Creditarea Societatilor Comerciale la Banca Romana de Dezvoltare
Cuprins
Capitolul I
Activitatea de creditare pe termen scurt……………………………………………………………. pagina 3
Capitolul II
Creditarea societăților comerciale la Banca Română de Dezvoltare……………………..pagina 8
2.1 Prezentarea BRD-GSG……………………………………………………………………………….pagina 8
2.2 Structura portofoliului de credite a BRD-GSG …………………………………………… pagina 11
2.3 Constituirea provizioanelor specifice de risc ……………………………………………… pagina 15
2.4 Strategia în gestiunea de credite ……………………………………………………………….. pagina 17
2.5 Riscuri în activitatea BRD ……………………………………………………………………….. pagina 19
Capitolul III
Studiu de caz privind creditarea societății S.C. Flowers S.R.L
3.1. Analiza nonfinanciară……………………………………………………………………………… pagina 33
3.2.Analiza financiară …………………………………………………………………………………… pagina 36
3.3. Concluzii ………………………………………………………………………………………………… pagina 53
Anexe ………………………………………………………………………………………………………….. pagina 55
Bibliografie ………………………………………………………………………………………………….. pagina 67
Capitolul I
Activitatea de creditare pe termen scurt
Indiferent de pregătire, statutul social sau cunoștințe, suntem dispuși spre a întreprinde. Etimologia cuvântului „întreprindere” semnifică „o acțiune pornită din inițiativa cuiva în scopul de a obține un rezultat favorabil”. Întreprinderea apare ca un ansamblu dinamic de elemente umane și tehnice care vizează obținerea unui rezultat precis, scop în care se aplică un anumit număr de reguli și proceduri. Aplicarea în practica economică a teoriilor, studiilor și experienței dobândite în planul perfecționării, organizării, conducerii și planificării societățolor comerciale, are ca finalitate realizarea unui raport cât mai favorabil între rezultatele financiare obținute în urma desfășurării activității economice și eforturile depuse, concretizate în fondurile de producție și circulație avansate. Pentru obținerea unei asemenea finalități, nu este suficient ca întreprinderea să fie bine aranjată, să aibă o dotare tehnică corespunzătoare și o conducere competentă, ci mai e necesar ca atât în activitatea curentă, cât și de perspectivă, să se țină seama de funcționarea mecanismului economic, de realizarea concordanței dintre interesele societății și ale întreprinderii, de colectivul de salariați, într-un cuvânt, de cerințele legilor obiective care guvernează economia. Astfel punem mereu în față necesitatea asigurării echilibrului financiar, constantă nelipsită în oglindirea rezultatelor financiare, rezolvarea problemelor optime de stoc, alegerea variantelor optime de investiții, raționalizarea modalităților de efectuare a decontărilor cu furnizorii și clienții.
Fără un capital suficient, orice afacere mică, mijlocie, mai are puține șanse de a fi lansată cu succes și de a se dezvolta.
Aplicarea în practica economică a teoriilor, studiilor și experienței dobândite în planul perfecționării, organizării, conducerii și planificării societățolor comerciale, are ca finalitate realizarea unui raport cât mai favorabil între rezultatele financiare obținute în urma desfășurării activității economice și eforturile depuse, concretizate în fondurile de producție și circulație avansate.
Pentru obținerea unei asemenea finalități, nu este suficient ca întreprinderea să fie bine aranjată, să aibă o dotare tehnică corespunzătoare și o conducere competentă, ci mai e necesar ca atât în activitatea curentă, cât și de perspectivă, să se țină seama de funcționarea mecanismului economic, de realizarea concordanței dintre interesele societății și ale întreprinderii, de colectivul de salariați, într-un cuvânt, de cerințele legilor obiective care guvernează economia. Astfel punem mereu în față necesitatea asigurării echilibrului financiar, constantă nelipsită în oglindirea rezultatelor financiare, rezolvarea problemelor optime de stoc, alegerea variantelor optime de investiții, raționalizarea modalităților de efectuare a decontărilor cu furnizorii și clienții. Fără un capital suficient, orice afacere mică, mijlocie, mai are puține șanse de a fi lansată cu succes și de a se dezvolta. Firma înregistrează pe parcursul anului decalaje între necesarul si existentul de disponibilități banești. Aceste decalaje sunt generate de două cauze principale:
1.Diferența dintre imobilizările totale în activele firmei (mai mari) și fondurile proprii (mai mici);
2.Dereglări în încasarea rezultatelor economice, dereglări care determină un deficit de trezorerie.
Prima cauză este prezentă în majoritatea întreprinderilor, ca un principiu de lucru generat de existența în economie a unor surse ce pot fi solicitate (creditul, bugetul de stat, disponibilitațile unor agenti economici) pentru a realiza o activitate economică mai mare decât o poate acoperi capitalul propriu al firmei, precum și de motivația costului de atragere a capitalului de lucru. De aceea, activele curente (circulante) sunt acoperite doar parțial din capitalul propriu (fondul de rulment). Cea mai mare parte a acestor active au drept corespondent în pasiv obligațiile firmei către furnizori, salariați și față de banci (creditul pe termen scurt).
A doua cauză provine din deficiențele destul de frecvente ale decontărilor cu clienții în condițiile blocajului financiar din economie. Prelungirea peste limitele normale a perioadei în care activele curente ale întreprinderii ramân sub forma de creanțe face ca trezoreria firmei sa înregistreze un deficit în defavoarea capitalului de lucru.
Având în vedere aceste fenomene, sistemul băncilor comerciale raspunde, la solicitarea firmelor, prin acordarea de credite pe termen scurt adecvate decalajelor dintre activele curente, pe de o parte si sursele proprii si datorii din exploatare (pasivele), pe de altă parte. Punctul de plecare în stabilirea tipurilor de credite pe termen scurt îl reprezintă Situația lichiditaților (cash flow-ul) la sfârșitul trimestrului precedent si previziunile din trimestrul prognozat. Cu ajutorul informatiilor respective se întocmește bugetul (planul) de trezorerie – baza de referință pentru stabilirea tipurilor de credite pe termen scurt posibil de solicitat de catre întreprinderi. Categoria creditelor pe termen scurt cuprinde o serie de împrumuturi printre care: creditul global de exploatare, credite pentru descoperit de cont, creditul pentru finanțarea cheltuielilor și stocurilor sezoniere, creditul pentru finanțarea cheltuielilor și stocurilor temporare, etc. Un aspect de reținut este că, în comparație cu segmentul persoanelor fizice unde oferta de produse și servicii este oarecum standardizată, pentru companii, condițiile de creditare nu sunt standard. De regulă, durata pe care se acordă creditul, suma împrumutată și perioada de grație depind de tipul proiectului finanțat. În principiu, acordarea sau nu a unei perioade de grație depinde de natura împrumutului (pe termen scurt sau pe termen lung).
1. Credite globale de exploatare, în lei
Nivelul acestui credit depinde de diferența dintre activele curente și pasivele curente, fiind destinat să acopere obligațiile de plată pe termen scurt ale întreprinderii. Acest credit, determinat trimestrial, se acordă agentilor economici prin contul curent, pentru a acoperi deficitul de trezorerie în trimestrul prognozat. Creditul global de exploatare se acordă pentru acoperirea cheltuielilor de exploatare legate de : aprovizionarea cu materii prime și materiale, mărfuri, subansamble, piese de schimb, energie, combustibil, cheltuieli aferente perioadei curente. Volumul creditului se determină de catre bancă pe baza analizei de cash-flow și a capacității de rambursare a firmei.
2. Credite pentru active constituite temporar (cheltuieli și stocuri), în lei și valută
Formarea unor stocuri și efectuarea de cheltuieli în afara activelor cuprinse în planul de trezorerie se datorează unor cauze economice determinate de primirea în avans a unor materii prime, întreruperea producției, greutăți în expedierea produselor finite. Termenul maxim de acceptare la creditare a acestor stocuri și cheltuieli este de 12 luni.
3. Credite pentru active în stocuri și cheltuieli sezoniere, în lei
Specificul procesului de producție din întreprinderile care prelucrează materii prime agricole solicită din partea acestora să formeze stocuri care să se consume într-o perioadă mai mare de un trimestru, fara a depași 12 luni de la constituire.
4. Credite pentru producția de export și exportul de produse, în lei și valută
Imobilizările cerute de realizarea exportului au în vedere perioada de producție (aprovizionarea cu materii prime, materiale, semifabricate, subansambluri, combustibil, energie din țară și din import) sau de prefinanțare a exporturilor, precum și perioada de decontare cu partenerii straini (pe baza documentelor care atestă livrarea marfurilor la export). Perioada de imobilizare admisă este tot de 12 luni, cu excepția imobilizărilor pentru produse cu ciclu lung de fabricație, unde termenul este mai mare.
5. Credite pe documente remise spre încasare
Aceste credite au în vedere imobilizările de active în decontări cu clienții, imobilizări consemnate în documente (cecuri) remise de firmă spre încasare. Perioada de creditare este de maxim 45 de zile, numai dacă activele respective nu au fost cuprinse în planul (bugetul) de trezorerie sau nu au asigurată o altă sursă de finanțare.
6. Facilități de cont (overdraft – descoperire de cont), în lei
Pentru agenții economici cu o situație economico-financiară foarte bună dar care, din anumite cauze bine justificate, nu pot face față temporar plaților, se pot acorda credite pe termen de până la 15 zile și într-o sumă limitată. Acest tip de credit se acordă, după caz, fie pentru achitarea unor obligații care nu mai suportă amînare, fie pentru a preveni înregistrarea unor interdicții bancare. Împrumutul poate fi acordat integral sau în tranșe, pe masura apariției obligațiilor de plată și numai după ce se realizează formele legale de garantare. Garantarea creditului se face cu garanții acoperitoare, iar nivelul dobînzii percepute de bancă este cu 50% mai mare decît dobînda de bază practicată la creditele pe termen scurt. Condițiile obligatorii pentru a putea beneficia de un astfel de împrumut se referă la un nivel al performanțelor financiare ridicat și la un istoric bun al companiei în relația cu banca privitor la rambursarea datoriilor. La fel de important este ca firma respectivă să nu aiba datorii la diferiți parteneri de afaceri sau chiar la stat.
În linii generale, acestea sunt cazurile în care o bancă comercială vine în întâmpinarea firmelor. În programul de creditare al băncilor comerciale au fost incluse și alte obiective de creditare, ca urmare a diversificării pieței financiare și monetare, inclusiv practicarea deschiderii de linii de credit. Astfel, băncile comerciale acordă credite pe termen scurt pentru operațiuni de scont, factoring, pentru valuta vândută, mărfurile vândute în rate, completarea veniturilor proprii pentru investiții. De asemenea, băncile comerciale acordă credite pe termen scurt în valută pentru importul de bunuri și servicii, deschiderea liniilor de credit tip revolving, documente remise spre decontare.
Pornind de la aceste necesități și de la oferta băncilor comerciale de a le onora, sistemul bancar și întreprinderile procedează la fundamentarea si adoptarea de decizii de creditare. După parcurgerea etapeloristrarea unor interdicții bancare. Împrumutul poate fi acordat integral sau în tranșe, pe masura apariției obligațiilor de plată și numai după ce se realizează formele legale de garantare. Garantarea creditului se face cu garanții acoperitoare, iar nivelul dobînzii percepute de bancă este cu 50% mai mare decît dobînda de bază practicată la creditele pe termen scurt. Condițiile obligatorii pentru a putea beneficia de un astfel de împrumut se referă la un nivel al performanțelor financiare ridicat și la un istoric bun al companiei în relația cu banca privitor la rambursarea datoriilor. La fel de important este ca firma respectivă să nu aiba datorii la diferiți parteneri de afaceri sau chiar la stat.
