Perfectionarea Contabilitatii Si Auditul Creditelor Bancare Si a Imprumuturilor

Perfecționarea contabilității și auditul creditelor bancare și a împrumuturilor

CUPRINS

Introducere

Capitolul 1. Bazele metodologice ale contabilității creditelor și împrumuturilor
1.1. Aspecte și noțiuni generale aferente creditelor bancare și a împrumuturilor
1.2. Problemele și sarcinile contabilității creditelor și a împrumuturilor

Capitolul 2. Contabilitatea și auditul creditelor bancare la BC “Victoriabank” SA
2.1. Contabilitatea operațiunilor privind acordarea și rambursarea creditelor în cadrul BC “Victoriabank” SA
2.2. Contabilitatea veniturilor privind creditele bancare acordate de BC “Victoriabank” SA
2.3. Auditul creditelor bancare la BC “Victoriabank” SA

Capitolul 3. Contabilitatea și auditul împrumuturilor la BC “Victoriabank” SA
3.1. Particularitățile contabilității împrumuturilor acordate de banca BC “Victoriabank” SA
3.2. Contabilitatea veniturilor privind împrumuturile
3.3. Auditul împrumuturilor acordate la BC “Victoriabank” SA
3.4. Reflectarea informației privind creditele bancare și a împrumuturilor în rapoartele financiare

Concluzii și recomandări

Actualitatea temei. Orice transformare socială sau economică are ca scop dezvoltarea sau perfecționarea unui anumit sector. Această perfecționare sau dezvoltare nu este un scop în sine, ci urmărește un obiectiv mult mai important – obținerea creșterii economice. Există multe teorii ale creșterii economice, cu nivel diferit de argumentare științifică și practică, însă toate studiile acesteia și premisele lor au ajuns la o concluzie unică: creșterea economică este posibilă și reală doar atunci când crește bunăstarea majorității populației – a păturilor mai vulnerabile și de mijloc. O astfel de pătură o constituie în Republica Moldova populația rurală și, în special, agricultorii.

Dezvoltarea relațiilor de credit în întreprinderile  agricole presupune crearea unui sistem de creditare adecvat principiilor generale ale economiei de piață și a statului de drept, bazate pe echitate, randament economic, satisfacerea unor cerințe economice, sociale, politice. Structurarea sistemelor de credit în diferite țări argumenteză existența diverselor tipuri de instituții care contribuie la susținerea tuturor ramurilor economiei. Sistemul bancar existent în Republica Moldova nu făcea față necesităților segmentului de piață rurală, deoarece agricultorii nu se pot descurca doar cu microîmprumuturile ce le sunt acordate. În consecință, a apărut necesitatea creării unui sistem economico-financiar complementar celui bancar, pentru mobilizarea economiilor populației din zonele rurale și acordarea împrumuturilor în scopuri productive și comerciale. Astfel redresarea activității instituțiilor de credit nebancare în Republica Moldova are un impact benefic asupra finanțării businessului mic și mijlociu din sectorul rural al țării. Așadar considerăm important de a efectua o analiză amplă a diverselor aspecte ce reflectă activitatea instituțiilor de microfinanțare din Republica Moldova în perioada de tranziție pentru a scoate în evidență problemele cu care se confruntă aceste instituții și a identifica căile de soluționare a lor. Ținînd cont de nivelul neadecvat de studiere a problemei vizate, cercetările efectuate sunt actuale atât pentru economia națională a republicii în ansamblu cît și pe fiecare sector în parte.

Calea parcursă pentru crearea acestui sistem în Republica Moldova a fost lungă și anevoiasă, necesitîndu-se cercetarea profundă a practicii internaționale și naționale a activității instituțiilor de microfinanțare rurală și a băncilor, deoarece acestea într-o măsură oarecare sunt similare. Și totuși, s-a reușit. În ultimii ani a fost elaborat cadrul legislativ aferent creării și desfășurării activității asociațiilor, iar aplicarea practică a stipulărilor acestui cadru a necesitat soluționarea întregului complex de probleme ale contabilității acetui sector [2.7,p.2] . Tema acestei lucrări este  dedicată studierii modului de organizare a contabilității asociațiilor în scopul furnizării informației respective utilizatorilor, care de fapt, și exprimă actualitatea temei pentru efectuarea cercetărilor științifice.

Scopul lucrării constă în studierea practicii AEÎ “Botna” aferent contabilității creditelor primite și împrumuturilor acordate.

Necesitatea atingerii acestui scop a condiționat stabilirea următoarelor obiective:

• modul de documentare și reflectare în contabilitate a creditelor priminite;

• studierea contabilității împrumuturilor acordate;

• analiza documentelor primare, utilizate la perfectarea operațiunilor de acordare a împrumuturilor;

• studierea modului de constituire și decontare a provizioanelor aferente împrumuturilor acordate;

• dezvăluirea informației în Rapoartele financiare referitor la împrumuturile acordate și creditele primate;

• modalitatea prelucrării informației în contabilitatea asociațiilor.

Obiectul cercetării îl constituie practica contabilității creditelor și împrumuturilor la AEÎ “Botna”.

Lucrarea este efectuată în baza datelor de la Asociatia de Economii și Împrumut (AEI) "BOTNA", care a fost fondată la 4 august anul 1997.

CAPITOLUL 1. BAZELE METODOLOGICE ALE CONTABILITĂȚII CREDITELOR ȘI ÎMPRUMUTURILOR

1.1. Aspecte și noțiuni generale aferente creditelor bancare și a împrumuturilor

Unul din politicienii Statelor Unite ale Americii spunea: „utilitatea banilor derivă din prioritãțile pe care le ți oferã atunci, când dispui de ei și, dacã dorești să cunoști cu adevãrat prețul banilor, încearcã sã împrumuți o sumã oarecare” [BIZPRO].

