CAPITOLUL 3. STUDIU DE CAZ – ANALIZA CĂRȚILOR DE PLATĂ LA BCR 3.1. PREZENTAREA INSTITUȚIEI Banca Comercială Română își înscrie numele pe lista… [624821]

25
CAPITOLUL 3. STUDIU DE CAZ – ANALIZA CĂRȚILOR DE
PLATĂ LA BCR

3.1. PREZENTAREA INSTITUȚIEI

Banca Comercială Română își înscrie numele pe lista băncilor comerciale nou
create și reorganizate după 1989.
Tabel 3.1. Date generale despre societat e
Denumire: BCR S.A.
Adresa: B-dul REGINA ELISABETA 5,
București , sect 3
Județul: MUNICIPIUL BUCUREȘTI
Număr de înmatriculare la Registrul
Comerțului: J40 /90 /1991
CUI: 404416
Telefon: [anonimizat]
Stare societate: înregistrat din data 23 Ianuarie 19 91
Sursa -creat de autor pe www.mfinante.ro

Principala activitate a băncii este „ Alte activități de intermediere financiară” –
CAEN 649 și domeniul principal este „ Intermediere financiară ”.
S.C. Banca Comercială Română S.A. este constituită sub forma ju ridică de societate
pe acțiuni. Societatea pe acțiuni este societatea constituită prin asocierea mai multor
persoane, care contribuie la formarea capitalului social prin anumite cote de participa re
reprezentate prin titluri numite acțiuni, pentru desfășurarea unei activități comerciale, în
scopul împărțirii beneficiilor, și care răspund pentru obligațiile sociale numai în limita
aporturilor lor. Caracteristici:

-societatea se constituie dintr-un număr minim de asociați, denumiți
acționari ;
capitalul social este divizat în acțiuni, care sunt negociabile și
transmisibile;
– răspunderea asociaților pentru obligațiile sociale este limitată;
– asociații răspund numai până la concurența capitalului social
subscris;
– capitalul social minim este echivalentul a 25000 euro.

26
Societatea pe acțiuni se constituie prin c ontract de societate și statut. Conform
documentelor interne ale societății analizate, la data de 31.12. 2017 , structura
acționariatului a fost următoarea:
Tabel 3.2. Structură acționariat BCR
ACȚIONAR PONDERE
DEȚINUTĂ
EGB Ceps Holding GmbH (societate detinuta 100% de Erste
Group Bank AG prin EGB Ceps Beteiligungen GmbH) 93,5708 %
SIF Oltenia 6,2973%
Actionari persoane juridice romane (inclusiv SIF Muntenia si
SIF Banat -Crisana care mai detin cate o actiune fiecare) 0,0015%
Alti acti onari (persoane fizice) 0,1304%
Sursa: www.bcr.ro
BCR are ca obiect principa l de activitate atragerea și formarea de depozite bănești,
în lei și valută, de la persoane fizice si juridice, din țară și străinatate, acordarea de credite
pe termen scurt, mediu si lung, efectuarea de servicii bancare, operațiuni pentru activități
de co merț exterior și alte operațiuni bancare, potrivit legii.
Misiunea băncii – să devină principalul actor în realizarea procesului de susținere a
economiei reale, prin furnizarea de produse și servicii bancare competitive.
Viziune – consolidarea poziției de lider ocupată în sistemul bancar intern, prin
implementarea unei culturi a Excelenței.
Direcțiile strategice ale BCR în ceea ce privește implicarea în comunitate sunt
următoarele:
– Educație (cu două subcomponente: educaț ie financiară și accesul la educație al
copiilor proveniți din familii dezavantajate);
– Antreprenoriat (cu două subcomponente: educație antreprenorială și încurajarea
inițiativelor antreprenoriale ale ONG -urilor – sprijinirea ONG -urilor să dezvolte
afaceri care să le permită să devină independente și să -și realizeze misiunea);
– Solidaritate socială (în cadrul unor campanii de matching, angajații BCR donează
sume de bani pentru o cauză, iar BCR dublează sau completeză suma donată de
angajați).
Scurt istoric
– 1990 – se constituie Banca Comercială Română prin preluarea activităților comerciale
ale Băncii Naționale a României ;
– 1998 – BCR deschide o filială la Chișinău, în Republica Moldova ;