În linii generale, acestea sunt cazurile în care o bancă comercială vine în întâmpinarea firmelor. În programul de creditare al băncilor comerciale au fost incluse și alte obiective de creditare, ca urmare a diversificării pieței financiare și monetare, inclusiv practicarea deschiderii de linii de credit. Astfel, băncile comerciale acordă credite pe termen scurt pentru operațiuni de scont, factoring, pentru valuta vândută, mărfurile vândute în rate, completarea veniturilor proprii pentru investiții. De asemenea, băncile comerciale acordă credite pe termen scurt în valută pentru importul de bunuri și servicii, deschiderea liniilor de credit tip revolving, documente remise spre decontare.
Pornind de la aceste necesități și de la oferta băncilor comerciale de a le onora, sistemul bancar și întreprinderile procedează la fundamentarea si adoptarea de decizii de creditare. După parcurgerea etapelor de fundamentare, echipa de decizie realizează actul final al procesului decizional, adoptarea deciziei. Înainte de a se pronunța în favoarea firmei, banca realizează o corelare sumelor solicitate cu propriile resurse de creditare, cu restricțiile legale, cu evoluția costului capitalului împrumutat.
Capitolul II
Creditarea societăților comerciale la Banca Română de Dezvoltare
Prezentarea BRD-GSG
Istoria B.R.D. datează din anul 1923, când Societatea Națională pentru Credit Industrial a fost înființată ca instituție națională. La 1 decembrie 1990, BANCA ROMÂNĂ pentru DEZVOLTARE a fost înființată ca o bancă comercială cu statutul legal de companie pe acțiuni, preluând activele și pasivele Băncii de Investiții.
Aceasta a fost înmatriculată în februarie 1991 ca societate pe acțiuni, cu capital social deținut de statul român. În martie 1999, Societe Generale a achiziționat un pachet de acțiuni reprezentând 51% din capitalul social al BRD, prin intermediul unei achiziții de la FPS, combinată cu o participare la majorarea de capital social al BRD. Ca rezultat al măsurilor întreprinse în scopul privatizării BRD, la 31 decembrie 1999, structura acționarului BRD se prezenta astfel: Societe Generale deținea 51% din capitalul social, FPS 9,87% din capitalul social, BERD 4,99% din capitalul social, SIF Muntenia 5,26% din capitalul social, SIF Oltenia 5,55% din capitalul social, SIF Banat-Crișana 5% din capitalul social, SIF Transilvania 5% din capitalul social și SIF Moldova 5% din capitalul social;Alți acționari formați din conducere, angajații și pensionarii BRD dețineau împreună 8,33% din capitalul social. BRD posedă autorizație privind desfășurarea de servicii bancare pentru persoane juridice și persoane fizice, având ca obiectiv principal atragerea de depozite în lei și în valută, acordarea de credite, precum și furnizarea unei game complete de alte operațiuni și servicii bancare.
La 31 decembrie 2008 structura acționariatului se prezenta astfel:
Structura acționariatului BRD-GSG la 31 decembrie 2008
Sursa: brd.ro
În anul 2008, BRD-Groupe Société Générale lansează primele sale carduri cu cip. BRD este astfel prima mare bancă din România care emite carduri sub standardul EMV (standard tehnologic realizat în comun de organizațiile Europay, MasterCard și Visa, care permite interoperabilitatea cardurilor cu cip cu sistemele de acceptare – ATM-uri și POS-uri – pentru realizarea de plăți cu înalt grad de securitate).
BRD-Groupe Société Générale a fost declarată de organizația Factors Chain International pe locul 3 în lume la categoria "Cel mai bun factor de export și de import". Banca este liderul pietei românești de factoring, cu o cotă de piață de 40%.
Pentru activitatea desfășurată pe parcursului anului 2008, BRD este desemnata “Cea mai bună bancă din România”, de către publicațiile financiare internaționale Euromoney, the Banker și Global Finance.
La 31 decembrie 2008, BRD a înregistrat un profit net de 1.573 milioane RON și un ROE de 49% (44%, utilizând profitul înainte de câștigul net din vânzarea Asiban)
Venit net bancar 31 decembrie 2008 Rentabilitatea fondurilor proprii 31 decembrie 2008
Sursa – Raport anual BRD anul 2008
Rezultatele obținute de societate se datorează, în principal, resurselor umane de care dispune.
În anul 2008, doua proiecte majore marchează intrarea într-o nouă etapă a abordării calitative a activității de resurse umane:
Conținuarea procesului de densificarea a rețelei de sucursale și agenții care impune pe durata primelor 3 trimestre menținerea unui ritm susținut al recrutărilor;
Creșterea importanței activității de gestiune individuală a carierei, atât ca rezultantă a creșterii numărului de angajați la 9.500 de persoane, dar și ca instrument de retenție și management al talentelor.
Dupa 4 ani de creștere accentuată, ponderea cursurilor destinate inițierii forței de vânzare scade în favoarea profesionalizării diverselor linii de activitate bancară. Cele mai grăitoare exemple în acest sens sunt cursurile ce acompaniază dezvoltarea competențelor forței de vânzare existente, a personalului din IT, risc, management strategic și de proximitate.
În planul aspectelor calitative, formarea profesională se orientează spre reducerea duratei medii a cursurilor prin implicarea cursanților în acumularea individuală a cunoștințelor teoretice și concentrea formării pe dezbateri și studii de caz, în paralel cu extinderea utilizării e-learning-ului.
Această abordare crează premisele creșterii numărului de angajați ce beneficiază de cursuri de formare, dar și sporirea impactului sesiunilor de training asupra nivelului de pregătire al participanților.
Structura portofoliului de credite a BRD-GSG
În vederea stabilirii riscurilor la care banca se expune, se va face o analiză periodică a structurii portofoliului de credite.
În cadrul analizei periodice a portofoliului de credite se va urmări:
serviciul datoriei fiecărui client,
evoluția performanțelor financiare ale agenților economici beneficiari de credite.
Clasificarea creditelor din portofoliu se face ținând seama de evaluarea performanțelor financiare ale clientului și de capacitatea acestuia de a-și onora datoria scadență.
Criteriile ce sunt avute în vedere în evaluarea performanțelor financiare ale clienților sunt stabilite de fiecare societate bancară.
În urma evaluării performanțelor financiare ale clienților, creditele vor incluse în una din următoarele categorii:
categoria A – în cadrul căreia creditele se referă la clienții ale căror performanțe financiare sunt foarte bune și permit achitarea la scadență a dobânzii și a ratei de credit. În același timp, din analizele efectuate de societatea bancară se prefigurează menținerea și în perspectivă a performanțelor financiare la un nivel ridicat, a clienților respectivi.
categoria B – va cuprinde creditele clienților pentru care societatea bancară a stabilit că performanțele financiare sunt bune sau foarte bune, dar nu pot fi menținute la acest nivel într-o perspectivă mai îndelungată.
categoria C – include creditele clienților la care performanțele financiare sunt satisfăcătoare, dar au o evidentă tendință de înrăutățire.
categoria D – include creditele aferente clienților cu performanțe financiare scăzute și cu o evidentă ciclicitate la intervale scurte de timp.
categoria E – cuprinde credite ale unor clienți la care performanțele financiare arată pierderi și există perspective clare că nu pot fi plătite nici ratele și nici dobânzile.
În cadrul analizelor ce le efectuează se va stabili obligatoriu serviciul datoriei fiecărui client.
Serviciul datoriei se referă la capacitatea debitorului de a-și onora datoriile (ratele de credit și dobânzile) la scadență, exprimată în număr de zile de întârziere la plată de la data scadentă.
Data scadentă a plății creditului și a dobânzii aferente este trecută în contractul încheiat de bancă cu împrumutatul.
În funcție de numărul zilelor ce s-a scurs de la data scadentă a ratei creditului ce trebuia achitată serviciul datoriei va fi clasificat:
bun – în situația în care ratele la credit și dobânzile sunt plătite la scadență, sau cu o întârziere de maxim 7 zile;
slab – în cazurile în care ratele la credit și dobânzile sunt plătite cu o întârziere de până la 30 zile;
necorespunzător – în situația în care ratele la credite și dobânzile sunt plătite cu o întârziere de peste 30 zile.
Scopul analizei portofoliului de credite al fiecărei societăți bancare, este de a cunoaște în orice moment pe de o parte gradul de risc de credit pe care le gestionează, iar pe de altă parte, să determine suma provizioanelor specifice de risc, ce trebuie să le constituie pentru creditele neperformante.
În urma analizei portofoliului de credite, băncile își vor clasifica creditele astfel:
Determinarea categoriilor de credite pe cele cinci forme se face de către fiecare societate bancară de două ori pe an, respectiv la sfârșitul lunilor iunie și decembrie. Societățile bancare au obligația să raporteze Băncii Naționale a României, Direcției de autorizare și supraveghere prudențială a societăților bancare, clasificarea creditelor acordate.
Evoluția clasificării portofoliul de credite al BRD în perioada 2006 – 2008 se prezintă astfel:
Sursa – Raport anual BRD anul 2008
Din graficul de mai sus, se poate observa că ponderea cea mai mare în total credite deținute de BRD la 31.12.2008, este reprezentată de creditele în observație (categoria B).
Clienții ce au solicitat și primit aceste credite au performanțe financiare bune sau foarte bune, dar care nu pot fi menținute la acest nivel într-o perspectivă mai îndelungată, motiv pentru care creditele acordate lor sunt pe perioade scurte de timp – 90- 180 zile.
O pondere însemnată în valoarea totală a creditelor acordate de BRD este deținută de clienții ce au fost încadrați la finele anului în categoria C, adică creditele substandard.
În această categorie au fost încadrați clienții a căror situație financiară a fost bună în momentul acordării creditului, însă pe parcursul derulării acestora, valoarea indicatorilor financiari s-a înrăutățit și există tendințe clare că evoluția lor descendentă va continua.
Valoarea creditelor încadrate în categoriile D (îndoielnic) și E (pierdere) este destul de mică, însă pe fondul crizei financiare declanșate la finele anului 2008, ponderea acestor credite în total la finele anului 2009 se va majora cu cel puțin 2 procente. Se previzionează ca o mare parte a creditelor acordate doar pe bază de buletin, pentru nevoi personale, să intre în aceaste categorii.
Constituirea provizioanelor specifice de risc
Toate analizele bancare privind calitatea creditelor, au ca finalitate obligația societăților bancare de a constitui provizioane specifice de risc, pentru a acoperi pierderile din nerambursarea creditelor neperformante.
Determinarea necesarului de provizioane specifice de risc aferente unui credit sau plasament se face parcurgând următoarele etape:
încadrarea creditului sau plasamentului în categoriile de risc de credit corespunzătoare prin aplicarea prevederilor Normei BNR 4/2008 privind limitarea riscului de credit referitoare la încadrarea în categorii de risc de credit a elementelor de activ din bilanț, precum și a celor din afara bilanțului asimilate acestora.
Determinarea bazei de calcul pentru provizioanele specifice de risc de credit prin totalizarea sumelor evidențiate în rubricile corespunzătoare gradelor de risc, astfel:
neponderate în funcție de gradul de risc de credit în cazul unui credit sau plasament clasificat în categoria „pierdere”,
ponderate în funcție de gradul de risc de credit în cazul unui credit sau plasament clasificat în una din celelalte categorii de clasificare prevăzute.