Funcția de bazã a banilor este susținerea și stimularea activitãții economice. Orice idee de desfãșurare a unei activitãți rãmâne a fi doar o temã de discuție, dacã nu are un suport financiar. În acest sens banii împrumutați pot fi utilizați pentru:

finanțarea completã a unui proiect de inițiere a unei afaceri noi;

finanțarea parțialã a unui proiect de inițiere a unei afaceri noi. Cealaltã parte din investiție o suportã inițiatorul afacerii, devizând riscurile cu finanțatorul. În acest caz șansele de a obține suma de bani împrumutați sunt mai mari;

finanțarea proiectelor de extindere a activitãții economice: mãrirea volumului mãr-furilor și materialelor procurate; majorarea vânzãrilor și, în consecințã, a profitului; ocuparea unui segment mai impotrant pe piața de desfacere respectivã etc.

Surse certe și legale de împrumut a unei sume de bani sunt instituțiile financiare – persoană juridică ce acceptă depozite sau echivalente ale acestora netransferabile prin nici un instrument de plată și care utilizează total sau parțial aceste mijloace pentru a acorda credite sau a face investiții pe propriul cont și risc [legea ins fin].

Instituțiile financiare includ bãncile și anumite instituții nebancare.

Bãnca este o instituție financiară care acceptă de la persoane fizice sau juridice depozite sau echivalente ale acestora, transferabile prin diferite instrumente de plată, și care utilizează aceste mijloace total sau parțial pentru a acorda credite sau a face investiții pe propriul cont și risc [legea ins fin].

Persoana fizicã este omul, privit individual, ca titular de drepturi și de obligații civile [cc].

Persoana juridicã este organizația care are un patrimoniu distinct și rãspunde pentru obligațiile sale cu acest patrimoniu, poate sã dobândeascã și sã exercite în nume propriu drepturi patrimoniale și personale nepatrimoniale, sã-și asume obligații, poate fi reclamant și pârât în instanța de judecatã civilã [cc].

În Republica Moldova sunt înregistrate și își desfășoară activitatea 14 bănci licențiate enumerate în figura de mai jos, care se caracterizează prin propria organigramă (Anexa Org BE):

Fig. 1.1. Băncile comerciale din Republica Moldova

[Elaborat de autor]

Prin activitatea lor, băncile comerciale contribuie la accelerarea trecerii la relațiile de piață, în particular, prin aceea că o dată cu organizarea lor se reduce monopolismul și ia naștere concurența în activitatea bancară. Anume datorită acestui fapt sistemul bancar din Republica Moldova a devenit una dintre primele verigi ale economiei, unde în mod real a avut loc demonopolizarea, iar organizarea băncilor comerciale în acest sistem este un prim pas spre crearea pieții monetare.

Prin urmare, obiectivele de bază ale sistemului bancar sunt:

Fig. 1.2. Obiectivele de bază ale sistemului bancar din Republica Moldova

[Elaborat de autor]

Dintre instituțiile financiare nebancare din Republica Moldova pot fi remarcate:

Corporația de Finanțare Ruralã, principala instituție de finanțare a Asociațiilor de Economii și Împrumut a Cetãțenilor din RM (AEÎC), cât și a fermierilor și antreprenorilor rurali;

AEÎC – organizații necomerciale cu statut juridic special, care primesc ca depuneri economiile personale ale membrilor sãi și le acordã împrumuturi cu destinație specialã;

„Micro Enterprise Credit (MEC) din Moldova” S.A. – o companie financiarã internaționalã, specializatã în creditarea businessului mic etc. [BIZPRO].

Legea instituțiilor financiare a Republicii Moldova (nr. 550-XIII din 21 iulie 1995) definește astfel banii împrumutați, sau creditul – orice angajament de a acorda bani ca împrumut cu condiția rambursării lor, plății dobînzii și altor plăți aferente; orice prelungire a termenului de rambursare a datoriei; orice garanție emisă, precum și orice angajament de a achiziționa o creanță sau alte drepturi de a efectua o plată [legea ins fin].

Codul Civil al RM indicã explicit modalitãțile de legalizare a unei sume de bani împrumutate:

„Prin contractul de împrumut o parte (împrumutãtor) se obligã sã dea … celeilalte pãrți (împrumutatul) bani … iar aceasta se obligã sã restituie banii în aceiași sumã … la expirarea termenului, pentru care i-au fost dați”;

„În baza contractului de împrumut pãrțile pot prevedea și plata unei dobânzi…”;

„Prin contractul de credit bancar o bancã (creditor) se obligã sã punã la dispoziția unei persoane (debitor) o sumã de bani (credit), iar debitorul se obligã sã restituie suma primitã și sã plãteascã dobânda și alte sume aferente, prevãzute de con-tract” [CC].

Creditele/împrumuturile oferite pe piața financiarã din Republica Moldova diferã în funcție de mai mulți factori.

Autorul prezintă în continuare cele mai rãspândite tipuri de credite, care, de regulã, se acordã debitorilor/ împrumutaților de cãtre creditori/împrumutãtori:

Credite/împrumuturi, acordate reeșind din principiul instituțional al debitorului/împrumutatului:

persoanelor juridice – pentru desfãșurarea activitãții economice legale;

persoanelor fizice – pentru desfãșurarea activitãții economice legale, inclusiv pe bazã de patent, cât și pentru consum.

Credite/împrumuturi, acordate reieșind din durata creditului/împrumutului:

pe termen scurt – pânã la un an, inclusiv;

pe termen mediu – mai mult de un an, și mai puțin sau egal cu 5 ani;

pe termen lung – mai mult de 5 ani.

În instituțiile bancare termenele scurt, mediu și lung sunt stabilite în Planul de conturi al evidenței contabile în băncile licențiate din Republica Moldova [pl conturi].

Credite/împrumuturi, acordate în funcție de domeniul de activitate al debitorului/împrumutatului și în conformitate cu destinația indicată în contractul de credit/împrumut:

pentru activitãți în agricultura/industria alimentarã – creșterea, pãstrarea și comercializarea recoltei; creșterea, îngrãșarea și vinderea șeptelului; pescuitul; lucrãri în silviculturã; etc.;

pentru activitãți în industrie/comerț – producerea, comercializarea cu amãnuntul sau angro; prestarea serviciilor: hoteliere, de spãlãtorie, medicale, de alimentație publicã, consultații juridice și contabile etc.;

pentru executarea lucrãrilor în industria energetica și a combustibilului – producere, import sau export, transportare, distribuire, pãstrare și vânzare a resurselor energetice în orice formã: electricitate, benzinã, cãrbune, alt combustibil etc.;

pentru executarea lucrãrilor de procurãri imobile/construcții și dezvoltare – achiziționarri al evidenței contabile în băncile licențiate din Republica Moldova [pl conturi].

