Managementul implementării și dezvoltării [602444]

Managementul implementării și dezvoltării
sistemului de control managerial intern în
unitățile subordonate Ministerului
Educației Naționale

Tema 9 Raportarea stadiului implementării SCMI la
nivelul unită ților din învă țământul preuniversitar

1. Completarea situa țiilor centralizatoare anuale privind
stadiul implementării și dezvoltării sistemului de control
intern managerial

2. Întocmirea raportului anual al unității asupra stadiului
implementării sistemului de control intern managerial

1. Completarea situa țiilor centralizatoare anuale privind stadiul
implementării și dezvoltării sistemului de control intern managerial

Art. 8 – (1) Stadiul implementării și dezvoltării sistemelor de control intern
managerial la nivelul entităților publice, constatat de către Comisia de monitorizare,
face obiectul informării, prin întocmirea de situații centralizatoare anuale , conform
modelului prevăzu t în Situația centralizatoare privind stadiul implementării și
dezvoltării sistemului de control intern managerial , care se transmit entităților
publice ierarhic superioare, cu încadrarea în termenele prevăzute la alin. (3).

(2) Evaluarea stadiului implementă rii și dezvoltării sistemului de control intern
managerial se realizează la nivelul tuturor compartimentelor entității publice,
inclusiv la nivelul institu țiilor/structurilor fără personalitate juridică aflate în
subordinea, sub autoritatea sau în coordona rea entității publice.

(3) Instituțiile publice în care se exercită funcția de ordonator principal de credite
al bugetului de stat, al bugetului asigurărilor sociale de stat sau al bugetului
oricărui fond special, transmit la DCIMRI din c adrul Secretariatului General al
Guvernului, situațiile centralizatoare anuale, până la 20 februarie a anului
următor, pentru anul precedent.

Situațiile centralizatoare anuale ( Informații generale și Autoevaluarea
anuală ) privind stadiul implementării și dezvoltării sistemului de control
intern managerial se completează ( de către Secretariatul tehnic al
Comisiei de monitorizare, se aprobă de către pre ședintele comisiei de
monitorizare ) și se transmit ordonatorului de credite ierarhic superior.

2. Întocmirea raportului anual al unită ții asupra stadiului implementării
sistemului de control intern managerial
Art. 9 – (1) Conducătorul fiecărei entități publice elaborează anual
Raportul asupra sistemului de control intern managerial la data de
31 decembrie în baza art. 4 alin. (3) din Ordonanța Guvernului nr.
119/1999 privind controlul intern managerial și controlul financiar
preventiv, republicată, cu modificările și completăril e ulterioare,
conform modelului prevăzut în Instrucțiunile privind întocmirea,
aprobarea și prezentarea raportului asupra sistemului de control intern
managerial, care se prezintă structurii ierarhic superioare , cu încadrarea
în termenul prevăzut la alin. (2).

Art. 9 – (2) Instituțiile publice în care se exercită funcția de ordonator
principal de credite al bugetului de stat, al bugetului asigurărilor sociale
de stat sau al bugetului oricărui fond special transmit anual la DCIMRI,
din cadrul Secretariatului General al Guvernului, Raportul asupra
sistemului de control intern managerial la data de 31 decembrie
prevăzut la alin. (1), până la 20 februarie a anului următor , pentru
anul precedent.

Art. 10 – Controlul intern managerial este în responsabilitatea
conducătorilor entităților publice , care au obligația proiectării,
implementării și dezvoltării continue a acestuia. Încredințarea unor terți
a realizării activităților privind implementarea ș i dezvoltarea sistemului
de control intern managerial al entității publice presupune că, în această
situație, conducătorul entității publice nu își îndeplinește propriile
atribuții cu bune rezultate.

În vederea elaborării raportului a nual al unită ții asupra stadiului implementării
sistemului de control intern managerial, conducătorul unită ții dispune
programarea și efectuarea de către conducătorii compartimentelor a opera țiunii
de autoevaluare a sistemului de control managerial, care c onstă din:

a) Stabilirea în sedința Comisiei de monitorizare privind începerea operațiunii
de autoevaluare a sistemului de control intern managerial;

b) Completarea de către fiecare compartiment din organigrama entității publice
a "Chestionarului de autoevaluare a stadiului de implementare a
standardelor de control intern managerial ", prevăzut în anexa nr. 4.1. și
asumarea de către conducătorul de compartiment a realității datelor,
informațiilor și constatărilor înscrise în acesta pe baza principiului
responsabilită ții manageriale.

c) Întocmirea de către secretariatul tehnic al Comisiei de monitorizare a Situației
sintetice a rezultatelor autoevaluării , prevăzută în anexa nr. 4.2, prin centralizarea
informațiilor din chestionarele de autoevaluare, semnate și transmise de
conducătorii de compartimente;
d) Elaborarea de către secretariatul tehnic al Comisiei de monitorizare a Cap. II din
Situația centralizatoare privind stadiul implementării și dezvoltării sistemului de
control intern managerial ;
e) Aprecierea gradului de conformitate a sistemului propriu de control intern
managerial cu standardele de control intern managerial, în raport cu numărul de
standarde implementate, care se realizează astfel:
• sistemul este conform da că sunt implementate toate cele 16 standarde;
• sistemul este parțial conform dacă sunt implementate între 13 și 15 standarde;
• sistemul este parțial conform limitat dacă sunt implementate între 9 și 12 standarde;
• sistemul este neconform dacă sunt implementate mai puțin de 9 standarde.

Raportul asupra sistemului de control intern managerial se aprobă prin semnarea
acestuia de către titularul de drept al competenței sau de către titularul unei
competențe delegate în condițiile legii, în conformitate cu principiul
responsabilității manageriale, după ce a fost analizat în Comisia de
monitorizare .

Raportul se transmite organului ierarhic superior la termenele stabilite de acesta,
în cadrul termenului prevăzut de lege.

Implementar ea și dezvoltarea sistemului de control intern managerial,
operațiunea de autoevaluare a acestuia precum și elaborarea respectiv
prezentarea raportului asupra sistemului de control intern managerial, după caz,
constituie indicatori de performan ță pentru conducătorul entită ții publice .

Neîndeplinirea de către ordonatorul de credite a obligației de a elabora și
prezenta raportul anual asupra sistemului de control intern managerial, prevăzută
la art. 4 alin. (3) din Ordonanța Guvernului nr. 119/1999 privind controlul intern
managerial și controlul financiar preventiv, republicată, cu modificările și
completările ulterioare, constituie contravenție și se sancționează conform art.
27 din aceea și ordonanță.

Entitatea publică are obligația să elaboreze și să păstreze pe o perioadă de cel
puțin 5 ani documentația relevantă cu privire la organizarea și funcționarea
sistemului de control intern managerial propriu și pe cea referitoare la
operațiunea de autoevaluare a acestuia.

Activitate practică
Completarea anexelor 4.1 – 4.3 din Instrucțiunile privind întocmirea, aprobarea și
prezentarea raportului asupra sistemului de control intern managerial