27

– 1999 – BCR fuzionează prin absorbție cu Bancorex ;
– 2001 – BCR Leasing se lansează pe piața românească ;
– 2003 – Privatizarea BCR, prin vânzarea pachetului de acțiuni către BERD și IFC ;
– 2005 – Se înființează BCR Asigurări de viață ;
– 2006 – Banca austriacă Erste Bank finalizează achiziționarea Băncii Comerciale
Române. Erste Bank a achiziționat 61,8825%* din acțiunile BCR de la Guvernul
Român, BERD și IFC în urma achitării a 3,75 miliarde Euro.
– 2007 – BCR Administrare Fond de Pensii intră pe piața românească ;
– 2008 – Banca Comercială Română vinde operațiunile de asigurări către Vi enna
Insurance Group ;
– 2008 – BCR Banca pentru Locuințe intră pe piața românească ;
– 2009 – BCR adoptă un program de emitere de obligatiuni pe termen med iu – Medium
Term Notes (MTN) – în valoare totala de 3 miliarde EUR .
În momentul de față Banca Comercială Română (BCR), membră a Erste Group ,
este cel mai important grup financiar din
România, incluzând operațiunile de bancă
universală (retail, corporate&investment
banking, trezorerie și piețe de capital), precum
și societățile de profil de pe piaț a leasingului,
managementului activelor, pensiilor private, a băncilor de locuințe și a serviciilor bancare
prin telefonul mobil.
BCR este banca nr.1 în România după valoarea activelor (peste 17 mld EUR), după
numărul de clienți și pe segmente le de economisire și creditare.

3.2. TIPURI DE CĂRȚI DE CREDIT UTILIZATE LA BCR

3.2.1. Master Card
În 2017, BCR continuă să ofere o serie generoasă de privilegii și beneficii adaptate
nevoilor și dorințelor clienților săi , astfel încât aceștia să trăiască o experiență unică de
fiecare dată când plăte sc cu cardul Gold, Platinum, World, World Elite™, Corporate sau
Business Mastercard®.
Prin urmare, BCR Mastercard – Cardul bun de plată vine cu soluții și oferte
preferenți ale la fiecare plată cu cardul în locațiile partenere .

28

Cardul e ste destinat obținerii de cash de la ATM -urile sau ghișeele bancare sau
pentru plata bunurilor și serviciilor la comercianții acceptatori de carduri, care dețin POS –
uri, pe teritori ul României . Avantajele oferite de acest tip de card :
– acces 24/ 7 la cea mai mare rețea de bancomate din România și din străinătate, pentru
obținerea de numerar;
– programul de oferte Premium
MasterCard;
– siguranță sporită a tranzacțiilor datorită
tehnolo giei cip încorporate;
– plăți pe Internet în condiții de siguranță
maximă prin înrolarea 3D -Secure;
– schimba rea codul ui PIN direct la ATM BCR, fără comision;
– acces permanent la contul curent la care este legat, prin intermediul Internet, Mobile și
Phone Banki ng;
– vizualizarea oricând a ultimelor 10 tranzacții de pe contul de card , doar solicitând un
miniextras de cont la orice ATM BCR;
– plata facturilor curente de utilități/servicii (electricitate, apă, gaze, salubritate, telefonie
fixă și mobilă, TV cablu etc.) prin ATM -urile și Mașinile Multifuncționale (MFM –
urile) ale BCR;
– reîncărca rea cartele lor de telefon mobil Vodafone, Orange, Telekom de la ATM -urile
și MFM -urile BCR;
– program de loialitate Plus în Cont – platforma de oferte dedicate care vin cu bani înapoi
direct pe cardul BCR.
– Acces gratuit în Business Lounge -ul Aeroportului Otopeni București și cel al
Aeroportului Internațional Cluj – Napoca pentru dumnevoastră și un invitat;
– pachet de asigură ri gratuite pe parcursul călătoriilor în străinătate etc.

