Directia Generala A Finantelor Publice Iasi

DIRECȚIA GENERALĂ A FINANȚELOR PUBLICE

CUPRINS

Informații generale despre județ

Situat în partea de nord-est a României, Județul Iași este mărginit la vest de râul Moldova și la est de râul Prut (care constituie și granița cu Republica Moldova). Cu o suprafață de 5.476 Kmp, Iașul este un județ mediu ca întindere, reprezentând 2,3% din suprafața țării (ocupând locul 23 între celelalte județe ale României).

Organizarea administrativă a județului Iași cuprinde la sfârșitul anului 2012 un număr de 2 municipii (Iași și Pașcani), 3 orașe (Hârlău, Podu Iloaiei și Târgu Frumos), 93 comune și 418 sate.

Reședința județului este municipiul Iași, unul dintre cele mai importante orașe ale României.

Populația județului Iași, conform datelor estimative ale recensământului de la sfârșitul anului 2011, era de 723.600 locuitori, județul Iași fiind al doilea județ din țară ca număr de locuitori, după județul Prahova. În baza acelorași estimări, populația stabilă a României este de 19.043.000 persoane, din care 8,8% se regăsesc în municipiul București, adică 1.678.000 persoane.

Orașul Iași este cel mai mare oraș din țară după București ca populație, este cel mai important din Moldova și unul dintre cele mai importante centre culturale din România. Aici se găsește cea mai veche universitate a țării (Universitatea "Al.I. Cuza" Iași – 1860); până la formarea României în 1859, aici a fost capitala Moldovei.

Dezvoltarea orașului Iași este strâns dependentă de așezarea geografică favorabilă la răscrucea vechilor drumuri economice.

Regiunea Iașului este una dintre cele mai importante legături de tranzit comercial din partea estică a României. Rețeaua sa de șosele și căi ferate este ușor accesibilă din orice zonă a țării, incluzând Marea Neagră și Dunărea cât și Europa, pe ruta spre noile piețe ale fostei U.R.S.S. Acest lucru și potențialul economic al județului, cât și poziția geografică specială, fac din această regiune o fereastră deschisă spre Europa în ceea ce privește oportunitățile de afaceri.

Datorită reliefului, economia este centrată pe agricultură. Industria există doar în orașe.

Ramurile industriale predominante sunt:

industria chimică.

industria farmaceutică.

industria metalurgică și de utilaje grele.

industria textilă.

industria alimentară.

Capitolul I – Prezentarea Direcției generale a finanțelor publice a județului Iași

Direcția generală a finanțelor publice județeană este unitate teritorială cu personalitate juridică a Agenției Naționale de Administrare Fiscală, prin care se realizează, în mod unitar, strategia și programul Guvernului în domeniul finanțelor publice și se aplică politica fiscală a statului.

Coordonarea la nivel central este asigurată de Președintele ANAF.

Direcția generală a finanțelor publice își desfășoară activitatea la nivelul fiecărui județ în baza legilor, ordonanțelor Guvernului, ordinelor și instrucțiunilor elaborate de Agenția Națională de Administrare Fiscală și Ministerul Finanțelor Publice, având în componență Activitatea de metodologie și administrarea veniturilor statului, Activitatea de trezorerie și contabilitate publică, Activitatea de inspecție fiscală, Serviciile independente și, în subordine, Administrațiile finanțelor publice municipale, Administrația finanțelor publice pentru contribuabili mijlocii, Administrațiile finanțelor publice orășenești și o Administrație a finanțelor publice comunală.

Date de contact:

Municipiul Iași, Str. Anastasie Panu nr.26

Cod poștal : 700020

Telefon : 0232 213332

Fax : 0232 219899

MISIUNE:

Colectarea veniturilor statului în județul Iași: impozite, taxe, contribuții sociale, în condiții de eficacitate și eficiență, prin adaptarea permanentă a administrației fiscale la evoluția societății românești în cadrul național și internațional, ca Stat Membru al Uniunii Europene;

Combaterea evaziunii fiscale, concomitent cu creșterea graduală a funcției preventive a controlului fiscal-bugetar, pentru asigurarea unui mediu de afaceri sănătos;

Stimularea conformării voluntare prin furnizarea de servicii moderne și proceduri simplificate.

VALORI:

profesionalism și corectitudine;

transparență în relațiile cu cetățenii;

tratament egal pentru toți contribuabilii;

relație de calitate cu contribuabilii, servicii adaptate nevoilor acestora;

responsabilizare și adeziune a tuturor salariaților la obiectivele ANAF.

Structura organizatorică a DGFPJ Iași:

Total posturi: 582, ocupate: 539, vacante: 43.

Din total posturi ocupate, 43 sunt funcții de conducere.

aparat propriu: 303 posturi; ocupate: 277; vacante: 26

Activitatea de Trezorerie și Contabilitate Publică;

Structura de Administrare Fiscală, având în subordine:

Activitatea de Metodologie și Administrarea Veniturilor Statului;

– care include și Administrația Finanțelor Publice pentru Contribuabili Mijlocii;

Activitatea de Inspecție Fiscală.

9 servicii independente:

resurse umane și salarizare;

financiar-contabilitate, investiții și buget propriu;

administrativ, arhivă și gestionare a formularelor;

juridic;

soluționare contestații;

tehnologia informației;

audit intern;

control;

județean de informații fiscale.

2 birouri independente:

exploatare echipamente și comunicații;

procedură insolvență și lichidări;

10 compartimente independente:

pregătire profesională;

achiziții publice;

intern de prevenire și protecție;

ajutor de stat, practici neloiale și prețuri reglementate;

presă;

relații publice;

administrare baze de date;

verificare a achizițiilor publice;

contabilitatea creanțelor bugetare;

soluționare a contestațiilor pentru inspecții ale compartimentului de control

b. unități fiscale teritoriale:

– 5 administrații: 279 posturi; ocupate: 262, vacante: 17

două administrații municipale;

două administrații orășenești;

o administrație comunală.

La data de 31 decembrie 2012 funcționau în subordinea D.G.F.P.J. Iași un număr de 6 Administrații ale finanțelor publice, astfel:

Număr total personal angajat la data de 31.12.2012 al Direcției generale a finanțelor publice a județului Iași este de 539 persoane, dintr-un total de 582 posturi (grad de ocupare 92,61%).

În comparație cu situația înregistrată la finele anului 2011, se înregistrează o reducere a posturilor ocupate – 14 posturi (de la 553 la 539).

Nu au survenit alte modificări organizaționale în anul 2012.

