. Creditarea Persoanelor Fizice Si Juridice la Xyz

ANALIZA RISCULUI DE CREDITARE

Capitolul 1

CASA DE ECONOMII ȘI CONSEMNAȚIUNI – O BANCĂ UNIVERSALĂ

1.1. Scurtă prezentare a băncii C.E.C.

Casa de Economii și Consemnațiuni (C.E.C.) din România a împlinit 140 de ani. Ea a fost înființată cu scopul de a atrage și administra economiile populației. Până în prezent aceasta este principala ei funcție.

Trecerea României la un sistem politic, democratic și procesul de transformare a economiei românești într-o economie de piață impun reorientarea Casei de Economii și Consemnațiuni spre noile oportunități și cerințe ale pieței concurențiale.

În anul 1992, Fundația Caselor de Economii pentru Cooperare Internațională și firma de consultanță KPMG Peat Marwick Frankfurt au efectuat la cerința Băncii Mondiale în cadrul proiectelor EU-PHARE un studiu referitor la situația Casei de Economii și Consemnațiuni din România și la oportunitățile acesteia privind transformarea sa într-o bancă modernă.

Datorită procesului de reformă lent și contradictoriu precum și a atitudinii conservatoare a conducerii din acea perioadă, transformarea C.E.C. într-o bancă modernă nu a avut loc.

Abia în primăvara anului 1996 s-a reluat cooperarea cu Asociația Caselor de Economii din Germania și cu Fundația Caselor de Economii pentru Cooperare Internațională.

Pe baza analizei actualizate în noiembrie 1996, Ministerul Federal pentru Cooperare Economică și Dezvoltare din Germania, Ministerul Finanțelor din România și Asociația Caselor de Economii din Germania, reprezentată de Fundația Caselor de Economii din Germania pentru Cooperare Internațională au convenit asupra proiectului de colaborare privind transformarea Casei de Economii și Consemnațiuni din România într-o bancă modernă.

Evoluția nefavorabilă a fondurilor mutuale din 1999, datorită unui cadru nereglementat a determinat ca o mare parte din clienții acestor instituții să se orienteze către Casa de Economii și Consemnațiuni, cea mai sigură bancă din România.

Din punct de vedere strategic, pentru Casa de Economii și Consemnațiuni (C.E.C.) sunt importante următoarele aspecte:

C.E.C. este o bancă universală

Noua lege a C.E.C. situează Casa de Economii și Consemnațiuni în rândul celorlalte bănci din România.

Poziția exclusivă a societății bancare, de colector de disponibilități ale populației se pierde. C.E.C. va oferi clienților aproape toate produsele și serviciile unei bănci universale (cu excepția operațiunilor cu hârtii de valoare și imobiliare care pot fi oferite prin intermediul unor societăți independente, specializate).

Segmentul de piață al C.E.C. este constituit din clienți particulari, întreprinderi mici și mijlocii, statul și instituțiile publice

Centrul de greutate al activităților C.E.C. îl constituie, ca și până acum activitatea cu clienții particulari și asigurarea aproape în totalitate a produselor și serviciilor unei bănci universale.

Volumul de credit pentru întreprinderile mici și mijlocii este limitat la 20% din active, Casa de Economii și Consemnațiuni neputând să acorde credite IMM-urilor din depunerile la vedere ale populației. Din punct de vedere al politicii economice, instituției îi revine prin creditarea IMM-urilor sarcina de a sprijini formarea unui segment puternic din punct de vedere economic – pătura de mijloc.

De asemenea acordarea de credite statului și instituțiilor publice lărgește sfera de activitate a societății bancare C.E.C..

Statul este proprietarul Casei de Economii și Consemnațiuni

C.E.C. este o societate pe acțiuni al cărui unic acționar este statul. Prin aceasta, statul își asigură influența asupra politicii de afaceri a acestei bănci, acordă garanție pentru depunerile populației la Casa de Economii și Consemnațiuni și își menține în aceasta un instrument important pentru viitoarea politică economică.

1.2. Operațuin desfășurate prin unitățile operative ale casei de economii și consemnațiuni

Prin unitățile operative teritoriale pntru realizarea obiectului de activitate, instituția de credit Casa de Economii și Consemnațiuni în primul rând mobilizează importante resurse bănești de la diverse persoane și efectuează o serie de alte operațiuni bancare cunoscute sub denumirea de operațiuni pasive. Pe lângă aceste activități, societatea bancară desfășoară și operațiuni active, care cuprind atât operațiuni legate de activele corporale cât și operațiuni legate de procesul bancar (sub forma produselor bancare).

Dintre unitățile operative se distinge și C.E.C. – Sucursala, Gorj care desfășoară următoarele activități:

Activitatea de atragere a economiilor

Din punct de vedere al produselor de economisire, C.E.C. are o paletă de produse simple, relativ cuprinzătoare, cu o solicitare din partea clienților însă foarte diferită.

Ponderea depunerilor pe diferite instrumente de economisire este în favoarea instrumentelor cu timp scurt de depunere, ceea ce duce la lipsa de fonduri pe termen lung pe partea pasivă și face imposibilă corelarea cu fondurile de creditare pe termen lung.

Produsele oferite de C.E.C. pentru economisire sunt:

librete de economii cu dobândă la vedere;

librete de economii cu depozite la termen și capitalizarea dobânzii;

carnete de depunere cu dobândă lunară;

certificate de depozit la 1 lună;

certificate de depozit cu discount la 3 luni;

certificate de economii (12 luni);

certificate de depunere cu plata dobânzii la 6 luni;

certificate de depunere cu plata dobânzii la 3 luni;

cont de depozit cu primă la dobândă pe termen de 1 lună;

cont de depozit cu primă la dobândă pe termen de 3 luni;

depozit la termen cu dobândă capitalizată pe l lună;

depozit la termen cu dobândă capitalizată pe 2 luni;

depozit la termen cu dobândă capitalizată pe 3 luni;

depozit la termen cu rată fixă a dobânzii.

Produsele pentru derularea plăților sunt reprezentate de contul curent personal, un instrument de plată foarte dezvoltat în economiile de piață și produsul cheie pentru cunoașterea comportamentului financiar al clientului. Acest instrument pentru derularea plăților nu are o pondere foarte mare la C.E.C..

Activitatea de creditare

încă din 1970 C.E.C. a desfășurat activitatea de creditare a populației pentru construcția și cumpărarea de locuințe. Această activitate a fost întreruptă în 1992, dar a fost reluată în 1996.

Paleta de produse în domeniul creditării cuprinde:

credite cu dobândă nesubvenționată:

credite pentru locuințe (cumpărare, construcție, modernizări, reparări și consolidări de locuințe);

credite pentru bunuri de consum (bunuri de folosință îndelungată, autoturisme);

credite pentru cumpărări de teren;

credite pentru nevoi personale;

credite adolescent;

credite senior.

credite cu dobândă subvenționată (15%):

credite pentru locuințe (cumpărare, construcție, reabilitare și reparație capitală).

Activitatea cu persoane juridice

C.E.C. oferă conturi curente și servicii de plată persoanelor juridice încă din 1949. Ponderea acestor operații este foarte scăzută în activitatea instituției.

Din punct de vedere al creditării, proiectul Legii C.E.C. permite creditarea întreprinderilor mici și mijlocii în condițiile în care ponderea este de 20% din active, iar fondurile utilizate nu vor proveni din depunerile la vedere ale populației.

În prezent la C.E.C. se deschid conturi de disponibilități pentru agenți economici care vând bunuri de folosință îndelungată persoanelor fizice, cu credit de la C.E.C., prin aceste conturi fiind derulate operațiunile de decontare.

1.3. Principalele obiective ale casei de economii și consemnațiuni

Obiectivele strategice stabilite pentru C.E.C. în general sunt:

orientarea spre profit ale unităților operative.

Rezultatul financiar este cel mai important obiectiv al societății bancare C.E.C. Atingerea lui asigură un nivel ridicat de satisfacere a clienților, a calității, asigură mijloacele necesare pentru investițiile în tehnica informatică și în automatizarea și menținerea solidității băncii.

orientarea spre client

Satisfacerea necesităților pieței cu produse bancare de înaltă calitate fac necesară o cunoaștere foarte bună a clientului pe de-o parte și orientarea activităților bancare în funcție de necesitățile clienților pe de altă parte. Orientarea spre client este un factor strategic decisiv.

rentabilizarea și automatizarea

Noile tehnologii sunt factori strategici importanți în domeniul bancar. Pentru rentabilizarea proceselor bancare, în special la nivelul segmentelor de clienți cu venituri mici și mijlocii (majoritatea clienților C.E.C.), noile tehnologii oferă prin standardizarea produselor posibilități de rentabilizare foarte mari.

ridicarea calității la toate nivelurile băncii

Produsele bancare se aseamănă între ele și sunt copiate de concurență imediat ce apar pe piața bancară. Percepția calității produselor și a serviciilor se face prin intermediul personalului bancar. El este purtătorul principal de calitate. O calificare bancară la nivel ridicat asigură percepția calității la nivelul clientului.

menținerea și întărirea solidității C.E.C.

Soliditatea C.E.C și evitarea riscului este un factor important pentru clienții acestei societăți bancare.

Într-o situație economică instabilă, acest factor joacă un rol important în alegerea băncii.

Capitolul 2

ACTIVITATEA DE

CREDITARE A PERSOANELOR FIZICE LA C.E.C.

Casa de Economii și Consemnațiuni, C.E.C. S.A., societate bancară pe acțiuni își organizează întreaga activitate pe creditare a persoanelor fizice în conformitate cu regulile unei practici bancare prudențiale și cu reglementările legale în vigoare.

În activitatea de creditare a persoanelor fizice se vor respecta întocmai prevederile normei de creditare, ale reglementărilor emise de B.N.R. precum și din alte reglementări legale în vigoare.

Casa de Economii și Consemnațiuni (C.E.C.) vine în sprijinul persoanelor fizice prin acordarea de credite pentru cumpărarea, construirea, modernizarea locuințelor, pentru cumpărarea de bunuri de folosință îndelungată, credite pentru nevoi personale, credite senior și adolescent.

2.1. FORME DE CREDITE ACORDATE

PERSOANELOR FIZICE

Perfecționarea sistemului informațional bancar a determinat renașterea sistemului bancar fapt ce va conduce la extinderea, la dezvoltarea și diversificare operațiunilor active pe care le efectuează instituțiile de credit.

Activitatea de creditare în această perioadă de introducere masivă a tehnologiilor informaționale în instituțiile de credit, în condițiile actuale din țara noastră, rămâne cea mai importantă latură a procesului bancar de care poate să depindă la un moment dat soarta băncii.

Creditul îndeplinește funcția de emisiune, de injectare a unui volum suplimentar de bani în economie, alcătuind de fapt principalul volum de mijloace de plată din circuitele economice.

"Creditul este operațiunea prin care se ia în stăpânire imediată resurse, în schimbul unei promisiuni de rambursare viitoare, în mod normal însoțite de plata unei dobânzi ce remunerează pe împrumutător".

Casa de Economii și Consemnațiuni (C.E.C.) acordă persoanelor fizice credite pe termen scurt, mediu și lung, credite care îmbracă următoarele forme:

credite pentru cumpărarea de locuințe proprietate personală și a terenului aferent, dacă este cazul, în această categorie se încadrează și creditele punte, acordate unui client proprietar al unei locuințe, care solicită o finanțare temporară în scopul achiziționării altei locuințe, procedând la vânzarea ceRon deținute. Creditele se pot acorda pe termen scurt, mediu, lung, durata maximă de creditare fiind de 20 ani. Pentru creditele punte durata maximă de creditare este de 6 ani;

credite pentru construirea de locuințe proprietate personală prin antreprenori autorizați sau în regie proprie și pentru cumpărarea terenului aferent dacă este cazul. Creditele se pot acorda pe termen scurt, mediu, lung, durata maximă de creditare fiind de 20 ani;

credite pentru modernizarea, consolidarea sau repararea locuințe consolidarea sau repararea locuințelor aflate în proprietatea clienților, prin antreprenori autorizați sau în regie proprie.

Creditele se pot acorda pe termen scurt și mediu;

credite pentru cumpărarea de bunuri de folosință îndelungată din producția internă sau/și din import, de la persoane juridice care au ca obiect de activitate comercializarea acestora. Creditele se pot acorda pe termen scurt și mediu, durata maximă de creditare fiind de 5 ani, în cazul creditelor pentru cumpărarea de autoturisme și de 3 ani în cazul creditelor pentru cumpărarea de alte bunuri de folosință îndelungată;

credite pentru cumpărarea de terenuri în intravilan, care se pot acorda pe termen scurt și mediu;

credite pentru nevoi personale, care se pot acorda pe termen scurt, durata maximă de creditare fiind de 3 ani.

Principalele produse bancare oferite de Casa de Economii și Consemnațiuni (C.E.C.) sunt:

Creditul punte

Acest tip de credit se acordă unui client proprietar al unei locuințe, care solicită o finanțare temporară în scopul achiziționării altei locuințe.

Valoarea creditului este de până la 75% din valoarea evidențiată în documentele din care rezultă destinația creditului solicitat. Nivelul creditului nu va depăși valoarea locuinței care urmează a fi vândută, aflată în proprietatea clientului.

Durata maximă de creditare este de 6 luni, plata dobânzii se realizează lunar, iar rambursarea creditului integral, la scadența finală.

Principalele condiții care trebuie îndeplinite de client pentru acordarea creditului sunt:

să aibă cont curent deschis la C.E.C.;

să aibă domiciliul sau reședința și locul de muncă în județul Gorj;

să facă dovada că poate susține rambursarea creditului și plata dobânzilor din veniturile realizate, urmărindu-se îndeplinirea condiției conform căreia valoarea ratei totale lunare de achitat, respectiv principalul și dobânda, să reprezinte cel mult 35% din veniturile nete ale clientului și soțul/soției acestuia, calculate ca diferență între veniturile totale nete și angajamentele de plată ale acestora. Aceeași condiție trebuie îndeplinită și de giranți, în cazul în care se solicită prezentarea acestora;

clientul, soțul/soția, giranții să nu înregistreze, la data solicitării obligații neachitate la scadență față de C.E.C. și/sau față de alte bănci și nici datorii restante sau debite către terți;

să prezinte garanțiile solicitate de C.E.C.

Credite pentru cumpărarea, construirea, modernizarea, consolidarea și repararea de locuințe

Beneficiarii acestor credite pot fi persoane fizice majore, cetățeni români, cu domiciliul în România.

Valoarea creditului este de până la 75% din valoarea evidențiată în documentele din care rezultă destinația creditului solicitat. În cazul creditelor pentru cumpărarea sau construirea de locuințe, poate fi creditat și prețul terenului aferent locuinței.

Durata maximă de creditare este diferită în funcție de destinația creditului, astfel:

pentru cumpărarea și construirea de locuințe, durata maximă este de 20 ani;

pentru modernizarea, consolidarea, repararea locuințelor, durata maximă este de 5 ani.

Rata anuală a dobânzii e fluctuantă pe toată durata de creditare, iar clientul poate opta pentru achitarea datoriei în rate egale (rată de credit și dobândă) sau pentru metoda de calcul a dobânzii regresive pe parcursul duratei de creditare.

Credite pentru cumpărarea de bunuri de folosință îndelungată

Beneficiarii creditului pot fi persoane fizice majore, cetățeni români, cu domiciliul în România.

Valoarea creditului este de până la 75% din valoarea evidențiată în documentele din care rezultă destinația creditului solicitat. Dacă nu se constituie aportul propriu de 25% se vor solicita giranți.

Durata maximă de creditare este de 3 ani.

