. Managementul Creditarii PE Termen Scurt

CUPRINS

INTRODUCERE ……………………………………………………… 4

CAPITOLUL I: SECTORUL BANCAR ROMÂNESC ÎN ECONOMIA

DE TRANZIȚIE …………………………………… 5

Conținutul sectorului bancar românesc ………………………… 5

B.N.R.  bancă centrală și de emisiune ………………………. 10

1.2.2 Băncile comerciale …………………………………………….. 14

CAPITOLUL II: CREDITUL, PRODUS BANCAR PRINCIPAL… 40

3.1. Conceptul de credit ………………………………………………… 40

3.2. Caracteristicile și principiile creditului bancar …………………….. 41

CAPITOLUL IV: STUDIUL DE CAZ PRIVIND CREDITAREA PE TERMEN SCURT DE AGENȚIA B.R.D. – G.S.G. BUCUR – OBOR SUCURSALA BUCUREȘTI CĂTRE FIRMA S.C. CARMESIN S.A. PENTRU OBIECTUL CREDITĂRII FIRMEI S.C. CARMESIN S.A. ………………………………… 71

4.1. BRD veriga a Sectorului Bancar Romanesc………………………………….

4.2. Scurta prezentare a Agenției B.R.D. – OBOR București …………… 71

4.3. Produse și servicii realizate de Agenția B.R.D. – OBOR București ..73

4.4. Prezentarea firmei S.C. CARMESIN S.A. …………………………. 73

4.5. Performanțele firmei S.C. CARMESIN S.A. ………………………. 74

4.6. Studiul de caz privind creditarea firmei S.C. CARMESIN S.A. de către

Agenția B.R.D. – OBOR București …………………………… .. . . 76

4.6.1. Obiectul creditării ……………………………………………… 76

4.6.2. Documentația de creditare ……………………………………… 76

4.6.3. Analiza Bonității clientului ………………………………………88

4.6.4. Riscul de creditare …………………………………………… 107

4.6.5. Acordarea și rambursarea creditului ……………………………108

4.6.6. Căi de perfecționare a activității de creditare la B.R.D. ……… 111

CAPITOLUL V: CONCLUZII ……………………………………………

BIBLIOGRAFIE ……………………………………………………………

ANEXE

Anexa 1

Clientul S.C. Carmesin S.A.

Data 18.03.2003

Către BRD-GSG BUCUR-OBOR

CERERE DE CREDIT PENTRU  INVESTIȚII

 PRODUCȚIE

 ALTE ANGAJAMENTE

Nr. 1156/ data 18.03.2003

1. Denumirea societății solicitante: S.C. Carmesin S.A.

2. Adresa societății: Șos. Pantelimon, nr.1, sector 2, București.

Telefon și fax:252.36.66./252.78.99

Nr. cod fiscal: R585

Nr. înregistrare la Oficiul Registrului Comerțului: J40/2415/1991

3. Obiectul principal de activitate: Producerea și comercializarea de produse din carburi metalice sinterizate.

4. Natura creditului: Linie de credit

5. Valoarea creditului solicitat: 2.400.000.000 Lei

6. Durata de creditare solicitată: 1 an

7. Perioada de grație solicitată: 1 an

8. Garanții propuse pentru creditul/ angajamentul solicitat: Ipotecă

9. Ne angajăm să punem la dispoziția băncii toate documentele solicitate de bancă,

precum și orice alte date suplimentare.

10. Declarăm pe propria răspundere că facem/nu facem parte din grupul de firme:-

11. Declarăm pe propria răspundere că toate datele din prezenta cerere și din

documentele anexate sunt reale și corespund cu cele din evidențele noastre.

Anexa 2.

CONTRACT DE CREDIT nr. 1156

încheiat astăzi 26.03.2003

Între:

 Banca Română pentru Dezvoltare – Groupe Societe Generale, societate pe acțiuni, Agenția Bucur Obor, în baza împuternicirii date prin decizia Consiliului de Administrație al B.R.D. – S.A., cu sediul în București, Șos.Colentina, nr.2, sector 2, denumită în contract BANCĂ, reprezentată prin Florica Tănăsescu în calitate de director și Nady Horchidan în calitate de contabil șef, înregistrată la Registrul Comerțului cu nr.

J40/608/19.02.1991, cod fiscal R13628504, denumită în prezentul contract BANCA,

și

 S.C. Carmesin S.A., cu sediul în București, Șos.Pantelimon, nr.1, sector 2, Fax nr. 252.78.99, înregistrată în Registrul Comerțului J40/2415/1991, cod fiscal nr. R585, denumită în continuare ÎMPRUMUTAT, reprezentată prin Popovici Ion în calitate de director general și Constantinescu Florin în calitate de director economic, denumită în continuare ÎMPRUMUTAT,

a intervenit prezentul contract:

Cap. I VALOAREA ȘI OBIECTUL CREDITULUI

1. BANCA acordă ÎMPRUMUTATULUI o linie de credit în valoare de 2.400.000.000 lei (douămiliardepatrusutemilioanelei), pe o perioadă de 12 luni de la data punerii la dispoziție a liniei de credit, cu scadența finală la data de 25.03.2004.

2. Creditul este destinat, în exclusivitate pentru aprovizionare, producție, desfacere.

3. În cadrul perioadei de creditare BANCA acordă o perioadă de grație de – luni de la data punerii la dispoziție a creditului.

Cap. II UTILIZAREA CREDITULUI

4. Creditul aprobat se pune la dispoziția ÎMPRUMUTATULUI integral la data de 26.03.2002 după îndeplinirea condițiilor de la pct.11.

5. Utilizarea creditului se face prin debitarea contului de împrumut pe măsura efectuării plăților până la nivelul valorii aprobate .

Cap. III DOBÂNZI SI COMISIOANE

6. Creditul se acordă cu o dobândă de 47% pe an, indexabilă, care se va calcula la sold, de la data punerii la dispoziție și până la rambursarea integrală a creditului.

Pe parcursul utilizării și rambursării creditului, BANCA poate indexa procentul de dobândă, în conformitate cu costul resurselor de creditare și dobânda de refinanțare practicată de B.N.R.

Noul procent de dobândă se va comunica ÎMPRUMUTATULUI în scris, la sediul ales pentru comunicarea actelor, sau prin fax, la numărul indicat mai jos, în termen de 10 zile de la aprobare și se va aplica la soldul creditului existent, de la data modificării nivelului dobânzii.

Dobânda la linie se calculează zilnic și se încasează lunar, în ziua din luna punerii la dispoziție a liniei sau cu acordul împrumutatului la fiecare rambursare, la soldul creditului din ziua precedentă.