Număr total contribuabili administrați

La data de 31.12.2012, D.G.F.P.J. Iași a avut în administrare 229.352 contribuabili, din care 167.720 persoane fizice administrate pe CNP și un număr de 61.632 contribuabili persoane juridice/fizice/asociații familiale/sedii secundare cu cod fiscal, astfel:

Persoane juridice, din care: 40.505

Contribuabili activi fiscal 27.846

Contribuabili inactivi fiscal 12.659

Persoane fizice (cu cod fiscal) 20.664

Alții, din care: 168.183

Nr.sedii secundare 463

Contribuabili persoane fizice

administrate pe CNP 167.720

Nr. sedii secundare

în administrare cf. OUG 117/2010 317

Față de anul 2011, numărul contribuabililor administrați a scăzut cu 23.878 contribuabili (respectiv un procent de 90,57%), din care ponderea o dețin contribuabilii persoane fizice administrate pe cod numeric personal (respectiv 86,35%).

Capitolul II – Management pe bază de obiective de performanță

Obiectivele A.N.A.F. pe anul 2012:

Combaterea evaziunii și fraudei fiscale, precum și a oricăror alte forme de evitare a declarării și plății obligațiilor fiscale

Modernizarea și simplificarea procedurilor fiscale

Îmbunătățirea asistenței furnizate contribuabililor. Creșterea transparenței

Îmbunătățirea colectării; creșterea conformării voluntare.

Realizarea indicatorilor de performanță pe anul 2012

Principalele venituri bugetare realizate pe total și pe bugete în anul 2012 și comparativ cu realizările anului 2011 (în condiții comparabile din punct de vedere al contribuabililor administrați):

2. Principalii indicatori de performanță – an 2012:

2.1. Prezentarea detaliată a cauzelor nerealizării indicatorilor de performanță:

F1. Gradul de realizare a programului de încasări brute a fost realizat în cuantum de 90,73% în anul 2012, respectiv o nerealizare de program de 9,27% față de nivelul stabilit de ANAF de 100,00%;

Nota: Gradul de realizare a programului de încasări brute, se calculează prin adunarea atât la (Venituri) cât și la B (Program) a componentei β-beta (A/Bx100%), care se constituie din însumarea sumelor reprezentând TVA efectiv restituit, accize restituite efectiv și sumele virate pentru sponsorizarea entităților non-profit (2%). Precizăm că nerealizarea la nivelul planificat a indicatorului de venituri nete (F2) determină și nerealizarea indicatorului de venituri brute;

Astfel, în anul 2012 a fost luată în calcul la stabilirea componentei β (beta) suma de 201.172.443 lei, din care:

197.634.341 lei TVA efectiv restituit;

209.943 lei acciza restituita;

și 3.328.159 lei, sume virate pentru sponsorizarea entităților non-profit înregistrate în Cont: 20.03.01.19.

Pe unități fiscale, situația realizărilor la acest indicator se prezintă astfel:

Tab. nr. 1

F2. Gradul de realizare a programului de încasări bugetare (valori nete) a fost realizat în proporție de 89,89% în anul 2012, respectiv o nerealizare de 10,11% față de nivelul stabilit de ANAF de 100,00%.

1) Pentru anul 2012 DGFPJ Iași a primit un program de venituri bugetare în sumă de 2.201.980.000 lei. Precizăm că programul a fost structurat astfel:

1.618.330.000 lei program încasări din obligații curente ale anului 2012;

583.590.000 lei program de încasări din arierate, din care:

211.250.000 lei obligații bugetare înregistrate în cursul perioadei de raportare (2012);

372.340.000 lei obligații bugetare recuperabile rămase în sold la finele anului precedent (arierate preluate din soldul anului 2011 și anii precedenți).

2) Nivelul încasărilor nete realizate la nivelul DGFPJ Iași a fost de 1.979.371.718 lei, respectiv o nerealizare de program în sumă totală de 222.608.282 lei.

– realizări în sumă de 1.349.312.108 lei la programul repartizat pentru obligații curente și 630.040.067 lei din arierate. Aceste realizări au determinat un grad de realizare pe total buget general consolidat de 89,89%. Pe total DGFPJ Iași și unități fiscale situația se prezintă astfel:

Tab. nr. 2

Pe capitole, situația realizării programului de încasări venituri bugetare nete se prezintă astfel:

a) Program încasări din obligații curente:

Acesta a fost realizat în proporție de 83,38% față de programul repartizat pentru obligații curente, respectiv o nerealizare de program de 16,62%.

Tab. nr. 3

Cauze:

a1) Printre cauzele nerealizării programului de încasări la acest capitol menționăm faptul că un număr important de contribuabili nu achită obligațiile fiscale declarate în anul curent/sau le achită în afara termenului legal (efect ce determină creșterea peste nivelul programat a încasărilor din arierate curente). In medie cca. 19,00% din volumul obligatiilor fiscale declarate de contribuabili nu sunt acoperite de plati/stingeri pana la finele lunii, cu diferente semnificative intre lunile de trimestru si restul lunilor, precum si in cadrul unitatilor fiscale;

a2) Acest aspect determină pe de o parte atât nerealizarea programului de încasări din obligații curente dar influențează negativ și nivelul de realizare a indicatorului Gradul de conformare voluntară la plata obligațiilor fiscale (valoric). Astfel, la nivelul DGFPJ Iași acest indicator a fost realizat în proporție de 78,03%. Situația pe unități fiscale se prezintă în macheta următoare:

Tab. nr.4

Totodata neonorarea în totalitate sau parțială a obligațiilor fiscale înregistrate în perioada curentă a determinat și acumularea de arierate curente. Astfel, în situația privind Capacitatea de colectare persoane persoane juridice, soldul arieratelor curente a fost de 197.031.267 lei, din care:

Tab. nr.5

Din datele prezentate în Tab. nr.5, se constată că ponderea în soldul arieratelor curente la 31.12.2012 o reprezintă creanțe neîncasate (arierate) care provin din declarații fiscale depuse de contribuabili și neachitate. Acest aspect determină și creșterea cuantumului accesoriilor (Decizii de calcul accesorii) care dețin 25,21% în total arierate curente;

a3) Nivelul autocompensărilor și al compensărilor din TVA cu efect în creșterea cuantumului stingerilor de obligații fiscale în detrimentul încasărilor cash.

Nivelul autocompensărilor din TVA a înregistrat o creștere față de anul precedent cu 138,89%, în timp ce compensările de TVA au înregistrat o creștere cu 154,76% respectiv de la 79.780.347 lei (2011) la 123.464.689 lei în anul 2012.

Astfel, în situațiile capacităților de colectare din SACF înregistrăm stingeri de creanță în sumă totală de 406.906.235 lei, din care: 140.094.443 lei din obligații (arierate) curente. Situația pe unități fiscale se prezintă astfel:

Tab. nr.6

a4) Nivelul rambursărilor de TVA. Se constată aproape o dublare a TVA-ului restituit efectiv în anul 2012 față de 2011. Precizăm că în anul 2012, la nivelul DGFPJ Iași TVA-ul intern încasat pentru operațiuni interne a fost în sumă totală de 462.338.908 lei, TVA restituit (restituiri+compensări) 321.099.030 lei, majorări TVA încasate în sumă de 19.791.924 lei, ceea ce a determinat un cuantum de venituri nete din TVA în sumă de 161.031.802 lei.