Rata anuală a dobânzii e fluctuantă pe toată durata de creditare, iar clientul poate opta pentru achitarea datoriei în rate egale (rată de credit și dobândă) sau pentru metoda de calcul a dobânzii regresive pe parcursul duratei de creditare.

Principalele condiții care trebuie îndeplinite de client pentru acordarea creditului:

să aibă cont curent deschis la C.E.C.;

să aibă domiciliul sau reședința și locul de muncă în județul Gorj;

să facă dovada că poate susține rambursarea creditului și plata dobânzilor din veniturile realizate, urmărindu-se îndeplinirea condiției conform căreia valoarea ratei totale lunare de achitat, respectiv principalul și dobânda, să reprezinte cel mult 30% din veniturile nete ale clientului și soțul/soției acestuia, calculate ca diferență între veniturile totale nete și angajamentele de plată ale acestora. Aceeași condiție trebuie îndeplinită și de giranți, în cazul în care se solicită prezentarea acestora;

clientul, soțul/soția, giranții să nu înregistreze, la data solicitării obligații neachitate la scadență față de C.E.C. și/sau față de alte bănci și nici datorii restante sau debite către terți;

să prezinte garanțiile solicitate de C.E.C.

Credite pentru cumpărarea de terenuri în intravilan în vederea construirii de locuințe

Beneficiarii acestor credite pot fi persoane fizice majore, cetățeni români, cu domiciliul în România.

Valoarea creditului poate fi de până la 75% din valoarea evidențiată în documentele din care rezultă destinația creditului solicitat. Nivelul creditului nu poate depăși echivalentul în Ron a 10.000 euro. Beneficiarul are obligația de a nu înstrăina terenul până la achitarea integrală a datoriilor ce decurg din contractul de credit și de a începe executarea lucrărilor de construcții în termen de 3 ani de la data semnării contractului de credit.

Durata maximă de creditare este de 5 ani, rata anuală a dobânzii e fluctuantă pe toată durata de creditare, iar clientul poate opta pentru achitarea datoriei în rate egale (rată de credit și dobândă) sau pentru metoda de calcul a dobânzii regresive pe parcursul duratei de creditare.

Principalele condiții care trebuie îndeplinite de client pentru acordarea creditului:

să aibă cont curent deschis la C.E.C.;

să aibă domiciliul sau reședința și locul de muncă în județul Gorj;

să facă dovada că poate susține rambursarea creditului și plata dobânzilor din veniturile realizate, urmărindu-se îndeplinirea condiției conform căreia valoarea ratei totale lunare de achitat, respectiv principalul și dobânda, să reprezinte cel mult 35% din veniturile nete ale clientului și soțul/soției acestuia, calculate ca diferență între veniturile totale nete și angajamentele de plată ale acestora. Aceeași condiție trebuie îndeplinită și de giranți, în cazul în care se solicită prezentarea acestora;

clientul, soțul/soția, giranții să nu înregistreze, la data solicitării obligații neachitate la scadență față de C.E.C. și/sau față de alte bănci și nici datorii restante sau debite către terți;

să prezinte garanțiile solicitate de C.E.C.

Credite pentru cumpărarea de autoturisme

Beneficiarii creditului pot fi persoane fizice majore, cetățeni români, cu domiciliul în România.

Valoarea creditului poate fi de până la 75% din valoarea evidențiată în documentele din care rezultă destinația creditului solicitat. Dacă nu se constituie aportul propriu de 25% se vor solicita giranți.

Durata maximă de creditare este de 5 ani, rata anuală a dobânzii e fluctuantă pe toată durata de creditare, iar clientul poate opta pentru achitarea datoriei în rate egale (rată de credit și dobândă) sau pentru metoda de calcul a dobânzii regresive pe parcursul duratei de creditare.

Principalele condiții care trebuie îndeplinite de client pentru acordarea creditului:

să aibă cont curent deschis la C.E.C.;

să aibă domiciliul sau reședința și locul de muncă în județul Gorj;

să facă dovada că poate susține rambursarea creditului și plata dobânzilor din veniturile realizate, urmărindu-se îndeplinirea condiției conform căreia valoarea ratei totale lunare de achitat, respectiv principalul și dobânda, să reprezinte cel mult 30% din veniturile nete ale clientului și soțul/soției acestuia, calculate ca diferență între veniturile totale nete și angajamentele de plată ale acestora. Aceeași condiție trebuie îndeplinită și de giranți, în cazul în care se solicită prezentarea acestora;

clientul, soțul/soția, giranții să nu înregistreze, la data solicitării obligații neachitate la scadență față de C.E.C. și/sau față de alte bănci și nici datorii restante sau debite către terți;

să prezinte garanțiile solicitate de C.E.C.

Credite pentru nevoi personale

Beneficiarii pot fi persoane fizice majore, cetățeni români, cu domiciliul în România.

Valoarea creditului poate fi de până la echivalentul în Ron a 1000 euro, iar durata maximă de creditare este de 3 ani.

Rata anuală a dobânzii e fluctuantă pe toată durata de creditare și clientul poate opta pentru achitarea datoriei în rate egale (rată de credit și dobândă) sau pentru metoda de calcul a dobânzii regresive pe parcursul duratei de creditare.

Principalele condiții care trebuie îndeplinite de client pentru acordarea creditului:

să aibă cont curent deschis la C.E.C.;

să aibă domiciliul sau reședința și locul de muncă în județul Gorj;

să facă dovada că poate susține rambursarea creditului și plata dobânzilor din veniturile realizate, urmărindu-se îndeplinirea condiției conform căreia valoarea ratei totale lunare de achitat, respectiv principalul și dobânda, să reprezinte cel mult 30% din veniturile nete ale clientului și soțul/soției acestuia, calculate ca diferență între veniturile totale nete și angajamentele de plată ale acestora. Aceeași condiție trebuie îndeplinită și de giranți, în cazul în care se solicită prezentarea acestora.

clientul, soțul/soția, giranții să nu înregistreze, la data solicitării obligații neachitate la scadență față de C.E.C. și/sau față de alte bănci și nici datorii restante sau debite către terți;

să prezinte garanțiile solicitate de C.E.C.

Creditul adolescent

Beneficiarii acestui credit sunt reprezentanții legali ai minorilor titulari ai Depozitului Adolescent, persoane fizice majore, cetățeni români, cu domiciliul în România, cu acordul minorului, dat prin semnarea cererii de credit.

Destinația creditului este cumpărarea de bunuri de folosință îndelungată pentru folosința adolescentului, respectiv:

aparatură pentru comunicații și tehnică de calcul (computere, telefoane);

articole sportive, de turism și de agrement;

aparatură audio, video, instrumente muzicale;

mobilier.

Valoarea creditului este de cel mult 3 ori soldul Depozitului Adolescent la data solicitării creditului, dar nu mai mult de echivalentul în Ron a 1000 euro. La data solicitării creditului, depozitul constituit trebuie să aibă un sold de 100 Ron și cel puțin 3 luni de la data constituirii.

Durata maximă de creditare este de 3 ani, rata anuală a dobânzii e fluctuantă pe toată durata de creditare, iar clientul poate opta pentru achitarea datoriei în rate egale (rată de credit și dobândă) sau pentru metoda de calcul a dobânzii regresive pe parcursul duratei de creditare.

2.2. Principii de bază ale activității de creditare

În condițiile prevăzute de norma de creditare, Casa de Economii și Consemnațiuni poate acorda credite persoanelor fizice majore, de cetățenie română, cu domiciliul în România.

Creditele se acordă prin unitățile teritoriale ale Casei de Economii și Consemnațiuni C.E.C. S.A. Decizia de acordare a creditelor va fi luată de C.E.C. numai dacă potențialii clienți prezintă credibilitate pentru rambursarea acestora și plata dobânzilor aferente.

în activitatea bancară a instituției de credit, creditarea reprezintă garanția rambursării disponibilităților mobilizate de la public. In acest sens există o anumită exigență privind respectarea procedurilor de creditare, fapt caracterizat prin cunoașterea principiilor ce guvernează sfera creditelor.

Principalele principii care stau la baza activității de creditare sunt: prudența bancară, credibilitatea, analiza economică financiară a împrumutatului, respectarea formei contractuale, respectarea destinației creditului, garantarea creditului, controlul împrumutului și calculul dobânzii bancare.

Acordare de credite și emiterea de garanții bancare efectuate de bancă au la bază prudența bancară, ca un principiu fundamental care caracterizează întreaga sa activitate.

La acordarea creditelor, societatea bancară trebuie să verifice și să urmărească credibilitatea solicitanților pentru rambursarea lor la scadență.

Credibilitatea reprezintă suportul moral, elementul psihologic esențial fără de care creditul nu poate exista. Credibilitatea presupune cunoașterea clientului printr-o permanentă activitate de informare și documentare pentru formarea convingerilor cu privire la calitățile sale morale și profesionale.

Creditarea va fi luată în considerație de către bancă numai după ce se va proceda la efectuarea analizei economico-financiare de ansamblu, – determinându-se indicatorii ce caracterizează bonitatea clientului.

Respectarea formei contractuale este un alt principiu în activitatea de creditare care depinde de seriozitatea și moralitatea celor două părți implicate în contract.

În acest scop la analiza, aprobarea și acordarea creditelor se va avea în vedere influența factorilor externi și se va urmări ca toate operațiunile de credit și garanție să fie consemnate în documente contractuale din care să rezulte toate condițiile respectivelor tranzacții:

a) destinația creditului;

b) durata de creditare;

c) garanția creditului;

d) rata dobânzii și nivelul comisioanelor;

e) condiții de rambursare și plată a dobânzilor;

f) clauze privind asigurarea bunurilor mobile și imobile admise în garanție cu credit;

g) condiții de exigibilitate anticipată a creditului.

Acest ultim principiu se leagă și de destinația creditului, ce constă în aceea că împrumutatul are obligația de a utiliza creditul în concordanță cu scopul pentru care a fost acordat și, totodată dă dreptul băncii de a urmări respectarea modului de utilizare.

Solicitantul de credit trebuie, de asemenea, să respecte principiul garantării creditului. Creditele trebuie garantate cu garanții reale și/sau personale. Garanțiile asigurătorii reprezintă principalul mijloc preventiv prin care se diminuează riscul insolvabilității și reduce la minim posibil riscul de nerambursare la termen a creditului acordat de bancă.

Banca are dreptul să controleze respectarea de către client a condițiilor stipulate în contractul de împrumut.

Activitatea de creditare a clienților de către Casa de Economii și Consemnațiuni (C.E.C.) se bazează pe identificarea și evaluarea în primul rând a veniturilor nete realizate, ca sursă de rambursare a creditului și plată a dobânzilor.

în derularea procesului de creditare, C.E.C. percepe dobânzi, taxe, comisioane, penalități.

în cazul nerespectării principiilor de creditare, C.E.C. are dreptul să rezilieze unilateral contractul de credit, să întrerupă creditarea, să retragă creditul acordat și să procedeze la executarea silită a bunului creditat și a garanției constituite.

Creditele se acordă la cererea clienților dacă îndeplinesc cel puțin următoarele condiții:

să aibă cont curent deschis la C.E.C.;

să aibă domiciliul în județul în care funcționează unitatea C.E.C., care acordă creditul;

creditul solicitat să se încadreze în categoriile de credite acordate de C.E.C. clienților persoane fizice;

să pună la dispoziția C.E.C. toate informațiile și documentele solicitate;

să facă dovada aportului propriu;

să facă dovada că pot susține rambursarea creditului și plata dobânzilor, valoarea ratei totale lunare de achitat, neputând depăși 30% sau 35%, după caz, din veniturile nete lunare realizate de client și de soțul/soția acestuia;

să prezinte garanțiile solicitate de C.E.C.;

clientul, soțul/soția și giranții acestuia să nu înregistreze, la data solicitării creditului obligații neachitate la scadență față de C.E.C. și/sau față de alte bănci.

2.3. Perioade de creditare și documentele solicitate de C.E.C. pentru acordarea creditului

Durata de creditare se stabilește prin contractul de credit, în funcție de destinația creditului solicitat și de posibilitățile financiare ale clientului de rambursare a creditului și de plată a dobânzilor aferente.

Durata de creditare începe de la data stabilită prin contract pentru punerea creditului la dispoziția clientului până la data prevăzută prin contract pentru rambursarea ultimei rate de credit.

în cadrul duratei de creditare se cuprind:

a) perioada de tragere: de la data stabilită prin contract pentru punerea creditului la dispoziția clientului până la angajarea integrală a creditului de către acesta.

Perioada maximă de tragere este, în funcție de destinația creditului:

creditele pentru cumpărarea de locuințe și a terenului aferent au perioada de tragere de 30 zile calendaristice;

creditele pentru construirea de locuințe și cumpărarea terenului aferent au perioada de tragere de 360 zile;

creditele pentru modernizarea, consolidarea și repararea locuințelor au perioada de tragere de 180 zile;

creditele pentru cumpărarea de bunuri de folosință îndelungată au perioada de tragere de 30 zile;

creditele pentru cumpărarea de terenuri în intravilan au perioada de tragere de 60 zile;

creditele pentru nevoi personale au perioada de tragere de 30 zile.

b) perioada de utilizare: de la data angajării integrale a creditului până la data prevăzută prin contract pentru rambursarea primei rate.

c) perioada de rambursare: de la data stabilită pentru rambursarea primei rate de credit și până la data prevăzută prin contract pentru rambursarea ultimei rate;

d) perioada de întârziere: intervalul de timp de la scadența unei rate de credit până la recuperarea integrală a acesteia, inclusiv prin executare silită.

Nivelul creditului ce poate fi acordat se stabilește în funcție de necesarul de creditare și de posibilitățile financiare ale clientului privind rambursarea creditului și plata dobânzilor aferente.

Pentru obținerea creditului, clienții trebuie să prezinte următoarele documente:

cerere de credit;

adeverințe sau alte documente din care să rezulte veniturile nete lunare realizate de client, soțul/soția și de giranți;

documente din care să rezulte veniturile nete lunare realizate de client, de soțul/soția clientului și de giranți din activități independente, cedarea folosinței bunurilor sau dividende, cu condiția ca durata de creditare să expire cu cel puțin 3 luni înainte de durata de valabilitate a documentelor respective;

acte de identitate ale clientului, soțul/soția clientului și giranților, în copie xerox;

actele de proprietate asupra bunurilor propuse a fi aduse în garanția creditului;

acordul de consultare a bazei de date a CentraRon Riscurilor Bancare;

documente din care să rezulte destinația creditului solicitat;

actul de proprietate asupra locuinței proprietate personală care urmează a fi vândută, în cazul creditelor punte;

documente din care să rezulte aportul propriu;

declarația prin care rezultă că la data solicitării creditului, clientul, giranții nu înregistrează debite neachitate la scadență față de C.E.C. și/sau față de bănci și nici datorii restante sau debite către terți;

documentația tehnico-economică necesară pentru construirea, modernizarea, consolidarea și repararea de locuințe proprietate personală;

alte documente ce se vor solicita clienților.

2.4. Alte condiții necesare pentru aprobarea creditului

în situația în care clientul consideră că îndeplinește condițiile specifice și generale de creditare, consilierul de credite va purta o discuție cu acesta, informându-se asupra situației patrimoniale, familiale și profesionale, pentru a aprecia dacă există posibilități de garantare și rambursare a creditului și de plată a dobânzilor.

în urma analizei informațiilor prezentate de client, consilierul încadrează solicitarea într-una din categoriile de credite acordate de C.E.C..

