Companiile Multinationale Si Investitiile Straine Directe
Introducere
Intre companiile multinationale si investitiile straine directe a existat dintotdeauna o stransa legatura, care se datoreaza in principal faptului ca investitiile straine directe reprezinta sursa financiara de formare a acestora ,ca importanti jucatori in economia mondiala. Companiile multinationale au devenit cu timpul, “companii globale”, care contribuie la dezvoltarea economica si prosperitatea multor societati.
Daca in trecut, companiile multinationale erau vazute ca o forma de exploatare a tarilor sarace sau in curs de dezvoltare, in prezent se vorbeste tot mai mult despre implicatiile pozitive legate de prezenta lor pe pietele nationale.
Tarile in curs de dezvoltare promoveaza investitiile straine directe datorita interesului acestora pentru: tehnologia si inovatia globala, generarea de locuri de munca, facilitarea accesului pe pietele externe, cresterea veniturilor la bugetul de stat, s.a.
Cu toate acestea, guvernele nationale sunt ingrijorate de faptul ca filialele acestor companii, care opereaza pe pietele nationale au putere economica mai mare decat firmele indigene, afecteaza negativ concurenta sau pot influenta cresterea deficitului de cont curent.
La aceste aspecte negative se mai adauga si faptul ca multe dintre companiile multinationale intrebuinteaza practici abuzive in repatrierea profiturilor, neindeplindu-si obligatiile de a fi, inainte de toate, profitabile in limitele legii.
In sprijinul acestor aspecte negative vin si unele argumente bazate pe evenimente reale, conform carora aceste “companii-gigant”, sintetizeaza partile negative ale capitalismului global datorita faptului ca exploateaza intreaga lume pentru a-si mari profiturile.
Lucrarea de fata isi propune sa prezinte si sa analizeze activitatea unui investitor strain, precum Lukoil, in cei saptisprezece ani de existenta pe piata roamaneasca si importanta acestuia la dezvoltarea economico-sociala a tarii de implementare.
In primul capitol al lucrarii se vor concentra aspectele teoretice cu privire la investitiile straine directe si impactul companiilor multinationale asupra tarilor in dezvoltare, o tema care preocupa guvernele multor tari in curs de dezvoltare.
In capitolul doi se prezinta compania Lukoil ca un jucator de maxima importanta pe piata mondiala de carburant datorita pozitiilor pe care aceasta le detine in diferite ramuri ale acestui sector.
Activitatea grupului Lukoil in Romania este prezentata prin prisma evenimentelor majore si a volumului investitiilor efectuate, din 1998 si pana in prezent. In acelasi capitol se vor prezenta companiile ce compun grupul Lukoil, obiectul de activitate, rolul sau capacitatea fiecareia dar si informatii privind S.C. Lukoil Romania S.R.L.
Informatiile prezentate cu privire la S.C. Lukoil Romania S.R.L. redau o imagine cat mai fidela asupra situatiei economice reale a companiei in scopul efectuarii de calcule si interpretari corecte.
Ultimul capitol cuprinde analiza situatiei economico-financiare a S.C. Lukoil Romania S.R.L. cu ajutorul unor rate determinate pe baza indicatorilor din bilanturile contabile si principalele responsabilitati legate de: contributia adusa domeniului calitatii si protectiei mediului, sanatatii si securitatii ocupationale si protectiei consumatorilor.
Prin initierea si sustinerea unor proiecte de dezvoltare durabila se asigura implicarea acestei companii in viata comunitatii locale, care este o alta latura a responsabilitatii sociale.
Latura sociala vizeza modul in care investitori precum Lukoil isi asuma rolul de companii globale responsabile in cadrul comunitatii locale.
O alta latura, este reprezentata de responsabilitatea economica a companiilor multinationale. In acest ultim capitol se vorbeste despre facilitatile acordate de stat companiei Lukoil din Romania si de modalitatile folosite de aceasta pentru a-si repatria profiturile si de a ocoli legile statului roman, incadrate ca fapte de evaziune fiscala si spalare de bani.
Capitolul I. Investitiile straine directe si impactul lor asupra economiei romanesti.
Investitiile straine directe- concept si rol
John Maynard Keynes, un sustinator al interventiei statului in economie, defineste investiția ca “actul economic fundamental care determină o creștere a venitului global de așa natură încât să decurgă din el o creștere a economisirii dorite corespunzătoare injecției inițiale realizate”.* ( John Maynard Keynes – Teorie generală a folosirii mâinii de lucru, a dobânzilor și a banilor, Ed. Științifică, București, 1970, p. 130.)
Potrivit Bancii Nationale a Romaniei, investitia straina directa reprezinta “relație investițională de durată, între o entitate rezidentă și o entitate nerezidentă; de regulă, implică exercitarea de către investitor a unei influențe manageriale semnificative în întreprinderea în care a investit”.
Prin investitie, putem intelege, cheltuiala efectuata de o persoana fizica sau juridica pentru a crea ceva nou sau cu scopul imbunatatirii a ceva ce exista deja pe piata, de pe urma caruia sa se realizeze satisfacerea nevoilor membrilor societatii iar investitorul sa obtina profit.
Investitiile reprezinta acea categorie de cheltuieli care angajeaza atat viitorul agentilor economici cat si cel al societatii. UNCTAD defineste investitia straina directa ca fiind o relatie pe termen lung care reflecta interesul de durata al unui investitor si posibilitatea lui reala de a exercita control asupra entitatii aflate in tara straina, in care doreste sa investeasca.
Investitiile ocupa un loc central in sfera productiei si consumulului unei tari, influentand atat cererea cat si oferta.
Volumul investitiilor, nivelul eficientei lor dar si rolul lor de a echilibra in permanenta decalajul dintre cerere si oferta au stat la baza realizarilor economico-financiare ale economiei unei tari, reflectate prin standardul de viata si progresul societatii.
Conform BNR, investitiile straine directe pot fi de mai multe tipuri:
Greenfield: presupun infiinatarea de intreprinderi de către sau împreună cu investitori străini (investiții pornite de la zero);
Fuziuni și achiziții: presupun preluarea integrală sau parțială de întreprinderi de către investitori străini de la rezidenți;
Dezvoltare de firme: majorarea deținerilor de capital ale investitorilor străini în întreprinderi investitie straina directa*( este o întreprindere rezidentă cu sau fără personalitate juridică, în care un investitor nerezident deține cel puțin 10% din capitalul social subscris sau din voturi, respectiv din capitalul de dotare în cazul întreprinderilor fără personalitate juridică (sucursale).)
In ultima vreme, tarile in curs de dezvoltare vad rolul investitiilor straine directe ca fiind crucial pentru dezvoltarea lor. Beneficiile investitiilor straine directe includ pe langa o sursa de capital, generarea de locuri de munca, facilitarea accesului la pietele externe, raspanadirea tehnologiei si eficienta intreprinderilor locale. Investitia straina directa este vazuta ca un factor cheie al cresterii economice si dezvoltarii.
“Influenta investitiilor straine asupra tarii gazda este un subiect “sensibil”datorita efectelor positive sau negative ce decurg din cracteristicile fluxurilor de ISD si conditiilor interne din economia receptoare.” (Rolul investitiilor straine directe in contextual obligativitatii indeplinirii criteriilor de convergenta, dr. Mihail Vincențiu IVAN , dr. Viorela IACOVOIU, p.75)
Tarile dezvoltate, cunoscute drept principale destinatii ale fluxurilor de ISD obtin beneficii mult mai mari decat cele in curs de dezvoltare, de aici si atitudinea rezervata a specialistilor in a judeca influenta negativa sau benefica a fluxurilor de IDS receptate de o tara.
Influenta pozitiva la nivel macroeconomic se refera in principal la cresterea economica, stimularea investitiilor interne, cresterea investitiilor de capital, efecte pozitive asupra balantei comerciale, cresterea veniturilor la bugetul de stat si imbunatatirea standardului de viata.
Investitiile straine directe sustin cresterea economica in moduri diferite datorita formelor acestora. Daca ne referim la investitii “pe loc gol”, cresterea economica se realizeaza prin crearea unei noi capacitati de productie, crearea de noi locuri de munca, aparitia unor noi consumatori si platitori de taxe.
Un alt rol important al investitiilor straine directe este acela de stimulare a investitiilor interne. Producatorii autohtoni vor avea ca obiectiv cresterea eficientei activitatii si imbunatatirea calitatii produselor si serviciilor lor din necesitatea de a face fata concurentei datorata existentei investitorilor straini in domeniul respectiv de activitate sau pentru a deveni furnizori ai acestor investitori straini.
Atunci cand pietele locale de capital nu dispun de resurse financiare in vederea finantarii unor proiecte, investitiile straine pot reprezenta o sursa directa de capital strain cu efecte pozitive asupra balantei de plati externe finantand deficitul de cont curent.
Atunci cand investitorul direct produce bunuri sau servicii ,prioritar pentru export sau in cazul in care produce pentru piata interna in vederea substituirii importurilor, genereaza efecte positive asupra balantei comerciale.
Investitia straina prin aportul sau de noi contribuabili in economia tarii gazda, sustin cresterea veniturilor la bugetul statului.
Datorita aspectelor positive prezentate mai sus, putem afirma ca investitiile straine directe sustin imbunatatirea standardului de viata. Imbunatatirea standardului de viata este un efect foarte important deoarece spre deosebire de celelelte efecte prezentate anterior, acesta este resimtit in mod direct de consumatorii locali. Standardul de viata sporeste odata cu reducerea preturilor produselor si serviciilor datorita concurentei intensificate de patrunderea pe piata a noilor firme, consumatorii locali beneficiind si de o gama mai diversificata de produse si servicii.
Pe langa efectele positive exista posibilitatea aparitiei unui impact negativ. Efectele negative pot fi inerente, aparitia lor fiind influentata de implementarea investitiei si eficientizarea acesteia.
Un prim efect negativ datorat implementarii investitiei poate fi cresterea importurilor. Aceasta crestere se reflecta negativ asupra soldului balantei comerciale si se datoreaza importului de utilaje si masini realizat de investitorul strain. Prin retehnologizarea activitatii se poate realiza cresterea productivitatii si a competitivitatii, inregistrandu-se o scadere a deficitului comercial prin orientarea investitorului strain catre export sau substituirea importurilor.
Un efect negativ care mai poate aparea este cresterea somajului. In urma restructurarii firmelor cu eficienta scazuta , proaspat preluate de investitori straini se poate inregistra o reducere a numarului de angajati. Acest dezavantaj, pe termen lung poate deveni nesemnificativ daca restructurarea va atrage dupa sine o perioada de crestere a productivitatii si competitivitatii activitatii care va genera noi locuri de munca.
Facilitatile fiscale acordate investitorilor straini care au ca efect reducerea veniturilor bugetare reprezinta un alt impact negativ. Pe masura ce investitiile realizate ajung la maturitate, se pot inregistra cresteri de venituri la bugetul statului datorita taxelor si impozitelor platite de noii contribuabili.
Impactul companiilor multinationale asupra tarilor in dezvoltare
Intreprinderea multinationala poate fi considerata o unitate economica care produce bunuri sau presteaza servicii într-un anumit numar de tari si care poate avea una sau mai multe filiale, controlate partial sau complet de catre societatea-mama.
