Prezentarea Societatii Comerciale Topauto Com

Societatea comercială TOPAUTO COM este o societate pe acțiuni cu un capital de 100.000 lei având ca  activitate specializată de micro-producție și comercializare a ansamblurilor montate de tip CKD și SKD din domeniul tractoarelor și a utilajelor agricole.

Datele de înregistrare ale acestei societăți sunt:

Compania este dealer exclusiv în România pentru tractoarele omologate European, marca FOTON are o echipă specializată, formată din 13 ingineri și mecanici, în comun cu firma MAHINDRA-MAHINDRA care ocupă 60% din piața asiatică de tractoare, montează tractoare utilitare sub noul brand TOP, cu o gamă de motorizare de la 20 la 100 CP.

Tractoarele sunt montate in Brasov pe liniile de montaj ale SC TOPAUTO COM SA, ele fiind transportate in forma de CKD, de la cel mai mare producator de tractoare agricole. Exclusivitatea pentru piata romaneasca a fost acordata datorită pregătirii profesionale si dotarii tehnice aferente.
Tehnologiile inovative asigură satisfacerea unor aplicatii din cele mai diverse ale unei agiculturi profesionale.

Schematic, în funcție de gama de produse comercializată rezultă și segmentul de clienți carora li se adresează compania:

  În foto nr. 1 este unul din produsele comercializate de TOPAUTO COM SA. Oricărui tip de tractor i se poate atașa un utilaj din cele descrise mai sus de aceea tractoarele capătă denumirea de tractor universal. Modul în care a fost gandită această gamă de tractoare, exprimă cererea actuală a pieții românești. FOTON LOVOL este furnizorul principal de tractoare, lider mondial în producția de tractoare, acestea fiind produse în 25 de fabrici.

Foto 1-Tractor FOTON cu utilaje montate

Tema 2: Analiza activității de producție și comercializare

Sistemul indicatorilor valorici utilizați pentru caracterizarea activității de producție și comercializare

Pentru dimensionarea corectă a activității de producție se utilizează un sistem de indicatori. Principalii indicatori utilizați pentru caracterizarea situației generale a activității de producție și comercializare sunt:

Cifra de afaceri = suma totală a veniturilor din vânzarea produselor, execuția de lucrări și prestația de servicii în unități de timp.

Producția fabricată = valoarea bunurilor realizate destinate vânzării, precum și contravaloarea lucrărilor și serviciilor prestate pentru terți.

Valoarea adăugată = plusul obținut prin activitatea de producție și comercializare.

Producția exercițiului = volumul total al activității productive dintr-o anumită perioadă, de regulă 1 an de zile. Producția exercițiului este formată din producția fabricată, variația producției stocate și producția efectuată în scopuri proprii și capitalizată.

Analiza situației generale a activității de producție și comercializare la nivelul întreprinderii se poate realiza prin următoarele modalități:

Indicii indicatorilor valorici:

Aprecierea situației unei întreprinderi se realizează ținând seama de corelațiile normale ce trebuie să existe între principalii indicatori valorici. Aceste corelații sunt:

Raportul static dintre principalii indicatori valorici

Raportul static permite caracterizarea evoluției elementelor ce diferențiază indicatorii valorici luați în calcul. Principalele rapoarte statice ce pot fi alcătuite pe baza indicatorilor valorici menționați sunt:

Raportul dinamic dintre principalii indicatori valorici

Raportul dinamic se stabilește pe baza indicilor indicatorilor valorici. Acesta caracterizează evoluția comparativă a indicatorilor valorici față de un anumit criteriu. Principalele rapoarte dinamice sunt:

Situația generală a activității de producție și comercializare este caracterizată de indicatorii din tabelul:

Concluzii:

Se constată că toate valorile previzionale ale indicatorilor au fost superioare mărimilor anului precedent, fapt ce evidențiază că societatea comercială și-a propus o extindere a activității economice,.

