. Managementul Creditelor Bancare pe Termen Scurt Si Mediu
CAPITOLUL I
PROBLEME GENERALE PRIVIND ORGANIZAREA ȘI CONDUCEREA ACTIVITĂȚII COOPERATIVEI DE CREDIT JIUL TG –JIU
1.1 Dispoziții generale
Cooperativa de Credit Jiul Tg-Jiu este instituția de credit constituită ca o asociație autonomă de persoane fizice unite voluntar, în scopul îndeplinirii nevoilor și aspirațiilor lor comune de ordin economic, social și cultural, a cărei activitate se desfășoară, cu precădere, pe principiul într-ajutorării membrilor cooperatori.
Cooperativa de Credit Jiul Tg-Jiu funcționează în cadrul rețelei CREDITCOOP și își desfășoară activitatea în baza OUG nr.97/2000 privind organizațiile cooperatiste de credit, cu modificările și completările aprobate prin Legea nr.200/2002, a actului constitutiv și a autorizației de funcționare emisă de Banca Națională a României.
Cooperativa de Credit Jiul Tg-Jiu este organizație cu personalitate juridică, are cod unic de înregistrare 2161062 și număr de ordine în Registrul Comerțului J18/84/1991.
Durata de funcționare a cooperativei de credit este nelimitată.
Cooperativa de Credit Jiul Tg-Jiu desfășoară, în limita autorizației de funcționare acordată de Banca Națională a României, următoarele activități:
a) acceptarea de depozite de la membrii cooperatori, precum și de la persoane fizice, microîntreprinderi, cooperative, organizații obștești și de cult, asociații familiale, persoane fizice cu profesii liberale reglementate, care domiciliază / au sediul social și își desfășoară activitatea în raza teritorială de operare a cooperativei de credit;
b) acordarea de credite, inclusiv credite ipotecare, potrivit prevederilor legale privind creditul ipotecar pentru investiții imobiliare, membrilor cooperatori;
c) acordarea de credite microîntreprinderilor, cooperativelor, organizațiilor obștești și de cult, asociațiilor familiale, persoanelor fizice cu profesii liberale reglementate, care au sediul social și își desfășoară activitatea în raza teritorială de operare a cooperativei de credit;
d) derularea de credite, în numele și în contul statului, din surse puse la dispoziție, pentru membrii cooperatori, precum și pentru microîntreprinderi, cooperative, organizații obștești și de cult, asociații familiale, persoane fizice cu profesii liberale reglementate, care au sediul social și își desfășoară activitatea în raza teritorială de operare a cooperativei de credit;
e) emiterea și gestiunea instrumentelor de plată și de credit;
f) plăți și decontări;
g) transferul de fonduri;
h) contractarea de împrumuturi intercooperatiste și de la bănci;
i) operațiuni de vânzare/cumpărare de valută contra monedei naționale, efectuate în numerar, cu membrii cooperatori și cu alte persoane fizice, în conformitate cu reglementările valutare în vigoare;
j) consultanță privind activitățile desfășurate de cooperativele de credit acordată membrilor cooperatori, precum și persoanelor fizice, microîntreprinderilor, cooperativelor, organizațiilor obștești și de cult, asociațiilor familiale și persoanelor fizice cu profesii liberale reglementate, care domiciliază / au sediul social și își desfășoară activitatea în raza teritorială de operare a cooperativei de credit;
Operațiunile corespunzătoare activităților permise cooperativelor de credit se vor desfășura exclusiv în lei, cu excepția celor de vânzare/cumpărare de valută contra monedei naționale, menționate la litera “i” a acestui articol.
Cooperativa de Credit Jiul Tg-Jiu are o rază teritorială de operare proprie, stabilită prin actul constitutiv, care cuprinde spațiul administrativ-teritorial în care își desfășoară activitatea.
Cooperativa de Credit Jiul Tg-Jiu nu poate desfășura operațiunile interzise prin O.U.G.nr.97/2000 modificată și nu pot încheia contracte de asociere în participațiune cu terți. De asemenea, nu poate participa la capitalul social al unei societăți comerciale și nu poate efectua investiții în valori mobiliare sau în titluri emise de fonduri de investiții, fonduri de pensii și altele asemenea.
Cooperativa de credit afiliata la Casa Centrală CREDITCOOP este răspunzătoare pentru obligațiile acesteia în limita părților sociale subscrise, iar membrii cooperatori, pentru obligațiile cooperativei de credit la care sunt asociați, în limita părților sociale pe care le-au vărsat.
1.2. Organizarea și administrarea cooperativei de credit
A. Organele de conducere ale cooperativei de credit
Organele de conducere ale Cooperativei de Credit Jiul Tg-Jiu sunt:
adunarea generală;
consiliul de administrație;
conducătorii.
Adunarea generală este organul de conducere al cooperativei de credit, alcătuit din totalitatea membrilor cooperatori, avâd următoarele atribuții:
a) să discute, să aprobe sau să modifice bilanțul contabil, după ce a ascultat raportul administratorilor și al cenzorilor / auditorului independent;
b) să hotărască asupra modului de repartizare a profitului sau de acoperire a pierderilor;
c) să se pronunțe asupra gestiunii administratorilor;
d) să stabilească programul de activitate și bugetul de venituri și cheltuieli pentru exercițiul financiar următor;
e) să aleagă administratorii, cenzorii, să stabilească mandatul acestora și după caz, să valideze auditorul independent aprobat de Casa Centrală;
f) să hotărască asupra modului de afiliere a cooperativei de credit la Casa Centrală CREDITCOOP;
g) să soluționeze contestațiile legate de încetarea calității de membru cooperator;
h) să decidă ipotecarea, gajarea, înființarea sau desființarea unor puncte de lucru ale cooperativei de credit;
i) să desemneze din rândul administratorilor reprezentanții în adunările generale ale Casei Centrale CREDITCOOP;
j) să hotărască intentarea acțiunii în daune împotriva administratorilor;
k) să hotărască remunerarea cenzorilor și a administratorilor;
l) să hotărască fuziunea cu alte cooperative de credit sau divizarea;
m) să hotărască dizolvarea cooperativei de credit;
n) să hotărască modificarea obiectului de activitate, cu aprobarea prealabilă a Casei Centrale CREDITCOOP;
o) să hotărască mutarea sediului cooperativei de credit;
p) să decidă retragerea mandatului membrilor consiliului de administrație sau al cenzorilor pentru abateri grave de la prevederilor O.U.G. nr.97/2000 sau ale actului constitutiv, pentru inactivitate ori la cererea acestora sau, după caz, rezilierea contractului încheiat cu auditorul independent;
r) să hotărască asupra unor modificări ale actului constitutiv, cu respectarea prevederilor actului constitutiv-cadru;
s) să hotărască vânzarea unor active ale cooperativei;
t) să aprobe programul anual de investiții, sursele de finanțare ale acestuia și eventualele modificări.
Modul de convocare și desfășurare a lucrărilor adunării generale, precum și de adoptare a hotărârilor este prevăzut în actul constitutiv al cooperativei de credit. Cooperativa de credit este administrată de un consiliul de administrație format din 5 membri, aleși de adunarea generală din rândul membrilor cooperatori
CAPITOLUL II
ACTIVITATEA DE CREDITARE
2.1. Credite – Definire și clasificare
Creditele reprezintă o grupă deosebit de importantă a activului bancar, ponderea acestora depinzând de strategia și politica fiecărei bănci, de specificul activității și de mediul economic în care operează.
Cooperativele de credit din rețeaua CREDITCOOP acordă membrilor cooperatori credite în lei, pe termen scurt și mediu, în conformitate cu prevederile Ordonanței de Urgență a Guvernului nr.97/2000 privind organizațiile cooperatiste de credit modificată și aprobată prin Legea nr.200/2002, și în limita autorizațiilor primite de la Banca Națională a României.
Acordarea de credite membrilor cooperatori reprezintă principala activitate a cooperativelor de credit, care trebuie să se desfășoare în conformitate cu prevederile cuprinse în strategia de dezvoltare a rețelei CREDITCOOP și cu cerințele de prudențialitate bancară prevăzute de O.U.G. nr.97/2000 și de reglementările Băncii Naționale a României emise în aplicarea acesteia.
Pot beneficia de credite, numai membrii cooperatori care prezintă credibilitate, solvabilitate, precum și garanții reale și/sau personale.
Termenii și expresiile de mai jos au următoarele semnificatii:
Membru cooperator – persoana fizica care a subscris și a varsat la capitalul social al cooperativei de credit cel puțin numarul de părți sociale stabilite prin actul constitutiv.
Credit – orice angajament de acordare a unei sume de bani, ori prelungirea scadentei unei datorii, în schimbul obligatiei debitorului la rambursarea sumei respective, precum și la plata unei dobanzi sau a altor cheltuieli legate de aceasta suma.
Angajament de finantare (creditare) – angajament irevocabil de acordare a unei sume de bani prin punerea acesteia la dispozitie de catre creditori în conditiile stabilite cu debitorul prin contractul de credit semnat.
Perioada de tragere – durata de timp scursa de la angajamentul de finantare (creditare) pana la punerea la dispozitia solicitantului în contul curent al acestuia a sumei contractate.
Perioada de utilizare – durata de timp scursa de la punerea integrala la dispozitia solicitantului a sumei contractate și data primei rate scadente conform contractului de credit incheiat.
Durata de rambursare – perioada de timp care curge de la data stabilita pentru rambursarea primei rate a creditului sau data stabilita pentru plata primei dobanzi, pana la data prevazuta în scadentar și contractul de credit pentru rambursarea ultimei rate.
Perioada de intarziere – intervalul de timp scurs de la scadenta creditului (ratei) pana la recuperarea efectiva a acestuia. Intarzierea se poate referi la o rata sau mai multe din creditul acordat sau la intreg creditul .
2.2. Principii și reguli generale de acordare a creditelor membrilor cooperatori
Creditul bancar se acordă contra unor garanții și în baza unor contracte încheiate între părți care reglementează drepturile și obligațiile contractanților. Elementele unui credit sunt: suma creditului,dobînda, garanția și termenele de rambursare.
În accepțiunea Legii bancare nr. 58/1998, creditul este definit ca fiind orice angajament de plată a unei sume de bani în schimbul dreptului la rambursarea sumei plătite, precum și la plata unei dobânzi sau a altor cheltuieli legate de această sumă sau orice prelungire a scadenței unei datorii și orice angajament de achiziționare a unui titlu care încorporează o creanță sau a altui drept la plata unei sume de bani. Creditele se pun la dispoziția clientelei printr-o operațiune de creditare. Operațiunea de creditare reprezintă actul prin care banca pune la dispoziția sau se obligă să pună la dispoziția clienților, fondurile solicitate sau își ia un angajament prin semnătură, de natura avalului, cauțiunii sau a garanției în favoarea acestora.
Operațiunile privind acordarea de credite membrilor cooperatori, efectuate de către cooperativele de credit din rețeaua CREDITCOOP, au la bază prudența, ca principiu fundamental, precum și următoarele principii și condiții generale:
a) credibilitatea, care presupune cunoașterea membrului cooperator, solicitant de credit, printr-o aprofundată activitate de informare și documentare cu privire la calitățile morale și profesionale ale acestuia, reputația la locul de muncă și în societate, situația materială, prin prisma veniturilor pe care le are etc.
b) solvabilitatea, reprezintă capacitatea membrilor cooperatori de a rambursa la scadență creditul acordat și dobânda aferentă, potrivit obligațiilor asumate prin contractul încheiat cu cooperativa de credit.Activitatea de acordare de credite membrilor cooperatori, se bazeaza pe identificarea și evaluarea cat mai exacta a capacitatii de plata a solicitantilor, ca principala sursa de plata a creditelor.
c) alte condiții ale activității de creditare: respectarea de către debitori a obligatiilor asumate prin contractul de credit incheiat; aplicarea prevederilor Normelor B.N.R. privindarea prevederilor Normelor B.N.R. privind limitarea riscului de credit al instituțiilor de credit; consemnarea în documente contractuale a tuturor operațiunilor de credit și garanție, etc.
În scopul asigurării rambursării la scadență a creditelor acordate și a dobânzilor aferente, cooperativele de credit vor solicita membrilor cooperatori garanții corespunzătoare.
Toate operatiunile de credit și de garanție se vor consemna în documente contractuale, din care trebuie sa rezulte clar toti termenii și toate conditiile respectivelor tranzacții.
Contractele de credit încheiate de cooperativele de credit cu membrii cooperatori, precum și garanțiile reale și personale aduse în scopul garantării creditelor acordate de acestea, constituie titluri executorii conform prevederilor O.U.G. nr.97/2000 modificată și completată prin Legea nr.200/2002.
De la data investirii cu formulă executorie a contractelor de credit,creditul și dobanda aferenta se vor înregistra în afara bilanțului contabil, iar dobânzile se vor calcula în continuare și se vor evidenția de către cooperativa de credit în afara bilanțului contabil, urmand ca la incasarea acestora sa se evidentieze în bilanțul contabil în contul de venit corespunzator.
Consiliile de administrație ale cooperativelor de credit stabilesc nivelurile dobânzilor active practicate, precum și comisioanele percepute în activitatea de creditare, în funcție de condițiile pieții și în limitele stabilite în circularele transmise de CREDITCOOP.
Clauzele specifice, privind modul de acordare, utilizare, garantare și rambursare a creditelor acordate membrilor cooperatori, vor fi prevăzute expres în contractele de credit, care se încheie între cooperativa de credit și fiecare beneficiar de credit.
Creditele acordate membrilor cooperatori aflați în relații speciale cu cooperativele de credit sau salariaților acestora, inclusiv familiilor lor, pot fi permise numai în condițiile stabilite de Normele Băncii Naționale a României nr.8/1999, modificate și completate prin Normele nr. 20/2002, precum și de normele proprii elaborate în acest scop de către Casa Centrală CREDITCOOP.
Creditele se acordă exclusiv în lei în funcție de resursele financiare ale cooperativelor de credit.
Pe parcursul derulării creditului nivelul ratei dobânzii va putea fi modificat, în funcție de evoluția acestuia pe piața bancară și de rata inflației. Modificarea dobânzii va fi adus la cunoștință beneficiarilor de credit prin afișare la sediul cooperativei.
În cazurile în care, la termenele stabilite prin scadențarele la contractele de credit, debitorii rambursează sume mai mici decât cele prevăzute prin aceste scadențare, dobânda se va încasa cu prioritate.
Ratele dobânzilor anuale la creditele acordate se vor aproba de către consiliul de administrație al cooperativei de credit, în limitele prevăzute în circularele transmise de CREDITCOOP și vor fi unice pentru fiecare plafon de credit, pentru toți membrii cooperatori. Dobânzile la credite se vor calcula asupra soldurilor acestora și se vor încasa o dată cu rambursarea ratelor, potrivit eșalonării din scadențarul – anexă la contractul de credit.
în funcție de obtiunea beneficiarului, se va putea rambursa creditul și incasa dobanda aferenta, în una din variantele:
cu rate credit lunare egale pe toata durata derularii creditului și cu dobanda calculata la sold și incasata lunar;
cu rate credit lunare inegale și cu dobanda calculata la sold, dar cu anuitate constanta (principal +dobanda) pe toata durata derularii creditului;
cu rate credit egale sau inegale, a caror scadente sunt stabilite la termene mai mari de o luna, în acest caz dobanda se va calcula și incasa lunar.
Suma maximă a creditului ce se poate acorda unui membru cooperator și termenul maxim de rambursare a creditelor se vor stabili în funcție de capacitatea de plata a acestuia, de catre consiliul de administrație al cooperativei de credit, în cadrul limitelor de competență transmise periodic prin circulare de CREDITCOOP.
2.3. Destinația și condițiile de acordare a creditelor, termene de creditare
2.3.1. Destinatia creditelor acordate membrilor cooperatori
Cooperativele de credit din rețeaua CREDITCOOP acordă membrilor cooperatori credite cu următoarele destinații:
construirea, cumpararea, reabilitarea, consolidarea sau extinderea mobilelor cu destinatie locativa
practicarea unor activități de prestări de servicii, inclusiv pentru achiziționarea de mașini și utilaje specifice pentru persoane fizice autorizate.
dezvoltarea producției agricole în gospodăriile proprii (procurarea de seminte, material saditor, ingrasaminte, ierbicide, fungicide; executarea lucrarilor agricole; infintarea de platantii pomicole și viticole; de culturi agricole și legumicole; achizitionarea de animale de productie, reproductie și tractiune; achizitionarea de masini, utilaje, mijloace de transport,inventar agricol etc.).
comercializarea produselor obținute din productia agricola în gospodăriile proprii și efectuarea unor activități de agroturism, alimentație publică și achiziționarea de mașini, utilaje și mijloace de transport specifice acestor activități.
pentru evenimente deosebite (plata unor forme de scolarizare;
vacanta și calatorii; participarea la conferinte și simpozioane organizate în strainatate; proteze și tratamente medicale; decese;casatorii; accidete grave; calamitati naturale etc.)
credite de consum pentru achizitionare de bunuri, nevoi personale sau ale familiei și gospodariei acestora, cu exceptia celor prevazute la literele a) -e).1
Membrii cooperatori au obligația de a declara scopul pentru care solicită creditul.
2.3.2. Conditii generale de creditare
Pentru a putea beneficia de credite, membrii cooperatori trebuie să constituie la cooperativa de credit un fond social care să reprezinte cel puțin 8% din valoarea creditului solicitat, acest fond se poate constitui și din disponibilitatile existente sau constituite în contul clientului în ziua acordarii creditului și are caracter de întrajutorare reprezentind sursă de finanțare, pentru care membrii cooperatori pot primi o dobândă, ce se suportă din venituri, aprobată anual de adunarea generală a cooperativei de credit, cu respectarea limitei maxime stabilite prin circulare ale Casei Centrale CREDITCOOP.
Fondul social constituit de un membru cooperator la o cooperativă de credit poate fi transferat la altă cooperativă de credit din rețeaua CREDITCOOP numai în cazul schimbării domiciliului membrului cooperator, la cererea acestuia și cu respectarea prevederilor actului constitutiv. Pe documentul cu care se face virarea sumei, se va menționa data achitării de catre membrul cooperator a ultimei obligatii generate de rambursarea creditul acordat .
