. Diagnosticarea Viabilitatii Economico Financiare Si Manageriale (s.c. Xyz S.a., Ramnicu Valcea)

CAPITOLUL I

PREZENTAREA GENERALA A S.C. VILMAR S.A.

RAMNICU VALCEA

Societatea comerciala VILMAR S.A. este localizata in zona industriala, in vecinătatea liniei de cale ferata.

Suprafața totala a societății este de 125.732 m2 din care 95.118 m2 spatii construite (pentru producție si activitati auxiliare).

Societatea comerciala VILMAR S.A. a fost fondata in anul 1897 ca atelier al Cailor Ferate Romane, cu profil de reparații material rulant (locomotive cu aburi si vagoane de cai ferate).

Reprofilarea si dezvoltarea întreprinderii s-a făcut in 5 etape prin investirea a peste 1.5 miliarde de lei (preturi variabile in perioada 1961 – 1987).

La data infiintarii societății, prin hotărârea guvernului numărul 1224/1990, proprietarul acțiunilor fiind statul roman, nu s-a încheiat un contract de societate.

După transmiterea acțiunilor către FPS si FPP IV MUNTENIA la data de 25.03.1994 s-a semnat acordul acționarilor infiintandu-se Adunarea Generala a Acționarilor.

SCHIMBARI/COMPLETARI ALE OBIECTULUI DE ACTIVITATE.

Prin cererea de înscriere de mențiuni numărul 21948/29.05.1992 la Oficiul Registrului Comerțului, obiectul de activitate se completează astfel:

Activitatea industriala, de comercializare, proiectare si servicii pentru vagoane cisterna, piese turnate din neferoase;

Servicii in domeniul internațional si informatic;

Asistenta tehnica (hardware si software), instruire management;

Consulting, servicii pentru populație, reclama, activitati de turism si comerț;

Prin cererea de înscriere de mențiuni numărul 81090/02.11.1997, conform Adunării Generale a Societatilor din 24.04.1997, privind modificarea actului constitutiv al S.C. VILMAR S.A. obiectul de activitate devine:

Fabricarea de instalații, echipamente, utilaje si aparate sub presiune pentru industria chimica, petrochimica si prelucrarea țițeiului;

Fabricarea de mașini si echipamente pentru fabricarea de mașini si echipamente;

Fabricarea de utilaje pentru industria cimentului;

Fabricarea de mașini si echipamente pentru fabricarea celulozei, hârtiei si cartonului;

Fabricarea utilajelor pentru prelucrarea produselor alimentare, băuturilor si tutunului;

Fabricarea de rezervoare, cisterne si containere metalice pentru gaze comprimate sau lichefiate, instalații pentru procese chimice, izomerice si transport fluid;

Fabricarea de utilaje si instalații energetice ;

Fabricarea de cuptoare industriale;

Proiectarea de instalații, echipamente, utilaje si aparate;

Execuția de piese forjate si matrițate din otel;

Producerea de energie electrica;

Producerea aburului si a apei calde;

Comerț intermediar cu produse diverse si materiale;

Testări, controale si analize termice;

Asistenta tehnica la montajul utilajelor in instalații si puneri in funcțiune;

Montajul utilajelor in instalații;

Reparații de utilaje;

Transporturi rutiere de mărfuri;

Depozitari de produse, materiale si mărfuri;

Consultanta in domeniul echipamentelor de calcul;

Realizarea si furnizarea de programe informatice;

Activitati de studiere a pieței si de sondaj;

Servicii prestate pentru populație;

Activitati cu caracter social in favoarea salariaților;

CAPITALUL.

Capitalul social total.

Capitalul social total actual este de 359.560.000.000 lei divizat in 14.382.400 acțiuni nominative cu o valoare nominala de 25.000 lei.

Emisiuni diferite de acțiuni pentru capitalul social.

Societatea comerciala nu a făcut emisiuni diferite de acțiuni pentru mărirea capitalului social prin oferta publica sau prin clasament privat.

Acțiuni rezervate.

Societatea comerciala nu a emis acțiuni rezervate.

Emisiuni cu drepturi speciale, de garanție, conversie, etc..

Societatea comerciala nu a făcut emisiuni cu drepturi speciale de garanție sau de conversie.

NATURA ACTIVITATII DESFASURATE.

S.C. VILMAR S.A. desfasoara următoarele activitati:

– producție, comercializare, proiectare si servicii in domeniul instalațiilor, echipamentelor, utilajelor, aparatelor sub presiune ce se utilizează in industria chimica, petrochimica, rafinării, industria alimentara, prelucrarea cauciucului, energetica nucleara, procese chimice, transport fluide, elemente pentru platforme de foraj marin;

– producție de piese forjate din otel;

– producție de piese de schimb, confecții metalice, prestări servicii in domeniu mecanic;

– efectuarea operațiunilor de comerț exterior, engineering, colaborarea directa cu bănci de comerț exterior;

PRINCIPALII FURNIZORI SI BENEFICIARI AI S.C. VILMAR S.A.

Furnizorii principali de pe piața interna sunt:

SINTEX GALATI – TABLA;

S.C. REPUBLICA – TEAVA;

RENEL, ROMGAZ, AGAGAZ, ARMATURA CLUJ, PETROMODIA;

Beneficiarii principali de pe piața interna ai produselor S.C. VILMAR S.A. cu care societatea are relații contractuale sunt:

combinatele petrochimice care sunt in curs de modernizare: PETROMIDIA S.A., PETROBRAZI PLOIESTI, RAFO ONESTI, PETROTEL TELEAJEL;

combinate chimice: DOLJCHIM CRAIOVA, SOFERT BACAU;

RENEL – C.E.T.- urile Turceni, ROVINARI;

S.C. DANUBIANA S.A. – modernizarea preselor de vulcanizat după documentația firmei McNEIL AKROM REPICUET FRANTA;

Furnizorii principali de pe piața externa sunt:

THYSSEN GERMANIA – țeava inox, tabla;

STEELMET GERMANIA – țevi, racorduri;

LINCOLN OLANDA – materiale de sudura;

Principalii beneficiari ai producției de export din ultimii ani:

„HITACHI ZOSEN CORPORATION” JAPONIA : utilaje tehnologice pentru instalația de separare gaze PETROLEUM TAILANDA;

„LINDE AG” – GERMANIA: utilaje tehnologice pentru instalația de recuperare hidrogen la rafinăriile ULFA – RUSIA, OSAN – COREA;

„BECHTEL CO. LTD.” ANGLIA: utilaje tehnologice ( coloane, recipienti sub presiune), pentru instalația de hidrocracare SAUDI – ARAMCO ARABIA SAUDITA;

„ABB LUMUS PREST. BV” OLANDA: utilaje tehnologice

( schimbătoare de căldura, coloane, recipienti sub presiune), pentru instalația de hidrocracare RUSIA;

Funcțiunea „ asigurarea calității” si „cercetare dezvoltare”

S.C. VILMAR S.A. ocupa o poziție de vârf in profilul sau de fabricație fiind autorizata pentru producerea recipientelor conform codului ASME ( American Society of Mechanical Engineers) inca din anul 1986 fiind printre primii producători in domeniu din estul Europei ce dețin o astfel de autorizație (U si U2). De asemenea , VILMAR S.A. , este autorizata conform ISO 9001 din martie 1995, auditarea fiind făcuta de TUV Germania.

Sistemul calității in societatea VILMAR S.A. a fost dezvoltat pe o politica ferma de management ce intalneste coduri variate de-a lungul procesului de control si de fabricație in toate fazele. Divizia de cercetare si dezvoltare in cooperare cu compartimentul de inginerie, producție si vânzări, ne conduce către tehnici diferite pentru atingerea bazelor si a studiilor aplicate pe structura materialelor. Capacitatile acestei societati sunt înzestrate cu cele mai adecvate echipamente de laborator, care permit performanta. Tehnologia VILMAR continua sa se dezvolte pentru generațiile viitoare, pentru identificarea de noi tehnici echipamente aferente pentru:

căutarea materialului si a noi proceduri de sudura;

produse mai competitive in acord cu protecția mediului;

PRINCIPALII CONCURENTI AI S.C. VILMAR S.A.

Concurenta interna.

Pentru grupa utilajelor chimice, petrochimice si engineering sunt:

S.C. UZUC S.A. PLOIESTI;

S.C. BETA S.A. BUZAU;

S.C. VULCAN S.A. BUCURESTI;

S.A. UMUC S.A. BUCURESTI;

S.C. GRIRO S.A. BUCURESTI;

Concurenta externa

Pe piața in general nu se pune problema unei concurente directe intre VILMAR si firmele din tarile dezvoltate, ci mai mult a unor încercări de colaborare avantajoasa cu acestea.

O concurenta mare a început sa se manifeste din partea tarilor lumii a III- a, care a început sa-si dezvolte industria proprie de utilaje tehnologice:Pakistan, India, Egipt.

De asemenea, criza financiara din Asia, cu consecința asupra dezvoltării monedelor naționale in tarile din aceasta zone, a determinat creșterea competitivității utilajelor executate in Coreea de Sud, Japonia, datorita preturilor competitive practicate in aceste condiții.

Pe plan internațional se constata o tendința de restrângere a industriei rafinării, a petrolului datorita resurselor limitate de gaze naturale si petrol.