După verificarea efectuată de către consilierul de credit, cererea de credit se înregistrează în Registrul de intrare-ieșire al C.E.C., se repartizează de către director biroului creditare persoane fizice și se înregistrează în Registrul de evidență al cererilor de credit.

După primirea cererii de la șeful biroului, consilierul de credit va analiza cererea de credit și documentele prezentate.

Analiza documentației presupune parcurgerea de consilierul de credite a etapelor:

stabilirea calității clientului;

determinarea capacității clientului de rambursare a creditului și de plată a dobânzilor;

consultarea bazei de date a CentraRon Riscurilor Bancare, în cazul clienților pentru care se solicită informații de risc bancar;

determinarea și evaluarea garanțiilor.

în cazul în care în urma punctajului obținut a analizei efectuate, a rezultatelor verificării documentației rezultă concluzii favorabile, consilierul de credite va întocmi și va semna referatul de credit.

Din referatul de credite trebuie să rezulte:

date de identificare a clientului, soțului/soției și dacă este cazul giranților;

volumul creditului solicitat și destinația lui;

volumul creditului propus a fi aprobat;

încadrarea în condițiile de creditare;

informații obținute din analiza documentelor din care să rezulte veniturile lunare realizate și a formularului tip Scoring (surse și capacitatea de plată a ratei totale lunare de achitat, punctaj obținut, categoria de risc în care se încadrează clientul);

garanții ce se vor constitui;

dacă există plafon disponibil;

competența de aprobare;

alte elemente care se consideră necesare.

Pentru asigurarea recuperării creditelor și în situația în care împrumutatul nu-și execută obligațiile contractuale de rambursare a ratelor scadente, plata dobânzilor și a celorlalte obligații rezultate din contract, din cauze care nu pot fi prevăzute la acordarea creditului precum și pentru crearea unui privilegiu față de alți creditori, Casa de Economii și Consemnațiuni va solicita împrumutaților garanții asigurătorii care pot fi oferite de debitori cât și de terțe persoane fizice, numite garanți.

Valoarea garanțiilor acceptate de bancă va fi cel puțin egală cu datoria cea mare a debitorului, formată din creditul aprobat plus dobânda pe întreaga perioadă de acordare a creditului.

Tipurile de garanții admise de Casa de Economii și Consemnațiuni (C.E.C.) pentru credite sunt:

a) garanții personale, și anume:

cauțiunea;

asigurarea de risc financiar.

b) garanții reale, și anume:

ipoteca convențională;

garanția reală mobiliară sub forma gajului cu sau fără deposedare asupra:

– bunurilor mobile;

– titlurilor de valoare;

– depozitelor colaterale.

Garanțiile constituite trebuie să asigure recuperarea integrală a creditului nerambursat precum și a dobânzilor neachitate de către client.

Un obiectiv major al activității de creditare îl constituie analiza bonității clientului, ce se realizează în vederea determinării capacității de rambursare a creditelor solicitate.

Pe baza documentației și a rezultatelor analizei efectuate, consilierul de credite întocmește prin programul informatic formularul de tip Scoring de stabilire a bonității clientului, în urma căruia, acesta se poate încadra într-una din următoarele categorii de risc:

categoria A – risc minim – peste 80 puncte;

categoria B – risc redus – între 70 și 79 puncte;

categoria C – risc mediu – între 55 și 69 puncte;

categoria D – risc mare – între 45 și 54 puncte;

categoria E – risc foarte mare – sub 45 puncte.

Pentru clienții care realizează un punctaj ce-i încadrează în categoria E nu se pune problema acordării de credite.

Pentru restul clienților, respectiv categoriile A, B și C, punctajul obținut constituie un prim element, dar nu singurul în luarea deciziei de creditare. Criteriile care stau la baza punctajului sunt:

capacitatea de plată a ratei de credit și dobânzii lunare;

ramura în care-și desfășoară activitatea clientul;

ocupația actuală;

stabilitatea actualului loc de muncă;

vârsta clientului;

situația familială a clientului;

situația locativă a clientului;

garanțiile propuse;

relația cu băncile.

Formularul tip Scoring este strict confidențial și în consecință, nu se transmite clientului punctajul obținut.

Capitolul 3

ACTIVITATEA DE CREDITARE

A PERSOANELOR JURIDICE LA C.E.C.

Casa de Economii și Consemnațiuni (C.E.C.) oferă conturi curente și servicii de plată persoanelor juridice încă din 1949. Pe lângă activitatea de creditare a persoanelor fizice, Casa de Economii și Consemnațiuni Tg-Jiu desfășoară și activitatea de creditare a persoanelor juridice.

Pentru operativitate în ceea ce privește acordarea creditelor, organele de conducere ale băncii, trebuie să ia în considerare și să analizeze structura clienteRon. Astfel este necesar ca sistemul de informare internă al băncii să se bazeze pe o analiză riguroasă a clienteRon, care reprezintă izvorul veniturilor bancare. În acest sens planul de conturi va fi orientat pe client și se va dezvolta în analitic după un program informatic corespunzător.

Clienții băncii, agenții economici mici și mijlocii și persoane fizice autorizate să desfășoare o activitate pe baza liberei inițiative și a unor legii speciale, cu sediul / domiciliul în România și care pot beneficia de credite de la bancă sunt:

agenții economici mici și mijlocii cu capital privat, cu capital de stat sau mixt, care au până la 249 angajații și nu sunt filială a unei societății cu mai mult de 249 angajații, iar cifra de afaceri anuală este de maxim 8 milioane de euro;

asociațiile familiale și persoanele fizice autorizate să desfășoare activității independente, constituite și definite potrivit legislației în vigoare;

notarii publici și avocații, medici și farmaciștii, experți contabili și contabili autorizați.

3.1. Clasificarea creditelor acordate de Casa de Economii și

Consemnațiuni persoanelor juridice

Oferind întreprinzătorilor disponibilitățile bănești care se află temporar sub formă de depozite bancare, prin activitatea de creditare, băncile sporesc puterea de acțiune productivă a capitalului.

Reglând dimensiunile cererii și ofertei de mărfuri prin creditarea consumului, pe de-o parte, a producției și serviciilor, pe de altă parte, creditul contribuie, pe lângă alți factori, la asigurarea stabilității prețurilor.

Banca poate acorda credite numai pentru activități profitabile, pentru acoperirea deficitului temporar de lichidități, pentru programe de investiții destinate modernizării și retehnologizării echipamentelor, creșterii calității producției.

În funcție de perioadele de creditare, creditele acordate de Casa de Economii și Consemnațiuni Tg-Jiu se clasifică în :

a) credite pe termen scurt, a căror durata de creditare nu depășește 12 luni și poate include o perioadă de grație de până la 3 luni, în funcție de specificul activității;

b) credite pe termen mediu, a căror durata de creditare este cuprinsă între 1 an și 5 ani, putând include o perioadă de grație de maxim 6 luni;

c) credite pe termen lung, a căror durata de creditare este mai mare de 5 ani, putând include o perioadă de grație de până la 12 luni.

În cadrul acestora, în funcție de destinația creditului, a modului de acordare și rambursare, creditele se clasifică:

Credite pe termen scurt:

linii de credit (credite de tip revolving);

credite pentru finanțarea stocurilor, efectuarea aprovizionărilor necesare realizării producției, efectuarea unor cheltuieli aferente producției;

credite pentru facilități de cont;

credite pe documente în curs de încasare;

credite pentru echipament în completarea surselor proprii.

Credite pe termen mediu și lung:

credite pentru echipament în completarea surselor proprii (realizarea de noi capacități de producție, achiziții de mașini, utilaje).

Persoanele juridice beneficiază de o serie de produse bancare, din care menționăm pe cele principale:

Linii de credit (credite de tip revolving)

Creditele de tip revolving reprezintă o modalitate de creditare pe termen scurt, prin care, în baza unui contract de credit, banca se angajează pe o anumită perioadă de timp să pună la dispoziția clientului, în limita plafonului de credit aprobat, fonduri utilizabile în mod fracționat, în funcție de necesitățile de finanțare a activității clientului, cu dispoziții de rambursare permanentă.

Beneficiarii sunt agenții economici mici și mijlocii, care:

se încadrează în clasa de risc general de creditare A și B;

derulează sau încep să deruleze majoritatea operațiilor de încasări și plăți prin contul curent deschis la C.E.C.;

cifra de afaceri anuală sau aferentă ultimelor 12 luni de activitate este de minim 1 miliard;

efectuarea cheltuielilor și realizarea veniturilor din activitatea de exploatare au caracter de permanență;

clientul nu are contractat cu banca un credit pe termen scurt

pentru capital de lucru.

Destinația creditului este dată de:

finanțarea cheltuielilor necesare pentru desfășurarea activității curente, adică:

finanțarea cheltuielilor privind aprovizionarea – producția – desfacerea;

finanțarea cheltuielilor privind executarea de lucrări și/sau prestarea de servicii;

finanțarea cheltuielilor privind constituirea – prelucrarea – valorificarea stocurilor.

finanțarea altor cheltuieli legate de activitatea clientului. Creditele de tip revolving se pot contracta pe o perioadă de maxim 6 luni, cu posibilitatea de prelungire până la termenul maxim de 12 luni de la data acordării.

Valoarea creditului se determină pe baza analizei fluxului de lichidități, previzionate pe perioada creditării.

Credite pentru finanțarea stocurilor

Aceste credite sunt o modalitate de creditare pe termen scurt a clienților băncii realizată în baza unui contract prin care banca se angajează să finanțeze cheltuielile ocazionate de valorificarea stocurilor (trecerea acestora dintr-un stadiu în altul al ciclului de aprovizionare – depozitare – producție – desfacere – încasare) temporare sau sezoniere necesare desfășurării activității curente a clientului.

Beneficiarii sunt agenții economici mici și mijlocii, care:

se încadrează în clasa de risc general de creditare A, B și C;

derulează sau încep să deruleze majoritatea operațiilor de încasări și plăți prin contul curent deschis la C.E.C.

Destinația creditului este dată de finanțarea cheltuielilor de constituire a stocurilor temporare sau sezoniere, adică a:

cheltuielilor de aprovizionare, păstrare, conservare, depozitare a stocurilor de materii prime, materiale, combustibil, mărfuri, peste necesitățile curente de aprovizionat și care, temporar, sunt mai mari decât posibilitățile proprii de plată ale clientului;

cheltuielilor de aprovizionare, păstrare, conservare, depozitare a stocurilor de produse agricole, agroalimentare, de proveniență animală sau vegetală, precum și orice alte stocuri care nu sunt de natura celor curente și sunt destinate asigurării funcționării activității clientului în condiții sezoniere de aprovizionare, producție, desfacere.

Fac obiectul creditării stocurile deja aprovizionate, care nu au fost achitate, dar care au desfacerea asigurată, precum și stocurile care urmează să fie achiziționate de clienți.

Perioada de creditare este de maxim 12 luni, putând include o perioadă de grație de maxim 3 luni.

Determinarea volumului de credit pentru finanțarea stocurilor se stabilește la nivelul valoric al stocurilor de aprovizionat corelat cu capacitatea de rambursare pentru întreaga perioadă de creditare.

Credite pentru facilități de cont

Facilitățile de cont reprezintă o modalitate de creditare pe termen scurt a clienților băncii, în baza unui contract de credit prin care banca se angajează să finanțeze necesarul de fond de rulment, apărut ca urmare a decalajului fluxului financiar al activității clientului.

Beneficiarii sunt agenții economici mici și mijlocii, care:

se încadrează în clasa de risc general de creditare A, B și C;

derulează sau încep să deruleze majoritatea operațiilor de încasări și plăți prin contul curent deschis la C.E.C.

Destinația creditului este reprezentată de finanțarea necesarului de lichidități pentru efectuarea de plăți necesare desfășurării activității curente (furnizori și alte cheltuieli legate de activitatea clientului).

Perioada de creditare este de maxim 30 de zile calendaristice.

Valoarea creditului este dată de plafonul de credit care nu va depăși nivelul valoric al încasărilor medii lunare realizate de client pe ultimele 3 luni, influențate cu obligațiile de plată către salariați, bugete publice, bănci, alte instituții creditoare, aferente perioadei de creditare.

Credite pe documente de plată aflate în curs de încasare

Aceste produse bancare se pot grupa astfel:

a) Credite pe cecuri remise spre încasare

Acest tip de credite de acordă pe baza cererilor de credit prezentate de agenții economici și a borderourilor care fac dovada remiterii cecurilor la încasare pin circuitul bancar. De regulă nu sunt admise la creditare cecurile certificate.

Beneficiarii acestor credite sunt agenții economici mici și mijlocii, care:

se încadrează în clasa de risc general de creditare A, B și C;

derulează sau încep să deruleze majoritatea operațiilor de încasări și plăți prin contul curent deschis la C.E.C., pe o perioadă de minim 6 luni.

Destinația creditului este reprezentată de finanțarea contravalorii documentelor aflate în curs de încasare în circuitul bancar, în vederea decontării.

Scadența creditelor pe cecuri remise spre încasare se stabilește cu cel mult 7 zile lucrătoare după expirarea termenelor legale de prezentare la plată a cecurilor creditate.

Nivelul creditelor pe cecuri remise spre încasare reprezintă 90% din valoarea nominală a acestora, exclusiv T.V.A., diferența de 10% fiind destinată acoperirii dobânzii aferente.

Aceste credite se garantează cu creanțele respective, care vor fi cesionate băncii și cu bilete la ordin.

b) Credite pe ordine de plată

Se acordă pe baza cecurilor de credit depuse de clienții băncii, anexându-se exemplare ale ordinelor de plată originale, centralizate într-un borderou.

Beneficiarii acestor credite sunt agenții economici mici și mijlocii, care:

se încadrează în clasa de risc general de creditare A, B și C;

derulează sau încep să deruleze majoritatea operațiilor de încasări și plăți prin contul curent deschis la C.E.C..

Destinația creditului este reprezentată de finanțarea contravalorii documentelor aflate în curs de încasare în circuitul bancar, în vederea decontării.

Scadența creditelor pe ordine de plată se stabilește în ziua încasării sumelor din ordinele de plată creditate, fără a putea depăși 5 zile lucrătoare de la data decontării lor de către banca plătitoare, iar rambursarea creditelor se va efectua la scadență, din sumele încasate prin ordinele de plată.

Nivelul creditelor pe ordine de plată reprezintă 90% din valoarea nominală a acestora, exclusiv T.V.A., diferența de 10% fiind destinată acoperirii dobânzii aferente.

Credite pentru echipament (investiții)

Investițiile pentru echipament sunt o modalitate de creditare pe termen scurt, mediu și lung a clienților C.E.C. în baza unui contract de creditare, prin care banca se angajează să finanțeze necesarul de capital destinat acoperirii cheltuielilor prevăzute în proiectele de investiții.

Beneficiarii acestor credite sunt agenții economici mici și mijlocii, care:

se încadrează în clasa de risc general de creditare A, B și C;

derulează sau încep să deruleze majoritatea operațiilor de încasări și plăți prin contul curent deschis la C.E.C.

Destinația creditului este dată de finanțarea de către C.E.C. a cheltuielilor cuprinse în proiecte de investiții prezentate de către clienți, referitoare la:

realizarea de noi obiective și/sau capacități de producție;

finalizarea lucrărilor de investiții ce privesc obiective și/sau capacități de producție a căror realizare a fost începută;

dezvoltarea, modernizarea și/sau retehnologizarea obiectivelor de investiții, a capacității de producție, a utilajelor, mașinilor și instalațiilor, a clădirilor;

achiziționarea de mașini, utilaje, mijloace de transport, echipament informatic, clădiri, construcții;

achiziționarea, amenajarea, modernizarea, dezvoltarea spațiilor de desfășurare a activității clientului;

achiziționarea de animale de producție, reproducție și de muncă;

alte investiții.

