea elementelor de natura 2. [salariala salariul de baza, sporuri si alte x indemnizatii Salarizarea muncii peste programul 3. {normal de lucru, fundamentarea. 7 timpului lucrat peste programul normal de lucru Intocmirea folor colective de prezenta a. |lunarecu reflectarea corecta a orelor suplimentare, zile de sambata si x duminica si ile de sarbatori legale UREAN SERVER R az BOTOSANI curent omer Sistmulde | avorrwvrenw | raPorrauorr | Page | caz] „Ei! itanagement INTERN 4) ioan intra Concordanta dintre foile colective de prezenta si statul de plata lunar al orelor suplimentare, zile de sambata si duminica si ile de sarbatori legale Intocmirea centralizatorulul de salarii lunar si modul de evidentiere a orelor suplimentare, zile de sambata si | duminica si zile de sarbatori legale: Inregistrarea in contabilitate privind sumele cuvenite pentru orele suplimentare, le de sambata si duminica s ile de sarbatori legale Inregistrari in sa salariatului, respectiv evidenta orelor suplimentare, zile de sambata si duminica si zile de sarbatori legale 9. | Evolutia carierei personalului x Pregatirea profesionala continua a personalului 11 |Fiablitatea sistemului informatic x 10 12 |Arhivarea documentelor x Dupa cum am mentionat in raportul anterior, activitatea de audit intern in cadrul URBAN SERV S.A. Botosani a fost suspendata in perioada martie 2016 – decembrie 2017 din motive obiective. Consider Ca toate aspectele negative constatate in anteriorul si in prezentul raport se datoreaza Ipsei auditorului intern – in calitate de garant al implementarii recomandarilor si, implicit, al urmari modului si gradului de implementare a recomandarilor, ‘AUDITOR INTERN, Ing. ec. oye Liana uv sense und oun 9p noo] dl nipasog so§) “YMA porempuoo anga 19145 2p BION. Tan E Up ETT a —_|__ oreuoriipv pueuusd ‘ soy 18 WI no nnsiBoy amusonuț gums zace] 199 motiv ay vegas ‘emp eT IDD 1euOH PY BY. *aueuin asinsa1 ap noug/nppyuas/uawenedap sansoy astouy „Tliieao axesasau —Jojunparod ——eavesogela uodsaa | areuownaydut | ania E Ia sapun” | sanseyy / unnoy RIVONYINODIRI | ARVN AUNT por MANS APV ap [UNL Ue} UQ]UOD „wie Mp V ap WIUNISTPA YOTRAVANVWOITH VIAVINANATANT AUINAT INAILIV 30 NVTA cupr | 3Nnwov | oy yun seunsae O’S’SNO iba woweBeUEW op nuimars eulbeg 3d NW ‘NiolANas/Nowla INvso1og savoulngea ‘ys RIS Nveun fee muoueuurad | TEORIE CET OPE VEZI TOVERIGSSTOS FOG] SUI TO STESTOAUTOT 355} HE TG n) 4314335 9p BION 3xeuoqera arpunf muzuzedunoo) une 2sunsoy natios 126 nuepog m5 ~ amps uss Huy motes aNnuov aNvan ssunsau “O’S SW’O se:6avuljuoueBeuey ap INuuans15 og Sa Nvid poten INvSoLog semuiog auauuno0Q „VS AIas Nveun