Pentru VILMAR S.A. o conjunctura favorabila o constituie faptul ca politica tarilor vestice este de a transfera o parte din producție in tarile estice datorita manoperei scăzute practicate de acestea.

De asemenea, descoperirea in zona Marii Caspice a unor mari zăcăminte de titei si gaze naturale pot constitui un fapt pozitiv pentru S.C. VILMAR S.A. datorita in primul rând relațiilor bune avute in timp cu tarile fostei U.R.S.S., in ceea ce privește producția de utilaj tehnologic pentru petrochimie si rafinării. Achiziționarea utilajelor se face, in general, de către firme care câștiga licitațiile unor investiții care procura utilaje tehnologice de la furnizori diverși printre care si S.C. VILMAR S.A. .

STRUCTURA SI RELATIILE ORGANIZATORICE DIN INTERIORUL FIRMEI.

Schema bloc a sistemului reprezentat de S.C. VILMAR S.A. cu mențiunea intrărilor si ieșirilor principale si cu legăturile interne intre subsistemele de producție si cele de suport.

Principalele intrări sunt:

Materii prime si materiale, componente si sub ansamble obținute de la diverși furnizori;

Utilitati (energie electrica, gaze, apa, etc.), care se procura de la regii autonome, alți furnizori sau din producție proprie;

Informații de cercetare – proiectare (I.C.P.), ce se obțin de la firme si organizații specializate;

Informații de documentare generala (I.D.G.), obținute din diverse surse specializate;

In afara acestor intrări care nu au caracter de intrări curente bazate pe utilizarea capitalului circulant si asigura funcționarea sistemului, exista si intrări excepționale (IE), constituite din utilaje si echipamente destinate subsistemului de producție in vederea compensării uzurii fizice si morale a dotărilor existente.

Ca ieșiri se remarca produse, servicii si deșeuri precum si informații pentru crearea imaginii de firma si a reclamei (IF).

Legarea societății cu mediul exterior se face prin servicii de cumpărare (intern si import), vânzare (intern si export) si transport.

Structura de producție se realizează pe anexa Director General – Director Tehnic si de producție, serviciul urmărirea producției, secții si ateliere de producție. Bineînțeles ca in procesul de producție intervin si inginerul sef de concepție cu serviciile de proiectări si tehnologic, precum si inginerul sef calitate cu serviciile de asigurare a calității si controlul calității producției.

Conducerea funcționala este asigurata de Directorul Economic, Directorul export-import, Directorul Comercial si Directorul Organizare – Personal – Administrativ – Mecano – Energetic – Reparații.

Fiecare dintre aceștia coordonează servicii specializate: financiar, contabilitate, preturi, strategie, export, import, vânzări, servicii, service, aprovizionare, transporturi, organizare si protecția muncii, personal – invatamant – salarizare, administrativ.

Legăturile de coordonare ale cadrelor de conducere, in general se încadrează ca număr in recomandările literaturii de specialitate (5-7 legături), ceea ce conferă o circulație operativa si nedistorsionata a informațiilor. Excepție face managerul general care prin cele 10 legături de coordonare consideram ca este supraîncărcat.

LICHIDITATE

La S.C.VILMAR S.A. un număr de 106.118 acțiuni care reprezintă 4,14% din capitalul social al societății comerciale, este deținut de 2504 acționari, exclusiv persoanele implicate si angajații societății.

CAPITOLUL II

ANALIZA DIAGNOSTIC GENERALA A

S.C. VILMAR S.A.

2.1. Obiectivele si strategia firmei.

Obiectivele S.C. VILMAR S.A. pentru perioada următoare sunt:

Menținerea obiectului de activitate si menținerea segmentului de piața deținut in prezent, in condițiile unei concurente din ce in ce mai active pe piața interna cat si pe cea externa;

Imbunatatirea substanțiala a rentabilității;

Reducză ca număr in recomandările literaturii de specialitate (5-7 legături), ceea ce conferă o circulație operativa si nedistorsionata a informațiilor. Excepție face managerul general care prin cele 10 legături de coordonare consideram ca este supraîncărcat.

LICHIDITATE

La S.C.VILMAR S.A. un număr de 106.118 acțiuni care reprezintă 4,14% din capitalul social al societății comerciale, este deținut de 2504 acționari, exclusiv persoanele implicate si angajații societății.

CAPITOLUL II

ANALIZA DIAGNOSTIC GENERALA A

S.C. VILMAR S.A.

2.1. Obiectivele si strategia firmei.

Obiectivele S.C. VILMAR S.A. pentru perioada următoare sunt:

Menținerea obiectului de activitate si menținerea segmentului de piața deținut in prezent, in condițiile unei concurente din ce in ce mai active pe piața interna cat si pe cea externa;

Imbunatatirea substanțiala a rentabilității;

Reducerea cheltuielilor din activitatea de exploatare, financiara si excepționala la 1000 lei venituri;

Creșterea calității produselor realizate;

Dezvoltarea activității de marketing si reducerea la minimum a contractelor externe derulate prin casete de import-export;

Capitalizarea societății comerciale;

Una din condițiile principale pentru menținerea si lărgirea piețelor actuale de desfacere o constituie posibilitatea de adaptare la cerințele clienților rapid si in condiții de rentabilitate cat mai bune. Astfel pentru perioada următoare, pe langa modernizarea si retehnologizarea unor utilaje tehnologice, echipamente si instalații existente in exploatare se impune si asimilarea in fabricație a unor produse cu caracteristici tehnice superioare, cu randament sporit.

Pentru atingerea acestor obiective s-a prevăzut un program de restructurare care cuprinde:

Restructurarea organizatorica (transformarea subunitatilor principale in centre de performanta);

Perfecționarea si dezvoltarea activității de marketing;

Valorificarea prin vinderea la licitație a activelor ce nu mai sunt necesare procesului de fabricație;

Restructurarea tehnologica si de producție;

Programul de restructurare prevede la capitolul investiții mai multe obiective:

Proiectarea si executarea instalațiilor pentru gestionarea energiei electrice si utilitatilor, sectorizarea consumurilor pe centre de profit;

Modernizarea instalațiilor de debitare, sablare, grunduire;

Modernizarea sablajului de table si profile din incinta si altele;

Cea mai importanta investiție a S.C. VILMAR S.A. o constituie „modernizarea centralei electrice de termoficare Vilmar, inclusiv înlocuirea cazanelor de abur de 13t/ora si trecerea instalațiilor de ardere pe păcura”, conform H.G. nr. 91/1993, investiție cu o valoare totala de 170 de miliarde lei prețul la 01.01.1999. Fondurile necesare acestei investiții sunt asigurate de la bugetul de stat.

2.2. Prezentarea situației economico-financiare.

REZULTATELE ECONOMICO-FINANCIARE PE ULTIMII 3 ANI

Înscrierea valorilor mobiliare ale S.C. VILMAR S.A. la cota Bursei de Valori, reprezintă oportunitatea care ar fructifica total avantajele oferite de piața de capital. Principalul avantaj al transformării societății dintr-o societate închisa intr-o societate deschisa este posibilitatea de a atrage resurse de pe piața de capital, alternativa mult mai avantajoasa decât contractarea unor credite bancare.

Publicitatea ca si transparenta privind rezultatele societății duc la creșterea reputației si la creșterea segmentului de piața pe care acționează societatea. Statistica internaționala arata ca înscrierea la cota unei burse de valori a acțiunilor unei societati deschise, mărește reputația acesteia si creste valoarea acțiunilor in medie cu 20%.

Prin existenta unei valori recunoscute pe piața, creditorii potențiali ai societății, ca si creditorii detinatorilor de valori mobiliare ale acesteia, vor putea sa evalueze pe loc valoarea reala a societății in raport cu cea contabila, fiind astfel mult ușurat accesul la credite.

In plus, lichidarea unor creanțe se poate realiza prin plata acceptata de creditori pe acțiuni la prețul pieței.

In același timp, existenta valorii de piața facilitează fuziunile, preluările si alte relații de tip joint-venture, piața ducând in general la creșterea preturilor valorilor mobiliare.

Evoluția veniturilor si a cheltuielilor in perioada 2000 – 2002

Dinamica cifrei de afaceri

Dinamica profitului net

După cum se poate observa din cele trei grafice, situația economico-financiara a S.C. VILMAR S.A. a fost intr-o continua creștere, veniturile fiind mai mari decât cheltuielile, societatea putând fata datoriilor.

Indicatorii economico-financiari au fost calculați pe baza următoarelor formule:

Rata de profitabilitate a activelor = Profitul brut/Active totale nete*100

Rata rentabilității capitalului propriu = Rezerva neta/Capital propriu*100

Numărul de rotații al stocurilor = Cifra de afaceri/ Total stocuri*100

Durata medie de încasare a creanțelor = Sold mediu clienți/Valoarea vânzărilor

Durata medie de plata a datoriilor = Sold mediu furnizori/Valoarea aprovizionărilor

Rata curenta a lichidității = Active curente/Pasive curente*100

Rata rapida a lichidității = Active curente – Stocuri/Pasive curente*100

Gradul de îndatorare = Plați exigibile/Cifra de afaceri*100

Profit pe acțiuni (lei/acțiune) = Dividende/Acțiune/Cursul acțiunilor*100

Din analiza acestor indicatori se poate concluziona ca întreprinderea a depășit dificultățile înregistrate in anul 1999; indicatorul de rentabilitate crescând constant in ultimii ani demonstrând capacitatea întreprinderii de a realiza profit in condițiile economiei de tranziție.