Aplicarea coeficientului de provizionare asupra bazei de calcul obținute; corespondența între categoriile de clasificare și coeficienții de provizionare este următoarea:
Constituirea de provizioane specifice de risc de credit se referă la crearea acestora și se realizează lunar prin includerea pe cheltuielile lunii pentru care se face previzionarea a sumei reprezentând nivelul necesarului de provizioane specifice de risc de credit.
Provizioanele specifice de risc, expunerea debitorului poate fi micșorată doar cu valoarea angajamentelor apărute din:
garanții necondiționate date de guverne sau băncile centrale;
garanții necondiționate de la băncile încorporate în una din țările din categoria A (Australia, Austria, Belgia, Canada, Danemarca, Elveția, Finlanda, Franța, Germania, Grecia, Irlanda, Islanda, Italia, Japonia, Luxemburg, Norvegia, Noua Zeelandă, Olanda, Portugalia, Marea Britanie, Spania, SUA, Suedia și Turcia);
garanții necondiționate de la o altă bancă din țara împrumutatului;
depozite gajate, plasate la bancă însăși;
colateralele acceptate de managementul băncii.
Fac obiectul constituirii de provizioane specifice de risc creditele și plasamentele, precum și dobânzile neîncasate aferente, evidențiate în bilanțul contabil. Pentru angajamentele extrabilanțiere de natura scrisorilor de garanție, acreditive, avaluri etc. nu se constituie provizioane specifice de risc.
BRD evaluează permanent structura portofoliului de credit în vederea stabilirii riscului de credit la care banca este expusă pentru a se putea acționa în cunoștință de cauză.
La finele anului 2008, în totalul portofoliului de credite al Băncii ponderea cea mai mare era deținută de creditele din categoriile: standard, observație și substandard. Creditele din categoriile îndoielnic și pierdere dețin ponderi reduse, aproximativ 3% (fiecare).
Ținând cont de valoarea creditelor astfel clasificate au fost constituite provizioanele:
Mii RON
Valoarea totală a provizioanelor constituite de BRD este de 3.624.594 mii lei și consider că este suficientă pentru a acoperii riscurile aferente oricărui tip de credit.
La constituirea provizioanelor, banca își majorează cheltuielile, urmând ca la finele fiecărui an să stabilească dacă este sau nu necesar să anuleze o parte din acestea trecându-le pe venituri.
Strategia în gestiunea de credite
În eforturile lor de echilibrare a raportul dintre risc și profit, băncile aplică regula conform căreia dispersia împrumuturilor în diverse domenii cu caracteristici de risc diferite duce la diminuarea pierderilor.
Băncile mici, precum și cele nou intrate pe piață au dezavantajul că nu își pot dispersa portofoliul de credite foarte mult fiind limitate din punct de vedere geografic.
Banca Română de Dezvoltare, având sucursale, agenții și filiale pe o arie geografică extinsă este capabilă să-și diversifice portofoliul de credite pe diverse domenii de activitate astfel încât în momentul în care la nivelul unei ramuri economice se manifestă anumite dezechilibre ea să nu fie influențată în mod semnificativ de acestea.
În ultimii trei ani, BRD s-a orientat spre echilibrarea portofoliului său de credite.
Sursa – Raport anual BRD anul 2008
La 31 decembrie 2008, costul amortizat al creditelor acordate celor mai mari 20 de clienți persoane juridice (grupuri de clienți legați) este de 1.231.162 (887.837 la 31 decembrie 2007), în timp ce valoarea scrisorilor de garanție bancară și a acreditivelor emise în favoarea acestor clienți este de 3.000.713 (1.888.403 la 31 decembrie 2007).
În primii doi ani ai analizei, ponderea cea mai mare în totalul creditelor acordate de BRD o dețin creditele acordate persoanelor fizice, aici fiind incluse creditele imobiliare, creditele de consum și descoperirile de cont..
Ponderea creditelor acordate persoanelor juridice ce desfășoară activități comerciale, la 31,1202008 este de 19,6%, cu 3,11% mai mult ca în primul an al analizei. Această majorare a avut loc pe fondul declanșării crizei financiare, activitatea micilor comercianți fiind grav afectată.
Un alt dezechilibru major, s-a produs la nivelul firmelor de construcții, foarte multe dintre acestea, pe fondul blocajelor financiare din piață, fiind nevoite să apeleze la bănci pentru finanțarea proiectelor aflate în derulare.
LA nivelul celoralte ramuri economice, valoarea creditelor solicitate și acordate s-a diminuat, cea mai stabilă dovedindu-se a fi industria alimentară.
În perioada anallizată BRD a reușit o diversificare a portofoliului de credite care să preîntâmpine apariția unor situații de incapacitate de a face față plăților sale curente în momentul în care apar anumite dezechilibre la nivelul unei ramuri economice.
2.5 Riscuri în activitatea BRD
În activitatea de creditare, orice bancă este supusă riscurilor pe două planuri:
pe de o parte, banca este o întreprindere și este astfel pasibilă de a se confrunta cu riscurile proprii oricărei întreprinderi;
pe de altă parte, banca funcționează ca un intermediar specific în procesul circulației capitalului și se angajează în riscurile bancare clasice aferente parteneriatului.
Managementului riscurilor ce derivă din activitatea băncii, în special din activitatea de creditare a acesteia se vor avea în vedere:
a) politicile generale,
b) politicile specifice,
c) politicile sectoriale.
Politicile generale de diminuare a riscului de credit se referă atât la clienții persoane juridice cât și la persoanele fizice sau persoanele aflate în relații speciale cu banca, și privesc, în principal, următoarele:
Volumul și structura creditelor este determinată de volumul și structura resurselor de creditare atrase de la clientelă, fiind interzisă acordarea de credite pe termen de peste 90 de zile pe seama resurselor la vedere mai mult de circa 30% din soldul mediu permanent al acestor disponibilități.
Limitarea accesului la credite a agenților economici cu datorii restante către bugetul asigurărilor sociale de stat al căror mod de plată nu a fost reglementat.
Nivelul unei expunerii mari nu poate depăși 20% din fondurile proprii ale băncii, comunicate lunar de Direcția Generală de Metodologie și Management al riscurilor unităților bancare teritoriale pentru a fi avute în vedere de acestea în activitatea de creditare.
Suma totală a expunerilor mari nu poate depăși de 8 ori nivelul fondurilor proprii ale băncii; în vederea stabiliri expunerilor mari, banca monitorizează în permanență expunerea față de clienții săi care au calitatea de debitori unici, precum și expunerea față de primii 100 de clienți ai băncii.
Toate creditele, scrisorile de garanție și orice alte angajamente în RON și valută pe termen scurt, mediu și lung acordate unui agent economic nu pot depăși de 12 ori capitalurile proprii ale agentului economic respectiv. Prin capitalurile proprii ale agentului economic, se înțelege capitalul social și primele legate de capital, diferențele din reevaluare, rezervele, fondurile, rezultatul repartizat din anii precedenți, rezultatul exercițiului, subvențiile pentru investiții, provizioanele reglementate, precum și aportul întreprinzătorului individual, dacă există angajamentul scris, în forma autentică, privind menținerea acestuia pe toată durata creditării.
Regiile autonome pot contracta credite în proporție de cel mult 20% din veniturile brute realizate în anul precedent sau pot emite titluri negociabile pe piață, în aceeași limită, pentru acoperirea cheltuielilor curente, atunci când mijloacele acestora sunt insuficiente în decursul unui an.
Valoarea totală a împrumuturilor angajate de autoritățile administrației publice locale nu poate depăși 5% din totalul veniturilor estimate a fi încasate de acestea pe durata anului fiscal în care se face împrumutul.
În cazul clienților incluși în programe guvernamentale speciale de restructurare, redresare financiară etc., banca va putea acorda credite numai în limita sumelor cuprinse în aceste programe, cu aprobarea ș în condițiile stabilite de organele abilitate.
Politicile specifice de diminuare a riscului de credit se stabilesc în funcție de evoluția generală a economiei, de orientările stabilite prin programele de guvernare etc., și au în vedere următoarele:
Susținerea prin intermediul creditelor a întreprinderilor mici și mijlocii și în general a sectorului privat, urmărindu-se corelarea structurii creditelor pe forme de proprietate.
Promovarea unei politici de sprijinire prin credite a producției pentru export și a exportului de produse, inclusiv pe calea practicării unor dobânzi diferențiate, în scopul asigurării necesarului de valută și echilibrării balanței de plăți.
Expunerea către sectorul agricol se va efectua cu prudență, având în vedere că, pe lângă riscul economic, în acest sector există și riscul natural cu consecințe grave asupra rambursării creditelor și plății dobânzilor la scadențele prevăzute în contractele de credite.
Interzicerea accesului la credite pentru agenții economici nerentabili și fără posibilități certe de redresare, care înregistrează pierderi din activitatea desfășurată.
Monitorizarea agenților economici, clienți ai băncii, care se vor lichida și stabilirea măsurilor corespunzătoare de recuperare a creanțelor băncii provenind din credite și dobânzi, inclusiv pe calea executării silite a garanțiilor.
Monitorizarea agenților economici cu cele mai mari datorii restante către bancă, parteneri, buget, care desfășoară activități nerentabile, cu performanță financiară necorespunzătoare.
Politicile sectoriale de risc de credit.
În practica bancară se recunoaște pericolul concentrării excesive a creditelor față de anumită ramură de activitate.
Prin sistemul de monitorizare continuă a portofoliului de credite, banca analizează expunerea sa față de toate ramurile de activitate și stabilește politica de alocare a creditelor pe sectoare de activitate.
La stabilirea limitelor de expunere pe ramuri de activitate, banca utilizează un sistem de analiză tip scoring care are la bază o serie de indicatori de evaluare a performanțelor fiecărei ramuri.
Criteriile de apreciere a performanțelor unei ramuri de activitate avute în vedere, sunt următoarele: creditele restante și ponderea acestora în totalul creditelor angajate, dobânzile restante și ponderea acestora în totalul portofoliului de împrumuturi și volumul provizioanelor specifice de risc, rentabilitatea ramurii în raport cu volumul provizioanelor specifice de risc, rentabilitatea ramurii în raport cu volumul creditelor angajate de unitățile cu pierderi, ponderea creditelor
Convergența intereselor investitorilor, clienților etc. în raport cu piața a generat o necesitate crescândă de îmbunătățire a relațiilor dintre părțile interesate, oferind referințe clare despre poziția actuală a Băncii Comerciale Române privind riscul, pentru a se putea realiza, prin prisma acestuia, o evaluare corectă a tuturor operațiunilor Băncii.
Sistemul de management al riscului în BRD este recunoscut ca o competență esențială, generând avantaje strategice asupra competitorilor. Totodată, având în vedere importanța adecvării capitalului și a îndeplinirii cerințelor de capital pentru riscurile de credit, de piață și operaționale conform prevederilor Acordului Basel II, dar și pentru gestionarea prudentă a expunerii Băncii la riscuri, este necesară continuarea procesului de dezvoltare și implementare a unor metode ample de management al riscurilor.
Evaluarea principalelor riscuri bancare este strâns legată de indicatorii de performanță care caracterizează activitatea Băncii, cu scopul de a optimiza raportul risc – eficiență, începând cu fiecare produs și încheind cu întreg portofoliul acesteia.