Credite/împrumuturi, acordate în funcție de domeniul de activitate al debitorului/împrumutatului și în conformitate cu destinația indicată în contractul de credit/împrumut:

pentru activitãți în agricultura/industria alimentarã – creșterea, pãstrarea și comercializarea recoltei; creșterea, îngrãșarea și vinderea șeptelului; pescuitul; lucrãri în silviculturã; etc.;

pentru activitãți în industrie/comerț – producerea, comercializarea cu amãnuntul sau angro; prestarea serviciilor: hoteliere, de spãlãtorie, medicale, de alimentație publicã, consultații juridice și contabile etc.;

pentru executarea lucrãrilor în industria energetica și a combustibilului – producere, import sau export, transportare, distribuire, pãstrare și vânzare a resurselor energetice în orice formã: electricitate, benzinã, cãrbune, alt combustibil etc.;

pentru executarea lucrãrilor de procurãri imobile/construcții și dezvoltare – achiziționare, construcție, reconstrucție clãdiri comerciale, industriale sau proprietãții rezidențiale; achiziționare și ameliorare terenuri prelucrate și neprelucrate destinate amplasãrii construcțiilor, sau zonelor de agrement etc.;

pentru consum, inclusiv, pentru cheltuieli de gospodãrire, de familie și personale: pentru plata costului achizițiilor de automobile personale, tehnicii de uz casnic, mobilei; pentru achitarea cheltuielilor privind studiile în instituțiile de învãțãmânt; cheltuielilor de concediu etc.

Credite/împrumuturi, acordate reeșind din tipul de valută:

în lei moldovenești destinate utilizãrii în RM sau, dupã convertire, folosite pentru executarea operațiilor de import;

în valutã strãinã destinate pentru executarea numai a operațiilor de import.

Ordinea acordãrii creditelor/împrumuturilor pentru operații de import este stabilitã în Legea privind reglementarea valutarã pe teritoriul Republicii Moldova [legea reg valu] și în Legea cu privire la reglementarea repatrierii de mijloace bănești, mărfuri și servicii provenite din tranzacțiile economice externe [legea]. Creditele/împrumuturile în valutã strãinã se acordã de cãtre creditori/împrumutãtori abilitați cu acest drept.

Credite/împrumuturi acordate reieșind din modul de acordare:

în numerar – suma creditului/împrumutului în lei, eliberatã debitorului/împru-mutatului prin casa creditorului/împrumutãtorului;

fãrã numerar – suma creditului/împrumutului în lei sau în valutã, transferatã în contul curent al debitorului/împrumutatului, deschis în bancã, sau transferatã direct în contul curent al partenerului de afaceri al debitorului/ împrumutatului.

În ambele cazuri suma creditului acordat se înregistreazã în contul de credit al debitorului, deschis la creditor-bancã, sau în fișa de evidențã a împrumutului, perfectatã de împrumutãtor.

Credite/împrumuturi acordate reieșind din modul de asigurare a creditului:

gajul este un drept real în al cărui temei creditorul (creditorul gajist) poate pretinde satisfacerea creanțelor sale cu preferință față de ceilalți creditori, inclusiv statul, din valoarea bunurilor depuse în gaj în cazul în care debitorul (debitorul gajist) nu execută obligația garantată prin gaj [cc];

fidejusiunea este un contract în scris, prin o parte (fidejusor) se obligă față de cealaltă parte (creditor) să execute integral sau parțial, gratuit sau oneros obligația debitorului [cc];

garanția bancară este un angajament scris, asumat de o bancă sau de o altă instituție financiară (garant), la cererea unei alte persoane (ordonator), de a plăti creditorului ordonatorului (beneficiarului) o sumă de bani în baza cererii scrise a beneficiarului [cc].

Credite/împrumuturi, potrivit modalitãților de acordare și de rambursare a lor:

ordinare – se acordã integral în baza unui document de platã; se ramburseazã conform înțelegerii pãrților expusã în contractul de credit/ împrumut și în graficul de rambursare a creditului și a dobânzii aferente:

integral la data finalã din contractul de credit/împrumut;

în rate egale, periodic: lunar, trimestrial, semestrial, anual;

sume fixe la date fixe;

alte modalitãți.

Dacã împrumutatul ramburseazã anticipat creditul (conform înțelegerii pãrților stipulatã în contractul de credit), acesta se considerã achitat complet în ziua, în care suma creditului/împrumutului devine egalã cu zero, dar cu condiția cã toate plãțile aferente creditului/împrumutului, calculate la aceastã datã, sunt achitate indiferent de data finalã a contractul de credit/împrumut;

linia de credit/împrumut – se acordã în rate (de mãrime egalã sau diferitã), pânã la concurența sumei, indicatã în contractul de credit și fiecare ratã se elibereazã în baza unui document de platã; se ramburseazã, conform înțelegerii pãrților stipulatã în contractul de credit, în rate (de mãrime egalã sau diferitã) la discreția debitorului/împrumutatului, dar cu preîntâmpinare prealabilã a creditorului/împrumutãtorului, sau conform graficului de rambursare;

Linia de credit se considerã rambursatã complet în ziua, în care suma (soldul) liniei de credit/împrumut devine egalã cu zero, cu condiția cã toate plãțile aferente creditului/împrumutului, calculate la aceastã datã, sunt achitate indiferent de data finalã a contractul de credit;

linia de credit/împrumut revolving, sau reînnoitã, este asemãnãtoare cu linia de credit/împrumut. Diferența constã doar în posibilitatea utilizãrii sumei creditului/ împrumutului pânã la data finalã din contractul de credit/împrumut, indiferent dacã pânã la aceastã datã suma (soldul) creditului/împrumutului devine egalã cu zero. La data finalã din contractul de credit/împrumut debitorul/împrumutatul este obligat sã ramburseze complet linia de credit revoliving și toate plãțile aferente, calculate la aceastã datã. Avantajul liniei de credit revolving constã în posibilitatea oferitã debitorului /împrumutatului pe parcursul întregii perioade de validitate a contrac-tului de credit de a întoarce o parte sau întegral suma creditului și de a o lua iar parțial sau integral, ori de câte ori considerã necesar. Suma (soldul) creditului egalã cu zero în cazul liniei de credit revolving nu este semnal de rambursare definitivã a creditului și de încheiere a contractului de credit, precum este în cazul liniei de credit obișnuite.