Deși evoluția gradului de îndatorare arata o ușoara creștere, totuși societatea se asociază in jurul valorii de 30-35%, demonstrând interesul întreprinderii in achitarea la termen a obligațiilor sale, in scopul diminuării penalizărilor pentru întârzierile calculate de creditorii săi, care diminuează profitul si implicit posibilitatea de dezvoltare, retehnologizare.

Rata curenta a lichidității deși a înregistrat o ușoara descreștere, demonstrează totuși activitatea buna a întreprinderii care-si poate asigura disponibilitati bănești din încasarea producției necesare achitării datoriilor curente.

Din analiza acestor indicatori se constata ca pe termen lung solvabilitatea firmei este asigurata.

2.3. DIAGNOSTICUL RESURSELOR

Ansamblul proceselor din cadrul societății comerciale sau a regiei autonome prin care se asigura resursele umane necesare, precum si utilizarea, dezvoltarea si motivarea acestora, constituie conținutul funcțiunii de personal.

Dinamica personalului

In perioada de referința 2004 – 2004, subsistemul resurse umane al societății VILMAR S.A. a prezentat o tendința descrescătoare din punct de vedere numeric, situație ce poate fi sintetizata din tabelul următor.

In intervalul de timp analizat, numărul de personal a înregistrat o scădere absoluta de 155 persoane in perioada 2004 – 2004, si de 170 persoane 2004 – 2004.

Aceasta reprezintă o reducere cu 13,6% in 2004 si cu 14,9% in 2004, fata de 2004.

Aceste reduceri efectuate asupra numărului de angajați ai societății sunt rezultatul masurilor de reorganizare si de raționalizare a resurselor umane pe activitati si domenii.

Diminuarea treptata a numărului de personal, corespunde strategiei de restructurare, impusa de reducerea volumului de activitate, la rândul sau influențata atât de restricțiile mediului ambiant, cat si de unele minusuri manageriale.

Evoluția numărului de salariați ai societății in perioada analizata este pusa in evidenta de graficul următor:

După cum reiese in aceasta reprezentare grafica, personalul societății a înregistrat o reducere drastica, mai ales in 2002 fata de 2001.

In anul 2003 nu s-a continuat acest proces intens de restructurare decât intr-o limita redusa, ca urmare a stabilizării situației generale a întreprinderii si chiar o imbunatatire a acesteia.

Structura personalului pe categorii socio-profesionale si din punct de vedere al pregătirii.

In perioada analizata la S.C. VILMAR S.A. ,analizând datele cuprinse in tabel, constatam ca structura de meserii se distinge un număr de 6 meserii dominante, după cum urmează:

Criteriile folosite in tabelele anterioare au urmărit analiza ponderii personalului calificat si a celor cu studii superioare in totalul numărului de salariați ai societății.

Astfel, se constata ca in cadrul muncitorilor, ponderea majora o dețin muncitorii calificați, ceea ce reflecta o situație favorabila din acest punct de vedere cu influente pozitive asupra calității muncii.

Ceea ce este considerat un aspect negativ din punct de vedere al structurii personalului cu studii superioare este ponderea redusa a personalului cu studii economice superioare.

Acest fapt este datorat atât politicii de personal promovata de managementul societății, care nu a realizat necesitatea existentei unui număr mai mare de economiști intr-o societate care isi dorește imbunatatirea considerabila a situației economice.

Asigurarea necesarului de personal

Mobilitatea forței de munca imbraca forma intrărilor dar si a ieșirilor, indiferent de cauza generatoare, contribuind astfel la modificarea numărului de salariați.

Analiza mobilității personalului se realizează cu ajutorul următorilor indicatori:

coeficientul intensității intrărilor (Ci):

Ci =număr total al salariaților intrați/ număr mediu de salariați;

coeficientul intensității ieșirilor (Ce) :

Ce = număr total al salariaților plecați/număr mediu de salariați;

coeficientul miscarii totale (Cm):

Cm = suma intrărilor si ieșirilor/număr mediu de salariați;

In vederea caracterizării stabilității generale a forței de munca se utilizează gradul de stabilitate a forței de munca (Gm), determinat astfel:

Gm = 100 – Cm

Pentru analiza acestui aspect vom utiliza datele din tabelul următor:

Daca pentru anul 2002 înregistram cel mai mare raport ieșiri/intrări, pentru anul 2003, același raport, scăzând indica o contrabalansare mai adecvata a elementelor circulației de personal.

Analizând paternul cauzal al ieșirilor in perioada de referința

2001-2003, se constata o tendința descrescătoare a ieșirilor determinate de conducerea societății datorita proceselor de restrângere a activității; pe de alta parte, ieșirile din sistem ce au la baza motivații individuale (demisie, transfer la cerere) cunosc o tendința de sens contrar in sensul creșterii ponderii acestora. Ieșirile datorate desfacerii contractului de munca pe motive disciplinare prezintă o evoluție numerica crescătoare fiind de 2 ori mai mari in anul 2004 fata de 2002;

Ieșirile determinate de îndeplinirea vârstei legale de pensionare, au determinat intre 13-16% din totalul ieșirii; practic, in perioada de referința salariații pensionându-se in proporție de 2,5-3,5%/an;

In fine, ieșirile determinate de necesitatea completării studiilor, perfecționării profesionale, de lunga durata sau satisfacerii stagiului militar înregistrează o evoluție descrescătoare. Ponderea acestora in 2003 reprezentând jumătate din cea proprie anului 2001 (6,6%-3,5%);

Valorile indicatorilor de mai sus, nu se încadrează in valorile normale sau de dorit a acestora. Astfel, coeficientul miscarii totale trebuie sa se apropie de 1, situație care nu s-a înregistrat in nici o perioada din cele analizate.

Asigurarea necesarului calitativ de personal poate fi apreciat sub câteva componente:

In contextul restrângerii activității s-a urmărit o politica de personal ce are la baza menținerea personalului experimentat si dispunând de calificări adecvate (peste 65% din totalul de personal dispune de o vechime organizaționala de peste 15 ani); urmărirea unei astfel de politici a avut in schimb si o serie de consecințe secundare negative in sensul reducerii de aproximativ 2 ani a volumului activităților de perfecționare la nivelul tuturor categoriilor profesionale.

Astfel, la nivelul personalului muncitor, volumul activitatilor de calificare si recalificare creste in 2003 fata de 2001; totodată in ceea ce privește personalul TESA numărul total al cursurilor de pregătire profesionala creste cu 5% in perioada analizata, datorita unor cursuri de calificare, specializare.

PRODUCTIVITATEA MUNCII

Productivitatea muncii este un important indicator de eficienta.

Daca se ia in considerare formula clasica de determinare a productivității muncii, respectiv W = Ca/Ns, pot fi identificați diverși factori care concura la modificarea nivelului acesteia:

W = Ca/Ns = Mf/Ns * Mfa/Mf * Qf/Mfa * Ca/Qf

Unde:

Mf/Ns – gradul de înzestrare a muncii;

Mf – mijloace fixe, total, din care Mfa – mijloace fixe active;

Mfa/Mf – raportul dintre mijloacele fixe – I total mijloace fixe;

Qf/Mfa – randamentul mijloacelor fixe active (producția marfa obținuta la 1 leu mijloace fixe active);

Ca/Qf – gradul de valorificare (vânzare) a producției fabricate;

Indicatorii din modelul de mai sus sunt cuantificați in tabel:

Sistemul de motivare extrinseca si intrinseca

Modalitatea de salarizare a personalului ca principala componenta a sistemului de stimulare extrinseca, include 2 forme principale: salarizare in acord ce acoperă cca. 62% din personalul si salarizarea in regie pentru restul de personal rămas.

Din datele de bilanț, in perioada 2004-2004, veniturile medii ale salariaților S.C. VILMAR S.A. sunt prezentate in tabelul de mai jos:

Un aspect important in analiza eficientei utilizării resurselor umane este analiza corelației dintre dinamica productivității muncii si dinamica salariului mediu.

Cerința corelației este ca dinamica productivității muncii, indiferent de forma de exprimare a ei, sa o devanseze pe cea a salariului mediu.

Ic = indicele salariului mediu/indicele productivității muncii.

Acest indice de corelație trebuie sa fie subunitar.

