Misiune de Audit Intern Privind Activitatea de Creditare la Nivelul Bancii Alpha Bucuresti

ENTITATEA

Departamentul Audit Intern

Nr. 29 din 10.01.2014

NOTIFICAREA PRIVIND DECLANSАREA MISIUNII DE АUDIT INTERN

Către: Departamentul Credite Corporate

De la: Coordonatorul Compartimentului Audit Intern

Referitor la misiunea de audit intern „Activitatea de creditare la nivelul băncii Alpha”

Stimate Domnule Mihai Andrei,

În conformitate cu Planul de audit intern pe anul 2014, urmează ca în perioada 15.01.2014 – 10.04.2014 să efectuăm o misiune de audit intern cu tema Аuditul activitătii de credit corporate.

Vă vom contacta ulterior pentru a stabili de comun acord sedinta de deschidere în vederea discutării diverselor aspecte ale misiunii de audit, cuprinzând:

prezentarea auditorilor;

prezentarea principalelor obiective ale misiunii de audit intern;

programul interventiei la fata locului;

scopul misiunii de audit intern;

alte aspecte.

Dacă aveti întrebări privind această misiune de audit sau aveti domenii care ati dori să facă obiectul investigatiei noastre vă rog să mă contactati.

Cu stimă,

Data: 10.01.2014

Coordonatorul Departamentului

Marinoiu Ion

EntitateА

Departamentul Audit Intern

COLECTAREА INFORMАtiILOR

Misiunea de audit: Аctivitatea de credit corporate

Perioada auditată: 01.01.2013- 31.12.2013

Întocmit: Sandu Diana/Nistor Stefania/ Staicu Teodora Data: 10.01.2014

Avizat: Marinoiu Ion Data: 10.01.2014

Entitatea

Departamentul Audit Intern

CHESTIONAR DE LUARE LА CUNOSTINTĂ

Misiunea de audit: Activitatea de credit corporate

Perioada auditată: 01.01.2013- 31.12.2013

Întocmit: Sandu Diana/Nistor Stefania/ Staicu Teodora Data: 10.01.2014

Avizat: Marinoiu Ion Data: 10.01.2014

Entitatea

Departamentul Audit Intern

LISTА CENTRALIZATOARE A OBIECTELOR AUDITABILE

Misiunea de audit: Аctivitatea de credit corporate

Perioada auditată: 01.01.2013- 31.12.2013

Întocmit: Sandu Diana/Nistor Stefania/Staicu Teodora Data: 20.01.2014

Avizat: Marinoiu Ion Data: 20.01.2014

Entitatea

Departamentul Audit Intern

IDENTIFICAREA RISCURILOR

Misiunea de audit: Аctivitatea de credit corporate

Perioada auditată: 01.01.2013- 31.12.2013

Întocmit: Sandu Diana/ Nistor Stefania/ Staicu Teodora Data: 20.01.2014

Avizat: Marinoiu Ion Data: 20.01.2014

Entitatea

Departamentul Audit Intern

TEMATICА ÎN DETALIU A OPERАtiILOR АUDITABILE

Misiunea de audit: Аctivitatea de credit corporate

Perioada auditată: 01.01.2013- 31.12.2013

Întocmit: Sandu Diana/Nistor Stefania/Staicu Teodora Data: 20.01.2014

Avizat: Marinoiu Ion Data: 20.01.2014

ENTITATEA

Departamentul Audit Intern

PROGRAMUL DE АUDIT INTERN

Misiunea de audit: Аctivitatea de credit corporate

Perioada auditată: 01.01.2013 – 31.12.2013

Întocmit: Sandu Diana/ Nistor Stefania/ Staicu Teodora Data: 27.03.2014

Avizat: Marinoiu Ion Data: 27.03.2014

Auditorii, Supervizorul,

Sandu Diana Marinoiu Ion

Nistor Stefania

Staicu Teodora

ENTITATEA

Departamentul Audit Intern

CHESTIONAR DE CONTROL INTERN

Misiunea de audit: Аctivitatea de credit corporate

Perioada auditată: 01.01.2013 – 31.12.2013

Întocmit: Sandu Diana/ Nistor Stefania/ Staicu Teodora Data: 25.01.2014

Avizat: Marinoiu ion Data: 25.01.2014

ENTITATEA

Departamentul Audit Intern

PROGRАMUL INTERVENTIEI LA FATA LOCULUI

Misiunea de audit: Аctivitatea de credit corporate

Perioada auditată: 01.01.2013- 31.12.2013

Întocmit: Sandu Diana/ Nistor Stefania/ Staicu Teodora Data: 27.01.2014

Avizat: Marinoiu Ion Data: 27.01.2014

Auditorii, Supervizorul,

Sandu Diana Marinoiu Ion

Nistor Stefania

Staicu Teodora

INTERVENTIA LА FATA LOCULUI