Dacã debitorul/împrumutatul o perioadã de timp nu are nevoie de o parte sau de toatã suma creditului, el o întoarce creditorului/împrumutãtorului, concomitent neplãtind dobânda și în așa mod reducând cheltuielile aferente creditului. Linia de credit revolving se oferã, de regulã, debitorilor, care utilizeazã disciplinat și în volum impunãtor serviciile oferite de bãnci;

overdraftul este un instrument al pieței monetare, un credit pe termen scurt, de regulã, pânã la o lunã, destinat pentru executarea unor plãți curente;

În țãrile cu economie stabilã overdraftul se utilizeazã în cazul necesitãții executãrii unor plãți curente, dar care depãșesc suma din contul curent al debitorului. Costul overdraftului, adicã dobândã și comisioanele aferente, sunt mai mari decât la alte tipuri de credit/împrumut. În calitare de asigurare a overdraftului se utilizeazã frecvent mijloacele bãnești înregistrate în contul curent al debitorului, sau fidejusiunea unei terțe personae juridice sau fizice. De aceia overdraftul se oferã de cãtre creditori-bãnci, de regulã, clienților disciplinați și cu istorie pozitivã privind utilizarea serviciilor bancare;

factoringul este o procedurã, legalizatã printr-un un contract încheiat în scris, prin care o parte, care este furnizorul de bunuri și servicii (aderent – debitorul/ împrumutatul) se obligã sã cedeze celeilalte pãrți (factorul – creditorul/ împrumutãtorul) creanțele apãrute, sau care vor apare în viitor din contracte de vânzãri de bunuri, prestãri de servicii și efectuare de lucrãri cãtre terți, iar factorul – creditorul/împrumutãtorul își asumã obligații, pentru o recompensã, de finanțare a aderentului – debitorul/împrumutatul, inclisiv prin împrumuturi, cu asumarea riscului insolvabilitãții terței persoane (cumpãrãtorul de mãrfuri).

Factoring în traducere din limba englezã înseamnã „agent” sau „intermediar”. Factoringul implicã plata facturilor de platã neplãtite, care succed din relația de afaceri dintre furnizori și cumpãrãtorii mãrfurilor și serviciilor, sau încasarea datoriei de debitor.

Esența factoringului constã în procurarea de cãtre creditor a facturilor de platã (cererilor dispozițiilor de platã) de la furnizorii de mãrfuri livrate și cedarea de cãtre furnizor creditorului a dreptului de cerere de la cumpãrãtor a plãții pentru marfa livratã.

Tipuri de credite acordate de către „Banca de Economii” S.A.

În cele ce urmează se prezintă și se descriu totalitatea creditelor și împrumuturilor acordate de către „Banca de Economii” S.A. persoanelor fizice.

Fig. 1.1. Credite/împrumuturi acordate de către „Banca de Economii” S.A. persoanelor fizice [Elaborat de autor, în baza sursei bibliografice site credite]

Creditul Lombard – reprezintă un împrumut bănesc sub gajul metalelor prețioase. Pentru a obține un credit Lombard, persoana fizică trebuie să prezinte buletinul de identitate și obiectele de valoare pe care le posedă și predă în gaj la primirea creditului. Lombardul nu percepe o taxă suplimentară de prelungire a acordului de împrumut. Numărul de prolongări nu este limitat. Acest împrumut poate fi achitat și în rate.

Lombardul de la „Banca de Economii” S.A. garantează păstrarea obiectelor în siguranță și oferă maximă confidențialitate.

Acest tip de împrumut e acordă cetățenilor Republicii Moldova care au atins vârsta de cel puțin 18 ani.

Suma creditului este fixată în conformitate cu suma evaluată a gajului, care trebuie să asigure în totalitate rambursarea creditului și achitarea dobânzilor aferente pentru perioada de creditare.

Suma minimă a creditului acordat unei persoane fizice constituie 700 lei;

Suma maximă a creditului acordat unei persoane fizice constituie 50000 lei.

Creditul se eliberează pe un termen de 1 lună. Numărul de prelungiri a contractului nu este limitat. Achitarea creditului e stabilită la scadență. Achitarea dobânzilor aferente creditului se efectuează lunar, până la scadența creditului, inclusiv.

Rata dobânzii aferentă creditului acordat e stabilită în dependență de suma creditului spre acordare și anume:

pentru creditele în sumă de până la 1,000 lei – 7% lunar;

pentru creditele în sumă mai mare de 1,000 lei – 5% lunar.

Creditul ipotecar – acest produs oferă posibilitatea persoanelor fizice să-și procure locuință proprie atât pe piața primară cât și pe piața secundară. Acordarea creditelor ipotecare se efectuează pentru următoarele scopuri:

Procurarea Bunurilor imobile (spații locative) ce se află în proces de construcție, de la Partenerii Băncii.

Procurarea Bunurilor imobile existente ș/sau finalizate.

Suma creditului: până la 70% din costul imobilului procurat; termenul de finanțare:  până la 7 ani; rata dobânzii:  17% anual; rambursarea creditului:  plăți lunare pe bază de anuitate; asigurarea creditului: bunurile imobile procurate din contul creditului sau proprietatea persoanelor terțe; comision administrativ: 0.05% din suma creditului (minim 100 lei);  comision de acordare: minim 1 % din valoarea creditului; la începutul fiecărui an următor – minim 0,5% din soldul creditului.

Criterii minime de eligibilitate a persoanelor fizice:

să fie rezident al Republicii Moldova;

să atingă vârsta minimă de 21 de ani, iar termenul final de achitare nu poate depăși vârsta de pensionare, stabilita de legislatia Republici Moldova în vigoare;

să dispună de surse de venit stabile.