Membrii cooperatori, care au beneficiat de credite, pot retrage fondul social, în condițiile stabilite prin actul constitutiv al cooperativei, numai dacă au trecut cel puțin 2 ani de la data achitării ultimei rate (pricipal și/sau dobanda) din creditul respectiv.
În situația cand un membru cooperator este exclus din cooperativa de credit conform prevederilor actului constitutiv fondul social deținut de acesta va fi lichidat la data excluderii pentru acoperirea totală sau parțială a debitului respectiv.
Aceasta procedura se poate aplica și în cazul membrilor cooperatori ai cooperativelor de credit care au intrat în lichidare.
Pentru a putea contracta un credit, membrul cooperator trebuie sa dispuna de o buna capacitate de plata, adica sa dovedeasca posibilitatea realizarii de venituri viitoare certe, atestate prin adeverinte de venit din salariu, adeverinte de venit agricol, declaratie de venit, cupoane de pensie, e.t.c..
Solicitantii de credite trebuie sa garanteze rambursarea creditelor primite și a dobanzilor aferente, atat cu veniturile ce la vor realiza, cat și cu garanții reale și personale constituite cu respectarea prevederilor cap. V din respectivele norme.
Membrii cooperatori care solicita credite trebuie sa nu înregistreze debite restante, sau alte obligatii neachitate la scadenta față de cooperativa de credit.
Pentru a beneficia de credite membrii cooperatori vor completa o cerere de credit, în care consemneaza datele sale de indentificare (numele și prenumele, domiciliul și adresa, codul numeric personal, ocupatia, dupa caz unitatea unde lucreaza și alte date de indentificare), precum și valorea creditului solicitat, destinatia acestuia și termenul de rambursare.
Cooperativele de credit pot acorda credite membrilor cooperatori pe termen scurt și mediu.
Creditele a caror durata de rambursare nu depaseste 12 luni sunt considerate credite pe termen scurt, iar creditele a caror durata de rambursare este cuprinsa între 1 an și 5 ani sunt considerate credite pe termen mediu.
2.3.3. Conditii specifice de acordarea a creditelor de
consum membrilor cooperatori.
Creditul de consum reprezinta creditul acordat membrilor cooperatori în vederea achizitionarii de bunuri, satisfacerii nevoilor personale, ale familiilor sau ale gospodariilor acestora.
Solicitantul unui credit de consum trebuie:
– sa faca dovada ca are capacitatea de a dispune de venituri certe cu caracter permanent atestata de documente cum ar fi adeverinta de venituri din salarii sau cupoane de pensii;
sa declare pe propria raspundere, completand o declaratia cu datele și informatiile ce privesc valoarea angajamentelor de plata ale solicitantului și familiei sale în vederea determinarii gradului de indatorare al acestora;
sa evidentieze în declaratia data pe propria raspundere situațiile speciale în care se afla în raport cu terții, precum litigiile, care ar putea sa-i afecteze în mod semnificativ bonitatea .
In evaluarea bonitatii solicitantului unui credit de consum se va avea în
vedere ca ratele de platit, respectiv principalul și dobanda, sa reprezinte cel mult 30% din veniturile nete ale solicitantului și ale familiei sale, calculate ca diferenta între veniturile totale și angajamentele evidențiate în declaratia pe propria raspundere privind valoarea angajamentelor de plata ale solicitantului și ale familiei acestuia.
Daca este cazul se va putea solicita membrului cooperator copii de pe documentele care atesta gradul de îndatorare a solicitantului și a membrilor familiei acestuia.
In situația creditelor de consum care au ca destinație achizitionarea de bunuri, solicitantul trebuie sa prezinte garanții personale din partea unor terti sau sa achite un avans de minimum 25 % din valoarea respectivelor bunuri.
Acordarea creditelor de consum este conditionata de prezentarea de catre solicitant a unor garanții reale și/sau personale din partea unor teri, la nivelul creditului solicitat.
Fac exceptie de la prevederile alin. (1) și (2) creditele acordate membrilor cooperatori, care în relatiile anterioare cu cooperativa nu au înregistrat restante la plata ratelor și dobanzilor; acestora putandu-li-se acorda credite a caror valoare nu depaseste de trei (3) ori nivelul venitului net lunar cu caracter permanent, calculat ca diferenta între veniturile totale cu caracter permanent ale acestuia și angajamentele evidențiate în declaratia pe propria raspundere
In aceasta situație cooperativa de credit poate cere solicitantului sa incheie o asigurare de viata cu o societate de asigurari care va fi concesionata cooperativei de credit pe durata derularii contractului de credit, sau garanții personale din partea unor terti.
Pe perioada derularii creditului de consum cooperativa de credit va urmari indeplinirea conditiilor prevazute în contractul de credit de consum precum și cele la destinatia creditului și plata la scadenta a ratelor de credit și a dobanzii.
Fac exceptie de la prevederile sectiunii lll acordarea creditelor de consum pentru: studii; vacanta și calatorii; efectuarea de tratamente medicale; participarea la conferinte și simpozioane în strainatate; credite cu destinatia agricola, toate acestea acordandu-se cu respectarea conditiilor generale de creditare.
2.3.4. Modul de acordare a creditelor membrilor cooperatori
Salariatii cooperativei de credit desemnati în acest sens (de regula inspectorii de credit), oferă solicitanților de credite informațiile necesare cu privire la condițiile de acordare, nivelul dobânzilor, garanțiile asiguratorii și documentele ce trebuie prezentate pentru obținerea creditului.
Totodată, salariatii vor culege informații cu privire la situația materială și familială a solicitantului, respectiv: veniturile nete certe și permanente, bunurile pe care le deține în proprietate, numărul membrilor de familie aflați în întreținere, vârsta, pregătirea profesională și funcția ocupată etc., pentru a putea aprecia în ce măsură membrul cooperator poate să garanteze și să asigure rambursarea creditului.
Membrii cooperatori, solicitanți de credite, vor completa o cerere de credit, care se înregistrează în registrul de corespondență al cooperativei de credit, în ordinea depunerii lor la registratură.
Aprobarea creditelor, solicitate de către membrii cooperatori, se face în baza unei documentatii de credit care cuprinde:
A. Documente care trebuie prezentate de solicitant:
Cererea de credit
Copia actului de identitate (certificata de catre un salariat al cooperativei);
Adeverințe de venit din salariu, pentru solicitant și garanți, angajați cu contracte de muncă pe durată nedeterminată
Adeverințe din care să rezulte că dețin teren agricol, pentru solicitanții care obțin venituri din agricultură;
Cupoanele de pensie, care nu vor fi mai vechi de 3 luni, pentru solicitantii și/sau garanții pensionari, ori adeverinte emise de Casa judeteana de pensii, în care se mentioneaza dacă au sau nu retineri;
Documente privind alte venituri ale solicitantului, după caz,poate fi și declaratia pe venit;
Angajament de plata
Acte care să ateste proprietatea asupra bunurilor mobile sau imobile ce vor servi la garantarea creditului;
Alte documente pe care cooperativele de credit le considera necesare pentru aprecierea solvabilitatii și bonitatii solicitantului creditului.
Declaratie pe propria raspundere privind valoarea angajamentelor de plata ale solicitantului și ale familiei acestuia, în care va mentiona în mod special obligatiile de venit exigibile și neonorate la scadenta
Declaratia pe propria raspundere privind litigiile cu tertii și valoarea acestora
B. Documente care se întocmesc de către cooperativa de credit:
Referatul privind îndeplinirea condițiilor de aprobare a creditului, întocmit cu respectarea prevederilor modelului
Contractul de credit, Contractul de credit permanent, Contractul pentru credit de consum, dupa caz, încheiat între cooperativa de credit și membrul cooperator beneficiar al creditului, întocmit cu respectarea prevederilor modelelor –cadru
Accesorii ale contractului de credit, respectiv:
contract de depozit colateral conform modelului –cadru
contractul de garanție mobiliară (gaj) fără deposedare, întocmit cu respectarea prevederilor modelului –cadru
contractul de garanție imobiliară, întocmit cu respectarea prevederilor modelului–cadru
contractul de cesiune de creanță, întocmit cu respectarea prevederilor modelului – cadru;
contractul de fidejusiune, întocmit cu respectarea prevederilor modelului –cadru;
Documentele prezentate de solicitant precum și cele intocmite de cooperativa de credit al caror model și continut e dat în anexele de la punctele A și B sunt în format cadru, ele putand fi completate și cu alte rubrici sau prevederi cu respectarea reglementarilor legale și a prezentelor norme.
Contractul de credit permanent, reprezintă o modalitate de creditare a membrilor cooperatori, în baza unui contract prin care cooperativa de credit pune la dispoziția împrumutatului, pentru o perioadă de timp determinată, un plafon de credit utilizabil în mod eșalonat, în funcție de nevoile acestuia.
Creditul permanent se acordă numai cu condiția aducerii în garanție a unei ipoteci sau a unor depozite colaterale, care vor fi menținute pe toată perioada creditării la coperativa de credit care a acordat împrumutul. În contractul de ipotecă se va menționa că se garantează contractul de credit precum și toate actele adiționale.
Valoarea maxima a imprumutului, care se poate acorda în baza unui contract de credit permanent, este de 50.000 lei, iar membrul cooperator este obligat sa depuna la cooperative de credit, la acordarea creditului, un fond social care sa reprezinte cel puțin 8% din plafonul de creditare care ii este pus la dispozitie.
Durata de rambursare a acestui tip credit este de 12 luni, cu două rate de credit (principal) obligatorii, care vor fi prevăzute în scadențarul anexat la contract. Prima rată obligatorie se plătește după cel puțin 6 luni de la acordarea creditului și trebuie să fie în cuantum de minim 50% din valoarea acestuia.
Pe toată durata derulării creditului, membrul cooperator poate achita ratele de câte ori dorește. Dobânda se calculează la sold și se plătește lunar până cel mai târziu în ultima zi a lunii.
Le cererea expresă a membrului cooperator beneficiar al unui credit permanent, cooperativa de credit poate prelungi valabilitatea acestuia, pe baza unui act adițional la contractul inițial, pentru o perioadă de încă 12 luni.
Înainte de semnarea actului adițional, cooperativa de credit va verifica existența și menținerea contractului de ipotecă pe toată durata pentru care s-a prelungit contractul.
Documentatia de credit (care a stat la baza aprobării creditului), impreuna cu documentele incheiate de catre cooperativa (CONTRACTUL DE CREDIT, și anexele acestuia, CONTRACTUL DE IPOTECA, precum și celelalte contracte de garanție aferente creditului), vor fi păstrate în arhiva unității, în dosare speciale, separate pe luni calendaristice.
Creditele acordate de cooperativa de credit se aprobă de către consiliul de administrație.
Consiliul de administrație va putea delega atribuția de aprobare a creditelor conducătorilor cooperativei, în conditiile prevazute de actul constitutiv și cu respectarea prezentelor norme. Creditele astfel aprobate vor fi ratificate de consiliul de administrație, în prima sa ședință.
Solicitanții ale căror cereri nu au fost aprobate vor fi înștiințați asupra motivelor respingerii, în termen de cel mult 15 zile de la data când s-a luat hotărârea respectivă.
În ședințele consiliilor de administrație în care se examinează documentatia de creditare, în vederea aprobării sau ratificării, după caz, se vor prezenta în mod obligatoriu tabele în care se vor centraliza creditele supuse aprobarii respectiv ratificarii. Aceste tabele vor cuprinde următoarele rubrici:
a) Pentru creditele care se aprobă de consiliul de administrație: numărul curent; numărul și data înregistrării cererii; numele și prenumele solicitantului; valoarea creditului solicitat; valoarea propusă a se aproba; destinația creditului; garanțiile oferite; termenul de rambursare; dobânda anuală.
b) Pentru creditele aprobate de către conducătorii cooperativei de credit (supuse ratificării): numărul curent; numărul și data înregistrării cererii; numele și prenumele solicitantului; valoarea creditului solicitat; valoarea aprobată; destinația creditului; garanțiile oferite; termenul de rambursare; dobânda anuală.
c) Pentru cererile respinse: numărul curent; numărul și data înregistrării cererii; numele și prenumele solicitantului; valoarea creditului solicitat; motivele respingerii.
Creditele se vor aproba sau ratifica, după caz, de către consiliul de administrație cu o majoritate simplă de voturi.
Contractele de credit întocmite se înscriu într-un registru special, care va cuprinde următoarele rubrici: nr.crt., numele și prenumele beneficiarului, data aprobării creditului, suma aprobată și numărul de rate de rambursat.
Schema de rambursare a creditelor va fi efectuata și consemnata în scadentarul de rambursare anexa la contractul de credit și parte integranta din acesta.
Pentru membrii cooperatori beneficiari de credite care nu au venituri lunare sigure (producători agricoli) termenele de rambursare vor putea fi eșalonate la intervale mai mari de o lună, respectiv la două, trei sau șase luni, situație în care dobanda se va incasa, în mod obligatoriu lunar.
In cazul creditelor pentru care rambursarea se face lunar, data primei scadente nu va putea depasi ultima zi din luna următoare celei în care s-a acordat creditul.
Angajarea creditului (asumarea platii sumei prevazute în contractul de credit) se va face numai dupa prezentarea, de catre solicitanti, a documentelor legale pentru garanțiile reale, dupa prezentarea garanților, în cazul garanțiilor personale, pentru identificare și semnare a contractelor de garanție, la sediul unităților creditoare și dupa definitivarea contractului de credit.Încheierea contractului de credit,este faza procesului de creditare în care după aprobarea creditului, părțile procedează la încheierea unui contract, prin care se stabilesc condițiile acordării creditului, precum și drepturile și obligațiile părților. Contractul de credit cuprinde, cel puțin următoarele elemente esențiale:
denumirea și adresa părților contractante, respectiv ale băncii și ale împrumutantului;
reprezentanții părților contractante autorizați să le reprezinte și să semneze contractul de credit;
definirea unor termeni ce urmează a fi utilizați în conținutul contractului, și a căror semnificație va fi cea stabilită de părți;
obiectul contractului: suma creditului, destinația creditului,modul de punere la dispoziție, termenele de utilizare, perioada de grație;
nivelul dobânzi creditului, modul de calcul, datele de plată a dobânzi;
costurile implicate pe care debitorul le va plăti: nivelul comisioanelor de gestiune, de risc, de neutilizare, etc.
obligațiile părților,dintre care se amintesc: pentru creditor: obligația de a pune la dispoziție suma în termenele și condițiile stabilite; de a-i remite sau elibera debitorului extrase de cont; pentru debitor: de a respecta destinația pentru care a fost acordat creditul, dea respecta termenele de rambursare cuvenite și de a achita dobânzile la datele stabilite; de a depune la bancă situațiile financiar –contabile la perioadele convenite; de a achita comisioanele și taxele de gestionare a creditului; de a permite băncii verificarea modului de utilizare a creditului, de conservare a garanțiilor și de desfășurare a activității; de a reânnoi polițele de asigurare înainte de expirarea acestora; de a aduce la cunoștința băncii orice modificare a struturii sale organizatorice sau orice eveniment important în activitatea acesteia; de a solicita, chiar, acordul băncii pentru efectuarea unor operațiuni care să conducă la modificarea structurii organizatorice, de a permite accesul băncii în sediul său;
drepturile părților, dintre care se amintesc: ale debitorului: de a utiliza suma pusă la dispoziție de către bancă în conformitate cu destinația pentru care a fost primită, să fie informat asupra momentelor când are loc modificarea nivelului ratei dobânzi etc; ale creditorului: să urmărească modul de respectare a destinației creditului; să modifice procentul de dobândăîn funcție de evoluția dobânzii pe piața bancară și de costul resurselor; să majoreze procentul de dobândă în situația în care debitorul nu respectă termenele de rambursare a ratelor și înregistrează credite restante;să retragă creditul cu sau fără preaviz în anumite condiții expres precizate;să declanșeze procedura de executare a garanțiilor în situația în care nu sunt respectate scadențele de plată și nu a fost obținută o reeșalonare a plăților; de a solicita reînnoirea polițelor de asigurare sau de a efectua ea însăși această operațiune atunci când a fost împuternicită expres de către debitor, etc;
nominalizarea garanțiilor;
modul de rezolvare a punctelor de vedere diferite;
legislația căreia i se supune contractul;
valabilitatea contractului;
graficul de rambursare a creditului;
caracterul de titlu executoriu al contractului;
semnăturile autorizate;
În confornitate cu prevederile Legii bancare nr.58/1998, bănciile sunt obligate să consemneze, toate operațiunile de credit și garanție, în documentele contractuale, din care să rezulte, în mod clar, toate condițiile respectivelor tranzacții. Aceste documente trebuie păstrate de către bănci și puse la dispoziția personalului autorizat al Băncii Naționale a României, la cererea acestuia în cadrul acțiunilor de control și supraveghere.
Contractele de credit bancar, precum și garanțiile reale și personale, constituite în scopul garantării creditului, constituie titluri executorii. Până la apariția acestei legi, contractele de credit nu constituiau titluri executorii, situație ce a avantajat debitorii răi platnici și a ăngreunat foarte mult procedurile de recuperare a dotoriilor prin executare silită.
Acordarea creditului – se va face în raport cu sursele disponibile ale cooperativei de credit prin virarea sumei respective din contul de împrumut în contul curent al clientului, suma din contul curent fiind la dispoziția titularului. Acordarea creditului se face numai la solicitarea membrului cooperator, și va fi însoțită de emiterea scadențarului (schemei de rambursare a creditului), dobânda asupra creditului se va calcula din ziua acordării.
In cazul creditelor aprobate, sumele pot fi puse la dispoziția beneficiarului și în mod fractionat,conform prevederilor contractuale.
Contractul de credit și anexa sa – scadentarul, întocmit în două sau trei exemplare, după caz, va fi repartizat astfel: primul exemplar se păstrează la unitatea creditoare, al doilea se va înmâna beneficiarului, iar al treilea – care se utilizează numai pentru solicitanții încadrați cu contract de muncă, care achită ratele prin rețineri din salariu – se trimite la unitatea unde este angajat beneficiarul de credit.
După acordarea creditului, casierul sau un alt salariat va putea inscrie în carnetul de membru cooperator data și valoarea creditului, iar la rambursarea fiecărei rate, se vor înscrie data, numărul documentului justificativ și suma achitată.
Datele din carnetul de membru cooperator privind rambursările pot fi înscrise și de beneficiar și confirmate periodic de casierul cooperativei de credit.