Calculul dobânzii se va efectua la un număr exact de zile raportat la un an de 365 zile.

7. BANCA percepe pentru creditul acordat următoarele comisioane care se vor reține pe bază de notă contabilă din contul curent al ÎMPRUMUTATULUI:

comision inițial de angajament de 0,4 % la valoarea creditului aprobat – la semnarea

contractului de credit;

comision de urmărire (gestionare) a respectării condițiilor contractuale de 0,05 % la

soldul creditului existent în ziua de 21 a fiecărei luni, calculat lunar pe toată durata

de creditare;

comision de neutilizare de 5 % pe an, calculat zilnic asupra sumei neutilizate din

credit și se încasează lunar, în ultima zi lucrătoare (sau la data tragerii creditului);

comision de analiză a documentatiei pentru credit în valoare de 570.000 lei (TS).

Cap. IV RAMBURSAREA CREDITULUI

8. Creditul se ramburseazp la scadențp, conform pct. 1 la prezentul contract.

Ratele de credit se încasează de către BANCĂ, cu nota contabilă, la sfârșitul fiecărei zile lucrătoare în limita disponibilităților din contul curent al împrumutatului (respectând ordinea de prioritate a plăților și după rezervarea sumelor care urmează să se plătească din fondurile proprii), ÎMPRUMUTATUL autorizează BANCA să ramburseze cu nota contabilă creditul.

În cazul inexistenței de disponibilități în contul curent, BANCA este îndreptățită să treacă ratele la restanța din ziua scadenței și să încaseze de la ÎMPRUMUTAT o dobândă majorată cu trei puncte procentuale pe an peste dobânda curentă.

9. Creditul poate fi rambursat și anticipat, în condițiile solicitării de către ÎMPRUMUTAT și a acceptului BĂNCII, în condițiile negociate cu banca.

În cazul în care, din creditul acordat ÎMPRUMUTATUL efectuează plăți în alte valute cotate de B.N.R., acesta va suporta riscul de schimb valutar generat de efectuarea plăților cât și de reconstituirea sumelor pentru rambursarea creditului în valuta în care a fost acordat.

Cap. V GARANȚII

10. ÎMPRUMUTATUL se obligă să garanteze creditul primit și dobânzile aferente precum și toate celelalte obligații care derivă sau care pot deriva din acest contract cu:

ipoteca asupra imobilului compus din teren intravilan în suprafața de 13.971,79

m.p. situat în București, Șos.Pantelimon, nr.1, sector 2 și construcțiile aferente cu

nr. de inventar 10024 – C15 – sediu. Terenul și clădirile aferente sunt proprietatea

S.C. Carmesin S.A. conform Certificat de Atestare a Dreptului de Proprietate

seria M.03, nr. 1364 transcris sub nr. 18186/15.12.1994 și protocol încheiat în

20.08.1991 cu anexele, transcris sub nr. 3587/01.03.1999.

cesionarea tuturor drepturilor de încasat de la terți în favoarea B.R.D..

cesionarea în favoarea băncii a drepturilor ce decurg din polița de incendiu și alte

calamități nr. I 491323, emisă de ASIBAN la data de 26.03.2003, cu plata primei

de asigurare în rate egale trimestriale.

11. Prezentul contract intra în vigoare la data semnării, dar creditul se pune la dispoziția ÎMPRUMUTATULUI numai după îndeplinirea următoarelor condiții:

înregistrarea la societățile de asigurare agreate de B.R.D. a cesiunii drepturilor de

despăgubire, pentru bunurile ipotecate și gajate în favoarea BĂNCII, pe toată peri –

-oada derulării creditului, până la rambursarea integrală a acestuia.

În cazul în care ÎMPRUMUTATUL omite să încheie polița de asigurare, să o reînnoiască sau să plătească ratele de asigurare, BANCA își rezervă dreptul, fără ca prin aceasta să fie obligată în vreun fel, să încheie politele de asigurare sau să le reînnoiască, în numele ÎMPRUMUTATULUI.

Prin prezentul contract, ÎMPRUMUTATUL autorizează BANCA să-l debiteze în orice cont de disponibilități sau depozit, chiar neajuns la termen, cu sumele reprezentând primele de asigurare și să efectueze plata acestora, urmărind și primirea sau prelungirea polițelor.

Cap. VI OBLIGAȚIILE ÎMPRUMUTATULUI

12. ÎMPRUMUTATUL se obligă:

să respecte prevederile din prezentul contract și din anexele la acesta;

să folosească creditul primit numai în scopul pentru care a fost solicitat și aprobat,

în condițiile stabilite prin contract;

să restituie BĂNCII creditul primit, potrivit graficului anexat la contract și să

plătească dobânzile și comisioanele bancare, la termenele și în sumele convenite

prin contract;

să înregistreze corect și la zi, în evidențele sale contabile, toate operațiunile legate

de acordarea și rambursarea creditului în conformitate cu normele legale în

vigoare;

să suporte cheltuielile de urmărire făcute de BANCĂ pentru recuperarea creditului

nerambursat la scadență;

să solicite acordul prealabil al BĂNCII în cazul modificărilor organizatorice și

statuare (divizare, asociere etc.), care au implicații asupra obligațiilor asumate prin

prezentul contract;

să păstreze în bune condiții și să nu înstrăineze garanțiile care au stat la baza

acordării creditului;

să-și deruleze activitatea și să-și păstreze disponibilitățile în conturi deschise la

B.R.D., cel puțin la nivelul ponderii angajamentelor înregistrate la B.R.D., în total

angajamente înregistrate de client, pe întreaga perioadă de derulare a creditului;

respectiv până la restituirea acestuia și a dobânzilor;

să depună la BANCĂ balanța de verificare, bilanțul contabil anual, contul de profit

și pierderi, precum și anexele la acestea, împreună cu raportul comisiei de cenzori

sau certificarea unui expert contabil autorizat, la termenele prevăzute de depunerea

acestora la Direcțiile Generale ale Finanțelor Publice și Controlului Financiar de

Stat Județean sau după caz la Municipiul București sau la Administrația Financiară

a sectorului 2;

să permită BĂNCII verificarea situației economico-financiară proprie, respectarea

destinației creditului aprobat, existența permanentă și integrală a garanțiilor și

asigurarea acestora pe toată perioada derulării creditului și până la rambursarea

integrală a acestuia. În acest scop, ÎMPRUMUTATUL se obligă să pună la

dispoziția BĂNCII documentele necesare și să permită accesul împuternicitului

BĂNCII în incinta firmei sau șantierului, pentru efectuarea de verificări pe teren;

să informeze BANCA despre angajamentele asumate sau contractele de credit

încheiate cu alte bănci, precum și despre garanțiile aferente acestora;

să permitp BĂNCII ca în cazul constituirii de garanții reale mobiliare,la rambursarea integrală a creditului să radieze garanția înregistrată la Arhiva Electronică de Garantii Reale Mobiliare, pe cheltuiala lui, prin efectuarea plății din contul său curent pe baza de notă contabilă.