Creditul de consum – este creditul care poate fi acordat persoanelor fizice, rezidenți ai Republicii Moldova, cu vârsta cuprinsa între 21 și 55 de ani, care dispun de surse de venit stabile și bunuri imobile de valoare suficientă pentru acoperirea obligațiunii de credit (proprietate proprie sau proprietatea persoanei terțe).

Suma unui credit:

de la 10 mii lei până la 50 mii lei (inclusiv) – termen până la 24 de luni;

de la 50 mii lei până la 200 mii lei – termen până la 48 luni.

Comision administrativ: 100 lei; comision de acordare: 2% din suma creditului (se achită la momentul eliberării creditului); garantii: bunuri imobile acceptate de catre bancă (proprietate proprie /persoană terță); rambursarea creditului: lunar, în rate egale (pe baza de anuitate); rata dobânzii: 14.5% anual din suma creditului. Rata dobânzii este flotantă.

Leasing – acest tip de credit se folosește pentru a da posibilitate persoanelor fizice să-și procure automobilul preferat fără a achita imediat costul acestuia.

Suma maximă a creditului: până la 85% din costul autoturismului procurat; termenul de finanțare:  până la 3 ani; rata dobânzii:  21% anual; rambursarea creditului:  plăți lunare pe bază de anuitate; asigurarea creditului: automobilul finanțat se înregistrează pe numele Băncii până la achitarea deplina a ratelor de leasing; comision administrativ: 0.05% din suma finanțării de leasing (minim 100 lei); comision de acordare: minim 1 % din valoarea creditului; criterii minime de eligibilitate:

să fie rezident al Republicii Moldova;

să atingă vârsta minimă de 21 de ani, iar termenul final de achitare nu poate depăși vârsta de pensionare, stabilită de legislatia Republicii Moldova în vigoare;

să dispună de surse de venit stabile.

Ipoteca 70 – acest tip de credit se acordă persoanelor fizice ce doresc procurarea bunurilor imobile (spații locative) ce se află în proces de construcție, de la Partenerii Băncii.

Suma maximă a creditului: până la 70% din costul imobilului procurat, dar nu mai mult de echivalentul în lei a 70,000.00 Euro; termenul de finanțare: până la 12 ani; rata dobânzii: 12% anual; rambursarea creditului: plăți lunare pe bază de anuitate; asigurarea creditului: bunurile imobile procurate din contul creditului; comision administrativ: 0.05% din suma creditului (minim 100 lei); comision de acordare: minim 1% din valoarea creditului, la începutul fiecarui an următor – minim 0,5% din soldul creditului.

Criterii minime de eligibilitate:

Să fie rezident al Republicii Moldova;

Să atingă vârsta minimă de 21 de ani, iar termenul final de achitare nu poate depăși vârsta de pensionare, stabilita de legislatia Republicii Moldova în vigoare;

Să dispună de surse de venit stabile.

Setul de documente necesare cerute de către „Banca de Economii” S.A.: la acordarea creditelor/împrumuturilor sunt (în funcție de creditul solicitat – lista documentelor pot să difere):

Cerere de credit;

Cerere-chestionar pentru credit de consum;

Cerere-chestionar pentru procurarea locuinței în ipotecă;

Buletinul de identitate;

Certificat privind componența familiei;

Actele necesare pentru constituirea gajului;

Certificat privind lipsa datoriilor pentru imobilul propus în gaj;

Confirmarea de la Furnizor a parametrilor tehnici și prețului de procurare al autoturismului.

Contract de investiții în construcția spațiului locativ, încheiat cu Partenerul Băncii.

Contract de vânzare-cumpărare a bunului imobil ce urmează a fi finanțat, contract de investiții în construcția spațiului locativ.

Contractul si polita de asigurare a bunului imobil propus in calitate de garantare a creditului.

Contractul și polița de asigurare de viață și pierderii capacității de muncă încheiat cu o companie de asigurare;

Copia documentelor care atesta dreptul de proprietate asupra bunurilor propuse în gaj;

Documente ce atestă studiile și pregătirea profesională;

Documentele care certifică dreptul de proprietate asupra bunurilor patrimoniale (terenuri, imobile, auto) și asupra altor active (depozite);

Documentele care certifică venitul lunar al solicitantului: adeverința de salariu eliberată de angajator sau adeverința privind veniturile și cheltuielile pentru ultimele 12 luni (în cazul persoanelor ce desfășoară o activitate liberă în mod individual); carnetul de muncă / contractul de muncă/autorizația pentru desfășurarea activității; declarația de venit (după caz); alte documente suplimentare care atestă bonitatea Beneficiarului;

Evaluarea independentă a bunului imobil propus în gaj;

Facturile serviciilor comunale pentru ultima data recenta;

Permis de conducere, după caz;

Polita de asigurare medicala obligatorie;

Aceleași acte sunt necesare pentru soț (ie), în cazul în care solicitantul n-are sursele de rambursare suficiente [site fizice].

Pe lângă creditele acordate persoanelor fizice, „Banca de Economii” S.A. a acordat și credite persoanelor juridice, tipologia cărora este prezentată în figura de mai jos:

Fig. 1.2. Credite/împrumuturi acordate de către „Banca de Economii” S.A. persoanelor juridice [Elaborat de autor, în baza sursei bibliografice site credite]

Entitățile economice obțineau de la „Banca de Economii” S.A. credite pentru finanțarea atât a activității curente cât și pe un termen mediu și lung.

Valoarea creditului se stabilea în funcție de necesitatea și situația financiară a entității economice.

Creditul solicitat de către entitățile economice putea fi acordat pentru:

Completarea mijloacelor circulante și achitarea cheltuielilor curente – pe un termen de până la 24 luni calendaristice;

Pentru efectuarea investițiilor (pentru achiziționarea de echipamente, procurarea si/sau construcția (reconstrucția) încăperilor destinate desfășurării activității) – pe un termen de până la 36 luni calendaristice;

În scop mixt  (completarea mijloacelor circulante, efectuarea investițiilor și achitarea cheltuielilor curente).

După necesitate, creditele puteau fi acordate în MDL, USD sau EUR, în mod integral, în tranșe sau sub formă de linie de credit (în cazul creditelor acordate pentru completarea mijloacelor circulante).