Evoluția acestuia pentru perioada analizata se prezintă in tabelul următor:

Pentru a observa corelațiile dintre acești indicatori de variație a salariului mediu si a productivității muncii in perioada analizata, prezentam in figura următoare:

De-a lungul perioadei analizate, salariul net realizat de către personalul S.C. VILMAR S.A. s-a situat, in medie, cu cca. 10% sub salariul mediu net pe industrie, fapt ce a generat efecte de stimulare negative atât pe planul fluctuației interorganizationale (creșteri bazate pe decizii individuale), cat si in planul posibilităților de atragere de noi angajați, pe de alta parte;

Creșterea salariului mediu net este corelata corect cu creșterea productivității muncii, așa cum reiese din graficul de mai sus, in intervalele analizate, dinamica indicelui de variație a productivității muncii devansează dinamica salariului mediu anual, respectând sensul dorit al corelației, adică Ic a fost subunitar si chiar s-a redus, ceea ce confirma eficienta cheltuielilor cu salariile si sensul de reducere a lor la 1000 de lei cifra de afaceri;

Politica de remunerare practicata la S.C. VILMAR S.A. – creșteri salariale corelate cu creșteri in productivitatea muncii – deși, pe termen scurt poate cauza efecte secundare, pe termen mediu sau lung, poate fi benefica organizației ca întreg;

Sistemul de motivare intrinseca a personalului cuprinde un mix de componente ce include:

politica de dezvoltare pe orizontala a resurselor umane (orientare si perfecționare personal) analizata in paragraful anterior;

politica de dezvoltare pe verticala a resurselor umane (promovarea), analizata mai jos cat si o serie de factori ce țin de climatul organizațional;

In tabelul de mai jos se prezintă evoluția promovărilor si sancțiunilor acordate in perioada analizata:

Din analiza datelor incluse in tabel se constata:

ponderea personalului TESA promovat in funcții cu atribuții de conducere o consideram ca insuficienta (cu excepția anului 2004), in condițiile existentei unui interval de control (numărul de subordonați pe care un superior ii controlează si consulta in mod direct), de 28-29 subordonați/superior;

deși dinamica trecerilor dintr-un nivel inferior de salarizare intr-unul superior a personalului muncitor nu este cunoscuta, sistemul de salarizare prin grila (cu o diferența de 87% intre salariile asociate nivelului maxim si cel minim), ii este conținut un potențial modificator semnificativ;

deși ponderea personalului TESA sancționat administrativ tinde sa scadă, valoarea acesteia ramane deasupra mediei ponderilor de personal muncitor sancționat la nivelul întregii perioade analizate;

existenta, in medie, a unei ponderi de cca. 5% personal sancționat coroborat cu o creștere semnificativa a absenteismului si a desfacerii contractelor de munca la nivelul anului 2004 comparativ cu anul 2004, indica o stare potențial negativa in ceea ce privește disciplina si implicit controlul organizațional

2.4. MANAGEMENTUL GENERAL AL FIRMEI

Subsistemul managementului general al S.C. VILMAR S.A. este structurat pe 6 nivele ierarhice, conform organigramei existente in momentul de fata, astfel:

Nivelul 1 – Adunarea Generala a Acționarilor si Comisia de Cenzori;

Nivelul 2 – Administratori (echipa de manageri care au semnat cu FPS contractul de management si anume: Director Export-import, Director Economic si Seful Serviciului Strategie, Plan, Analize Economice si Dezvoltare);

Director General;

Directori Executivi, consilieri, inginerul sef cu calitatea;

Inginer Sef concepție, șefi secție;

Șefi servicii si șefi ateliere;

Din punct de vedere al nivelurilor ierarhice raportat la dimensiunea firmei si la prevederile literaturii de specialitate, care recomanda 5 – 7 niveluri, actuala organigrama este echilibrata influențând favorabil circulația informației si in final calitatea si operativitatea subsistemului decizional.

Acest subsistem funcționează in conformitate cu organigrama societății, fiind de făcut următoarele precizări: grupul de „administratori” menționați mai sus este cel care ia deciziile privind strategia de conducere, consiliul director se întrunește saptamanal pentru a lua deciziile importante privind problemele curente si pe termen scurt si deasemeni pentru a le coordona intre diferitele domenii de activitate.

Este de remarcat faptul ca in aceasta societate s-a reușit ruperea de vechiul sistem de conducere, directorul general acordând o mai mare importanta si afectând un timp corespunzător atributului previzional. In aceste condiții si directorii executivi dispun de libertatea decizionala si autoritatea necesara conducerii domeniului respectiv. Bineînțeles ca directorul general se implica direct in anumite probleme, in funcție de conjunctura factorilor ce le determina si a posibilităților directorilor executivi de a le face fata.

S-a constatat aceasta implicare in special in domeniul organizatoric, al resurselor umane si date fiind caracteristicile perioadei pe care o traversează si in domeniile economic si comercial.

Strategia societății si politicile aplicate s-au schimbat pe parcursul ultimilor ani, in funcție de conjunctura si necesitatile etapei respective.

Astfel, se remarca următoarele:

In primii ani de după revoluție s-a prevăzut necesitatea imperioasa de a organiza funcția comerciala, in momentul de fata existând posibilitatea efectuării directe de către societate a acțiunilor de import sau export, indiferent de anvergura si prevederea încasării de avansuri si plăti parțiale;

Au urmat eforturile pentru ocuparea si consolidarea unui loc pe piața actuala, substanțial modificata, prin informatizarea fabricii, obținerea sau reînnoirea unor atestări, asimilarea de produse noi cu parametrii tehnici deosebiți, dezvoltarea continua si punerea la punct a sistemului de asigurare a calității;

Dezvoltarea funcției de cercetare-dezvoltare prin modernizarea activităților de concepție datorita achiziționării e echipamente moderne care asigura efectuarea proiectării asistata pe calculator cu reduceri substanțiale ale cheltuielilor de proiectare, inclusiv a colaborărilor cu alte institute de cercetare si proiectare si chiar execuția de proiecte pentru export (Japonia, Germania);

Restructurarea patrimoniului in funcție de noua conjunctura prin vânzarea de active;

Adaptarea pe parcurs a organigramei societatii;

In prezent, conducerea societății este preocupata de reducerea cheltuielilor in special pentru export, pentru a face fata pe de o parte concurentei acerbe si pe de alta parte creșterii continue a prețului materiilor prime si materialelor;

Atributul de organizare este bine conturat, acesta urmărind fidel necesitatile de schimbare, corespunzătoare fiecărei etape, organizarea societății făcând fata cerințelor fiecăreia dintre acestea.

Exista insa si unele neîmpliniri in aceasta direcție si anume:

Actuala organizare, deși datorata dotărilor cu tehnica de calcul permite înregistrarea costurilor, nu asigura intervențiile necesare asupra mărimii acestora;

Nu sunt inca operaționale centrele de profit;

Procesul de contractare, pregătire, aprovizionare si lansare in producție este mult prea mare fata de cel al execuției;

Este necesara calificarea unui număr mai mare de furnizori care sa asigure promptitudinea in livrări si un preț competitiv.

Coordonarea se efectuează de către fiecare manager in cadrul compartimentelor din subordine, iar la nivelul societății in cadrul consiliului director.

De asemenea, politica dusa de societate in domeniul resurselor umane care este foarte bine adaptata realității actuale din tara noastră si anume:

Stimularea materiala a muncitorilor si tehnicienilor de înalta calificare si probitate profesionala, alături de o politica adecvata fata de cei ce se situează in domeniul ofertei excedente pe piața muncii;

Stimularea in special pe plan spiritual a salariaților cu studii superioare, asigurându-se acestora condiții si mijloace de lucru moderne cum ar fi: proiectarea produselor asistata de calculator pe baza unui soft performant, cursuri de perfecționare si/sau specializare in tara si la firme din străinătate, contracte cu specialiști străini, participarea la târguri internaționale in tara si străinătate, toate acestea inclusiv pentru tinerii ingineri relativ recent angajați. De altfel, atragerea si selecționarea acestora se face de către societate, inca din timpul facultății;

Se urmărește si o stimulare materiala a acestei categorii de salariați, dar datorita resurselor financiare cat si a unor îngrădiri ce mai persista in posibilitățile de utilizare a acestora de către societățile comerciale cu capital majoritar de stat, posibilitățile in acest plan sunt mai reduse.

Aceasta este principala cauza a pierderilor de specialiști după o perioada de 3-4 ani de formare a acestora.

Atributul de antrenare s-a materializat si prin politica salariala care a reușit sa aducă societatea de la un nivel apropriat de cel minim aflat in societățile cu același profil, la nivelul celor aflate in primul eșalon din acest punct de vedere.

Controlul de evaluare se efectuează de către fiecare manager in modalitățile specifice fiecăruia, fara a exista un sistem de control operativ si sistematic al realizărilor sarcinilor.

Controlul de management având numărul 2400/29.9.1994, a fost semnat inițial de către 5 persoane, in prezent lucrând in societate numai 4 dintre aceștia .

Comparându-se realizările pe anul 2004 cu principalele prevederi din contractul de management se constata următoarele:

2.5. DIAGNOSTICUL JURIDIC

Actul de constituire si forma juridica.

Societatea comerciala VILMAR S.A. s-a înființat pe baza H.G. nr. 1224/23.11.1990, ca persoana juridica romana si având forma juridica – societate pe acțiuni, proprietarul acțiunilor fiind statul roman si a fost înmatriculata la Oficiul Registrului Comerțului, Ramnicu Vâlcea cu nr. J40/240/1991.

Statutul societății comerciale.

Conform statutului, anexa a hotărârii guvernului menționata, societatea isi desfasoara activitatea in conformitate cu legile romane si prevederile statului.

Sediul societății este in România localitatea Ramnicu Vâlcea, strada Platforma industriala nr. 1, cod 240050.