Nerespectarea acestor obligații de către ÎMPRUMUTAT conferă BĂNCII dreptul de a întrerupe procesul de creditare, indiferent de momentul în care se află acesta, fără ca ÎMPRUMUTATUL să poatp pretinde daune-interese. În cazul intreruperii procesului de creditare din culpa ÎMPRUMUTATULUI, acesta va datora până la data rambursării integrale o dobândă majorată cu 3 puncte, dobânda ce se va aplica la sumele rămase de plată.

Cap. VII DREPTURILE BĂNCII

13. În cazul în care performanța financiară a ÎMPRUMUTATULUI înregistrează nivele sub cele avute în vedere în momentul acordării creditului și care pot conduce la nerambursarea acestuia conform prevederilor din contract și a Actelor adiționale, BANCA poate decide continuarea creditării, în alte condiții de dobândă și de garantare a creditului, începând cu data de 1 a lunii următoare celei prevăzute pentru depunerea bilanțului contabil, situației patrimoniale și rezultatelor financiare sau după caz, a întocmirii balanței de verificare trimestrial. Clientul se obligă să accepte necondiționat noile condiții de creditare.

14. BANCA este în drept să anuleze, să reducă cuantumul creditului aprobat sau să-l treacă la scadență anticipat, după expirarea unui termen de preaviz de minimum 5 zile, comunicat în scris ÎMPRUMUTATULUI, în cazul furnizării de către ÎMPRUMUTAT a unor date nereale sau incomplete.

15. În cazul în care:

ÎMPRUMUTATUL devine insolvabil sau în imposibilitate de a-și onora datoriile

scadente, datorită declanșării procedurii de reorganizare judiciară sau de faliment

precum și datorită dizolvării administrative în scopul lichidării ÎMPRUMUTATULUI;

decizii administrative guvernamentale sau ale altor autorități împiedică ÎMPRUMUTATUL de a-și îndeplini obligațiile asumate prin acest contract; 

ÎMPRUMUTATUL nu plătește la scadență ratele și dobânzile aferente la creditul acordat sau nu respectă toate clauzele și obligațiile prevăzute în prezentul contract, creditul poate fi declarat scadent anticipat, BANCA fiind în drept să solicite de îndata rambursarea acestuia și a dobânzilor și să procedeze la recuperarea creanțelor sale prin debitarea contului de disponibilități în lei sau devize și a eventualelor depozite în lei și devize constituite la B.R.D., ale ÎMPRUMUTATULUI și/sau prin executarea silită a acestuia.

16. În cazul în care creditul este declarat scadent anticipat, ÎMPRUMUTATUL va rămâne responsabil față de BANCĂ pentru toate consecințele financiare directe sau indirecte care decurg din rambursarea anticipată a acestuia, plătind BĂNCII creditul și dobânzile aferente până la rambursarea integrală a datoriei.

Dacă BANCA nu exercită acest drept sau orice alt drept conferit de prezentul contract de credit sau de lege, aceasta nu constituie o renunțare a BĂNCII la drepturile sale.

Nesolicitarea tuturor documentelor prevăzute în prezentul contract, nu constituie pentru BANCĂ o renunțare la drepturile sale și BANCA va putea solicita prezentarea documentelor prevăzute în prezentul contract, la orice moment, până la plata integrală a sumelor prezentate de ÎMPRUMUTAT.

17. BANCA nu preia riscul politic sau cel determinat (provocat) de calamități naturale și nu răspunde de autenticitatea documentelor prezentate de ÎMPRUMUTAT.

Cap. VIII ALTE CLAUZE

18. Prezentul contract care are valoare de înscris autentic, precum și garanțiile reale și personale constituite în scopul garantării creditului bancar și a dobânzii aferente constituie titlu executoriu conform art. 56 din Legea bancară nr. 58/1998.

19. Litigiile de orice fel dintre părțile contractante vor fi soluționate de instanța competentă.

20. Acest contract a fost încheiat într-un număr de 3 exemplare din care 2 exemplare pentru BANCĂ și 1 exemplar pentru ÎMPRUMUTAT.

21. CLAUZA SPECIALĂ: Debitorul se obligă ca în termen de 15 zile de la încheierea prezentului contract să-și intabuleze ipoteca în Cartea Funciară la Judecatoria de sector. În cazul în care nu realizează această condiție, BANCA este îndreptățită să încaseze de la ÎMPRUMUTAT o dobândă majorată cu 3 puncte procentuale peste dobânda curentă.

Pentru orice comunicări judiciare sau extrajuduciare părțile își aleg sediul la următoarele adrese:

BANCA: Șos.Colentina, nr. 2, bloc ALMO, sector 2, București;

ÎMPRUMUTATUL: Șos.Pantelimon, nr. 1, sector 2, București.

Orice schimbare de domiciliu va fi notificată BĂNCII în termen de 48 d ore prin scrisoare recomandată cu confirmare de primire.

Numărul de fax al ÎMPRUMUTATULUI este 252.78.99. Orice schimbare a acestuia va fi comunicată BĂNCII, de asemenea. BANCA poate comunica și prin fax ÎMPRUMUTATULUI orice act.

Anexa 3.

REGISTRU PRIVIND APROBAREA CREDITELOR ȘI A ALTOR ANGAJAMENTE

A. Ședința Comitetului de Credit P.V. nr. 14/ data 22.03.2003

Hotărârea nr.1129

APROBAT/ ÎNSUȘIT/ RESPINS

Data 22.03.2003

COMITETUL DE CREDIT/ COMPETENȚA INDIVIDUALĂ

Condiții stabilite de membrii Comitetului de Credit/ Competența individuală:

=== Cap IVmodif ===

O linie de metrou deservește acest loc central;

Mulți comercianți și artizani se află în această zonă;

Un McDonald’s atrage clientela tânără.

CONCURENȚA

Într-un perimetru destul de apropiat de locul unde se situează agenția se găsesc cei mai activi dintre concurenții săi:

BCR (3 agenții):  Ștefan cel Mare (22 salariați)

 Calea Moșilor (18 salariați)

 Popa Lazăr (11 salariați).