Valoarea creditului este de maxim 85% din valoarea totală a investiției, diferența de 15% reprezentând aportul propriu al clientului. Aportul propriu poate fi constituit și în natură în situații justificative și motivate din punct de vedere tehnic, economic și financiar.

3.2. Condiții speciale de creditare a persoanelor juridice

La solicitarea unui credit o persoană juridică trebuie să îndeplinească următoarele condiții generale:

să fie constituit conform legii, să posede capital social vărsat potrivit statutului (act constitutiv) și să desfășoare activității legale potrivit statutului de funcționare;

să fi avut activitate neîntreruptă cel puțin în ultimele 6 luni;

să aibă sau să deschidă cont curent la Casa de Economii și Consemnațiuni Sucursala Tg-Jiu; pentru liniile de credit rulajul mediu creditor al contului curent deschis la C.E.C. pe ultimele 6 luni să fie mai mare și cel puțin egal cu creditul solicitat și dobânda aferentă perioadei de creditare;

creditele solicitate să privească acțiuni legate de obiectul său de activitate și să asigure mijloacele necesare rambursării lor și a dobânzilor aferente;

persoanele care semnează cererile de credit să dovedească faptul că au calitatea juridică de a-și asuma obligații în numele clientului;

bilanțul contabil și orice alte documente specifice privind activitatea desfășurată să fie întocmite și depuse conform legii;

să aibă sediul social conform mențiunii de la Registrul de Comerț sau să-și desfășoare activitatea pe raza teritorială a județului Gorj, în care funcționează C.E.C, bancă care acordă creditul;

să-și dea acordul pentru accesarea CentraRon Riscurilor Bancare. Vor fi excluși de la creditare clienții, care în urma consultării bazei de date a C.R.B. sunt preluați și urmăriți de A.V.A.B. (Agenția de Valorificare a Activelor Bancare) pentru creanțe bancare neachitate, precum și cei care în momentul analizei înregistrează întârzieri la plata datoriilor la alte bănci, de peste 60 de zile;

pentru agenții economici mici și mijlocii, volumul creditului ce se acordă să nu depășească maxim 12 ori capitalul propriu al solicitantului. Totuși Comitetul de Credite poate aproba derogării de la limita maximă de 12 ori capitalul propriu;

creditele pentru persoanele aflate în relații speciale cu banca se vor acorda cu respectarea normelor și reglementărilor B.N.R.;

să prezinte documentele solicitate de către Casa de Economii și Consemnațiuni (C.E.C.);

să prezinte garanții materiale, reale și personale precum și credibilitate (garanție morală pentru rambursarea creditului);

să facă dovada contribuției proprii de minim 15% pentru realizarea obiectivului de investiții creditat;

să îndeplinească condiții de bonitate stabilite de bancă prin procedurile de creditare;

analiza economico-financiară a activității clientului să demonstreze existența surselor de rambursare a creditului și de plată a dobânzilor și comisioanelor aferente;

să se încadreze în limita plafonului de risc stabilit de bancă;

solicitantul creditului să se încadreze în clasa de risc general de creditare A, B sau C. Banca nu va acorda credite agenților economici care înregistrează pierderi potrivit ultimului bilanț contabil, precum și la data analizei. Nu se vor acorda credite clienților care au datorii restante la bugetul de stat și la bugetul asigurărilor sociale mai vechi de 60 de zile de la data scadenței;

nu se vor acorda credite pentru plata unor achiziții de orice natură și prestarea de servicii efectuate în cadrul aceluiași grup.

3.3. Documentele solicitate pentru prevenirea riscului de credit

Efectuarea tranzacției, respectiv acordarea creditelor persoanelor juridice este un act de mare importanță, în vederea căruia Casa de Economii și Consemnațiuni (C.E.C.) trebuie să-și asigure o bună informare și documentare pentru prevenirea riscului.

Pentru agenții mici și mijlocii sunt necesare următoarele documente:

actele de constituire ale firmei, precum și certificatele de mențiuni la Registrul Comerțului. Aceste documente vor fi depuse în copie la dosarul de credit, după ce se vor viza de către consilieri de credite;

cererea de credit semnată de persoanele autorizate să reprezinte persoana juridică solicitantă;

bilanțul contabil, raportul de gestiune, contul de profit și pierdere încheiat pe ultimul an, ultimele situații privind rezultatele financiare și situația patrimoniului, balanțele de verificare încheiate de la ultima raportare (minim 3);

situația împrumuturilor și a disponibilităților bănești la alte unității bancare și /sau alți debitori/creditori;

situația prognozată a fluxului de lichidități pentru întreaga perioadă de creditare;

oferta de preț pentru bunurile ce se vor cumpăra din credit, factura proformă, contractul de vânzare-cumpărare (achiziție), execuție de lucrări ce se vor credita;

acte doveditoare privind dreptul de proprietate asupra garanțiilor propuse și valoarea acestora;

orice alte documente necesare solicitate de bancă în funcție de categoria de credit.

Pentru asociațiile familiale și persoanele fizice autorizate să desfășoare activități independente precum și pentru celelalte categorii de clienți liber profesioniști sunt necesare următoarele documente în vederea contractării creditelor:

cererea de credit;

autorizația de funcționare a asociației familiale/persoanei fizice autorizate, vizată la zi de organele competente;

acte de identificare;

situația împrumuturilor și a disponibilităților bănești la alte unități bancare și/sau alți debitori/creditori;

declarația de venituri pe anul în curs;

adeverința de venit sau adeverința de stare materială a solicitantului sau a giranților;

registrul jurnal de încasări și plăți;

bugetul de venituri și cheltuieli pentru întreaga activitate de creditare;

situația prognozată a fluxului de lichidități pentru întreaga perioadă de creditare;

oferta de preț pentru bunurile ce se vor cumpăra din credit, factura proforma, contractul de vânzare-cumpărare (achiziție), execuție de lucrări ce se vor credita.

3.4. Garantarea riscurilor și evaluarea performanței

financiare a entităților economice

Pentru diminuarea riscurilor în recuperarea creditelor, în situația în care împrumutatul nu își execută obligațiile contractuale din cauze care nu au putut fi prevăzute la acordarea creditului, banca va solicita împrumutanților garanții asigurătorii care pot fi oferite de împrumutat cât și de terțe persoane, persoane fizice și juridice numite garanți.

Tipurile de garanții asigurătorii admise de Casa de Economii și Consemnațiuni (C.E.C) sunt:

ipoteci convenționale;

gajul cu sau fără deposedare asupra bunurilor mobile;

gajul asupra titlurilor de valoare;

cash colateral;

cesiunea de creanță;

asigurarea pentru riscul de insolvabilitate a creditului, emisă de o societate de asigurare (ASIBAN).

Valoarea garanțiilor acceptate la acordarea unui credit va acoperi creditul solicitat de client și dobânda pe un an calculată la data contractării creditului.

Pentru determinarea riscului de credit se va proceda la evaluarea performanței financiare a clienților solicitanți/beneficiari de credite.

în funcție de performanța financiară a clienteRon se stabilesc dobânzile penalizatoare și se constituie sau diminuează provizioanele.

Deci, un obiectiv major al activității de creditare, și mai ales la negocierea dobânzii, îl constituie stabilirea performanței economico – financiare a împrumutatului pe baza unui sistem de analiză și clasificare a agenților economici în funcție de categoriile de risc și încadrarea în una din cele 5 categorii de performanță financiară, notate de la A la E.

Performanța financiară determinată reprezintă unul din criteriile care stau la baza fundamentării deciziei de creditare.

Elementele de bază utilizate în determinarea și cuantificarea indicatorilor bonității se regăsesc în principalele situații financiar-contabile întocmite periodic de agenții economici și anume: "bilanțul contabil", "contul de profit și pierdere", "balanța de verificare", "situația patrimoniului", "încasări și plăți în valută".

Evaluarea performanței financiare ale agenților mici și mijlocii se va determina având în vedere aspectele:

Factorii cantitativi

Factorii cantitativi se vor calcula pe baza situațiilor financiare întocmite de clienți și se referă la:

Lichiditatea curentă (Lc)

Reprezintă capacitatea clientului de a-și acoperi obligațiile de plată pe termen scurt prin mijloace bănești sau prin elemente patrimoniale active care se pot transforma în bani.

Indicatorul are următoarea formulă:

Lichiditatea imediată (Li)

Reprezintă capacitatea clientului de a-și achita imediat datoriile pe termen scurt, în condițiile în care activele circulante se diminuează cu valoarea stocurilor.

Indicatorul are următoarea formulă de calcul:

Grad de îndatorare generală (Gi)

Reprezintă gradul de acoperire a datoriilor totale din capitalul propriu al clientului.

Indicatorul are formula de calcul:

Grad de îndatorare financiară (Gif)

Reprezintă gradul de acoperire a datoriilor financiare din capitalul propriu al clientului.

Indicatorul are formula:

Solvabilitatea (S)

Reprezintă capacitatea clientului de a transforma toate activele sale în monedă pentru plata tuturor datoriilor.

Indicatorul are următoarea formulă:

Rentabilitatea cifrei de afaceri (Rea)

Reprezintă capacitatea clientului de a obține un anumit nivel de profit raportat la cifra de afaceri.

Indicatorul are formula de calcul:

Rentabilitatea generală (Rg)

Reprezintă efortul total al clientului pentru obținerea profitului net.

Indicatorul are următoarea formulă de calcul:

Factorii calitativi

Factorii calitativi se referă la:

Evaluarea nivelului de calificare a echipei manageriale;

Vechime în specialitate a echipei manageriale;

Mărimea capitalului social;

Relații dintre acționari;

Numărul de clienți pentru principalul produs comercializat.

Evaluarea performanței financiare și încadrarea fiecărui client în una dintre cele 5 categorii de performanță, notate de la A la E se face prin însumarea punctajului atribuit ca urmare a calculului indicatorilor.

Se va avea în vedere ca la evaluarea performanței financiare raportul dintre punctajul total atribuit factorilor cantitativi și cei calitativi să fie supraunitar.

În urma calculului punctajului, clienții se pot încadra într-una din următoarele clase de performanță financiară:

Clasa de performanță financiară A – clienți cu situații economico-financiare foarte bune, care nu prezintă riscul de nerambursare a creditului – punctaj între 45.1 și 56;

Clasa de performanță financiară B – clienți cu situații economico-financiare foarte bune, dar care au lichidități fluctuante – punctaj între 36.l și 45;

Clasa de performanță financiară C – clienți cu situații economico-financiare satisfăcătoare, ai căror indicatori de bonitate prezintă tendințe de îmbunătățire – punctaj între 28.1 și 36;

Clasa de performanță financiară D – clienți cu situații economico-financiare slabe, cu tendințe de înrăutățire – punctaj între 19.1 și 28;

Clasa de performanță financiară E – clienți care obțin succesiv pierderi – punctaj între 9 și 19.

Pentru fiecare din cele cinci categorii de risc, Casa de Economii și Consemnațiuni (C.E.C.) acordă credite corespunzătoare, astfel:

Clienților din categoria A li se acordă credite performante;

Clienților din categoria B li se acordă credite în observație;

Clienților din categoria C li se acordă credite sub standard;

Clienților din categoria D li se acordă credite incerte (îndoielnice);

Clienților din categoria E li se acordă credite pierdere.

Indiferent de categoria de credite acordată, creditul este caracterizat de un serviciu, concretizat în respectarea sau nerespectarea termenelor scadente pentru rambursare. Prin urmare, serviciul datoriei poate fi:

Bun – când creditele sunt rambursate conform tablourilor de eșalonare (poartă denumirea de credite curente);

Slab – când una sau mai multe din datele scadente sunt întârziate cu maximum 30 de zile (credite cu scadența întârziată);

Nesatisfăcător – când una sau mai multe din datele scadente sunt întârziate cu mai mult de 30 de zile (credite restante).

Din analiza performanței financiare a împrumutaților coroborată cu serviciul datoriei se poate determina calitatea portofoliului de credite, astfel:

a) credite cu risc minim; sunt acele plasamente care nu implică deficiențe și riscuri ce ar putea periclita administrarea datoriei, în maniera cuvenită prin contractul de credit la acordarea împrumutului;

b) credite în observație; sunt acele plasamente acordate unor clienți cu rezultate economico-financiare foarte bune, care întâmpină în anumite perioade greutăți în rambursarea ratelor scadente și a dobânzilor;

c) credite sub standard; sunt acele plasamente care reprezintă deficiențe și riscuri care periclitează lichidarea datoriei, fiind insuficient protejate de valoarea netă a capitalului și a capacității de plată a beneficiarului de împrumut;

d) credite incerte; sunt acele împrumuturi în cazul cărora rambursarea sau lichidarea pe baza condițiilor, valorilor și garanțiilor existente este incertă;

e) credite cu risc major; sunt acele plasamente care nu pot fi restituite băncii.

Capitolul 4

INSTRUMENTAREA OPERAȚIUNILOR DE CREDITARE LA SUCURSALA C.E.C. DIN TÂRGU JIU

4.1. Aplicație practică privind acordarea unui credit persoanelor fizice

O persoană fizică, Călinoiu Ion depune la C.E.C., sucursala Tg-Jiu o cerere prin care solicită acordarea unui credit pentru nevoi personale, pe o perioadă de l an de zile în valoare de 4000 Ron.

în urma analizei dosarului de credit, C.E.C. a stabilit că acest client se încadrează în categoria A, obținând un scoring de 96 de puncte.

Acordarea efectivă a creditului, prin alimentarea contului curent s-a realizat pe data de 6 ianuarie 2006.

Dobânda practicată de C.E.C. pentru creditul nevoi personale este de 25% pe an. Creditul se rambursează în 12 luni, începând cu data de 6 februarie 2006 pe baza graficului de rambursare (conform Anexei nr.1).

în lunile martie și aprilie, clientul nu achită ratele creditului, acesta din urmă urmând să fie lichidat în luna mai.

Garanția admisă de C.E.C. pentru acest credit este garanția personală și anume asigurarea de risc financiar.

Acordarea creditului de nevoi personale și urmărirea acestuia până la lichidare presupune existența și înregistrarea în contabilitatea societății bancare C.E.C. a următoarelor etape:

întocmirea și aprobarea dosarului de credit

Clientul, Ionescu Alexandru se prezintă cu documentația necesară la consilierul de credite, în vederea acordării creditului pentru nevoi personale.

Dosarul de credit trebuie să cuprindă, în principal următoarele documente:

Cererea de credit (conform Anexei nr.2);

Adeverințe salariu client, soție/soț client și girant (conform Anexei nr.3, Anexei nr.4, Anexei nr.5);

Declarații conform cărora nu înregistrează obligații neachitate față de societăți bancare și nici datorii restante sau debite către terți, atât pentru client, soția/soțul clientului cât și pentru girant (conform Anexei nr.6, Anexei nr.7, Anexei nr.8);

Copii buletin client, soția/soțul clientului și girant;

Copii cărți de muncă client, soția/soțul clientului și girant;

Chitanță deschidere cont curent.

Dacă consilierul de credite consideră că acest client îndeplinește condițiile cerute de normele în vigoare pentru contractarea creditului, acesta întocmește referatul de credite (conform Anexei nr.9).