Scopul societății este proiectarea, producerea si realizarea in tara si străinătate a instalațiilor, echipamentelor si utilajelor tehnologice, promovarea si punerea in aplicare a inițiativelor de interes național in domeniul fabricației de utilaje chimice, prelucrarea țițeiului, a stufului, hârtiei si celulozei, domenii conexe si realizarea de beneficii.

Obiectivul de activitate al societății este activitatea industriala, de comercializare, proiectare si servicii in domeniul instalațiilor, echipamentelor, utilajelor, aparatelor sub presiune ce se utilizează in industria chimica, petrochimica, rafinării, industria alimetara, prelucrarea cauciucului, celuloza, hârtie, energetica nucleara, procese chimice, izometrice, transport fluide; elemente pentru platforme de foraj marin; piese turnate si forjate din hotel; efectuarea operațiunilor de comerț exterior, efectuarea operațiunilor de fond valutar, putând participa si conveni la operațiuni de credit; desfășurarea activității cu caracter social in favoarea salariaților.

Capitalul social inițial este fixat la suma de 1456,6 mil. lei, impartit in 291,320 acțiuni nominative in valoare de 5000 lei fiecare, subscrise in întregime de către statul roman ca acționar unic si vărsate in întregime la data constituirii societății.

Capitalul social a fost majorat conform hotărârii de guvern nr. 26/1992, precum si conform H.G. 500/1994, suferind si alte modificări pe parcurs, in momentul de fata el fiind de 359.560.000.000 mil. lei.

Aceasta valoare a fost aprobata de A.G.A. si înregistrata la Oficiul Registrului Comerțului cu cererea de mențiuni nr. 9529 din 13.02.2003.

Pana in momentul de fata nu au fost vândute acțiuni ale societății S.C. VILMAR S.A. ,este înscrisa pe lista societatilor privatizabile conform legii nr. 55/1995 la poziția 3596, procentul maxim pentru un transfer gratuit fiind de 60%.

Registrele societății si evidentele contabile.

Registrele societății si evidentele contabile sunt aduse la zi.

Regulamentul de ordine interioara a fost întocmit si aprobat la 01.10.1991, iar in momentul de fata este in curs de actualizare.

Regulamentul de organizare si funcționare a fost aprobat in ultima sa varianta la 14.10.1995 si este in curs de reactualizare ca urmare a comasării de director tehnic si a celui de producție, in același timp infiintandu-se postul de inginer sef concepție.

Aceste regulamente ca si fisele posturilor au fost distribuite celor interesați.

Evoluția principalelor elemente de patrimoniu este prezentata in tabelul următor:

Contracte de munca

Contractele individuale de munca la nivelul anului 2004sunt încheiate in baza contractului colectiv de munca înregistrat la MMPS- Direcția Generala a Muncii si Protecției Sociale Ramnicu Vâlcea cu numărul 2583/24.03.2004.

Referitor la relațiile conducerii cu sindicatele, se menționează următoarele:

in anul 1999 a avut loc un conflict de munca privind revendicările salariale si care a fost stins ca urmare a negocierilor purtate;

intre sindicat si conducerea societății comerciale, dialogul nu are caracter continuu si este dificil de purtat in condițiile implicării reduse a sindicatului in problemele cu care se confrunta societatea comerciala.

Drept comercial, civil, penal si contencios administrativ.

Din categoria dreptului comercial sunt pe rol atât procese prin care S.C. VILMAR S.A. urmărește recuperarea unor creanțe, cat si procese in care societatea este reclamata de către creditori pentru neplata unor datorii.

Astfel, procesele pentru recuperarea creanțelor sunt:

Procesele in care S.C. VILMAR S.A. este reclamata pentru neachitarea unor datorii sunt:

Protecția mediului.

Din punct de vedere a protecției mediului, S.C. VILMAR S.A. nu are autorizație de mediu.

Exista poluări generate de procesele tehnologice si anume:

din procese de prelucrare la cald: praf, slamuri nerecuperate, poluare fonica, CO, gaze ca NO;

din procese de acoperiri de suprafețe, vapori, substanțe organice, metale grele in apa si sol, reziduuri ;

din procese tehnologice la rece: uleiuri, substanțe de răcire;

2.6. DIAGNOSTICUL COMERCIAL

Funcțiunea comerciala incorporează ansamblul proceselor de cunoaștere a cererii si ofertei pieții, de procurare nemijlocita a materiei prime, materialelor, echipamentelor de protecție, etc., necesare desfasurarii producției firmei si de vânzare a produselor, semifabricatelor si serviciilor acestora.

Produsele si serviciile firmei

Descrierea generala a produselor.

Producția de baza a S.C. VILMAR S.A. o constituie utilajele tehnologice pentru industria chimica, petrochimica, celuozei, hârtiei, cauciucului si energetica, presele de vulcanizat, piesele turnate si forjate si alte utilaje grupate astfel:

Schimbătoare de căldura, condensatoare, fierbătoare, răcitoare cu țevi netede, cu țevi cu aripioare, cazane recuperatoare de căldura;

Coloane de distilare, coloane de sinteza, stripere, absorbere;

Reactoare de înalta presiune, desulfuratoare, filtre;

Celule de electroliza;

Autoclave de vulcanizare, cojitoare, secționatoare;

Tanc-containere;

Utilaje tehnologice de construcție speciala pentru energetica nucleara precum coloana rece, coloana calda, baterii de răcire, preîncălzitoare, rezervoare pentru hidrogen sulfurat;

Valțuri de roluit tabla cu grosimea pana la 50 mm;

In cadrul acestor grupe de utilaje se realizează produse cu performante tehnice deosebite din oteluri speciale, inoxidabile, înalt aliate si placate, capabile sa funcționeze la presiuni foarte mari, in medii puternic corozive si in gama mare de temperaturi, cu greutati si gabarite mari.

Caracterul fabricației este de unicate si serie mica.

In afara acestor produse, societatea produce si comercializează energie termica si electrica.

Analiza avantajelor comparative ale firmei.

Societatea este principalul producător intern de utilaj chimic si petrochimic, având o experiența si o capacitate de producție care ii permit realizarea unora dintre produsele sale la parametrii la care concurenta nu le poate realiza, preturi comparabile, care in general nu sunt mai scăzute decât cele practicate de firme cu tradiție in domeniu din tarile dezvoltate.

Analiza datelor privind cifrele de afaceri pe perioada 2001-2003

Evoluția valorica a volumului vânzărilor la intern pe principalele grupe de produse si ani, sunt prezentate in tabelul următor:

Situația desfacerilor la export pe perioada 2001 – 2003

Cifrele de afaceri cuprind valorile utilajelor vândute si valorile veniturilor realizate din alte activitati.

Cantitățile si valorile energiei termice si electrice furnizate de C.E.T.- VILMAR pe perioada 2004-2004 sunt prezentate in tabel:

Situația vânzărilor de energie electrica si termica, oxigen, acetilena, pe perioada 2001-2003

Volumul desfacerilor la intern a scăzut in anul 2002, fata de volumul înregistrat in anii 2001-2002, unde nivelurile desfacerilor au fost aproximativ egale.

Cantitățile de utilaje exportate s-au situat in intervalul 50-70% din totalul desfacerilor.

Analizând datele din tabele observam ca volumul general al desfacerilor a prezentat fluctuații in perioada 2004-2004.

Astfel, comparând cu anul 2004, anul cel mai bun din punct de vedere al nivelului desfacerilor de utilaje livrate la intern si export a reprezentat 78% in anul 2004 si 76,9% in anul 2004.

Cauzele acestor rezultate sunt:

Reducerea investițiilor in industria chimica, petrochimica, energetica din tara;

Intensificarea concurentei interne si externe;

Restructurarea exportului datorata schimbărilor relațiilor cu piața est-europeana;

Fata de potențialii beneficiari s-a adoptat o atitudine ofensiva prin creșterea continua începând din 2004 a numărului de oferte lansate pentru comercializarea produselor la intern, multe finalizându-se in contracte.

Situația numărului ofertelor pe perioada analizata este ilustrata in tabelul următor:

Aceasta atitudine fata de piața trebuie continuata, găsindu-se modalitati adecvate de creștere a procentului de oferte finalizate, acestea fiind principala modalitate de încărcare a capacitații de fabricație a societății.

Piața societății comerciale.

Piața interna.

Piața societății comerciale este constituita din segmentul care cuprinde utilizatori ai utilajului petrochimic, chimic si energetic.

Principalii beneficiari sunt întreprinderile din industria de ingrasaminte, industria petrochimica si prelucrarea țițeiului, industria de coloranți si pigmenți organici, lacuri si vopsele, industria de fire sintetice si artificiale, industria de medicamente, industria de detergenți, industria de prelucrare a cauciucului, a maselor plastice si a industriei producerii si prelucrării celulozei si hârtiei.

O alta categorie de beneficiari o reprezintă RENEL si întreprinderile care au centrale termice sau fabrici de oxigen.

Piața externa.

La nivelul pieței externe, recesiunea economica manifestata in ultimul deceniu a făcut ca volumul investițiilor in industria chimica si petrochimica sa scadă.

Aceasta a dus la restrângerea pieței utilajelor specifice si la o accentuare a ei.