2.3.5 Garanții și asigurări
Pentru asigurarea recuperării creditului, în situația în care debitorul nu respectă obligațiile contractuale de rambursare a ratelor scadente, din cauze care nu au putut fi prevăzute la acordarea creditului, cooperativa de credit va solicita membrilor cooperatori garanții asiguratorii, care pot fi oferite atât de către solicitant direct cât și de alte persoane, numite garanții. Constituirea garanțiilor este operațiunea de încheiere a contractelor de garanție și înregistrarea publicității acestora. Garanțiile acceptate de către bănci pot fii: garanții reale și garanții personale.
A. GARANȚII REALE
Acestea reprezintă mijloace juridice de garantare a obligațiilor prin afectarea unui bun al debitorului sau al altei persoane, numite garant, în vederea asigurării executării obligației asumate.
Garanțiile reale pot fi sub următoarele forme:
a) gajul asupra bunurilor mobile cumpărate din creditul obținut;
b) gajul asupra altor bunuri mobile aflate în proprietatea solicitantului de credite sau a garanților – fara deposedarea bunurilor gajate;
c) ipoteca asupra bunurilor imobiliare ale titularului creditului sau ale garanților.
B. GARANȚII PERSONALE
Sunt garanții asigurate de una sau mai multe persoane, care se obligă să plătească în cazul în care debitorul nu își respectă obligațiile asumate prin contractul de credit. Acestea pot fi:
a) depozitele pe termen ale solicitantului de credit și/sau ale garanților;
b) depozite colaterale constituite de solicitantul de credit și/sau ale garanților în scopul garantării creditului;
c) garanții bănești din câștigurile realizate din activitatea de bază și din alte activități, dovedite cu acte, atât de beneficiarul creditului cât și de garanți (fidejusori).
În funcție de valoarea creditului, se va opta pentru una sau mai multe forme de garantare, astfel încât să se acopere în proporție de cel puțin 120% valoarea creditului plus dobânda aferentă.
Procentul de 120% se va calcula prin însumarea următoarelor elemente:
-valoarea bunurilor mobile aduse în gaj de către solicitanții de credit sau de către garanții acestora;
-valoarea ipotecii asupra bunurilor imobiliare ale titularilor creditelor sau ale garanților;
-depozitele pe termen constituite de membrii cooperatori;
-depozitele colaterale constituite de solicitanți și/sau de garanți;
-valoarea câștigurilor nete din adeverințele de venit ale titularilor și ale garanților, reprezentând garanțiile bănești pentru acordarea creditului. Suma luată în calcul în acest caz rezultă prin înmulțirea câștigurilor nete consemnate în adeverințe cu numărul de luni pentru care este acordat creditul. Din suma astfel rezultată se va lua în calcul drept garanție 30%.
Pentru bunurile mobile de orice fel gajate se încheie contract de garanție mobiliară (gaj) fără deposedare cu indicarea datelor caracteristice identificării lor, care se înregistrează în arhiva electronică de garanții reale mobiliare din județul respectiv.
Nu se vor constitui garanții și nu se vor putea lua măsuri asiguratorii asupra bunurilor exceptate de la executarea silită, prevăzute de Codul de Procedură Civilă la art.406-409.
Pentru bunurile imobile (clădiri) de orice fel aduse drept garanții asiguratorii se încheie contracte de garanții imobiliare, numite și ipoteci .
Ipoteca este un contract de garanție prin care un debitor, afectează un bun imobil aflat în posesia sa, în scopul asigurării plății unei creanțe. Dacă la scadență debitorul nu efectuează plata datorată creditorului în favoarea căruia a fost constituită ipoteca, acesta din urmă are posibilitatea de a declanșa procedurile de vânzare a bunului respectiv la licitație, pentru recuperarea datoriei înregistrate de debitor.1
Contractul de ipotecă se poate încheia cu debitorul, în cazul în care imobilul este proprietatea sa, ori cu garanții, pentru imobilele proprietatea acestora.
În toate cazurile, contractele de ipotecă se vor autentifica la notarul public și se vor înregistra în registrul de transcripțiuni și inscripțiuni imobiliare sau în cartea funciară, după caz, existente la judecătoria unde se află situat imobilul.
Bunurile gajate și ipotecate vor fi asigurate la o societate de asigurări, cu cesiune în favoarea cooperativei de credit a eventualelor despăgubiri cuvenite asiguratului, până la limita creditului neachitat, a dobânzilor curente și penalizatoare și a cheltuielilor de urmărire, după caz.
Evaluarea bunurilor gajate și/sau ipotecate, constituite drept garanții pentru creditul acordat, se va efectua la valoarea justa a acestora (suma la care poate fi tranzacționat un activ, de buna voie, între părți aflate în cunostinta de cauza)
Pentru toți beneficiarii de credite se va verifica și constata dacă bunurile aduse în garanție sunt proprietatea persoanelor garante, precum și dacă acestea sunt sau nu urmărite de alți creditori, încheindu-se un proces verbal în acest sens.
Pentru creditele garantate cu bunuri ipotecate sau gajate și a caror perioada de rambursare este mai mare de 12 luni, cooperative de credit are obligatia verificarii faptice a garanțiilor, cel puțin o data pe an.
În situația garantării creditului cu sume depuse pe termen, se va încheia între cooperativa de credit și debitor sau garant un contract de cesiune de creanță, iar în cazul garantării cu sume depuse în depozitele colaterale se va întocmi un contract .
Pentru depozitele constituite și luate în gaj de cooperativa de credit care, cumulat reprezintă cel puțin 120% față de creditul acordat, titularul depozitului va putea dispune de dobânda cuvenită.
Contractul de fidejusiune (cauțiune), se poate încheia între cooperativa de credit și fiecare dintre garanții debitorului.
Garanții (fidejusorii) își vor asuma răspunderea cu averea prezentă și viitoare pentru rambursarea creditului, a dobânzilor aferente și a eventualelor cheltuieli de urmărire, renunțând la beneficiul discuțiunii și al diviziunii.
Garanții răspund solidar cu beneficiarii de credite pentru achitarea ratelor și a dobânzilor la scadențele fixate, precum și a cheltuielilor de urmărire, conform prevederilor din contractele de credit încheiate.
Cooperativele de credit pot percepe un comision de risc la toate creditele acordate. Comisionul se percepe o singură dată, la acordarea creditului, fiind calculat la întreaga valoare a acestuia.
Cuantumul concret al comisionului se va stabili de Consiliu de administratie al cooperativei de credit, avandu-se în vedere bonitatea membrului cooperator, posibilitatile sale de rambursare și conditiile de garantare a imprumutului cu respectarea limitelor maxime prevazute în circularele CREDITCOOP.
2.3.6. Scadențarea, rescadențarea și rambursarea creditelor
Creditele ce se acordă de către cooperativele de credit din rețeaua CREDITCOOP se ramburseaza împreună cu dobânzile aferente în rate, la termenele fixate prin contract, stabilite prin negociere cu beneficiarul de credit, în raport de valoarea creditului, evoluția veniturilor acestuia și în limita termenelor maxime prevăzute în circularele transmise în acest sens de CREDITCOOP.
În cazuri justificate economic, cooperativele de credit vor putea aproba reesalonarea datoriilor existente în sold la o anumită dată sau prelungirea scadenței finale și reesalonarea datoriei în cadrul noului termen stabilit,dacă sunt îndeplinite cumulativ, următoarele condiții:
-în urma analizei situației clientului s-a ajuns la concluzia că reeșalonarea datoriilor existente în sold sau prelungirea scadenței finale a creditului vor conduce la refacerea capacitații de plata a debitorului și vor crea premisele pentru achitarea datoriilor;
-aceste facilitate oferite debitorului nu vor afecta lichiditatea curenta a cooperativei de credit.
a) Reesalonarea datoriilor existente în sold se va putea face numai în cadrul termenului maxim de restituire a creditului stabilit inițial prin contract,in situația în care debitorul se afla în imposibilitatea achitarii la scadenta a unor rate, ca urmare a unor cause, justificate economic
b) Prelungirea scadentei finale și reesalonarea datoriei în cadrul noului termen stabilite presupune schimbarea termenului final de restituire a creditului prevazut în contract, stabilindu-se un alt termen mai mare, în cadrul caruia se va asigura refacerea capacitatii de plata a debitorului și rambursarea sigura a datoriei.
Reesalonarea datoriilor existente în sold sau prelungirea scadentei finale a creditului se aproba de catre factorii de decizie în competenta carora a intrat inițial aprobarea creditului respectiv, pe baza unei cereri motivate a debitorului.
Dupa aprobarea cererii, noile conditii de restituire a imprumuturilor se vor concretiza intr-un act aditional la contractul de credit
Ratele (principal și dobânda) pot fi achitate direct la casieria cooperativei de credit sau prin reținere pe statul de plată a salariilor, de către unitatea unde beneficiarul este încadrat în muncă, pe baza consimțământului scris dat în acest scop.
Rata neachitată la termen intră în restanță în prima zi după scadență, de când începe să se calculeze dobânda de penalizare și urmează să se acționeze pentru recuperarea creditului restant și a dobânzilor, potrivit prevederilor legale.
Pentru creditul restant, debitorul va plăti, în plus față de dobânda
practicata pentru creditul curent, o dobândă penalizatoare de 10% pe an, calculată de la data intrarii la restanta până la data achitării acestora, care se înscrie obligatoriu în contractele de credit.
Dobânda penalizatoare se actualizează periodic și se transmite cooperativelor de credit prin circulare întocmite de CREDITCOOP.
Cheltuielile legate de urmărirea recuperării ratelor și dobânzilor restante reprezentând contravaloarea telefoanelor, a deplasarilor la domiciliul debitorilor, a cheltuielilor postale etc. se suportă de către debitori.
În cazul în care debitorul nu-și execută obligațiile asumate prin contractul de credit, iar pe cale amiabilă nu se reușește determinarea acestuia să-și achite datoriile restante, se va acționa potrivit dispozițiilor legale și se va trece la investirea cu formula executorie a contractului de credit și a contractelor de garanție, și executarea silită, conform prevederilor Codului de Procedură Civilă.
2.3.7. Modul de înregistrare în contabilitate a operațiunilor privind acordarea de credite membrilor cooperatori.
Înregistrarea angajementului de de acordare a creditului
9039001 = 9990000
“Angajament de plata în favoarea “Contrapartida”
membrilor cooperatori”
Înregistrarea acordarii creditului și diminuarea angajamentului de acordare
2021200 = 2511101
“Credite de trezorerie” “Disponibilitati persoane fizice”
9990000 = 9039001
“Contrapartida” “Angajamente de plata în favoarea
membrilor cooperatori”
Înregistrarea comisioanelor pentru acordarea creditului
2511101 = 7029004
“Disponibilitati persoane “Venituri din comisioane”
fizice”
Înregistrarea dobanzii aferente creditului acordat și incasarea acesteia
2027200 = 7021301
“Creante atasate” “Venituri din dobanzi la credite acordate”
2511101 = 2027200
“Disponibilitati persoane “Creante atasate”
fizice”
Înregistrarea rambursarii ratelor
2511101 = 2021200
“Disponibilitati persoane “Credite de trezorerie”
fizice”
Înregistrarea trecerii la restanta a creditului și a dobanzii, în cazul nerambursarii la scadenta
2811200 = 2021200
“Credite restante “Credite de trezorerie”
membrii cooperatori”
2812200 = 2027200
“Dobanzi restante “Creante atasate”
membrii cooperatori”
Înregistrarea dobanzii aferente crditului restant
2817200 = 7028001
“Creante atasate aferente “Dobanzi din creante restante și indoielnice
credite membrii cooperatori -bilantiere”
restante”
Înregistrarea creditului și a dobanzilor restante în creante indoielnice
2821200 = 2811200
“Credite indoielnice “Credite restante”
membrii cooperatori”
2822200 = 2812200
“Dobanzi indoielnice “Dobanzi restante”
membrii cooperatori”
Înregistrarea dobanzii aferente creditului indoielnic
2827200 = 7028001
“Creante atasate “Dobanzi din creante restante și indoielnice
aferente credite membrii – bilanțiere”
cooperatori indoielnice”
Înregistrarea operatiunilor de scoatere în afara bilanțului pentru contractele de credit investite cu formula executorie
Înregistrarea pe cheltuieli
6670000 = %
“Pierderi din creante 2821200
nerecuperabile acoperite “Credite indoielnice membrii cooperatori”
cu provizioane” 2822200
“Dobanzi indoielnice membrii cooperatori”
2827200
“Creante atasate”
Utilizarea provizioanelor specifice de risc
2911000 = 7621000
“Provizioane specifice “Venituri din provizioane specifice
de risc de credit” de risc de credit”
2912000 = 7622000
“Provizioane specifice “Venituri din provizioane specifice
de risc de dobanda” de risc de dobanda”
Înregistrarea creantelor scoase din activ în afara bilanțului și calcularea în continuare a dobanzii
9931100 = 9990000
“Credite aferente contractelor “Contrapartida”
de credit investite cu formula
executorie urmarite în continuare”
99317 = 9990000
“Dobanzi aferente contractelor “Contrapartida”
de credit investite cu formula
executorie urmarite în continuare”
Înregistrarea creantei atasate aferenta creditelor a caror contracte de credit au fost investite cu formula executorie:
9317 = 9990000
“ Creante atasate” “Contrapartida”
Înregistrarea crentelor în afara bilanțului în situația în care creantele nu sunt acoperite cu provizioane
6680000 = %
“Pierderi din creante 2821200
nerecuperabile neacoperite “Credite indoielnice membrii cooperatori”
cu provizioane” 2822200
“Dobanzi indoielnice membrii cooperatori”
2827200
“Creante atasate”
Înregistrarea incasarii creantelor și a dobanzilor evidențiate în afara bilanțului
1010000 = 2511101
“Casa” “Disponibilitati persoane fizice”
2511101 = 7670000
“Disponibilitati persoane “Venituri din recuperari creante amortizate”
fizice”
Înregistrarea incasarii dobanzii calculate de la scoaterea creditelor în afara bilanțului:
2511101 = 7028002
“Disponibilitati persoane “Venituri din creante atasate din afara
fizice” bilanțului”
9990000 = %
“Contrapartida” 9931100
“Credite aferente contractelor
de credit investite cu formula
executorie urmarite în continuare”
99317
“Dobanzi aferente contractelor
de credit investite cu formula
executorie urmarite în continuare”
9937
“Creante atasate”1
2.4. Cerințe prudențiale și sancțiuni
Termenii și expresiile utilizate în prezentul capitol, respectiv: conducatori ai cooperativelor de credit, capital propriu, fonduri proprii, expunere bruta, expunere neta, un singur debitor, expunere mare, persoane aflate în relatii speciale cu cooperative de credit, familie, personal propriu, acordarea de imprumuturi în conditii de favoare, imprumuturi acordate persoanelor aflate în relatii speciale cu cooperativa de credit, imprumuturi nete acordate persoanelor aflate în relatii speciale cu cooperative de credit, personalului propriu și familiilor acestuia au semnificatia prevazuta la art.3 din Normele privind modul de acordare a imprumuturilor personalului propriu, inclusiv familiilor acestuia și persoanelor aflate în relatii speciale cu cooperative de credit din reteaua CREDITCOOP.
Nivelul unei expuneri mari nu poate depasi 20% din fondurile proprii, iar suma totala a expunerilor mari nu va putea depasi de 8 ori nivelul fondurilor proprii ale unei cooperative de credit.
Cooperativele de credit pot acorda imprumuturi personalului propriu, inclusiv familiilor acestuia, precum și persoanelor aflate în relatii speciale, numai pe baza unei hotariri adoptate de consiliul de administratie al cooperativei de credit.
Hotararea consiliului de administratie cu privire la acordarea de imprumuturi personalului propriu, inclusiv familiilor acestuia, precum și persoanelor aflate în relatii speciale, se va lua pe baza unui referat, care va cuprinde identitatea și functia persoanelor, iar în cazul familiilor acestora, a gradului de rudenie, analiza tranzacției, a situației financiare și a bonitatii acestora; în cazul persoanelor aflate în relatii speciale, acesta va cuprinde și descrierea naturii relatiei speciale în cauza.
Imprumuturile acordate de catre cooperativele de credit personalului propriu, inclusive familiilor acestuia, nu pot face obiectul unei expuneri mari, deoarece suma totala a imprumuturilor nete acordate de o cooperativa de credit acestor categorii de personae, nu poate depasi 10% din fondurile proprii ale acesteia.
Imprumuturile acordate de catre cooperativa de credit persoanelor aflate în relatii speciale pot face obiectul unei expuneri mari, dar suma totala a imprumuturilor nete acordate acestor categorii de personae, nu poate depasi 20% din fondurile proprii ale cooperativei de credit.
În cazul în care se incheie tranzacția care conduce la expuneri mari, hotararea consiliului de administratie al cooperativei se va lua în baza raportului comitetului de risc.
Raportul va cuprinde, cel putin, următoarele:
analiza tranzacției,a situației financiare și a bonitatii persoanelor fizice sau juridice aflate în relatii speciale cu cooperative de credit, care reprezinta un singur debitor;
analiza structurii grupului de personae fizice și/sau juridice aflate în relatii speciale cu cooperative de credit, în cazul în care acesta reprezinta un singur debitor .
Cooperativele de credit nu vor acorda imprumuturi în conditii de favoare personalului propriu, inclusiv familiilor acestuia, precum și persoanelor aflate în relatii speciale cu aceasta.
Coperativele de credite nu vor putea acorda imprumuturi următoarelor persoane cu care se afla în relatii speciale:
-cenzorilor, persoane fizice, ai cooperativei de credit, în cazul cooperativelor de credit la care auditarea este efectuata de cenzori,sau persoanele fizice desemnate sa reprezinte societatile de expertiza contabila care au calitatea de auditor financiar al cooperativei de credit;
-auditorului financiar al cooperativei de credit;
-membrilor unei comisii special constituite potrivit dispozitiilor legale în vigoare (comisia de supraveghere speciala a cooperativei de credit etc.)
Modul de codificare, evidentiere și raportare a nivelului expunerilor mari, precum și a imprumuturilor acordate persoanelor aflate în relatii speciale cu cooperative de credit, personalului propriu și familiilor acestuia, este prevazut în normele emise de CREDITCOOP Casa Centrala.