CEC (3 agenții):  Șos. Colentina (16 salariați)

 Calea Moșilor (11 salariați)

 Christigiilor (11 salariați).

Banc Post (1 agenție):  Calea Moșilor (48 salariați).

AMPLASAMENT

Deține cel mai bun amplasament și anume, acela de a se situa în plin centru pieței Obor chiar la ieșirea din metrou, la stânga intrării principale a Centrului Comercial Obor , în dreapta aflându-se fast food-ul McDonald’s.

Totodată se situează într-un nod comercial cu o densitate a populației peste media capitalei.

Amplasamentul Agenției BRD-OBOR face parte din strategia băncii de a fi prezentă în marile puncte comerciale în toate cartierele Capitalei și în zonele cu trafic intens permanent.

STRUCTURA

Efectivul prevăzut pentru agenție era de 10 persoane (forța de vânzare, în primul rând).

Efectiv : 10 persoane în anul 1 și 12 persoane în anii 2 și 3.

În prezent, Agenția BRD Obor are următoarea structură:

Director, manager, contacte clienți (1);

Contabil șef (1);

Informatician (1);

Consilieri persoane fizice (2);

Consilieri persoane juridice (2);

Operatori Front Office (3);

Casieri (2).

RENTABILITATE

Cheltuieli anuale vor fi:  punere în funcțiune

 echipament

 amortizare pe 5 ani

 chiria

 salariile Front Office și Back Office

 diverse taxe.

Principalii indicatori de rentabilitate au fost:

Tabelul 3.1. Principalii indicatori de rentabilitate ai Agenției B.R.D. – Obor

Bugetul pe primul an a fost realizat în lei și apoi exprimat echivalent în USD.

Bugetul pe anul II și anul III a fost direct calculat în USD pentru a elimina efectele inflației asupra dobânzii reale.

Obiective:

30%  indicele de penetrare a creditelor în rândul clienților persoane juridice ai agenției;

30%  indice de penetrare a creditelor în rândul clienților persoane fizice ai agenției;

50%  indicele de penetrare a cardurilor bancare în cadrul persoanelor fizice.

3.3. Produse și servicii realizate de Agenția BRD-OBOR

București

Este o agenție organizată pentru a presta servicii de retaile bancar derulând următoarele operațiuni către populație:

 credite;

 decontări;

 conturi curente;

 operațiuni valutare;

 atragerea de resurse în lei și devize.

Pe lângă servicii acordate persoanelor fizice, agenția oferă servicii pentru mici comercianți.

Pentru persoanele fizice și micii comercianți sunt derulate următoarele servicii:

 conturi curente pentru persoane fizice și persoane juridice în lei și valută;

 depozite la termen pentru clienți persoane fizice și juridice în lei și valută;

 operațiuni de schimb;

 gama completă de carduri pentru persoane fizice;

 carduri pentru persoane juridice;

 credite de consum (convenții cu comercianții din Bucur Obor);

 credite pentru locuințe.

3.4. Prezentarea firmei S.C. Carmesin S.A.

IDENTIFICARE CLIENT

Nume: Carmesin S.A.

Forma juridică: SOCIETATE PE ACȚIUNI

Nr. înregistrare la Registrul Comerțului: J/40/2415/1991

Cod fiscal: R585

Adresă: Șos. Pantelimon, nr.1, sector 2, București

Telefon/Fax: 346.36.66/346.78.99

Forma de proprietate: Capital integral privat

Scurt comentariu asupra înființării societății

Înființată în baza legii nr.15 și 31/1990 prin HGR 157/07.03.1991 având ca baza Secția de producție ”Scule și Matrițe Dure” din cadrul întreprinderii MECANICĂ FINĂ.

Obiect de activitate:

Producerea și comercializarea produselor din carburi metalice sinterizate. Cod CAEN: 28.

Raport auto-finanțare

Capital social la zi:  subscris (7.118 milioane lei).

 vărsat 7.118 (milioane lei).

Capitaluri proprii (la zi):  12.4562 (milioane lei).

Capital atras (împrumut):  2,4 miliarde lei.

Număr mediu de salariați: 187 salariați din care direct productivi sunt: 123 salariați.

3.5. Performanțele firmei S.C. Carmesin S.A.

Tabelul 3.2. Analiza factorilor de producție și a performanțelor financiare

Tabelul 3.3. Interpretarea performanțelor financiare

Rata capitalului circulant este supraunitară, diferența favorabilă înregistrată arată că datoriile societății pe termen scurt au suport material în stocuri sau în creanțe pe termen scurt.

Indicatorii de performanță financiară

Situația economico-financiară în perioada 1999-2002

Analizând situația economico-financiară în perioada 1999-2000 societatea se încadrează în categoria ”A” de performanță financiară, ”credite standard”, pentru că în 2000-2001 să treacă în categoria ”B” credite ”în observație” cu 33, respectiv 30 de puncte, cu o usoară modificare a performanțelor determinată de scăderea profitului net și trecerea în categoria ”C” cu 23 de puncte, situația mai sus prezentată demonstrează că societatea se află în categoria clienților cu performanțe financiare bune, societate care, deși anual și-a desfășurat activitatea cu resurse atrase – linii de credit, a înregistrat permanent un serviciu al datoriei bun. Societatea și-a păstrat de-a lungul timpului punctajul maxim la indicatorii de îndatorare – respectiv solvabilitatea (10 puncte), iar în ceea ce privește lichiditatea, deși lichiditatea imediată a înregistrat o descreștere datorată în principal obligațiilor față de bancă (achitate la fiecare scadență), lichiditatea totală, și ea în descreștere, s-a menținut la un procentaj bun.

3.6. Studiu de caz privind creditarea firmei S.C. Carmesin S.A. de către Agenția BRD-OBOR București

3.6.1. Obiectul creditării

În urma reanalizării de către societate a modului de acoperire al necesarului de resurse pentru finanțarea cheltuielilor de aprovizionare, producție și desfacere, se constată că pentru perioada următoare crește valoarea producției de realizat și ca atare deficitul de resurse financiare proprii, urmare în mare parte a perioadei mari de încasare a clienților și creșterii cursului ROL/USD. Pentru acoperirea acestui deficit, clientul solicită prin cererea nr.1412/18.03.2003 aprobarea reînnoirii liniei de creditare la valoarea de 2.400.000.000 lei pe termen de 12 luni.

3.6.2. Documentatia de creditare

Aprobarea și acordarea creditelor pe termen scurt se efectuează numai după prezentarea la bancă și după o analiză a unei documentații riguroase de credite.