De regula, pentru investițiile realizate in tari dezvoltate, antreprenorii apelează la furnizori de marca, recunoscuți pe piața mondiala, care asigura produse de înalta calitate si care aparțin in marea lor majoritate tarilor dezvoltate.

Pentru investițiile in tari in curs de dezvoltare se prefera firmele cu o buna calitate a produselor, care practica insa preturi mai scăzute, cum este cazul societății VILMAR S.A..

In acest context, pe piața externa, S.C. VILMAR S.A. are perspectiva de a livra in continuare utilajele tehnologice ca subfurnizor al marilor firme care cunosc potențialul tehnic al societății.

Clienții firmei.

Beneficiarii interni ai firmei au comandat in perioada 2004-2004 utilaje destinate in principal înlocuirii celor a căror durata de funcționare a expirat si pentru dotarea unei linii tehnologice noi.

Principalii beneficiari interni ai S.C. VILMAR S.A. au fost : combinatele petrochimice care sunt in curs de perfecționare; combinate chimice; întreprinderi.

Beneficiarii externi ai firmei au fost in principal firme japoneze – TOYO, CHYODA, JGC, HTZ- care au câștigat prin licitație contracte de realizare a unor combinate chimice si rafinării in Thailanda, Nigeria,etc., precum si firmele europene: Gdp Elveția, BEMA Germania, D`HONDT Belgia, TLP Italia.

Pe langa acestea, societatea a livrat utilaje si pentru obiective mari de investiții realizate in Turcia, Siria, Israel.

Promovarea produselor societății.

Acțiunile promoționale ale firmei s-au concentrat spre:

Reclama in publicații diverse din tara;

Participarea la târguri, expoziții, simpozioane cu caracter tehnic si științific;

Producerea de materiale publicitare, agende, calendare si difuzarea lor beneficiarilor externi si potențiali;

Pe langa aceasta a existat preocuparea conducerii societății de a asigura un buget propriu activității de marketing.

Concurenta.

Concurenta interna.

Principalii concurenți din tara pentru grupa utilajelor chimice, petrochimice si energetice sunt: S.C. UZUC S.A. Ploiești, S.C. BETA S.A. Buzău, S.C. IMUT S.A. Moreni, S.C. FORTUS S.A. Iași, etc..

Cu toate acestea, S.C. VILMAR S.A. este principalul fabricant din tara in domeniu, fiind preferat pentru calitatea produselor sale atât de beneficiarii interni cat si de cei externi.

Sistemul de asigurare a calității implementate la nivelul documentației si a proceselor de fabricație, face ca cea mai mare parte a licitațiilor sa fie câștigate de societate, devansându-i pe ceilalți producători interni.

Concurenta externa.

Firmele din comuniunea europeana, S.U.A. si Japonia, sunt mari producătoare de utilaje tehnologice, fiind in avangarda produselor din punct de vedere al performantelor si al tehnologiilor de fabricație.

In general nu se pune problema unei concurente directe intre VILMAR si firmele din tarile dezvoltate pentru câștigarea unor piețe sau beneficiari, ci mai mult a unor încercări de colaborare reciproc avantajoasa cu acestea.

Asigurarea cu materii prime si materiale

Materiile prime, materialele si subansamblele din colaborare sunt asigurate prin intermediul serviciului aprovizionare din cadrul direcției generale, pentru aprovizionarea din tara, si prin direcția export-import, pentru importuri.

Prin specificul lor, furnizorii interni de materiale sunt furnizori unici, specializați pe produse.

Unii beneficiari – in special cei de pe piața externa – impun anumite calitatea de material produselor realizate de VILMAR, acestea putându-se obține prin folosirea unor materiale importante.

Principalii furnizori interni de materiale si subansamble sunt:

S.C. SIDEX GALATI – table;

S.C. REPUBLICA S.A. BUCURESTI – țevi;

S.C. SILCOTUB S.A. ZALAU – țevi;

S.C. SIDEROM S.A. HUNEDOARA – profile;

S.C. FARUL S.C. BUCURESTI – materiale de sudura;

Principalele materiale si cantitățile achiziționate pe perioada 2001-2003 sunt prezentate in tabel:

In anul 2003, comparativ cu 2001 si 2002, se constata o creștere a cantităților achiziționate care nu este justificata de o creștere a producției așa cum arata tabelul următor:

Pe perioada analizata, sistemul de depozitare si magazii a fost utilizat sub capacitatea proiectata.

2.7. CONTROLUL ACTIVITATII DE PRODUCTIE

Funcțiunea de producție poate fi definita ca ansamblul proceselor de munca din carul întreprinderii in care se transforma obiectele muncii in produse finite, semi-fabricate si servicii si se creează nemijlocit condițiile tehnico-materiale, organizatorice si de servire necesare desfasurarii fabricației in bune condiții.

Productivitatea muncii.

Creșterea acesteia indica preocuparea întreprinderii prin corelarea ritmului de creștere a salariului mediu cu ritmul de creștere a productivității si pentru mecanizarea si automatizarea operațiilor de prelucrare si asamblare.

In acest sens sunt de remarcat datoriile achiziționate in perioada analizata de VILMAR S.A. pentru:

echipamente de mandrinat mecanic;

echipamente de strângere controlata a piulițelor;

instalații de sudat țevi;

Consumuri de manopera.

Întreprinderea urmărește sistematic consumurile specifice de manopera realizate. Situația pentru grupele reprezentative este prezentata in tabelul următor:

Consumuri de materiale.

Caracterul de unicate al fabricației si dificultățile de aprovizionare îngreunează analiza in detaliu a consumurilor de materiale si determinarea cauzelor reale ale depășirii normelor.

Luând in considerare lucrările de mecano-sudura care la VILMAR sunt prezentate, se poate afirma ca valorile de utilizare a materialelor variază.

Deșeurile metalice rezultate in producție sunt prelucrate si vândute la unitati specializate.

Nomenclatorul de materiale pe comenzi, situația valorica a consumurilor pe parcursul realizării comenzilor sunt informatizate si urmărite de grupurile de lansare, normare consumuri si financiar-contabilitate.

Consumuri energetice, utilitati.

Se constata ca in perioada 2004-2004, consumurile specifice de energie si utilitati pentru secții cu excepția gazului metan, au o tendința de scădere conducând la următoarele concluzii:

întreprinderea se preocupa de micșorarea pierderilor in rețelele de alimentare si consumatorii pentru oxigen, acetilena si aer comprimat;

VILMAR a trecut la închiderea sau vinderea halelor cu producție mult sub capacitate;

Creșterea consumului specific de gaz metan demonstrează existenta unor cuptoare de încălzire si tratamente termice cu pierderi mari de căldura datorita proastei etanșări si practicarea unor șarje prea mici datorate scăderii producției;

Descrierea procesului de producție.

Organizarea generala a producției.

Activitatea de producție in cadrul S.C. VILMAR S.A. cuprinde:

Serviciul programarea si urmărirea producției a cărei activitate este asistata de calculatoare:

programarea fabricației;

întocmirea graficelor de execuție a produselor;

urmărirea datelor legate de indicatorii de plan exprimați in unitati fizice si valorice;

stabilirea prioritatilor privind aprovizionarea cu materiale, colaborări, S.V.D.-uri;

Datorita unor deficiente in zona aprovizionării cu materiale si lansării in fabricație a unor S.D.V.-uri neadecvate, eforturile de programare pe termen mediu si lung, nu au întotdeauna eficienta dorita.

Secția forja, TT si ambutisare, secții care lucrează pentru nevoile proprii ale întreprinderii si pentru terți.

Secția mecanica are in componenta ei 3 ateliere de prelucrări mecanice ușoare, mijlocii si grele si un atelier de prese pentru ambutisat si reesapat anvelope.

Secția utilaj tehnologic complex are in componenta 4 ateliere si anume: unul de pregătire corpuri si funduri, 2 de montaj utilaj tehnologic.

Secția mecano-energetica se compune din 2 sectoare: atelier întreținere si reparații utilaje, instalații si dispozitive sudura, instalații de ridicat, rețele, compresoare; atelier energetic pentru exploatare si întreținere la C.E.T..

C.E.T.- VILMAR, amplasata in sediul central produce energie electrica si termica pentru întreprindere si pentru terți.

Analiza fluxurilor si proceselor tehnologice de producție

Din punct de vedere al fluxurilor tehnologice, in sediul central, se apreciază ca acestea sa se desfășoare relativ greoi datorita gradului ridicat de ocupare a terenului (91%), rezultat in urma dezvoltărilor succesive din anii anteriori.

Aceste dezvoltări ale întreprinderii s-au realizat prin desființarea cailor de acces dintre halele mai vechi, obținându-se astfel o hala monobloc cu structuri si inaltimi la căile rulante adaptate posibilităților de realizare pe teren.Ca urmare a micșorării producției se apreciază ca suprafețele si dotările sunt utilizate necorespunzător.