Odata cu dereglementarea si liberalizarea pietelor din tarile in curs de dezvoltare, intreprinderile multinationale cauta in primul rand sa-si localizeze productia in tarile in care pot obtine avantaje de cost. Aceste avantaje de cost constau in: forta de munca mai ieftina, materie prima la un pret mai scazut sau reglementari guvernamentale preferentiale.
Pentru firmele multinationale, tarile slab dezvoltate sau cele in curs de dezvoltare, cum este si Romania, au potential in obtinerea de nivele ridicate ale profitului datorita nivelului mai scazut de reglementare a activitatii acestora si a unor standarde minime de conduita sociala.
Efectele investitiilor straine asupra tarilor receptoare sunt:
Impulsionarea cresterii economice si a dezvoltarii mediului concurential
In unele tari din Europa Centrala si de Sud-Est atragerea investitorilor strategici in unele ramuri ale industriei a favorizat stimularea cresterii productiei in acele ramuri si transformarea lor intr-un mecanism de antrenare a dezvoltarii activitatii economice la nivel national.
Impulsionarea cresterii economice de catre companiile multinationale poate fi realizata si prin contributia acestora la veniturile publice ale tarilor-gazda. Guvernele tarilor-gazda doresc ca aceste companii multinationale sa respecte regimul fiscal, sa fie bune platnice si sa nu se foloseasca de practici abuzive pentru a-si repatria profitul. Este necesar ca activitatea acestora sa fie transparenta si in conformitate cu legile fiscale din tara respective.
In tarile in curs de dezvoltare, companiile multinationale au un rol foarte important in ceea ce priveste formarea cadrului competitional pe pietele tarilor respective si cresterea competitivitatii firmelor locale.
Integrarea in retelele productiei internationale si stimularea exporturilor
Companiile multinationale sunt, în prezent principalul motor al adancirii integrarii economice la nvelul structurilor productive pe plan mondial. Prin aceasta, ele se pot constitui in parghii de articulare a tarilor din Europa Centrala si de Sud-Est la economiile occidentale, in contextul strategiilor regionale pe care le promoveaza.* (Mazilu, Anda – “Investițiile străine și competitivitatea națională”, Tribuna Economică nr. 44, Ed. Tribuna Economică, București, 1994, p. 44).
Acestea au un rol importanta in stimularea exporturilor tarii-gazda. Un exemplu in acest sens il pot constitui companiile care isi procura materia prima sau anumite componente necesare realizarii produsului finit, prin intermediul filialelor amplasate in diverse tari , contribuind astfel la cresterea exporturilor tarilor gazda. Tarile in care companiile multinationale isi deschid filiale, pot benefcia pe langa cresterea exporturilor, de venituri valutare suplimentare si de antrenarea cresterii economice pe care aceste companii o vor genera.
Crearea de noi locuri de munca si dezvoltarea resurselor umane
Activitatea companiilor multinationale poate duce la imbunatatirea resursei umane in tara de origine iar in ceea ce priveste tara-gazda, gradul de calificare a muncii poate fi mai ridicat sau mai scazut in functie de natura procesului de productie introdus de companiile multinationale.
Unele companii multinationale isi creeaza avantaje proprii prin recrutarea de muncitori necalificati dintr-o tara in curs de dezvoltare si transferul lor in vederea perfectionarii si angajarii intr-o alta.
Datorita experientei pe care o au in ceea ce priveste conditiile de munca si salariale internationale si datorita informatiilor pe care le detin cu privire la compensarea angajatilor, companiile multinationale pot afecta practicile de munca si managementul personalului din diferite parti ale lumii sau se poate supune acestora in interes propriu.
Influenta asupra sistemului politic
Daca in trecut,companiile multinationale erau privite drept o forma de exploatare a tarilor sarace sau a celor in curs de dezvoltare, in prezent aceasta opinie nu mai este la fel de ferma datorita implicatiilor economice pozitive pe care prezenta companiilor multinationale le au pe pietele nationale.
Tarile in curs de dezvoltare din estul Europei, cum este si cazul Romaniei, au vazut si vad in companiile multinationale, oportunitatea cresterii economiilor locale. In unele tari exista inca o serie de restrictii cu privire la detinerea unei proprieteti de 100% asupra filialelor, guvernele lor sustinand infiintarea societatilor mixte in scopul promovarii transferului de tehnologii moderne, know-how sau cultura corporativa.
Multe guverne ale tarilor in curs de dezvoltare din estul Europei se tem de companiile multinationale vestice datorita faptului ca unele dintre acestea investesc cu scopul exploatarii costurilor de productie reduse, fara sa ofere beneficii reale economiilor-gazda. Acestea considerea deasemenea ca filialele companiilor multinationale care opereaza pe teritoriul tarii lor ar avea putere economica mai mare decat firmele indigene.
O preocupare a acestor guverne este aceea ca intreprinderile multinationale pot atrage fonduri generate in alte tari in scopul compensarii costurilor din tara-gazda, ceea ce le-ar permite practicarea de preturi inferioare celor locale , devansand sau eliminand astfel firmele locale.
Alta preocupare importanta a guvernelor tarilor-gazda este legata de fluxul de venituri orientat catre strainatate in contul repartrierii profitului, platii dividendelor sau a cupoanelor pentru detinatorii de astfel de titluri, generate de investitiile straine.
O problema cu care s-au confruntat guvernele a fost si faptul ca filialele companiilor multinationale importau pentru realiazrea productiei o gama larga de materii prime, subansamble sau componente din strainatate, importuri ce se reflectau in contul curent al balantei de plati a tarilor-gazda.
Colaborarea cu intreprinderile autohtone
Colaborarea companiilor multinationale cu intreprinderile autohtone din tarile-gazda si relatiile care se pot stabili intre acestea ajuta la cresterea competitivitatii intreprinderilor nationale pe piata nationala si internationala. Intreprinderile nationale din tarile in curs de dezvoltare pot acumula experienta, noi cunostinte sau know-how , devenind capabile sa faca fata mediului concurential actual.
Responsabilitatea sociala a companiilor multinationale
Responsabilitatea socială corporativă (RSC/CSR în limba engleză) reprezintă ansamblul acțiunilor, principiilor și practicilor prin care o companie se implică într-o societate, cu scopul de a asigura un impact pozitiv al activității sale și de a contribui la dezvoltarea acelei societăți.*( http://www.responsabilitatesociala.ro/)
Responsabilitatea sociala corporativa este benefica la nivelul societatii, dar poate fi utilizata si in scopul cresterii performantelor de afaceri ale companiei.
Capitolul II. Lukoil, jucator de maxima importanta pe piata mondiala
2.1. Prezentarea companiei Lukoil
Misiune si obiective
Obiectivul principal al Lukoil este acela de a mări exportul de produse în condițiile unei strategii de dezvoltare pe criterii geografice si sa valorifice din plin oportunitatile noilor piete.
Prin dezvoltarea continua a activitatii, Luckoil isi propune sa devina o companie lider in domeniul enrgiei la nivel mondial si un furnizor de hidrocarburi care sa prezinte incredere.
Cele mai importante obiective ale Lukoil sunt:
-Crearea unor noi valori
-Mentinerea pe termen lung a stabilitatii afacerii
-Sa ofere actionarilor un randament ridicat al investitiilor prin aprecierea valorii activelor si dividendelor.
Aceasta doreste sa sprijite cresterea economic a pe termen lung, progresul, prosperitatea si stabilitatea sociala in regiunile in care isi desfasoara activitatea. Este preocupata de mediul inconjurator dar si de utilizarea durabila a resurselor naturale.
Importanta pe piata mondiala
Lukoil reprezinta una dintre cele mari companii pentru petrol si gaze la nivel mondial cunoscuta si pentru rafinarea acestora in produse petroliere si petrochimice . Aceasta companie functioneaza pe principiul integrarii pe verticala a activitatii sale si este lider pe piata ruseasca si pe pietele internationale.
A fost infiintata in 1991 prin includerea mai multor companii producatoare de petrol si gaze care isi aveau sediul in Langepas, Urai si Kogalîm , primele litere a acestor trei orase formand acronimul Lukoil.
Reteaua de comercializare a companiei se intinte pe teritoriul a 22 de tari, printre care: Rusia, Ucraina, Belarus, Azerbaidjan, Georgia, Moldova, Finlanda, Polonia, România, Bulgaria, Ungaria, Republica Cehă, Lituania, Letonia, Croația, Estonia, Belgia, Cipru,Turcia, Serbia, Macedonia, Muntenegru și SUA.
Zilnic peste 150000 de oameni isi mobilizeaza eforturile pentru a oferi acestei companii pozitia de lider de piata.
Conform unui top realizat de site-ul Fortune si Forbes in 2014, Lukoil ocupa pozitia 16 la nivel mondial pentru productia realizata zilnic, cu 2,3 milioane barili/zi si poziția 13 în ceea ce priveste cifra de afaceri, de peste 119 miliarde, estimandu-se ca aceasta va creste in 2015 la 140,5 miliarde $. (vezi anexa 2).
Lukoil reprezinta 2,1% din productia mondiala de titei fiind una dintre cele mai mari companii de petrol si gaze naturale cu capital integral privat din lume , din punct de vedere al rezervelor de petrol pe care le detine.
Reprezinta deasemenea 16,3 % din productia de titei a Rusiei si 16,7% din rafinarea acestuia, clasandu-se pe locul 3 in topul celor mai mari companii private de petrol si gaze din lume in ceea ce priveste productia de petrol.
Lukoil are venituri de 139 de miliarde de dolari si un profit net de peste 11 miliarde de dolari fiind unul dintre cele mai mari grupuri din industria petroliera a Rusiei
Importanta pe piata internationala de capital
Compania Lukoil ocupa o pozitie importanta in peisajul investitiilor in domeniul pertolier , fiind cotata pe mai multe piete bursiere si figurand in portofoliul unor importanti jucatori de pe piata internationala de capital.
Grafic 2.1. Reprezentarea grafica a evolutiei pretului pe actiune
Sursa: fortune.com/company/lukoy
In graficul 2.1. este reprezentata evolutia pretului pe actiune a companiei Lukoil pe o perioda de zece ani. In perioada 2006-2008, pretul actiunilor era in crestere, cunoscand in 2008 valoarea maxima de 112 dolari/actiune insa pe fondul crizei economice din 2009, acesta a scazut. Dupa anul 2009 si pana in prezent, pretul mediu al actiunilor companiei Lukoil variaza intre 47-67 dolari pe actiune, in conditiile in care targetul anului 2015 este de 85 dolari pe actiune.
Exploatare si productie
Compania Lukoil desfasoara proiecte de productie si exoloatare de petrol si gaze in 13 tari. La sfarsitul anului 2012 rezervele de petrol demonstrate erau de 17,3 miliarde barili.
Rusia este al doilea cel mai mare exportator de petrol din lume cu peste 5 milioane de barili pe zi.
Regiunea de importanta vitala pentru resursele si productia de petrol a Lukoil este Siberia de Vest, care in 2013 reprezenta 44% din rezervele de hidrocarburi demonstrate și 49% din producția de hidrocarburi.