Pentru aprobarea unui credit, agentul economic trebuie să se adreseze băncii comerciale printr-o cerere de credit și care este insoțită de următoarele documente – în cazul creditelor pe termen scurt:

Fișa sintetică de prezentare a clientului și analiză a creditului;

Bugetul de venituri și cheltuieli aferent perioadei de creditare;

Documentele financiare ale clientului (analiza bonității clientului);

Contractul de credit.

A) Cererea de credit

Cererea de credit prezintă o mare importanță pentru bancă, ea cuprinzând multe informații în funcție de care se acordă creditul.

Cererea de credit cuprinde următoarele informații:

1. Date informative (sediul, reprezentare, adresă, coduri, telefon, fax, nr.înregistrare

la Oficiul Registrul Comerțului);

2. Obiectul principal de activitate;

3. Natura creditului;

4. Valoarea creditului solicitat;

5. Durata de creditare solicitată;

6. Garanții propuse pentru creditul/ angajamentul solicitat;

7. Declarația solicitantului privind veridicitatea datelor.

B) Fișa sintetică de prezentare a clientului și analiză a creditului

Analiza economico-financiară, indicatorii de bonitate, aspectele nonfinanciare evaluarea riscului creditului, condițiile de creditare etc., vor fi sistematizate de analiștii de risc în “Fișa sintetică de prezentare a clientului” și de analiză a creditului pe termen scurt, sau a creditului de investiții.

Fișa sintetică de prezentare a clientului și de analiză a creditului, va fi verificată, avizată de persoanele cu atribuții în activitatea de creditare și aprobată la nivelul corespunzător de competență.

Pentru creditele care depășesc competența de aprobare a unitățiilor băncii “Fișa sintetică de prezentare a clientului” și de analiză a creditului se avizează de controlorul de risc de la nivelul sucursalei grup, se însusește de Comitetul de Credit al unității și se remite spre aprobare, împreună cu întreaga documentație, la nivel corespunzător de competență.

Pentru clienți aflați în gestiunea Direcției Marilor Clienți Corporativi, consilierii de clientele din cadrul direcției întocmesc Fișa de Analiză potrivit modelului de analiză economico-financiară DCCIT.

În cazul clienților care fac parte din grupuri de firme se va proceda astfel:

Nota de prezentare a grupului se întocmește de sucursala la care are deschis contul conducătorul grupului și se transmite sucursalei solicitantului de credit și va fi structurată astfel:

─ organigrama grupului cu prezentarea societății din grup (obiectul de activitate, capital social);

─ date generale despre grup (data înființării, membrii fondatori);

─ conducătorul grupului;

─ prezentarea relațiilor economice și comerciale dintre firmele grupului;

─ comentarii privind rezultatele economico-financiare obținute de grup și de unitățile componente;

─ prezentarea unei sinteze a rezultatelor financiare ale firmelor de grup;

─ prezentarea angajamentelor bancare curente și restante contracte la B.R.D. și alte bănci;

─ MATEX-ul se va întocmi pentru firmele din grup care înregistrează angajamente în sold la B.R.D.

Dacă nu sunt îndeplinite condițiile de creditare, analistul de risc întocmește un referat cu prezentarea motivelor de respingere, fără a întocmi fișierele sintetice.

Propunerea făcută însuși de șeful compartimentului se prezintă conducătorului unității băncii pentru obținerea acordului acestuia după care se vor comunica în scris clientului motivele acestei hotărâri.

În cazul unui aviz defavorabil la nivelul sucursalei zonale pentru clienții din portofoliul Direcției Marilor Clienți Corporativi, înainte de a emite un refuz oficial clientului, trebuie consultată în scris Direcția Marilor Clienți Corporativi.

FIȘA SINTETICĂ DE PREZENTARE A SOCIETĂȚII S.C. CARMESIN S.A.

Prezentarea societății din grup

Nume: Carmesin S.A.

Forma juridică: SOCIETATE PE ACȚIUNI

Nr. înregistrare la Registrul Comerțului: J40/2415/1991

Cod fiscal: R585

Adresa: Șos. Pantelimon, nr.1, sector 2, București.

Obiectul de activitate

Producerea și comercializarea produselor din carburi metalice sinterizate. COD CAEN:28

Forma de proprietate:

Capital integral social.

Date generale despre grup

S.C.Carmesin S.A. a fost înființată în baza legii nr.15 și 31/1990 prin HGR 157/07.03.1991 având ca bază Secția de producție ”Scule și Matrițe Dure” din cadrul întreprinderii MECANICĂ FINĂ.

Conducerea societății (studii, vechime și experiență în activitate, aptitudini)

Conducerea executivă este asigurată de către:

Popovici Ion – director general, inginer, absolvent IPB, vechime în unitate 12 ani;

Laslo Gabriela – director economic, economist, vechime în unitate 5 ani;

Postelnicu Traian – director comercial, inginer, vechime în unitate 3 ani.

Structura acționariatului (la zi)

Capitalul social este de 7.118 mil. lei, împărțit în 284.723 acțiuni cu o valoare nominală de 25.000. lei fiecare structurat astfel:

Asociația PAS (39,99%);

S.C. NEW CARMESIN S.A. (30%);

Sif Muntenia (4,58%);

Echipa de manageri (0,01%);

PPM (25,42%).

Principalii acționari din asociația PAS:

Popovici Ion, 17.832 acțiuni, 15,65% în total acțiuni deținute de asociație;

Licucescu Maria, 11.194 acțiuni, 9,83%;

Nicoară Dorin, 10.488 acțiuni, 9,21%;

Martin Mircea, 5.647 acțiuni, 7,96%;

Crăciun Adrian, 2.415 acțiuni, 2,12%;

Alți salariați sau foști salariați care dețin 66.289 acțiuni, respectiv 55,23%.

Persoana de contact din cadrul firmei: Lazslo Gabriela.

Sucursala B.R.D. prin care clientul își derulează activitatea (BUCUR OBOR din 28.02.2001)

Vechime în bancă (8 ani în Sucursala TRIUMF);

Numărul contului principal (351189993641057);

Numerele conturilor secundare.

Alte bănci prin care clientul își derulează activitatea

Clientul nu derulează activitatea prin alte bănci.

Persoana de contact din sucursala B.R.D.: Tănăsescu Florica, Nistor Daniela.

Unitățile BRD-SG prin care clientul (sau grupul din care face parte) își derulează activitatea (se vor identifica și prezenta):

AGENȚIA BUCUR OBOR și SUCURSALA TRIUMF.