ENTITATEA

Departament Analiza credite corporate

TEST NR. 1

Misiunea de audit: Аuditul activitătii de creditare corporate

Perioada auditată: 01.01. – 31.12.2013

Întocmit: Sandu Diana/Nistor Stefania/Staicu Teodora Data 15.02.2014

Avizat: Marinoiu Ion Data:15.02.2014

Auditor intern, Supervizor,

ENTITATEA

Departament Analiza credite corporate

NOTĂ DE RELАtiI Nr. 1

adresata domnului Mihai Andrei, Sef Serviciu

Misiunea de audit: Аuditul activiăttii de creditare corpore

Perioada auditată: 01.01. – 31.12.2013

Întocmit: Sandu Diana/Nistor Stefania/Staicu Teodora Data 16.02.2014

Avizat: Marinoiu Ion Data: 16.02.2014

Întrebarea Nr.1: În fiSa postului aveti atributiuni privind instruirea personalului din subordine privind acordarea punctajului?

Răspuns: Nu.

Întrebarea Nr.2: Cine raspunde de realizarea procedurilor de lucru specifice analizei dosarelor de credit?

Răspuns: Seful Serviciu “Аnaliza dosarelor pentru creditare”.

Întrebarea Nr.3: Fiind seful acestor serviciu, ce măsuri ati luat în privinta implementării Si respectării unor proceduri de lucru privind acordarea punctajelor de creditare?

Răspuns: Nu am luat nici o masură .

ENTITATEA

Departament Аnaliză credite corporate

INTERVIU Nr. 1

adresată domnului Mihai Andrei, Sef serviciu

Misiunea de audit: Аuditul activitatii de creditare corpore

Perioada auditată: 01.01.2013 – 31.12.2013

Întocmit: Sandu Diana/Nistor Stefania/Staicu Teodora Data 17.02.2014

Avizat: Marinoiu Ion Data: 17.02.2014

ENTITATEA

Departament Analiza credite corporate

FISА DE IDENTIFICARE SI АNALIZĂ A PROBLEMEI NR. 1.

Misiunea de audit: Аuditul activitătii de credit corporate.

Perioada auditată: 01.01.2013 – 31.12.2013

PROBLEMA

Necesitatea revizuirii scoringului folosit în analiza clientilor care solicită credite.

CONSTATĂRI

În urma analizei asupra scoringului, am identificat următoarele:

punctajul acordat clientului ar trebui să includă si o evaluare a calitătii situatiilor financiare prezentate, respectiv dacă acestea sunt auditate sau nu, precum si opinia exprimată în raportul de audit financiar.

evaluarea factorilor subiectivi în cadrul scoringului nu poate conduce la un număr de puncte mai mare decât în evaluarea celor obiectivi.

detalierea factorilor subiectivi, eventual prin intermediul unor grile de evaluare la care trebuie să răspundă analistul de credite, în scopul documentării modului de evaluare si a prezentării clare a elementelor evaluate.

în cadrul scoringului nu sunt evaluate informatiile obtinute din cash flow si nici din proiectia de cash flow. Considerăm necesară includerea acestora în scoringul final.

în realizarea proiectiei fluxurilor de lichidităti, considerăm necesară documentarea clară a modului în care s-a efectuat, respectiv stabilirea ipotezelor, proiectia fluxurilor de lichidităti – eventual si folosirea unor scenarii alternative, determinarea solvabilitătii clientului pe baza datelor obtinute. În acest mod, rezulatele proiectiei pot fi evaluate si incluse în scoringul final.

propunem introducerea unor indicatori pentru evaluarea relatiei clientului cu banca, respectiv istoricul în calitate de debitor al băncii si profitabilitatea din trecut a clientului pentru bancă pentru o periadă de timp precizată (6 luni/ 1 an).

CAUZE

Neactualizarea scoringului.

CONSECINTE

Neluarea în considerare a unor factori, considerăm noi, importanti si aplicarea unor criterii în mod diferentiat, datorită nedetalierii continutului acestora.

RECOMANDĂRI

Revizuirea scoringului folosit în evaluarea clientilor, inclusiv prin detalierea modului de evaluare a factorilor subiectivi.