Un procent de 90,6% din rezervele demonstrate si 89,9% din productia de hidrocarburi comercializabile ale Lukoil sunt in Rusia. Un alt aspect important este acela ca proiectele internationale reprezinta 9,4% din rezervele de hidrocarburi dovedite si 10,2 % din productia de hidrocarburi comercializabile.
Rafinare si distributie
Al doilea segment important de afaceri a Luckoil este reprezentat de rafinare si distributie. Comapnia Lukoil produce in present o gama diversificata de produse obtinute prin procesarea petrolului, a gazelor dar si a produselor petrochimice pe care le comercializeaza en-gros si en-detail in cele 30 de tari. Lukoil detine 4 rafinarii in Rusia: Volvograd, Perm, Nijni Novgorod, Ukhta si alte 4 in strainatate la Ploiesti, Burgas, in Italia si Tarile de jos. Detine acțiuni atat la complexul de rafinare ISAB din Priolo, Sicilia care este unul dintre cele mai importante din Europa, cu o capacitate anuala de rafinare de 16 milioane tone dar si la rafinaria Zeeland, din Olanda.
In 2013, capacitatea de procesare a rafinariilor din Grupul Luckoil era de 77,1 milioane tone de titei pe an. Lukoil detine 4 rafinarii de petrol in Rusia cu o capacitate de producție totală de aproximativ 44,1 milioane tone , 2 mini-rafinarii, 2 complexe petrochimice si 4 instalatii de prelucrare a gazului. In afara de acestea mai sunt operate rafinarii si la Odesa (în Ucraina), Burgas (în Bulgaria), Ploiești (în România), Helsinki (în Finlanda) și Izmir (în Turcia). Capacitatea totala a rafinariilor din Rusia ale Grupului Luckoil in 2013 era de 45,7 milioanede tone pe an.
Luckoil detine 6 090 statii de alimentare cu carburant, dintre care 2 041 se gasesc in Europa, 815 în Rusia și 1 578 în SUA.
Compania si-a canalizat eforturile asupra otimizarii retelei sale de statii de alimentare cu carburant, identificand si eliminand punctele de desfacere cu retabilitate scazuta si investind in raspandirea celor profitabile.
Sectorul producerii de energie electrica
Nucleul acestui sector este reprezentat de compania rusa UGK TGK-8 a carei obiect de activitate este generarea energiei si care a fost achizitionata de Lukoil in anul 2008. Acesta mai cuprinde si alte companii producatoare de energie electrica si termica din Ucraina, Romania si Bulgaria.
Grupul LUKOIL are o capacitate de generare de energie de 4,0 GW. În 2013, producția de electricitate a Grupului a fost de 15,4 miliarde kWh. In acelasi an producția de energie termică a fost de 14,7 milioane Gcal.
2.2. Activitatea grupului Lukoil in Romania
In perioada dinaintea comunismului, industria petroliera din Romania a parcurs mai multe etape in procesul de restructurare, ca si restul industriei: scaderea productiei, incercarile de salvare cu pastrarea vechilor structuri de proprietate, privatizarea, relanasarea cu ajutorul investitiilor straine directe. Ponderea industriei petroliere in economia romaneasca a scazut smnificativ dupa anul 1990 iar privatizarea din industria petroliera a adus un spor de eficienta economica.
In Romania, procesul de reorganizare din industria petroliera s-a bazat pe un cadru legislativ si institutional capabil sa dea rezultate insa modul in care s-a desfasurat restructurarea nu a corespuns asteptarilor desi directia reformatoare a acestui demers a fost una buna.
Lipsa rentabilitatii rafinariilor romanesti, datoriile acumulate pe parcursul anilor 1990, nevoia de adaptare continua la un mediu economic in tranzitie si criteriile exigente de protejare a mediului inconjuarator au condus la declinul petrochimiei romanesti.
Perioada 1997-2004 se caracterizeaza printr-o crestere a ritmului de desfasurare a restructurarilor datorita privatizarii. (http://www.unibuc.ro/studies/Doctorate2014Decembrie/MAIER%20VALENTIN%20-%20Industria%20petroliera%20romaneasca%20dupa%201989/Rezumat%20Teza%20de%20doctorat%20Valentin%20Maier.pdf)
Compania petroliera Lukoil este prima companie privata din Rusia care a facilitat deschiderea cailor de investitii in Romania. Este o companie petroliera integrata cu activiati de exploatare, extractie si rafinare de titei, comercializare cu amanuntul si ridicata de produse petroliere.
In tabelul de mai jos se vor prezenta evenimentele majore care au avut loc de cand compania Lukoil a patruns pe piata romaneasca si pana in prezent.
Tabel 2.1. Evenimentele generate de patrunderea companiei Lukoil pe piata roamneasca
Sursa: http://www.lukoil.ro/istoric.php
Dupa cum se poate observa si in tabelul 2.2., Lukoil a intrat pe piata romanaeasca in 1998 cand a cumparat de la statul roman pachetul majoritar al rafinariei Petrotel de la Ploiesti , a treia ca marime la vremea respectiva caci Petromidia era inchisa. Suma platita de compania ruseasca a fost de 53 de milioane de dolari insa acestia au preluat si o datorie de 54 de milioane de dolari la Bancorex. Datorie a fost gratiata, primind un termen de 25 de ani(pana in 2033). In acest moment Lukoil este unul dintre liderii pietei petroliere din Romania detinnd o cota de aproximativ 20% din piata totala de produse petroliere.
In urmatorul tabel putem observa care sunt intreprinderile detinute de compania Lukoil in Romania, care este obiectul de activitate si capacitatea lor de productie.
Tabel 2.2. Intreprinderile detinute de Lukoil in Romania
Sursa: http://www.lukoil.com/static_6_5id_214_.html
Din tabelul 2.3. se poate observa ca Lukoil detine in Romania sase mari intreprinderi care activeaza in mai multe domenii din sectorul petrolier si care au o capacitate mare de rafinare, productie si comercializare.
In ceea ce priveste activitatea investitionalala Lukoil in Romania, aceasta are o influenta considerabila asupra economiei romanesti datorita celor peste 400 milioane USD investiti de Lukoil Romania in cei 17 ani si crearii a peste 3100 locuri de munca.
Graficul 2.2. Activitatea investitionala a Grupului Lukoil in Romania (mil.USD)
Sursa: http://www.lukoil.com/new/presentations/2005
Dupa cum se poate observa in graficul de mai sus, investitiile directe ale Grupului Lukoil in Romania in perioada 1998-2005 au fost de 469 mil. USD. In perioada 1998-2014 au atins valoarea de 1295 mil. USD, din care: Petrotel- 150 mil. USD, distributie- 442 mil. USD, energie- 313 mil. USD. Anul cu cea mai mare valoare a investitiilor realizate de Grupul Lukoil in Romania a fost 2013 .
Petrotel LUKOIL
Rafinaria Petrotel Lkoil a fost infiintata in 1904 sub numele de Rafinaria Romano-Americana de catre Societatea Romano-Americana. In primul razboi mondial, Germania a bombardat orasul Ploiesti insa pierderile rafinariilor au fost minime astfel incat acestea si-au putut continua normal activitatea. Rafinaria este bombardata si la 10 august 1942 in timpul celui de-al Doilea Razboi Mondial de puterile aliate alaturi de celelalte rafinarii de la acea vreme, precum: Columbia, Vega, Creditul Minier, Steaua Romana si Unirea , fiind afectate pe o perioada lunga de timp.
In 1979 aceasta a fost redenumita ca Rafinaria Telejean dupa raul cu acelasi nume, ce strabate orasul Ploiesti. In 1998, rafinaria Teleajen a fost preluata de compania Lukoil. Din 1998 pana in 2004 nu a functionat iar in 2004 a fost repornita. Aceasta a fost supusa unui amplu proces de modernizare si retehnologizare care se urmarea creșterea calității produselor, diminuarea pierderilor și reducerea consumurilor energetice, creșterea nivelului de securitate tehnică și de protecție a muncii.
Grafic 2.3. Activitatea investitionala a rafinariei Petrotel Lukoil (mil.USD)
Sursa: http://www.lukoil.com/new/presentations/2005
In graficul de mai sus este evidentiata activitatea investitionala a Petrotel Lukoil din 1998 pana in 2014. Invstitiile directe ale Petrotel pentru perioada 1998-2014 sunt de 540 mil.USD, din care:
In perioada 1999-2004 s-a efectuat reconstructia de amploare a rafinariei (reconstructia instalatiei de sitilare atmosferica si in vid, instalatiei de cracare catalitica, utilitatilor, infrastructurii, s.a.);
In perioda 2005-2009 s-a asigurat reconstructia instalatiilor de cracare catalitica si hidrocracare, care asigura producerea carburantilor conform standardului EURO-5;
In aceeasi perioada in uzina sa introdus un nou cazan, cu cox petrolier, care a inlocuit vechea centrala electrotermica si care produce energie termica si electrica diminuand de cinci ori mai mult poluarea mediului.
In decursul intregii perioade s-a realizat un amplu program de masuri care au asigurat respectarea normelor ecologice si a normelor de securitate industrial.
Procesul de modernizare a permis ca „PETROTEL-LUKOIL” să devină una din întreprinderile de top ale industriei de prelucrare a țițeiului din România, crescand semnificativ adâncimea de prelucrare a țițeiului – până la 99,5% si calitatea produselor ,emisiile de substanțe poluante fiind diminuate. Nementionand volumul total de investiții în perioada de modernizare, întreprinderea continuă modernizarea planificată a capacităților de producție și de protecție a mediului, în conformitate cu schema generală de dezvoltare a rafinăriei până în anul 2017.
Lukoil Europe Holdings, o subsidiara a grupului petrolier rusesc care isi are sediul in Olanda detine un procent de aproximativ 94,7 % din capitalul rafinariei.
In ceea ce priveste material prima, titeiul la Ploiesti este adus din Rusia prin intermediul Oil Terminal si furnizat rafinariei prin conducte din portul Constanta de catre Conpet.
In 2013 la Petrotel s-au rafinat aproape 2 mil de tone titei. Petrotel Lukoil a intregistrat anul trecut o cifra de afaceri de 5,5 mld lei si o pierdere de 928 mil de lei, provenita din pretul mult prea mare al petrolului pe care Lukoil Romania il plateste companiei mama Luckoil din Rusia.
Grafic 2.4. Structura produselor petroliere obtinute in rafinaria Petrotel
Sursa: http://www.lukoil.com/materials/doc/Sayt2014/Oil%20refin_DB_eng_47.pdf
In graficul 2.4. se poate observa structura produselor petroliere obtinute la rafinaria Petrotel, acestea fiind expediate in proportie de 60 % pe calea ferata, 32% prin transport rutier si 8% pe apa.
Petrotel Lukoil are o capacitate de rafinare de 2,4 milioane de tone pe an iar indicele Nelson (Indicele Nelson este un cadru de referinta utilizat pentru a atribui valori rafinariilor de petrol pe baza nivelului lor de complexitate) are valoarea 10.0 (cea mai mare dintre cele ale rafinariilor Lukoil).
Lukoil Energy & Gas Romania
Este o societate cu raspundere limitata infiintata in anul 2001, care isi desfasoara activitatea pe platforma S.C. Petrotel Lukoil S.A. avand ca obiect de activitate producerea de energie electrica si termica. In 2013 avea 136 de angajati iar din 2007 pana in prezent, conform datelor oficiale de pe site-ul Ministerului Finantelor, nu a obtinut profit.