În scopul asigurării rambursării creditelor, se acceptă în calitate de gaj bunuri materiale proprii sau ale Debitorului sau ale persoanelor terțe, lipsite de grevări și alte restricții, după cum urmează: bunuri imobile, utilaje, mijloace de transport (nu mai vechi de 7 ani), mijloace bănești plasate în conturi de depozit la „Banca de Economii” S.A., mijloace circulante.

Proiectul de Finanțare Rurală și Dezvoltare a Întreprinderilor Mici FIDA-R7 – presupunea acordarea de credite pentru întreprinderi mici și mijlocii cu profil agricol, de orice formă organizatorico-juridică bazată pe capital privat, amplasate în afara hotarelor celor 2 orașe majore în Republica Moldova: Chișinău și Bălți.

Suma maximă: echivalent a 500,000 USD.

Valuta: MDL sau USD.

Rata dobânzii: Se modifica semianual.

Termen maxim: 

5 ani;

15 ani pentru activități în viticultură și pomicultură.

Se acorda perioada de grație de până la 2 ani, pentru activități în viticultură și pomicultură până la 5 ani.

Contribuția proprie a beneficiarului constituia 10% din valoarea totală a proiectului.

Comision administrativ era de 0.02% din suma creditului (minim 100 lei, maxim 5,000 lei). La momentul acordării creditului comisionul constituia 0,5% din suma creditului acordat și câte 0,5% la începutul fiecărui an de gestiune de la soldul creditului.

Criterii de eligibilitate a beneficiarilor/persoane juridice:

Să dispună de un număr de angajați nu mai mare de 50 persoane;

Să aibă un volum anual al vânzărilor nete nu depășește suma de 10 mln. lei;

Să fie înregistrați în baza legislației în vigoare a Republicii Moldova, în totalmente private.

Proiectul de Revitalizare a Agriculturii FIDA PRA-R9 – presupunea acordarea de credite pentru întreprinderi mici și mijlocii cu profil agricol, de orice formă organizatorico-juridică bazată pe capital privat, amplasate în afara hotarelor celor 2 orașe majore în Republica Moldova: Chișinău și Bălți.

Suma maximă: echivalent a 250,000 USD

Valuta: MDL , EUR sau USD.

Rata dobânzii: Se modifica o dată la jumătate de an;

Termen maxim:

2 ani pentru capital circulant (25% din total investiție);

7 ani;

15 ani pentru plantații multianuale

Se acorda perioada de grație de până la 3 ani, pentru activități în viticultură și pomicultură până la 5 ani. Contribuția proprie a beneficiarului constituia 20% din valoarea totală a proiectului. Comision administrativ perceput era în mărime de 0.02% din suma creditului (minim 100 lei, maxim 5,000 lei).

Comision pentru acordarea creditului la momentul acordării constituia 0,5% din suma creditului acordat și câte 0,5% la începutul fiecărui an de gestiune de la soldul creditului.

Activități eligibile pentru finanțare potrivit acestui tip de credit erau:

plantarea viilor și livezilor;

prelucrarea și ambalarea producției agricole;

producerea șeptelului;

producerea semințelor și a răsadului;

creșterea legumelor în sere;

depozitarea și păstrarea produselor agricole;

colectarea și comercializarea produselor ușor alterabile; 8. prestarea serviciilor mecanizate în agricultură;

alte activități și servicii cu profil agricol.

Întreprinderi rurale cu profil agricol de orice formă organizatorico-juridică bazată pe proprietate privată care doreau contractarea acestui tip de credite trebuiau să corespundă următoarelor criterii de eligibilitate:

să fie înregistrate în baza legislației în vigoare a Republicii Moldova și autorizați să desfășoare activități de antreprenoriat;

să țină evidența contabilă, să perfecteze și să prezinte în timp situațiile financiare standard.

Programul de Dezvoltare a Afacerilor Rurale FIDA PDAR-10R – presupunea acordarea de credite pentru întreprinderi mici și mijlocii cu profil agricol, de orice formă organizatorico-juridică bazată pe capital privat, amplasate în afara hotarelor celor 2 orașe majore în Republica Moldova: Chișinău și Bălți.

Suma maximă: Echivalent a 150,000 USD.

Valuta: MDL, EUR sau USD.

Rata dobânzii: Se modifică o dată la jumătate de an.

Termen maxim:

2 ani pentru capital circulant (25% din total investiție);

15 ani.

Se acorda perioada de grație până la 5 ani. Contribuția proprie a beneficiarului constituia 20% din valoarea totală a proiectului. Comision administrativ era în mărime de 0.02% din suma creditului (minim 100 lei, maxim 5,000 lei). Comision pentru acordarea creditului la momentul acordării 0,5% din suma creditului acordat și câte 0,5% la începutul fiecărui an de gestiune de la soldul creditului.

Activități eligibile pentru finanțare potrivit acestui tip de credit erau:

Plantarea viilor și livezilor;

Prelucrarea și ambalarea producției agricole;

Producerea șeptelului;

Producerea semințelor și a răsadului;

Creșterea legumelor în sere;

Depozitarea și păstrarea produselor agricole;

Colectarea și comercializarea produselor ușor alterabile;

Prestarea serviciilor mecanizate în agricultură;

Alte activități de afaceri rurale.

Întreprinderi rurale cu profil agricol de orice formă organizatorico-juridică bazată pe proprietate privată care doreau contractarea acestui tip de credite trebuiau să corespundă următoarelor criterii de eligibilitate:

Să fie înregistrate în baza legislației în vigoare a Republicii Moldova și autorizați să desfășoare activități de antreprenoriat;

Să țină evidența contabilă, să perfecteze și să prezinte în timp situațiile financiare standard.

Primul Proiect de Investiții și Servicii Rurale RISP-R 8 (refinanțare) – presupunea acordarea de credite pentru persoane fizice și juridice care-și desfășoară activitatea de antreprenori, sub orice formă de organizare juridică, angajate în activități de fermier, de prelucrare sau producție sau comercializare agricolă sau în alte activități de antreprenoriat în spațiul rural.

Suma maximă: Echivalentul a 500,000 USD.

Valuta: MDL, EUR sau USD.