înregistrări în contabilitatea societății bancare Casa de Economii și Consemnațiuni – Sucursala Tg-Jiu:

se înregistrează alimentarea contului curent al clientului:

101.01 = 2511.0215 24

"Casa în Ron" "Cont curent"

se înregistrează plată comision de deschidere cont curent:

2511.0215 = 7029.0101 14

"Cont curent" "Venituri din comisioane din

activitatea de economisire "

se înregistrează plata comisionului de analiză a dosarului de credit (acesta este de 1% din valoarea creditului, dar nu mai puțin de 10 Ron)

2511.0215 = 7029.010201 10

"Cont curent" " Venituri din comisioane din

activitatea de creditare "

Clientul Călinoiu Ion, conform referatului de credit întocmit pe baza cererii de credit și a adeverințelor de salariu prezintă un venit net (client și soția clientului) în valoare de 1541 Ron și un venit net al girantului în valoare de 1438 Ron. Rata și dobânda lunară, în prima lună de rambursare este în sumă de 419 Ron, ceea ce nu depășește 30% din veniturile nete ale clientului și soției acestuia și veniturile nete ale girantului.

În urma întocmirii formularului Scoring, clientul se încadrează în categoria A. Drept urmare, Comitetul de Credite aprobă cererea prin care se solicită creditul în valoare de 4000 Ron.

se înregistrează calculul comisioanelor utilizate de C.E.C., după aprobarea creditului:

– comision de gestiune

Este reprezentat de un procent de 0.5% din valoarea creditului aprobat.

Comision de gestiune = 0.5% * 4000 = 20 Ron

– comision de risc financiar

Valoarea comisionului este de 1.6% din valoarea garanțiilor luate în calcul.

Comision de risc financiar – 1.6% * 4333 = 69 Ron

– polița de asigurare

Procentul utilizat pentru categoria de vârstă de 36 ani este de 0.10365%.

Primă de asigurare = 0.10365% * 4333 = 45 Ron

se înregistrează alimentarea contului curent cu valoarea comisioanelor de plată:

101.01 = 2511.0215 89

"Casa în Ron" "Cont curent"

se înregistrează plata comisionului de gestiune

2511.0215 = 7029.010201 20

"Cont curent" "Venituri din comisioane din

activitatea de creditare"

se înregistrează plata comisionului de risc financiar

2511.0215 = 7029.010201 69

"Cont curent" " Venituri din comisioane din

activitatea de creditare"

Plata poliței de asigurare se realizează la societatea de asigurare S.C. ASIBAN S.A., societate cu care este încheiat contractul de risc financiar.

În urma aprobării dosarului de credit se întocmește Contractul de credit de către consilierul de credit. Creditul se pune la dispoziția clientului începând cu data de 6 ianuarie 2006 Se rambursează în 12 rate lunare, începând cu data de 6 februarie, a primei rate scadente și până în ziua de 6 ianuarie 2007.

Rata anuală a dobânzii, care se achită de către client este fluctuantă, C.E.C. având dreptul să o modifice pe întreaga durată de creditare, în funcție de condițiile pieței.

În cazul modificării ratei dobânzii, noul nivel se aplică la soldul curent al creditului existent la data modificării și se face public prin intermediul mijloacelor mass-media și prin afișare la sediul C.E.C. în termen de 5 zile calendaristice de la data modificării.

Clientul acceptă nivelul actual al ratei dobânzii de 25%pe an. Dobânda se calculează de la data angajării creditului și până la rambursarea integrală a acestuia după formula:

Angajarea și acordarea creditului solicitat

Această etapă presupune evidența următoarelor înregistrări în contabilitatea societății bancare C.E.C.:

se înregistrează finanțarea creditului:

903.1920 = 999.01 4000

"Angajament de finanțare" "Contrapartidă"

se înregistrează acordarea creditului:

20212.0902 = 2511.0215 4000

"Credit pentru "Cont curent"

nevoi personale"

– concomitent

se înregistrează stingerea angajamentului față de client:

999.01 = 903.1920 4000

"Contrapartidă" "Angajament de finanțare"

se înregistrează ridicarea numerarului de către client

2511.0215 = % 4000

"Cont curent" 101.01 3988

"Casa în Ron"

7029.010201 12

"Venituri din comisioane din

activitatea de creditare "

Rambursarea creditului

a) prima scadență de rambursare a creditului

se înregistrează dobânda aferentă primei rate scadente, de rambursare a creditului, la data de 6 februarie 2006

2027.0902 = 70213.20 86

"Dobândă curentă" "Venituri din dobânzi"

se înregistrează alimentarea contului curent cu suma aferentă primei scadente

101.01 = 2511.0215 419

"Casa în Ron" "Cont curent"

se înregistrează închiderea de zi, la scadență

2511.0215 = % 419

"Cont curent" 2027.0902 81

"Dobândă curentă"

20212.0102 333

"Rată curentă"

b) a doua scadență de rambursare a creditului

La data de 6 martie 2006 clientul nu-și onorează obligațiile față de societatea bancară C.E.C.

– închidere de zi, la scadență:

se înregistrează dobânda aferentă ceRon de-a doua scadențe:

2027.0902 = 70213.20 73

"Dobândă curentă" "Venituri din dobânzi"

se înregistrează rata restantă aferentă scadenței

2811.0902 = 20212.0102 333

"Rată restantă " "Rată curentă "

se înregistrează trecerea dobânzii curente la restanță

2812.0902 = 2027.0902 73

"Dobândă restantă" "Dobândă curentă"

La finele lunii martie, clientul Ionescu Alexandru înregistrează următoarea situație:

sold curent 3333 Ron;

rată restantă 3333 Ron;

dobândă restantă 73 Ron;

dobândă curentă (6 – 31 martie) 57 Ron;

dobândă penalizatoare (perioada este de pe 6 martie până la 31 martie)

– calculul dobânzii penalizatoare:

– se înregistrează dobânda penalizatoare

2817.0902 = 7028.09 6

"Creanțe atașate" "Dobânzi din

creanțe restante"

serviciul datoriei este de 25 zile. La 15 zile lucrătoare se înștiințează clientul și girantul despre neplata datoriei.

La 31 martie 2006 se calculează provizion pentru neplata datoriei. Clientul are un serviciu al datoriei de 25 de zile și creditul se clasifică în categoria "în observație", conform Regulamentului nr.5 B.N.R., cu un coeficient de 0.05.

Se calculează și se înregistrează provizion pentru riscul de credit și dobândă curent și restant:

se înregistrează provizionul pentru riscul de credit curent

– calculul provizionului:

provizion = 333 * 5% = 166 Ron

6621.1120 = 2911.1120 166

"Cheltuieli cu provizioanele "Provizioane de

de risc de credit pentru risc de credit pentru

credite curente " credite curente "

se înregistrează provizionul de risc de credit restant

– calculul provizionului:

provizion = 333 * 5% = 166 Ron

6621.1220 = 2911.1220 166

"Cheltuieli cu provizioanele "Provizioane de

de risc de credit pentru risc de credit pentru

credite restante" credite restante"

se înregistrează provizionul pentru riscul de dobândă curentă

– calculul provizionului:

provizion = 27 * 5% = 2 Ron

6622.1120 = 2912.1120 2

"Cheltuieli cu provizioanele "Provizioane de risc

de risc de dobândă curentă " de dobândă curentă"

se înregistrează provizionul pentru riscul de dobândă restantă

– calculul provizionului

provizion = 73 * 5% = 3 Ron

6622.1220 = 2912.1220 3

"Cheltuieli cu provizioanele "Provizioane de risc

de risc de dobândă restantă" de dobândă restantă"

se înregistrează provizionul pentru riscul de dobândă constituit pentru creanțe atașate

– calculul provizionului:

provizion = 6 * 5% = 0,32 Ron

6622.2320 = 2912.2320 0,32

"Cheltuieli cu provizioanele "Provizioane aferente

aferente creanțelor atașate" creanțelor atașate"

c) a treia scadență de rambursare a creditului

La data de 6 aprilie 2006 clientul nu-și onorează obligațiile față de societatea bancară C.E.C.

– închidere de zi la scadență:

se înregistrează dobânda aferentă ceRon de-a treia rate scadente

2027.0902 = 70213.20 1

"Dobândă curentă" "Venituri din dobânzi"

se înregistrează rata restantă aferentă scadenței

2811.0902 = 20212.0102 333

"Rată restantă" "Rată curentă"

se înregistrează trecerea dobânzii curente la restanță

2812.0902 = 2027.0902 71

"Dobândă restantă" "Dobândă curentă"

La finele lunii aprilie 2006 se înregistrează următoarea situație:

sold curent 3000 Ron;

rată restantă 666 Ron;

dobândă curentă (6-30 aprilie) 50 Ron

dobândă restantă 145 (73 + 71) Ron;

dobândă penalizatoare 20 Ron

– calculul penalizării:

– se înregistrează dobânda penalizatoare:

2817.0902 = 7028.09 20

"Creanțe atașate" "Dobânzi din

creanțe restante"

serviciul datoriei este de 55 de zile

La 30 aprilie 2006 se calculează provizion pentru neplata datoriei. Clientul are un serviciu al datoriei de 55 zile și creditul se clasifică în categoria "substandard", conform Regulamentului nr.5 B.N.R. cu un coeficient de 0.2.

Se calculează și se înregistrează provizion pentru riscul de credit și dobândă curent și restant:

se înregistrează provizionul pentru riscul de credit curent

– calculul provizionului:

provizion necesar = 3000 * 20% = 600 Ron

provizion existent: 166

6621.1120 = 2911.1120 433

"Cheltuieli cu provizioanele "Provizioane de

de risc de credit pentru risc de credit pentru

credite curente" credite curente"

se înregistrează provizionul de risc de credit restant

– calculul provizionului:

provizion necesar = 666 * 20% = 133 Ron

provizion existent: 16 Ron

6621.1220 = 2911.1220 166

"Cheltuieli cu provizioanele "Provizioane de

de risc de credit pentru risc de credit pentru

credite restante" credite restante"

se înregistrează provizionul pentru riscul de dobândă curentă

– calculul provizionului:

provizion necesar = 50 * 20% = 10 Ron

provizion existent: 2 Ron

6622.1120 = 2912.1120 7

"Cheltuieli cu provizioanele "Provizioane de risc

de risc de dobândă curentă" de dobândă curentă

se înregistrează provizionul pentru riscul de dobândă restantă

– calculul provizionului:

provizion necesar = 145 * 20% = 29 Ron

provizion existent: 3 Ron

6622.1220 = 2912.1220 25

"Cheltuieli cu provizioanele "Provizioane de risc

de risc de dobândă restantă" de dobândă restantă"

se înregistrează provizionul pentru riscul de dobândă constituit pentru creanțe atașate

– calculul provizionului:

provizion necesar = 20 * 20% = 4 Ron

provizion existent: 0,32 Ron

6622.2320 = 2912.2320 3

"Cheltuieli cu provizioanele "Provizioane aferente

aferente creanțelor atașate" creanțelor atașate"

d) a patra scadență de rambursare a creditului

La data de 6 mai 2006 clientul Ionescu Alexandru este notificat la serviciul și solicită lichidarea anticipată a creditului. Pentru aceasta societatea bancară C.E.C. percepe un comision de 0.2% din valoarea creditului rămasă de rambursat.

– închidere de zi la scadență

se înregistrează dobânda aferentă ceRon de-a patra rate scadente

2027.0902 = 70213.20 62

"Dobândă curentă" "Venituri din dobânzi"

se înregistrează alimentarea contului curent

101.01 = 2511.0215 3904

"Casa în Ron" "Cont curent"

se înregistrează dobânda penalizatoare la zi

– calculul dobânzii penalizatoare (1- 6 mai 2006):

– se înregistrează dobânda penalizatoare:

2817.0902 = 7028.09 3

"Creanțe atașate" „Dobânzi din

creanțe restante”

se înregistrează lichidarea creditului

2511.0215 = % 3904

"Cont curent" 20212.0902 3000

"Credit pentru nevoi personale"

2027.0902 62

"Dobânda curentă"

2811.0902 666

"Rată restantă"

2812.0902 145

"Dobândă restantă"

2817.0902 23

"Creanțe atașate"

7029.010201 6

"Venituri din comisioane din

activitatea de creditare"

– concomitent:

se înregistrează utilizarea provizionului pentru riscul de credit

2911.1120 = 7621.1120 600

"Provizioane de "Venituri din provizioane

de risc de credit pentru de risc de credit pentru

credite curente" credite curente"

se înregistrează utilizarea provizionului pentru riscul de credit restant

2911.1220 = 7621.1220 133

"Provizioane de risc "Venituri din provizioane

de credit pentru de risc de credit pentru

credite restante" credite restante"

se înregistrează utilizarea provizionului pentru riscul de dobândă curentă

2912.1120 = 7622.1120 10

"Provizioane de risc "Venituri din provizioane

de dobândă curentă" de risc de dobândă curentă"

se înregistrează utilizarea provizionului pentru riscul de dobândă restantă

2912.1220 = 7622.1220 29

"Provizioane de risc "Venituri din provizioane

de dobândă restantă" de risc de dobândă restantă"

se înregistrează utilizarea provizionului pentru riscul de dobândă constituit pentru creanțe atașate

2912.2320 = 7622.2320 4

"Provizioane aferente "Venituri din provizioane

creanțelor atașate" aferente creanțelor atașate"

4.2. Aplicație practică privind acordarea unui credit persoanelor juridice

O persoana juridică, S.C. FLORIM S.R.L. depune la C.E.C. Sucursala Tg-Jiu o cerere pentru acordarea unui credit pentru echipament, pe 5 ani în valoare de 17.000 Ron pentru achiziționarea unui spațiu.

În urma analizei dosarului de credite, C.E.C a stabilit că S.C. FLORIM S.R.L se încadrează în categoria C.

Acordarea efectivă a creditului, prin alimentarea contului curent s-a realizat pe data de 12 mai 2006.

Dobânda practicată de C.E.C pentru creditele de echipament este de 26% pe an. Creditul se rambursează în 60 luni, cu tip de rate lunare, cu scadență pe data de 25 ale lunii, pe baza graficului de rambursare (conform Anexei nr. 10).

În , lunile iulie, august, septembrie, societatea farmaceutică S.C. FLORIM S.R.L nu-și onorează obligațiile de plată, stabilite în contractul de credit. Drept urmare, creditul este investit cu formulă executorie, acesta urmând să fie recuperat prin executarea silită a imobilului luat în garanție.

Garanția admisă de C.E.C. pentru acest credit este garanția – ipoteca imobiliară, în valoare de 23.116 Ron.

Acordarea creditului pentru echipament și urmărirea acestuia până la lichidare presupune existența și înregistrarea în contabilitatea societății bancare C.E.C. a următoarelor etape:

întocmirea si aprobarea dosarului de credite

Persoana juridică, S.C. FLORIM S.R.L., cu un capital social de 200 Ron, în vederea dezvoltării activității și-a propus realizarea de investiții noi menite să mărească obiectul principal, acela de desfacere atât în sistem en-detail și în sistem en-groos a produselor farmaceutice. Societatea deține în prezent două spații de desfacere în Târgu-Jiu și dorește achiziționarea unui spațiu, cu destinație comercială în municipiul București. Costul total al investiției se ridică la, aproximativ suma de 25.000 Ron.

Sursele de finanțare, în vederea achiziționării constau în surse proprii și împrumut C.E.C. (17.000 Ron).

Societatea a realizat o activitate rentabilă, realizând pe anul 2005 o cifră de afaceri de 119.000 Ron, cu un profit de 18.210 Ron.

În vederea întocmirii dosarului de credite, C.E.C solicită, în principal următoarele documente:

actele de înființare ale societății S.C. FLORIM S.R.L.;

certificat de atestare fiscală, care atestă achitarea datoriilor față de bugetul statului (conform Anexei nr.11);

ultimul bilanț contabil depus la Direcția Generală a Finanțelor Publice (conform Anexei nr.12);

balanța de verificare pe ultimele 3 luni;

fluxul de lichidități;

copie act proprietate garanție;

plan de afaceri;

copii acte identitate;

act doveditor de consultare C.R.B. ( cu acordul clientului);

act doveditor de consultare C.I.P. (consultarea incidențelor bancare).