In anul 2014, compania Lukoil Energy&Gas Romania, a dezvoltat mai multe proiecte de energie regenerabila, realizand in luna februarie o majorare de capital in valoare de 130 mil. euro. Acest aport a avut ca origine Olanda, tara in care compania ruseasca detine un lant de benzinarii dar si alte afaceri care vizeaza acelasi domeniu. Aceasta investitie a fost realizata pentru dezvoltarea/modernizarea centralei termo-electrice si pentru construirea unui parc fotovoltaic, situat pe teritoriul rafinariei Petrotel.
Lukoil Lubricants East Europe
Lukoil Lubricants Romania S.R.L. a fost infiintata in anul 2006 si are ca obiect de activitate comertul cu ridicata al combustibililor solizi, lichizi si gazosi si al produselor derivate. Comericializarea de uleiuri si lubrifianti a devenit o linie de business independent in portofoliul companiei. Inca de la inceputul activitatii sale compania ruseasca Luckoil a infiintat Departamentul pentru stiinta si noi tehnologii deoarece aloca resurse importante pentru dezvoltarea si aparitia de noi tehnologii de fabricare a lubrifiantilor si aditivilor. In 2014, Lukoil Lubricants detinea o procent de 40 % din productia ruseasca de lubrifianti , productie vanduta in peste 20 de tari, printre care si Romania.
Graficul 2.5.Productia de lubrifianti a companiei Lukoil
Sursa: http://www.lukoil.com/materials/doc/Sayt2014/Lubricants_OD_eng_51.pdf
Din graficul de mai sus rezulta faptul ca Lukoil Lubricants Romania S.R.L detine o cota de 12 % din productia totala de lubrifianti a Lukoil Lubricants.
Lukoil Lubricants East Europe detine in Romania o cota de aproximativ 20% pe piata de uleiuri pentru motor si are o capacitate de productie anuala de 40.000 tone, la Ploiesti. Este unul dintre liderii pietei romanesti in productia de lubrifianti. Produsele oferite clientilor, sunt:
uleiuri de motor, inclusiv linia de produse de ultima generatie, Lukoil Genesis; uleiuri transmisie; uleiuri hidrauluice si agricole; lubrifianti industriali, etc.
In 2014 Lukoil Lubricants East Europe a lansat gama de uleiuri de motor pentru autovehiculele cu instalatii GPL datorita tendintei de crestere a numarului de autovehicule cu GPL care s-a manifestat pe piata romaneasca in 2013. Ritmul anual de crestere a numarului de autovehicule dotate cu instalatii GPL in Romania este de 4-7%.
Compania are in prezent urmatorii clienti: CFR Marfa, CFR Calatori, Grupul Feroviar Roman.
LUKOIL Technology Services Romania S.R.L
LUKOIL Technology Services Romania S.R.L a fost infiintata in anul 2005 si are ca domeniu principal de activitate repararea calculatoarelor si a echipamentelor periferice.
Luckoil Overseas
LUKOIL Overseas Holding a fost infiintata la 4 decembrie 1997. Este o subsidiara a LUKOIL care se ocupă de proiectele internaționale din Estul Europei si Asia.. LUKOIL Overseas deține in prezent mai mult de 10% din piața de hidrocarburi și controleaza 30% din gazele naturale extrase de compania rusească.
In februarie 2011 Lukoil Overseas a semnat acorduri de concesiune cu Agentia Nationala pentru Resurse Minerale din Romania pentru a explora doua mari blocuri din platoul continental al Marii Negre: Rapsodia de Est si Trident. Cele doua blocuri se afla la o adancime de la 90 la 1200 de metrii. Distanta pana la linia tarmului este de 60-170 de kilometrii iar cel mai apropiat port este Portul Constanta. Suprafata totala a blocurilor este de 2000 kilometrii patrati.
In luna mai 2011, Lukoil Overseas a deschis un birou in Bucuresti pentru a opera mai multe proiecte. Guvernul roman a ratificat acordurile de concesiune in octombrie 2011. In aceeasi perioada a devenit partener al acestui proiect si Romgaz. In prezent, Lukoil Overseas detine 72 % din actiuni, Vanco International 18% si Romgaz 10%. In noiembrie 2014, Lukoil Overseas a inceput punerea in aplicare a programului de foraj. Valoarea investițiilor pana in anul 2017 se estimeaza la 75 de milioane de dolari, urmând ca în funcție de rezultatele obținute in acesti trei ani , în următorii doi, investițiile să continue cu sume cuprinse între 90 și 160 milioane de dolari.
2.3. Lukoil Romania SRL
Lukoil Romania este o societate cu raspundere limitata inregistrata in Registrul Comertului din 7.05.1998 cu numarul J40/4469/1998 care isi desfasoara activitatea conform codului CAEN 4730, se identifica prin codul unic de inregistrare:10547022 si isi are sediul la adresa: Str.Elena Vacarescu, nr.6, Bucuresti.
Lukoil Romania S.R.L. este unul dintre liderii pietei petroliere din Romania. Comercializeaza carburanti printr-o retea vasta de 304 statii de distributie si detine 8 depozite de produse petroliere. Activiatea investitionala si cea de afaceri creeaza un puternic impact asupra economiei romanesti: aproximativ 3100 de locuri de munca in cadrul companiei si zeci de milioane de dolari investiti anual. Lukoil Romania acorda o importanta deosebita calitatii produselor petroliere si a serviciilor prestate clientilor in statiile de distributie a carburantului precum si problemelor legate de mediul inconjurator, respectand cu strictete standardele europene in vigoare.
Obiectul de activitate
Lukoil Romania S.R.L are ca obiect de activitate: Comertul cu amanuntul al carburantilor pentru autovehicule in magazine specializate.
Actionariatul
Lukoil Romania S.R.L are doi actionari Lukoil Europe Holdings B.V. din Olanda* (În clasamentul țărilor care au investit cel mai mult în România după căderea comunismului, primele patru au rămas neschimbate din 2009 încoace. Este vorba despre Olanda, Austria, Germania și Franța.Dintre acestea, Olanda, care a investit până la finele anului trecut 13,23 miliarde de euro, deține peste o cincime (22,4%) din totalul investițiilor străine directe în țara noastră, potrivit raportului privind acest indicator macroeconomic, publicat recent de Banca Națională a României (BNR) și realizat în colaborare cu Institutul Național de Statistică (INS). Companiile cu capital austriac au adus în România, în decursul anilor, 10,92 miliarde de euro și reprezintă 18,5% din totalul investițiilor străine la noi. -Revista Presei, Publicatie din 22 octombrie 2013, p.34) care detine un procent de 99,9999975% si Lukoil International GmbH din Austria* cu un procent de 0,0000025%.
Capitalul social
Garfic 2.6. Evolutia capaitalului social al Lukoil Romania S.R.L
Sursa: http://www.mfinante.ro/infocodfiscal.html
In graficul 2.6. este reprezentata evolutia capitalului social pe perioada 2006-2013. Putem observa ca din anul 2006 pana in 2013, capitalul social al Lukoil Romania S.R.L a fost majorat, de la 25,54 mil.USD la 98,62 mil.USD.
Produsele oferite clientilor
Clientilor le sunt oferite doua categorii de produse : carburanti si lubrifianti. Din categoria carburantilor comercializati, fac parte: Euroluk COR 95 Bio, Ecto Plus 95, Ecto Sport 98, Euro L Diesel Bio, Euro L Diesel Arctica, Ecto Super Diesel Bio si GPL Auto.
Totate aceste tipuri de carburanti au in comun criteriile pe care trebuie sa le indeplineasca: asigurararea cerintelor standardelor nationale in vigoare, asigurarea respectarii normelor de emisie, asigurarea calitatii necesare pentru autovehicule cu motoare cu aprindere prin scanteie, asigurarea respectarii cerintelor referitoare la protectia mediului si adaptarea la conditiile de clima din Romania.
Clientii gasesc in benzinariile Lukoil, gaz petrolier lichefiat (GPL auto) dar si un sortiment diversificat de uleiuri de motor, minerale si sintetice. Uleiurile de motor indeplinesc conditii riguroase de crestere a raportului putere-capacitate cilindrica a motorului, a gradului de economisire a carburantului si a fiabilitatii. Uleiurile disponibile in statiile Lukoil sunt aprobate de catre cei mai mari producatori din lume. Gama proprie de lubrifianti este foarte diversificata si se imparte in: lubrifianti pentru autoturisme, lubrifianti pentru autovehicule comerciale si lubrifianti pentru industrie.
In fiecare benzinarie Lukoil exista si un supermarket, din care clientii se pot aproviziona cu un sortiment diversificat de produse alimentare si nealimentare.
Produsele comercializate en-gros sunt: GPL auto, benzină COR 95 fără plumb EUROLUK si motorină EURO L DIESEL (0,001% sulf).
Calitatea produselor
Compania Lukoil Romania detine in componenta sa trei laboratoare de analize fizico-chimice a produselor petroliere, doua dintre acestea sunt fixe iar unul este mobil. Cele trei laboratoare sunt situate in Bucuresti, Cluj si Ramnicul-Valcea. Laboratoarele de analiza sunt acreditate conform SR EN 17025/2005 si reprezinta garantia calitatii produselor petroliere din statiile de distributie Lukoil. In cadrul Biroului de calitate al laboratoarelor isi desfasoara actvitatea un numar de opt persoane cu pregatire in domeniul petrolier. Carburantii comercializati in statiile de distributie Lukoil corespund standardelor Uniunii Europene.
Serviciile oferite clientilor
Lukoil Romania ofera clientilor un numar de cinci servicii in statiile de alimentare cu combustibil: Cardul CLUB LUKOIL, Spalatorie auto, Fresh Energy, Card Corporativ si Aplicatie mobila.
Cardul CLUB LUKOIL este un serviciu ce ofera clientilor posibilitatea de a primi puncte in schimbul alimentarii cu combustibil (clientii primesc un punct pentru fiecare 20 de lei din valoarea bonului de casa). Clientul poate primi carburant in schimbul punctelor acumulate pe card sau poate castiga premii in cadrul altor promotii.
Sistemul de fidelizare Lukoil prin acest card functioneaza astfel: pentru 20 de lei cheltuiți primești 1 punct pe card, 10 puncte accumulate țin locul la 1 leu în tranzacțiile viitoare. Asta înseamnă un raport de beneficiu foarte mic de 200:1. Trebuie să cheltuim 200 de lei pentru ca Lukoil să ne dea înapoi 1 leu.
Spalatoriile auto dau posibilitate clientilor de a-si alege personal programul de spalare dorit si de a-si igieniza autoturismul fara implicarea altor operatori sau angajati Lukoil. In locatiile Lukoil cu spalatorii auto, clientii au la dispozitie si servicii de aspirare tot in regim de autoservire. Acestia achizitioneaza fise de spalare de la casa de marcat din cadrul magazinului apoi le introduc intr-un aparat, putand opta pentru unul sau mai multe procese de spalare.
Fresh Energy este un serviciu de alimentatie de care clientii pot beneficia in orice statie Lukoil. Produsele comercializate sunt: sandwich-uri, salate, produse de patiserie, bauturi racoritoare, etc. Produsele Fresh Energy sunt disponibile si in varianta “take away”, la pachet.