Societatea și-a îndeplinit obiectivele întrucât valorile efective au fost mai mari decât cele previzionale, iar cauzele pot fi interne și externe.

Cauze interne:

creșterea productivității muncii;

reducerea consumurilor specifice;

modernizarea capacității de producție;

reducerea costurilor specifice (materiale, manoperă).

Cauze externe:

apariția de noi clienți;

creșterea cererii pentru anumite produse;

diminuarea concurenței sau întărirea poziției de piață a societății;

reducerea costurilor de achiziție la materiile prime.

A. Indicii indicatorilor valorici

Cu toate realizările pozitive, se remarcă unele aspecte, care din punct de vedere calitativ, atestă neîncadrarea în nivelul unor proporții prevăzute în program:

stocurile de produs finite au crescut ușor, ceea ce în principal înseamnă că s-a fabricat fără a avea asigurată desfacerea ()

Valoarea adăugată are un ritm de creștere superior producției fabricate și producției exercițiului;

Producția exercițiului este sub producția fabricată, deci au scăzut consumurile interne și stocurile de producție neterminată.

Concluzia care se desprinde este că există anumite carențe în managementul firmei.

B. Rapoartele statice dintre indicatorii valorici

Comparativ cu perioada precedentă, se asigură o creștere a valorii rapoartelor menționate, mai puțin   , ceea ce presupune că firma și-a prevăzut o scădere a stocurilor de producție neterminată și o diminuare a ponderii cheltuielilor materiale.

C. Rapoartele dinamice dintre indicatorii valorici

Și raportul dintre indicatorii valorici conduce la aceleași concluzii, în sensul că evoluția previzională față de perioada precedentă evidențiază modificări favorabile ale ritmului elementelor care-i diferențiază, în timp ce, în perioada curentă, evoluția este nefavorabilă, ceea ce impune măsuri pentru reglarea situației în perioada următoare.

Tema 3: Analiza resurselor umane

Analiza resurselor umane se impune ca metodă de fundamentare a unor decizii în întreprinderile în care ponderea consumului de muncă este însemnată, rezultatele obținute depinzând de calitatea, cantitatea și structura factorului uman.

Analiza dinamicii resurselor umane se realizează luând în considerare următorii indicatori:

numărul scriptic de salariați

numărul scriptic prezent la lucru

numărul mediu scriptic de salariați

numărul maxim de salariați

Indicatorii de caracterizare a dinamicii resurselor umane sunt:

Modificările absolute pe total sau categorii de salariați:

Indicii cu bază fixă, în lanț sau medii calculați pe total sau categorii de personal:

Rata de modificare a numărului de salariați:

Analiza stabilității resurselor umane. Mobilitatea forței de muncă apare atât sub forma intrărilor cât și a ieșirilor. Dacă se consideră cauzele generatoare, se poate face distincție între circulația și fluctuația forței de muncă. Circulația forței de muncă reprezintă mișcarea personalului întreprinderii în cursul unei perioade determinate de timp, atât din punct de vedere al intrărilor, cât și al ieșirilor generate de cauze normale (transfer, deces, studii, obligații cetățenești, promovare). Spre deosebire de aceasta, fluctuația reprezintă un fenomen determinat de ieșirile din întreprindere cu caracter nejustificat (desfacerea contractului de muncă, demisii, absențe nemotivate).

Indicatorii utilizați pentru caracterizarea stabilității personalului sunt:

coeficientul intrărilor de personal

coeficientul ieșirilor de personal

coeficientul mișcării totale a personalului

gradul de stabilitate a personalului

Concluzii:

Se observă că gradul de stabilitate a personalului este foarte mare: , aspect considerat pozitiv.

Acest lucru s-a datorat influențelor pozitive exercitate de următorii factori:

Rata de modificare a numărului de salariați este mică.

Tema 4: Analiza resurselor materiale

Analiza eficienței mijloacelor fixe.

Pentru ca o firmă să fie viabilă, într-o economie concurențială trebuie ca ea să aibă un potențial material ai cărei parametrii tehnici și funcționali corespund noilor exigențe ale economiei de piață.