Riscul de lichiditate
BRD acordă o atenție deosebită managementului corespunzător al riscului de lichiditate, obiectivele fundamentale constând în asigurarea fondurilor lichide necesare pentru acoperirea în orice moment a obligațiilor financiare asumate de bancă, menținerea unui nivel adecvat de lichiditate pe toate benzile de scadență și existența unei structuri bilanțiere corespunzătoare (inclusiv pe diverse valute), care să minimizeze efectele negative potențiale ale manifestării acestui risc. În acest sens, Banca întreprinde demersurile necesare în vederea identificării surselor de risc de lichiditate, evaluării expunerii sale și stabilirii de limite corespunzătoare pentru diminuarea efectelor acestuia.
Pe baza benzilor de scadență a activelor și pasivelor bancare se calculează valoarea indicelui de lichiditate.
Tabel nr. 10 – Valoarea indicelui de lichiditate anul 2008
Sursa: Raport intermediar 2008 – BRD – GSG
Valoarea indicelui de lichiditate la nivelul acestui an este în jurul valorii optime de 1, ceea ce ne indică un risc de lichiditate scăzut.
Poziția de lichiditate a băncii:
Pasivele nete mobilizate pe o perioadă mai mică de 3 luni sunt pozitive, ceea ce semnifică un deficit de lichiditate (datoriile sunt mai mari decât creanțele pe această perioadă,
Pasivele nete mobilizate pecelelalte intervalele: înregistrează o valoare negativă fapt ne indică că la nivelul societății bancare există un excedent de lichiditate pe baza căruia se pot rambursa sumele clienților.
În concluzie B.R.D. își evaluează lichiditatea pe baza:
• analizei componenței activelor, prin prisma lichidității și a capacității acestora de a fi tranzacționate pe piață;
• analizei pasivelor (din punct de vedere al volatilității lor) și a elementelor din afara bilanțului (care implică potențiale intrări/ieșiri de fonduri);
• analizei lichidității pe principalele valute, atât la nivel individual, cât și la nivel agregat.
Riscul de creditare
Banca mamă își calculează gradul de solvabilitate pe baza reglementărilor emise de Banca Națională a României (BNR). Solvabilitatea Băncii se calculează prin raportarea capitalului Băncii la activele bilanțiere și angajamentele extrabilanțiere, ponderate cu gradul de risc. Normele stipulează calculul gradului de solvabilitate pe baza informațiilor financiare întocmite în conformitate cu Reglementările Contabile din România (NRC). În conformitate cu reglementările BNR, o instituție bancară trebuie să aibă Nivelul 1 de solvabilitate de cel puțin 8% și Nivelul 2 de cel puțin 12%.
La 31 decembrie 2008, Nivelul 1 și Nivelul 2 de solvabilitate a Băncii, conform reglementărilor BNR, a fost de 18,54% și respectiv 22,03% (la 31 decembrie 2007: 22,53% și respectiv 26,50%).
În plus față de indicatorii de mai sus, BRD – GSG urmărește gradul de solvabilitate folosind indicatorii stabiliți de Banca Reglementelor Internaționale (BRI), pe baza situațiilor financiare întocmite în conformitate cu Standardele Internaționale de Raportare Financiară („SIRF”)
Tabel nr. 11 – Indicatori de solvabilitate
Sursa: Raport intermediar BRD – 2008
Pe baza informațiilor financiare întocmite în conformitate cu SIRF, Nivelul 1 și Nivelul 2 de solvabilitate ale BRD la 31 decembrie 2008 au fostde 27,72%, respectiv 28,94%. Față de anul precedent, aceste valori sau majorat cu aproximativ 1 punct procentual, ca urmare a creșterii capitalurilor proprii ale băncii.
În conformitate cu normele BRI activele sunt ponderate pe baza unor categorii echivalente de risc de creditare, stabilindu-se un nivel de risc corespunzător capitalului necesar susținerii acestuia. Se aplică patru categorii de risc (0%, 20%, 50%, 100%); de exemplu, numerarul și certificatele de trezorerie au un risc zero ceea ce înseamnă că pentru suportarea acestui activ nu se impune un anumit capital. Mijloacele fixe au un risc de 100%, adică, ele ar trebui susținute de un capital egal cu 8% din valoarea acestora. Alte categorii de active au valori intermediare pentru coeficienții de ponderare corespunzători.
Angajamentele extra-bilanțiere de natura creditelor, precum și contractele la termen și instrumentele derivative pe bază de opțiuni sunt convertite în echivalent bilanțier pe baza unor categorii diferite de factori de conversie. Sumele echivalente rezultate sunt ulterior ponderate în funcție de risc, folosind coeficienții de ponderare corespunzători categoriei respective de active bilanțiere.
Nivelul 1 de adecvare a capitalului se determină luând în considerare capitalurile proprii, mai puțin rezerva generală pentru riscul de credit. Nivelul 2 de adecvare se determină luând in considerare și împrumuturile pe termen lung ale Grupului, precum și rezerva generală pentru riscul de credit în limita a 1,25% din activele ponderate cu riscul, precum și rezervele de reevaluare.
Riscul valutar
Riscul valutar este dat de probabilitatea ca o variație a cursului valutar pe piață să influențeze negativ, atât marja netă a dobânzii, cât și profitul net al acesteia.
Indicatorii riscului valutar ce se calculează la nivelul BRD-GSG sunt:
poziția valutară individuală
poziția valutară scurtă (A mai mic ca P),
poziția valutară lungă (A mai mare ca P),
poziția valutară globală.
Valoarea acestor indicatori la finele anului 2008 a fost de:
Tabel nr. 12 – Indicatorii riscului valutar (RON)
Se observă că la nivelul anului 2007 poziția valutară individuală netă este lungă la nivelul resurselor și plasamentelor realizate în USD. Această situație a fost favorabilă băncii doar în condițiile în care cursul valutar a fost în scădere.Euro prezintă o poziție valutară scurtă. Dacă această situație s-a înregistrat în lunile în care cursul valutar a scăzut, pot spune că situația a fost favorabilă băncii. În cazul în care poziția valutară scurtă a fost înregistrată în perioadele de creștere a cursului valutar, banca nu a fost favorizată de aceste plasamente.
Poziția valutară globală este de 4.938.797 RON, ea reprezentând soldul net al creanțelor în devize față de pasivele în devize, ambele convertite în RON.
Riscul de rată a dobânzii
Riscul ratei dobânzii reprezintă sensibilitatea rezultatelor financiare ale unei bănci la schimbările ratei dobânzii, maniera în care o bancă își structurează activele și pasivele determinând poziția riscului ratei dobânzii.
Tabelul de mai jos prezintă expunerea BRD-GSG față de riscul modificării ratei dobânzii.
Tabel nr.13 – Epunerea BRD-GSG față de riscul modificării ratei dobânzii (RON)
Sursa: Raport intermediar BRD 2008
Datorită faptului că valoarea activelor purtătoare de dobânzii este mai mare decât cea a pasivelor purtătoare de dobânzii, la nivelul celor doi ani de analiză, riscul de rată a dobânzii a resurselor și plasamentelor pe termen scurt este ridicat.
Pentru activele și pasivele Băncii pe termen mediu și lung, expunerea față de riscul de rată a dobânzii este mic, activele purtătoare de dobânzii depășind, în mediu cu 6.867.032 RON, valoarea pasivelor purtătoare de dobândă.
Expunerea generală a BRD-GSG la riscul de rată a dobânzii, este de 10.535.406 RON, deci riscul este redus.
Pentru a se proteja împotriva acestui risc, BRD stabilește rate ale dobânzii variabile pe termen scurt pentru creditele pe care le obține și pentru cele pe care le acordă.
Riscul operațional
Identificarea, monitorizarea și limitarea riscului operațional este un obiectiv important al Băncii, datorat diversificării continue a activității, creșterii complexității serviciilor și produselor oferite și a caracteristicilor pieței bancare în care aceasta își desfășoară activitatea.
În acest sens, Banca utilizează un set de proceduri și sisteme de control intern, de cunoaștere a clientelei, pentru combaterea utilizării sistemului financiar-bancar în scopul finanțării actelor de terorism.
Banca utilizează proceduri de cunoaștere a clientelei, care stipulează filtre graduale de acceptare a clienteRON (în funcție de riscul asociat diferitelor categorii de clienți), cum ar fi consultarea bazei de date ce conține persoane suspecte de terorism, verificarea înregistrării clienților persoane juridice la Oficiul Național al Registrului Comerțului, consultarea bazei de date a Centralei Incidentelor de Plăți, a bazei de date a Centralei Riscurilor Bancare și altele. În scopul depistării, monitorizării operațiunilor suspecte și limitării riscurilor legate de operațiunile de spălare a banilor, Banca utilizează proceduri de prevenire a acestor operațiuni, în cadrul cărora sunt introduse sisteme (metode) de detectare a tranzacțiilor neobișnuite sau suspecte, respectiv de combatere a utilizării sistemului financiar-bancar în scopul finanțării actelor de terorism..
Pentru eliminarea riscului operațional legat de sistemul informațional al Băncii, se utilizează proceduri interne privind:
• respectarea circuitului documentelor;
• soluționarea reclamațiilor, sesizărilor, cererilor, propunerilor formulate de clienți, atât la nivelul unităților teritoriale, cât și al Centralei;
• reglementarea aspectelor legate de informațiile clasificate, conform legislației în vigoare.
De asemenea, este creat cadrul necesar aplicării procedurilor legate de modalitățile de acoperire a riscului operațional în activitatea de tezaur și casierie, pentru asigurarea patrimoniului Băncii și altele.
Riscul de bancă
Riscul de bancă reprezintă expunerea unei bănci la:
riscul de credit (atunci când acordă credite);
imposibilitatea recuperării unor depozite plasate și a dobânzilor aferente;
posibilitatea închiderii bruște a unei bănci corespondente;
posibilitatea fuzionării unor bănci corespondente;
posibilitatea falimentului băncii partenere;
Tabel nr. 14 – Ratingurile acordate BRD-GSG de către Fitch IBCA și Moody’s
Ținând cont de ratingurile primite, BRD-GSG se situează printe cele mai bine cotate bănci din România.
Riscul de țară
BRD analizează riscul de țară, ca risc asociat riscului de credit, pentru expunerea aferentă operațiunilor efectuate cu entități economice din alte țări (în special instituții de credit), pe baza evaluării indicatorilor macroeconomici, situației sociale și politice din țara respectivă, ratingurilor acordate de agențiile internaționale de specialitate, percepției de piață a riscului asociat țării analizate.
În urma analizei, BRD stabilește limite de expunere la risc pe fiecare țară din sfera sa de afaceri, defalcate pe instituții de credit partenere și pe categorii de tranzacții (de trezorerie, comerciale și aferente pieței de capital) pe care le monitorizează în permanență, actualizându-le în funcție de evoluția evenimentelor majore (economice, politice și sociale) din țările respective.
În cadrul evaluării riscului de țară și a stabilirii limitelor corespunzătoare de expunere la risc, BRD analizează și riscul de transfer, respectiv cazul în care, deși debitorul din țara respectivă dispune (în moneda locală) de sumele datorate conform obligațiilor contractuale (în altă valută decât moneda locală) și intenționează să efectueze plata datoriilor respective, acesta să nu poată efectua transferul respectiv (în valuta contractului) din cauza unor restricții impuse pe plan local.