Rambursarea anticipata a oricaror sume datorate (creditul în întregime sau parțial) va diminua corespunzator soldul creditului, numai dupa incasarea dobanzii calculata la zi. La cererea debitorului se va putea proceda la recalcularea ratei lunare de rambursat (principal și dobanda), intocmindu-se în acest sens un nou scadentar.
Numele beneficiarilor, valoarea creditelor precum și alte operațiuni legate de acestea constituie secrete de serviciu, neputând fi dezvăluite decât în cazurile prevăzute de lege.
Prevederile referitoare la nivelul dobânzilor și al comisioanelor, termenele maxime de rambursare a creditelor, plafoanele de credite, dobânzile penalizatoare, fondul social minim necesar acordării creditelor etc. se completează și se actualizează periodic.
Activitatea de creditare în esența ei implică un anumit grad de risc ce poate genera credite și dobânzi neachitate la scadență, din care cauză una din cerințele prudențiale ale acestei activități constă în aplicarea riguroasă a prevederilor de creditare și evaluarea realistă a riscului pentru ca nivelul absolut și relativ al creanțelor (credite și dobânzi) neachitate la scadență să se situeze în limite cât mai reduse.
În consecință, pentru minimizarea volumului creanțelor neachitate la scadență, trebuie să se asigure:
o creditare prudentă încă de la acordare;
un management profesionist al creditelor;
o evaluare corectă a riscului în vederea identificării timpurii a deteriorării capacității de plată a debitorului, ca principală cauză generatoare a neachitării la scadență a obligațiilor față de cooperativele de credit;
un program de recuperare cuprinzătoar care să evite eventualele pierderi pentru cooperația de credit.
Prin creanțe nerambursate la scadență se înțelege totalitatea obligațiilor clientului față de coperativele de credit care au avut stabilit un termen de plată, ce nu a fost respectat.
Recuperarea creanțelor nerambursate la scadență este reglementată de normele de lucru elaborate de Casa Centrală CREDITCOOP care au la bază următoarele acte normative:
– O.U.G. 97/2000 privind organizațiile cooperatiste de credit;
– Legea 99/1999 privind măsuri pentru accelerarea reformei economice; Titlul VI, regimul juridic al garanțiilor reale imobiliare;
– Decretul nr.167/1958 privind prescrierea extinctivă
– Codul civil, Codul de procedură civilă, Codul comercial
– Legea 31/1990 privind societățile comerciale, modificată de O.U.G. 32/1997, republicată în M.O. nr.33/1998
– Legea 58/1998 – legea bancară
– Legea 64/1995 – republicată privind procedura reorganizării judiciare și a falimentului
– Legea 7/1996 privind cadastrul și publicitatea imobiliară
– H.G.802/1990 privind Regulamentul pentru organizarea și funcționarea Arhivei Electronice de Garanții Reale Mobiliare
– Normele B.N.R. nr.10/1995 privind constituirea și utilizarea rezervei generale pentru riscul de credit
– Normele B.N.R. nr.7/1998 privind evidențierea în contabilitatea băncilor a creditelor și dobânzilor aferente contractelor de credit investite cu formulă executorie, precum și a bunurilor mobile și imobile dobândite ca urmare a executării silite a creanțelor
– Regulamentul B.N.R. nr.5/2002 modificat și completat de Regulamentul BNR nr. 7/2002 privind clasificarea creditelor și plasamentelor, regularizarea și utilizarea provizioanelor specifice de risc și Normele Metodologice nr. 12/2002 pentru aplicarea acestuia.
Organizarea activității de recuperare
Activitatea de recuperare a creanțelor se organizează atât la nivelul Casei Centrale CREDITCOOP pentru creditele acordate cooperativelor de credit și persoanelor juridice cât și la nivelul cooperativelor de credit pentru creditele acordate
Activitatea de recuperare la nivelul cooperativelor de credit se realizează sub îndrumarea și răspunderea directă a Președintelui care urmărește:
– organizarea evidenței și urmărirea tuturor creanțelor neachitate la scadență din portofoliu propriu al cooperativei de credit, asigurând gestionarea acestora;
– stabilirea măsurilor și procedurilor de recuperare precum și urmărirea realizării acestora;
– întocmirea rapoartelor și informărilor periodice solicitate de Casa Centrală CREDITCOOP cu privire la modul de desfășurare a activității de recuperare asigurând veridicitatea datelor și concordanța cu evidența contabilă;
– asigurarea publicității și participarea la licitațiile organizate pentru vânzarea garanțiilor.
În funcție de modul de cooperare dintre creditor și debitor recuperarea creanțelor neachitate la scadență se realizează pe două căi:
– pe cale amiabilă bazată pe cooperarea cu bună credință dintre creditor și debitor în scopul recuperării creanțelor neachitate la scadență;
– pe calea procedurilor execuționale în baza unor titluri executorii prevăzute și/sau recunoscute de lege.
2.5. Modalități de recuperare pe cale amiabilă a creanțelor neachitate la scadență
Pentru creanțele neachitate la scadență creditorul (cooperativa de credit sau Casa Centrală CREDITCOOP) va uzita de preferință calea de recuperare amiabilă pentru clienții debitori interesați să-și achite datoriile față de cooperativa de credit sau Casa Centrală.
În această situație este important dacă clientul debitor cooperează cu cooperativa de credit recunoscând obligația de plată și acceptă măsurile din programul de recuperare a creanțelor.
2.5.1. Gruparea debitorilor cu creanțe neachitate la scadență
În conformitate cu prevederile Regulamentului B.N.R. nr.5/2002 modificat și completat de Regulamentul B.N.R.nr7/2002 referitor la clasificarea creditelor și plasamentelor, la constituirea, regularizarea și utilizarea provizioanelor de risc de credit: portofoliul de credite și plasamente se clasifică lunar după serviciul datoriei în următoarele categorii:
– standard
– în observație
– substandard
– îndoielnic
– pierdere
În situația inițierii de proceduri judiciare creditele și dobânzile aferente se încadrează în categoria "pierdere".
Expresiile de mai jos au următoarea semnificație:
a) Serviciul datoriei – capacitatea debitorului de a-și onora datoria la scadență exprimată în număr de zile întârziere la plată de la data scadentă.
b) Performanta financiară – reflectarea potentialului economic și a soliditatii financiare ale unei entitati economice obținuta în urma analizarii unui ansamblu de factori cantitativi și calitativi.
c) Inițiere de proceduri judiciare – cel puțin una din următoarele măsuri au fost luate în scopul recuperării creanțelor
– față de debitor
– acceptarea de către instanță a cererii introductive depuse de cooperativa de credit sau Casa Centrală de un terț sau de către debitorul însuși pentru declanșarea procedurii de faliment în cazul persoanelor juridice.
– declararea procedurii de executare silită a patrimoniului în cazul persoanelor fizice.
– față de contract
– investirea cu formulă executorie a contractului de credit, precum și a contractelor de garanție dacă este cazul.
– investirea cu formulă executorie a hotărârii judecătorești precum și a contractelor de garanție dacă este cazul sau a contractului de plasament.
Creditele acordate unui debitor și/sau plasamentele constituite la acesta împreună cu dobânzile aferente existente în sold se încadrează într-o singură categorie de clasificare pe baza principiului declasării prin contaminare, respectiv prin luarea în considerare a celei mai slabe din categoriile individuale de clasificare.
Clasificarea se face prin aplicarea simultană a următoarelor criterii:
serviciul datoriei
performanta financiară
inițierea de proceduri judiciare.
2.5.2. Etapele de parcurs în vederea recuperării creanțelor neachitate la scadență
În situația neachitării la scadență de către clientul debitor a obligațiilor de plată asumate prin contract față de cooperativa de credit, salariatul care are în atribuțiunile de serviciu derularea creditului, va înștiința în zilele imediat următoare de la înregistrarea restanței pe clientul debitor în vederea achitării sumelor restante.
Dacă clientul debitor nu a achitat suma restantă în termen de maxim 30 de zile de la scadență cooperativa de credit trimite debitorului înștiințarea de plată în scris a sumei restante, ca în termen de maxim 48 ore de la primirea acesteia să achite suma restantă.
Dacă clientul debitor nu a achitat suma restantă în termenul stabilit salariatul care se ocupă de derularea creditului îl va înștiința să se prezinte de urgență la sediul cooperativei de credit pentru analizarea situației create și stabilirea modalităților de recuperare a creanțelor într-un timp cât mai scurt.
Clienții persoane fizice vor fi invitați la sediul cooperativei de credit, împreună cu garanții, pentru a stabili modalitatea de achitare a datoriilor în cel mai scurt timp.
Analiza de la sediul cooperativei de credit va fi efectuată de conducerea cooperativei împreună cu salariatul ce se ocupă de derularea creditului și clientul debitor stabilindu-se în mod concret modalitatea de achitare a datoriei și termenul limită.
În cadrul analizei se vor urmări:
Pentru clienții debitori persoane fizice
– modificările intervenite în sensul diminuării capacității de plată a clientului, perspectiva în timp a îmbunătățirii acesteia, stabilindu-se perioada de timp în suferință a capacității de plată;
– identificarea de surse de venit ale debitorului ce pot reface rapid capacitatea de plată;
– Contribuția garanților la achitarea sumelor restante precum și a sumelor scadente pe perioada de timp cât capacitatea de plată a debitorului este diminuată.
– Integritatea, starea tehnică, uzura fizică și morală a garanțiilor, valoarea de piață la data analizei și posibilitățile de valorificare.
Concluziile desprinse în urma analizei efectuate conduc la stabilirea modalității de recuperare a datoriilor și termenele de plată consemnându-se într-un document denumit "Notă de analiză" care va fi semnat de reprezentanții legali ai cooperativelor de credit și de client împreună cu garanții acestuia.
2.5.3. Modalități de recuperare a datoriilor ce pot fi aplicate în baza acordului dintre creditor și debitor
a) Prima modalitate de recuperare a creditelor și dobânzilor o constituie preluarea automată din disponibilitățile existente în cont ale clientului a sumelor datorate (ajunse la scadență sau restante).
În acest sens, salariatul care gestionează conturile clientului va urmări ca în perioada premergătoare scadențelor de plată să asigure din disponibilitățile clientului sumele necesare achitării ratelor scadente și dobânzilor aferente înaintea altor plăți solicitate sau dispuse de client, altele decât cele prevăzute expres în documente cu titlu executoriu.
b) O altă modalitate o constituie reținerile salariale ca formă de încasare a sumelor datorate de clienți persoane fizice din veniturile salariale realizate lunar
Solicitarea pentru efectuarea reținerilor din salariu se face printr-o cerere adresată de către cooperativa de credit agentului economic unde titularul de împrumut și/sau garanții își desfășoară activitatea și prin care se solicită efectuarea reținerilor salariale pe baza clauzei din contractul de împrumut și a adeverinței eliberate de respectivul agent economic, care se anexează în copie la cerere.
În adeverința eliberată debitorului și garantului terțul poprit se angajează că la solicitarea creditorului va executa reținerile salariale solicitate.
În situația în care în mod nejustificat agentul economic nu efectuează reținerile solicitate se va analiza situația creată, iar conducerea cooperativei de credit va decide acționarea în instanță a agentului economic în cauză pentru a obține hotărâre de obligare a efectuării reținerilor.
Hotărârea instanței de judecată rămasă definitivă constituie titlu executoriu și va fi înaintată băncii la care agentul economic are contul, în vederea executării.
c) Reeșalonarea datoriilor existente în sold și achitarea acestora ca urmare a refacerii capacității de plată a debitorului
În urma analizei situației clientului s-a ajuns la concluzia că reeșalonarea datoriilor existente în sold conduce la refacerea capacității de plată a debitorului și creează premizele achitării la scadență a datoriilor.
Se va urmari ca reeșalonarea datoriilor clientului sa nu influienteze lichiditatea curenta a cooperativei de credit și sa influențeze benefic lichiditatea viitoare a acesteia.
Pe baza datelor obținute din analiza efectuată se va stabili impreuna cu clienții – persoane juridice, un program de redresare pe perioada rămasă în cadrul termenului de creditare.
Concluzia la care s-a ajuns în urma analizei se propune spre aprobare factorilor de decizie conform limitelor de competență stabilite prin normele de acordare a împrumuturilor de către CREDITCOOP.
După aprobarea reeșalonării se încheie act adițional la contractul de credit care va fi semnat de cooperativa de credit și client și va fi monitorizat de cooperativa de credit în vederea respectării obligațiilor asumate de către client.
În cazul clienților persoane fizice: pe baza datelor obținute în urma analizei se va întocmi un program de refacere a capacității de plată pe perioada rămasă până la termenul final de creditare din contractul de credit.
Acest program va conține:
volumul veniturilor certe realizate de debitor din salariu
veniturile estimate a fi realizate prin valorificarea producției agricole și zootehnice obținute de familia debitorului
veniturile estimate a fi realizate de către garanți din salariu
mijloacele prin care se realizează monitorizarea obținerii veniturilor estimate.
Concluzia la care s-a ajuns în urma analizei se propune spre aprobare factorilor de decizie conform limitelor de competentă stabilite de CREDITCOOP la acordarea împrumuturilor pentru persoane fizice.
După aprobarea reeșalonării se încheie act adițional la contractul de credit și va fi semnat de cooperativa de credit și client.
Reeșalonarea datoriilor existente în sold se face în cadrul termenului de creditare iar creditele restante se trec la credite curente la data aprobării reeșalonării datoriilor.
d) Prelungirea scadenței finale și reeșalonarea datoriei în cadrul noului termen stabilit.
Această procedură de recuperare a datoriilor se poate practica numai în cazuri bine justificate în urma analizei efectuate constituind cea mai bună soluție pentru redresarea activității clientului și refacerea capacității de plată cu implicații benefice pentru cooperativa de credit în scopul recuperării creditului și dobânzilor aferente.
Prelungirea scadenței presupune schimbarea termenului final al plății creditului prevăzut în contract stabilindu-se un alt termen de plată mai mare.
La stabilirea noului termen de scadență a creditului se vor avea în vedere următoarele:
existența surselor de finanțare a creditului pentru perioada de prelungire a scadenței luată în calcul pentru a nu influența negativ lichiditatea cooperativei de credit;
perioada de prelungire a scadenței să asigure refacerea capacității de plată a debitorului și rambursarea sigură a datoriei;
dacă prelungirea scadenței conduce la încadrarea creditului de la grupa creditelor pe termen scurt la grupa creditelor pe termen mediu, atunci activitatea creditată inițial să se încadreze în grupa activităților creditate pe termen mediu.
creditul existent în sold (curent+restant) se reeșalonează până la noul termen de scadență, stabilit putându-se acorda, după caz, un termen de grație de până la maxim 3 luni.
se va verifica integritatea, starea tehnică, uzura fizică și morală a garanțiilor, valoarea de piață a acestora și dacă ele acoperă, conform normelor de creditare, valoarea creditului și a dobânzilor aferente, în caz contrar se va solicita completarea garanțiilor.
Concluziile la care s-a ajuns în urma analizei se propun spre aprobare factorilor de decizie conform limitelor de competență stabilite de CREDITCOOP.
După aprobarea prelungirii scadenței datoriei și a noului scadențar de plată se încheie act adițional la contractul de credit semnat de cooperativa de credit și client.
Prelungirea scadenței creditului și reeșalonarea datoriei în cadrul noului termen, implică și înregistrarea în contabilitate a creditelor restante existente în sold la credite curente la data aprobării.
e) Vânzarea sub controlul cooperativei de credit a unor bunuri mobile și imobile ce fac obiectul garanției creditului
În situația când în urma analizei se ajunge la concluzia că pentru recuperarea datoriilor aceasta este modalitatea cea mai bună se va proceda la evaluarea bunului propus pentru valorificare stabilindu-se valoarea de piață pe baza informațiilor privind cererea și oferta de bunuri similare în zona respectivă.
Această informație are caracter informativ pentru a se vedea dacă acoperă total sau parțial datoria debitorului.
Vânzarea bunului se efectuează sub controlul și supravegherea cooperativei de credit, iar valoarea de vânzare este cea acceptată de cumpărător.
Valoarea de vânzare trebuie să fie apropiată de cea stabilită în evaluare și să acopere în întregime datoria debitorului.
Cumpărătorul va efectua plata către vânzător prin virarea sumei reprezentând contravaloarea bunului vândut în contul acestuia deschis la cooperativa de credit.
Cooperativa de credit nu va efectua radierea ipotecii sau scoaterea de sub gaj a bunului decât după încasarea sumei și stingerea datoriei.
În cazul când valoarea bunului vândut acoperă numai parțial datoria debitorului vânzarea se va face în următoarele condiții:
valoarea de vânzare a bunului să fie bine determinată
vânzarea se va efectua prin licitație publică organizată de debitor cu avizul și supravegherea cooperativei de credit
restul garanțiilor trebuie să acopere fără risc creanța rămasă inclusiv datoriile ce se acumulează până la rambursarea în întregime a debitului, sau până la valorificarea bunurilor aduse în gaj, în cazul că restul garanțiilor nu acoperă debitul rămas se vor aduce în garanție alte bunuri
radierea ipotecii sau scoaterea de sub gaj se va face numai după încasarea efectivă a sumelor rezultate din vânzare
vânzarea de bunuri în condițiile recuperării parțiale a debitelor se va face numai cu aprobarea Consiliul de administratie la propunerea conducerii cooperativei de credit pe bază de referat justificat pe "nota de analiză".
Această metodă de recuperare a datoriilor implică o supraveghere juridică de specialitate pe toată perioada cât se derulează operațiunea de vânzare pentru evitarea riscurilor.
f) Recuperarea creanțelor prin intrarea în proprietatea cooperativei de credit a unor bunuri mobile și imobile
Această modalitate de recupere a creanțelor se uzitează în mod cu totul excepțional și se poate realiza numai în situația în care regimul juridic al bunurilor ce fac obiectul tranzacției este foarte clar, iar bunurile respective sunt necesare desfășurării activității cooperativei de credit și pentru folosința salariaților. Intrarea în proprietate a unor bunuri în contul datoriei se realizează pe bază de convenție civilă de dare luare în plată încheiată între debitor și cooperativa de credit în formă autentică.