Tab. nr.7

Nota: Unitate fiscala desființată cu 01.07.2011;

a5) Mediul de afaceri și influența acestuia:

1)Din analiza datelor centralizate la nivelul DGFPJ Iași rezultă că activitățile preponderente din județul Iași, sunt cele de comerț (36,63% din totalul cifrei de afaceri realizate la nivelul județului), industrie (30,65% din cifra de afaceri) și construcții (7,14% din cifra de afaceri) și sunt practicate de 5.570 operatori economici.

2) Rezultatul net pe semestrul I 2012 este profit de 75.649.775 lei față de semestrul I al anului precedent când s-a înregistrat o pierdere de 41.045.619 lei. Din centralizarea raportărilor contabile semestriale a rezultat că un număr de 3.090 operatori economici au raportat un profit de 348.184.218 lei și 2.411 operatori au înregistrat o pierdere de 313.580.062 lei.

Menționăm domeniile în care au desfășurat activitate aceste societăți: fabricarea altor piese si accesorii pentru autovehicule, cultivarea cerealelor, comerț cu amănuntul în magazine nespecializate, fabricarea preparatelor farmaceutice, fabricarea vinurilor din struguri, activități de realizare a înregistrărilor audio, activități auxiliare pentru producția vegetală, fabricarea cuptoarelor, furnalelor si arzatoarelor, comert cu ridicata al calculatoarelor, echipamentelor.

Impozitul pe profit a crescut față de aceeași perioadă a anului precedent, în cote procentuale reprezentând 105,04% iar în mărimi absolute reprezentând (+)1.907.759 lei.

Din totalul de 5.570 operatori economici, 2.588 au declarat „impozit pe profit” în sumă de 39.696.854 lei, față de 2.612 operatori economici care la 30 iunie 2011 au declarat un impozit pe profit de 37.789.097 lei.

3) Volumul total al plăților restante la 30.06.2012, a celor 2.433 operatori economici care au înregistrat plăți restante este de 2.498.905.616 lei, în structură situația se prezintă astfel:

Tab. nr.8

În totalul plăților restante, ponderea de 52,44% o dețin restanțele față de furnizori în sumă de 1.310.482.186 lei, urmate de obligații restante față de alți creditori 14,44% cu suma de 360.748.415 lei, bugetul asigurărilor sociale în procent de 13,03% cu suma de 325.601.025 lei, impozite și taxe la bugetul de stat în procent de 11,67% cu suma de 291.854.446 lei.

4) Cauzele și factorii care au contribuit la înregistrarea de pierderi, plăți restante, credite bancare nerambursate la scadență:

Din numărul total de 5.570 operatori economici care au depus raportări contabile la 30.06.2012, 2.411 operatori economici (42.38%) au înregistrat pierderi în sumă totală de 313.580.062 lei.

Aceste societăți au desfășurat activități de închiriere și subînchiriere a bunurilor imobiliare, fabricarea utilajelor pentru metalurgie, comerț cu alte autovehicule, transporturi rutiere de mărfuri, lucrări de construcții a căilor ferate de suprafață, activități de management, leasing financiar.

În principal, cauzele care au determinat înregistrarea de pierderi sunt:

– nerealizarea cifrei de afaceri la nivelul programat pentru acoperirea costurilor;

– înregistrarea unor costuri mari din activitatea de exploatare, ponderea mare a cheltuielilor cu materiile prime și materialele consumabile, a cheltuielilor cu personalul în totalul cheltuielilor de exploatare, a energiei electrice, gaz, salubritate;

– lipsa capitalului de lucru pentru asigurarea bazei materiale și a plății utilităților;

– lipsa capitalului pentru realizarea de investiții în utilaje performante;

– cheltuieli mari cu dobânzile/majorările de întârziere și penalitățile pentru obligații restante la bugetul de stat și bugetul asigurărilor sociale de stat;

– înregistrarea diferențelor nefavorabile de curs valutar etc.

Plățile restante la bugetul de stat, creditele bancare nerambursate la scadență și dobânzile aferente, sunt rezultatul pierderilor cumulate și evidențiate de operatorii economici și a lipsei resurselor financiare.

Plăți restante au înregistrat 2.433 operatori economici, în sumă totală de 2.498.905.616 lei, din care 1.637 au declarat furnizori restanți pentru activitatea curentă și cea de investiții, 1.441 au declarat restanțe la bugetul asigurărilor sociale, 1.365 au declarat restanțe la bugetul de stat, 730 au declarat obligații restante față de alți creditori.

5) Referitor la mediul de afaceri exemplificăm și cu datele extrase din SIACF privind influenta anumitor domenii de activitate in total obligatii fiscale declarate in anul 2012 precum si a incasarilor de obligatii fiscale, precum si a ponderii activitate economica in total:

Tab.nr.9 -Lei-

a6) Ponderea încasărilor din executare siltă (explicații indicator F6, lit.a,b,c,d);

a7) Ponderea în total capacitate fiscală a obligațiilor declarate de contribuabilii aflați sub prevederile Legii nr. 85/2006 privind procedura insolvenței. In anul 2012 la aceasta categorie de contribuabili s-au inregistrat arierate in suma de 51.457.561 lei in timp ce incasarile/respectiv stingerile au fost de 11.105.783 lei. Exemplificăm situația de pentru Contribuabili Mijlocii Iași, unde s-au înregistrat obligații fiscale de 34.902.999 lei.

a8) Influența obligațiilor fiscale stabilite suplimentar în capacitatea fiscală, precum și nivelul încasărilor din acestea. Precizăm că în anul 2012, în capacitatea fiscală au fost cuantificate obligații fiscale stabilite suplimentar în sumă totală de 114.134.222 lei. Principalele surse de venit la care s-au stabilit obligații fiscale suplimentare au fost:

Taxa pe valoarea adăugată: 66.789.222 lei;

Impozit pe profit: 27.663.177 lei;

Accize: 18.192.737 lei, din care: 18.173.962 lei SA (obligațiile au fost stabilite de alte instituții abilitate);

Precizăm că ANAF a dispus pentru anul 2012, doi indicatori cu referire la încasarea obligațiilor stabilite suplimentar, respectiv:

F8: Rata de încasare a obligațiilor stabilite suplimentar de activitatea de inspecție fiscală pentru persoane juridice cu un target de realizare de 7,23% și realizări efective la 31.12.2012 de 3,09%;

F8: Rata de încasare a obligațiilor stabilite suplimentar de activitatea de inspecție fiscală pentru persoane fizice cu un target de realizare de 37,05% și realizări efective la 31.12.2012 de 19,66%;

b) Realizarea programul de încasări din “arierate curente”:

La nivelul anului 2012, DGFPJ Iași a primit un program de venituri bugetare-arierate curente în sumă de 211.250.000 lei, program realizat în proporție de 246,01% respectiv încasări de 519.687.022 lei.