Clientul (nu) face parte dintr-un grup de persoane juridice care sunt legate economic între ele, exercită direct sau indirect putere de control asupra celorlalți și beneficiază – împreună sau cu titlu individual – de credite, SGB sau alte angajamente acordate de bancă (se vor detalia corespunzator și se vor face precizări asupra naturii legăturilor dintre firme)

După Asociația PAS care deține 39,99% din totalul acțiuni, S.C. NEW CARMESIN S.A. deține 30%. Cu un număr de 25 de persoane S.C. NEW CARMESIN S.A. are ca obiect de activitate prelucrări pulberi și componente.

Pentru NEW CARMESIN S.A., societatea Carmesin este principalul client pentru desfacerea produselor finite, respectiv S.C. NEW CARMESIN S.A. prelucrează în fază inițială pulberea utilizată apoi de Carmesin. Carmesin a închiriat secția de prelucrare pulberi S.C. NEW CARMESIN S.A. cu condiția ca acesta să execute prelucrări numai pentru S.C.CARMESIN S.A.

Conducătorul grupului

S.C. NEW CARMESIN este client al Sucursalei Triumf.

Tabelul 3.4. Colaborarea dintre B.R.D. și societate

Ponderea rulajelor prin B.R.D. efectuate de client în raport cu cifra de afaceri:

 19,64% în 2003

Ponderea clientului în activtatea B.R.D. (din punct de vedere al veniturilor): 

DATE PRIVIND CEREREA FORMULATĂ DE CLIENT

Valoare credit / SGB: 2,4 miliarde lei.

Scopul creditării

Aprovizionare, producție și desfacere.

Reînnoirea liniei de credit cu limita aprobată de B.R.D. GSG Agenția Bucur Obor pentru martie 2002 – martie 2003 în valoare de 3,5 miliarde la noua valoare de 2,4 miliarde lei.

Punerea la dispoziție (date și sume): 26.03.2003

2,4 miliarde lei.

Rambursare credit (lunar, trimestrial, semestrial)

Lunar în ceea ce privește dobânda.

Durata de creditare / de valabilitate : 12 luni.

Tabelul 3.5. Analiza financiară a societății

Expunere BRD per client față de fondurile proprii ale băncii la data analizei (incluzând și angajamentul analizat):

Angajamente client = 4.971 mil.lei = 0,001%

Fonduri proprii BRD 5.026.295 mil.lei

la 31.01.2001

=== CAPITOLUL III ===

CAPITOLUL II

CREDITUL, PRODUS BANCAR PRINCIPAL

Conceptul de credit

Termenul de credit, abordat semantic, are numeroase sensuri economice, fiind utilizat deopotrivă în activitatea comercială, bancară, în contabilitate, căt și în relațiile cotidiene, nu numai economice, dintre oameni. Desigur, cea mai largă utilizare a creditului aparține însă domeniului financiar-bancar și comercial.

În esență, creditul reprezintă schimbul unei valori monetare prezente contra unei valori monetare viitoare. Deci, este o relație bănească ce apare în legătură cu acordarea împrumuturilor unor persoane juridice sau fizice, care urmează a se rambursa ulterior, la scadență.

Operațiunea privește două părți. O parte acordă creditul. Cealaltă parte îl primește, sau altfel spus se îndatorează.

Relațiile de credit au existat și în condiții premergătoare. Deci creditul poate exista și în economiile fără monedă. Evident că, în ansamblul lor, relațiile de credit, astăzi, nu se pot emancipa de haina monetară.

Operațiunile de credit pot interveni într-o gamă amplă de relații între indivizi sub forma unor acorduri personale simple, până la tranzacțiile formalizate ce se efectuează pe piețele monetare sau financiare foarte dezvoltate și formulate în cadrul unor contracte complexe. O parte importantă a relațiilor de credit privește mobilizarea capitalurilor disponibile și a economiilor.

Părțile implicate, tipul de instrumente utilizate și condițiile în care creditul este consimțit, sunt extrem de diverse și în continuă evoluție. Dispozitivul instituțional variază, de asemenea, de la țară la țară.

Esențialul rămâne același peste tot: o valoare actuală se transmite de un creditor (investitor sau împrumutător) unui debitor (împrumutat) care se angajează să-l ramburseze, după un timp, în condițiile specificate în acordul de credit, în cadrul căruia debitorul promite, de asemenea a plăti dobânda pentru a remunera pe creditor.

2.2. Caracteristicile și principiile creditului bancar

Creditarea nu este o știință exactă; nu este posibil ca prin utilizarea unei formule sau aplicarea unei teorii să se garanteze că suma acordată unui client va fi rambursată cu dobânda aferentă. Există, totuși, principii generale de creditare care, dacă sunt aplicate consecvent, permit reducerea gradului de incertitudine și, prin urmare, a riscului implicat în creditare.

În amplitudinea sa, esența raportului de credit se dezvăluie atăt prin analiza trăsăturilor caracteristice căt și a principiilor și anume:

Subiectele raportului de credit, creditorul și debitorul

Prezintă o mare diversitate în ce privește apartenența la structurile social-economice, motivele anagajării în raport de credit și durata angajării sale, astfel că ierarhizarea acestor laturi, în amănunt, este dificilă.

Raportul de credit implică primordial redistribuirea unor capitaluri aflate în stare de disponibilitate, ceea ce presupune preexistența unor procese de economisire sau acumulări monetare.

a) Creditorul

Se afirmă, preponderent, în calitate de creditori, băncile, care pe de o parte, manevrează importante disponibilități monetare, din circuitul cărora au loc considerabile degajări cu caracter temporar ce pot fi angrenate în procesul de creditare. Pe de altă parte, băncile, prin repartizarea profitului, constituie fonduri și rezerve, remunerează acționarii, fapte ce majorează global capacitatea de creditare a economiei naționale.

b) Solicitantul creditului, debitorul

Acceptul unei bănci de a acorda un credit reflectă punctul ei de vedere privind capacitatea de rambursare, prezentă și viitoare, a clientului. Prin urmare, este esențial ca banca să obțină căt mai multe informații în legătură cu situația financiară a potențialului client și să fie sigură că se poate baza pe toate informațiile oferite de acesta. În această analiză, banca trebuie să ia în considerare măsura în care îl cunoasțe pe client; analiza se face diferențiat pentru un client nou și pentru un client tradițional.

Dacă solicitantul este deja un client al băncii, banca va lua în considerare evidențele sale referitoare la acesta . Orice solicitare de reînnoire a unui credit se bazează pe relațiile anterioare cu clientul.