În concluzie la nivelul anului 2008 în domeniul managementului riscurilor bancare BRD a acționat pentru:
realizarea unei mai bune și consistente coordonări a tuturor riscurilor, în cadrul unui departament specializat;
creșterea rolului managementului riscului în cadrul BRD, asigurându-i independența, prin concentrarea pe monitorizarea și raportarea pro-activă;
îmbunătățirea managementului riscului de credit, pe baza unor proceduri adecvate, printr-o analiză atentă a clienților creditați și o mai bună pregătire a personalului;
monitorizarea lichidității în timp real, prin implementarea sistemelor IT necesare între sucursale și Centrală;
implementarea monitorizării și managementului riscului de rată a dobânzii, prin realizarea de analize GAP și analize de senzitivitate;
dezvoltarea unei metode Value at Risk pentru evaluarea riscului de piață, în conformitate cu prevederile Acordului de la Basel.
Capitolul III
Studiu de caz privind creditarea societății S.C. Flowers S.R.L
Creditele pentru persoane juridice reprezintă peste 70% din volumul creditelor neguvernamentale și sunt de valori mult mai mari, ceea ce necesită și o analiză mai laborioasă. Riscurile sunt destul de mari pentru bancă și necesită o evaluare mai atentă a companiilor atât sub aspect financiar cât și nonfinanciar.
S.C. Flowers S.R.L. solicită Sucursalei Sector 2 a Băncii Române de Dezvoltare acordarea unui credit global de exploatare în sumă de 35.000 lei, pe termen de 90 zile. În acest scop societatea a depus o cerere de creditare și documentele cerute de bancă.
Ofițerii de credit vor examina cererea și informațiile aduse de societate pentru a stabili dacă îi va acorda sau nu creditul solicitat.
3.1. Analiza nonfinanciară
Analiza nonfinanciară vizează aspecte necuantificabile legate de tipul companiei, acționariat, ramura economică, piată, calitatea managementului care sunt necesare pentru o apreciere de ansamblu.
Tipul companiei
S.C. Flowers S.R.L. este organizată ca societate cu răspundere limitată, înregistrată la Registrul Comerțului sub nr. J 44/12372/1995, având codul fiscal R 235671.Tipul companiei reprezintă un aspect juridic dar pentru bancă prezintă interes prin gradul de angajare în activitatea economică, puterea financiară, conducerea, organizarea și respectarea angajamentelor.
Acționariat
Acționariatul este interesat în dezvoltarea companiei, creșterea puterii financiare și a valorii de piață care aduce o eficiență tot mai mare capitalului investit, ceea ce mărește încrederea băncii. Cunoașterea acționariatului este importantă prentru bancă pentru că aceasta este informată de evoluția viitoare a companiei, despre noi investiții de capital și despre relațiile cu banca pentru noi plasamente și servicii. La finele anului 2008 S.C. Flowers S.R.L. capitalul social subscris și vărsat de către cei trei asociați , este de 280 RON, divizat în 28 părți sociale a câte 10 RON fiecare.
În cei aproape 19 ani care s-au scurs de la constituirea entității, proprietarii au rămas aceeași: Sima Ionel (30% din părți sociale), Pană Mioara (35% părți sociale) și Dan Vlad (35% părți sociale).
Ramura economică
Portofoliul bancii se structuează pe ramuri economice după gradul de risc al acestora iar banca își selectează clienții pentru fiecare ramură după capacitatea financiară și respectarea obligațiilor financiare. Menținerea unor clienți importanți este preferabilă unor clienți mai mici, precum și atragerea clientelei din ramurile cu randament economic superior care au un grad mai mic de risc în activitatea lor.
Ramura economică în care S.C. Flowers S.R.L. își desfășoară activitatea este: Industria Textilă, activitatea principală fiind producția de îmbrăcăminte.
În statutul societății sunt prevăzute o serie de alte activități secundare dintre care amintim:
croitorie;
comercializarea metrajelor și mărfurilor produse.
Principalii furnizori ai societății sunt:
Bumbacul S:R.L. – Iași,
ItalConf S.R.L. – reprezentanța București,
Textila S.A – București.
Piață
Banca trebuie să studieze piața și să ofere produsele și serviciile care se cer. Din contactul cu clienții, din discuțiile despre strategiile acestora se pot stabili noi orientări și incheia noi aranjamente pe termene mai lungi, deci o permanentizare și o dezvoltare a relațiilor.
Clienți principali ai comerciale Flowers S.R.L. sunt:
S.C. ItalMod S.R.L.,
S.C. Metro S.A – România;
S.C. Bucur S.R.L.
Calitatea managementului
Calitatea managementului este esențialaă pentru bancă în evaluarea riscurilor și deosebit de informațiile financiare, cele culese din discuțiile cu managemnetul exectiv și acționarii sunt deosebit de importante în efectuarea de noi plasamente. Calitatea managementului este singurul indicator nonfinanciar care se cuantifică de către bancă pe baza unor criterii porprii și reprezintă un punct de referință în analiza de creditare.
Directorul general – Fleacă Mircea are studii superioare și o vastă experiență în domeniu.
Directoarea economică – Niță Daniela: are studii economice superioare și rezultate remarcabile în această funcție deși este foarte tânără.
Echipa managerială este capabilă și abilă, duce o politică activă de promovare a produselor sale.
Toate aceste informații nonfinanciare permit să se completeze informațiile financiare și să se fundamenteze mai bine deciziile de creditare.
3.2.Analiza financiară
Analiza financiară prespune cuantificarea riscurilor financiare ale clientului în vederea stabilirii capacității de rambursare a creditelor si de plată a dobânzilor. Analiza financiară se face la un moment dat, dar pentru a se asigura recuperarea creditelor și a dobânzilor cuvenite, analiza financiară cuprinde și stabilirea garanțiilor pentru riscurile asumate de bancă.
Analiza financiară are loc pe baza documentelor contabile de sinteză și cuprinde:
analiza bilantului contabil;
analiza contului de rezultate financiare;
stabilirea bonității clientului;
determinarea performanțelor financiare a companiei.
Analiză pe baza bilanțului contabil
Din punct de vedere bancar, analiza bilantului contabil urmărește să se dea asigurări că pozițiile de bilanț reflectă garanțiile materiale constituite de companie în favoarea băncii (imobile, stocuri de materii prime și materiale, produse finite), precum și cele care vor garanta noile angajamente solicitate, datoriile companiei față de bancă din credite și dobânzi, precum și unele aspecte calitative ca diminuarea imobilizărilior în debitori, achitarea datoriilor scadente față de furnizori și alți creditori, creșterea fondurilor proprii, menținerea la un nivel acceptabil a gradului de îndatorare.
În ce privește contul de rezultate financiare, banca este interesată in cresterea profitului și întărirea puterii financiare a companiei.
Bilanț simplificat 2006-2008 lei
Activ:
Activele imobilizate sunt constituite din imobilizări corporale în valoare de 402.625 lei, reprezentând: terenuri, construcții, utilaje, mijloace de transport, imobilizări corporale în curs. Ponderea activelor imobilizate în totalul activelor este de 84,84%. Urmărind evoluția activelor imobilizate se observă o creștere cu 7,74% unor echipamente tehnologice.
Activele realizabile sunt în sumă de 48.261 lei, reprezentând 55,47% din totalul activelor. Acestea au următoarea structură:
stocuri în valoare de 25.064 lei;
creanțe comerciale cu scadența mai mică de un an în valoare de 23.196 lei.
În anul 2008, valoarea activelor realizabile a crescut cu 9% față de anul precedent. Aceasta este determinată în mare parte de creșterea creanțelor comerciale cu scadența mai mică de un an.
Trezoreria pozitivă este egală cu 23.698 lei, reprezentând 4,99% din totalul activelor și reflectă disponibilitățile societății existente în cont la bancă, casa.
În anul 2008 trezoreria pozitivă s-a majorat cu 10,46%, ca urmare a diminuării conturilor la bănci în devize și a sumelor aflate în casieria societății.
Ratele de structură a activului:
Rata activelor imobilizate = active imoblizate/total activ
Rata activelor imobilizate = 402.625/474.585= 84,84%
Această rată reprezintă ponderea elementelor patrimoniale ce servesc întreprinderii permanent și măsoară gradul de investire a capitalului.
Rata activelor realizabile = active realizabile/total active
Rata activelor realizabile = 48.261/474.585 = 10,17%
Rata disponibilităților bănești = disponibilități/activ total
Rata disponibilităților bănești = 23.698/474.585= 4,99%.
Această rată s-a majorat față de anul precedent ca urmare a creșterii valorii disponibilităților bănești.
Pasiv:
a) Pasivele pe terme lung în sumă 393.872 lei reprezintă 82,99% din total pasive și se compun din:
capital social – 27.500 lei
diferențe din reevaluare – 60.105 lei
rezerve – 46.159 lei
alte fonduri – 65.389 lei
credit bancar pe termen lung – 194.719 lei.
În anul 2008, capitalurile permanente au crescut ca urmare a creșterii fondurilor proprii cu 45.761 lei, concomitent cu scăderea creditelor la bănci cu 906 lei.
b) Datoriile curente cu scadența < 1 an sunt în valoare de 80.712 lei, fiind reprezentată de datorii financiare cu scadența mai mică de 1 an, și anume datorii către bancă. Ponderea acestora în totalul pasivelor este de 17%.
Ratele de structură a pasivului
Structura resurselor societății poate fi reflectată de ratele privind elementele de pasiv. Aceste rate permit aprecierea politicii financiare a firmei, prin punerea în evidență a unor aspecte privind stabilitatea și autonomia financiară a acesteia.
Această rată reflectă stabilitatea financiară, arătând legătura dintre capitalul de care dispune în mod stabil entitatea (pe o perioadă mai mare de un an) și patrimoniul total.
Entitatea înregistrează o stabilitate financiară bună, determinată de ponderea de 82,99% a capitalului permanent în total pasiv.
Această rată exprimă autonomia financiară globală.
Această rată exprimă autonomia financiară la termen și este mai semnificativă decât precedenta, deoarece reflectă ponderea capitalurilor proprii în totalul resurselor cu durată mai mare de un an.
Condiția pentru a fi asigurată autonomia financiară este ca această rată să fie mai mare de 0,5, adică capitalul propriu să reprezinte cel puțin jumătate din cel permanent. Societatea noastă se află la limită, ținând cont că ponderea capitalului permanent în total capital permanent este de 50%.
Cunoscând aceste date putem calcula indicatorii:
Tabel indicatori
lei
Fondul de rulment are o valoare negativă ceea ce ne arată că, resursele financiare pe termen lung nu acoperă integral imobilizările corporale, o parte din acestea fiind finanțate din resurse atrase pe termen scurt.
Necesarul de fond de rulment este negativ ceea ce arată că datoriile curente nu au acoperire totală în activele realizabile
Valoarea trezoreriei este pozitivă, deci agentul economic dispune de resurse financiare, dar acestea nu sunt suficiente pentru ai permite achiziționarea de materii prime, materiale necesare desfășurării activității curente în condiții normale.
2. Analiza pe baza contului de profit și pierdere
lei
Din analiza contului de profit și pierdere prelucrat rezultă următoarele:
La nivelul activității de exploatare în anul 2008, societatea înregistrează un profit de 149.047 lei, datorită realizării unor venituri de exploatare de 1.199.047 lei și efectuării unor cheltuieli de exploatare de 149.047 lei.
În anul 2008, profitul din exploatare a crescut cu 20,42% față de 2007, ceea ce evidențiază îmbunătățirea activității de exploatare a entității.
La nivelul activității financiare se constată o creștere a veniturilor financiare de 3,95% față de anul 2007, concomitent cu majorarea cheltuielilor financiare cu 4,43%. Aceste evoluții au dus la diminuarea rezultatului financiar de la -13.564 lei la – 14.296 lei.