Cardul corporativ Lukoil este un serviciu disponibil in doua variante: card corporativ de debit si card corporativ de credit. Acesta ofera clientilor posibilitatea de a achizitiona carburant din toate statiile Lukoil din Romania avand un sistem de tranzactionare simplu de monitorizat de catre agentii economici si anagajatii lor..
Obiectivele companiei
– Obtinerea si mentinerea calitatii corespunzatoare a produselor, in scopul mentinerii increderii clientilor;
– Implicarea personalului in realizarea obiectivelor societatii, in special a celor legate de calitatea serviciului prestat;
– Mentinerea echilibrului ecologic prin protejarea factorilor naturali;
– Asigurarea conditiilor corespunzatoare de munca pentru salariati;
– Imbunatatirea reputatiei companiei prin calitatea produselor si serviciilor oferite clientilor.
Salariatii
Grafic 2.7. Evolutia numarului mediu de salariati ai Lukoil Romania S.R.L.
Sursa: http://www.mfinante.ro/
Dupa cum se poate obseva in graficul de mai sus , din anul 2008 pana in anul 2013, numarul mediu de salariati ai Lukoil Romania a continuat sa scada, ajungand in prezent la 3105 angajati. Aceasta scadere se datoreaza in principal faptului ca din 2008 pana in prezent compania a acumulat perderi din ce in ce mai mari.
In 2014 s-au inregistrat si alte restructurari, atat la Lukoil cat si la alte companii petroliere din Romania, cauzate in principal de scaderea pretului petrolului cu 40%.
Grafic 2.8. Evolutia numarului de angajati si a fondului de salarizare la rafinaria Petrotel
Sursa: http://www.mfinante.ro/
In graficul de mai sus este prezentata evolutia numarului de salariati si a fondului de salarizare la rafinaria Petrotel din 2010 pana in 2014. Numarul de salariati a scazut continuu incepand cu anul 2011 iar salariile s-au mentinut la un nivel stabil in ultimii doi ani, de unde rezulta ca salariul mediu pe angajat a crescut din 2012.
Nivelul mediu al salariului la rafinaria Petrotel in anul 2014 a fost de 2116 USD iar salariul mediu pe ramura a fost de 1622 USD.
Cifra de afaceri
Grafic 2.9. Evolutia cifrei de afaceri a Lukoil Romania S.R.L.
Sursa: http://www.mfinante.ro/ si BNR
Conform graficului de mai sus, cifra de afaceri a crescut continuu in intervalele 2005-2008 si 2010-2012. Datorita crizei economice si financiare, in 2009 cifra de afaceri a scazut cu aproape 30 % fata de 2008. In anul 2013,cifra de afaceri a scazut cu 18% fata de 2012. Desi cifra de afaceri a cunoscut cea mai mare crestere in perioada 2009-2013, compania Lukoil in aceasta perioada nu a inregistrat profit.
Profitul
Garfic 2.10. Evolutia profitului S.C. Lukoil Romania S.R.L.
Sursa http://www.mfinante.ro/infocodfiscal.html si BVB
In graficul de mai sus este prezentata evolutia profitului din anul 2006 pana in anul 2013. Din 2006 pana in 2008, profitul companiei a scazut continuu iar dupa anul 2008 ,nu a mai inregistrat profit, ci pierderi. Cea mai mare pierdere a fost inregistrata de Lukoil Romania S.R.L in anul 2012, valoarea acesteia depasind 55 de mil. USD.
Aceste pierderi in valoare de aproape 160 mil. USD reprezinta o suma neimpozitata de catre statul roman.
Concurenta
Cele mai mari companii petroliere din Romania au fost in 2013: Petrom, Rompetrol, Lukoil si MOL Romania, acestea detinand impreuna aproximativ 1400 de benzinarii.
Cea mai mare retea de benzinarii din Romania este controlata de Petrom si este formata din 542 de statii de alimentare cu combustibil, reprezentand un concurent puternic pentru Lukoil. Rompetrol este al doilea mare concurent al Lukoil, care detine un total de 405 statii de alimentare. Un concurent care ameninta mai putin pozitia Lukoil pe piata carburantilor in comparatie cu Petrom si Rompetrol este MOL Romania, care este prezent cu 138 statii de alimentare.
Potrivit informatiilor publicate de ZF*( Ziarului Financiar, articol publicat la data de 21.08.2013) avand ca sursa informatiile trimise de cele patru companii, in 2013, Bucurestiul a atras cel mai mare numar de benzinarii, aici fiind amplasate 121 de statii. Petrom se impune ca prezenta in Bucuresti, cu 60 de statii de alimentare, urmat de Lukoil cu 30 de statii si de grupul MOL cu 21 de statii.
Piata de desfacere
Lukoil detine circa 304 statii de alimentare cu combustibil in Romania. Reteaua de benzinarii Lukoil acopera intreg teritoriul Romaniei si se afla intr-o continua expansiune. Statiile Lukoil ofera clientilor doua tipuri de carburanti pe larg acceptati in Romania si trei tipuri de carburanti de top. Cele mai multe statii de alimentare cu combustibil se afla in Bucuresti, Constanta si Prahova, zone care au atras cele mai multe investitii in statiile de alimentare cu combustibil.
Activitatea de marketing
Conducerea activitatii de marketing din cadrul companiei presupune previzionarea, organizarea si coordonarea ei cu activitatile desfasurate de celelalte compartimente.
Principalele obiective ale compartimentului de marketing din cadrul companiei Lukoil sunt:
– consolidarea pozitiei pe piata de carburanti din Romania;
– cresterea volumului vanzarilor de carburanti si alte produse in statiile Lukoil;
– imbunatatirea permanenta a calitatii produselor si serviciilor oferite de companie;
– cresterea notorietatii companiei in randul publicului tinta;
– cresterea gradului de incredere si a fidelitatii clientilor fata de companie;
Activitatea de marketing cuprinde activitati care facliteaza cea mai mare parte a legaturilor companiei cu mediul extern: prospectarea pietei, promovarea pe piata, prezentarea produselor si a serviciilor, publicitatea, distributia, comportamentul consumatorului, urmarirea comportarii produsului in consum, etc. Pe langa aceste activitati de baza , o importanta deosebita in activitatea de marketing o au si activitatile de sponsorizare, donatiile si actele de caritate pe care compania Lukoil le desfasoara cu regularitate.
Capitolul 3. Situatia financiara a S.C. Lukoil Romania S.R.L. si demersurile sale pentru o dezvoltare durabila
3.1. Analiza situatiei financiare a Lukoil Romania S.R.L.
Situatiile financiare si descifrarea realitatii lor prin recurgerea la analize si interpretari au ca scop satisfacerea nevoilor de informare ale utilizatorilor externi.
Conform indicatorilor din bilant, cele mai mari valori le-au avut cheltuielile totale, veniturile totale si cifra de afaceri. Acesti trei indicatori financiari au avut un trend ascendent in perioada 2009-2012 iar in 2013 au cunoscut o scadere.
Pe baza valorilor indicatorilor din bilant s-au determinat o serie de rate, grupate astfel: (vezi anexa 3)
3.1.1. Rate de profitabilitate
Ratele de rentabilitate reprezinta indicatori prin care se determina situatia profitabilitatii sau a capacitatii întreprinderii de a produce profit. Ratele rentabilitatii sunt printre cei mai importanti indicatori prin care se determina eficienta generala a activitatii întreprinderii, datorita faptului ca reflecta rezultatele obtinute ca urmare parcurgerii stadiilor circuitului economic: aprovizionare, productie si desfacere.
Graficul 3.1. Rate de profitabilitate
Sursa: Calcule efectuate de autor pe baza informatiilor din bilanturile contabile
În graficul 3.1. este reprezentata evolutia urmatoarelor rate de profitabilitate ale Lukoil Romania SRL in ultimii trei ani:
Rata marjei nete
Aceasta se determina raportand cifra de afaceri la profitul net al companiei.
Din calculele efectuate s-a obtinut o marja a profitului net cu valori negative, in ultimii trei ani. Aceaste valori negative semnifica faptul ca cifra de afaceri nu se regaseste in profitul net, concluzia fiind ca intreprinderea nu este rentabila din punct de vedere comercial.
Rata rentabilitatii financiare
Rata retabilitatii financiare se determina raportand profitul net la capitalurile proprii ale companiei.
Potrivit valorilor negative ale ratei rentabilitatii financiare a Lukoil Romania S.R.L. din ultimii trei ani, putem concluziona ca rentabilitatea creata pentru actionari, nu acopera dividendele si nici nevoia de autofinantare.
Rata rentabilitatii economice
Rata rentabilitatii economice se calculeaza raportand profitul brut la activele totale ale companiei iar activele totale se obtin cu ajutorul urmatoarei formule: Active totale=Datorii+Capital propriu
Valorile negative ale ratei rentabilitatii economice a Lukoil Romania S.R.L. din ultimii trei ani arata ca utilizarea activelor si contributia lor la obtinerea rezultatelor este ineficienta.
Rata rentabilitatii generale
Rentabilitatea generala a companiei se determina raportand profitul net la cheltuielile totale ale companiei.
Valorile negative obtinute din calculul ratei rentabilitatii generale reflecta incapacitatea consumului total de resurse.
3.1.2. Rate de lichiditate
Lichiditatea unei companii reprezinta capacitatea acesteia de a face fata obligatiilor sale pe termen scurt. Acest indicator implica activele lichide ale afacerii, cele care pot fi convertite rapid in numerar si care reprezinta pentru companie o asigurare fata de risc.
Graficul 3.2. Evolutia ratelor de lichiditate
Sursa: Calcule efectuate de autor pe baza informatiilor din bilianturile contabile
In graficul de mai sus este evidentiata evolutia urmatoarelor rate de lichiditate in perioada 2011-2013:
a) Rata lichiditatii curente
Aceasta se determina prin raportarea activelor curente la datoriile curente ale companiei.
Rata de lichiditate este o expresie a echilibrului financiar pe termen scurt și reflectă capacitatea activelor curente de a se transforma în disponibilități bănești care să acopere datoriile scadente pe termen scurt. Dacă aceasta are valori subunitare indică un dezechilibru la nivelul trezoreriei societății.
In ultimii trei ani, Lukoil Romania S.R.L. nu a reusit sa-si asigure lichiditatea curenta, in conditiile in care datoriile curente sunt superioare activelor curente , situatia fiind departe de optim (rata optima este 2).
Rata lichiditatii rapide sau “testul acid”
Rata lichiditatii rapide se determina cu ajutorul relatiei: Rata lichiditatii rapide= Active curente-Stocuri/Datorii curente. La lichiditatea rapida ca si in cazul lichiditatii curente, valoarea recomandata acceptabila este in jurul valorii de 2.
Activele circulante ale Lukoil Romania S.R.L., concretizate in creante si trezorerie nu au avut capacitatea de a-si onora datoriile exigibile pe termen scurt.
Rate de solvabilitate
Graficul 3.3. Evolutia ratelor de solvabilitate
Sursa: Calcule efectuate de autor pe baza informatiilor din bilanturile contabile
In graficul de mai sus este reprezentata evolutia urmatoarelor rate de solvabilitate, in perioada 2011-2013:
Rata gradului de indatorare
Acest indicator se determina raportand datoriile la capitalurile proprii si evidentiaza proportia finantarii datoriilor totale pe seama capitalurilor proprii.