Solicitările noilor clienți trebuie tratate diferit. Dacă cel care solicită un credit nu este clientul băncii, ca un prim pas, trebuie să se obțină referințe satisfăcătoare despre integritatea și situația financiară a persoanelor care conduc afacerea. Trebuie să se obțină informațiile financiare relevante de care are nevoie banca .

Cererea de creditare (obiectivele urmărite):

a) compețenta legală a solicitantului (vârsta permisă de lege pentru a încheia

un contract legal sau autorizația/împuternicirea din partea firmei să angajeze

fonduri în numele ei);

b) destinația creditului, denumită și obiectul creditului (pentru ce va folosi

banii pe care-i va împrumuta).

Destinația creditului sau obiectul creditului trebuie clar definită și înțeleasă, atât de client cât și de bancă.

În cazul acordării unui credit unei persoane juridice pentru o afacere ilegală, documentația creditului și orice garanție în sprijinul ei sunt lovite de nulitate.

c) valoarea creditului

Este esențial ca banca (și clientul) să cunoască valoarea creditului. Riscul de nerambursare a unui credit există atât în situația în care se solicită un credit prea mic, cât și atunci când un client împrumută prea mulți bani.

Uneori clienții solicită cea mai mare sumă pe care, din punctul lor de vedere, o poate împrumuta o bancă, chiar dacă aceasta este mai mica decât cea de care au ei nevoie pentru scopul propus.

Pentru a ne asigura că a fost solicitat un nivel corect al creditului, cererea clientului trebuie susținută de un flux monetar prognozat (cash-flow). Acesta poate lua forma unui document care să indice lichiditățile curente, veniturile și cheltuielile prevăzute. Prin urmare, acesta va arăta valoarea fondurilor disponibile în timp. De asemenea, prognoza trebuie să includă sumele atrase de client și orice plăți și dobânzi datorate băncii.

Promisiunea de rambursare, element esențial al raportului de credit.

Presupune riscuri și anume:

 riscul de nerambursare (constă în probabilitatea întârzierii plății sau a incapacității de plată datorită conjucturii, dificultăților sectoriale, sau deficiențelor împrumutatului).

Pentru prevederea riscului trebuie să se analizeze temeinic împrumutatul prin prisma cerințelor respectării raportului de credit sub diverse apecte:umane (competență, moralitate), economice (situația internațională, națională, cadrul profesional), financiare (situația financiară, îndatorarea existentă, capacitatea de rambursare), juridice (forma juridică).

 riscul de imobilizare (survine de la bancă, sau la deținătorul de depozite, care nu este în măsură să satisfacă cererile titularilor de depozite, din cauza unei gestiuni nereușite a creditelor acordate). Efectele negative ale unei asemenea situații care afectează major pe deponent pot fi prevenite prin administrarea judicioasă a depozitelor de către bănci; angajarea de credite pe baza hârtiilor de valoare, mobilizarea efectelor prin rescont și alte operațiuni.

Rambursarea creditului

Valoarea bunurilor sau suma de bani se rambursează creditorului de către debitor

la o dată numită scadență sau termen de rambursare.

Pentru creditele pe termen scurt (până la un an), credite acordate întreprinderilor,

sau credite de consum, este caracteristică rambursarea integrală la scadență.

Creditele pe termen mediu (1-5 ani) și lung (peste 5 ani) implică adesea rambursarea eșalonată, fapt ce înseamnă că, pe parcurs, la termene stabilite, lunare, trimestriale, odată cu plățile cuvenite pentru dobânzi se rambursează o parte din împrumut.

Dobânda și comisioanele bancare (remunerarea creditului)

Pentru primirea și folosirea bunurilor sau a sumelor de bani, pe o perioadă de

timp, se plătește de către beneficiarul operațiunii un preț specific, denumit dobândă. Remunerarea creditului este foarte importantă, deoarece constituie una dintre modalitățile principale prin care banca realizează profit.

Cheltuielile pe care le presupune pentru banca procesul complex al analizării cererii de creditare (inclusiv cu personalul implicat în acest proces) trebuie, la rândul lor, să fie recuperate.

Băncile trebuie să se asigure că percep o rată a dobânzii (sau impun un comision) care să asigure profitabilitatea fiecărei acțiuni de creditare.

Totuși, băncile trebuie să se asigure că dobânda și comisioanele percepute sunt competitive, comparativ cu cele practicate de alte bănci și instituții financiare de pe piață; în caz contrar, clienții vor solicita credite în altă parte..

Garantarea creditului

Creditele care se acordă prin bănci angajează fonduri ce nu aparțin băncii. De aici, necesitatea, în scopul unei ferme gestiuni a fondurilor ce îi sunt încredintațe, ca bancherul să-și întărească poziția sa de creditor prin garanții personale sau reale.

Garanția personală reprezintă angajamentul luat de o terță persoană de a plăti, în cazul în care debitorul este în incapacitate.

Garanția personală se prezintă sub două forme:

garanție simplă (garantul are dreptul de a discuta asupra îndeplinirii obligației

sale, de a cere executarea primordială a debitorului și, în cazul în care există mai multe garanții, să raspundă numai pentru partea sa);

garanție solidară ( garantul poate fi tras la răspundere pentru a plăti, concomitent, sau chiar înaintea debitorului și, în cazul în care există mai multe garanții, să răspundă numai pentru partea sa).

Pentru a putea stabili o rată de dobândă mai mică, o bancă poate solicita drept garanție, active de o anumită valoare, cu dreptul de a le vinde în cazul în care clientul nu reușește să ramburseze creditul (în concordanță cu termenii cuveniți).

Aceasta este cunoscută sub denumirea de garanție reală.

Garanțiile reale cuprind: reținerea, gajul, ipoteca și privilegiul.

dreptul de reținere asigură creditorului posibilitatea de a reține un bun corporal, proprietate a debitorului atât timp cât el n-a fost achitat integral. Pentru aceasta trebuie îndeplinite anumite condiții: bunul corporal deținut de creditor să aibă o legatură cu creanță; iar creanța trebuie să fie certă si exigibilă.

gajul

Gajarea este actul prin care debitorul remite creditorului un bun în garanția creditului, gajul. Gajarea poate avea loc cu sau fără deposedare.

Dacă gajarea are loc fără deposedare, creditorul primește un titlu de recunoaștere a gajului care face obiect publicării.