3.2.2. Visa
BCR deține în prezent poziția de lider pe piața bancară, fiind principalul furnizor de
servicii, atât după numărul de clienți cât și după valoarea activelor și a segmentelor de
economisire și creditare.
Alături de BCR Banca pentru locuințe, BCR Pensii, Societatea de Administrare a
Fondurilor de Pensii Private S.A., BCR Leasing și BCR Chișinău, formează Grupul BCR.

29

BCR pune la dispoziția clienților săi o ofertă largă de carduri, cu diferite destinații,
pentru care clienții pot opta în funcție de nevoile și necesitățile lor .
BCR oferă cardul VISA în trei variante :
a) BCR VISA Powercard
Cardul de debit, embosat, emis în lei pentru persoane fizice, ce poate fi utilizat
oriunde pe te ritoriul României. Cardul este destinat :
– pentru plăți de bunuri sau servicii
oriunde este afișată sigla VISA
(hoteluri, magazine, benzinării) ;
– pentru obținerea de numerar de la
automatele bancare și de la ghișeele
băncii.
b) BCR VISA BUSINESS
Cardul de debit, embosat, emis în
valută (euro) destinat firmelor ai căror angajați călătoresc în str ăinătate, în interes de
afaceri . Cardul este destinat pentru:
– plăți de bunuri sau servicii oriunde este afișată sigla VISA ( hoteluri, magazine,
benzinării) ;
– obținerea de numerar de la automatele și ghișeele bancare .
c) BCR VISA INTERNATIONAL
Card de debit, embosat, emis în valută (euro) pentru persoane fizice , ce poate fi
utilizat oriunde în țară și în lume. Cardul este destinat pentru :
– plăți de bunuri sau servicii oriunde este afișată sigla VISA (hoteluri, magazine,
benzinării);
– obținerea de numerar de la automatele bancare .
Avantajele cardurilor BCR V ISA:
– clientul este protejat împotriva riscului de schimb valutar în f uncție de moneda în care
dorește să tranzacționeze : RON, EUR sau USD. Dacă cardul este utilizat în SUA sau în
zona Euro, clientul plătește sau ridică USD/ EUR cu cardul cu care accesează direct
contul său în USD;
– BCR VISA Clasic în USD poate fi folosit atât în țară cât și în străin ătate pentru plăți
direct la comercianți, pe internet sau pentru ridicare de numerar la bancomate (în
Romania clientul va retrage lei iar în străinatate valuta țării respective);

30
– acces 24 /7 la fondurile proprii, atât pentru retrageri de numerar de la ATM, cât și
pentru plăți rapide fără comision în țară și în străinătate, oriunde este afișată sigla Visa;
– acces ușor la contul curent prin Easy 24 Banking BCR, Internet și Mobile Banking, dar
și prin Alo 24 Banking;
– efectua rea plăților pe Internet în condiții d e siguranță maximă prin înrolarea 3D –
Secure;
– programul de loialitate Plus în Cont – platforma de oferte dedicate care vin cu bani
înapoi direct pe cardul BCR;
– vizualiza rea oricând a ultimelor 10 tranzacții de pe contul de card, solicitând un
miniextras de cont la orice ATM BCR;
– posibilitatea accesării unui descoperit de cont individual dacă se încasează salariul
lunar într -un cont curent BCR și posibilitatea acordării unui credit de consum în limita
unui plafon cuprins între 500 RON și 40.000 RON, fără a de păși 6 salarii nete;
– transferuri de fonduri sau plata facturilor curente de utilități/servicii (electricitate, apă,
gaze, salubritate, telefonie fixă și mobilă, TV cablu etc.) prin ATM -urile si Mașinile
Multifuncționale (MFM -urile) ale BCR;
– rambursarea sumelor pentru cardul de credit sau creditele BCR în lei;
– reîncărcare a cartelele de telefon mobil Vodafone, Telekom și Orange de la ATM -urile
și MFM -urile BCR;
– reîncărca rea cardul ui de transport RATB online pe http://onlin e.ratb.ro și la ATM -urile
BCR din București care au integrată tehnologia contactless.