Principala cauză a depășirii de program cu 146,01% o reprezintă nivelul de realizare scăzut a indicatorului F5: Gradul de conformare voluntară la plata obligațiilor fiscale (valoric) și care nivelul de realizare a fost pentru anul 2012 de 78,03% față de 85,00% nivel planificat de ANAF, respectiv faptul că obligațiile fiscale declarate de contribuabili nu sunt încasate la termenul legal de plată. Acest aspect care a contribuit la depășirea nivelului de plan din arierate curente și a influențat negativ realizarea cifrelor de plan comunicate de ANAF pentru obligații curente.

Situația % pe unități fiscale se prezintă astfel:

Tab. nr.10

Nota: Precizam ca in trimestrul I al anului 2012, DGFPJ Iasi nu a avut repartizat program de incasari din arierate curente. In aceasta perioada conform datelor inregistrate in situatiile privind capacitatile de colectare a unitatilor fiscale s-au inregistrat incasari de 101.113.580 lei, aspect ce a influentat cumulativ nivelul de realizare.

c) Realizarea programul de încasări din arierate-sold an precedent:

La acest capitol, DGFPJ Iași înregistrează cele mai mici realizări, respectiv 29,65% față de obiectivul stabilit. Astfel, la un program comunicat de ANAF de 372.340.000 lei, s-au înregistrat încasări de 110.392.457 lei, respectiv o nerealizare de 261.947.543 lei.

Situația % pe unități fiscale se prezintă astfel:

Tab. nr.11

Nerealizarea programului de încasări din arierate sold este, cauzată de:

– ponderea arieratelor recuperabile este inregistrata la nivelul unui numar redus de contribuabili. La 31.12.2012, 50,00 % din totalul arieratelor recuperabile persoane juridice in suma 271.449.933 lei erau inregistrate la nivelul a 251 contribuabili (care reprezentau numai 1,30 % din numarul total al contribuabililor cu arierate recuperabile la aceasta data).

– numarul mare de contribuabili care inregistreaza arierate recuperabile (19.376 contribuabili la 31.12.2012). In medie pe parcursul anului 2012 numarul contribuabilor a fost de cca 21.000;

– ponderea mare a arieratelor recuperabile reprezentand accesorii. La 31.12.2012, in volumul total al arieratelor recuperabile (542.899.865 lei) accesoriile reprezinta 41,34% respectiv suma de 224.419.284 lei, din care:166.782.965 lei sunt aferente arieratelor din restanta. Cauza principala a cresterii de accesorii o reprezinta faptul ca contribuabilii nu achita la termenele legale obligatiile de plata declarative la bugetul general consolidat;

– existenta unui volum mare de arierate marcate (incerte). Cuantumul acestora 228.136.401lei reprezinta un procent insemnat din arieratele recuperabile persoane juridice la 31.12.2012, respectiv 42,02% din total. Conform unor dispozitii ANAF s-a procedat la marcarea urmatoarelor tipuri de creante din totalul arieratelor recuperabile:

– creante fiscale pentru care s-a solicitat deschiderea procedurii de insolventa in baza Legii nr. 85/2006 privind procedura insolventei in suma de 145.204.081 lei;

– creante fiscale stabilite prin estimarea bazei de impunere de catre organele de inspectie fiscala in suma de 1.895.398 lei;

– creante fiscale pentru care s-au formulat contestati in suma de 9.831.777 lei;.

– creante fiscale ale contribuabililor inactivi in suma de 71.205.145 lei;

– procentul mic de recuperare conform datelor rezultate in indicatorii F8 și F9.

-volumul arieratelor nerecuperabile, a carui sold a fost la 31.12.2012 in suma de 1.413.250.349 lei. Recuperarea acestor sume este dificila, pe parcursul anului 2012 inregistrandu-se incasarea doar a 33.354.818 lei;

– nivelul compensarilor si autocompensarilor au determinat stingeri de creante din arieratele din sold in suma de 266.811.792 lei;

– vechimea arieratelor preluate din soldul anului 2011. Astfel la 31.12.2012 din totalul arieratelor recuperabile din soldul anilor precedenti (2011 si anii anteriori):

3,27 % provin din anul 2007;

6,60 % provin din anul 2008;

12,13 % provin din anul 2009;

17,57 % provin din anul 2010;

17,49 % provin din anul 2011;

– recuperarea dificila a arieratelor comunicate DGFPJ Iasi, de alte institutii (in special amenzi comunicate de ITM, ARR, Ministerul Transporturilor etc). Precizam ca la 31.12.2012, acestea reprezinta 4,31% in total arierate recuperabile, respectiv 23.382.259 lei, din care:18.231.763 lei din soldul anilor precedenti;

– in evidentele fiscale sunt inregistrati un numar mare de contribuabili care nu figureaza cu conturi bancare in aplicatia informatica Banci. Exemplificam cazul de municipiul Iasi unde sunt 7.000 contribuabili-persoane juridice care nu au conturi bancare, acestia inregistrand arierate in suma de 64.524.291 lei, precum si 531 persoane fizice cu arierate in suma de 2.164.899 lei. Acest aspect face dificila recuperarea creantelor de la aceasta categorie de contribuabili, motivat de faptul ca acestia nu deruleaza lichiditati prin conturi, actiunea de poprire a conturilor fiind fara efect. Este si motivul pentru care AFP municipiul Iasi inregistreaza cel mai mic grad de recuperare/respectiv realizare a programului de incasari/din arierate restante simultan cu cel mai mare volum de arierate. Totodata precizam ca in anul 2012 incasarile din executare silita din popriri bancare au scazut fata de anul precedent cu cca 11,00%.

În concluzie, nerealizarea indicatorului de venituri nete, este in stransa interdependenta cu nivelul de realizare a celorlalti indicatori AMAVS in special cu F7: Gradul de conformare voluntara la plata obligatiilor fiscale (valoric), F8/9: Rata de incasare a obligatiilor stabilite suplimentar de activitatea de inspectie fiscala pentru persoane juridice/fizice etc. Totodata realizarea programului de incasari venituri bugetare prezinta particularitati, prezentate in tabelele de mai sus, distincte in cadrul unitatilor fiscale din structura DGFPJ Iasi. Ponderea in programul de incasari este detinuta de unitatile fiscale AFP mun Iasi si AFP pentru Contribuabili MIJLOCII cu 92,36%. Aceste unitati care detin 91,92% in total venituri nete dar si ponderea de 96,36% in total nerealizare de program venituri bugetare.

F3. Diminuarea arieratelor recuperabile aflate in sold la finele anului precedent de raportare:

Nivelul acestui indicator (tinta de realizare) a fost de 484.551.514 lei. Acest indicator a fost realizat pana finele anului 2012, inregistrandu-se si o reducere de arierate in suma de 138.682.916 lei peste nivelul planificat.