Pe perioada de analiză, profitul net a avut o evoluție crescătoare, ajungând în 2008 la 101.063 lei spre deosebire de 2007 când valoarea sa era de 82.080 lei.
Creșterea profitului net este influențată de rezultatele activităților: exploatare, financiară și excepțională.
Analiza indicatorilor de bonitate
Bonitatea clientului este cea mai compexă analiză financiară care se bazeză pe un set de indicatori de risc, după cum cum se prezintă mai jos.
lichiditatea curentă este de 58% (lichiditate bună), iar cea imediată de 29%.
Lichiditatea arată capacitatea corespunzătoare a agentului economic de a face față datoriilor sale pe termen scurt prin transformarea rapidă a activelor sale circulante în disponibilități. Valoarea mare a lichidității se datorează unor datorii pe termen scurt mici în raport cu valoarea activelor circulante deținute, ceea ce reflectă o finanțare a societății din surse proprii și din fondul de rulment
solvabilitatea curentă este de 51%.
Rata solvabilității permite aprecierea gradului de acoperire a datoriilor totale. Valoarea de 51% arată existența unor datorii totale mici, aproape egale cu jumătate din valoarea totală a pasivului.
gradul de îndatorare generală – reflectă cât de mult este indatorată compania, indicator foarte important pentru fundamentarea deciziei de creditare. În cazul S.C. Flowers S.R.L. acest indicator este de 173% (bun).
În vederea determinării gradului de îndatorare pe care agentul economic îl va avea în urma acordării creditului solicitat vom folosi formula:
Banca poate acorda agentului economic creditul solicitat întrucât ponderea datoriilor totale în total pasiv va fi de 48,40%, deci clientul își va putea rambursa datoriile.
Viteza de rotație a activelor circulante – Acest indicator exprimă numarul de cicluri efectuate de activele circulante într-o perioadă iat în cazul firmei aceasta s-a redus cu 7 zile față de anul anterior fiind considerată satisfăcătoare.
Rentabilitatea economica a activului exprimă eficiența activitatii de ansamblu a companiei. În cazul S.C. Flowers S.R.L. acest indicator este de 11,49%, în creștere față de anii precedenți cu 1,32%, respectiv 3,21%.
Modificarea rentabilității economice a activului este determinată de devansarea majorări înregistrate la nivelul cifrei de afaceri de către cea înregistrată de profit.
Rentabilitatea financiară a capitalului propriu înregistrată la nivelul anului 2008 este de 50,74%. Față de 2007, valoarea acesteia s-a diminuat ca urmare a creșterii capitalului propriu cu 29,83%, pe fondul unei majorări a profitului de doar 23,13%.
Expunerea către un singur debitor
Potrivit normelor bancare, expunerea băncii către un singur debitor unic sau grup nu poate depăși 25% din fondurile proprii ale acesteia. În spiritul legii, debitorul unic este o singură entitate (persoană fizică sau juridică), iar grupul reprezintă mai multe entități la care debitorul unic este acționar. Expunerea băncii reprezintă suma creditelor acordate debitorului unic existente în sold la o anumită dată, iar expunerea față de grup constituie suma totală a creditelor (sold) acordate grupului indiferent de cota debitorului unic la celelalte unități. Expunerea actuală a S.C. Flowers S.R.L. față de BRD este de 75.000 lei și reprezintă 0,0853% din fondurile proprii ale entității, iar în urma aprobării creditului solicitat expunerea va fi de 0,096%. Expunerea societății este formată din: Acord/Contract de credit pentru investiții în sumă de 75.400 lei, societatea rambursând întotdeauna la scadență creditul și dobânda aferentă.
Garanția pentru creditul de investiții este ipoteca asupra sediului central al societății evaluat la 190.000 lei.
Determinare performanțelor financiare ale companiei
Performanțele financiare ale unei societăți permite încadrarea acesteia într-una dintre cele cinci categorii de performanță financiară, notate de la A la E. Calculul punctajului se face de bancă, potrivit unei metodologii proprii, pe baza datelor furnizate de companie, iar rezultatul se comunică acesteia, pentru că în funcție de categoria de încadrare și costurile creditului vor fi diferite, ca urmare a riscului diferit, costuri care se adaugă la cele determinate de riscuril de credit. Categoria de performanță financiară se poate modofica pe parcursul perioadei de creditare, prin majorare sau diminuare, în funcție de evoluția indicatorilor de performanță financiară.
Calcul punctaj pe baza indicatorilor obtinuți
Punctajul obținut: 25 puncte , deci creditul e încadrează în categoria „B” – situația economico-financiară a agentului economic este bună, dar fără certitudinea că aceasta poate fi menținută în viitor.
Analiza solicitării de credit
Dupa ce solicitantul a trecut de analiza manageriala si economico-financiara a firmei urmeaza analiza solicitarii de credit, care va stabilii daca cerintele de finantare ale firmei, in corelatie cu destinatia ce se va da creditului, corespund cu exigentele bancii. Analiza solicitarii de credit se realizeaza parcurgand urmatoarele etape:
Identificarea scopului si nivelului creditului acordat
Utilizarea creditului trebuie să corespundă cu cerințele legislatiei bancare si cu normele de creditare ale bancii.Daca aceasta conditie este indeplinita, se urmareste in continuare dimensionarea creditului in functie de deficitul de resurse care trebuie acoperit. Astfel, banca acordă solicitantului un credit global de exploatare cu dobândă diferențiată în sumă de 35.000 lei, pe o perioadă de 90 zile.Creditul va fi utilizat pentru aprovizionări cu materii prime și materiale, semifabricate, combustibil, manopera directă, energie, din țară și din import în vederea realizării producției cu desfacere asigurată la export. La baza structurării cash-flow-ului s-a ținut cont de portofoliul de contracte și specificațiile existente la data controlului, precum și comenzile lansate de ItalMod S.R.L – sucursala București pentru societatea mamă (ItalMod S.R.L. Italia)., produsele livrate și neîncasate, precum și costurile fundamentate pentru derularea producției în această perioadă.
Identificarea surselor de rambursare a creditului
Principala sursa de rambursare a creditului o reprezinta excedentul de lichiditati aparut in urma procesului economic desfasurat de S.C. Flowers S.R.L.. Pentru siguranta banca solicită si o a doua sursa, de rezerva, care consta intr-o garantie reală a debitorului (garanție reală fără deposedare) care poate fi valorificata de creditor în situația incapacității de plată a debitorului. Termenul scadent al rabursării creditului este data de 15.05.2008.Creditul se poate rambursa și înainte de scadență, integral sau parțial, caz în care banca va recalcula în mod corespunzător dobânda datorată
Identificarea garanțiilor creditului
Creditorul trebuie sa identifice foarte clar garanțiile, sa le verifice si sa le evalueze cat mai corect. Valoarea garantiei trebuie sa acopere creditul si dobanzile datorate de debitor.
Valoare credit exploatare: 35 .000 lei.
Dobândă: 9.450 lei.
Total de rambursat: 44.450 lei
Valoarea garanțiilor aduse: 45.000 lei.
Creditul global de exploatare va fi garantat cu gaj fără deposedare constituit asupra unor bunuri corporale aflate în patrimoniul societății. Valoarea admisă în garanție este de 45.000 lei. Contractul de garanție reală fără deposedare nr. 21/15.02.2008 (prezentat in Anexa Nr. 1) se va înregistra la Arhiva Electronică de Garanții Reale mobiliare și va face parte integrantă din contractul de credite.
d Stabilirea nivelului dobâzii și al comisioanelor
Dobânda propusă este cea practicată de bancă pentru tipul de credit solicitat dar aceasta poate fi modificată în funcție de gradul de risc identificat și de garanțiile care se pot aduce de împrumutat. Împrumutatul va accepta nivelul actual al dobânzii de 21% pe an. Dobânda se va calcula de la data primei trageri a creditului până la data rambursării integrale. În ce privete comisioanele, acestea sunt : comision de gestiune de 0,5% perceput odată cu acordare plafonului, comision de neutlizare de 2% pe an pentru neutilizarea creditelor acordate în cadrul plafonului.
Referatul de analiză a creditelor
Analiza nonfinanciară și analiza financiară se prezintă în Referatul de analiză a creditelor care trebuie să ofere factorilor de decizie informațiile necesare pentru apobarea solicitării de credite în conditii de risc acceptabil pentru bancă. Pe baza datelor prezentate de client se va întocmi referatul de credit ce va fi supus spre aprobare Comitetului ce credite.
REFERAT DE CREDITE
Partea I: Elemente definitorii Sucursala Data
Sector 2 10.02.2009
NUME CLIENT: S.C. FLOWERS S.R.L.
COD FISCAL: R 17253
ADRESA: STRADA RĂCARI, NR.1
CLIENT DIN ANUL: 1995
COD CAEN: 182
COD FORMĂ DE PROPRIETATE: 34
GIRANȚI: nu este cazul
GRUP: nu este cazul
SCOPUL REFERATULUI: analiza acordării unui credit global de exploatare în sumă de 35.000 lei.
DESCRIERE CLIENT: Societate comercială cu răspundere limitată, înmatriculată la Registrul Comerțului sub nr. J/44/12372/1995. Ramura în care S.C. Flowers S.R.L. își desfășoară activitatea este: Industria Textilă, activitatea principală fiind producția de îmbrăcăminte.
RISCURI ȘI METODE DE MICȘORARE:
Creșterea expunerii totale nu conduce la creșterea riscului bancar, societatea având contracte și comenzi cu desfacere certă, fapt care va permite creșterea veniturilor și implicit achitarea la termen a obligațiilor bancare.
PROPUNERI PRIVIND LIMITA TOTALĂ DE EXPUNERE: 110.000 lei
– angajamente provenite din perioadele anterioare 75.000
– angajamente noi propuse 35.000
Expunerea actuală față de BRD este de 75.000 lei și reprezintă 0,0853% din fondurile proprii ale entității, iar în urma aprobării creditului solicitat expunerea va fi de 0,096%.
LIMITA DE RISC APROBATĂ: – lei.
Ratingul creditului actual (anexa) este:
lei
Risc total = I*0%+II*20%+III*50%+IV*100%.
lei
Contractul de credit
Contractul de credit și acordul de garanție constituie acte încheiate între bancă și împrumutat prin care se materializează acordul de voință între cele două părți privind acordarea, garantarea și rambursarea creditului. Aceste contracte se bazează pe prevederile Codului Comercial, Codului Civil și Legii Bancare din care rezultă că toate operațiunile de credit și garantare ale băncilor trebuie consemnate în documente contractuale prin care să se specifice toți termenii și toate condițiile acestor tranzacții. Contractul de credit este un document tip al băncii, cu clauze juridice, în cadrul căruia se înscriu elementele specifice tranzacției – identificarea împrumutatului, suma creditului, obiectul creditului, perioada de creditare, perioada de grație, perioada de tragere, dobânda (curentă și majorată pentru creditele restante), comisioanele, termenul de rambursare, procedurile în cazul nerambursării la scadență, garanțiile și data de inchidere a contractului. În contract se precizează că respectarea destinației creditului este obligația împrumutatului și nerespectarea acesteia dă dreptul băncii să oprească tragerile din credite și să treacă la rambursarea anticipată a sumelor utilizate cu penalitățile aferente. Acordul de garanție este, de asemenea, un document tipizat al băncii în care se înscriu tipul de garanție, obiectul garanției și elementele juridice ale acesteia. În contract/acord nu se admit ștersături, modificări sau clauze care nu fac obiectul contractului și care ar putea altera drepturile și obligațiile părților. După finalizarea celor două documente are loc semnarea acestora de persoanele autorizate (fiecare filă din contracte se semnează de cele două părți pentru a se evita eventuale suspiciuni privind modificarea acestora)
Contractele se întocmesc în trei exemplare originale, din care unul se păstrează în tezaurul băncii, constituid portofoliul de contracte al băncii, altul se predă împrumutatului iar al treilea se păstrează la dosarul de credite pe întraga perioadă de creditare până la plata integrală a obligațiilor față de bancă.
