Indicatorii gestiunii financiare rezulta Ġi din bilan Ġul funcĠional [615460]

Indicatorii gestiunii financiare rezulta Ġi din bilan Ġul funcĠional

APLICA ğII LA CAPITOLUL 2

1. Din punct de vedere al patrimoniului unei firme, fondul de rulment este:
a) o sursă; b) un mijloc; c) o surs ă numai când este negativ;
d) sursă sau mijloc, dup ă cum este negativ sau pozitiv;
e) un mijloc numai când este pozitiv.

2. Fondul de rulment are ca principal ă destinaĠie:
a) finanĠarea activului fix;
b) finanĠarea activului circulant;
c) finanĠarea disponibilului din cas ă úi din contul de la banc ă;
d) acoperirea diferen Ġei dintre creditul bancar úi cel comercial;
e) rambursarea creditelor bancare.

3. Calculul fondului de rulment (FR) se face dup ă relaĠia:
a) FR = AC – DC; b) FR = TA – TP;
c) FR = Kpr – AC;
d) FR = RP – AF; e) FR = RP – AC.
unde: AC = activ circulant; DC = datorii circulante;
TA = trezorerie activ ă; TP = trezorerie pasiv ă;
Kpr = capital propriu; RP = resurse permanente; AF = activ fix.
4. Insuficien Ġa de fond de rulment apare atunci când:
a) valoarea activului fix este mai mare decât a surselor permanente; b) valoarea activului fix este mai mare decât a surselor proprii; c) scade disponibilul în cas ă úi/sau în contul de la banc ă;
d) sunt necesare credite de trezorerie pentru a finan Ġa activul circulant;
e) creditul comercial acordat de firm ă este mai mare decât cel primit de firm ă.

5. Din punct de vedere al patrimoniului firmei, necesarul de fond de rulment este:
a) o sursă;
b) un mijloc; c) o sursă când este pozitiv;
d) un mijloc când este negativ; e) o sursă sau un mijloc dup ă cum este pozitiv sau negativ.
) o sursă;
finanĠarea activului circulant ;
) FR = RP – AF;
valoarea activului fix este mai mare decât a surselor permanente;
b) un mijloc;

Gestiunea financiar ă a întreprinderii
6. Necesarul de fond de rulment arat ă:
a) nevoia de credite pe termen lung; b) nevoia unui credit obligatar din cauza lipsei de ofert ă de credit bancar pe
termen lung;
c) nevoia de credite bancare de trezorerie; d) nevoia de stocuri materiale pentru exploatare; e) lipsa de lichiditate.

7. Suma (valoarea) reprezentând necesarul de fond de rulment poate fi:
a) strict pozitiv ă; b) pozitiv ă sau zero; c) pozitiv ă, negativă sau zero;
d) strict negativ ă; e) negativ ă sau zero; f) numai zero.

8. Necesarul de fond de rulment pozitiv face ca finan Ġarea activului circulant s ă se
facă din:
A) capitalul fix; B) fondul de rulment; C) creditul comercial; D) amortizare; E) creditul bancar de trezorerie; F) împrumut obligatar.

Răspuns : a) B; b) A, C; c) D, F; d) B, E; e) C.

9. Calculul trezoreriei se face dup ă relaĠia:
A) T = AC – DC; B) T = TA – TP; C) T = TP – Casa; D) T = RP – AF; E) T = RF – NFR; F) T = RPr – DF; G) T = TP – DC; H) T = AC – TA.

unde: AC = activ circulant; DC = datorii circulante;
TA = trezorerie activ ă; TP = trezorerie pasiv ă;
Casa = soldul contului „Casa”; RP = resurse permanente; AF = activ fix; FR = fond de rulment; Rpr = resurse proprii; DF = datorii financiare; NFR = necesar de fond de rulment.

Răspuns : a) A, D; b) B, E; c) C, G; d) A, H; e) D, F.