F4. Gradul de incasare/stingere a arieratelor din executare silita la persoane juridice:

Cu o tinta de 50,00% acest indicator a fost realizat in proportie de 48,41% respectiv o nerealizare de 1,59%. Situatia pe unitati fiscale se prezinta astfel:

Tab. nr.12

Nerealizarea de indicator a fost determinata de volumul redus al incasarilor/stingerilor realizat in raport cu sumele totale existente in executare silita. Precizam ca principala cauza a nerealizarilor atat la acest indicator cat si F5 o reprezinta volumul redus al incasarilor din arierate restante precum si acumularea de arierate curente. Ponderea in total nerealizare este determinata de AFP mun. Iasi, unitatea fiscala care administreaza cel mai mare volum de arierate si implicit cea mai mare suma in executare silita.

F5. Rata de colectare a arieratelor recuperabile la persoane juridice:

Cu o tinta de 68,00%, acest indicator a fost realizat in proportie de 64,12% respectiv o nerealizare de 3,88%. Situatia pe unitati fiscale se prezinta astfel:

Tab. nr.13

F6. Ponderea încasărilor realizate prin aplicarea măsurilor de executare silită în total venituri încasate:

Nivelul de realizare pentru anul fost de 16,01% fata de 15,00% nivel stabilit de ANAF pentru anul curent. Indicatorul se calculeaza ca raport intre suma incasarilor din executare silita si totalul veniturilor nete la perioada supusa analizei (lunar &cumulat). Situatia pe unitati fiscale se prezinta astfel:

Tab. nr.14

b) Cuantumul incasarilor realizate in anul 2012 din aplicarea masurilor de executare silita au fost mai mici cu 6,96% fata de anul precedent respectiv s-au inregistrat incasari in suma de 316.922.614 lei fata de 340.622.432 lei in 2011. S-a inregistrat o scadere a incasarilor din popriri bancare cu 10,96% (in conditiile in care aceasta masura de executare silita a crescut cu 77,16% ca numar de popriri comunicate si cu 17,94% la sume), a incasarilor din popriri terti cu 4,45% etc.

c) Sume mici incasate din valorificarea bunurilor mobile/imobile sechestrate. In anul 2012 au fost organizate un numar de 79 licitatii publice la care au fost scoase la vanzare bunuri mobile/imobile in suma de 120.049.484 lei (valori evaluate-fara TVA), la 27 licitatii au fost adjudecate bunuri in valoare de doar 1.728.561 lei. Totalul incasarilor efective din valorificari de bunuri a fost in suma de 2.788.751 lei. Principala problema o reprezinta lipsa ofertantilor la licitatiile organizate motivat de lipsa disponibilitatilor financiare, caderea pietei imobiliare, existenta de produse similare pe piata etc.

d) Situatia sintetica a masurilor de executare silita pe total DGFPJ Iasi:

Tab. nr.15

F7a/b. Gradul de conformare voluntară la plata obligațiilor fiscale (valoric): Nivelul de realizare pentru anul fost de 76,24% față de 85,00% nivel stabilit de ANAF pentru anul 2012 și de 78,03% luand in calcul si platile autocompensarii.

Realizarea acestui indicator este influentata de numarul mare de contribuabili care nu achita la termen obligatiile declarate, consecinta a lipsei de disponibilitati banesti. Nerealizarea acestui indicator este si consecinta nerealizarilor indicatorului de venituri nete in special a programului din obligatii curente dar si a cresterilor de arierate in perioada curenta. Acest indicator are o influenta directa in realizarea indicatorilor de venituri brute si nete (pct. 2,lit.a2), in special a programului de incasari din obligatii curente. Totodata nerealizarea acestuia implica si cresteri de arierate in perioada curenta a anului.

F8. Rata de incasare a obligatiilor stabilite suplimentar de activitatea de inspectie fiscala pentru persoane juridice:

Nivelul de realizare a acestui indicator a fost de 3,09% fata de 7,23% tinta stabilita de ANAF pentru anul 2012.

F9. Rata de incasare a obligatiilor stabilite suplimentar de activitatea de inspectie fiscala pentru persoane fizice:

Nivelul de realizare a acestui indicator a fost de 19,66% fata de 37,05% tinta stabilita de ANAF pentru anul 2012.

Referitor la Indicatorii F8 și F9, precizam ca nerealizarea fata de tintele stabilite sunt consecinta faptului ca obligatiile fiscale stabilite suplimentar au un grad de incasare extrem de scazut. Totodata facem precizarea ca in majoritate aceste sume sunt stabilite la contribuabili problema, evazionisti. Conform datelor furnizate de AIF Iasi, in anul 2012 au fost inregistrate obligatii fiscale suplimentare nete (exclus obligatii fiscale contestate si desfiintate) in suma totala de 156.655.435 lei. Asa cum s-a mai precizat, 114.134.222 lei au fost obligatii fiscale cuantificate si in capacitatea fiscala a DGFPJ Iasi.

F20. Gradul de procesare in termen al declaratiilor fiscale:

Indicatorul a fost realizat in procent de 99,98 % fata de obiectivul stabilit de 100,00%, respectiv o nerealizare de 0,02%. Chiar daca realizarea acestui indicator depinde in totalitate de modul de organizare si de desfasurare a activitatii de preluare a declaratiilor la nivelul fiecarei unitati fiscale, mentionam faptul ca acesta nu a putut fi realizat in procent de 100,00%, avind in vedere ca declaratiile transmise organului fiscal prin posta, data postei fiind termenul legal de depunere, ajung pentru preluare mult dupa termenul legal de prelucrare (chiar si dupa 10 zile de la data postei).

F21. Gradul de depunere voluntară a declarațiilor fiscale, pe tipuri de impozite – a fost realizat în anul 2012 în cuantum de 87,22%, față de 92,00% nivel stabilit de ANAF.

Cauze identificate care au condus la nerealizarea nivelului preconizat pe cumulat:

– depunerea cu intarziere a declaratiilor fiscale, peste termenul legal ;

– nedepunerea declaratiilor, in special in cazul:

Contribuabililor cu activitatea suspendata si care nu au solicitat sau nu indeplinesc conditiile pentru a beneficia de regim derogatoriu;

– Contribuabililor care se afla in insolventa,dizolvare, lichidare,etc.;

– Contribuabililor care figureaza inregistrati in vectorul fiscal cu obligatii declarative, in special la impozitul pe veniturile din salarii si contributii aferente, dar nu depun in termen declaratiile de mentiuni prin care trebuie sa modifice datele declarate initial.

Capitolul III – Rezultatele obținute în anul 2012 pe domenii de activitate:

Activitatea de Control

În anul 2012, o prioritate a managementului instituției a constituit-o creșterea calității inspecțiilor fiscale și asigurarea bunei colaborări cu direcțiile finanțelor publice similare din țară, precum și cu celelalte instituții ale statului cu atribuții în domeniu: Garda Financiară, Inspectoratul de Poliție Județean, Inspectoratul Teritorial de Muncă, Direcția Județeană pentru Accize și Operațiuni Vamale Iași, Curtea de Conturi a României – Camera de Conturi a Județului Iași etc.