Pe baza datelor din ultimul bilanț contabil (31 martie 2006 și a balanțelor de verificare pe lunile martie și aprilie s-au calculat atât factorii cantitativi cât și factorii calitativi (prezentați în Anexa nr.13 și Anexa nr.14), pentru evaluarea performanței financiare a clientului.

În urma analizei acestor factori, societatea S.C. FLORIM S.R.L. s-a încadrat în categoria de performanță C.

După întocmirea de către client a cererii de credit, consilierul de credite, în baza documentelor depuse întocmește raportul de întâlnire (conform Anexei nr.15), fișa clientului (conform Anexei nr.16), referatul de credit (conform Anexei nr.17), extrasul din procesul verbal privind hotărârea comitetului de credit (conform Anexei nr. 18).

În urma analizei dosarului de credite întocmit, comitetul de credite, format din director C.E.C , director economic, analist credit și jurist aprobă cererea de credit, prin care se solicită creditul pentru echipament.

După aprobarea creditului, pe baza raportului de evaluare a certificatului de carte funciară și a cererii de negrevare asupra imobilului luat în garanție se întocmește la notariat contractul de ipotecă.

Totodată se întocmește și contractul de credit, care se avizează de consilierul juridic și se semnează de către client și persoanele reprezentative ale băncii (conducerea C.E.C.).

Odată cu aprobarea cererii de credit, în contabilitatea societății bancare C.E.C. se efectuează următoarele înregistrări:

se înregistrează calculul comisioanelor practicate de C.E.C., în vederea acordării creditului

– comision de gestiune

Este reprezentat de un procent de 1% din valoarea creditului aprobat.

Comision de gestiune = 1% * 170.000 = 1700 Ron

– comision de analiză a dosarului de credit

Valoarea comisionului este de 0.1% din valoarea creditului aprobat.

Comision de analiză = 0.1% * 170.000 = 170 Ron

– comision evaluare

Este reprezentat de un procent de 0.2% din valoarea luată în garanție + T.V.A.

Comision evaluare = 0.2% * 231.168 = 462 Ron

T.V.A. = 19% * 462 = 87 Ron

Contul curent al clientului este activ, întreaga activitate derulându-se prin contul C.E.C.

se înregistrează plata comisioanelor practicate de C.E.C.

2511.010502 = % 2420

"Cont curent" 7029.0402 1870

"Venituri din comisioane

percepute la credite

acordate persoanelor juridice"

7099.0402 462

"Venituri diverse de

exploatare bancară"

35327 87

"T.V.A colectată"

se înregistrează contractul de garanție

999.01 = 9144.03010 23.116

"Contrapartidă" "Ipoteci imobiliare pentru

garantarea creditelor

acordate persoanelor juridice"

Angajarea și acordarea creditului solicitat

se înregistrează angajamentul de finanțare

90319.15 = 999.01 17.000

"Angajament de finanțare" "Contrapartida"

se înregistrează acordarea creditului

2041.020401 = 2511.010502 17.000

" Credite pentru echipament "Cont curent"

acordate IMM-urilor pe

termen mediu"

Societatea prezintă consilierului de credit ordinele de plată care stau la baza procurării materialelor sau serviciilor, conform planului de afaceri sau studiului de fezabilitate necesare investiției propuse.

Pe măsura prezentării documentelor se vizează de către consilierul de credit ordinele de plată, fapt ce duce la utilizarea creditului (virament către furnizori) și stingerea angajamentului de finanțare.

2511.010502 = 1111.02 17.000

"Cont curent" "Cont curent la B.N.R."

999.01 = 90319.15 17.000

"Contrapartidă" "Angajament de finanțare"

Rambursarea creditului

Conform contractului de credit încheiat între societatea bancară C.E.C. și societatea farmaceutică S.C. FLORIM S.R.L., acordarea efectivă a creditului pentru echipament s-a realizat pe data de 12 mai.

se înregistrează, la finele lunii mai dobânda de încasat pe perioada 12- 31 mai

– calculul dobânzii de încasat:

2047.020201 = 70215.0202 2455

Creanțe atașate la creditele "Dobânzi de la creditele

acordate IMM-urilor pentru echipament"

pe termen mediu"

a) prima scadență de rambursare a creditului contractat (25 iunie 2006)

se înregistrează dobânda aferentă perioadei 1 iunie — 25 iunie

2047.020201 = 70215.0202 2946

"Creanțe atașate la creditele "Dobânzi de la creditele

acordate IMM-urilor pentru echipament "

pe termen mediu "

se înregistrează plata la scadență a dobânzii și a ratei aferente primei scadențe de rambursare a creditului

2511.010502 = % 8235

"Cont curent" 2047.020201 5402

"Creanțe atașate la

creditele acordate IMM-urilor

pe termen mediu"

2041.020201 2833

"Rată curentă"

la finele lunii iunie se înregistrează în contabilitatea societății bancare C.E.C., dobânda de încasat pe perioada 25 iunie – 30 iunie

– calculul dobânzii de încasat

2047.020201 = 70215.0202 724

"Creanțe atașate la creditele "Dobânzi de la creditele

acordate IMM-urilor pentru echipament"

pe termen mediu"

În luna iulie, datorită neefectuării compensărilor între Casa de Asigurări și societatea farmaceutică S.C. FLORIM S.R.L, aceasta din urmă înregistrează un deficit financiar, ceea ce implică neonorarea obligațiilor față de bancă.

b) a doua scadentă de rambursare a creditului (25 iulie 2006)

se înregistrează dobânda aferentă ceRon de-a doua rate scadente (1 – 25 iulie)

2047.020201 = 70215.0202 2897

"Creanțe atașate la creditele "Dobânzi de la creditele

acordate IMM-urilor pentru echipament"

pe termen mediu"

se înregistrează trecerea ratei scadente la restanță

2811.040201 = 2041.020201 2833

"Rată restantă" "Rată curentă"

se înregistrează trecerea dobânzii curente la restanță

2812.040201 = 2047.020201 3621

"Dobânzi restante aferente "Creanțe atașate la creditele

creditelor acordate IMM-urilor acordate IMM-urilor

pentru echipament" pentru echipament"

La finele lunii iulie se înregistrează dobânda de plată aferentă perioadei 25 — 31 iulie și dobânda penalizatoare pentru neplata la scadență.

2047.020201 = 70215.0202 712

"Creanțe atașate la creditele "Dobânzi de la creditele

acordate IMM-urilor pentru echipament "

pe termen mediu"

– calculul dobânzii penalizatoare:

Dpenalizatoare =

2817.0411 = 7028.09 15

"Creanțe atașate aferente "Dobânzi din

creditelor pentru echipament" creanțe restante"

c) a treia scadentă de rambursare a creditului (25 august)

se înregistrează dobânda aferentă ceRon de-a treia rate scadente (1 — 25 august)

2047.020201 = 70215.0202 2967

"Creanțe atașate la creditele "Dobânzi de la creditele

acordate IMM-urilor pentru echipament"

pe termen mediu"

se înregistrează închiderea de zi, la scadență

se înregistrează trecerea ratei scadente la restanță

2811.040201 = 2041.020201 2833

"Rată restantă" "Rată curentă"

se înregistrează trecerea dobânzii curente la restanță

2812.040201 = 2047.020201 3679

"Dobânzi restante aferente "Creanțe atașate la creditele

creditelor acordate IMM-urilor acordate IMM-urilor

pentru echipament" pentru echipament"

La finele lunii august se calculează dobânda de plată aferentă perioadei 25 august -31 august și penalizarea pentru cele două rate restante.

2047.020201 = 70215.0202 816

"Creanțe atașate la creditele "Dobânzi de la creditele

acordate IMM-urilor pentru echipament"

pe termen mediu "

– calculul dobânzii penalizatoare (pentru luna iulie)

Dpenalizatoare =

– calculul dobânzii penalizatoare (pentru luna august):

Dpenalizatoare =

2817.0411 = 7028.09 86

"Creanțe atașate aferente "Dobânzi din

creditelor pentru echipament" creanțe restante"

d) a patra scadență de rambursare a creditului (25 septembrie)

se înregistrează dobânda aferentă ceRon de-a patra rate scadente (1 – 25 septembrie)

2047.020201 = 70215.0202 2799

"Creanțe atașate la creditele "Dobânzi de la creditele

acordate IMM-urilor pentru echipament"

pe termen mediu"

se înregistrează închiderea de zi, la scadență

se înregistrează trecerea ratei scadente la restanță

2811.040201 = 2041.020201 2833

"Rată restantă" "Rată curentă"

se înregistrează trecerea dobânzii curente la restanță

2812.040201 = 2047.020201 3615

"Dobânzi restante aferente "Creanțe atașate la creditele

creditelor acordate IMM-urilor acordate IMM-urilor

pentru echipament " pentru echipament "

La finele lunii septembrie se calculează dobânda de plată aferentă perioadei 25 septembrie — 30 septembrie și penalizarea pentru cele trei rate restante.

2047.020201 = 70215.0202 687

"Creanțe atașate la creditele "Dobânzi de la creditele

acordate IMM-urilor pentru echipament"

pe termen mediu "

– calculul dobânzii penalizatoare (pentru luna iulie)

Dpenalizatoare =

– calculul dobânzii penalizatoare (pentru luna august)

Dpenalizatoare =

– calculul dobânzii penalizatoare (pentru luna septembrie):

Dpenalizatoare =

2817.0411 = 7028.09 155

"Creanțe atașate aferente "Dobânzi din

creditelor pentru echipament" creanțe restante"

La finele lunii septembrie, ca urmare a neplății, consilierul de credit propune Comitetului de credit, printr-un referat, investirea cu formulă executorie a contractului de credit și a contractului de garanție. Referatul este aprobat și înaintat compartimentului juridic, în vederea întocmirii și depunerii la Judecătoria Tg-Jiu a cererii de investire cu formulă executorie a clientului S.C. FLORIM S.R.L.

Cererea este înregistrată și trimisă la Sucursala C.E.C. în vederea parcurgerii etapelor de recuperare a creanței neperformante.

Cererea de investire cu formulă executorie poartă data de 1 octombrie, dată cu care se înregistrează scoaterea în afara bilanțului a creanței neperformante.

se înregistrează trecerea în litigiu a creditului

2821.040202 = % 167166

"Credite pentru echipament 2041.020201 158,666

trecute la îndoielnice " "Rată curentă "

2811. 040201 8499

"Rată restantă"

2822.040202 = % 11604

„Dobânzi aferente creditelor 2407.020201 687

pentru echipament trecute „Creanțe atașate la creditele

la îndoielnice" acordate IMM-urilor pe

termen mediu "

2812.040201 10916

"Dobânzi restante aferente

creditelor acordate IMM-urilor

pentru echipament"

2827.040202 = 2817.0411 257

"Creanțe atașate aferente „Creanțe atașate aferente

creditelor pentru echipament creditelor pentru echipament”

trecute la îndoielnice”

se înregistrează trecerea pe pierderea băncii a creditului

667.010103 = 2821.040202 167166

"Pierderi din credite „Credite pentru echipament”

nerecuperabile aferente

creditelor acordate "

667.030101 = % 11862

"Pierderi din dobânzi 2822.040202 11604

nerecuperabile aferente „Dobânzi aferente creditelor

creditelor acordate" pentru echipament

trecute la îndoielnice”

2821.040202 257

"Creanțe atașate aferente

creditelor pentru echipament

trecute la îndoielnice"

– Concomitent

se înregistrează scoaterea în afara bilanțului

99311.010102 = 999.01 167166

"Creanțe aferente contractului „Contrapartidă”

de credit investit cu

formulă executorie"

99317.010102 = 999.01 11604

"Dobânzi aferente contractului „Contrapartidă”

de credit investit cu

formulă executorie"

9937.010104 = 999.01 257

"Creanțe atașate la creditele „Contrapartidă”

acordate persoanelor juridice"

Dosarul de credit este predat la Compartimentul risc de credit și recuperare, unde analistul de credite împreună cu consilierul juridic întocmește somații în vederea recuperării creanței.

Dacă în urma somațiilor, firma nu răspunde la apelurile băncii, luându-și angajamentul de plată a debitului în termenul stabilit de comun acord cu analistul de credit, acesta întocmește documentația în vederea executării silite a imobilului luat în garanție.

PROPUNERI Șl CONCLUZII

Obiectivele și măsurile strategice pentru anii 2005 – 2007 își propun să schițeze direcțiile de acțiune pentru dezvoltarea viitoare a instituției.

Scăderea inflației și în consecință reducerea nivelului dobânzilor și a ecartului de dobândă vor influența în mod semnificativ dezvoltarea Casei de Economii și Consemnațiuni.

Situația actuală a Casei de Economii și Consemnațiuni relevă o serie de oportunități de dezvoltare, dar și de riscuri.

Rețeaua extinsă, portofoliul de clienți persoane fizice și potențialul ridicat al pieței de retail, portofoliul de credite cu risc scăzut sunt puncte tari și oportunități reale pentru dezvoltarea viitoare a societății bancare.

Pe de altă parte punctele slabe și riscurile existente ar putea periclita dezvoltarea Casei de Economii și Consemnațiuni C.E.C., dacă remedierea lor nu se face într-un timp relativ scurt. Dependența aproape exclusivă a profitului C.E.C. de veniturile din dobânzi, eficiența redusă a vânzării produselor și serviciilor, calitatea redusă a produselor și serviciilor privind creditarea persoanelor fizice și juridice reprezintă riscuri majore pentru dezvoltarea Casei de Economii și Consemnațiuni C.E.C..

Modul de abordare a domeniului piață și clienți va fi decisiv în evoluția pe termen lung a Casei de Economii și Consemnațiuni. Pentru aceste domenii se propun strategii de marketing diferențiate pe tipuri de activități și segmente de clienți, orientarea structurii rețeRon în funcție de potențialul de piață și de specificul clienților.

în domeniul financiar Casa de Economii și Consemnațiuni își va reorienta politica de plasamente, urmărindu-se îmbunătățirea structurii bilanțului prin extinderea domeniului de creditare, generarea de venituri prin comisionarea produselor și serviciilor.

îmbunătățirea și echilibrarea structurii plasamentelor C.E.C. reprezintă o politică strategică de acțiune în sensul dezvoltării substanțiale a activității de creditare, în condiții de maximă prudențialitate și reducerii treptate a volumului plasamentelor în titluri de stat. În acest sens Casa de Economii și Consemnațiuni C.E.C. va introduce noi tipuri de credite: pentru turism, studii, populație. Totodată va avea loc o dezvoltare a activității de creditare de volum mic (pentru bunuri de consum, cum sunt în prezent creditul Adolescent și creditul Senior) și la nivelul marilor agenții.