Din punct de vedere a proceselor de producție se apreciază:

Secția forja aplica tehnologii manuale si anume: forjare in matrița pe ciocane de forjare libera, matrițare si ambutisare pe prese, conducând la adaosuri mari de prelucrare, deci coeficienți mari de utilizare a materialelor la piesele forjate;

Confecționarea țevilor cu aripioare se executa pe baza unor investiții proprii pe mașini si dispozitive speciale construite prin autoutilare;

Se mai utilizează sudarea manuala numai la reperele unde nu se pretează sudarea automata sau semi-automata;

Tratamentele termice se executa in cuptoare încălzite cu gaz metan, iar tratamentele locale cu instalația electrica BROWN BROVERI de 230Kw;

Curățirea prin sablare a Tanc- containerele se face cu instalații moderne Schlik- Gemania;

Din cele de mai sus rezulta ca in mare parte tehnologiile aplicate sunt similare sau de același nivel tehnic cu tehnologiile performante din tarile puternic dezvoltate industrial.

Calitatea si controlul calității.

S.C. VILMAR S.A. in perioada 2004-2004 a avut un sistem de asigurare a calității subordonat Directorului General al întreprinderii si condus de un inginer sef in concordanta cu normele ISO 9001.

Structura organizatorica cuprinde:

serviciul asigurarea calității

colectiv dezvoltare, implementare;

colectiv elaborare planuri de control;

colectiv analiza costuri calitate;

serviciul controlul calității fabricației;

biroul metrologic;

Verificarea calității fabricației.

Sistemul de control al calității este bine structurat si corelat cu schema procesului de producție.

Exista proceduri si tehnologii de control înscrise in documentațiile tehnice unde sunt precizate aparatele si instalațiile universale si specifice, metodele de verificare precum si executantul controalelor.

Se elaborează certificate de calitate, de garanție, buletine de analiza si cartea tehnica a produsului dar nu se lucrează in sistemul de clasificare a defectelor si pe nivele acceptabile diferențiate.

Calitatea aprovizionării

Controlul de recepție este bine organizat si sunt definite autoritățile si responsabilitățile, nivele de autorizare al controlorilor, normele de recepție.

Nu sunt înregistrate si prelucrate datele statistice privind materialele, semi-fabricatele si componentele respinse la recepție.

Este definita responsabilitatea evaluării furnizorilor. Se aplica un sistem complet de reguli si proceduri privind alegerea subfurnizorilor si recepția calitativa a tuturor furnizorilor.

Necesitatile de retehnologizare

La data prezentei analize, aplicarea analizelor de restructurare sunt in desfășurare corelat cu fondurile de investiții preconizate a se constitui.

fonduri proprii;

fonduri de la bugetul statului;

fonduri de la F.P.S.;

CAPITOLUL III

EVALUAREA ACTIVITATII S.C. VILMAR S.A.

Identificarea principalelor puncte forte, puncte slabe si a cauzelor care le generează.

Acest lucru prezintă o importanta deosebita prin prisma identificării disfunctionalitatilor societății in vederea eliminării lor, precum si pentru relevarea aspectelor pozitive benefice întreprinderii, in vederea exploatării acestora.

Tabelul următor va sintetizează principalele puncte forte si slabe desprinse din analiza celor 5 funcțiuni ale societății.

CAPITOLUL IV

CONCLUZII SI RECOMANDARI PENTRU IMBUNATATIREA ACTIVITATII LA S.C. VILMAR S.A.

Se constata ca structura organizatorica a firmei este adecvata specificului activității si obiectivelor actuale, prezentând suficienta flexibilitate pentru a putea fi adoptate cerințele evoluției viitoare.

Puncte forte:

in perioada analizata, la S.C. VILMAR S.A. , s-a realizat o planificare corecta a sistemului de resurse umane, fapt evidențiat printr-o corelare adecvata a producției realizate cu efectivul de personal;

realizarea unei politici de remunerare viabile (corelări pozitive salarii-productivitate),cat si crearea premiselor unui schimb inter-generational adecvat, dovedește o orientare de perspectiva a managementului organizațional;

existenta unui climat organizațional propice bunei desfasurari a activităților;

in ceea ce privește protecția sanatatii VILMAR S.A. deține o serie de autorizații de funcționare;

S.C. VILMAR S.A. a închiriat spatii in incinta sa si altor societati comerciale, ceea ce aduce un beneficiu in plus;

S-a reușit diversificarea produselor oferite beneficiarilor;

S-a adoptat o atitudine ofensiva fata de potențialii beneficiari;

Bunul renume pe plan mondial in ceea ce privește calitatea produselor sale si practicarea unor preturi sub nivelul obișnuit;

sistemul de producție prezintă un nivel ridicat de informatizare;

restructurarea producției prin înlocuirea unor produse tradiționale cu performante slabe si necompetitive cu produse noi sau modernizate solicitate pe piața externa, având parametrii tehnici deosebiți;

corelarea portofoliului de comenzi cu capacitatea de producție si mărirea suprafețelor prin vânzarea si/sau închirierea halelor;

sistemul de conducere a producției dispune de un potențial uman corespunzător la nivel strategic, tactic si operativ;

Puncte slabe:

reducerea masiva a numărului de personal, insa personalul T.E.S.A. ramane relativ supradimensionat;

existenta unui personal cu studii superioare economice insuficient;

in toata perioada analizata, indicele de indexare a salariilor nu a acoperit indicele de creștere a inflației, situație cu care se confrunta de altfel întreaga economie in condițiile unui mediu economic puternic inflaționist si instabil;

nu se respecta cu strictețe disciplina in munca si normele de protecție sociala a muncii;

Din punct de vedere a protecției mediului S.C. VILMAR S.A. nu deține autorizație;

Societatea are unele datorii fata de diverși creditori;

Volumul afacerilor pe perioada analizata s-a diminuat foarte mult;

Au crescut valoric si numeric contractele cu termene de livrare depășite;

rețeaua existenta de calculatoare este prea puțin utilizata in scopul cuantificării neconcordantelor pe parcursul derulării contractelor, a stabilirii costurilor manoperelor, in măsurarea si evaluarea performantelor, inclusiv cuantificarea exacta a sporului de productivitate rezultat din introducerea sistemelor informatice si sporului de eficacitate;

lipsa contorizării consumurilor energetice si de fluide tehnologice pe secții, ceea ce conduce prin utilizarea unor chei de repartizare, la mărirea nejustificata a regiilor la unele secții, in timp ce altele sunt avantajoase;

nerespectarea planului de reparații capitale din lipsa de fonduri, fapt ce duce la deteriorarea parcului de utilaje si micșorarea capacitații;

datorita uzurii fizice si morale ale utilajelor si instalațiilor din C.E.T. VILMAR si lipsei fondurilor de investiții pentru continuarea lucrărilor de modernizare se prevăd efecte negative si asupra întreprinderii care utilizează pentru nevoile producției, energia termica furnizata de aceasta;

sistemul de calcul in sfera asigurării calității nu este utilizat pentru gestionarea costurilor calității si non-calității.

Formularea recomandărilor.

Abordarea cauzala a principalelor puncte slabe si forte realizate anterior permite evidențierea câtorva recomandări si masuri de perfecționare a activității societății analizate.

In elaborarea acestora, vom tine seama si de efectele pe care le vor avea asupra activității societății.

Recomandările generale propuse pentru creșterea eficientei activității societății analizate sunt sintetizate in tabelul următor:

PROPUNERI PRIVIND MASURI DE PERFECTIONARE A ACTIVITATII S.C. VILMAR S.A.

Pornind de la recomandările elaborate prin prisma analizei economico-financiare, precum si de la informațiile primite de la personalul de specialitate, vom încerca fundamentarea unor masuri concrete, vizând amplificarea masurilor si diminuarea aspectelor negative, utilizând instrumentarul managerial precizând efectele economice cuantificabile si necuantificabile ale acestora.

RETEHNOLOGIZAREA

Pe parcursul diagnosticului efectuat s-a constatat necesitatea unei astfel de opțiuni, in condițiile unei uzuri fizice si morale ale echipamentelor existente, prin aceasta urmărindu-se atât reducerea consumului de materii prime, energie, cat si creșterea calității produselor fabricate.

Măsura 1

Aceasta măsura se impune ca urmare a consumului mare de hotel înregistrat la fabricarea pieselor de hotel, si se refera la achiziționarea unei mașini de confecționat piese – cu diametrul de 1,12mm – cu 13 trageri care sa o înlocuiască pe cea cu 11 trageri.

Aceasta mașina poate fi achiziționata de la firma germana THYSSEN sau de la firma italiana GOLDO. Varianta mai avantajoasa pentru societate este achiziționarea acestui utilaj de la firma germana deoarece aceasta asigura asistenta de specialitate pentru 6 luni si cursuri de calificare in străinătate pentru 2 specialiști romani.

Avantajele achiziționării acestui utilaj consta in reducerea normei de consum de hotel de la 1,25t/t produs la 1,1t/t produs pentru piese din hotel.

Măsura 2

O alta măsura menita sa ridice performantele tehnologice ale echipamentelor de producție existente este demararea investiției privind modernizarea centralei electrice de termoficare inclusiv înlocuirea celor 6 cazane de abur de 13t/ora cu 3 cazane de 25t/ora si trecerea instalațiilor de ardere pe păcura, investiția fiind finanțata de la bugetul statului.

Conform proiectului de modernizare elaborat de ICPET, C.E.T.- VILMAR va asigura energia termica in principal cca. 217.000 Gcal./an si energia electrica subordonata acesteia cca. 22KW/an.