Preocupările prioritare ale activității de control au vizat:

orientarea controlului către sectoarele cu riscurile de fraudă cele mai ridicate;

pregătirea acțiunilor de inspecție fiscală pe baza studierii datelor din dosarul fiscal și a evidenței pe plătitor;

aplicarea riguroasă a criteriilor de selectare a contribuabililor cuprinși în programul de control pentru creșterea eficienței activității de inspecție fiscală;

îmbunătățirea comunicării cu contribuabilii, în vederea soluționării operative a problemelor apărute în timpul inspecției fiscale;

perfecționarea pregătirii profesionale a inspectorilor fiscali.

În anul 2012, structurile cu atribuții de control, cu un număr mediu de 78 de inspectori, au încheiat 4.197 acte de inspecție fiscală și inspecție economico-financiară (înregistrându-se un procent de 110,68% față de anul 2011), din care:

3.378 acțiuni la persoane juridice (116,93% față de 2011);

693 acțiuni la persoane fizice și întreprinderi familiale (104,84% față de 2011);

126 acțiuni de inspecție economico-financiară la operatori economici (36,84% față de 2011).

În cursul anului 2012, prin Activitatea de inspecție fiscală au fost sesizate organelor în drept 163 cazuri pentru continuarea și definitivarea cercetărilor pentru prejudicii aduse bugetului de stat în valoare totală de 43.782 mii lei.

Evaziunea fiscală este un fenomen care afectează integritatea bugetului general consolidat al statului și a cărui evoluție conduce la diminuarea volumului veniturilor bugetare și afectarea climatului concurențial în mediul de afaceri.

În perioada analizată, respectiv ianuarie – decembrie 2012, din centralizarea indicatorilor de rezultat specifici activității desfășurate de organele de inspecție fiscală din cadrul DGFPJ Iași, au rezultat următoarele date pe domeniile prioritare ale Planului național de acțiune pentru prevenirea și combaterea evaziunii fiscale (domenii prioritare fiind: tutun, energetice, agroalimentare, alcool, construcții, forță de muncă, lemnoase, transporturi, turism, la care se adaugă și alte domenii):

TOTAL mii lei

Din analiza inspecțiilor fiscale efectuate în perioada ianuarie – decembrie 2012, au fost identificate pe domeniile vizate o serie de fapte de evaziune fiscală, fapte asimilate infracțiunilor considerate drept sustragere de la plata obligațiilor fiscale, precum și alte abateri de la legislația fiscală și contabilă (preponderente), și anume:

Domeniul construcții: Total acțiuni înregistrate: 196, din care 60 de inspecții fiscale; diferențe suplimentare stabilite: 18,03 mil.lei. În acest domeniu s-a diminuat pierderea fiscală cu suma de 2,85 mil.lei, s-au dispus măsuri asigurătorii pentru suma de 7,91 mil.lei și s-au stabilit prejudicii aferente sesizărilor penale în sumă de 1,20 mil. lei;

Domeniul transporturi: Total acțiuni înregistrate: 102, din care 40 inspecții fiscale; diferențe suplimentare stabilite: 0,51 mil.lei. Totodată, în acest domeniu s-au stabilit prejudicii aferente sesizărilor penale în sumă de 2,08 mil lei;

Domeniul energetice: Total acțiuni înregistrate: 35, din care 18 inspecții fiscale; diferențe suplimentare stabilite: 7,19 mil.lei; în acest domeniu s-a diminuat pierderea fiscală cu suma de 2,39 mil.lei;

Domeniul producție și valorificare alcool: Total acțiuni înregistrate: 12, din care 4 inspecții fiscale; diferențe suplimentare stabilite: 0,55 mil.lei;

Domeniul producție și comercializare tutun: Total acțiuni înregistrate: 6, din care 4 inspecții fiscale; diferențe suplimentare stabilite: 0,32 mil.lei;

Domeniul agroalimentare: Total acțiuni înregistrate: 271 din care 134 inspecții fiscale; diferențe suplimentare stabilite: 9,27 mil.lei; în acest domeniu s-a diminuat pierderea fiscală cu suma de 1,20 mil.lei;

Domeniul lemnoase: Total acțiuni înregistrate: 26, din care 11 inspecții fiscale; diferențe suplimentare stabilite: 0,21 mil.lei;

Domeniul turism: Total acțiuni înregistrate: 16, din care 12 inspecții fiscale; diferențe suplimentare stabilite: 0,05 mil.lei; în acest domeniu s-a diminuat pierderea fiscală cu suma de 0,1 mil.lei;

Alte domenii: Total acțiuni înregistrate 2.745 acțiuni, din care 859 inspecții fiscale; diferențe stabilite suplimentar 151,77 mil.lei; amenzi aplicate 120, în valoare de 0,38 mil.lei; măsuri asigurătorii dispuse pentru suma de 32,46 mil.lei; diminuarea pierderii fiscale cu suma de 55,88 mil lei și prejudicii stabilite aferente sesizărilor penale în sumă de 40,5 mil.lei.

Dintre cazurile semnificative din această categorie “alte domenii”, care deține ponderea în totalul sumelor stabilite suplimentar, cu impact asupra realizării veniturilor bugetare, se pot identifica o serie de situații, și anume:

Din sfera productivă: 21 cazuri, cu sume stabilite suplimentar de 26,87 mil. lei, dintre care:

s-a identificat cazul unei societăți autorizate în fabricarea de piese și accesorii pentru autoturisme, la care, cu ocazia verificărilor solicitate, sumele stabilite suplimentar se ridică la 18,34 mil. lei;

La 2 societăți de profil în turnarea materialelor neferoase s-a refuzat de la rambursarea TVA suma de 0,31 mi.lei;

În cazul unei societăți autorizate cu fabricarea de construcții metalice, organele de inspecție fiscală au stabilit diferențe suplimentare în sumă de 0,45 mil.lei;

În cazul a 5 societăți de fabricare a produselor textile și de îmbrăcăminte s-a constatat suplimentar TVA și accesorii în sumă de 3,58 mil.lei;

În cazul a 4 societăți din domeniul fabricării produselor farmaceutice, a săpunurilor și a detergenților, s-a refuzat rambursarea TVA în sumă de 0,74 mil.lei;

s-a identificat 1 caz de societate autorizată în fabricarea echipamentelor de ridicat și manipulat, la care sumele stabilite suplimentar se ridică la 0,28 mil. lei;

s-a identificat 1 caz de societate autorizată în fabricarea altor mașini și utilaje de utilizare generală, la care sumele stabilite suplimentar se ridică la 1,01 mil. lei.

s-a identificat 1 caz de societate autorizată în fabricarea autovehiculelor de transport rutier, la care sumele stabilite suplimentar se ridică la 2,16 mil. lei.