Bunurile mobile sau imobile acceptate și preluate de cooperativa de credit în contul datoriilor (credit+dobânzi) trebuie să fie aceleași cu cele care au constituit garanția creditului și fac obiectul contractului de garanție (gaj sau ipotecă).
În cazuri excepționale și numai în situațiile în care bunurile aduse în garanție sunt degradate fizic sau moral cooperativa de credit poate accepta și alte bunuri propuse de debitor aflate în proprietatea acestuia.
Bunurile care urmează a fi preluate în plată în contul creanțelor, vor fi în prealabil, evaluate de experți autorizați propuși de cooperativa de credit ținându-se seama de starea fizică, gradul de uzură fizică și morală, valoarea reală de piață.
Această modalitate de recuperare a datoriilor se poate practica numai până în momentul inițierii recuperării debitelor pe cale judiciară, iar valoarea bunurilor trebuie să acopere în întregime debitul.
Cooperativa de credit care în urma analizei a ajuns la concluzia să aplice această modalitate de recuperare a datoriilor va întocmi o documentație care va cuprinde:
date privind debitorul
date privind creditul (nr. / data contractului de credit, valoarea creditului, data acordării, termenul final de rambursare).
valoarea creanței: credit curent+credit restant dobânzi curente+restante, alte cheltuieli de recuperat (taxe, speze, comisioane etc.)
descrierea garanțiilor constituite la acordarea creditului și pe parcurs de către debitorul principal și giranți cu precizarea valorii acestora și a faptului că sunt libere de orice sarcină în favoarea altor creditori (se vor anexa în copie contractele de garanție și de asigurare)
precizarea măsurilor luate penru respectarea condițiilor incluse în contractul de credit privind rambursarea la scadență a ratelor și achitarea dobânzilor aferente de către împrumutat. Se vor prezenta în anexă în copie: procesele verbale de verificare a garanțiilor și a utilizării creditului acordat, înștiințările de plată etc.
Se vor prezenta motivele care au determinat alegerea acestei modalități de recuperare a datoriilor, precum și necesitatea și utilitatea bunurilor ce urmează a fi luate în plată pentru desfășurarea activității cooperativei de credit. În acest sens pentru fiecare bun se va întocmi: fișa bunului propus a fi preluat în patrimoniu în contul datoriilor rezultate din contractul de credit, acordul scris al debitorului și/sau giranților autentificat la Notariat pentru darea în plată a bunurilor mobile și imobile, în contul datoriilor pe care le are față de cooperativa de credit, cu precizarea prețului negociat.
Raportul de expertiză tehnică și de evaluare și stabilire a valorii comerciale pentru fiecare bun ce vor avea inclus în mod obligatoriu și T.V.A.
Documentația întocmită conform cerințelor de mai sus va fi prezentată pentru aprobare Consiliului de administratie al cooperativei de credit după care va fi înaintată pentru obținerea aprobării și din partea Casei Centrale CREDITCOOP.
După obținerea acestor aprobări cooperativele de credit vor trece la efectuarea formalităților de preluare a bunurilor respective în patrimoniu și anume la încheierea contractului (convenției) de dare în plată, urmată în mod obligatoriu de factura emisă de debitor care consemnează transferul dreptului de proprietate în conformitate cu prevederile legale.
Acțiunea de preluare efectivă a bunurilor trebuie consemnată într-un proces-verbal de predare-primire a bunurilor și înscrierea dreptului de proprietate la organele abilitate, de asemenea vor fi luate măsurile de pază, conservare și depozitare.
După preluare bunurile vor fi înregistrate în evidența contabilă, concomitent cu stingerea datoriilor debitorului.
g) Alte modalități de recuperare a datoriilor având la bază cooperarea dintre creditor și debitor
vânzarea din inițiativa debitorului a unor active altele decât cele care au garantat creditul, în cadrul unui termen convenit cu cooperativa de credit, urmând ca suma obținută din vânzare să fie virată în contul debitorului deschis la cooperativa de credit și destinată rambursării datoriilor restante existente în sold; iar diferența rămasă să fie utilizată de clientul debitor conform propriilor interese
preluarea automată din depozitele colaterale ale clientului constituite în vederea garantării împrumutului.
Operațiunea se realizează de salariatul care administrează conturile clientului debitor și are bază legală prevederile cuprinse în contractul de credit și contractul de depozit încheiat între cooperativa de credit și client
stingerea parțială sau totală a datoriilor unor clienți debitori ale căror posibilități de plată sunt foarte reduse, prin prestarea de servicii necesare cooperativei de credit de către aceștia sau de către un terț obligat debitorului. Contravaloarea serviciilor prestate de client se va utiliza în întregime pentru stingerea datoriilor.
2.6. Modalități de recuperare a creanțelor prin proceduri execuționale
2.6.1. Modalitatea recuperării creanțelor prin poprire
Poprirea ca modalitate de recuperare a creanțelor se aplică în relația cu împrumutații persoane fizice și persoane juridice prin rețineri din veniturile realizate sau din disponibilitățile bănești existente în conturi deschise la bănci.
În cazurile în care terțul poprit (agentul economic) nu execută reținerile din veniturile salariale ale debitorului și/sau giranților în baza cererii adresată de creditor (cooperativa de credit) așa cum este prevăzut la Cap.1. pct.3, lit.”b” se va notifica atât terțul poprit cât și debitorul sau girantul prin executorul judecătoresc cu confirmarea de primire din partea celor notificați.
Dacă nici în urma notificării nu se procedează la rețineri din veniturile persoanelor notificate se va solicita înființarea popririi.
Poprirea se înființează prin adresarea unei cereri însoțită de întreaga documentație (contractul) de credit, adeverință de venit, situația detaliată a creanței, înștiințările de plată trimise debitorului, notificarea cu confirmarea de primire, alte documente) judecătoriei de la domiciliul terțului poprit pentru a dispune reținerile solicitate.
Hotărârea instanței de judecată prin care se dispun reținerile solicitate se va investi cu formulă executorie după care se va înainta executorului judecătoresc prin adresarea unei cereri de executare a popririi însoțită de titlu executoriu în original împreună cu două copii ale acestuia cu timbrarea aferentă.
În cerere se vor trece datele de identificare ale debitorului și/sau giranților ale terțului poprit, suma de bani pentru care s-a cerut înființarea popririi, titlu executoriu, contul și banca la care creditorul are deschis acest cont în care să fie virate sumele reținute de către terțul poprit.
Pentru clienții persoane juridice în baza titlului executoriu existent se poate institui poprire asupra disponibilităților de care dispune în conturi la bănci, aceasta realizându-se printr-o cerere adresată executorului judecătoresc respectându-se aceleași proceduri și cerințe ca și în cazul persoanelor fizice, exemplificate mai sus.
2.6.2. Modalitatea recuperării creanțelor prin executare silită
Executarea silită reprezintă procedura prin care cooperativa de credit sau Casa Centrală CREDITCOOP în calitate de titulară a unui drept recunoscut printr-un titlu executoriu, constrânge pe debitor cu ajutorul organelor competente abilitate prin lege, de a-și îndeplini obligația arătată în titlu, în cazul în care debitorul nu-și îndeplinește de bună voie obligația asumată.
Executarea silită se poate efectua numai pe baza unui titlu executoriu care potrivit prevederilor art.372 din Codul de procedură civilă poate fi:
o hotărâre judecătorească definitivă investită cu formulă executorie;
titlu executoriu investit asupra contractului de credit precum și a garanțiilor reale și personale constituite în scopul garantării creditului respectiv.
Procedura executării silite poate fi pornită numai dacă sunt îndeplinite următoarele cerințe cu privire la creanță (art.379 alin.1 Cod procedură civilă).
creanța să fie certă adică existența ei să rezulte din contractul de credit sau alte acte emanate de la debitor sau recunoscute de acesta;
creanța să fie lichidă adică să fie determinată prin contractul de credit (împrumut) sau să fie determinabilă prin stipulațiile cuprinse în contractul de credit (în cazul dobânzilor) sau alte acte emanate de la debitor, fie recunoscute de acesta fie opozabile lui în baza unei dispoziții legale sau a stipulațiilor cuprinse în actul de creanță.
creanța să fie exigibilă adică să fi ajuns la scadență (în totalitate sau parțial, respectiv rate sau dobânzi restante). De asemenea, creanța poate deveni exigibilă integral sau urmare nerespectării de către debitor a clauzelor contractuale.
De asemenea, procedura de executare silită poate fi pornită și în următoarele situații:
a) dacă datornicul a fugit
b) dacă datornicul risipește averea sa mișcătoare și nemișcătoare
c) dacă alți creditori execută alte hotărâri asupra averii debitorului
d) dacă prin fapta sa debitorul a micșorat asigurările date (garanțiile) sau nu a dat asigurările promise ori încuviințate sau este în stare de insolvabilitate îndeobște cunoscută.
e) în situațiile când titularul împrumutului utilizează sumele primite din credit în alte scopuri decât cele prevăzute în contractul de credit.
Situațiile prezentate mai sus cu excepția celor de la punctele "a" și "c" trebuie constatate și consemnate într-un proces-verbal încheiat cu prilejul verificării modului de utilizare a creditului și a garanțiilor care au stat la baza încheierii contractului de credit precizându-se aspectele de încălcare a clauzelor prevăzute în contractul de credit care dau dreptul cooperativei de credit la retragerea creditului înainte de scadență și trecerea la executarea silită.
Executarea silită se realizează de executorii judecătorești care funcționează în birouri pe lângă judecătorii.
Activitatea executorilor judecătorești este reglementată de Legea 188/01.oct.2000.
În cadrul aplicării procedurilor execuționale trebuie parcurse următoarele etape:
2.6.2.1. Aprobarea inițierii procedurilor juridice de recuperare a creanțelor
Trecerea la măsura inițierii procedurilor juridice se face atunci când din analiză s-a ajuns la concluzia că nu mai există o altă posibilitate de recuperare pe cale amiabilă, iar singura cale este procedura executării silite.
Aprobarea inițierii procedurilor juridice este dată de conducerea cooperativei de credit pe baza unui referat prezentat de salariatul cu atribuții de creditare.
Referatul prezentat va conține obligatoriu următoarele elemente:
pretențiile cooperativei de credit, respectiv suma datorată de debitor și structura acesteia (credite, dobânzi, comisioane, taxe, alte datorii) precum și modul cum s-au determinat acestea
modificări în situația financiară și a capacității de plată a clientului față de data acordării creditului.
atitudinea debitorului față de debit (recunoașterea debitului).
propunerea procedurilor execuționale legale de recuperarea creanțelor.
2.6.2.2. Declanșarea procedurilor juridice privind recuperarea creanțelor
Consilierul juridic mandatat de conducerea cooperativei de credit va proceda la verificarea și completarea dosarului debitorului urmărindu-se existența următoarelor documente:
a) Contractul de credit prin care s-a acordat împrumutul care a devenit neperformant (în original împreună cu două copii);
b) Situația întregii datorii a debitorului (credite, dobânzi, taxe, alte datorii) calculate la zi din care să rezulte:
calculul dobânzilor curente și a celor majorate la zi, modul de determinare a acestora, eventualele penalități legale sau contractuale (3 exemplare)
situația și valoarea oricăror alte sume datorate de debitor și copii de pe actele care dovedesc acestea (3 exemplare)
c) Originalul contractelor de garanție aferente contractului de credit și copii de pe titlul de proprietate
d) Copie de pe cererea de deschidere a contului (1 exemplar)
e) Copie de pe actul de înregistrare al debitorului la Registrul Comerțului (pentru clienți persoane juridice)
f) Orice alt act sau corespondență din care să rezulte atitudinea clientului față de debit, modificările intervenite în derularea creditului.
O atenție deosebită se va acorda determinării corecte a datoriilor deoarece semnătura persoanelor autorizate a cooperativelor de credit prin care dispune declanșarea procedurii judiciare, certifică cuantumul pretențiilor ce se vor solicita de la debitor.
Având dosarul complet consilierul juridic va redacta cererea către instanța de judecată din raza de activitate a cooperativei privind investirea contractului de credit cu formulă executorie, va menționa în cerere documentul prin care s-a achitat taxa de timbru care se va anexa în original.
Reprezentarea în instanță se face de consilierul juridic pe baza delegației date de conducerea cooperativei de credit.
2.6.2.3. Obiectivele ce trebuie urmărite de la inițierea procedurilor juridice până la obținerea titlului executoriu.
Consilierul juridic mandatat de conducerea cooperativei de credit va urmări:
a) asigurarea legalității tuturor acțiunilor întreprinse de cooperativa de credit
b) redactarea cererilor prin care se urmărește recuperarea debitelor pe cale judiciară.
c) reprezentarea cooperativei de credit în instanțele de judecată și la organele competente depunând toate diligențele pentru recuperarea datoriei.
d) încadrarea în termenele specifice procedurilor juridice prevăzute de lege.
e) obținerea titlului executoriu
2.6.2.4. Inițierea procedurii de executare silită asupra bunurilor mobile și imobile și obiectivele ce trebuie urmărite până la recuperarea creanței
Pentru ca procedura de executare silită să poată fi pornită trebuie mai întâi să fie adresată o cerere scrisă din partea cooperativei de credit semnată de reprezentanții săi legali biroului executorilor judecătorești de pe lângă judecătoria din raza de domiciliu a debitorului.
Cererea va cuprinde datele de identificare ale debitorului, titlu executoriu în baza căruia se cere executarea silită, suma datorată de către debitor precum și felul executării care se vrea a se porni: executare silită mobiliară, imobiliară sau poprire.
Poate fi aleasă o singură modalitate de recuperare sau cumulate dacă există indicii că nu se poate recupera debitul în întregime printr-o singură modalitate de executare.
Odată cu cererea, se va depune titlu executoriu în original plus două copii xerox, chitanța pentru plata taxei de timbru plus timbru judiciar plus timbru poștal, chitanța privind plata onorarului pentru executorul judecătoresc conform baremului legal.
Obiectivele ce trebuie urmărite de la obținerea titlului executoriu până la recuperarea creanțe:
a) asigurarea legalității tuturor acțiunilor întreprinse de cooperativa de credit pentru valorificarea bunurilor executate;
b) participarea la desfășurarea licitației
c) informarea conducerii cooperativei de credit privind evoluția procedurii de recuperare
d) închiderea dosarului în momentul în care s-a realizat recuperarea în întregime a creanței cooperativei de credit
e) predarea dosarului inspectorului de credit sau salariatului cu atribuții de creditare cu aprobarea președintelui atunci când deși s-au finalizat măsurile de recuperare prin executare silită cooperativa de credit nu și-a putut acoperi în întregime creanța.
Când apar noi elemente patrimoniale care pot fi urmărite și valorificate se va face o nouă acțiune în instanță pentru recuperarea în întregime a creanței.
2.6.2.5. Evidența privind urmărirea și recuperarea creanțelor în executare
a) Evidența operativă a creanțelor în executare
Cooperativele de credit și compartimentul Juridic din CREDITCOOP vor organiza evidența operativă a urmăririi și recuperării creanțelor în executare pentru a se cunoaște permanent stadiul de executare și etapele parcurse pentru fiecare debitor în parte.
În acest scop se va întocmi o fișă pentru fiecare debitor care va conține următoarele elemente:
Denumirea clientului; data aprobării pentru acționare în instanță; suma totală de recuperat (din care: credit, dobândă, taxe, alte creanțe); data acționării în instanță; procedura execuțională; termene intermediare fixate de instanță; completări solicitate de instanță; hotărârea definitivă a instanței, suma de recuperat potrivit hotărârii definitive (din care credite, dobânzi, alte creanțe), suma recuperată ca urmare a procedurilor execuționale, suma utilizată pentru stingerea creanțelor. Diferențe (din care: creanțe neacoperite; sume de restituit).
Această fișă a debitorului în executare se poate ține informatic sau după caz pe suport hârtie.
Pe baza datelor conținute de fișa debitorului se întocmește la solicitarea conducerii cooperativei de credit "Situația clienților acționați în justiție pentru recuperarea datoriilor".
În cadrul acestei situații se face o grupare a debitorilor după tipul clientului și anume: membrii cooperatori, persoane fizice cu profesii liberale, organizații obștești, microîntreprinderi, cu subtotaluri pe fiecare grupă de clienți și total general pe cooperativă de credit.
b) Evidența contabilă a creanțelor în executare. Cooperativa de credit și Casa Centrală au obligația conform Legii contabilității de a asigura evidența contabilă a creditelor acordate și ansamblului creanțelor deținute de cooperativă și Casa Centrală asupra clienților săi.
Pe parcursul derulării unui credit de la acordare până la rambursarea finală se pot întâlni perioade când clientul nu-și achită obligațiile la termenele prevăzute în contract (rată credit + dobânda de plată).
În aceste cazuri creanțele neachitate la scadență de client se înregistrează la creanțe restante. Momentul înregistrării la creanțe restante este ziua următoare scadenței și se efectuează următoarele înregistrări contabile:
Pentru ratele neachitate la scadență
28112 = 20212
Credite restante Credite curente
Pentru dobânzile neachitate la scadență
28122 = 20272
Dobânzi restante Creanțe atașate
În situațiile în care clienții persistă în a nu-și respecta în continuare obligațiile asumate, iar conducerea cooperativei de credit sau a Casei Centrale au epuizat toate procedurile amiabile de recuperare aceasta va hotărâ să introducă acțiune în instanță pentru recuperarea creanțelor.
La momentul introducerii acțiunii în instanță se efectuează următoarele înregistrări contabile:
Trecerea la credite indoielnice a creditelor neachitate existente în sold
28212 = %
Credite îndoielnice 28112
Credite restante
20212
Credite curente
– Calculul de dobândă de la ultima calculare pana la zi pentru creditele existente în sold:
20272 = %
Creanțe atașate 7021201
Venituri din dobânzi la credite acordate
7028001
Venituri din dobanzi la credite restante si
Indoielnice
Trecerea la dobanzi indoielnice a dobanzilor neachitate existente în sold.
28222 = %
Dobânzi îndoielnice = 28122
Dobânzi restante
20272
Creanțe atașate
Constituirea provizioanelor
– Constituirea provizioanelor pentru risc de credit la nivelul necesarului
6621 = 2911
Cheltuielile cu provizione Provizioare pentru risc
pentru risc de credit de credit
– Constituirea provizioanelor pentru risc de dobândă la nivelul necesarului
6622 = 2912
Cheltuielile cu provizione Provizioare pentru risc 1
pentru risc de dobândă de dobândă
În aceste conturi arătate mai sus (creanțe îndoielnice, dobânzi îndoielnice) sunt evidențiate creanțele în litigiu pe perioada de la introducerea acțiunii în instanță și până la obținerea hotărârii judecătorești definitive sau investirea cu formulă executorie, a contractului de credit și contractelor de garanție mobiliară sau imobiliară.