Creditorul titular al gajului are, în virtutea gajării, anumite drepturi: de preferință (de a fi plătit înaintea altora, în cazul vânzării bunului ce reprezintă garanția), de urmărire (dacă se schimbă proprietarul), de reținere (păstrarea obiectului gajului) și de vânzare (vânzarea în justiție a bunului gajat).

ipoteca reprezintă actul prin care debitorul acordă creditorului dreptul asupra unui imobil, fără deposedare și cu publicitate. Ipoteca conferă creditorului dreptul de preferință și dreptul de urmărire.

Ipoteca poate fi:

◊ legală (prevăzută de lege);

◊ convenită (consimțită prin contract);

◊ judiciară (acordată de organele judecătorești).

privilegiul este dreptul conferit prin lege unor creditori, de a avea prioritate în a fi plătiți atunci când dispun de o garanție asupra unei părți, sau asupra totalității patrimoniului debitorului. Creditorul privilegiat dispune de dreptul de preferință și de dreptul de urmărire.

Privilegiile pot fi:

◊ generale;

◊ speciale;

◊ mobiliare;

◊ imobiliare.

Oricare ar fi garanțiile oferite, creditorul nu poate să piardă din vedere că o bună garanție nu trebuie să fie decât o precauție suplimentară, și nu un suport al unui risc mai mult decât probabil.

Decizia creditorului trebuie să se întemeieze pe totalitatea însușirilor calitative ale debitorului, ale patrimoniului său, și a modului de administrare și nu numai pe cele ce se desprind din aprecierea garanțiilor.

Tranzacția sau acordarea creditului

Creditul poate fi consimțit în cadrul unei tranzacții unice; acordarea unui împrumut, vânzarea unei obligațiuni, angajarea unui depozit .

În ultimul timp s-a dezvoltat sistemul de credit deschis, în cadrul căruia împrumuturile efective intervin la intervale liber alese de debitor. Cărțile de credit sunt modalitățile cele mai răspândite pentru această formă.

Consimțirea tranzacției; respectiv acordarea creditului, este un act de mare importanță în vederea căruia creditorul trebuie să-și asigure o bună informare și documentare pentru evitarea riscului.

În acest sens băncile își creează un cadru propriu de informare și documentare, sau apelează la agenții specializate care studiază capacitatea de plată și, respectiv potențialul economic al firmelor.

Consemnarea și transferabilitatea sunt de asemenea caracteristici ale creditului

Acordurile de credit sunt consemnate, în marea lor majoritate, prin înscrisuri, instrumentele de credit, a căror formă de prezentare implică aspecte multiple și diferențiate.

Esențial în aceste instrumente este obligația fermă a debitorului privind rambursarea împrumutului, respectiv dreptul creditorului de a i se plăti suma angajată.

Implicit, prin intermediul transferului instrumentului de credit se realizează cesiunea creanței, respectiv a dreptului de a încasa suma înscrisă în instrumentul de credit, precum și veniturile accesorii.

Negocierea instrumentelor de plată și a creanțelor ce sunt reprezentate pot avea loc:

direct între investitori;

în cadrul piețelor de capital și financiare.

De regulă, transferul direct este desfășurat în cadrul raporturilor directe ale creditelor sau între bănci privind circulația cambiei (scontare și rescontare), a cecului etc., în timp ce obiect al piețelor financiare sunt obligațiile statului (bonuri de tezaur în principal) sau ale întreprinderilor, precum și alte hârtii de valoare similare.

Transferabilitatea instrumentelor de credit și deci transferul acordurilor de credit de la un beneficiar la altul (de la un creditor la altul) este, în primul rând, o expresie a lichidității portofoliului de creanțe, posibilitatea pentru fiecare creditor de a transforma în bani, potrivit unei necesități sau unei noi opțiuni.

În practica bancară, transferabilitatea are un loc important, deoarece permite a asigura utilizarea fluxurilor firești de constituire și utilizare a capitalurilor temporar disponibile.

Apărut pe o anumită treaptă a dezvoltării raporturilor de schimb și cunoscând în evoluția sa numeroase forme, creditul joacă un rol important în economia contemporană. În prezent, creditul este necesar atât pentru funcționarea normală a unei întreprinderi, cât și pentru dezvoltarea ei.

Se recurge la credit atunci când autofinanțarea nu este suficientă pentru desfășurarea activității economice și respectiv pentru finanțarea investițiilor necesare dezvoltării capacităților de producție. Apelul la credite sub deviza ”să te îndatorezi azi pentru a te îmbogăți mâine” este valabil pentru toate categoriile de întreprinderi.

Existența și utilizarea creditului prezintă nu numai avantaje. Atunci când nu este utilizat potrivit principiilor sale și cerințelor echilibrului economic, creditul devine dezavantajos și periculos. Pericolul este reprezentat de folosirea lui abuzivă determinată de iluzia că prin sine însuși creditul reprezintă avuție. Supracreditarea determină dezechilibre monetare și poate fi o cauză generatoare de inflație și de exacerbare a operațiunilor speculative și de sporire a riscurilor de prăbușire în lanț a sistemului bancar.

INTRODUCERE

Transformarea profundă a societății românești prin trecerea spre o economie de tip capitalist, a impus adoptarea sistemului bancar existent la noile cerințe cât și extinderea lui prin apariția de noi bănci cu capital de stat și privat autohton dar mai ales a unor bănci cu capital străin.

Dezvoltarea sectorului bancar a dus în acești ani la creșterea numărului de produse și servicii bancare, dar în special la sporirea capacității de creditare, capacitate ce sta la baza unei dezvoltării solide și sănătoase a mediului economic românesc.

Structural, lucrarea este împărțită în patru capitole.

Primul capitol definește sectorul bancar românesc, tratează rolul băncii naționale românești ca bancă centrală și de emisiune, precum și rolul băncilor comerciale.

Al doilea capitol prezintă Banca Româna pentru Dezvoltare ca bancă de prim rang în peisajul bancar românesc cu istoria, evoluția, organizarea actuală precum și tendințele de dezvoltare în viitor.

Cea de-a treia parte a lucrării tratează pe larg conceptul de credit ca produs bancar principal, cu toate aspectele sale pe tipuri, structură și evoluție.

În final cel de-al patrulea capitol prezintă un studiu de caz, considerat elocvent pentru înțelegerea rolului creditului comercial în viața economică a societății comerciale CARMESIN S.A.

Ultimul capitol este dedicat concluziilor și propunerilor: concluzii rezultate din diagnoza activității economico – financiare, concluzii referitoare la tipurile de credite prezentate, propuneri pentru îmbunătățirea situației economico – financiare a societății.

=== Tabelul 46 ===

Tabelul 4.6.a. Angajamentele clientului față de B.R.D. la zi

Tabelul 4.6 .b. Angajamentele clientului față de B.R.D. la zi