Din sfera prestărilor de servicii: 28 cazuri, cu sume stabilite suplimentar de 56,16 mil lei, dintre care:

În domeniul intermedierilor financiare, organele de inspecție fiscală au constatat impozit pe profit suplimentar și accesorii aferente în sumă de 30,71 mil.lei , ca urmare a unor operațiuni din vânzarea de acțiuni neimpozitate în România; Nota: în luna decembrie 2012, actul a fost desființat, dispunându-se reverificarea în acest caz;

În domeniul intermedierilor cu produse diverse, la 4 societăți de profil s-au stabilit diferențe de TVA, impozit pe profit și accesorii în sumă totală de 4,36 mil.lei;

În domeniul închirierii de autoturisme și autovehicule rutiere ușoare s-a identificat 1 caz cu sume stabilite suplimentar de 0,91 mil. lei;

La o societate cu profil de agenție de colectare și birouri de creditare s-au stabilit sume suplimentare de TVA, impozit pe profit, impozit pe veniturile persoanelor nerezidente și impozit pe venituri din salarii și accesoriile aferente în total de 0,49 mil lei;

La o societate cu obiect de activitate colectarea deșeurilor nepericuloase s-au stabilit diferențe suplimentare de TVA și impozit pe profit și accessorii aferente în sumă totală de 6,88 mil lei, ca urmare a unor operațiuni nejustificate cu documente legale, și a lipsei de autorizare legală.

În domeniul Lucrărilor de instalații sanitare, de încălzire și de aer condiționat, s-au înregistrat la o societate de profil diferențe suplimentare totale de 2,05 mil lei, datorate unor tranzacții realizate cu societăți inactive fiscal;

Urmare verificării unor societăți care prestează alte servicii, s-au constatat sume suplimentare în total de 1,26 mil.lei, astfel: din activități de inginerie și consultanță tehnică (0,41 mil. lei); activități de realizare a soft-ului la comandă (0,16 mil.lei); închirierea și subînchirierea bunurilor imobiliare (0,16 mil.lei); activități de call center (0,14 mil.lei); activități de testări și analize tehnice (0,33 mil.lei); repararea echipamentelor electronice și optice (0,07 mil.lei);

La o societate cu profil de activitate Baruri și alte activități de servire a băuturilor, organele de inspecție fiscală au stabilit diferențe suplimentare la TVA, impozit pe profit și accesorii în sumă totală de 5,61 mil. lei;

La 3 societăți cu profil de activitate Închirierea și subînchirierea bunurilor imobiliare, organele de inspecție fiscală au stabilit diferențe suplimentare la TVA în sumă totală de 2,4 mil. lei;

Din sfera comerțului: 13 cazuri, cu sume stabilite suplimentar de 39,34 mil. lei, dintre care:

La 2 societăți comerciale cu obiect de activitate în domeniul comerțului cu ridicata al metalelor și minereurilor metalice, s-au constatat diferențe de TVA, impozit pe profit și accesorii, în sumă totală de 27,0 mil. lei; La una din societățile de profil, pentru prejudiciul în sumă de 20,067 mil.lei s-au sesizat organele de urmărire și cercetare penală,

La 3 societăți comerciale cu obiect de activitate în domeniul comerțului cu autoturisme și autovehicule ușoare, s-au constatat diferențe în sumă de 3,29 mil. lei;

La o societate comercială cu obiect de activitate în domeniul comerțului cu ridicata al altor mașini și echipamente, s-au constatat diferențe de TVA și impozit pe profit, inclusiv accesoriile aferente, în sumă de 1 mil. lei;

La o societate comercială cu obiect de activitate în domeniul comerțului cu ziare și articole de papetărie, s-au constatat diferențe în sumă de 0,35 mil. lei

La 2 societăți comerciale cu obiect de activitate în domeniul comerțului cu deșeuri și resturi, s-au constatat diferențe în sumă de 5,55 mil. lei;

La o societate comercială cu obiect de activitate în domeniul comerțului cu mobilă, covoare și articole de iluminat, s-au constatat diferențe de TVA, impozit pe venit și contribuții în sumă de 0,19 mil. lei;

La o societate comercială cu obiect de activitate în domeniul Intermedierilor în comerțul cu produse diverse s-au constatat diferențe de TVA, impozit pe profit, impozit pe dividende și accesorii în sumă totală de 1,5 mil lei. Pentru prejudiciul în sumă de 1,5 mil lei lei s-a întocmit sesizare penală către Parchetul de pe lângă Judecătoria Iași.

Pe linia depistării și combaterii fenomenelor de evaziune fiscală, organele de inspecție fiscală se confruntă tot mai frecvent cu situații de diminuare a bazei impozabile prin tranzacții derulate între persoane juridice afiliate și ca urmare, solicită contribuabililor întocmirea și prezentarea dosarului prețurilor de transfer.

Mecanismul prețurilor de transfer reprezintă un instrument utilizat în mod frecvent pentru transferul bazei fiscale din țările cu fiscalitate ridicată în țările cu fiscalitate redusă.

La nivelul Uniunii Europene, aceste operații financiare generează pierderi importante de venituri fiscale. În încercarea de a limita manipularea sistemelor fiscale de către corporații, numeroase autorități publice au introdus reguli privind prețurile de transfer, dar eficacitatea acestor reguli s-a dovedit limitată, contribuind însă la creșterea complexității reglementărilor fiscale și la apariția unor costuri suplimentare pentru companii. O soluție pentru rezolvarea problemei prețurilor de transfer în Uniunea Europeană este reprezentată de introducerea bazei comune consolidate de impozitare a veniturilor corporațiilor.

Pe parcursul anului 2012 au fost finalizate un număr de 10 dosare pentru prețurile de transfer, soldate cu rezultate obținute în urma inspecției fiscale în sumă de 16,5 mil.lei, din care 15,54 mil.lei diminuarea pierderii fiscale.

Pe linia aplicării măsurilor asigurătorii, prin Ordinul Președintelui ANAF nr.2.605/21.10.2010, publicat în M.Of. nr.732/3.11.2010, cuprinzând procedura de aplicare efectivă a măsurilor asigurătorii prevăzute de Ordonanța Guvernului nr.92/2003 privind Codul de procedură fiscală, s-au adus modificări procedurale în acest domeniu, prin implicarea atât a organelor de inspecție fiscală cât și a organelor de executare silită în acțiunile întreprinse ca măsură complementară importantă în vederea recuperării debitelor datorate de contribuabili.

■ În perioada ianuarie-decembrie 2012, organele de control au procedat la instituirea sechestrului asiguratoriu prin emiterea deciziilor privind instituirea sechestrului asiguratoriu la un număr de 26 agenți economici asupra activelor financiare existente în conturile bancare ale societății la nivelul creanței totale de 40.413,546 mii lei.

Sesizări penale:

■ În perioada ianuarie – decembrie 2012 au fost inaintate 163 sesizări penale organelor de urmărire și cercetare penală, pentru continuarea verificărilor și stabilirea persoanelor vinovate și a gradului de participare a acestora la infracțiune, încheindu-se 163 procese verbale de control, valoarea totală a prejudiciului fiind de 43.781,679 mii lei, din care 162 sesizări penale la persoane juridice și 1 sesizare penală fără prejudiciu pe persoane fizice.