În momentul obținerii hotărârii judecătorești definitive sau a investirii cu formulă executorie a contractului de credit și contractelor de garanție mobiliară sau imobiliară se efectuează următoarele înregistrări contabile:
– Calculul de dobândă de la trecerea creditelor la indoielnic pana la zi pentru creditele existente în sold
20272 = 7028001
Creanțe atașate Venituri din dobânzi la credite
restante și indoielnice
Cooperativa de credit la momentul investirii cu formulă executorie a contractelor de credit va proceda la înregistrarea pe pierderi a creanțelor existente în sold, aferente clientului respectiv și va utiliza provizioanele specifice de risc de credit existente în sold.
– Înregistrarea pe pierderi a creanțelor neachitate existente în sold și acoperite cu provizioane.
667 = %
Pierderi din creanțe 28212
acoperite cu provizioane Credite îndoielnice
28222
Dobânzi îndoielnice
20272
Creanțe atașate
– Utilizarea provizioanelor create existente în sold
2911 = 7621
Provizioane pentru Venituri din provizioane
risc de credit pentru risc de credit
2912 = 7622
Provizioane pentru Venituri din provizioane
risc de dobândă pentru risc de dobândă
– Concomitent cu operațiunile de mai sus se procedează la înregistrarea în conturile de evidență din afara bilanțului
% = 999
99311
Credite aferente contractelor de credit Contrapartidă 1
investite cu formula executorie,
urmărite în continuare
99317
Dobânzi aferente contractelor de credit
investite cu formula executorie,
urmărite în continuare
De la data scoaterii în afara bilanțului a creantelor și pana la incasarea acestora sau declararea starii de insolvabilitate se va calcula dobanda pentru creditele aferente contractelor de credit investite cu formula executorie și se va înregistra în conturile din afara bilanțului astfel:
99370 = 999
Creante atasate Contrapartida
În urma executării garanțiilor de către executorii judecătorești sumele obținute din vânzarea acestora se virează de birourile executorilor judecătorești cooperativei de credit sau Casei Centrale, efectuându-se următoarele înregistrări contabile:
a) Primirea sumelor rezultate din vânzarea bunurilor mobile sau imobile
% = 2511
1711
Cont curent deschis la agentie Cont disponibilitati ale clientului
1011
Casa în lei
b) Incasarea creantelor din disponibilitatile clientului
2511 = %
Cont disponibilitati ale 7028001
clientului Venituri din creante restante și indoielnice
767
Venituri din recuperari de
creante amortizate
concomitent înregistrarea în conturile de evidență din afara bilanțului
999 = %
Contrapartidă 99370
Creante atasate
99317
Dobânzi aferente contractelor
de credit investite cu formula
executorie, urmărite în continuare
99311
Credite aferente contractelor de
credit investite cu formula
executorie, urmărite în continuare
2.6.2.6. Insolvabilitatea
Starea de insolvabilitate se definește prin imposibilitatea creditorului de a-și recupera creanța de la debitor, din cauză că acesta nu are venituri pentru acoperirea creanței și nici bunuri legal urmăribile, sau bunurile urmărite nu pot fi valorificate din cauză că nu sunt cerute de piață.
Executorii judecătorești la încheierea procesului de executare silită întocmesc un proces-verbal în care consemnează cum s-a efectuat valorificarea fiecărui bun gajat și suma încasată, precum și dacă din suma totală încasată din vânzarea bunurilor s-a stins creanța în întregime sau parțial.
În situația când creanța s-a stins parțial urmează ca să se identifice de către executorii judecătorești cooperativa de credit sau casa centrală, alte bunuri proprietatea debitorului ce pot fi valorificate pentru acoperirea creanței.
Hotărârea judecătorească definitivă va fi înaintată cu cerere biroului executorilor judecătorești care vor proceda ca și la prima acțiune de executare exemplaficată mai sus, iar rezultatul acestei acțiuni de executare va fi redat în procesul verbal încheiat în care se va menționa dacă nu s-a acoperit creanța, ce posibilități de recuperare a creanțelor mai există sau dacă debitorul este insolvabil.
În situația în care recuperarea creanțelor de la debitor se efectuează în conformitate cu Legea 64/1995 privind procedura reorganizării judiciare și a falimentului la încheierea procedurii falimentului lichidatorul va prezenta raportul final al acțiunii de valorificare a bunurilor debitorului ce va fi aprobat de judecătorul sindic. Pe baza raportului final instanța de judecată va emite o hotărâre judecătorească.
După ce această hotărâre judecătorească rămâne definitivă, acest debitor poate fi declarat însolvabil.
Creanțele debitorilor declarați insolvabili vor fi scoase din evidență, efectuandu-se următoarea înregistrare în afara bilanțului.
999 = %
Contrapartidă 99370
Creante atasate
99317
Dobânzi aferente contractelor
de credit investite cu formula
executorie, urmărite în continuare
99311
Credite aferente contractelor de
credit investite cu formula
executorie, urmărite în continuare
Principalele prevederi ale reglementărilor legale în vigoare privind procedurile de executare silită asupra bunurilor mobile și imobile ce vor trebui urmărite și respectate pe parcursul procedurilor de executare silită pentru a se evita pierderile din vicii de formă sau de procedură.
In cazul clientelei din sectorul institutiilor de credit, precum și în cazul persoanelor fizice (inclusiv membrii cooperatori), a asociatiilor familiale și a persoanelor fizice cu profesii liberale reglementate, performanta financiară va fi considerata în categoria A.
Pentru organizațiile cooperatiste de credit din reteua Creditcoop, în categoria clientelei din afara institutiilor de credit intra persoanele fizice – membrii cooperatori, microintreprinderile, organizațiile obstesti și de cult, asociatiile familiale, persoanele fizice cu profesii liberale reglementate.
Evaluarea performanței financiare a acestora se realizează pe baza de punctaj atribuit unor factori cantitativi și calitativi.
Factorii cantitativi luati în considerare sunt indicatori de lichiditate, solvabilitate, risc și profitabilitate.
Pentru prima clasificare a creditelor pentru entitățile economice din sectorul nebancar, se va lua în considerare categoria de performanță financiară determinată în funcție de ultimele situații financiare.
CAPITOLUL III
DETERMINAREA NECESARULUI DE PROVIZIOANE
SPECIFICE DE RISC DE CREDIT
Pentru determinarea necesarului de provizioane specifice de risc de credit aferent unui credit sau plasament, se parcurg două etape principale:
3.1. Determinarea bazei de calcul pentru provizioanele specifice de risc de credit
Determinarea bazei de calcul pentru provizioanele specifice de risc de credit se face:
prin deducerea din expunerea organizației cooperatiste față de debitor a garanțiilor acceptate a fi luate în considerare conform Normelor metodologice ale Bancii Nationale a Romaniei nr.12/2002 pentru aplicarea Regulamentului 5/2002 privind clasificarea creditelor și plasamentelor, precum și constituirea, regularizarea și utilizarea provizioanelor specifice de risc de credit modificate și completate de Regulamentul nr.7 /2002 al Bancii Nationale a Romaniei, în cazul unui credit clasificat în categoria "standard", "in observatie", "substandard", "indoielnic", în situația în care nu s-au inițiat proceduri judiciare și în situația în care toate sumele respectivului credit înregistrează un serviciu al datoriei de cel mult 90 de zile.
prin luarea în considerare a intregii expuneri, indiferent de garanții, în cazul unui credit clasificat în categoria "pierdere", în situația în care s-au inițiat proceduri judiciare sau în situația în care cel puțin una dintre sumele respectivului credit înregistrează un serviciul al datoriei mai mare de 90 de zile, precum și în cazul unui plasament, indiferent de categoria de clasificare aferenta acestuia.
Tipurile de garanții ce urmeaza a fi luate în considerare de catre organizațiile cooperatiste de credit în vederea deducerii din expunerea față de entitatea de risc sunt prevazute în Anexa 1 a Normelor metodologice ale BNR nr. 12 /2002 pentru aplicarea Regulamentului nr.5/2002 modificate și completate de Regulamentul 7/2002, precum și garanțiile reale prevazute în Anexa 1.1 a prezentelor norme .
Garanțiile reale prevazute în anexa 1.1 vor putea fi luate în considerare pentru deducerea din expunerea organizației cooperatiste de credit față de entitatea de risc la valoarea justa (suma la care poate fi tranzacționat un activ, de bunavoie, între părți aflate în cunostinta de cauza, în cadrul unei tranzacții în care prețul este determinat obiectiv). Aceste garanții vor fi înregistrate în contabilitatea organizației cooperatiste de credit la valoarea lor justa.
Pentru deducerea din expunerea organizației cooperatiste de credit față de entitatea de risc a garanțiilor evidențiate în contabilitate se va proceda la ajustarea acestora cu coeficienții prevazuți în anexa 1 Normelor metodologice ale BNR nr. 12/2002 pentru aplicarea Regulamentului nr.5/2002 modificate și completate de Regulamentul 7/2002.
In cazul unui element de activ garantat cu două sau mai multe tipuri de garanții, se vor lua în considerare în vederea deducerii începând cu cele care permit încadrarea activului în categoriile cu riscul de credit cel mai mic.
3.2. Aplicarea coeficientului de provizionare asupra bazei de calcul obținute
Coeficientii de provizionare aferenti categoriilor de clasificare sunt:
Corespondenta dintre categoriile de clasificare și criterii este următoarea:
A. în cazul creditelor din afara sectorului institutiilor de credit clasificarea expunerii institutiilor de credit se face astfel:
– pentru creditele acordate persoanelor fizice coeficientul de provizionare este dat numai de serviciul datoriei (performanta financiară se considera în categoria A), existand următoarele doua cazuri:
a) Initierea de proceduri judiciare sau înregistrarea unui serviciu al datoriei mai mare de 90 de zile determina clasificarea expunerii instituției de credit față de debitor în categoria "pierdere", astfel ca nu se deduc garanțiile, iar baza de calcul pentru determinarea necesarului de provizione specifice de risc de credit o constituie expunerea însăși.
b) Neinițierea de proceduri judiciare determină clasificarea expunerii instituției de credit față de debitor numai în funcție de serviciul datoriei, iar baza de calcul pentru determinarea necesarului de provizioane specifice de risc de credit se obține prin deducerea din expunerea instituției de credit față de debitor a garanțiilor ajustate conform anexei nr. 1 a Normelor metodologice ale BNR nr. 12/2002 pentru aplicarea Regulamentului nr.5/2002 modificate și completate de Regulamentul 7/2002, precum și garanțiile reale prevazute în Anexa 1.1 a Normelor Creditcoop privind acordarea de credite persoanelor fizice.
Serviciul datoriei care se ia în calcul este dat de numarul de zile de întârziere cel mai mare înregistrat de una dintre sumele restante reprezentând rata de credit sau dobanda.
Aplicarea coeficientilor de provizionare asupra bazei de calcul determinata dupa serviciul datoriei se prezinta astfel:
– pentru creditele acordate persoanelor juridice,
Initierea de proceduri judiciare sau înregistrarea unui serviciu al datoriei mai mare de 90 de zile determina clasificarea expunerii instituției de credit față de debitor în categoria ‘pierdere’, astfel ca nu se deduc garanțiile, iar baza de calcul pentru determinarea necesarului de provizioane specifice de risc de credit o constituie expunerea insasi.
Neinitierea de proceduri judiciare determina clasificarea expunerii instituției de credit față de debitor în funcție de performanta financiară și serviciul datoriei, respectand principiul declasarii prin contaminare.
3.3. Performanta financiară
Categoria A – clasificarea se va face numai în funcție de serviciul datoriei
Categoria B – clasificarea se va face în funcție de serviciul datoriei contaminat cu performanta financiară
Categoria C – clasificarea se va face în funcție de serviciul datoriei contaminat cu perfomanta financiară
Categoria D – clasificarea se va face în funcție de serviciul datoriei contaminat cu performanta financiară
Categoria E – clasificarea se va face în funcție de serviciul datoriei contaminat cu performanta financiară
B. în cazul creditelor și plasamentelor din sectorul organizațiilor cooperatiste de credit clasificarea expunerii organizației cooperatiste de credit se face astfel:
– S-au inițiat proceduri judiciare – clasificarea se face direct în categoria "pierdere".
– Nu s-au inițiat proceduri judiciare – clasificarea se face numai dupa serviciul datoriei
C. în cazul creditelor și plasamentelor din sectorul bancar
clasificarea expunerii organizației cooperatiste de credit se face astfel:
– S-au inițiat proceduri judiciare – clasificarea se face direct în categoria "pierdere".
– Nu s-au inițiat proceduri judiciare – clasificarea se face numai dupa serviciul datoriei
Contractele de credit, garanțiile reale și personale, constituie titluri executorii conform art. 169 din O.U.G. nr. 97/ 200 privind organizațiile cooperatiste de credit aprobata și modificata de Legea nr. 200/2002.
In reteaua Creditcoop contractele de credit se pot investi cu formula executorie în situația în care serviciul datoriei (nr de zile intarziere la plata de la data scadentei) pentru una dintre sumele aferente creditului sau dobanzii este mai mare de 90 de zile. Investirea cu formula executorie a contractului de credit se face prin depunerea unei cereri timbrate la judecatorie ceea ce inseamna initiere de procedura judiciara. Ca urmare creditul devine indoielnic și se constituie provizioane 100% indiferent de garanții. Contractul de credit este investit cu formula executorie dacă pe copia legalizata a contractului de credit se aplica formula executorie. Se procedeaza la scoaterea în afara bilanțului a creditului și dobanzii care se trece pe pierderi și se utilizeaza provizioanele specifice de risc de credit și de dobanda. Pentru aceste credite dobanda se calculeaza în continuare în afara bilanțului pana la executarea silita a garanțiilor.
In situația în care cel puțin una dintre sumele restante înregistrează un serviciu al datoriei mai mare de 360 de zile, contractele de credit precum și contractele de garanție, se vor investi în mod obligatoriu cu formula executorie.
CAPITOLUL IV
PROVIZIONUL DE RISC SI PROCESUL DE CREDITARE
4.1 CONSTITUIREA, REGULARIZAREA și UTILIZAREA PROVIZIOANELOR SPECIFICE DE RISC DE CREDIT
Constituirea de provizioane specifice de risc se referă la crearea acestora și se va realiza prtin includerea pe cheltuieli a sumei reprezentând nivelul necesar de provizioane specifice de risc de credit.
Regularizarea provizioanelor specifice de risc de credit se referă la modificarea nivelului existent al acestora pentru a restabili egalitatea între nivelul existent și cel al necesarului și se realizează prin includerea pe cheltuieli sau prin reluarea pe venituri a sumei reprezentând diferența dintre nivelul existent în sold al provizioanelor specifice de risc de credit și nivelul necesarului.
Utilizarea provizioanelor specifice de risc de credit se referă la anularea provizioanelor specifice de risc de credit, în cazul realizării riscului de credit, și se va realiza prin reluarea pe venituri a sumei reprezentând nivelul existent în sold al provizioanelor specifice de risc de credit aferente creditelor și/sau plasamentelor care se scot în afara bilanțului.
Organizațiile cooperatiste de credit vor constitui, și regulariza lunar, provizioanele specifice de risc de credit aferente creditelor și plasamentelor evidențiate în sold la finele lunii respective, prin includerea pe cheltuieli și/sau prin reluarea pe veniturile lunii pentru care se face raportarea, indiferent de rezultatul financiar al perioadei înregistrat de instituția financiară.
Organizațiile cooperatiste procedeaza la scoaterea în afara bilanțului a tuturor sumelor aferente unui credit sau unui plasament, în următoarele cazuri:
1. cel puțin una dintre sumele respective înregistrează un serviciu al datoriei mai mare de 360 de zile;
2. s-a investit cu formula executorie:
– contractul de credit, precum și contractele de garanție, dacă este cazul;
– hotararea judecatoreasca definitiva ce dispune asupra contractului de credit, precum și asupra contractelor de garanție, dacă este cazul, sau asupra contractului de plasament;
3. s-a declansat procedura de executare silita în cazul persoanelor fizice sau juridice;
4. instanța a dat hotararea de deschidere a procedurii de faliment.
Operațiunea de scoatere în afara bilanțului, efectuată în cursul lunii ca urmare a indeplinirii conditiilor de mai sus vor fi precedate în fiecare caz de încadrarea sumelor respective în categoria “pierdere” și de constituirea sau regularizarea, dupa caz, a provizioanelor specifice de risc de credit.
4.2 ÎNREGISTRARI CONTABILE
Pentru constituirea, utilizarea și regularizarea provizioanelor specifice de risc de credit și dobanda se genereaza următoarele articole contabile:
– Provizioane de risc de credit
Înregistrarea constituirii de provizioane de risc de credit
6621 = 2911
Cheltuieli cu proviz. specifice de Provizioane specifice de risc
risc de credit credit
Regularizarea provizioanelor constituite în plus față de necesar și utilizarea provizioanelor constituite.
% = 7621
2911
Provizioane specifice de risc de Venituri din proviz. specifice
credit de risc
Înregistrarea regularizării provizioanelor constituite între categ. de clasificare a creanțelor
– diminuare – Provizioane de risc de credit
2911 = 7621
Provizioane specifice de risc Venituri din proviz. specifice
de credit de risc de Credit
– crestere
6621 = 2911
Cheltuieli cu proviz. specifice Provizioane specifice de risc
de risc de credit de credit
– Provizioane de risc de dobăndă
Înregistrarea constituirii provizioanelor de risc de dobândă
6622 = 2912
Cheltuieli cu proviz. specifice Provizioane specifice de risc
de risc de dobândă de credit Regularizarea provizioanelor constituite în plus față de necesar și utilizarea provizioanelor constituite.