Intrarea în vigoare a contractului are loc imediat după semnare sau dacă sunt anumite condiții de îndeplinit (garanții) după realizarea acestora, banca notificând împrumutatului data de când acesta a devenit efectiv. Îndeplinirea condițiilor este atestată de consilierul juridic, printr-un aviz scris, iar contractele de credit și garanții și dosarul de credite se predau inspectorului pentru urmarirea creditelor. După intrarea în vigoare începe perioada de tragere a sumelor din credite.
Contractele nu se pot modifica decât prin acte adiționale semnate de cele două părți. Contractul de credit se prelungește automat în cazul nerambursării integrale a creditului și a dobânzilor până la achitarea integrală a acestora și continuă să producă efecte chiar dacă creditele au fost scoase în afara bilanțului. Contractul de credit încheiat între BRD-GSG și S.C. Flowers S.R.L. este exemplificat in cadrul anexei Nr.2.
3.3. Concluzii
În urma solicitării de credit adresată de S.C. Flowers SRL, Sucursalei Sector 2 a Băncii Române de Dezvoltare, agentul de credit a făcut analiza economico-financiară a societății și a ajuns la următoarele concluzii:
În urma anlizei pe baza bilanțului contabil, s-a constatat faptul că agentul economic dispune de resurse financiare, dar acestea nu sunt suficiente pentru a-i permite achiziționarea de materii prime, materiale necesare desfășurării activității curente în condiții normale;
Pe perioada de analiză, profitul net a avut o evoluție crescătoare, societatea desfașurînd o activitate rentabilă;
Entitatea înregistrează o stabilitate financiară bună, determinată de ponderea de 82,99% a capitalului permanent în total pasiv;
Indicatorii de bonitate calculați pe baza contului de profit și pierdere evidențiază faptul că agentul economic are datorii pe termen scurt mici în raport cu valoarea activelor circulante deținute, ceea ce reflectă o finanțare a societății din surse proprii și din fondul de rulment;
În urma acordării creditului de către BRD, ponderea datoriilor totale în total pasiv va fi de 48,40%, deci clientul își va putea rambursa datoriile;
S.C. Flowers S.R.L. are o piață de desfacere bună în țară și străinătate (Italia),
conducerea entității nu s-a schimbat în ultimii 5 ani ceea ce ne arată că există o stabilitate la nivelul acesteia;
relația cu BRD și alte băncii cu care are relații bancare este bună;
S.C: Flowers S.R.L. are deschise conturi în lei și valută la BRD-GSG de la data înființării entității, derulând prin aceasta o parte din operațiunile sale în lei și valută;
În prezent S.C. Flowers S.R.L. are relații și cu Amro Bank, însă nu înregistrează credite la aceasta;
garanțiile propuse sunt suficiente pentru a acoperi creditul și dobânzile aferente lui;
expunerea actuală față de BRD este de 75.000 și reprezintă 0,0853% din fondurile proprii ale BRD, iar în urma aprobării creditului solicitat expunerea va fi de 0,096%;
Creșterea expunerii totale nu conduce la creșterea riscului bancar, societatea având contracte și comenzi cu desfacere certă, fapt care va permite creșterea veniturilor și implicit achitarea la termen a obligațiilor bancare.
creditul se încadrează în categoria B, deci societatea nu prezintă un risc de credit foarte mare ținând cont că, creditul solicitat este pe termen scurt.
În concluzie, soluția adoptată de BRD va fi acordarea creditului solicitat de S.C. Flowers SRL, ținând cont că acesta și-a achitat la timp datoriile, iar banii pe care urmează să-i încaseze sunt virați de furnizori direct în contul bancar deschis de societate la BRD. Garanțiile aduse sunt asupra unor imobile ce pot fi vândute în cazul în care clientul nu-și va putea achita creditul.
Creditul global de exploatare se acordă în sumă de 35.000 lei, pe o perioadă de 3 luni, cu drept de prelungire pe noi perioade de creditare fără a depăși 365 zile, dacă se îndeplinesc condițiile prevăzute de normele proprii ale băncii. Continuarea procesului de creditare poate fi realizată peste acest termen numai prin încheierea de noi contracte de credite și garanții materiale asiguratorii. Creditul se acordă prin virament în contul RO 58BRDE01301202921595XX, contul clientului deschis la BRD. Perioada de disponibilitate a sumei acordate prin intermediul creditului global de explotare este de 30 zile, pentru orice sumă ramasă neutilizată percepându-se comision de neutilizare . Plățile și încasările se derulează tot prin intermediul contului curent RO 58BRDE01301202921595XX. Modalitatea de efectuare a plăților este viramentul ca regulă generală pentru toate plățile. Creditul se trage în sistem revolving, în limita unui plafon de 35.000 lei cu condiția ca soldul zilnic al angajamentelor să nu depășească volumul plafonului aprobat.
Rambursarea creditului se realizează prin rate de principal egale – lunare – și plata lunară a dobânzii ,care vor fi stabilite pe data de 1 ale lunii ( Anexa Nr. 2) . Suma lunară minimă de plată este reprezentată de dobânda datorată, plata dobanzii facându-se in data de 1 a fiecarei luni. Perioada de efectuare a plăților este de 15 zile calendaristice calculate de la data scadenței pentru toate sumele datorate(dobanzi și comisioane). În cazul în care plata se efectuează în cadrul acestei perioade debitul nu va fi considerat/raportat restant. În cazul în care sumele datorate nu au fost achitate integral în cadrul acestui termen, debitul va fi considerat/raportat restant începand cu data scadentei (respectiv data de 1 ale lunii) pâna la data efectuării plații.
Anexa 1
Contract de garanție reală fără deposedare
Nr. 21
Încheiat astăzi 15.02.2009
Între:
Societatea Comercială Flowers SRL cu sediul în Constanța, strada Tomis, nr. 3 reprezentată prin domnul Fleacă Mircea, în calitate de director, denumită în continuare debitoror, Si Banca Română de Dezvoltare Sucursala Sector 2, cu sediul în Sos. Stefan cel Mare, nr. 17 reprezentată prin d-na Marin Alexandra, în calitate de director și d-na Dumitru Valentina, în calitate de contabil șef, în calitate de creditor care mandatează pe d-ul Dan Vlad – consilier juridic, conform delegației nr. 1925/15.02.2009 să reprezinte interesele băncii, a intervenit prezentul contract de garanție mobiliară fără deposedare în condițiile de mai jos:
debitorii se obligă prin contractul de față să constituie în favoarea BRD Sucursala Sector 2 o garanție mobiliară fără deposedare pentru suma de 45.000 lei, în vederea garantării creditului global de exploatare, acordat de bancă debitorului S.C Flowers SRL, conform contractului nr. 175 din 15.02.2009 bunurile aduse în garanție sunt proprietatea debitorului, sunt bine conservate și nu sunt afectate de sarcini, fiind situate în București, Bd-ul Lacul Tei, nr. 40.
debitorii se obligă să nu înstrăineze bunurile aduse în garanție până la data achitării creditului menționat la punctul 1.
ÎN CAZ DE NEEXECUTARE CREDITORUL POATE FOLOSI MIJLOACELE PROPRII PENTRU LUAREA ÎN POSESIE A BUNULUI AFECTAT GARANȚIEI
în caz de neachitare a creditului și a dobânzilor aferente garantate, BRD Sucursala Sector 2 se va îndestula cu sumele obținute prin executarea silită a bunurilor luate în garanție prin prezentul Contract de gaj fără deposedare.
Bunul luat în garanție în baza prezentului contract este reprezentat de o autospecială, valoarea admisă în garanție fiind de 450 mil.
BRD Sucursala Sector 2 acceptă această garanție reală mobiliară prin prezentul contract, cu îndeplinirea formelor de înregistrare de înregistrare prevăzute de Legea nr. 99/1999.
Debitorii se obligă prin prezentul se cesioneze în favoarea BRD Sucursala Sector 2, eventualele drepturi bănești pe care le vor primi cu titlu de despăgubiri de la societatea de asigurări.
Redactat și dactilografiat de consilierul juridic al BRD Sucursala Sector 2 în 3 exemplare, din care s-au înmânat părților câte 2 exemplare, la data autentificării.
CREDITOR DEBITOR
Banca Română de Dezvoltare. S.C. Flowers S.R.L.
Sucursala Sector 2 Lacul Tei, nr.40
Anexa Nr.2 – Scadențar
Anexa Nr. 3
Contract de credite
Nr.175 din 15.02.2009
Între:
Banca Română de Dezvoltare Sucursala Sector 2, înmatriculată la Registrul Comerțului sub nr. J43/90/1995, situată în Bucuresti, cu sediul în Șos. Ștefan cel Mare, nr. 17 reprezentată prin d-na Marin Alexandra, în calitate de director și d-na Dumitru Valentina, în calitate de contabil șef, în calitate de creditor care mandatează pe d-ul Dan Vlad – consilier juridic, conform delegației nr. 1925/15.02.2009 să reprezinte interesele băncii, denumită în continuare „bancă”și
S.C. Flowers S.R.L., înmatriculată la Registul Comerțului sub nr. J43/4538/1997, cu sediul în București, Bd-ul lacul Tei, nr. 40, reprezentată prin prin domnul Fleacă Dănuț, în calitate de director și domnul Mihai Stan, în calitate de director economic, denumită în continuare „client” a intervenit următorul contract de împrumut:
Banca acordă împrumutatului un credit global de exploatare cu dobândă diferențiată în sumă de 35.000 lei, pe o perioadă de 3 luni, cu drept de prelungire în condițiile prevăzute la art. 30 din prezentul contract.
Creditul va fi utilizat pentru aprovizionări cu materii prime și materiale, semifabricate, combustibil, manopera directă, energie, etc. din țară și din import în vederea realizării producției cu desfacere asigurată la export.
Creditul se va acorda prin contul RO 58BRDE01301202921595XX .Plățile și încasările se vor derula prin contul curent RO 58BRDE01301202921595XX.
Modalitatea de efectuare a plăților este viramentul ca regulă generală pentru toate plățile.
Creditul se trage în sistem revolving, în limita unui plafon de 35.000 lei cu condiția ca soldul zilnic al angajamentelor să nu depășească volumul plafonului aprobat.
Pentru administrarea creditului, banca va percepe împrumutatului, odată cu acordare plafonului, un comision de gestiune de 0,5% calculat la valoarea aprobată, iar pentru neutilizarea creditelor acordate în cadrul plafonului se va percepe un comision de neutlizare de 2% pe an din suma plafonului neutilizat.
Comisionul de gestiune (flat) de 0,5% , se percepe o singură dată la acordarea creditului și se calculează la valoarea plafonului de credite aprobat, indiferent de termenul de acordare.
În cazul creditului global de exploatare și a liniei de credit care se revizuiesc periodic, când se încheie acte adiționale la contractele de împrumut, comisionul de gestiune se va percepe și cu ocazia revizuirii acestor categorii de credite.
