Misiune de Audit Public Intern la Parchetul de pe Lângă Curtea de Apel Ploiești Privind Controlul Managerial

Cuprins

INTRODUCERE 4

CAP 1. Bazele conceptuale ale auditului public intern 5

1.1. Definirea auditului public intern și funcțiile sale 5

1.2. Metodologia desfășurării unei misiuni de audit 9

1.2.1. Planul și programul 9

1.2.2. Pregătirea misiunii de audit 10

1.2.3. Intervenția la fața locului sau munca pe teren 12

1.2.4. Raportul de audit 15

CAP 2. Auditul public intern 19

2.1. Obiectivele și statutul auditului public intern 19

2.2. Normele internaționale privind auditul intern 22

CAP 3. Controlul managerial 24

3.1. Controlul intern managerial 24

3.2. Managerii și schimbările 26

CAP 4. Studiu de caz 29

Misiune de audit public intern la Parchetul de pe lângă Curtea de Apel Ploiești privind controlul managerial 29

4.1. Pregătirea misiunii de audit 31

4.1.1. Ordinul de serviciu 31

4.1.2. Declarația de independență 32

4.1.3. Notificarea privind declanșarea misiunii de audit 32

4.1.4. Colectarea și prelucrarea informațiilor 32

4.1.5. Identificarea obiectivelor auditabile 33

4.1.6. Analiza riscurilor 35

4.1.7. Întocmirea programului de audit 37

4.1.8. Ședința de deschidere 37

4.2. Intervenția la fața locului 37

4.2.1. Colectarea dovezilor 38

4.2.2. Tehnici și instrumente utilizate 45

4.2.3. Probe de audit 46

4.2.4. Eșantioanele 47

4.2.5. Constituirea dosarelor de audit intern 47

4.2.6. Revizuirea documentelor 48

4.2.7. Ședința de închidere 48

4.2.8. Elaborarea și transmiterea raportului de audit 49

4.3. Raportul de audit 50

4.4. Concluzii și Recomandări 51

BIBLIOGRAFIE 53

BIBLIOGRAFIE

Cărți

Lector univ. dr. Daniela PETRAȘCU -,,Audit Intern’’, Editura Universității „Lucian Blaga“ din Sibiu, 2012

Daniela Petrașcu, „Internal audit: defining, objectivs, functions and stages”,Studies in Business and Economics,Sibiu, Vol 5,3 Decembrie 2010, ISSN 1842-4120

Jucan N. și Petrașcu D., ,,Problematica de ansamblu a controlului și auditului intern", Editura Alma Mater, Sibiu 2011;

Ghiță M., Sprânceană M. (2006), Auditul intern în sistemul public, Editura Tribuna Economică, București

Ghiță, M., Popescu, 2006, Auditul intern al institutiilor publice: teorie si practica, Editura CECCAR, Bucuresti.

Mihaela Vlăsceanu- ,, Organizațiile și cultura organizării” , Editura Trei, 2002

J. Renard– Teoria și practica auditului intern, Editat de Ministerul Finanțelor Publice, București, 2002

Giurgiu A., Ungureanu P., Duma F.,Audit intern, Editura București, 2009

M.Ghiță -Auditul Intern- Capitolul 6- Standardizarea auditului intern, Ed.Economică 2004, București 2004,

Giurgiu A.,Ungureanu P., Duma F., Mic Lexicon Financiar – Bancar și Bursier, Ed.Didactică și Pedagogică , București, 2009

Marin Toma, Președintele CECCAR, Norme de audit financiar și certificare a bilanțului contabil, nr. 1/1995.

Jucan N.C., Audit și control intern – Suport de curs Master B8, Ed. “Alma Mater”,Sibiu, 2011

M.Ghiță, M.Popescu, O.Bunget, I.Croitoru, I.Pereș , „Audit public intern concepte și metodologie” , Editura Mirton, Timișoara, 2005

M. Manea, Audit intern bancar de la teorie la practică, Editura C.H.Beck, București 2011

Bostan Ionel, ,,Fundamentele auditului”, Editura Didactică și Pedagogică, București 2001;

Briciu S., ,,Audit public intern- aspecte teoretice și practice”, Editura Aetemitas, Alba Iulia 2006;

Cadrul normativ

Legea nr. 672/2002, republicată în 2011 privind auditul public intern (MO 856 din 5.12.2011);

alin. 1 din Normele minimale de audit intern aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor nr. 1267 din 21.09.2000.

O.M.F.P. .nr.38/2003 pt. aprobarea Normelor generale privind exercitarea activității de audit public intern. M.Of. nr. 38 /2003 lit.A.pct.2

Hotararea nr. 88/2007 a Camere auditorilor financiari pentru aprobarea Normelor de audit intern (MO 416 din 21.06.2007);

Ordinul CNAS nr. 410/2009 pentru aprobarea Normelor metodologice privind exercitarea auditului public intern in cadrul Casei Nationale de Sanatate (MO 241 din 10.04.2009);

Site-uri

http://www.biblioteca-digitala.ase.ro