Analiza factorială se bazează pe datele din bilanțul și contul de profit și pierdere încheiat la 31.12.2013:

Această variație s-a datorat influențelor exercitate de cei doi factori, după cum urmează:

Influența structurii mijloacelor fixe asupra producției fabricate la 1000 lei mijloace fixe

Influența producției fabricate la 1000 lei mijloace fixe active asupra producției fabricate la 1000 lei mijloace fixe

Se verifică dacă:

Față de perioada precedentă se constată o creștere a fenomenului analizat cu 1034,392 lei. Variația poate fi explicată de la influențele pozitive exercitate de cei doi factori de gradul 1, structura mijloacelor fixe a determinat creșterea indicatorului analizat cu 854,157 lei, iar producția fabricată la 1000 lei mijloace fixe active a determinat creșterea cu 180,235 lei.

Influenta factorilor de grad I asupra mijloacelor fixe

Pentru viitor va trebui îmbunătățită structura mijloacelor fixe, dar și eficiența cu care

acestea sunt utilizate. Vor trebui urmărite:

Casarea mijloacelor fixe neutilizate și complet amortizate pentru diminuarea totalului acestora;

Punerea în funcțiune a mijloacelor fixe neutilizate;

Îmbunătățirea transportului interoperațional;

Tema 5: Analiza cheltuielilor

Analiza cheltuielilor cu personalul

Desfășurarea oricărei activități necesită un consum de resurse indiferent de natura acestora (financiare, materiale și umane) pe temeiul cărora se clădește producția valorilor materiale.

Cheltuielile desemnează sumele plătite sau de plătit pentru consumurile, lucrările executate și serviciile prestate de terți, remunerarea personalului, executarea unor obligații legale sau contractuale.

În totalul cheltuielilor de exploatare, cheltuielile cu personalul ocupă un loc aparte. Această categorie de cheltuieli reflectă consumul de forță de muncă și constituie cel mai dinamic factor de producție.

Modelul de analiză este următorul:

Modelul de analiză se bazează pe datele furnizate de bilanț și contul de profit și pierdere încheiat la data de 31.12.2013 după cum urmează:

Analiza factorială:

Scăderea cheltuielilor salariale s-a datorat următoarelor influențe:

Influența numărului de salariați:

Influența productivității medii anuale:

Influența cheltuielilor cu salariile la 1 leu venituri din exploatare:

Verificare:

Cheltuieli cu salariile influentate de factorii de gradul I

Concluzii:

Față de perioada precedentă se constată o creștere a cheltuielilor salariale cu lei.

Fenomenul este considerat negativ și este generat de influențele negative generate de doi factori de influență și influența pozitivă generată de un singur factor de influență, după cum urmează:

Numărul de salariați a influențat negativ determinând creșterea cheltuielilor salariale cu lei;

Productivitatea medie anuală a determinat creșterea cheltuielilor salariale cu lei, aspect considerat negativ, contribuind nefavorabil asupra ratei de eficiență a cheltuielilor totale și asupra eficienței întregii activități desfășurate în întreprindere;

Cheltuielile cu salariile la 1 leu venituri din exploatare au condus la scăderea cheltuielilor cu salariile cu lei, lucru interpretat ca fiind pozitiv.

Indicele corelației dintre creșterea productivității și cea a salariului mediu se poate determina ca raport al dinamicilor:

.

Măsuri:

Numărul de salariați a crescut de la 12 la 13 determinând creșterea cheltuielilor salariale este un fenomen negativ, acest lucru nu ar trebui să fie un aspect îngrijorător pentru conducerea societății.

Tema 6: Analiza rentabilitatii întreprinderii

Analiza datelor de rentabilitate economice

Rentabilitatea reprezintă capacitatea unei societăți de a obține profit din consumul de factori de producție și este cel mai sintetic mod de exprimare al eficienței economice.

Ratele de rentabilitate măsoară în mărimi relative eficiența cu care sunt consumate resursele de care dispune societatea.