2912 = 7622
Provizioane specifice de risc Venituri din proviz. specifice de risc
de dobanda de dobândă
Înregistrarea regularizării provizioanelor constituite între categ. de clasificare a creanțelor
– diminuare
2912 = 7622
Provizioane specifice de risc Venituri din proviz. specifice
de dobândă de risc de dobândă
– crestere
6622 = 2912
Cheltuieli cu proviz. specifice Provizioane specifice de risc
de risc de dobândă de dobândă1
4.3 STUDIU DE CAZ
PROCESUL DE CREDITARE AL UNEI PERSOANE FIZICE
DOAMNA RĂDULESCU VALENTINA, solicită un credit pe termen mediu, pentru nevoi personale, în valoare de 5.000 lei, pe o perioadă de 36 luni.
DOAMNA RĂDULESCU VALENTINA, este persoană fizică română cu domiciliul în Tg–Jiu, B-dul Republicii BL.22, AP.11
Creditul se acordă cu o dobândă de 29% pe an, indexabilă care se va calcula la sold.
Creditul se rambursează conform graficului de rambursare convenit între părți.
DOAMNA RĂDULESCU VALENTINA, se obligă să garanteze creditul primit, dobînzile aferente precum și toate celelalte obligații care derivă din contract, cu adeverințe de venit ale giranților.
Garanția s-a calculat astfel:
Salariul girantului 1000x 36 luni x30% =10.800 lei
Garanția necesară -valoarea creditului + dobânda aferentă pentru 36 de luni x120% (5000 +2241 x 120%=8689 lei).
În urma analizei documentației depuse se observă că d-na Rădulescu Valentina poate beneficia de creditul solicitat.
Creditul se supune spre aprobare.
Aprobarea este luată în următoarele condiții:
suma aprobată este de 5000 lei
termenul de rambursare este de 36 luni
creditul se acordă cu o dobândă de 29%/an
dobândă pentru credit restant 10%
cooperativa de credit percepe următoarele comisioane:
comision de risc 3%
comision gestiune cont curent 0,75%,
modalitatea de rambursare se face conform graficului
Punerea la dispoziție a creditului de către Cooperativa de Credit Jiul Tg-Jiu pentru împrumutat se face prin contul acestuia deschis la cooperativa de credit, rambursarea creditului fiind urmărită de inspectorul de credite.
Din punct de vedere contabil acordarea creditului presupune următoarele înregistrări contabile:
1.Înregistrarea angajamentului de acordare a creditului
90390001 = 999 5000
Angajament de plată a Contrapartida
membrilor cooperatori
2. Înregistrarea acordării creditului și diminuarea angajamentului de acordare
2021200 = 2511101 5000
Credite de trezorerie Disponibilități persoane fizice”
999 = 9039001 5000
Contrapartida Angajament de plată a
membrilor cooperatori
3. Înregistrarea comisioanelor pentru acordarea creditului(comision de risc)
2511101 = 702904 150
,Disponibilități persoane fizice Venituri din comisioane
4. Înregistrarea retragerii sumei din contul curent
2511101 = 101 4163
Disponibilități persoane fizice Casa
2511101 = 702904 38
,,Disponibilități persoane fizice” ,,Venituri din comisioane”
5.Se înregistrează reținere părți sociale și fond social
2511101 = % 650
25336.01 400
Disponibilități persoane ,,Depozite colaterale fond sociale”
501201 250
Capital social subscris vărsat”
COOPERATIVA DE CREDIT JIUL TG-JIU
Consiliul de administratie
APROBA/RESPINGE Cod membru
Prezenta cerere în sedinta din
PRESEDINTE
DOMNULE PRESEDINTE,
Subsemnatul(a) RADULESCU VALENTINA în virsta de 37 ani, domiciliata în TG-JIU,str.Republicii , bl.22, sc.3, ap.11, judetul Gorj, posesor al B.I. seria GZ nr.182177 , CNP: [anonimizat], eliberat de Politia TG-JIU la data de 23.07.2004, am luat la cunostiinta de Actul Constitutiv al Cooperativei de Credit și doresc sa ma inscriu ca membru(a) în aceasta cooperativa angajindu-ma a indeplini toate prevederile statutare.
In acest scop depun suma de 5 lei drept taxa de inscriere.
In cazul în care cererea imi va fi aprobata, intentionez sa subscriu sa sa vars un numar de 1 parte sociala în valoare de 10 lei.
Semnatura,
Catre
Cooperativa de Credit JIUL TG-JIU din orasul/comuna TG-JIU, jud.GORJ
Unitatea creditoare CC JIUL TG-JIU
Nr. 569 din 18.03.2006
R E F E R A T
privind îndeplinirea condițiilor de aprobare a creditului
Subsemnatul FINTINA CORNEL, salariat (ă) la Cooperativa de credit JIUL TG-JIU , membru al Comitetului de credite, garanții și risc (Consiliului de administratie), am analizat cererea și actele anexate pentru aprobarea unui credit, înregistrată la nr.7258 din 15.03.2005, am verificat garanțiile oferite precum și baza materială a solicitantului și am constatat următoarele:
– Numele și prenumele solicitantului RADULESCU VALENTINA
– Domiciliat în localitatea TG-JIU județul (sectorul).GORJ. . str.REPUBLICII nr………, bloc.22, sc.3 etaj……, ap.11
– Membru cooperator la COOPERATIVA DE CREDIT JIUL TG-JIU
– Ocupația și locul de muncă ECONOMIST la S.C.FLOREX SA
– Valoarea creditului solicitat 5000 lei;
– Termen de rambursare 36 luni;
– Număr de rate 36 ;
– Destinația creditului RENOVARE LOCUINTA ;
– Dobânda anuală 29. %; comision de risc 3.%;
– Situația părților sociale: subscrise și vărsate: număr 25., valoare 250 lei
– Valoarea fondului social necesar 400. lei
– Suma economiilor depuse pe termen……………………………………………….lei.
– Dacă a mai beneficiat de credite, valoarea acestora și dacă a achitat sau nu la scadență ratele și dobânda .NU A MAI AVUT IMPRUMUT
– Garanții oferite (ipotecă, gaj, bunuri cumpărate din credit, depuneri pe termen, garanți).
GARANȚIE ADEVERINTE VENIT GIRANTI 10800.
– Sursele din care se achită creditul și dobânda:
– venit propriu din salariu 1800. lei / lună (net);
– alte câștiguri salariale (colaborări, indemnizații etc.) ……………. lei/lună (net);
– alte surse (dobânzi, dividende etc.)……………………………………. lei / lună (net);
– venituri ale celorlalți membri ai familiei 1500. lei/lună (net).
Față de cele de mai sus, propun aprobarea / respingerea cererii pentru acordarea creditului în sumă de 5000. lei.
Semnătura INSPECTOR CREDITE.
Comitetul de credite, garanții și risc (Consiliul de administratie) întrunit azi 18.03.2006, este de acord cu aprobarea/respingerea cererii de credit, cu un număr de 3. voturi pentru și ….. voturi împotrivă.
Numele și prenumele De acord Resping cererea
………………………….. …………………. ……………….
GEICA ELENA . X ……………….
.MIROIU MARIANA X ……………….
Cooperativa de credit JIUL TG -JIU Adresa sediului social TG-JIU.STR.SIRETULUI NR.11
Nr. înregistrare la O.R.C. .J18/84/1991
Cod fiscal 2161062
C O N T R A C T D E C R E D I T
Nr 4285 din 18.03.2006
Intre:
Cooperativa de credit JIUL TG JIU cu sediul în localitatea TG JIU str. SIRETULUI nr. 11, bl. 11, sc. 2., ap. 2, județul (sectorul) GORJ, înregistrată la Oficiul Registrului Comerțului al Județului GORJ sub nr..J18/84/1991, cod fiscal nr 2161062, având contul nr RO01 CRCO 0222 2200 7100 0013 deschis la CREDITCOOP, reprezentată prin președinte GEICA ELENA și vicepreședinte (contabil șef) MIROIU MARIANA ANGELA, în calitate de CREDITOR, pe de o parte,
și
Dl./D-na RĂDULESCU VALENTINA, născut(ă) în localitatea TG JIU, jud.GORJ, la data de 12.10.1968, fiul (fiica) lui ADRIAN și al VERONICA membru cooperator cu carnetul nr. 2258, cu domiciliul în localitatea TG JIU str. REPUBLICII nr. ….., bl.22, sc. 3, ap11, județ (sector) GORJ posesor al actului de identitate seria GZ nr.182177 eliberat de Poliția TG JIU la data de 23.07.2004 având C.N.P [anonimizat], telefon la domiciliu 0253259467, ocupația permanentă ECONOMIST. la S.C.FLOREX S.A.cu sediul în localitatea TG JIU județ (sector) GORJ str. MARGARITARULUI nr.58, în funcția de ECONOMIST, telefon la serviciu 0253248596 în calitate de DEBITOR și
CODEBITORII :
1. Numele și prenumele …………………………………….
Adresa: localitatea……………………………… județ (sector) ……………….. str. ……………………. nr. …….., bl. ……., sc. ……, et………., ap. ……, telefon ………….
Actul de identitate: seria ….. nr. ………….. emis de Poliția ………………….. la …………………….., având C.N.P………………………..
Ocupația permanentă la ……………………………………. cu sediul în localitatea ………………………. județ (sector) ………………. str. …………………………………. nr. ……. în funcția de ………………………, mă oblig solidar cu beneficiarul împrumutului la rambursarea creditului contractat în sumă de …………………….. lei, a dobânzii aferente și, după caz, a dobânzii penalizatoare și a cheltuielilor de urmărire, la scadențele stabilite, până la achitarea integrală a datoriilor, renunțând la beneficiul de diviziune și discuțiune.
Semnătura……………………………..
2. Numele și prenumele …………………………………….
Adresa: localitatea……………………………… județ (sector) ……………….. str. ……………………. nr. …….., bl. ……., sc. ……, et………., ap. ……, telefon ………….
Actul de identitate: seria ….. nr. ………….. emis de Poliția ………………….. la …………………….., având C.N.P………………………..
Ocupația permanentă la ……………………………………. cu sediul în localitatea ………………………. județ (sector) ………………. str. …………………………………. nr. ……. în funcția de ………………………, mă oblig solidar cu beneficiarul împrumutului la rambursarea creditului contractat în sumă de …………………….. lei, a dobânzii aferente și, după caz, a dobânzii penalizatoare și a cheltuielilor de urmărire, la scadențele stabilite, până la achitarea integrală a datoriilor, renunțând la beneficiul de diviziune și discuțiune.
Semnătura……………………………..
s-a încheiat prezentul contract de credit în următoarele condiții:
Creditorul acordă debitorului un credit în sumă de 5000 lei, adică (în litere) CINCIMILIOANE LEI pe termen de 36 luni, care va fi utilizat pentru:
RENOVARE LOCUINȚĂ
2. Creditul se acorda cu o dobândă de 29% pe an și cu un comision de risc de 3%, din valoarea creditului, care se va retine la acordare.
De asemenea debitorul se obliga sa achite comisioanele stabilite de consiliul de administratie al cooperativei de credit,in limitele prevazute de normele,instructiunile și circularele emise de CREDITCOOP Casa Centrala.
In caz de nerambursare la scadenta a ratelor, dobanzilor și comisioanelor datorate, debitorul va plati în plus o dobanda penalizatoare de 10% pe an, care se va calcula la soldul ratelor restante, de la data scadentei pana la achitarea integrala a acestora până la data achitării integrale a acestora.
3. Debitorul va rambursa creditul acordat împreună cu dobânda aferentă, începând cu data de 18.04.2006 în 36 rate lunare, conform scadențarului anexat, care face parte integrantă din prezentul contract.
Dobanda aferenta creditului acordat se determina utilizand următoarea formula de calcul:
Sld. cred. x nr. zile x proc.dob
Dob. Calc. = ––––––––––––––
365 x 100
unde: dob. calc = dobanda calculata
sld.cred = soldul creditului
nr. zile = numarul de zile luate în calcul
proc. dob = procentul de dobanda
365 = zilele calendaristice anuale
Debitorul se obliga sa constitue un fond social în suma de400.lei (care nu poate fi retrasa mai devreme de 2 ani de la achitarea ultimei rate și a dobanzilor aferente, respectiv de la stingerea integrala a debitului).
4. Creditorul poate revizui dobânda la creditul rămas de plată, ori de câte ori se va modifica rata inflației și dobânda de refinanțare. în cazul majorării dobânzii rezultată din revizuire, creditorul va înștiința pe debitor prin afișare la sediul unității.
5. Debitorul consimte să i se rețină din salariul tarifar lunar sau din alte venituri. după caz, suma totală reprezentând rata și dobânda potrivit prezentului contract. El poate achita sumele respective și la casieria creditorului.
6. Debitorul poate rambursa împrumutul și înainte de scadență, în întregime sau parțial, în care caz creditorul va recalcula dobânzile în mod corespunzător.
7. Debitorul se obligă să anunțe în scris creditorul în termen de 3 zile în cazul în care își schimbă domiciliul sau locul de muncă.
8. Neplata la termen a unei rate lunare și a dobânzii aferente, conform scadențarului, dau dreptul unității creditoare să rezilieze unilateral contractul și să treacă la recuperarea întregii sume ce a mai rămas de achitat, a dobânzii aferente și, după caz, a dobânzii penalizatoare și a cheltuielilor de urmărire, fără a mai fi necesară notificarea debitorului.
9. Prezentul contract, conform prevederilor art.169 din O.U.G. nr.97/2000, constituie titlul executoriu în temeiul căruia creditorul poate trece la executarea silită asupra debitorului și garanților fără ca aceștia să poată opune beneficiul discuțiunii sau al diviziunii. Cheltuielile ocazionate de urmărire, executare precum și dobânda majorată vor fi suportate de debitor și garanți.
10. Subsemnatul RĂDULESCU VALENTINA în calitate de debitor și subsemnații
POPESCU OANA
……………………………………………………………………………………………………………………….. ………………………………………………………………………………………………………………………..
………………………………………………………………………………………………………………………..
în calitate de garanți, ne obligăm în solidar să garantăm creditul acordat, astfel:
a) Cu ipotecă în favoarea creditorului, constituită de către …………………………………………………… în calitate de debitor (garant) asupra ……………………………………………………………………………………………………………………… și ………………………………………………………….. în calitate de garant asupra: …………………………………………………………… ………………………………………………………..
potrivit contractului de garanție imobiliară anexat, nr……….. / ………………….. înregistrat la Judecătoria din localitatea …………………………. județul ……………………, la nr. ……… / ………………., pentru suma de ……………………………. lei și potrivit contractului de garanție imobiliară anexat, nr. ……….. / ……………. înregistrat la Judecătoria din localitatea ………………… județul ……………………
Cesionez în favoarea creditorului drepturile bănești de încasat din despăgubiri de la societatea de asigurări ……………………………………………………….. potrivit contractului de asigurare nr. ………………………. notificat în acest sens.
b) Cu gaj în favoarea creditorului, constituit de către ………………………….. ………………………………………………… în calitate de debitor (garant) asupra ……………………………………………………………………………………………………………………… conform contractului de garanție mobiliară nr. ………………….. înscris în arhiva electronică de garanții reale mobiliare …………………………….. județul ………………. la nr. …………. pentru suma de ……………………. lei.
Cesionez în favoarea creditorului drepturile bănești de încasat din despăgubiri de la societatea de asigurări …………………………………………………………………. potrivit contractului de asigurare nr. ……………….. notificat în acest sens.
c) Cu bunurile cumpărate din creditul primit potrivit prezentului contract, evaluate la suma de ……………………. lei, identificate după cum urmează: ……………………………………………………………………………………………………………………..
Cesionez în favoarea creditorului drepturile bănești de încasat din depăgubiri de la societatea de asigurări ………………………………………………… potrivit contractului de asigurare nr. ………………………. notificat în acest sens.
d) Cu depunerile pe termen (depozite) ale debitorului ………………………………. sau ale garanților ………………………………………………….. ……………………………………….
……………………………………………………………………………………………………………….. în sumă totală de ………………… lei (………………………………………………………………. lei) care acceptăm să fie consemnate de către creditor până la achitarea integrală a creditului, conform contractului de cesiune de creanță nr…………, încheiat la data de …………………..
e) Cu veniturile și întreaga avere mobilă sau imobilă ale fidejusorului POPESCU OANA pentru creditul acordat d-lui/d-nei RĂDULESCU VALENTINA, în sumă de 5000 lei, plus dobânzile aferente și alte cheltuieli (de urmărire, de executare etc.), conform contractului de fidejusiune nr.7298. din 18.03.2005
11. Bunurile gajate rămân în custodia debitorului (garantului), neputând fi înstrăinate până la rambursarea integrală a creditului.
12. Debitorul (garantul) se obligă să păstreze integritatea și să asigure conservarea corespunzătoare a bunurilor materiale ce constituie garanția creditului.
13. Litigiile care depășesc obligațiile stipulate în prezentul contract și nu pot fi soluționate amiabil vor fi soluționate potrivit prevederilor legale.
14. GARANȚI:
1. Numele și prenumele: POPESCU OANA
Adresa: TG JIU localitatea.TG JIU județ (sector) GORJ str.VICTORIEI. nr.37, bl.15, sc.4, et.1, ap.6, telefon 0253-269584
Actul de identitate: C.I seria GZ nr.185259 emis de Poliția TG JIU la 28.10.2004, având C.N.P 2781001181509
Ocupația permanentă la LICEUL VIRGIL MADGEARU cu sediul în localitatea TG JIU județ (sector) GORJ. str. EROILOR. nr.12 în funcția de PROFESOR, mă oblig solidar cu beneficiarul împrumutului la rambursarea creditului contractat în sumă de5000 lei, a dobânzii aferente și, după caz, a dobânzii penalizatoare și a cheltuielilor de urmărire, la scadențele stabilite, până la achitarea integrală a datoriilor, renunțând la beneficiul de diviziune și discuțiune.
Semnătura. S.S. INDESCIFRABIL
2. Numele și prenumele ………………………………………………………….
Adresa: localitatea……………………………… județ (sector) ……………….. str. ……………………. nr. …….., bl. ……., sc. ……, et………., ap. ……, telefon …………………..
Actul de identitate: …….. seria ….. nr. ………….. emis de Poliția ………………….. la …………………….., având C.N.P…………………………………………..