Rata dobânzii: Se modifică o dată la jumătate de an.

Termen maxim: 15 ani (perioadă de grație până la 3 ani).

Contribuția proprie a beneficiarului constituia 20% din valoarea totală a proiectului. Comision administrativ era în mărime de 0.02% din suma creditului (minim 100 lei, maxim 5,000 lei). Comision pentru acordarea creditului la momentul acordării 0,5% din suma creditului acordat și câte 0,5% la începutul fiecărui an de gestiune de la soldul creditului.

Activități eligibile pentru finanțare potrivit acestui tip de finanțare erau:

Investițiile în gospodăria agricolă, efectuate pentru dezvoltarea producției agricole și horticolă;

Investițiile pentru dezvoltarea prelucrării, depozitării, ambalării, comercializării și altor activități eferente subsectoarelor agriculturii;

Investițiile în orice altă activitate economică neagricolă în spațiul rural, inclusiv în societățile agroindustriale, comerciale, de turism, de artizanat;

Capitalul circulant pentru activitățile enumerate mai sus.

Proiectul de Investiții și Servicii Rurale RISP II – presupunea acordarea de credite pentru persoane fizice și juridice care-și desfășoară activitatea de antreprenori, sub orice formă de organizare juridică, angajate în activități de fermier, de prelucrare sau producție sau comercializare agricolă sau în alte activități de antreprenoriat în spațiul rural.

Suma maximă: 80% din plățile totale a sub-împrumutului, dar nu mai mult de echivalentul a 150,000 USD.

Valuta: MDL sau USD.

Rata dobânzii: Se modifică o dată la jumătate de an.

Termen maxim: 15 ani (perioadă de grație până la 3 ani).

Contribuția proprie a beneficiarului constituia 20% din valoarea totală a proiectului. Comision administrativ era în mărime de 0.02% din suma creditului (minim 100 lei, maxim 5,000 lei). Comision pentru acordarea creditului la momentul acordării 0,5% din suma creditului acordat și câte 0,5% la începutul fiecărui an de gestiune de la soldul creditului.

Proiectul finanța activități agricole și neagricole în sectorul rural.

Proiectul de Investiții și Servicii Rurale, Adaptarea la Secetă (RISP II) – presupunea acordarea de credite pentru întreprinderi mici și mijlocii cu profil agricol, de orice formă organizatorico-juridică bazată pe capital privat, amplasate în afara hotarelor celor 2 orașe majore în Republica Moldova: Chișinău și Bălți.

Suma maximă: 80% din plățile totale a sub-împrumutului, dar nu mai mult de echivalentul a 100,000 USD (din care 20% grant).

Valuta: MDL, EUR sau USD.

Rata dobânzii: Se modifică o dată la jumătate de an.

Termen maxim: 10 ani (perioadă de grație până la 3 ani).

Comision administrativ constituia 0.02% din suma creditului (minim 100 lei, maxim 5,000 lei). Comision pentru acordarea creditului la momentul acordării 0,5% din suma creditului acordat și câte 0,5% la începutul fiecărui an de gestiune de la soldul creditului.

Proiectul finanța proiectele de irigare.

Întreprinderi rurale cu profil agricol de orice formă organizatorico-juridică bazată pe proprietate privată care doreau contractarea acestui tip de credite trebuiau să corespundă următoarelor criterii de eligibilitate:

Să fie înregistrate în baza legislației în vigoare a Republicii Moldova și autorizați să desfășoare activități de antreprenoriat;

Să țină evidența contabilă, să perfecteze și să prezinte în timp situațiile financiare standard.

Proiectul de Investiții și Servicii Rurale 6R RISP2 (refinanțare) – presupunea acordarea de credite pentru persoane fizice și juridice care-și desfășoară activitatea de antreprenori, sub orice formă de organizare juridică, angajate în activități de fermier, de prelucrare sau producție sau comercializare agricolă sau în alte activități de antreprenoriat în spațiul rural.

Suma maximă: Echivalentul a 250,000 USD.

Valuta: MDL sau USD.

Rata dobânzii: Se modifică o dată la jumătate de an.

Termen maxim: 15 ani (perioadă de grație până la 3 ani).

Contribuția proprie a beneficiarului constituia 20% din valoarea totală a proiectului. Comision administrativ era în mărime de 0.02% din suma creditului (minim 100 lei, maxim 5,000 lei). Comision pentru acordarea creditului la momentul acordării 0,5% din suma creditului acordat și câte 0,5% la începutul fiecărui an de gestiune de la soldul creditului.

Finanțarea era permisibilă pentru toate tipurile de activitate.

Programul Național de Abilitare Economică a Tineretului (RISP I /FIDA I) – presupune creditarea tinerilor întreprinzători, dornici să-și inițieze propria afacere în zonele rurale.

Suma maximă: 300,000 lei, din care 40% – grant.

Valuta: MDL.

Rata dobânzii: Se modifică o dată la jumătate de an.

Termen maxim: 5 ani (perioadă de grație până la 6 luni).

Comision administrativ constituia 0.02% din suma creditului (minim 100 lei, maxim 5,000 lei). Comision pentru acordarea creditului la momentul acordării 0,5% din suma creditului acordat și câte 0,5% la începutul fiecărui an de gestiune de la soldul creditului.

Finanțarea era posibilă pentru investiții de procurare a unui vast sortiment de echipamente de producere și utilaje pentru prestarea serviciilor, inclusiv contractelor de leasing pentru asigurarea dezvoltării afacerilor rurale private.

Criterii de eligibilitate a beneficiarilor:

Persoane tinere cu vîrsta cuprinsă între 18-30 ani la momentul prezentării cererii de finanțare;

Cetățeni ai Republicii Moldova;

Persoane care doreau să-și lanseze o afacere proprie nouă în zonele rurale, să dezvolte afacerea existentă în zonele rurale;

Persoane care doreau să practice activitate de antreprenoriat sub toate formele organizatorico-juridice, dispunând de capital social privat.