Dintre ratele de rentabilitate existente numai următoarele permit construirea unor modele de analiză factorială:

rata rentabilității comerciale;

rata rentabilității economice;

rata rentabilității financiare.

Rata de rentabilitate economică reflectă modul de utilizare al activelor economice aflate în patrimoniul societății. Rata de rentabilitate economică este independentă de structura financiară a societății, de politica fiscală de impozitare a profitului și fluxurile excepționale.

Rata de rentabilitate economică exprimă capacitatea societății de a degaja o acumulare brută ca urmare a valorificării activului de care aceasta dispune.

Rata de rentabilitate economică se determină ca raport între rezultatul din exploatare și activul total:

;

Analiza factorială a rentabilității economice se poate realiza cu ajutorul următorului model:

Modelul de analiză se bazează pe datele furnizate de bilanț și contul de profit și pierdere încheiat la data de 31.12.2013 după cum urmează:

Analiza factorială:

Această variație s-a datorat următoarelor influențe:

Influența ratei de rentabilitate comercială:

Influența ratei de eficiență a activelor totale:

Verificare:

Factorii de influenta ai ratei de rentabilitate economica

Concluzii:

Rata rentabilității economice a înregistrat o creștere cu , aspect considerat pozitiv.

Rata rentabilității economice reflectă modul în care a fost utilizat activul economic al societății. Din punct de vedere teoretic această rată ar trebui să fie superioară unui procent de 25%.

Creșterea ratei rentabilității economice s-a datorat influențelor exercitate de cei doi factori de influență:

Rata rentabilității comerciale a determinat creșterea cu % a ratei rentabilității economice, deoarece anumite servicii au fost realizate cu cheltuieli mai mici;

Rata de eficiență a activului total a avut o influență pozitivă conducând la creșterea ratei rentabilității economice cu .

Creșterea ratei rentabilității comerciale este apreciată ca fiind un fenomen pozitiv cu implicații asupra rentabilității întreprinderii.

Măsuri:

Se impune pentru perioada următoare:

echilibrul între volumul vânzărilor și cel al stocurilor;

îmbunătățirea utilizării activelor imobilizate ale societății;

micșorarea adaosurilor de prelucrare;

înlocuirea materialelor existente cu altele având proprietăți similare, dar mai ieftine;

eliminarea unor timpi de așteptare în livrarea comenzilor;

o nouă politică de prețuri care să vizeze în principal creșterea prețurilor;

eliminarea cauzelor creșterii cheltuielilor din exploatare.

utilizarea la maxim a dotărilor existente și renunțarea la cele cu performanțe scăzute.

Tema 7: Analiza situatiei financiare a intreprinderii

Analiza lichidității și solvabilității întreprinderii

În activitatea oricărei întreprinderi, periodic se calculează gradul de lichiditate și solvabilitate pentru a demonstra viabilitatea în perioada următoare analizei.

Pentru analiza lichidității și solvabilității unei întreprinderi se recomandă folosirea metodei ratelor. Cele mai utilizate rate de lichiditate sunt:

Rata lichidității generale

Rata lichidității restrânse

Rata lichidității imediate

Rata lichidității imediate, este totuși un indicator puțin relevant datorită instabilității încasărilor. De aceea pentru a măsura gradul în care întreprinderea face față datoriilor sale se utilizează rata solvabilității globale.

Concluzii:

Dacă rata lichidității generale se incadreze intre 1,5 si 2 inseamna un nivel asigurator al acestei rate.

Rata lichidității restrânse arată cate unitățti monetare din activele curente aproape lichide revin la o unitate monetara de datorii pe termen scurt. Un nivel cuprins intre 0,8 si 1 este apreciat drept corespunzator, in timp ce un nivel mai mic de 0,5 poate evidenția probleme in ceea ce priveste onorarea obligațiilor scadente.

Rata solvabilității globale. În cazul in care această rată este subunitară, atunci firma este insolvabilă.