Comisionul de neutilizare de 2% pe an se calculează la plafonul de credite aprobat și neutilizat. Comisionul de neutilizare se calculează și încasează lunar, odată cu dobânzile, în funcție de suma neutilizată din plafonul aprobat și numărul de zile.
Pe parcursul utilizării și rambursării creditului, banca poate modifica dobânda în funcție de evoluția inflației și a costului resurselor de creditare pe piața financiar bancară, noul procent de dobândă aplicându-se de la data modificării acestuia, la soldul creditului existent.
Împrumutatul va accepta nivelul actual al dobânzii de 21% pe an.
În cazul în care pa parcursul creditării rata dobânzii se modifică, banca se obligă să aducă la cunoștința împrumutatului noul nivel al dobânzii.
În cazul în care împrumutatul nu rambursează restul creditului angajat și dobânzile aferente în termen de cel mult 10 zile de la data luării la cunoștință, banca are dreptul de a considera ca acceptat noul nivel al dobânzii.
Nivelul dobânzii curente la credite se stabilește de bancă în funcție de serviciul datoriei clientului astfel:
clienților care nu înregistrează credite și/sau dobânzi restante în lei și/sau valută sau acestea sunt până la 30 zile, li se percepe o dobândă de 18% pe an;
clienților care înregistrează credite și/sau dobânzi restante în lei și/sau valută sau acestea sunt de peste 30 zile, li se percepe un nivel de dobândă cu 3 puncte peste dobânda prevăzută la art. 10 primul aliniat.
Pe parcursul derulării creditului nivelul dobânzii curente se poate schimba în funcție de evoluția serviciului unic al datoriei clientului față de bancă.
dobânda se va calcula de la data primei trageri a creditului până la data rambursării integrale. Calculul se va face lunar utilizând soldul nerambursat al creditului și se va încasa lunar, în prima zi lucrătoare a lunii curente pentru luna expirată.
În cazul creditelor care au scadența finală în cursul lunii, dobânda se va calcula și încasa la scadență.
Calculul dobânzii se va efectua la numărul exact de zile de folosire a creditului raportat la un an calendaristic de 360 zile.
Dobânda și comisionul de neutilizare la împrumutul acordat se calculează și se plătește lunar, începând cu luna următoare angajării creditului, inclusiv în perioada de grație când nu se rambursează ratele de credit.
Dobânda și comisioanele se încasează de bancă direct din contul curent pe baza notei contabile, eliberând împrumutatului extras de cont și un exemplar al notei contabile privind plata acestora.
Termenul scadent: 15.06.2009.
Creditul se poate rambursa și înainte de scadență, integral sau parțial, caz în care banca va recalcula în mod corespunzător dobânda datorată. Banca poate recupera de la împrumutat eventualele daune reparatorii determinate de retragerea de către bancă a creditului ca urmare a nerespectării clauzelor contractuale de către clienți.
Nerambursarea la termenele stabilite a ratelor de credit datorate dă dreptul băncii de a percepe o dobândă majorată cu 7% pe an peste dobânda curentă prevăzută la art. 10 primul alineat, iar începând cu ziua scadenței se vor trece la „credite restante”.
În situația în care împrumutatul înregistrează credite restante mai vechi de 30 zile, banca percepe o dobândă majorată cu 10% peste dobânda curentă, prevăzută la art. 10 primul alineat.
Eventualele dobânzi datorate băncii, care nu au putut fi încasate în prima zi lucrătoare a lunii, vor fi înregistrate în contul „Dobânzi restante” și se va urmări recuperarea lor din încasările împrumutatului, potrivit legii și normelor de creditare.
Ordinea încasării creanțelor bilanțiere cuvenite băncii este următoarea:
comisioane și taxe bancare;
dobânzi îndoilenice;
dobânzi restante;
creanțe atașate creditelor îndoielnice;
creanțe atașate creditelor restante;
credite îndoielnice;
credite restante;
creanțe atașate curente;
credite curente.
Împrumutatul se obligă să garanteze creditul în sumă de 35.000 lei și dobânzile aferente cu următoarele garanții constituite în favoarea băncii, astfel:gaj fără deposedare constituit asupra unui bun corporal aflat în patrimoniul societății. Valoarea admisă în garanție este de 45.000 lei. Contractul de garanție reală fără deposedare nr. Nr.175 din 15.02.2009 se va înregistra la Arhiva Electronică de Garanții Reale mobiliare și va face parte integrantă din contractul de credite.
Bunul admis în garanție este asigurat, iar drepturile de despăgubire, ce rezultă din contractul de asigurare încheiat pentru acest bun au fost cesionate în totalitate în favoarea băncii.
Contractele de asigurare vor fi reînoite, astfel încât creditul rămas de rambursat și dobânzile aferente să fie permanent acoperite cu garanții asiguratorii.
Originalul contractelor de asigurare se păstrează la bancă.
Împrumutatul se obligă:
să utilizeze creditul aprobat numai pentru scopul pentru care a fost acordat;
să restituie băncii creditul utilizat și să achite dobânda și comisioanele bancare la termenele prevăzute în prezentul contract;
să respecte prevederile instrucțiunilor și normelor de lucru ale băncii și să reflecte corect și la zi în evidențele sale contabile toate operațiunile privind acordarea, utilizarea și rambursarea creditului;
împrumutatul, persoană juridică, se obligă să depună bănii, în mod periodic, următoarele documente:
balanța de verificare pentru luna expirată se va depune lunar, până la ziua de 25 a lunii următoare;
rezultatele financiare, situația patrimoniului, și situația încasărilor și plăților în valută se vor depune periodic, până la datele stabilite de Ministerul Finanțelor pentru depunerea acestora la organele de drept;
bugetul de venituri și cheltuieli întocmit conform precizărilor M.F. și fluxul de lichidități prognozat se vor prezenta băncii anual și ori de câte ori intervin modificări semnificative de nivel sau structură.
să pună la dispoziția băncii toate documentele solicitate;
să menționeze pe documentele de plată poziția din documentații, unde se regăsește cheltuiala, precum și sursa din care se efectuează plata;
să deruleze prin BCR fluxurile de lichidități pe toată perioada de creditare.
Banca are dreptul să verifice, inclusiv la sediul împrumutatului, respectarea condițiilor în care s-a acordat creditul, destinația creditului, existența permanentă și integritatea garanțiilor asiguratorii pe toată durata creditării.
Înstrăinarea, degradarea, păstrarea sau utilizarea bunurilor admise în garanție în condiții necorespunzătoare, precum și minusurile de garanție constatate, dau dreptul băncii de a retrage creditul negarantat înainte de scadențele stabilite.
Banca va anula creditul aprobat, în cazul furnizării de către împrumutat a unor date nereale.
Banca are dreptul:
să rezilieze unilateral contractul de credit printr-o adresă scrisă, fără preaviz sau altă formalitate, în cazul neexecutării de către împrumutat a oricărei obligații asumate prin prezentul contract sau în care situația economico-financiară a acestuia nu mai asigură condiții de rambursare a creditului, rezilierea acționează de drept, fără a fi necesară punerea în întârziere a împrumutatului și fără orice altă formalitate prealabilă, la data rezilierii contractului, obligațiile de plată ale împrumutatului devin exigibile;
să recupereze pe calea executării silite sumele datorate de către împrumutat în situația în care împrumutatul nu și-a îndeplinit obligațiile asumate prin semnarea prezentului contract;
să încaseze din conturile împrumutatului, fără acceptul acestuia, obligațiile scadente rezultate din prezentul contract, cu prioritate față de alte datorii ale acestui, cu excepțiile prevăzute de lege.
Banca nu preia riscul politic sau cel ce decurge din calamitățile naturale și nu răspunde de autenticitatea documentelor prezentate de împrumutat.
Relațiile reciproce dintre părțile contractante, nereglementate prin prezentul contract sunt supuse regulilor generale de creditare precum și celorlalte instrucțiuni și norme de lucru ale băncii în vigoare în prezent.
Împrumutatul se obligă să declare băncii dacă are contracte de credit și cu alte societăți bancare și care sunt garanțiile acestora.
Clauze specifice:
Creditul global de exploatare cu dobândă diferențiată poate fi prelungit pe noi perioade de creditare fără a depăși 365 zile, dacă se îndeplinesc condițiile prevăzute de normele proprii ale băncii, continuarea procesului de creditare putând fi realizat peste acest termen numai prin încheierea de noi contracte de credite și garanții materiale asiguratorii.
Alte clauze:
Litigiile de orice fel dintre părțile contractante și nerezolvate pe cale amiabilă vor fi soluționate de instanțele judecătorești competente.
Prezentul contract are valoare de înscris autentic și constituie titlu executoriu.
Modificarea prevederilor prezentului contract poate fi făcută numai prin acordul ambelor părți pe baza unui act adițional.
Prezentul contract de credit intră în vigoare la data semnării lui, dar nu înainte de primirea la bancă a documentelor de garantare a creditului prevăzute la pct. 20.
Acest contract a fost încheiat în număr de 3 exemplare din care două exemplare rămân la bancă și 1 exemplar la împrumutat.
BRD Sucursala Sector 2 S.C. Flowers SRL
Director: Director general:
Contabil șef: Director economic:
Avizat
Consilier juridic
Anexa Nr. 4 – Scoring
Director Sef serviciu credite Ofițer de credite
Bibliografie
1) Basno Cezar, Dardac Nicolae, Constantin Floricel -„Monedă, Credit, Bănci”, Ed. Didactică și Pedagogică, București, 1999
2) Basno Cezar, Dardac Nicolae, „Operațiuni bancare” , Ed. Didactică și Pedagogică, București, 1999
3) Dănilă N. , Aurel Octavian Berea, „Management bancar. Fundamente și orientări”
4) Dedu Vasile, „Management bancar”
5) Dedu Vasile, „Gestiune Bancară” Ed. Didactică și Pedagogică, București, 1999
6) Dumitru Ionut, „Gestiune Bancara”-note curs 2007 FABBV
7) Enciu Adrian, „Managementul Riscurilor Bancare” – note curs 2009-2010 BANCAS
8) Fundația Culturală, Magazin Istoric, BNR, Asociația Română a Băncilor, „Primul deceniu al reformei bancare din România” , Vol.1; București , 2002
9) Ganea Tudor, „Politici manageriale și tehnici bancare”
10) Ilie Mihai, „Tehnica și managementul operațiunilor bancare” ,Ed. Expert, 2003
11) Ionescu, Lucian C., „Băncile și operațiunile bancare” , Ed. Economică, 1996
12) Lazărescu Vasile, „Băncile comerciale în economia de piață din România”
13) Pintea Alex, Gheorghi Ruscanu, „Băncile în economia Românească” , Ed. Economică, 1995
14) Robu Vasile, Nicolae Georgescu, „Analiză economico-financiară”
15) Tudorache Dumitru, „Monedă, Bănci, Credit”
16) Turcu Ion, „Operațiuni și contracte bancare” , Ed. Lumina Lex, 1995
17) www.brd.ro
18) www.bnr.ro
Copyright Notice
© Licențiada.org respectă drepturile de proprietate intelectuală și așteaptă ca toți utilizatorii să facă același lucru. Dacă consideri că un conținut de pe site încalcă drepturile tale de autor, te rugăm să trimiți o notificare DMCA.
Acest articol: Creditarea Societatilor Comerciale la Banca Romana de Dezvoltare (ID: 130912)
Dacă considerați că acest conținut vă încalcă drepturile de autor, vă rugăm să depuneți o cerere pe pagina noastră Copyright Takedown.