Analizand rezultatele obtinute, putem concluziona ca rata de indatorare a avut un trend ascendent in ultimii trei ani care se datoreaza in principal rentabilitatii scazute. O rata a gradului de indatorare peste 50 %, asa cum este in cazul Lukoil Romania S.R.L poate trage un semnal de alarma pentru creditorii companiei.
Daca acest indicator avea o tendinta de scadere, ar fi reprezentat pentru companie o intarire a capacitatii de autofinantare pe termen scurt, mediu si lung.
Rata solvabilitatii patrimoniale
Acest indicator se determina raportand caitalurile proprii la total pasive si reprezinta capacitatea de autofinantare a companiei, precum si masura in care aceasta poate face fata obligatiilor sale de plata.
Valorile scazute din ultimii trei ani ale acestui indicator, reflecta o diminuare a capacitatii de autofinantare a Lukoil Romania S.R.L.
Rata solvabilitatii generale
Aceasta se obtine prin raportarea datoriilor totale la activele totale ale companiei.
Intervalul de siguranta financiara indica faptul ca nivelul ratei solvabilitatii generale trebuie sa fie sub 30%. Din calculele efectuate reiese ca a fost depasit acest interval iar in ultimii doi ani activele Lukoil Romania S.R.L. au contribuit intr-o mica masura la finantarea datoriilor sale totale.
Rate de activitate
Tabel 3.1. Indicatori de eficienta ai activitatii operationale
Sursa: Calcule efectauate de autor pe baza informatiilor din bilanturile contabile
Din tabelul 3.1. viteza de rotatie indica numarul de zile in care bunurile sunt stocate in unitate. Cand numarul de zile este mai mic, situatia este mai buna, in sensul ca stocurile sunt eficient utilizate in procesul de productie, aprovizionarile sunt ritmice si riscul de a inregistra stocuri cu miscare lenta sau greu vandabile este minim. Din rezultatele prezentate in tabelul de mai sus rezulta ca in ultimii trei ani viteza de rotatie a stocurilor (13,3 zile in medie) atesta o buna gestiune a acestora.
In ceea ce priveste viteza de rotatie a creantelor clienti, cand valoarea indicatorului este mare, aceasta reflecta problemele companiei legate de controlul creditului acordat clientilor si dificultatea incasarii creantelor (clienti rai platnici). Din tabel rezulta ca Lukoil Romania S.R.L. isi incaseaza creantele fata de clienti in ultimii trei ani, la un interval de 8-10 zile, interval ce descrie o situatie favorabila pentru companie.
Viteza de rotatie a activelor totale este indicatorul care reflecta eficienta utilizarii activelor aflate in patrimoniul unei companii prin examinarea valorii cifrei de afaceri generate de acestea . In ultimii trei ani, viteza de rotatie a activelor totale a avut in medie, valoarea 1,3.
Alti indicatori
Grafic 3.4. Indicatori 2011-2013
Sursa: Calcule efectuate de autor pe baza informatiilor din bilanturile contabile
In graficul de mai sus este reprezentata evolutia urmatorilor indicatori in perioada 2011-2013:
Raportul capitaluri proprii-capital social
Valorile negative ale acestui indicator in cei trei ani, reflecta utilizarea neperformanta a capitalului angajat in afacere precum si soliditatea scazuta a Lukoil Romania S.R.L.
Raportul profit-capitaluri proprii
Valorile negative ale acestui indicator in cei trei ani exprima ineficienta capitalurilor proprii ale Lukoil Romania S.R.L. in realizarea profitului in cei trei ani.
Raportul profit-cifra de afaceri
Valorile negative ale acestui indicator in cei trei ani indica lipsa contributiei cifrei de afaceri la obtinerea profitului.
3.2. Lukoil intre responsabilitate sociala si evaziune fiscala
3.2.1. Politica Lukoil Romania in domeniul calitatii mediului, sanatatii si securitatii ocupationale
Deciziile si demersurile companiei Lukoil Romania sunt bazate pe principiul gestionarii durabile a resurselor naturale si pe cel al minimizarii impactului asupra ecosistemelor.
Aceste decizii si demersuri referitoare la protectia mediului sunt corelate cu investitiile, bugetul ,achizitiile, planificarea si dezvoltarea strategica a companiei.
Obtinerea autorizatiilor de functionare pe linie de mediu de catre companie depinde de procesul de monitorizare a factorilor de mediu, precum: apa, aer, zgomot si sol in vederea incadrarii in limitele legale a indicatorilor urmariti.
Activitatea desfasurata de Lukoil Romania SRL in punctele de lucru se deruleaza in baza documentelor de reglementare emise de catre autoritatile din domeniul protectiei mediului.
Astfel in toate contractele de achizitie ale companiei trebuie sa se aiba in vedere introducerea unor criterii de protectie a mediului si de prevenire a generarii deseurilor. Managementul de la nivel inalt al S.C. Lukoil Romania S.R.L. se anagajeaza pentru imbunatațirea continua a sistemului integrat de management ,calitate-mediu-sănatate si securitate ocupațională si a performanțelor acestuia, prin formularea urmatoarelor obiective: *(LUKOIL ROMANIA S.R.L., Politica și obiectivele în domeniul calitații, mediului, sănatații si securitații ocupaționale, Ed.4/ 16.02.2012, pag.1, Victor Jumbei)
Sporirea increderii clientilor in capacitatea S.C. Lukoil Romania S.R.L. de a furniza in mod constant un serviciu sigur si de calitate superioara pentru clienti;
Imbunatatirea calitatii serviciilor oferite, in vederea satisfacerii cerintelor consumatorilor;
Respectarea si conformarea cu cerintele legale si reglementate aplicabile si cu alte cerinte la care compania subscrie in domeniul calitate-mediu-sanatate si securitate ocupationala;
Instruirea si constientizarea angaajatilor privind managementul calitatii mediului, sanatatii si securitatii ocupationale;
Prevenirea si scaderea numarului ranirilor si a imbolnavirilor profesionale;
Reducerea consumului de resurse naturale;
Identificarea preventiva a riscurilor si controlul pericolelor care pot afecta sanatatea si securitatea ocupationala a salariatilor si a factorilor interesati;
Asigurarea resurselor umane si materiale necesare pentru realizarea politicii si obiectivelor in domeniul calitate-mediu-sanatate si securitate ocupationala;
Prevenirea nonconformitatilor in toate zonele de activitate si reducerea reclamatiilor.
Proiecte de mediu
Ecologizarea batalurilor*(depozite de deseuri)
Cele mai multe proiecte in domeniul protectiei mediului au fost realizate in cadrul Grupului Lukoil Romania de SC. Petrotel-Lukoil S.A si au vizat gestionarea deseurilor.
In Romania, instrumentul de implementare a politicii U.E. in domeniul deseurilor este SNGD * (Strategia Nationala de Gestionare a Deseurilor, transpusa in in legislatia Romaniei prin legea 211/2011 privind regimul deseurilor) care reglementeaza activitatea de gestionare a deseurilor rezultate din activitatea marilor companii petroliere din Romania.
Astfel, producatorii de deseuri industriale pot alege sa isi folosesca facilitatile proprii de colectare, transport si eliminare de deseuri sau pot apela la servicii, respectiv firme specializate si autorizate conform legii pentru a desfasura astfel de activitati.
In 1998, dupa ce a avut loc privatizarea S.C. Petrotel S.A. , noii societati S.C. Petrotel-Lukoil S.A. i-au fost fost transferate cinci depozite de deseuri in care fusesera depozitate timp de 40 de ani, cantitati insemnate de reziduuri petroliere precum: slamuri si namoluri petroliere si gudroane acide.
SC. Petrotel Lukoil S.A. si-a asumat raspunderea de a ecologiza aceste bataluri, iar in anul 2005 s-a efectuat o evaluare cantitativa si calitativa a reziduurilor din aceste depozite cu deseuri.
In conformitate cu prevederile HG349/2005, in aceste bataluri a fost sistata depozitarea reziduurilor petroliere de la data de 31.12.2006.
Dupa organizarea unei licitatii in 2006, societatea incepe lucrarile de ecologizare a batalurilor cu societati autorizate de Organele de Mediu si cu sprijinul Consiliului Local al Municipului Ploiesti care a cesionat potrivit Hotararii nr.181/27.07.2006 o suprafata de 24500 mp. catre S.C. Petrotel-Lukoil S.A. in vederea desfasurarii activitatii de ecologizare.
S.C. Petrotel Lukoil S.A. a procesat si eliminat din bataluri pana in 2012 , o cantitate de 465.000 mc. de reziduuri petroliere cu o cheltuiala de 21.000.000 USD.
Pana in 2012 batalurile NDS 211 si NDS 212 au fost ecologizate in proportie de 100% fiind eliminate o cantitate de 70000 mc. iar terenurile au fost aduse la starea initiala, compania investind in acest proiect peste 6.300.000 USD.
In 2013 a fost ecologizat si batalul NDS 196 conform termenelor AIM *(Autorizatia Integrata de Mediu), activitatea de ecologizare a acestor bataluri preluate in 1998 atingand valoarea de 42.000.000 UDS.
Graficul 3.5. Investitii in ecologizarea batalurilor in perioada 2006-2013
Sursa: http://www.petroleumclub.ro/downloads/seminarmediu/2012/Constantin_Dumitru-Petrotel-Lukoil.pdf
In graficul de mai sus este prezentat efortul S.C. Petrotel-Lukoil S.A. de ecologizare a batalurilor “istorice” in perioada 2006-2013. Acesta activitate de ecologizare este prezentata cu ajutorul a doua variabile: volumul de deseuri eliminate la sfarsitul anului si cheltuielile anuale destinate acestei activitati.
Desi contextul economic nu a fost favorabil pentru rafinaria S.C. Petrotel-Lukoil S.A. a continuat sa investeasca in proiecte legate de protectia mediului, ajungand sa se conformeze in totalitate legislatiei aplicabile.
Principalele directii de investitii au fost:
investitii realizate pentru imbunatatirea calitatii aerului
investitii realizate in scopul minimizarii cantitatilor de deseuri generate si existente
Punerea in functiune a instalatiilor Tail-Gas si Claus II
Una dintre cele mai importante investitii realizate in 2012 pentru imbunatatirea calitatii aerului, respectiv a reducerii riscului aparitiei unui disconfort olfactiv este punerea in functiune a instalatiilor modernizate de desulfurare a gazelor de rafinarie.
Acestea au fost puse in functiune in urma unui studiu de dispersie a poluantilor specifici asupra orasului Ploiesti, realizat de rafinarie. Rezultatele acelui studiu aratau ca rafinaria Petrotel-Lukoil are o influenta importanta asupra vecinatatilor in ceea ce priveste emisiile de dioxid de sulf.