În funcție de tipul de credit/împrumut solicitat de către persoanele juridice, „Banca de Economii” S.A. înainta o listă anume de documente necesare a fi prezentate de către solicintat, printre care se enumără:

I. Compartimentul informații generale

Cererea de solicitare a creditului

Procesul-verbal al organului de decizie privind solicitarea creditului, depunerea în gaj a patrimoniului și acordarea dreptului la semnătură (conform legislației în vigoare), cu semnăturile legalizate notarial

Acordurile privind transmiterea si accesarea informațiilor  privind istoria de credit

Anexele privind cunoașterea beneficiarului efectiv

  II. Compartimentul juridic

Certificatul de înregistrare a intreprinderii (cu aplicarea pe acesta a Codului IDNO)

Certificatul privind atribuirea codului fiscal

Statutul și alte documente de constituire, precum și toate  modificările la ele

Extras din Registrul de Stat al Întreprinderilor și organizațiilor privind conducătorul (pentru societăți pe acțiuni)

Extras din Registrul de Stat al Întreprinderilor și organizațiilor privind fondatorii și cotele deținute și conducătorul (pentru societăți cu răspundere limitată, întreprinderi individuale), Extras din Registrul Gospodăriilor Țărănești eliberat de Primării (pentru gospodării țărănești)

Extras de la Registratorul independent privind componența acționarilor și cotele deținute (pentru societăți pe acțiuni în cazul în care Adunarea Generală a acționarea este organul de decizie de solicitare a creditului)

Procesul-verbal de alegere a membrilor Consiliului (pentru societăți pe acțiuni în cazul în care Consiliul este organul de decizie de solicitare a creditului)

Procesul-verbal sau ordinul de numire în funcție a directorului

Procesul-verbal sau ordinul de numire în funcție a contabilului-șef

Copia buletinelor de identitate ale persoanelor responsabile (conducător, contabil-șef)

Procura pentru reprezentanții împuterniciți ai întreprinderii sau fondatori, autentificată la notar

Certificatele care confirmă înlesniri

Licențele de activitate

Certificatul de la Inspectoratul Fiscal de Stat cu privire la deschiderea contului de împrumut

  III. Compartimentul situația financiară

Rapoartele financiare anuale pentru ultimii 2 ani de gestiune și rapoartele financiare trimestriale pentru ultimul an de gestiune (cu viza Direcției pentru statistică)

Declarațiile cu privire la venituri pentru ultimii 2 ani de gestiune  (cu viza Direcției pentru statistică) (pentru întreprinderi individuale și gospodării țărănești)

În cazul existenței conturilor în alte bănci:

Scrisoarea de la bancă despre existența sau lipsa creditelor (cu indicarea sumei, datei acordării și scadenței, soldului la zi al datoriilor);

Extrasul de la bancă privind rotațiile în conturile curente;

Copiile contractelor de credit și de gaj pe creditele curente în alte bănci

Informația despre creditele precedente și curente (locul primirii, suma, data acordării, data rambursării, rata dobânzii, garanțiile)

Descifrarea mijloacele fixe (formele 10 și 11), contractele de cumpărare, dare în exploatare, altă documentație tehnică)

Descifrarea obligațiilor de arendă, contractele confirmătoare

Descifrarea stocurilor

Descifrarea creanțelor comerciale (denumirea, obiectul, suma, data apariției, data recuperării, soldul la zi, note)

Descifrarea datoriilor comerciale (denumirea, obiectul, suma, data apariției, data achitării, soldul la zi, note)

Contractele aferente celor mai mari 5 creanțe comerciale și celor mai mari 5 datorii comerciale

Descifrarea avansurilor acordate (denumirea, obiectul, suma, data apariției, data recuperării, soldul la zi, note)

Descifrarea avansurilor primite (denumirea, obiectul, suma, data apariției, data achitării, soldul la zi, note)

Contractele aferente celor mai mari 5 avansuri acordate și celor mai mari 5 avansuri primite

Descifrarea altor posturi de bilanț (în cazul în care suma acestora constituie mai mult de 10 % din valuta bilanțului)

În cazul existenței pierderilor – notă informativă privind cauzele acestora

Ultimul raport de audit (dacă există)

  IV. Compartimentul baza contractuală

Contractele și alte documente care confirmă utilizarea la destinație a creditului

Contractele cu furnizorii de mărfuri și servicii

Contractele de comercializare a producției

Contractele de arendă

  V. Compartimentul sursa secundară de rambursare

  Raportul de evaluare independentă a bunurilor propuse în gaj

  VI. Compartimentul sursa primară de rambursare

Business-planul activității întreprinderii pentru perioada solicitării creditului și argumentarea tehnico-economică a proiectului pentru care se solicită creditul

Documentele privind cheltuielile de deviz și proiect (în  cazul când scopul proiectului este construcția, reconstrucția, reparația capitală)

Prognoza veniturilor și cheltuielilor în diviziune pe tipuri de activități

Prognoza raportului privind rezultatele financiare

Prognoza raportului privind fluxul de numerar

Informația privind rulajul pe conturile curente (în lei și valută)

Detaliile tehnice ale producției, proiecte de reclamă, mostre, fotografii etc.

Credite acordate persoanelor fizice. http://bem.md/top/natural-persone.

Credite acordate persoanelor juridice. http://bem.md/top/legal-person.

Cum sã obții un credit/împrumut de la instituțiile bancare și nebancare din Republica Moldova. Ghid pentru întreprinzãtori. Proiectul BIZPRO-Moldova și Asociația Primarilor și Colectivitãților Locale din Republica Moldova. Chișinău: S.n., F.E.-P. „Tipografia Centralã”, 2003. 136 p.

Legea instituțiilor financiare. Nr. 550 din 21.07.1995. În: Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2011, nr. 78-81.

Codul Civil al Republicii Moldova. Nr. 1107 din 06.06.2002. În: Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2002, nr. 82-86.

Planul de conturi al evidenței contabile în băncile licențiate din Republica Moldova. Nr. 15 din 26.03.1997. În: Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 1997, nr. 33-34.

Legea privind reglementarea valutară. Nr. 62 din 21.03.2008. În: Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2008, nr. 127-130.

Legea cu privire la reglementarea repatrierii de mijloace bănești, mărfuri și servicii provenite din tranzacțiile economice externe. Nr. 1466 din 29.01.1998. În: Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 1998, nr. 28-29.

MDL

USD

EUR

IDNO