Ocupația permanentă la ……………………………………. cu sediul în localitatea ………………………. județ (sector) ………………. str. …………………………………. nr. ……. în funcția de ………………………, mă oblig solidar cu beneficiarul împrumutului la rambursarea creditului contractat în sumă de …………………….. lei, a dobânzii aferente și, după caz, a dobânzii penalizatoare și a cheltuielilor de urmărire, la scadențele stabilite, până la achitarea integrală a datoriilor, renunțând la beneficiul de diviziune și discuțiune. Semnătura……………………………
3. Numele și prenumele …………………………………….
Adresa: localitatea……………………………… județ (sector) ……………….. str. ……………………. nr. …….., bl. ……., sc. ……, et………., ap. ……, telefon ………….
Actul de identitate: seria ….. nr. ………….. emis de Poliția ………………….. la …………………….., având C.N.P………………………..
Ocupația permanentă la ……………………………………. cu sediul în localitatea ………………………. județ (sector) ………………. str. …………………………………. nr. ……. în funcția de ………………………, mă oblig solidar cu beneficiarul împrumutului la rambursarea creditului contractat în sumă de …………………….. lei, a dobânzii aferente și, după caz, a dobânzii penalizatoare și a cheltuielilor de urmărire, la scadențele stabilite, până la achitarea integrală a datoriilor, renunțând la beneficiul de diviziune și discuțiune. Semnătura……………………………
4. Numele și prenumele …………………………………….
Adresa: localitatea……………………………… județ (sector) ……………….. str. ……………………. nr. …….., bl. ……., sc. ……, et………., ap. ……, telefon ………….
Actul de identitate: seria ….. nr. ………….. emis de Poliția ………………….. la …………………….., având C.N.P………………………..
Ocupația permanentă la ……………………………………. cu sediul în localitatea ………………………. județ (sector) ………………. str. …………………………………. nr. ……. în funcția de ………………………, mă oblig solidar cu beneficiarul împrumutului la rambursarea creditului contractat în sumă de …………………….. lei, a dobânzii aferente și, după caz, a dobânzii penalizatoare și a cheltuielilor de urmărire, la scadențele stabilite, până la achitarea integrală a datoriilor, renunțând la beneficiul de diviziune și discuțiune. Semnătura……………………………
15. Subsemnatul (a) RĂDULESCU ROBERT. în calitate de soț/soție mă oblig solidar cu titularul de credit, la rambursarea creditului acordat în sumă de 5000 dobânzilor aferente și după caz a dobânzii penalizatoare și a cheltuielilor de urmărire, la scadențele stabilite, până la achitarea integrală a datoriei renunțând la beneficiul de diviziune și discuțiune.
Semnătura.S.S. INDESCIFRABIL, Act de identitate: C.I. seria G.Z. nr. 182198.emis de Poliția TG JIU. la 20.09.2004, având C.N.P. 1650429181208
16. Prezentul contract de credit are un număr de 5.pagini și …….. anexe și s-a întocmit în 2 exemplare, din care unul s-a înmânat debitorului.
L.S. UNITATEA CREDITOARE DEBITOR
PRESEDINTE VICEPRESEDINTE Numele și prenumele ……………………….
…………………. …………………….. Semnătura …………………
Cod membru cooperator …025868
CERERE DE CREDIT
DOMNULE PREȘEDINTE,
Subsemnatul(a) RĂDULESCU VALENTINA fiul (fiica) lui ADRIAN și al (a)VERONICA, posesor(oare) al(a) B.I. (C.I.) seria GZ nr.182177 eliberat de Poliția TG-JIU, la data de 23.07.2004,CNP [anonimizat], domiciliat în localitatea TG-JIU, județul (sectorul) GORJ, str. REPUBLICII. nr.., bloc 22, sc.3, etaj 2., ap.11, salariat la S.C. FLOREX S.A, membru cooperator al unității dvs., vă rog să-mi aprobați un credit în sumă de 5000 lei,
în condițiile normelor de acordare a creditelor membrilor cooperatori și ale actului constitutiv al cooperativei de credit.
Solicit creditul susmenționat pentru: RENOVARE LOCUINȚĂ
și doresc achitarea lui în 36 rate lunare.
Sursele din care voi achita creditul și dobânda aferentă sunt:
– venit propriu din salariu 1800 lei/lună net
– alte câștiguri salariale (colaborări, indemnizații etc.) ….. lei/lună net;
– alte surse (dobânzi, dividende, chirii etc.) ………………… lei/lună net
– venituri ale celorlalți membri ai familiei 1500 lei/lună net.
Numărul membrilor de familie 2 din care cu venituri permanente 2.
Declar pe proprie răspundere, cunoscand prevederile art. 292 din Codul Penal privind falsul în declaratie, că datele din prezenta cerere sunt corecte și mă angajez să respect toate obligațiile ce-mi revin din contractul de credit și din actul constitutiv al cooperativei de credit al cărui membru sunt.
Deasemeni, declar ca sunt/nu sunt ruda și/sau afin de gradul l cu nici un salariat al cooperativei de credit sau cu persoanele aflate în relatii speciale.
NU SUNT RUDA
Data 15.03.2006
Semnătura solicitantului ….S.S. INDESCIFRABIL
NOTA: Cererea se completează de solicitant.
Valoarea creditului se stabilește de cooperativă în funcție de resursele de finanțare, posibilitățile de plată și garanțiile solicitantului.
Datele din chenar se completează de salariatul cooperativei.
Agentul economic
S.C. FLOREX S.A
Nr.înreg.5248/14.03.2006
ADEVERINȚĂ DE VENIT
Societatea comercială/Regia S.C. FLOREX S.A cu sediul în TG.JIU str. MARGARITARULUI nr.58, jud.GORJ, tel.0253248596
Prin prezenta adeverin că D-nul/D-na RADULESCU VALENTINA fiul (fiica) lui ADRIAN și al (a) VERONICA. născut (ă) la data de 12.10.1968, C.N.P.[anonimizat] având domiciliul în localitatea TG JIU, str.REPUBLICII. nr……, bl.22, sc3, ap11, tel.: 0253259467, jud.GORJ, este salariat al unității noastre, având funcția de ECONOMIST.
Venitul net lunar pe care îl realizează la daza eliberării prezentei adeverințe este de 1800 iar reținerile pe statul de plată sunt în sumă de – lei.
Suntem de acord să facem rețineri din salariul angajatului nostru care împrumută/girează în cuantumul și ponderea prevăzute de legislația în vigoare, la sesizarea unității creditoare până la concurența sumei pe care o are de restituit sau pentru care a girat.
Prezenta adeverință se eliberează pentru a-i servi sus-numitului la obținerea unui credit de la cooperativa de credit JIUL TG JIU sau să gireze pe …………………………….. pentru creditul primit.
DIRECTOR, CONTABIL ȘEF,
ANGHELESCU ION ALBULESCU MARIA
Agentul economic ȘCOALA GENERALĂ
ALEXANDRU ȘTEFULESCU TG-JIU
Nr.înreg.25358/16.03.2006
ADEVERINȚĂ DE VENIT
Societatea comercială/Regia cu sediul în ȘCOALA GENERALĂ ALEXANDRU ȘTEFULESCU TG-JIU str. UNIRII nr 10, jud.GORJ tel.: 0253258632
Prin prezenta adeverin că D-nul/D-na RĂDULESCU ROBERT fiul (fiica) lui IOAN și al (a) ANA născut (ă) la data de 15.10.1967, CNP 1671015181525 având domiciliul în localitatea TG-JIU, str. REPUBLICII nr. bl.22, sc 2., ap 11., tel.:, jud.GORJ, este salariat al unității noastre, având funcția de DIRECTOR.
Venitul net lunar pe care îl realizează la daza eliberării prezentei adeverințe este de .1500 lei, iar reținerile pe statul de plată sunt în sumă de ……………….. lei.
Suntem de acord să facem rețineri din salariul angajatului nostru care împrumută/girează în cuantumul și ponderea prevăzute de legislația în vigoare, la sesizarea unității creditoare până la concurența sumei pe care o are de restituit sau pentru care a girat.
Prezenta adeverință se eliberează pentru a-i servi sus-numitului la obținerea unui credit de la cooperativa de credit JIUL TG JIU sau să gireze pe …………………………….. pentru creditul primit.
DIRECTOR, CONTABIL ȘEF,
S.S. INDESCIFRABIL S.S. INDESCIFRABIL
Agentul economic
LICEUL VIRGIL MADGEARU
Nr.înreg. 475/15.03.2006
ADEVERINȚĂ DE VENIT
Societatea comercială/Regia LICEUL VIRGIL MADGEARU cu sediul în TG-JIU str. . EROILOR nr.12, jud. GORJ., tel.:0253/218245
Prin prezenta adeverin că D-nul/D-na POPESCU OANA fiul (fiica) lui ION și al (a) .ELENA născut (ă) la data de 04.03.1969., CNP 2690304182777, având domiciliul în localitatea TG-JIU., str. VICTORIEI nr.37., bl.15., sc.4, ap6., tel.: 0253269584, jud.GORJ., este salariat al unității noastre, având funcția de PROFESOR
Venitul net lunar pe care îl realizează la daza eliberării prezentei adeverințe este de 1000 lei, iar reținerile pe statul de plată sunt în sumă de NU ARE lei.
Suntem de acord să facem rețineri din salariul angajatului nostru care împrumută/girează în cuantumul și ponderea prevăzute de legislația în vigoare, la sesizarea unității creditoare până la concurența sumei pe care o are de restituit sau pentru care a girat.
Prezenta adeverință se eliberează pentru a-i servi sus-numitului la obținerea unui credit de la cooperativa de credit JIUL TG-JIU sau să gireze pe RADULESCU VALENTINA pentru creditul primit.
DIRECTOR, CONTABIL ȘEF,
CORICI ION POPESCU MARIA
ANGAJAMENT
Subsemnatul (a) POPESCU OANA domiciliat (ă) în TG JIU strVICTORIEI nr.37, bl. 15, sc.4, et1., ap.6, telefon 0253269584 , B.I./C.I. seria GZ. nr.185259. C.N.P 2781001181509 eliberat de poliția TG JIU la data de 28.10.2004 mă angajez să girez pe RĂDULESCU VALENTINA domiciliat (ă) în TG JIU str.REPUBLICII nr. ., bl.22, sc.3, et.., ap.11, pentru creditul în sumă de 5000 lei, primit de la Cooperativa de credit JIUL TG JIU județul GORJ, împreună cu dobânda aferentă și, după caz, a celei penalizatoare, cu salariul pe care îl primesc precum și cu averea mea mobilă și imobilă.
Prezentul angajament constituie acordul meu expres, ca în cazul în care persoana girată nu își achită obligațiile de rambursare a creditului primit, a dobânzilor curente și a celor penalizatoare, unitatea ce a eliberat adeverința de salariu să efectueze rețineri din drepturile mele bănești, în limitele legale, odată cu comunicarea adresei de înștiințare din partea unității creditoare, până la achitarea integrală a datoriilor.
Prezentul angajament a fost dat în fața noastră.
Inspector de credite,
Data 16.03.2006 S.S. INDESCIFRABIL Semnătura
S.S. INDESCIFRABIL
Cooperativa de credit .JIUL TG-JIU
Adresa sediului social TG-JIU
STR.SIRETULUI,BL.11,AP.2,PARTER
Nr.înreg.O.R.C. J18/84/91
Cod fiscal 2161062
CONTRACT DE FIDEJUSIUNE NR.4569
Încheiat astăzi 18.03.2006
Între Cooperativa de credit JIUL TG-JIU cu sediul în TG-JIU. str. SIRETULUI BL.11, AP.2,PARTER., județul GORJ, denumită în prezentul contract CREDITOR, înregistrată la Registrul Comerțului sub nr.J18/84/91, reprezentată prin GEICA ELENA în calitate de președinte și MIROIU MARIANA. în calitate de vicepreședinte (contabil șef) pe de o parte și dl./d-na POPESCU OANA domiciliat(ă) în localitatea TG-JIU str.VICTORIEI nr.37,BL.15,SC4,AP.16 județul GORJ, posesor al B.I. (C.I.) seria GZ nr.050557., eliberat de poliția TG-JIU la data de .02.12.2000., în calitate de FIDEJUSOR, s-a încheiat prezentul contract în următoarele condiții:
Art.1. Subsemnatul(a) POPESCU OANA garantez cu întreaga mea avere mobilă și imobilă creditul acordat de Cooperativa de credit JIUL TG-JIU d-lui/d-nei RADULESCU VALENTINA în sumă de 5000. lei, plus dobânzile aferente, conform contractului de credit nr.4285 din data de 18.03.2006.
Art.2. În caz de neplată de către debitor la scadență a creditului acordat conform contractului de credit sus amnintit, sunt de acord să mi se rețină din salariu cota prevăzută de lege până la acoperirea totală a debitului sau să se pornească urmărirea silită asupra averii mele mobile sau imobile.
Art.3. În prezent sunt angajat la LICEUL VIRGIL MADGEARU unde realizez un salariu lunar net de 1000 lei, conform adeverinței nr.475/ 15.03.2006 anexate.
Art.4. Declar pe propria răspundere că am venitul afectat de următoarele sarcini:NU AM.
Art.5. Prin semnarea prezentului contract renunț la beneficiul diviziunii și discuțiunii prevăzut la Art.1667 și 1662 Cod civil.
Art.6. Prezentul contract constituie titlu executoriu, de la data neplății de către dl./d-na RADULESCU VALENTINA a obligațiilor sale asumate prin Contractul de credit nr4285/ 18.03.2006 Unitatea la care lucrez este autorizată să-mi rețină lunar și să vireze Cooperativei de credit JIUL TG-JIU cota prevăzută de lege.
Drept care s-a încheiat prezentul contract în 3 exemplare, unul fiind predat fidejusorului la data semnării.
COOPERATIVA DE CREDIT JIUL TG-JIU
Președinte, Vicepreședinte, (Contabil șef) FIDEJUSOR,
GEICA ELENA MIROIU MARIANA Numele și prenumele
L.S. POPESCU OANA
Semnătura …………………
Cooperativa de Credit JIUL Tg-Jiu
ANEXA Nr.___
Pag. 1
Graficul de rambursare a ratelor și dobanzilor aferente
contractului de credit nr. 4285 din data 18/03/2006 cod:
Titular de contract: RADULESCU VALENTINA 025868
– Valoarea creditului: 5000 lei
– Numar de rate 36
– Procentul de dobanda la data acordarii creditului 29.00 % pe an
– Dobanda penalizatoare 10.00 % pe an
– Dobanda anuala efectiva DAE: 29.00 ===========================================================================
RATA Data Nr.de Valoarea Nr.de Valoarea Valoare Total de
scadentei Ziua Zile ratei Zile dobanzii comis.gest. plata
lei lei lei lei
===========================================================================
1 18.04.2006 Marti 31 139,00 31 123,15 ,00 262,15
2 18.05.2006 Joi 30 139,00 30 115,86 ,00 254,86
3 19.06.2006 Luni 32 139,00 32 120,06 ,00 259,06
4 18.07.2006 Marti 29 139,00 29 105,60 ,00 244,60
5 18.08.2006 Vineri 31 139,00 31 109,46 ,00 248,46
6 18.09.2006 Luni 31 139,00 31 106,03 ,00 245,03
7 18.10.2006 Miercuri 30 139,00 30 99,30 ,00 238,30
8 20.11.2006 Luni 33 139,00 33 105,58 ,00 244,58
9 18.12.2006 Luni 28 139,00 28 86,49 ,00 225,49
10 18.01.2007 Joi 31 139,00 31 92,34 ,00 231,34
11 19.02.2007 Luni 32 139,00 32 91,78 ,00 230,78
12 19.03.2007 Luni 28 139,00 28 77,22 ,00 216,22
13 18.04.2007 Miercuri 30 139,00 30 79,42 ,00 218,42
14 18.05.2007 Vineri 30 139,00 30 76,11 ,00 215,11
15 18.06.2007 Luni 31 139,00 31 75,22 ,00 214,22
16 18.07.2007 Miercuri 30 139,00 30 69,48 ,00 208,48
17 20.08.2007 Luni 33 139,00 33 72,78 ,00 211,78
18 18.09.2007 Marti 29 139,00 29 60,76 ,00 199,76
19 18.10.2007 Joi 30 139,00 30 59,54 ,00 198,54
20 19.11.2007 Luni 32 139,00 32 59,98 ,00 198,98
21 18.12.2007 Marti 29 139,00 29 51,15 ,00 190,15
22 18.01.2008 Vineri 31 139,00 31 51,26 ,00 190,26
23 18.02.2008 Luni 31 139,00 31 47,83 ,00 186,83
24 18.03.2008 Marti 29 139,00 29 41,54 ,00 180,54
25 18.04.2008 Vineri 31 139,00 31 40,98 ,00 179,98
26 19.05.2008 Luni 31 139,00 31 37,56 ,00 176,56
27 18.06.2008 Miercuri 30 139,00 30 33,04 ,00 172,04
28 18.07.2008 Vineri 30 139,00 30 29,72 ,00 168,72
29 18.08.2008 Luni 31 139,00 31 27,29 ,00 166,29
30 18.09.2008 Joi 31 139,00 31 23,87 ,00 162,87
31 20.10.2008 Luni 32 139,00 32 21,10 ,00 160,10
32 18.11.2008 Marti 29 139,00 29 15,92 ,00 154,92
33 18.12.2008 Joi 30 139,00 30 13,16 ,00 152,16
34 19.01.2009 Luni 32 139,00 32 10,50 ,00 149,50
35 18.02.2009 Miercuri 30 139,00 30 6,53 ,00 145,53
36 18.03.2009 Miercuri 28 135,00 28 3,00 ,00 138,00
===========================================================================
TOTAL: 5.000,00 2.240,61 ,00 7.240,61
===========================================================================
Presedinte, VICEPRESEDINTE Titular,
GEICA ELENA MIROIU MARIANA ANGELA RADULESCU VALENTINA
Semnatura, Semnatura, Semnatura,
L.S.
Copyright Notice
© Licențiada.org respectă drepturile de proprietate intelectuală și așteaptă ca toți utilizatorii să facă același lucru. Dacă consideri că un conținut de pe site încalcă drepturile tale de autor, te rugăm să trimiți o notificare DMCA.
Acest articol: . Managementul Creditelor Bancare pe Termen Scurt Si Mediu (ID: 132454)
Dacă considerați că acest conținut vă încalcă drepturile de autor, vă rugăm să depuneți o cerere pe pagina noastră Copyright Takedown.