Grafic 3.6. Evolutia cantitatii de dioxid de sulf evacuata in aer
Sursa: http://www.petroleumclub.ro/downloads/seminarmediu/2012/Constantin_Dumitru-Petrotel-Lukoil.pdf
Analiazand acest grafic putem observa ca in urma punerii in functiune a acestor instalatii, cantitatea de dioxid de sulf evacuata in aer odata cu gazele arse de la cosurile tehnologice a scazut de 18 ori iar cantitatea de emisii a ajuns sa se incadreze in prevederile Directivei 2010/75/U.E. referitoare la emisiile industriale.
Deasemenea aceste instalatii au facilitat si scaderea cantitatii de CO2 evacuate in atmosfera.
Sursa: http://www.petroleumclub.ro/downloads/seminarmediu/2012/Constantin_Dumitru-Petrotel-Lukoil.pdf
In graficul de mai sus este reprezentata evolutia cantitatii de CO2 evacuata in atmosfera de rafinaria Petrotel-Lukoil in perioada 2008-2012. Se poate obseva ca volumul de CO2 a continuat sa scada , fapt care atesta eficienta utilizarii acestor instalatii.
Montarea in cadrul statiei de epurare a unui sistem centrifugal
In cadrul statiei de epurare a rafinariei a fost montat un sisitem centrifugal care reduce nivelul deseurilor generate de S.C. Petrotel-Lukoil S.A.
Dupa montarea acestui sistem si utilizarea lui cantitatea de namol stocata in vederea eliminarii a fost redusa cu peste 60%.
Proiect investitional amplu destinat diminuarii poluantilor rezultati din gazele arse de la Regeneratotorul din Instalatia Cracare Catalitica. Sistemul de tratare a gazelor are ca scop indepartarea compusilor (SOx) si a particulelor de catalizator din gazele arse rezultate de la Regeneratorul Instalatiei existente de Cracare Catalitica, astfel incat emisiile de SOx, CO si pulberi in gazele arse evacuate in mediu sa corespunda cerintelor impuse de legislatia UE.
In baza autorizatiei integrate de mediu detinuta, SC PETROTEL LUKOIL SA are masura
impusa in planul de actiune: echiparea instalatiei de Caracare Catalitica cu un sistem de
reducere a emisiile atmosferice cu termen de realizare: trim. IV 2014.
Instalația proiectată va avea o capacitate de 71050 Nm3/h gaze arse rezultate de la instalația de cracare catalitică în strat fluidizat. Sistemul de tratare gaze arse va fi realizat pe baza unei tehnologii furnizate de Coorporația Belco Technologies.
Tabel 3.2. Valoarea emisiilor in atmosfera
Sursa: Agentia pentru Protectia Mediului Prahova
In tabelul de mai sus se poate observa o scadere importanta a emisiile atmosferice generate de rafinarie, dupa introducerea acestui sistem BELCO, de tratare a gazelor arse.
Proiect “SISTEMUL DE MANAGEMENT AL APEI”
Datorita implementarii acestui proiect, din 2009 si pana in prezent, rafinaria a redus cu 60% consumul de apa proaspata si evacuarile de ape uzate.
Investitiile realizate de S.C. Petrotel-Lukoil S.A. in instalatiile tehnologice au avut un impact pozitiv asupra mediului intrucat pierderile tehnologice ale rafinariei au fost reduse cu 20%. Au fost reduse emisiile de compusi organici volatili si gradul de poluare al apei , care ar fi avut consecinte negative supra mediului, rafinaria reusind sa reduca cu 6% emisiile de gaze cu efect de sera.
3.2.2. Contributia Lukoil Romania in viata comunitatii
Compania Lukoil s-a implicat de-a lungul activitatii sale in Romania in viata comunitatii prin intermediul unor proiecte ce vizeaza domenii precum: invatamant, educatie, cultura, santate si protectia mediului.
Proiectele derulate de Lukoil Romania in sprijinul comunitatii, sunt:
Campania “Fii alaturi de Lukoil si salveaza vieti”
In cadrul acestei campanii Lukoil a realizat o donatie financiara in 2011, Clinicii de Oncopediatrie “Louis Turcanu” din Timisoara in scopul crearii primului centru pentru tratament si diagnostic al cancerului sisitemului limfatic din Romania.
Deasemenea in aprilie 2014, Lukoil Romania a colectat fonduri pentru amenajarea camerelor sterile si pentru infiintarea noului laborator in care se va realiza diagnosticarea in profunzime a cancerului.
Actiunea “Nu suntem indiferenti”
Compania Lukoil a desfasurat aceasta actiune in octombrie 2011, prin care au fost ajutate 10 case de copii si centre de plasament din Romania: Centrul de plasament Delfinul, Agigea; Centrul de plasament nr.6; Centrul de plasament Ion Holban; Centrul de plasament pentru copii cu dizabilitati, Turnu Rosu; Centrul de plasament pentru copii cu handicap sever Cristuru-Secuiesc; Centrul de plasament Oituz; Scoala de Arte si Meserii Speciala Trinitas, Centrul copiilor cu dizabilitati (autism) Mara, Complexul de Servicii Sociale Targoviste “Foare de Colt”.
Sprijin material acordat organizatiilor locale si persoanelor din zonele afectate de inundatii
In iulie 2005, Lukoil Romania a facut o donatie in valoare de 200000 de dolari pentru persoanele din zonele afectate de inundatii. Aceasta suma a provenit atat de la companie cat si de la angajatii companiei care au hoatarat sa doneze salariul pe o zi, sinistratilor.
In 2008, Lukoil Romania a facut o donatie in valoare de 100000 de euro pentru sinistratii din zonele inundate ale judetului Botosani.
Lukoil Romania a acordat deasemenea sprijin material in iunie 2014 mai multor organizatii locale din judetele Gorj si Valcea, zone puternic afectate de inundatii.
Sprijin acordat in domeniul sanatatii
Lukoil Romania sprijinit din punct de vedere finanaciar mai multe centre medicale si spitale precum: Centrul Medical de Diagnostric, Tratament Ambulatoriu si Medicina Preventiva din Bucuresti; Clinica de Pediatrie a Spitalului Clinic Fundeni in ceea ce priveste achizitia aparaturii medicale si a echipamentelor.
Sprijin acordat domeniului cultural
Lukoil Romania a acordat sprijin financiar trupei “Arlechino” pentru punerea in scena a piesei “Niste olteni” de catre regizorul Constantin Fugasin.
Aceasta a mai oferit sprijin material si financiar timp de cativa ani Comunitatii Rusilor Lipoveni, ajutor ce s-a concretizat prin organizarea diferitelor actiuni, seminarii culturale si educative dar si a unor proiecte precum:
– Olimpiada Nationala de Limba Materna Rusa
– “Zilele culturii slavone si ruse”
– “Zilele studioului LENFILM”
Lukoil Romania a sprijinit deasemenea studentii din cadrul Universitatii de Petrol si Gaze din Ploiesti prin acordarea unor burse private pe toata perioada studiilor efectuate.
3.2.3. Facilitati fiscale, evaziune fiscala si spalare de bani
Inca de la privatizare, Lukoil a obtinut facilitati fiscale la plata taxelor catre stat. In 1998, compania a primit un termen de gratie de 25 de ani pentru plata unei datorii in valoare de 53 de milioane de dolari catre Bancorex, o banca controlata de stat si care a fost absorbita in 1999 de catre Banca Comerciala Romana. Printr-o conventie, compania Lukoil se angaja sa plateasca ratele la aceasta banca incepand cu anul 2033. (ziarul Romania Libera, data publicarii: 09.octombrie 2014, pag1.)
In 2002, la patru ani de la privatizarea rafinariei Petrotel de la Ploiesti, ministrul Finantelor Mihai Tanasescu a inaintat proiectul de lege pentru aprobarea Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 92/2002 care prevedea acordarea unor inlesniri la plata pentru S.C. Lukoil Black Sea Romania S.R.L. Bucuresti si S.C. Petrotel-Lukoil S.A. Ploiesti. Prin aceasta Ordonanta, cele doua companii din grupul Lukoil erau scutite de :
Scutirea la plata majorarilor de intarziere aferente accizelor si taxei pe valaoarea adaugata in suma totala de 81.807.124.034 lei si respectiv suma totala de 10.791.251.083 lei, neachitate pana la 1 iunie 2002 din inlesnirile la plată in derulare.
Amanarea la plata pe o perioada de 5 ani a majorarilor datorate in conformitate cu prevederile art. 83 din Ordonanta Guvernului nr.11/1996.
Aceasta Ordonanta a fost aprobata de Guvernul Nastase iar un an mai tarziu s-a transformat in lege in Parlament.
Acordarea acestui ajutor de stat individual a avut urmatoarele obiective:
a) plata la termen a datoriilor curente fata de bugetul de stat;
b) imbunatatirea autonomiei financiare si a gradului de utilizare a capitalului;
c) extinderea preocuparilor companiei in domeniul modernizarii si retehnologizarii rafinariei si a dezvoltarii retelei de statii de distributie proprii, ceea ce va permite intr-o perioada de cca. 2 ani crearea a peste 2000 de locuri de munca.
Desi Lukoil a primit aceste facilitati fiscale din partea statului roman , compania petroliera a inregistrat pierderi fara sa figureze cu datorii restante catre bugetul statului.
In octombrie 2014, autoritatile statului roman precum Directia Nationala Vamala, Directia Regionala Antifrauda si Inspectoratul General al Politiei romane au efectuat un numar de 23 de perchezitii la sediile societatilor comerciale S.C. Petrotel-Lukoil S.A. , SC Lukoil Energy & Gas România S.R.L., S.C. Lukoil Lubricants East Europe S.R.L, S.C. T.P. Log Services S.R.L., S.C. Agenția Lukom-A-România S.R.L.
In urma acestor perchezitii s-au efectuat cercetari pentru savarsirea infractiunii de evaziune fiscala si spalare de bani.
Parchetul de pe langa Curtea de Apel Ploiesti a declarant in mod oficial ca “prejudiciul estimat este în cuantum de 1.039.019.829 lei (230 milioane euro), rezultat din comiterea infracțiunii de evaziune fiscală în cuantum de 505.421.252 lei (112 milioane euro) și 533.598.577 lei (118 milioane euro) din săvârșirea infracțiunii de spălare de bani. Activitățile de urmărire penală vizând probarea participației penale a suspecților au fost realizate cu sprijinul informativ și tehnic al Serviciului Român de Informații.” *(Articol din ziarul Prahova , aparut in data de 3 oct. 2014)
Grafic 3.7. Cifra de afaceri si pierderile S.C. Petrotel-Lukoil S.A.
Sursa:Ministerul Finantelor si BVB
Din graficul de mai sus rezulta ca in ultimii patru ani, S.C. Petrotel-Lukoil S.A. nu a obtinut profit desi in aceasta perioada a inregistrat cele mai mari valori ale cifrei de afaceri.
Chiar daca rafinaria a inregistrat pierderi de zeci si sute de milioanede euro in ultimii ani, ea a generat si genereaza profit pentru compania-mama, fiind activa din punct de vedere valoric pentru Grupul rus Lukoil care ii vinde titei din Rusia la preturi foarte mari.
Un element foarte important in obtinerea unei imagini cat mai fidele asupra acestei situatii este faptul ca rafinaria Petrotel-Lukoil importa titei de la compania-mama, din Rusia, la un pret mult mai mare decat costul de extractie, pret prin intermediul caruia compania-mama isi exporta profitul din Romania.