ANEXA NR.1

GRAFIC DE RAMBURSARE

Client: Călinoiu Ion

Valoare credit: 4000 Ron

Data finanțării: 06/01/2006

Data utilizării: 06/01/2006

Data primei rate: 06/02/2006

Procent de dobândă: 26%

Ziua plății lunare: 6

Număr luni de rambursare: 12

Director: Director economic: Client:

Dondera Ion Gîlma Elvira Călinoiu Ion

ANEXA NR.2

Nr. 12365 Data 5.01.2006 S-a aprobat de către___

(înregistrării cererii în Registrul de Comitetul de credite

intrare – ieșire al C.E.C.) un credit de 4000 Ron

(în cifre)

_____patru mii Ron

(în litere)

pe o durată de 1 ani și 0 luni

CERERE DE CREDIT

I. Date privind clientul:

1. Numele și prenumele Călinoiu Ion

2. Data și locul nașterii 27 august 1964 TG-JIU

3. Părinții ION ANA__________________________

4. Act de identitate: B.I./C.I. seria GZ, nr. 245613, eliberat de POL. TG-JIU la data de 30 MAI 2000, cod numeric personal 1640827181138_______

5. Domiciliul: localitatea TG-JIU str.__ALEEA TEILOR, nr.1 -, bl. 2, sc._2_, et. 4, județul/sectorul__ GORJ_____________________________

6. Reședința: localitatea_______________, str.____________, nr.______,

bl.___, se._______, et._______, județul/sectorul____________________

7. Profesia de bază_________ECONOMIST_______________

8. Ocupația actuală _________ECONOMIST_______________

9. Locul de muncă S.C. ELIT S A.___________________

10. Telefon serviciu 276139 telefon domiciliu___226801

11. Situația familială(căsătorit, necăsătorit, divorțat, văduv) CĂSĂTORIT

12. Date privind soția/soțul:

Numele și prenumele_____CĂLINOIU CARMEN_________________

Data și locul nașterii__________12 IUNIE 1969__________________

Părinții MARCEL IOANA________________________

Act de identitate: B.I./C.I. seria G.V. nr. 354896 eliberat de POL. TG-JIU la data de 30 MAI 2000 cod numeric personal_ 2690612181140

Domiciliul: localitatea_______TG-JIU , str. ALEEA TEILOR, sc.1 -, bl. 2, sc. 2 et. 4 județul/sectorul GORJ_______________

Reședința: localitatea_______________, str.____________, nr.______,

bl.___, se._______, et._____, județul/sectorul____________________

Profesia de bază ECONOMIST ___________________

Ocupația actuală ECONOMIST ___________________

Locul de muncă S.C. PROMAX S.A._______________

Telefon serviciu 221025, telefon domiciliu 226801______

13. Numărul membrilor din familie 3, din care___2 salariați.

14. Numărul contului curent deschis la C.E.C. este 25110215/16134 . Sunt de acord să achit din acest cont curent toate datoriile ce îmi revin. Plățile se vor efectua de către C.E.C.. In acest scop împuternicesc C.E.C. să-mi rețină direct din soldul contului curent orice sumă reprezentând datorii legate de derularea creditului și mă oblig să alimentez contul fără vreo înștiințare prealabilă.

II. Vă rog să analizați posibilitatea aprobării unui credit în sumă de 4000 (patru mii) Ron, pe o perioadă de 1 ani și 0 luni pentru _________NEVOI PERSONALE________________________________.

(se va completa destinația creditului)

III. Garantez rambursarea creditului cu:

______________________________________________________________

Proprietarul și

nr. actului Nr.și data emiterii

de proprietate/ Venitul Valoarea adeverinței

Tipul de concesionare/ net estimată a din care rezultă

Garanției nr. contului de lunar garanțiilor veniturile realizate/

depozit colateral/ (Ron) oferite anul construcției/

seria și nr. certif. (Ron) data dobândirii

de trezorerie bunului

______________________________________________________________

2. Depozit colateral în Ron

constituit la C.E.C. _____________________ x _____________________x

3. Bunuri imobile

Adresa ____________________________

_____________________________________ x _____________________x

4. Bunuri mobile (denumirea)

_____________________________________ x _____________________x

5. Cesionarea x x x x

_____________________________________________________________

Total x 2979 x x x

IV. Declar pe propria răspundere, cunoscând prevederile Codului Penal privind falsul în declarații, că toate datele din prezenta cerere, precum și din documentele anexate, sunt reale și că la data prezentei salariul/venitul meu este/nu este grevat de următoarele sarcini*

_____________________________________________________________

_____________________________________________________________

Mă oblig să respect toate clauzele contractului de credit pe care îl voi încheia cu C.E.C. în cazul aprobării cererii.

De asemenea, declar pe propria răspundere că îndeplinesc/nu îndeplinesc calitatea de___________-___________________, conform Normelor B.N.R. nr. 8/1999 privind limitarea riscului de credit al băncilor (persoane aflate în relații speciale cu banca, personal propriu, familie personal propriu).

V. Anexez următoarele documente solicitate de C.E.C.**

COPII BULETINE/CĂRȚI IDENTITATE CLIENT, SOȚIE CLIENT,

GIRANT_________________________________________________

ADEVERINȚE SALARIU CLIENT, SOȚIE CLIENT, GIRANT___________

COPII CĂRȚI DE MUNCĂ CLIENT, SOȚIE CLIENT, GIRANT_________

CHITANȚĂ DESCHIDERE CONT_________________________________

_____________________________________________________________

_____________________________________________________________

_____________________________________________________________

_____________________________________________________________

Data Semnătura clientului

4 IANUARIE 2006 CĂLINOIU ION

_________________

*Se vor menționa: credite, rate, pensie alimentară, debite, datorii.

*Se vor trece: denumirea documentului, numărul și data emiterii, persoana care a întocmit documentul.

ANEXA NR. 3

Denumirea unității: S.C. ELIT S.A. Nr.10186 Data 27/12/2005

Telefon/fax: 0253/276139

ADEVERINȚĂ DE SALARIU

S.C. ELIT S.A., cu sediul în TG-JIU, str.ECATERINA TEODOROIU, nr.17, județul GORJ , cod unic de înregistrare R 16150036, adeverim prin prezenta că:

D-nul(d-na) CĂLINOIU ION, domiciliat in TÂRGU-JIU, str. 23 AUGUST, nr. _ , bl. 12, sc. 1, et. 1, județul GORJ, posesor(oare) al B.I./C.I seria GZ, nr. 456007, eliberat la data de 20/04/2001, de către POL. MUN. TG- JIU, cod numeric personal 1680326181138, este salariat al unității noastre cu contract de munca pe durata NEDETERMINATĂ de la data de 10 MAI 1992, iar în prezent îndeplinește funcția de ECONOMIST. La data eliberării prezentei salariul de încadrare este de 800 Ron (OPT SUTE RON), iar salariul pe luna trecută a fost de 826 RON.

Salariul este/nu este grevat de următoarele rețineri :

întrucât din modul cum și-a achitat debitele anterioare s-a dovedit un client bun platnic considerăm ca salariatul nostru poate avea calitatea de CLIENT în contractul de credit ce se va încheia cu Casa de Economii și Consemnațiuni C.E.C. S. A.

În situația în care ni se va comunica faptul că salariatul nostru nu a achitat datoriile ce rezulta din contractul de credit și din actele adiționale la acestea, suntem de acord ca pe perioada cât este angajatul nostru, fără îndeplinirea altor formalități, să reținem din salariul acestuia si să virăm sumele comunicate, până la achitarea integrală a debitului. De asemenea, ne obligăm să transmitem, dacă este cazul, debitul împreună cu întreaga documentație, la unitatea la care se transferă salariatul nostru sau la oficiul de pensii în cazul pensionării, informând C.E.C. în acest sens. În cazul desfacerii contractului de muncă sau demisiei salariatului ne obligăm să anunțăm C.E.C. în termen de 3 zile calendaristice de la producerea acestui eveniment.

Plata chenzinei se face la 03 ale lunii.

DIRECTOR DIRECTOR ECONOMIC

DRAGU MIHAI LUCA EMILIA

__________________________

*se va trece denumirea unității.

** se va completa: client/girant, după caz. Pentru soțul/soția clientului nu se va completa.

ANEXA NR. 4

Denumirea unității: S. C. PROMAX S. A Nr.10187 Data26/12/2005

Telefon/fax: 0253/221025

ADEVERINȚĂ DE SALARIU

*S.C. PROMAX S.A, cu sediul în TG-JIU, str. POPA ȘAPCĂ , nr.___, județul GORJ , cod unic de înregistrare R 121356321, adeverim prin prezenta că:

D-nul(d-na) CĂLINOIU CARMEN, domiciliat(ă) în TG-JIU, str. 23_ AUGUST . nr._, bl. 12, sc 1, et. 1, județul GORJ, posesor(oare) al B.I./C.I seria GF, nr. 457725, eliberat la data de 15/05/2001, de către POL.MUN.TG- JIU, cod numeric personal 2690612181140, este salariat al unității noastre cu contract de munca pe durata NEDETERMINATĂ de la data de 21 IUNIE 1994, iar în prezent îndeplinește funcția de ECONOMIST. La data eliberării prezentei salariul de încadrare este de 700 Ron (ȘAPTE SUTE RON), iar salariul pe luna trecută a fost de 715 RON.

Salariul este/nu este grevat de următoarele rețineri:_______________

întrucât din modul cum și-a achitat debitele anterioare s-a dovedit un client bun platnic considerăm ca salariatul nostru poate avea calitatea de CLIENT în contractul de credit ce se va încheia cu Casa de Economii și Consemnațiuni C.E.C. S.A..

În situația în care ni se va comunica faptul că salariatul nostru nu a achitat datoriile ce rezulta din contractul de credit și din actele adiționale la acestea, suntem de acord ca pe perioada cât este angajatul nostru, fără îndeplinirea altor formalități, să reținem din salariul acestuia si să virăm sumele comunicate, până la achitarea integrală a debitului. De asemenea, ne obligăm să transmitem, dacă este cazul, debitul împreună cu întreaga documentație, la unitatea la care se transferă salariatul nostru sau la oficiul de pensii în cazul pensionării, informând C.E.C. în acest sens. În cazul desfacerii contractului de muncă sau demisiei salariatului ne obligăm să anunțăm C.E.C. în termen de 3 zile calendaristice de la producerea acestui eveniment.

Plata chenzinei se face la 01 ale lunii.

DIRECTOR DIRECTOR ECONOMIC,

LUPU ION CINTEZĂ PAUL

_________________________

*se va trece denumirea unității.

** se va completa: client/girant, după caz. Pentru soțul/soția clientului nu se va completa.

ANEXA NR. 5

Denumirea unității: S.C. MAGMA S. A Nr.10187 Data21/12/2005

Telefon/fax: 0253/216412

ADEVERINȚĂ DE SALARIU

*S.C. MAGMA S.A, cu sediul în TG-JIU, str. EROILOR, nr._12, județul GORJ , cod unic de înregistrare R 12134640, adeverim prin prezenta că:

D-nul(d-na) PUȘCU ILIE, domiciliat(ă) în TG-JIU, str. UNIRII, nr._, bl. 12, sc 1, et. 4, județul GORJ, posesor(oare) al B.I./C.I seria GZ, nr. 063146, eliberat la data de 21/02/2002, de către POL.MUN.TG- JIU, cod numeric personal 162111318206, este salariat al unității noastre cu contract de munca pe durata NEDETERMINATĂ de la data de 16 MAI 1992, iar în prezent îndeplinește funcția de DIRECTOR TEHNIC. La data eliberării prezentei salariul de încadrare este de 1450 Ron (O MIE PATRU SUTE CINCIZECI RON), iar salariul pe luna trecută a fost de 1438 RON.

Salariul este/nu este grevat de următoarele rețineri:_______________

întrucât din modul cum și-a achitat debitele anterioare s-a dovedit un client bun platnic considerăm ca salariatul nostru poate avea calitatea de CLIENT în contractul de credit ce se va încheia cu Casa de Economii și Consemnațiuni C.E.C. S.A..

În situația în care ni se va comunica faptul că salariatul nostru nu a achitat datoriile ce rezulta din contractul de credit și din actele adiționale la acestea, suntem de acord ca pe perioada cât este angajatul nostru, fără îndeplinirea altor formalități, să reținem din salariul acestuia si să virăm sumele comunicate, până la achitarea integrală a debitului. De asemenea, ne obligăm să transmitem, dacă este cazul, debitul împreună cu întreaga documentație, la unitatea la care se transferă salariatul nostru sau la oficiul de pensii în cazul pensionării, informând C.E.C. în acest sens. În cazul desfacerii contractului de muncă sau demisiei salariatului ne obligăm să anunțăm C.E.C. în termen de 3 zile calendaristice de la producerea acestui eveniment.

Plata chenzinei se face la 01 ale lunii.

DIRECTOR DIRECTOR ECONOMIC

BURDEA ION VIȘAN ANCA

_________________________

*se va trece denumirea unității.

** se va completa:client/girant, după caz. Pentru soțul/soția clientului nu se va completa.

ANEXA NR. 6

DECLARAȚIE

I. ANGAJAMENT DE PLATĂ

Domiciliul: localitatea_______TG-JIU , str. ALEEA TEILOR, sc.1 -, bl. 2, sc. 2 et. 4 județul/sectorul GORJ_telefon 226801, posesor(oare) al(a) B.I./C.I. seria GZ, nr. 456007, eliberat de POL. TG-JIU, la data de 20.04.2001, cod numeric personal 1680326181138 , declar pe proprie răspundere că nu înregistrez obligații neachitate la scadență față de Casa de Economii și Consemnațiuni C.E.C. S.A. și/sau față de alte bănci și nici datorii restante sau debite către terți.

în prezent valoarea angajamentelor de plată lunare este de:

În prezent dețin sume economisite Casa de Economii și Consemnațiuni C.E.C. S.A./ Banca C.E.C., Sucursala/Agenția TG-JIU pe următoarele tipuri de instrumente de economisire:

CONTRACT DE DEPOZIT CURATA DOBÂNZII FIXĂ

II. LITIGII CU TERȚII

Declar pe proprie răspundere că nu înregistrez/înregistrez litigii cu terții:

Data 06.01.2006 Semnătura, CĂLINOIU

Notă:

Se vor anexa copii de pe documente care atestă gradul de îndatorare a persoanei semnatare a declarației.

ANEXA NR. 7

DECLARAȚIE

I. ANGAJAMENT DE PLATĂ

Subsemnatul(a) CĂLINOIU CARMEN, domiciliat(ă) în TG-JIU, str. 23 AUGUST, nr. -, bl. 12, sc. 1, et.1, Ap. 5, județul GORJ telefon 226801, posesor(oare) al(a) B.I./C.I. seria GV, nr. 451123, eliberat de POL. TG-JIU, la data de 15.05.2001, cod numeric personal 2690612181140, declar pe proprie răspundere că nu înregistrez obligații neachitate la scadență față de Casa de Economii și Consemnațiuni C.E.C. S.A. și/sau față de alte bănci și nici datorii restante sau debite către terți.

în prezent valoarea angajamentelor de plată lunare este de:

În prezent dețin sume economisite Casa de Economii și Consemnațiuni C.E.C. S.A./ Banca C.E.C., Sucursala/Agenția TG-JIU pe următoarele tipuri de instrumente de economisire:

CONTRACT DE DEPOZIT CURATA DOBÂNZII FIXĂ

II. LITIGII CU TERȚII

Declar pe proprie răspundere că nu înregistrez/înregistrez litigii cu terții:

Data 06.01.2006 Semnătura, CĂLINOIU

Notă:

Se vor anexa copii de pe documente care atestă gradul de îndatorare a persoanei semnatare a declarației.

ANEXA NR. 8

DECLARAȚIE

I. ANGAJAMENT DE PLATĂ

Subsemnatul(a) PUȘCU ILIE, domiciliat(ă) în TG-JIU, str. UNIRII, nr. -, bl. 12, sc. 1, et.4, Ap. 28, județul GORJ telefon 226234, posesor(oare) al(a) B.I./C.I. seria GZ, nr. 063146, eliberat de POL. TG-JIU, la data de 21.02.2002, cod numeric personal 1621113181206, declar pe proprie răspundere că nu înregistrez obligații neachitate la scadență față de Casa de Economii și Consemnațiuni C.E.C. S.A. și/sau față de alte bănci și nici datorii restante sau debite către terți.