3.3. AVANTAJELE ȘI DEZAVANTAJELE UTILIZĂRII CĂRȚILOR DE
PLATĂ LA BCR

31
3.4. ANALIZA PERFORMANȚELOR FINANCIARE ALE BCR REZULTATE
DIN ACTIVITATEA CU CĂRȚI DE CR EDIT
Indicatorii de apreciere a performanțelor bancare, reflectă o multitudine de aspecte:
gradul de generare a profitului, eficiența operațională si managerială, etc.
Acești indicatori rezultă din date contabile care reflectă per ioada de referință
(bilanțul contabil și contul de profit și pierdere), mărimea lor fiind rezultatul comparării
posturilor bilanțiere.
Există mai multe grupări a indicatorilor de apreciere a performanțelor bancare, însă
două sunt cele mai impor tante:
a) prima grupare se face în funcție de indicatorii de apreciere utilizați de Banca
Națională a României, indicatori reglementați de Ministerul Finanțelor și de indicatorii
selecționați din literatura de specialitate, astfel că pentru o bancă organizată pe centre de
profit este util ca analiza să se structureze prin două categorii de in dicatori de performanță
bancară:

Indicatorii de eficien ță la
nivelul Centralei
rata profitului brut
rata profitului net
rata rentabilității
rentablitatea activelor
rentabilitatea capitalului social
rentabilitatea capitalului propriu
profitul pe salariat
marja dobânzii
costul activității
utilizarea activelor
multiplicarea capitalului
rata stabilității financiare etc.
Indicatori de eficiență calculați
de sucursale
rata profitului
profitul pe salariat
ponderea salariilor în total
cheltuieli de funcționare a băncii
cheltuieli de funcționare pe
salariat
gradul de acoperire a creditelor cu
resurse proprii
ponderea creditelor restante în
total credite
ponderea dobânzilor neîncasate în
termen în total dobânzi.

32
A doua grupare a indicatorilor de apreciere a performanțelor bancare se face în
funcție de indicatorii pr ezentați de literatura de specialitate occidentală, dar și de teoria si
practica bancară românească, gruparea realizându -se în funcție de principalele direcții și
obiect ive ale managementului bancar:

Conform situațiilor financiare ale băncii, principalii indicatori economico -financiari
pentru perioada 2015 -2017 se prezintă astfel:
Tabel 3.3. Principalii indicatori economico -financiari BCR, 2015 -2017

Indicatori/an (lei)
2015 2016 2017
Profit brut
86.021.031 135.021.511 185.770.618
Venituri totale
4.890.938.924 5.359.736.527 6.017.117.238
Cheltuieli totale
4.804.917.893 5.224.715.016 5.831.346.620
Număr mediu salariați 6.094 6.575 6.788
Cheltuieli de funcționare 682.083.000 711.979.000
766.743.000
Comisioane încasate 395.608.368 401.037.329 420.275.979
Salarii si cheltuieli aferente 323.043.761
345.031.537 362.265.572
Venit net
61.935.038 97.493.089 131.870.976
Fonduri proprii totale 1.777.070.506 1.887.357.768
1.939.374.656
Active totale
19.472.269.784 21.589.089.838 25.745 .165.072
Profit net
61.935.038 97.493.089 131.870.976
Capital propriu
1.780.737.067 2.001.591.238 2.137.774.632
Venituri nete din dobânzi 2.077.290.759 1.863.650.088 1.915.551.010
1.Indicatori de apreciere a eficienței;
2.Indicatori de apreciere a profitabilității și rentabilității;
3. Indicatori de apreciere a calității activelor;
4.Indicatori de apreciere a lichidității și solvabilității;
5.Indicatori de analiză a veniturilor și costurilor bancare.