Astfel, Grupul rusesc Lukoil obtine profitul la el acasa in dezavantajul rafinariei Petrotel din Romania care acumuleaza an de an pierderi. Daca pretul de import al titeiului adus din Rusia s-ar reduce atunci rafinaria nu ar mai fi pe pierdere iar statul roman ar putea incasa impozitul pe profit.
Agentia Nationala de Administrare Fiscala a efectuat in octombrie 2014 perchezitii la rafinaria Petrotel, in urma carora au fost puse sub sechestru produsele din Portul Constanta, din rezervoarele si conductele celor de la Oil Terminal iar benzinariile Lukoil au ramas fara stocurile de carburant necesare.
Datorita masurilor privind blocarea conturilor rafinariei si sechestrul asigurator asupra stocurilor de materii prime, Petrotel-Lukoil a fost nevoita sa-si inceteze activitatea timp de o saptamana, dupa care a fost redeschisa.
Inchiderea rafinariei ar fi putut afecta si alte companii din Romania, de exemplu societatea de stat Oil Terminal, care produce 4.000.000 tone titei din care 800.000 pentru Lukoil. Deasemenea si Compet, comapania nationala care se ocupa de transportul titeiului de la Constanta la Ploiesti.
O consecinta negativa a inchiderii rafinariei Petrotel-Lukoil ar fi fost intrarea in concediu fara plata a unui numar de aproape 3100 de angajati, un impact social puternic in contextul in care Ploiestiul este un oras suprapopulat care se confrunta deja cu o rata ridicata a somajului.
O alta consecinta negativa a inchiderii rafinariei va fi faptul ca disparitia retelei de benzinarii Lukoil s-ar putea reflecta, pana la aparitia altui furnizor, intr-o crestere a pretului carburantilor.
Odata cu inchiderea rafinariei, s-ar putea pierde cele 100 de milioane de dolari, pe care rafinaria Petrotel-Lukoil le varsa lunar la bugetul de stat prin valoarea accizelor si a TVA-ului, insa aceasta suma reprezinta taxe indirecte si este platita de consumatorii romani , deoarece se regaseste in pretul carburantului. Prin urmare aceasta suma nu este efectiv suportata de companie, aceasta jucand un rol de “intermediar”.
Un studiu efectuat in 2014 de Istitutul National de Statistica arata ca Petrotel Lukoil ocupa locul trei in topul celor mai mari importatori din economia romaneasca, pozitie data si de pretul ridicat al materiei prime importate, de unde rezulta ca valoarea adaugata adusa in economie este mica fata de cea pe care ar aduce-o daca materia prima, respectiv titeiul, pentru productia locala ar fi luat din Romania, de aici decurgand o alta consecinta negativa.
Grafic 3.8. Pierderile inregistrate de Grupul Lukoil Romania
Sursa: Ministerul Finantelor si BVB
Din graficul de mai sus rezulta faptul ca intreg Grupul Lukoil din Romania a inregistrat pierderi in ultimii cinci ani, fiind deci in imposibilitatea de a plati impozit pe profit la bugetul de stat.
Pierderile inregistrate de rafinaria Petrotel-Lukoil si de Grupul Lukoil nu se justifica in conditiile in care Petrom si alte companii de pe piata romaneasca inregistreaza profituri uriase. Lukoil este singura companie petroliera de pe piata carburantilor din Romania care pierde constant intr-un domeniu in care concurentii ei care detin cote de piata mai reduse, castiga.
Concluzii
Rafinaria Petrotel de la Ploiesti, primul obiect de studiu al prezentei lucrari, a fost preluata de compania ruseasca Lukoil in 1998, pentru suma de 53,2 milioane de dolari impreuna cu o datorie de 54 de milioane de dolari la Bancorex, care ulterior a primit un termen de gratie de 25 de ani.
Guvernul Nastase a acordat deasemenea, numeroase facilitati fiscale acestei companii, care nu au ajutat S.C. Lukoil Romania S.A. sa-si eficientizeze activitatea, aceasta obtinand profituri reduse din 2006 pana in 2009, iar din 2009 pana in perezent, pierderi.
Din ceea ce am analizat pe parcursul lucrarii, am putut concluziona ca obiectivele acordarii acestor facilitati nu au fost indeplinite.
Mari semne de intrebare ridica dreptul pe care Lukoil la obtinut in 2011 din partea statului roman pentru exploatarea a doua blocuri din apele teritoriale romane de la Marea Neagra, EX-29 Rapsodia si EX-30 Trident, in conditiile in care S.C. Lukoil Romania S.A. nu a obtinut deloc profit in ultimii cinci ani.
Daca analizam numarul descrescator al salariatilor si il corelam cu pierderile acumulate din ultimii ani am putea spune ca rafinaria Petrotel nu reperezinta o afacere profitabila pentru Lukoil, dar lucrurile stau exact invers. Chiar daca a scazut numarul de salariati, slariul mediu pe angajat a crescut, de aici reiese dorinta companiei de a-si afirma, asa-zisele “dificultati financiare” prin restructurari.
In ceea ce priveste pierderile SC. Lukoil Romania S.R.L. de pe ultimii cinci ani, conform datelor inregistrate la Ministerul Finantelor, au o valoare cumulata de 160 milioane de dolari, suma neimpozitata de catre statul roman.
Chiar daca cifra ce afaceri a crescut in ultimii cinci ani, din calculele efectuate pe baza indicatorilor din bilanturile contabile, am obtinut ca aceasta nu se regaseste in profitul net.
Lukoil este unul dintre liderii pietei petroliere din Romania detinand o cota de aproximativ 20% din piata totala de produse petroliere si singura care nu a obtinut profit in ultimii cinci ani. Intrebarea, de ce Lukoil pierde intr-un domeniu in care concurentii ei, cu cu cote de piata mai mici, castiga, si in conditiile unei cereri de carburant constante, nu si-au pus-o autoritatile statului roman pe motiv ca aceasta companie nu figureaza cu datorii restante la bugetul statului.
Abia in octombrie 2014, au inceput sa se efectueze perchezitii la sediile societatilor comerciale S.C. Petrotel-Lukoil S.A. , SC Lukoil Energy & Gas România S.R.L., S.C. Lukoil Lubricants East Europe S.R.L, S.C. T.P. Log Services S.R.L., S.C. Agenția Lukom-A-România S.R.L, pentru savarsirea infractiunii de evaziune fiscala si spalare de bani. Prejudiciul estimate de autoritatile fiscale a fost in cuantum de 230 milioane de dolari.
Cele mai importante rezultate ale cercetarii conduc spre aceeasi concluzie, si anume ca profitul unei rafinarii depinde in mare masura de pretul la care se achizitioneaza titeiul.
Astfel, rafinaria Petrotel-Lukoil importa titei de la compania-mama, din Rusia, la un pret mult mai mare decat costul de extractie, pret prin intermediul caruia compania-mama isi exporta profitul din Romania, Grupul rusesc Lukoil obtinand profitul la el acasa in dezavantajul rafinariei Petrotel din Romania care acumuleaza an de an pierderi.
Inchiderea rafinariei Petrotel ar avea un impact social negativ datorita intrarii in concediu fara plata a unui numar de aproape 3100 de angajati.
In ceee ce priveste efectele asupra pretului craburantilor, inchiderea rafinariei si plecarea Lukoil ar lasa loc liber altor jucatori, existand si posibilitatea ca nicio alta companie sa preia benzinariile Lukoil ceea ce ar duce la cresterea preturilor carburantilor.
Statul a luat si de aceasta data o decizie gresita, radicand sechestrul de pe conturile si bunurile Lukoil in scopul diminuarii impactului social. Daca facem un calcul si adunam valoarea prejudiciului adus de Lukoil statului roman, care nu a putut fi impozitat, respectiv profitul exportat prin pretul titeiului, cu 16 % impozitul pe profit si cu alt 16%, impozit pe dividend, obtinem suma de 73,6 milioane de dolari, suma cu care ar fi putut fi create mai multe locuri de munca decat cele existente la Petrotel Lukoil in prezent.
Autoritatile au decis ca acesta companie sa-si continue activitatea astfel incat o parte din profitul obtinut sa fie consemnat pentru acoperirea prejudiciului.
Din punctul meu de vedere, este putin probabil ca Petrotel Lukoil sa acopere integral prejudiciul adus statului roman sau vechea datorie de 54 milioane de dolari catre Bancorex, incepand cu anul 2033.
Priveste proiectele de mediu relaizate de Lukoil in Romania au avut o directie buna, compania investind aproximativ 50 de milioane de dolari in scopul reducerii cantitatii de deseuri preluate si generate si alte zeci de milioane pentru scaderea cantitatii de gaze evacuate in atmosfera, investitii impuse de Autoritatea Nationala pentru Protectia Mediului, de care au depins functionarea rafinariei.
In ceea ce priveste proiectele derulate de Lukoil in sprijinul comunitatii, valoarea acestora nu a depasit un million de euro, o valoare nesemnificativa in raport cu cifra de afaceri a acestei companii.
Din ceea ce am analizat pe parcursul lucrarii, pot concluziona ca Lukoil nu a fost “o afacere pentru Romania”, deoarece nu a fost rentabila, in limtele legii, aducand prejudicii uriase statului roman.
Chiar daca in Romania, fenomenul preturilor de transfer este relativ nou, fiind reglementat de Legea nr. 412/2002 si prin Hotărârea Guvernului nr. 44/2004, principalul vinovat pentru aceasta “afacere nerentabila”, este guvernul roman , datorita legislatiei permisive pe aceasta problema care a condus la scoaterea din tara a fondurilor, fara ca acestea sa fie impozitate.
Guvernul roman nu a respectat Directivele OECD cu privire la determinarea preturilor de transfer, neutilizand nici-o metoda de estimare a pretului de transfer in cazul Lukoil, pana in octombrie 2014.
Guvernul si autoritatile fiscal ar fi trebuit sa se autosesizeze inca din anul 2009, cand desi cifra de afaceri a S.C. Lukoil Romania S.R.L. a crescut, compania a abtinut o pierdere de 20,7 milioane de dolari, pirdere determinata de cresterea brusca a pretului materiei prime importate din Rusia.
Pentru inlaturarea acestor practici, acestea ar fi putut utiliza metoda compararii preturilor titeiului, cea mai eficienta metoda de estimare a pretului de transfer , prin care pretul de piata se stabileste pe baza preturilor platite altor persoane care vand bunuri sau servicii comparabile, catre persoane independente.
Din punctul meu de vedere, Romania ar trebui sa aiba un interes ridicat pentru aceasta problema a preturilor de transfer, intrucat aceasta se manifesta puternic in tarile in curs de dezvoltare si are consecinte negative asupra economiilor acestor tari, fiind un aspect al vietii economice ce nu trebuie ignorat.
Copyright Notice
© Licențiada.org respectă drepturile de proprietate intelectuală și așteaptă ca toți utilizatorii să facă același lucru. Dacă consideri că un conținut de pe site încalcă drepturile tale de autor, te rugăm să trimiți o notificare DMCA.
Acest articol: Companiile Multinationale Si Investitiile Straine Directe (ID: 137729)
Dacă considerați că acest conținut vă încalcă drepturile de autor, vă rugăm să depuneți o cerere pe pagina noastră Copyright Takedown.