în prezent valoarea angajamentelor de plată lunare este de:

În prezent dețin sume economisite Casa de Economii și Consemnațiuni C.E.C. S.A./ Banca C.E.C., Sucursala/Agenția TG-JIU pe următoarele tipuri de instrumente de economisire:

CONTRACT DE DEPOZIT CURATA DOBÂNZII FIXĂ

II. LITIGII CU TERȚII

Declar pe proprie răspundere că nu înregistrez/înregistrez litigii cu terții:

Data 06.01.2006 Semnătura, PUȘCU ILIE

Notă:

Se vor anexa copii de pe documente care atestă gradul de îndatorare a persoanei semnatare a declarației.

ANEXA NR. 9

REFERAT DE CREDIT

D-nul (d-na) CĂLINOIU ION solicită un credit pe termen scurt/mediu în valoare de 4000 Ron, pentru* NEVOI PERSONALE și prezintă următoarea situație:

a) este/nu este căsătorit(ă);

b) este salariat(ă) la unitatea S.C. ELIT S.A. în funcția de ECONOMIST;

c) are un salariu (venit mediu) net lunar de 826 Ron;

d) soțul (soția) este/nu este salariat(ă) și are un salariu (venit mediu) net lunar de 715 Ron;

e) locuiește într-un imobil proprietate personală/cu chirie/cu părinții.

f) are 3 membri în familie, din care 2 salariați.

g) angajamentele de plată lunare ale clientului/soțului (soției) clientului sunt în valoare de – Ron/ – Ron.

h) rata creditului și dobânda lunară în valoare de 419 Ron nu depășesc 30% din veniturile nete ale clientului și soțul (soției) acestuia în valoare de 1541 Ron, calculate ca diferență între veniturile totale nete în valoare de 1541 Ron și angajamentele de plată ale acestora în valoare de – Ron;

i) a obținut un număr de 96 puncte și se încadrează în categoria A de risc;

j) are calitatea de ______ , conform art. _ lit. _ pct. _____ din Normele B.N.R. nr. 8/1 999 privind limitarea riscului de credit al băncilor.

k) are 1 giranți cu salariu net lunar de 1438 Ron, iar rata creditului și dobânda lunară în valoare totală de 419 Ron nu depășesc 30% din veniturile nete ale giranților în valoare de 1438 Ron, calculate ca diferență între veniturile totale

__________________

*Se va completa destinația concretă a creditului conform cererii de credit.

nete în valoare de 1438 Ron și angajamentele de plată ale acestora în valoare de _________________.

Garanțiile luate în calcul la valoarea de 4333 Ron constau în suma asigurată prevăzută în asigurarea împotriva riscului de nerambursare a ratelor de credit și de neplată a dobânzilor, care se încheie cu Societatea de asigurare-reasigurare S.C. ASIBAN S.A.

Garanțiile de mai sus acoperă valoarea minimă a garanțiilor de ____ Ron.

Aportul propriu al clientului în sumă de ________ Ron se depune în contul curent nr ____________ deschis la C.E.C.

Volumul creditului posibil de contractat este de 4000 Ron, rata anuală a dobânzii luate în calcul este de 25%, rata lunară totală pe care o poate achita clientul este de 419 Ron, calculată având în vedere o durată de creditare de 1 ani și 0 luni.

Prin consultarea bazei de date a CentraRon Riscurilor Bancare au rezultat următoarele*:_________________________________________________.

Situațiile speciale în care se află clientul/soțul (soția) clientului/giranții în raport cu terții (litigii care ar putea afecta în mod semnificativ bonitatea acestora, cu precizarea motivelor care au condus la situațiile respective):

Alte elemente specifice care pot fi luate în considerare:

______________________________________________________________

______________________________________________________________

______________________________________________________________

______________________________________________________________

______________________________________________________________

__________________

*Se va completa numai în cazul clienților pentru care se solicită informații de risc bancar

întrucât există plafon disponibil și d-nul (d-na) CĂLINOIU ION îndeplinește condițiile prevăzute în reglementările proprii privind acordarea de credite persoanelor fizice, precum și prevederile reglementărilor legale în vigoare, propunem acordarea creditului în valoare de 4000 Ron.

De asemenea, propunem o durată de creditare de 1 ani și 0 luni, respectiv o perioadă de tragere de____luni, o perioadă de utilizare de____luni

și o perioadă de rambursare de 12 luni.

Ratele de credit, dobânzile, comisioanele și celelalte obligații se vor achita din contul curent nr. 25110215 deschis la C.E.C..

Creditul se rambursează de către client lunar, la data de 6.

Creditul intră în competența de aprobare a DIRECTORULUI SUCURSALA conform N.M. nr. 12/2002.

Nume și prenume Semnătura

Consilier de credite GANEA ION

Șef birou (compartiment) BELGIU IONELA

creditare persoane fizice/

serviciu(birou) clienți

persoane fizice

Data: 6.01.2006

ANEXA NR. 10

GRAFIC DE RAMBURSARE

Client: S.C. RIM FARM S.R.L.

Valoare credit: 170.000 Ron

Data finanțării: 12/05/2006

Data primei rate: 25/06/2006

Procent de dobândă: 26%

Ziua plății lunare: 25

Număr luni de rambursare: 60

Director: Director economic: Client:

Dondera Ion Gîlma Elvira S.C. RIM FARM S.R.L

ANEXA NR.11

DIRECȚIA GENERALĂ A FINANȚELOR PUBLICE Nr.27888, 13.04.206

A JUD.GORJ

Administrația Finanțelor Publice TG-JIU

CERTIFICAT DE ATESTARE FISCALĂ

pentru persoane juridice

Ca urmare a cererii nr. 26148 din data de 08.04.2004

se certifică prin prezenta că persoana juridică

Denumire S.C. FLORIM S.R.L.

Județ GORJ

Localitate TG-JIU

Strada VICTORIEI – ZONA CENTRU

Bloc 11 Scara ___ Apartament 14

înregistrat la Registrul Comerțului la nr. J 18/68/1997

Cod fiscal 9156578

figurează în evidențe cu următoarele obligații de plată către buget la data de 13.03.2006

E eliberat prezentul certificat pentru a-i servi la CREDIT BANCAR C.E.C.

E valabil 30 de zile de la data eliberării.

Conducătorul unității fiscale

Nume și prenume CRISTINA VIAȘU

Semnătura și ștampila _______________

ANEXA NR.12

Persoana juridică: S.C.FLORIM.S.R.L. Forma de proprietate:

Localitatea: TG-JIU Societate cu răspundere limitată

Numărul din Registrul Activitatea preponderentă:

Comerțului: J 18/62/1997 Comerț cu amănuntul al

produselor farmaceutice

Cod fiscal: 9156599

Pag: l

BILANȚ

la data de 31/03/2006

– mii Ron –

Pag: 3

– mii Ron –

ADMINISTRATOR ÎNTOCMIT

Numele și prenumele Numele și prenumele

STOICA/OLARU S.C. EXPERT S.R.L.

SEMNĂTURA SEMNĂTURA

ȘTAMPILA UNITĂȚII ȘTAMPILA UNITĂȚII

Pag: 3

CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE

La data de 31/03/2006

– mii Ron –

ADMINISTRATOR ÎNTOCMIT

Numele și prenumele Numele și prenumele

STOICA/OLARU S.C. EXPERT S.R.L.

SEMNĂTURA SEMNĂTURA

ȘTAMPILA UNITĂȚII ȘTAMPILA UNITĂȚII

Pag: 6

NOTĂ EXPLICATIVĂ

– mii Ron –

mii Ron –

Pag: 7

– mii Ron –

ADMINISTRATOR ÎNTOCMIT

Numele și prenumele Numele și prenumele

STOICA/OLARU S.C. EXPERT S.R.L.

SEMNĂTURA SEMNĂTURA

ȘTAMPILA UNITĂȚII ȘTAMPILA UNITĂȚII

EVALUAREA PERFORMANȚEI FINANCIARE – LA SOCIETATEA S.C. FLORIM S.R.L.

ANALIZĂ LA 31 MARTIE ANEXA NR.13

ANEXA NR.14

EVALUAREA PERFORMANȚEI FINANCIARE LA SOCIETATEA S.C. FLORIMS.R.L.

ANALIZĂ LA 31 MARTIE 2006

TOTAL PUNCTAJ I + II = 17 + 16 = 33

CLIENTUL SE ÎNCADREAZĂ ÎN CLASA DE PERFORMANTĂ "C”

ANEXA NR. 15

RAPORT DE ÎNTÂLNIRE

Societatea: S.C. FLORIMS.R.L.

OBIECTUL ÎNTÂLNIRII:

ANALIZA POSIBILITĂȚII ACORDĂRII UNUI CREDIT ÎN VALOARE DE 170.000 RON PENTRU CUMPĂRAREA UNUI APARTAMENT.

1. Prezentarea societății și istoric

SOCIETATEA A FOST ÎNFIINȚATĂ ÎN ANUL 1997, AVÂND CA OBIECT DE ACTIVITATE COMERȚUL CU AMĂNUNTUL.

2. Activitate:

COMERȚ CU AMĂNUNTUL AL PRODUSELOR FARMACEUTICE.

3. Rezultate financiare:

LA 31.12.2005 VENITURILE TOTALE ÎNREGISTRATE SUNT DE 12 MILIARDE, CU CHELTUIELI DE 11.8 MILIARDE RON.

4. Evoluție recentă – Perspective:

LA DATA ANALIZEI VENITURILE SUNT DE 4.3 MILIARDE DE RON, CU CHELTUIELI DE 3.9 MILIARDE, IAR PROFITUL NET DE 257 MILIOANE.

5. Investiții în curs de realizare și în perspectivă, finanțarea proiectelor de investiții:

ACHIZIȚIONAREA UNUI APARTAMENT ÎN BUCUREȘTI CU DESTINAȚIA DE DEPOZIT DE MEDICAMENTE.

6. Garanții:

IPOTECA IMOBILIARĂ – SPAȚIU COMERCIAL ÎN TG-JIU STR. VICTORIA CENTRU.

7. Relații bancare:

CLIENT FIDEL C.E.C.-ULUI, AVÂND PÂNĂ ÎN PREZENT ÎNSĂ DOUĂ CREDITE OBȚINUTE ȘI ACHITATE.

8. Sectorul economic: COMERȚ CU AMĂNUNTUL.

9. Concluzii:

S.C. FLORIMS.R.L. ÎNDEPLINEȘTE CONDIȚIILE DE CREDITARE PREVĂZUTE DE NORMA 3/2002.

10. Propunerile consilierului de credit:

PROPUN ACORDAREA CREDITULUI SOLICITAT DE S.C. FLORIMS.R.L, ÎN VALOARE DE 170000 RON

ANEXA NR. 16

FIȘA CLIENTULUI

ANEXA NR. 17

Casa de Economii și Consemnațiuni

Unitatea C.E.C. TG-JIU

Nr. cerere credit 73105052006

REFERAT DE CREDIT

Solicitarea clientului 170.000 – CUMPĂRARE APARTAMENT – 60 LUNI

(valoare credit solicitat, obiectul creditului, durata de creditare, perioada de grație)

I. Identificarea clientului

1. Denumirea clientului S.C. FLORIM S.R.L

2. Sediul social TG-JIU STR. VICTORIEI CENTRU – BL. 11, AP. 14

3. Forma juridică S.R.L., data înființării 30.01.1997 număr înmatriculare la Registrul Comerțului J 18/62/1997, cod fiscal 9156578

4. Obiectul de activitate

5. Capitalul social subscris 2010, capital vărsat 2010 Ron

5.1. Structura capitalului PRIVAT

5.2. Structura acționariatului

6. Conducerea (studii., vechime, experiență în activitate)

7. Client al C.E.C. din data de 8.11.2001

8. Dacă deține participării la alte societăți comerciale

9. Istoricul societății

II. Situația economico — financiară

1. Descrierea generală a activității

2. Contul de profit și pierdere – prezentare generală a veniturilor și cheltuielilor

– Ron –

3. Bilanțul anual (sinteza ultimului bilanț anual, a ultimei raportări trimestriale și la data solicitării creditului constituit pe baza ultimei balanțe de verificare)

– mii Ron –

4. încadrarea în funcție de indicatorii de bonitate în categoriile A, B, C, D sau E → C

III. Prezentarea proiectului CUMPĂRARE APARTAMENT

A. Scopul finanțării: ACHIZIȚIONARE APARTAMENT ÎN BUCUREȘTI

B. Planul de finanțare

– Valoarea investiției 220.000 Ron

– Valoarea creditului solicitat 170.000 Ron

– Contribuția proprie a clientului 50 Ron

C. Informații despre piață și concurență

– Politica de prețuri: SUB CONCURENȚĂ

– Piețe previzionale: MUN. TG-JIU

– Evaluarea concurenței: PRACTICĂ PREȚURI RIDICATE

– Modalități de desfacere: DIRECTĂ

– Rețea de distribuție: PROPRIE

– Segment de piață deținut LOCAL

D. Calitatea managementului

– Morală și profesională: FOARTE BUNĂ

– Prestigiu și experiență în ramura/sector de activitate:

PROFESIONISTE CU EXPERIENȚĂ DE 7 ANI

– Reputație managerială: FOARTE BUNĂ

E. Garanții propuse

IV. Concluzii și propuneri

1.Valoarea creditului propus spre aprobare: 170.000

2.Sursa de finanțare:

– din surse proprii: 50.000 RON

– din credit 170.000 RON

3.Obiectul creditului:CREDIT ECHIPAMENT:CUMPĂRARE APARTAMENT

4.Durata de creditare: 60 LUNI

5.Mod de utilizare a creditului: INTEGRAL

6.Garanțiile solicitate de C.E.C.:

– evaluate de CÎRȚÎNĂ VICTOR

– la data de 5 MAI 2006

7.Modalitatea de rambursare: LUNAR

8.Rata dobânzii propusă: 26%

9.Costurile creditului:

ANEXA NR. 18

Casa de Economii și Consemnațiuni

Sucursala TG-JIU

EXTRAS

Din procesul verbal întocmit în data de 07.05.2006 privind hotărârea

Comitetului de Credit

Au participat PONDERA ION, BELGIUIONELA, PATRU VASILE, GANEÂ CONSTANTIN.

În conformitate cu prevederile Normelor metodologice și a Procedurilor de creditare a agenților economici mici și mijlocii, Comitetul de credit a analizat creditul solicitat de agentul economic S.C. FLORIMS.R.L., si a hotărât următoarele măsuri:

a) în cazul aprobării creditului

Se aprobă cererea de credit a agentului economic S. C. FLORIMS.R.L. cu 4 voturi pentru și 0 voturi împotrivă, respectiv:

1. Obiectul creditului CUMPĂRARE APARTAMENT CU DESTINAȚIA – DEPOZIT DE MEDICAMENTE

2. Creditul în sumă de 170.000 RON se acordă pe termen de 60 luni, cu o perioadă de grație de 0 luni.

3. Dobânda practicată este de 26% pe an.

4. Garanția creditului IPOTECĂ IMOBILIARĂ.

b) în cazul respingerii cererii de credit

Se respinge cererea agentului economic cu____voturi din următoarele motive: _______________________________________________________ _____________________________________________________________

Comitetul de credit:

Numele și prenumele DA/NU Semnătura

Dondera Ion DA Dondera

Belgiu Ionela DA Belgiu

Pătru Vasile DA Pătru

Ganea Constantin DA Ganea