33
Active generatoare din
venituri medii 19.472.269.784
21.589.089.838 25.745.165.072
Active neperformante 63.234.649 29.624.305 58.824.738
Credite restante
11.507.766.997 12.184.132.507 13.813.004.653
Total credite
12.993.039.781 13.259.881.819 14.434.153.971
Surse atrase
17.144.294.950 19.006.422.638 22.987.395.157
Venituri din dobânzi 2.077.290.759 1.863.650.088 1.915.551.010
Venituri din alte surse decât
dobânzile 2.813.648.165 3.496.086.439 4.101.566.228
Cheltuieli cu dobânzile 1.334.903.186 882.873.982 910.855.597
Sursă – Situațiile financiare BCR
Indicatori de apreciere ai eficienței
Activitatea de ansamblu a b ăncii poate fi apreciată prin calcularea și compararea
următorilor indicatori de eficiență:
1. Rata profitului brut ( Rpb) reflectă valoarea veniturilor obținute pentru realizarea
unei unități de profit și prezintă gradul în care centrul de profit realizează dezideratul
maximizării veniturilor în condițiile minimizării cheltuielilor, calculându -se ca raport
procentual între profitul brut și veniturile totale.
Rata profitului brut =

Din situațiile financiare ale BCR , se observă că profitul net a înregistrat creșteri
exponențiale constante, la fel ca și veniturile totale. Prin urmare, această creștere este
valabilă și pentru rata profitului brut, a cărui valoare se dublează în anul 2017, comparativ
cu 2015 .
2. Rentabilitatea (R) măsoară rezultatele managementului bancar, de optimizare a
fluxurilor elementelor de activ în corelare cu volumul și structura resurselor atrase.
Indicat orul se calculează ca raport procentual între profitul brut și total cheltuieli, valoarea
sa fiind cu atât mai mare cu cât o unitate de profit se obține cu un volum minim de
cheltuieli.
Rentabilitatea =

34

Creșterea profitabilității și a rentabilității băncii reflectă preocuparea acesteia
pentru desfășurarea de activități pe principii profitabile prin creșterea veniturilor și, mai
ales, urmărirea mai atentă a cheluielilor. De asemenea, sporirea profitului permite cre șterea
fondurilor acționarilor.
3. Productivitatea muncii (W m) exprimă eficiența lucrătorului bancar
(u.m./salariat), calculându -se ca raport procentual între profitul brut și numărul mediu
(total) de salariați.
Productivitatea muncii =

În perioada analizată, atât profitul brut, cât și n umărul mediu de salariați au
cunoscut o creștere, ceea ce a dus, implicit, la o creștere a productivității muncii.
Grafic 3.1. Evoluția productivității muncii

Sursă – prelucrare proprie după calculul indicatorilor
2015 2016 2017
Wm (u.m/sal) 11115.70 20535.60 27367.500.005000.0010000.0015000.0020000.0025000.0030000.00
Wm (u.m/sal)

35
4. Ponderea salariilor în t otalul cheltuielilor cu funcționarea băncii (P scfb) se
calculează ca raport procentual între suma salariilor și cheltuielile aferente acestora și
cheltuielile cu funcționarea băncii.
=