Măsura 3

Aceasta măsura vizează activitatea compartimentului de analiza a calității.

Pentru imbunatatirea calității desfășurata in cadrul acestuia ar putea fi oportuna achiziționarea unui spectrolab de pe piața externa, al cărui preț se estimează la 40.000$.

Caracteristicile constructive ale acestuia permit comprimarea duratei unei analize complete de la 6,3h la 4,7h.

Se constata un consum suplimentar de energie electrica,aparatul având un consum de 3KW, fata de 1,5KW cat folosea spectrometrul din dotare.

Astfel, achiziționarea si utilizarea unui astfel de echipament implica atât reducerea duratei de efectuare a analizelor si o economie relativa de personal ca urmare a complexității operațiilor pe care acest echipament le poate efectua, si un consum suplimentar de energie electrica.

Măsura 4

Aceasta vizează imbunatatirea activității compartimentului de resurse umane.

Un prim aspect îl constituie organizarea unor cursuri de specializare pentru managerii de nivel inferior si chiar a unora din eșalonul superior.

Specializare in domeniul managementului, producției industriale, managementului aprovizionării si desfacerii si managementul operațional al producției.

O alta direcție de acțiune ar fi aceea a utilizării metodelor de studiere si măsurare a timpilor de munca, in cadrul societatii analizate neexistând o astfel de preocupare. Astfel, se poate realiza optimizarea relației om-masina-mediu, folosirea ergonomiei ca instrument de creștere a eficientei muncii.

Acest lucru presupune întocmirea unei balanțe a timpilor de munca cu precizarea tuturor categoriilor de timpi, timpi de pregătire-încheiere a sesiunii de munca, timp operativ de baza pentru desfășurarea propriu-zisa a procesului de munca, timp operativ ajutor pentru desfășurarea unor operațiuni care ajuta la locul de munca, timp de servire la locul de munca – servire tehnica si servire organizatorica, timpi pentru întreruperi reglementați si nereglementați.

In urma analizelor acestor categorii de timpi care depășesc pragul admisibil pentru a se putea reduce efectele negative exact unde apar, elaborarea unor metode imbunatatite de lucru si stabilirea acestora asupra utilizării timpului de lucru.

Măsura 5

Aceasta măsura vizează imprimarea unor caracteristici de ordine, disciplina si rigurozitate pe ansamblu si la nivelul fiecărei componente procesuale si structurale ale întreprinderii prin constituirea unor centre de gestiune pe baza corelării criteriului structural – organizatoric si cel tehnologic.

Data fiind problemele dificile cu care se confrunta societatea – alinierea greoaie la exigentele pieței si mai ales modalitatea si mentalitatea salariaților, predomina rezistenta la schimbare, se propune promovarea managementului prin obiective care reclama managementul pe bugete, datorita instrumentului economic specific la care se apelează – bugetul.

Acest fapt ar contribui la o descentralizare manageriala si economica in cadrul societății, la o consumare valorica a obiectivelor, cheltuielilor si rezultatelor si componentelor sale abordate de către centrele de profit.

Efectele sunt predominant calitative, necuantificabile la acest moment, reflectarea managementului performant pe care-l solicita.

In al doilea rând, determinarea unor costuri realiste, corect fundamentate, facilitează evaluarea cat mai corecta a posibilităților de negociere a preturilor de vânzare si implicit orientarea spre acele zone mai generatoare de cheltuieli.

Măsura 6

Aceasta măsura vizează rolul suportului informatic in cadrul funcționarii eficiente a tuturor sistemelor de management.

Efectele achiziționării unor calculatoare sunt necuantificabile si constau in :

analiza prompta a gradului de îndeplinire a sarcinilor, prezentarea unor situații actualizate existente in depozite, corelarea permanenta la informațiile privind costurile aferente materiilor prime, preturile practicate pe piața;

îndeplinirea rolului decizional – informațional al sistemului prin utilizarea unor metode de stimulare a unor procese economice cu posibilitati ridicate de evaluare a rezultatelor;

calitatea informațiilor s-ar evidenția prin aspecte date de conciziune, sinteza, dinamism, realism;

utilizarea sistemului de elaborare si multiplicare a documentației data de codificarea nomenclatorului de produse, a tehnologiilor, a sistemului de fișiere;

Cuantificarea efectelor masurilor propuse si influenta acestora asupra principalilor indicatori.

Ne propunem sa cuantificam influentele masurilor propuse in evoluția principalilor indicatori economici.

Presupunând ca aceste recomandări si masuri vor fi puse in aplicare începând cu sfârșitul anului 2004, vom estima influentele acestora pentru volumul producției si care se anticipează pe anul 2005.

La stabilirea acestuia se are in vedere faptul ca cererea la utilajele chimice si petrochimice ar putea înregistra o scădere de cca.20% ca urmare a situației falimentare a S.C. REPUBLICA S.A., iar un alt semn vine din părea societății concurente S.C. UMUC S.A. București care nu-si poate onora cererea de utilaje chimice si petrochimice, datorita uzurii fizice si morale a utilajelor deținute, care crează probleme in procesul de fabricație si care vor trebui înlocuite.

In aceste condiții, la nivelul compartimentului de producție, ca urmare a informațiilor deținute, exista posibilitatea de a se produce o cantitate de 1500-2000t utilaje chimice si petrochimice.

Astfel:

producția estimata pe perioada menționata este de 6.450t;

având in vedere ca se așteaptă ca preturile pe piața utilajelor chimice si petrochimice sa crească, volumul cifrei de afaceri se estimează la un nivel de aproximativ 387.230.000 mii lei, aceasta însemnând o creștere de peste 84% fata de perioada analizata.;

ca urmare, profitul care se anticipează luând in calcul estimările de mai sus, se preconizează a fi cca. 7.105.000 mii lei, fapt ce ar însemna o redresare majora a activității societății daca ținem cont de greutățile cu care s-a confruntat in ultima perioada.

Având in vedere masurile de retehnologizare propuse a căror influenta o putem cuantifica, vom prezenta in tabelul următor economiile generate de aplicarea acestora, pentru a determina apoi principalii indicatori ținând cont de aceste efecte.

In concluzie, centralizarea efectelor cuantificabile se prezintă in tabelul următor:

In aceste condiții cheltuielile estimate se vor reduce așadar cu 10.401.164,4 mii lei, ceea ce înseamnă ca aceste economii vor fi influenta costurilor totale ale anului de plan, precum si rezultatul activității, astfel:

cheltuielile recalculate = cheltuieli estimate – total economii = 369.723.835,6 mii lei;

profitul recalculat = CA – cheltuieli recalculate = 17.506.164,4 mii lei;

rata profitului estimat = profitul recalculat/cheluieli recalculate * 100 = 4,73%;

nivelul calculat pentru acești indicatori este insa estimat cu o marja de eroare destul de mare, deoarece in cadrul exercițiului financiar respectiv se va tine seama de un număr mult mai mare de factori de influenta , factori care țin atât de mediul intern cat si de cel extern al societății, de evoluția pieței interne, dar si a celei externe , de mediul puternic inflaționist prezent in tara noastră.

Cu toate acestea, aceste masuri împreuna cu celelalte recomandări propuse pot constitui un punct de plecare in vederea creșterii eficientei activității acestei societati, corelate cu exploatarea aspectelor favorabile semnalate pe parcursul acestei analize si cu eforturi pentru diminuarea celor nefavorabile.

SCHEMA BLOC A SISTEMULUI S.C.VILMAR S.A.

RAMNICU VALCEA

LEGENDA

IDG – informații de documentare generala colaborări u – utilitati

ICP – informații de cercetare – proiectare

SSP – secția de sculărie – prototipuri

SME – secția mecano – energetic

AFTT – atelier forje si tratamente termice

SUTC – secția utilaj tehnologic complex

SM – secția mecanica

IE – intrări excepționale

IE – imagine firma

a – materii prime, materiale

b – produse si servicii

c – deșeuri

s

BIBLIOGRAFIE

1. O. Nicolescu, I. Verboncu: Profitul si decizia manageriala, Ed. Tribuna economica, București, 1998;

2. O. Nicolescu, I Verboncu: Management pe baza centrelor de profit, Ed. Tribuna economica,București, 1998;

3. O. Nicolescu, I. Verboncu: Management, Ed. Economica,București, 1999;

4. I. Verboncu: Cum conducem?, Ghid metodologic pentru manageri, Ed. Tehnica, București, 2000;

5. I. Verboncu: Manageri & management, Ed. Economica, București, 2001;

6. O. Nicolescu(coord.): Sisteme, metode si tehnici de management, Ed. Economica, București, 2000;

7. G. Bagu, V. Deac: Strategia firmei, Ed. Expert, București, 2000;

8. N. Niculescu: Diagnostic global strategic, Ed. Economica, București, 1997;

9. A. Stefanescu(coord.): Ghid practic de analiza economica financiara, Ed. Tribuna economica, București, 1999;

10. T. Zorlentan, E. Burdus, Gh. Caprarescu: Managementul organizatiei, Ed. Economica, București, 1999;

11. E. Burdus, Gh. Caprarescu, A. Androniceanu: Managementul schimbarii organizationale, Ed. Economica, București, 2000;

12. C. Russu: Managementul strategic, Ed. ALL-BECK, București, 1999;