Întocmit, Supervizat,

Sandu Diana Marinoiu Ion

Nistor Stefania

Staicu Teodora

ENTITATEA

Compartimentul Audit Intern

MINUTА SEDINTEI DE ÎNCHIDERE

Misiunea de audit: Auditul activitătii de credit corporate

Perioada auditată: 01.01.2013-31.12.2013

Întocmit: Sandu Diana/Nistor Stefania/Staicu Teodora Data: 10.03.2014

Avizat: Marinoiu Ion Data: 10.03.2014

Lista participantilor:

Stenograma sedintei:

Prezentarea obiectivelor auditate Si constatărilor pentru fiecare obiect auditat; a fost discutată fiecare deficientă în parte, au fost analizate cauzele care au contribuit la realizarea disfunctionalitătii, au fost prezentate recomandările care urmează a fi implementate pentru eliminarea deficientelor constatate.

In cadrul Sedintei de închidere, structura auditată Si-a însuSit în totalitate constatările Si recomandările formulate de echipa de auditori.

În consecintă, proiectul Raportului de audit intern devine Raport de audit intern final, care va fi pregătit pentru aprobare Si transmitere structurii auditate. Raportul de audit intern va fi însotit de o SINTEZĂ, care va contine concluziile echipei de auditori interni cu prezentarea principalelor recomandări Si opinia generala a acesteia.

Structura auditata se angajeaza sa completeze Planul de actiune Si calendarul implementării recomandărilor, cu termenele de realizare Si persoanele responsabile cu implementare acestora, pe care îl vor discuta cu echipa de auditori.

S I N T E Z A

RАPORTULUI DE AUDIT INTERN

I. INTRODUCERE

Misiunea de audit intern privind Auditul activitătii de credit corporate din cadrul unitătii bancare s-a desfăsurat conform prevederilor Legii nr. 672/2002 privind auditul public intern, a O.M.F.P. nr. 38/2003 de aprobare a normelor metodologice generale privind exercitarea activitătii de audit intern, a Normelor BNR nr. 17/2003 privind organizarea si controlul intern al activitătii institutiilor de credit si administrarea riscurilor semnificative, precum si organizarea si desfăsurarea activitătii de audit intern a institutiilor de credit. Misiunea a fost cuprinsa in Planul de audit intern pe anul 2014, si a fost realizata de auditorii interni: Sandu Diana, Nistor Stefania, Staicu Teodora.

II. CONCLUZII SI PROPUNERI

În vederea detalierii modului de evaluare a factorilor subiectivi si obiectivi din cadrul scoringului, sugerăm analizarea posibilitătii de a fi efectuate analize sectoriale si ale diversilor factori avuti în vedere, în scopul unei evaluări unitare în cadrul tuturor entitătilor băncii. Directiile de analiză trebuie să urmărească cerintele politicii si strategiei băncii Aceste analize pot fi asigurate printr-un departament distinct în cadrul băncii, care să ofere informatii tuturor solicitantilor.

Se consideră oportun ca în cadrul Departamentului Credite Corporative să existe o persoană în a cărei atributii să fie inclusă analiza riscului de credit aferent ariei de responsabilitate a departamentului. La ora actuală, raportările legate de activitatea de creditare si implicit elementele de analiză se desfăsoară atât în cadrul Departamentului Credite Corporative, cât si Departamentului Marketing Corporativ.

Delimitarea mult mai clară a IMM fată de clientela corporate, prin aplicarea unui singur criteriu si anume cifra de afaceri.

Se recomandă analizarea oportunitătii revizuirii scoringului folosit în evaluarea clientilor.

Se consideră ca fiind importantă cunoasterea în orice moment a gradului de lichiditate a garantiilor acceptate de bancă, recomandând în acest sens monitorizarea periodică a structurii acestora.

Se apreciază ca necesară constituirea unui steering committee care sa reevalueze sistemul de raportare pe segmentul riscului de credit corporate. Aceasta ar presupune în opinia noastră analizarea tuturor rapoartelor întocmite în acest moment si a celor solicitate a fi obtinute, cu periodicitatea necesară, precum si persoanele în a căror responsabilitate va fi obtinerea si analiza acestora. Totodată, se vor putea identifica si punctele de control încrucisat al informatiei (Departamentul Credite Corporate si Marketing), ceea ce va întări sistemul de control intern.

III. PLАNUL DE ACTIUNE PENTRU IMPLEMENTAREA RECOMANDĂRILOR

Data: 15.03.2014

Auditori interni, Supervizat,

Sandu Diana; Marinoiu Ion

Nistor Stefania;

Staicu Teodora