Din situațiile financiare ale BCR , reise că atât suma salariilor și cheltuielile aferente
acestora, cât și cheltuielile cu funcționarea băncii au crescut. Prin urmare, ponderea
salariilor în totalul cheltuielilor cu funcționarea băncii a crescut și ea.
5. Gra dul de acoperire a cheltuielilor cu salariile si comisioanele încasate (G asc) se
calculează ca raport procentual între comisioanele încasate și salariile, plus cheltuielile
aferente.
=

Observăm că gradul de acoperire a cheltuieli lor cu salariile și comisioanele încasate este în
scădere de la un an la altul, de la valoarea de 122,46% în 2009, până la 116,01% în 2011.
6. Gradul de acoperire a cheltuielilor cu funcționarea băncii din comisioane se
calculează ca raport p rocentual între comisioanele încasate și cheltuielile cu funcționarea
băncii, reflectând măsura în care veniturile obținute din operațiunile efectuate în numele
clienților acoperă cheltuielile proprii cu funcționarea băncii.
Dimensionarea chel tuielilor cu funcționarea băncii se efectuează în strictă corelare
cu volumul de activitate, numărul optim de personal și gradul de funcționalitate și utilizare
a spațiului în care se desfășoară activitatea bancară.
Cheltuielile cu funcționare a băncii trebuie să asigure operativitatea serviciilor
bancare prestate în condiții moderne și ergonomice pentru personalul angajat. O rată înaltă

36
a acestui criteriu reflectă o bună organizare a activității și a fluxurilor bancare precum și o
poziție impor tantă deținută în sistemul concurențial bancar ca urmare a calității și
diversității serviciilor oferite clienților.
=

Grafic 3.2. Evoluția indicatorilor de apreciere ai eficienței

Sursă – prelucrare proprie după calculul indicatorilo r

Indicatori de apreciere a profitabilității și rentabilității
Calculul indicatorilor de rentabilitate este necesar din următoarele motive:
– permite compararea indicatorilor aferenți perioadei precedente cu valorile obiectiv –
planificate de către managerul băncii, precum și stabilirea abaterilor;
– ajută managementul băncii să stabilească obiectivele privind dimensiunea
compromisurilor între risc și profit la care banca poate fi rentabilă;
– comparând rezultatele obținute cu rezultate le unor bănci asemănătoare, ajută la
stabilirea punctelor tari și punctelor slabe ale băncii. Prin bănci asemănătoare se
înțelege acele bănci care au aceeași mărime (active) și care activează pe piețe
comparabile, deși este un criteriu greu de aplicat.
1. Randamentul capitalurilor sau al fondurilor proprii (ROE – Return of Equity)
măsoară randamentul procentual al fiecărei unități monetare de fonduri proprii. Rpb R Pscfb Gasc
2015 1.75% 1.79% 47.36% 122.46%
2016 2.51% 2.58% 48.46% 116.23%
2017 30.80% 3.18% 47.24% 116.01%0.00%20.00%40.00%60.00%80.00%100.00%120.00%140.00%

37
Rentabilitatea capitalului (ROE) oferă o imagine a rentabilității băncii c omparativ
cu baza sa de capital. Gama tipică de variație a acestui indicator este de 10 -20%. Băncile
care se bazează foarte mult pe împrumuturi spre a -și constitui activele vor avea un ROE
mai mare. Un indicator ROE care este prea mare poate indica faptul că baza de capital a
băncii este prea mică și capacitatea sa de a se împrumuta este limitată. Indicatorul se
calculează ca raport procentual între venitul net și fondurile proprii totale.
ROE =

2. Randamentul activelor (ROA –Return of Assets) măsoară venitul generat de
fiecar e unitate monetară de active. Rentabilitatea activelor (ROA) oferă o imagine generală
asupra profitabilității băncii. Indicatorul tipic se situează între 0,5 -1,6%. Indicatorul se
calculează ca raport procentual între venitul net și active totale.
ROA =