10. Dacă T = FR – NFR ! 0, cu T = trezorerie, FR = fond de rulment úi
NFR = necesar de fond de rulment, atunci firma are:
a) surplus de datorii;
b) plasamente în exces;
c) disponibilit ăĠi băneúti;
d) exces de credite;
e) vărsăminte în exces la trezoreria bugetului. nevoia de credite bancare de trezorerie ;
c) pozitiv ă, negati vă sau zero ;
disponibilit ăĠi băneúti; b) B, E; d) B, E;

Indicatorii gestiunii financiare rezulta Ġi din bilan Ġul funcĠional
11. Când fondul de rulment úi necesarul de fond de rulment sunt amândou ă
negative, atunci trezoreria poate fi: a) pozitiv ă, negativă sau zero;
b) negativ ă sau pozitiv ă;
c) situaĠia nu este posibil ă;
d) numai negativ ă;
e) negativ ă sau zero;
f) numai pozitiv ă.

12. O societate industrial ă prezintă fond de rulment pozitiv úi necesar de fond de
rulment negativ, cu trezorerie negativ ă. Din punct de vedere al riscului pe care
îl incumb ă pentru societate, putem spune:
a) situaĠia este cel pu Ġin riscantă;
b) situaĠia are risc moderat;
c) situaĠia nu este posibil ă;
d) situaĠia nu prezint ă risc;
e) situaĠia este obi únuită.

13. Analiza contului de rezultate permite determinarea:
A) soldurilor intermediare de gestiune; B) fondului de rulment úi necesarului de fond de rulment;
C) capacit ăĠii de autofinan Ġare;
D) necesarului de credite; E) resurselor proprii úi permanente.

Răspuns : a) toate; b) A, C; c) B; d) D, E; e) B, C, D, E.

14. Potrivit bilan Ġului la 30.VI. firma SC dispune de resurse proprii de 1103,9 mil. lei
úi are angajate credite bancare de 391,4 mil. lei, din care 161,0 mil. cu scaden Ġa
peste un an. Activul de bilan Ġ este de 1695,9 mil. lei, activul circulant
391,4 mil. lei úi trezoreria activ ă de 34,6 mil. lei. Care este fondul de rulment al
firmei (mil. lei)?

Răspuns : a) nu se poate calcula; b) -431,0; c) 22,4; d) -200,6; e) 252,8.

15. Potrivit bilan Ġului la 31.III firma SC sispune de resurse proprii de 1609,2 mil.
lei, nu are datorii financiare úi a angajat credite bancare de 497,4 mil. lei.
Activul din bilan Ġ este de 2398,2 mil. lei, activul fix 1321,4 mil. lei úi trezoreria
activă 88,2 mil. lei. Care este necesarul de fond de rulment al firmei (mil. lei)?

Răspuns : a) 785,2; b) 988,5; c) 287,8; d) 1111,9; e) nu se poate calcula. pozitivă, negati vă sau zero ;
situaĠia nu este posibil ă;
b) A, C;
c) 22,4;
a) 785,2;

Gestiunea financiar ă a întreprinderii
16. Întreprinderea SC î úi elaboreaz ă bilanĠul funcĠional pentru trimestrul II, din care
rezultă următoarea situa Ġie (mil. lei): fond de rulment 721,8; necesar de fond de
rulment 655,4; Casa 4,8; cont la banc ă 82,1. Managerul financiar formuleaz ă,
pe baza acestei situa Ġii, politica de credite bancare de trezorerie. Va recomanda
sau nu apelul la astfel de credite?

Răspuns :
a) da, un volum de 10,5 mil. datorat decalajului în minus al surselor fa Ġă
de utilizări;
b) nu, deoarece fondul de rulment este mai mare decât necesarul de fond
de rulment;
c) da, un volum de 86,9 mil. pentru a acoperi trezoreria activ ă;
d) nu, deoarece exist ă disponibilit ăĠi în casă úi la bancă;
e) nu se poate lua o decizie, deoarece nu se cunoa úte situaĠia financiar ă pe
componentele „în exploatare” úi „în afara exploat ării”.
a)da, u