Societățile pentru care au fost înaintate sesizări penale desfășoară activitate în următoarele domenii:

intermedieri în comerțul cu diverse produse; comerț cu ridicata nespecializat;

comerț cu ridicata al metalelor și minereurilor metalice;

comerț cu ridicata al deșeurilor și resturilor; lucrări de construcții;

comerț cu ridicata al materialului lemnos și al materialelor de construcții;

comert cu ridicata al combustibililor solizi, lichizi și gazoși al produselor derivate;

creșterea bovinelor de lapte;

comerț cu ridicata al altor mașini și echipamente;

colectarea deșeurilor nepericuloase;

transporturi rutiere de mărfuri;

fabricarea de mobilă pentru birouri și magazine;

cultivare legume și fructe;

întreținerea și repararea autovehiculelor;

activități de consultanță pentru afaceri și management;

agenții imobiliare;

fabricarea și comerț cu articole de îmbrăcăminte;

comerț cu autoturisme și autovehicule ușoare;

comerț cu ridicata al florilor și al plantelor;

lucrări de construcții clădiri;

lucrări de instalații pentru construcții;

recuperarea deșeurilor și resturilor metalice reciclabile;

activități de protecție și gardă;

intermedieri în comerțul cu material lemnos și materiale de construcții.

Sesizările penale au fost înaintate către organele de cercetare penală urmare a săvârșirii următoarelor fapte:

sustragerea de la efectuarea verificărilor fiscale prin nedeclarare sau declarare fictivă, ori declararea inexactă cu privire la sediile principale sau secundare a persoanelor verificate;

nedeclararea TVA aferentă livrărilor de bunuri și servicii și a impozitului pe veniturile aferente;TVA dedusă în baza unor facturi provenind de la firme inexistente, contribuabili radiați, contribuabili care nu funcționează la sediul social declarat sau contribuabili tip ,,fantomă’’;

depășirea plafonului legal pentru înregistrarea ca plătitor de TVA și sustragerea de la efectuarea verificărilor;

înregistrarea de obligații restante la bugetul de stat cu o vechime mai mare de 30 de zile, reprezentând stopaj la sursă.

CAPITOLUL IV – Alte activități

4.1) Valorificarea bunurilor confiscate:

Total venituri, din valorificări, din care : 1.379.531,74 lei (creștere 17,31% față de 2011)

prin vânzare 1.370.901,49 lei

atribuiri gratuite 7.362,40 lei

distrugeri/casări 1.267,85 lei

Gradul de valorificare

(bunuri valorificate/bunuri de valorificat)x100: 87,44%, aproape identic față de media ultimilor 5 ani – 88,33%).

Sintetic, activitatea de valorificare în anul 2012, comparativ cu anul 2011, se prezintă astfel:

4.2) Activitatea de verificare a achizițiilor publice

număr de proceduri inițiate în anul 2012 61

număr de proceduri finalizate în anul 2012 65

numărul de proceduri în lucru în anul 2012 a fost de 78

CAPITOLUL V – Funcții suport

CAPITOLUL VI – Relații Instituționale

CAPITOLUL VII – Cooperare cu administrații fiscale din alte state

Privind soluționarea solicitărilor de informații și verificări de la/cu alte state și transmiterea către celelalte state membre, prin intermediul SCL, a informațiilor legate de TVA intracomunitar, accize și impozite directe, în cursul anului 2012:

Serviciul județean de informații fiscale a desfășurat următoarele acțiuni:

număr solicitări de informații și verificări primite din alte state, prin intermediul SCL, privind TVA intracomunitar: 27 (din următoarele State Membre: Cehia, Ungaria, Bulgaria, Franța, Germania, Grecia, Polonia, Letonia, Cipru, Marea Britanie) (înregistrând o creștere de +35% față de 2011);

număr solicitări de informații și verificări transmise către celelalte state membre, prin intermediul SCL, privind TVA intracomunitar: 119 (către următoarele State Membre: Bulgaria, Germania, Marea Britanie, Franța, Polonia, Cehia, Grecia, Ungaria, Slovacia, Italia) (înregistrând o creștere de +32% față de 2011).

Numărul de contribuabili vizați în anul 2012 de schimbul de informații și supuși investigațiilor (inclusiv în domeniul impozitelor directe): 221.

În urma investigațiilor (plângeri penale, finalizate și în curs) s-au descoperit 13 cazuri de fraudă, cu un prejudiciu estimat la 28.716.534 lei.

Suma totală a sumelor suplimentare stabilite, amenzilor și penalităților aplicate (prin acte încheiate): 7.094.099 lei.

Prin programul informativ VIES, în baza solicitărilor depuse, au fost efectuate verificări privind valabilitatea codurilor de TVA, asftel:

71 verificări ca urmare a solicitărilor personalului AIF, pentru inspecții fiscale în derulare;

69 verificări ca urmare a solicitărilor agenților economici (înregistrând o creștere de +47% față de 2011).

În baza programului informatic VIES, pe linia verificărilor privind neconcordanțele constatate între informațiile din baza centrală de date și declarațiile recapitulative depuse de contribuabili (D390), au fost înregistrate și soluționate un număr de 969 (înregistrând o creștere de +12% față de 2011) solicitări din partea personalului propriu pentru inspecții fiscale în derulare, respectiv 9 solicitări din partea altor instituții (Garda Financiară, IPJ).

Pe linia verificării neconcordanțelor semnalate în gestionarea informațiilor din declarațiile informative pe plan național (D394) depuse de plătitorii de TVA semestrial, au fost soluționate 1.259 solicitări de rapoarte din partea personalului Activității de inspecție fiscală (înregistrând o creștere de +20% față de 2011) și 2 solicitări de la alte instituții ale statului.

Privind participarea la activitatea de asistență pentru recuperarea în România a creanțelor stabilite în alte state membre ale Uniunii Europene, precum și pentru recuperarea într-un alt stat membru al Uniunii Europene a creanțelor stabilite în România, în anul 2012:

s-au primit 4 cereri de recuperare a creanțelor fiscale din state membre UE (din Belgia, Olanda, Grecia și Danemarca) (față de 2 cereri primite în anul 2011), 2 cereri de notificare (din Germania și Ungaria) și un număr de 7 cereri de informații (din Marea Britanie, Belgia, Grecia, Danemarca și Olanda) (față de 4 cereri primite în anul 2011);

s-au transmis 3 cereri de solicitare de informații (în Belgia, Marea Britanie și Franța) (față de 4 cereri în anul 2011), 3 cereri de notificare (în Spania, Franța, Italia, Danemarca) (față de 11 cereri în anul 2011) și 15 cereri de recuperare (în Spania și Franța) pentru recuperarea în statele membre UE a creanțelor stabilite prin titluri de creanță emise în România.

Lunar, se transmite la DGRCCB din cadrul MFP/ANAF raportarea privind Situația cererilor de recuperare primite de la autoritățile competente din alte state membre ale Uniunii Europene, conform prevederilor Circularei ANAF nr.805175/15.02.2011.

DIRECTOR EXECUTIV,

Ionel Damian