Grafic 3.3. Tendința de creștere a ROA și ROE

Sursă – prelucrare proprie după calculul indicatorilor
2015 2016 2017
ROE 3.49% 5.17% 6.80%
ROA 0.32% 0.45% 0.51%
0.00%1.00%2.00%3.00%4.00%5.00%6.00%7.00%8.00%Procente

38
3. Rata rentabilității financiare (Rrf) măsoară rentabilitatea managementului
bancar si exprima pentru acționari efectul angajării lor in activitatea băncii. Rentabilitatea
capitalului propriu are o tendința de creștere, însă o rentabilitate prea mare indica o mărime
necorespunzătoare a capitalului propriu.
=

După cum se observă, avem î n cazul rentabilității financiare o evoluție ascendenta a
capitalului propriu, însă valorile rezultate sunt sub 10%. Profit ul net al băncii creste destul
de mult, însă comparativ cu capitalul propriu, acesta înregistrează o creștere mai mica si
astfel duce la valori de m axim 6,16% atinse în anul 2017.
4. Rata rentabilității economice (Rre) exprima efectul capacita ții manageriale de a
utiliza resursele financiare si reale ale băncii. Ca definiție, rata rentabilității economice
reflectă raportul dintre un rezultat economic și mijloacele economice angajate pentru
obținerea acestuia.
=

Grafic 3.4. Evoluția Rre și Rrf

Sursă – prelucrare pro prie după calculul indicatorilor 3.478% 4.870% 6.168%
0.441% 0.625% 0.721%
2015 2016 2017
Rata rentabilității economice Rata rentabilității financiare

39
5. Efectul de pârghie (Ep) relevă gradul în care utilizarea unor resurse suplimentare
servește creșterii rentabilității capitalului propriu.
Indicatorul reflecta gradul de dezvoltare al afacerilor u nei bănci pornind de la un
anumit volum al capitalurilor proprii și variază invers proporțional cu ponderea
capitalurilor proprii in ansamblul pasivelor bancare, astfel: cu cat ponderea acestora este
mai mare, cu atât efectul de pârghie este mai mic, inver s, o pondere mai mică a
capitalurilor proprii în totalul pasivelor bancare determina un efect de pârghie mai mare al
băncii respective.
=

Graficul alăturat arată ca nivelul efectului de pârghie ajunge de la 10,93% la
aproximativ 12,05%, astfel riscul banc ar se diminuează treptat. Cel mai important tip de
risc cu care se poate confrunta banca se referă la riscul de credit, acesta fiind riscul
conform căruia clienții băncii nu -si pot onora obligațiile fata de banca. Riscul poate apărea
din operațiunile de cr editare ale persoanelor fizice, societăților comerciale, băncilor si
guvernelor.
Grafic 3.5. Evoluția efectului de pârghie

Sursă – prelucrare proprie după calculul indicatorilor

2015 2016 2017
Efectul de pârghie 10.934% 10.785% 12.042%10.000%10.200%10.400%10.600%10.800%11.000%11.200%11.400%11.600%11.800%12.000%12.200%

40
Evoluția ascendentă a ratei rentabilității economice demonstre ază utilizarea
eficientă a resurselor financiare prin plasamente bancare generatoare de profit.
Creșterea profitabilității financiare preia din amica rentabilității economice. În
concordanță cu dinamica ratei rentabilității financiare se află div idendele plătite de bancă
acționarilor.
În sistemele bancare dezvoltate, valorile optime pentru rata rentabilității financiare
se situează în intervalul 10 -20%, iar pentru rentabilitatea economică în intervalul 0,5 -1%.
Valorile prea mari înregistrate arată orientarea băncii spre profituri și riscuri înalte.
Pentru creșterea valorii acestui indicator, referitor la BCR se vor lua măsuri ca:
– campanie de publicitate puternică pentru atragerea unui număr mare de clienți;
– mărirea nu mărului de sucursale;
– realizarea unei baze informaționale eficiente;
– asigurarea unor garanții corespunzătoare;
– asigurarea controlului calitativ si cantitativ al creditului.
6. Rata profitului net (Rpn) are o mărime care depinde dintre raporturi le dintre
veniturile și cheltuielile băncii și de structura veniturilor și a costurilor activității bancare.
În măsura în care tarifarea serviciilor bancare se face explicit, în sensul că fiecare
serviciu este diferențiat prin prețuri deosebit e, indicatorul poate fi calculat pe diversele
componente ale activității băncii, fiind raportul procentual între profitul net și veniturile
totale. Indicatorul reprezintă principalul instrument de analiză atunci când se urmărește
reducerea costurilor cu pr oductivitatea băncii.
=

După cum se poate observa în tabelul nr.3. 1, atât profitul net, cât și veniturile totale
cunosc o creștere semnificativă de la un an la altul, ceea ce implică în mod direct, o
creștere anuală a ratei profitului net.

41
Grafic 3.6. Evoluția ratei profitului net

Sursă – prelucrare proprie după calculul indicatorilor

7. Rata utilizării activelor (Rua – randamentul activelor) depinde de mărimea
dobânzii active pe piață și de structura activelor bancare și prezintă pondere a activelor
purtătoare de dobânzi în totalul activelor.
Maximizarea indicatorului se realizează prin creșterea ponderii activelor care aduc
cele mai mari venituri. Această creștere este însă limitată de faptul că aceste active sunt și
cele mai riscante, iar desfășurarea activității bancare presupune și includerea unor active
care nu aduc venituri. Indicatorul se calculează ca raport procentual între venituri totale și
active.
=

Din d atele prezentate în tabelul nr.3. 1, se poate observa că veniturile t otale și
activele au crescut, majorarea acestora ducând la diminuarea constantă a ratei utilizării
activelor, în perioada analizată. Aceasta înseamnă că în structura activelor totale ale băncii
prezentate, ponderea activelor purtătoare de venituri este mai redusă comparativ cu cea a
celor care nu aduc venituri.
2015 2016 2017
Rpn 1.27% 1.82% 2.20%0.00%0.50%1.00%1.50%2.00%2.50%

42
Grafic 3.7. Evoluția ratei utilizării activelor

Sursă – prelucrare proprie după calculul indicatorilor

8. Marja netă a dobânzii (Mnd) este un indicator de mare sensibilitate pentru
activitatea bancară, calculându -se ca raport procentual între venituri nete din dobânzi și
active generatoare de venituri (medii). O marjă scăzută poate fi rezultatul dependenței
băncii față de resursele atrase pe termen scurt.
Tendința de creș tere a indicatorului reflectă rezultatul optimizării managementului
activelor și pasivelor bancare sau al investițiilor în active riscante. Valorile normale ale
indicatorului sunt considerate a fi între 3% și 10%.

=

Conform situațiilor financiare are BT, în anul 2010, veniturile nete din dobânzi au
înregistrat valoarea de 1.863.650.088 lei, în scădere față de anul 2009, de la 2.077.290.759
lei. Anul 2011 să adus însă o ușoară ameliorare a acestora ajung ând la valoarea de
1.915.551.010 lei.
În schimb, activele generatoare de venituri au fost în continuă creștere, ajungând la
25.745.165.072 lei. 2015 2016 2017
Rua 25.12% 24.83% 23.37%22.00%22.50%23.00%23.50%24.00%24.50%25.00%25.50%

43
Valorile ridicate ale marjei nete a dobânzii demonstrează o poziție consolidată pe
piața bancară, poziție obținută printr -o bună corelare a activelor și pasivelor bancare și
printr -o diversificare a plasamentelor realizate de bancă.
Grafic 3.8. Evoluția marjei nete a dobânzii

Sursă – prelucrare proprie după calculul indicatorilor
2015 2016 2017
Mnd 10.67% 8.63% 7.44%0.00%2.00%4.00%6.00%8.00%10.00%12.00%