Bugetul vânzărilor 6

=== a808e2a56eaba354f4cdd279992c6fec849f9420_530646_1 ===

Proiect

cu titlul

BUGETE

Realizator:

Cuprins

Bugetul vânzărilor 6

Bugetul achizițiilor 7

Bugetul achizițiilor de mărfuri 7

Bugetul altor achiziții 11

Bugetul TVA 12

Contul de profit și pierdere previzionat 13

Fluxul de trezorerie 14

Bilanț previzionat 16

Studiu de caz pentru SC ALRO SA SLATINA

ALRO Slatina a fost construită ca urmare a deciziei Guvernului României în anul 1963. Privatizarea Alro SA a fost propusă în 2001-2002 conform programului PSAL 2 convenit cu Banca Mondială. După prima etapă de privatizare, guvernul încă deținea pachetul majoritar de acțiuni în companie. Tranzacționarea la Bursa de Valori București s-a făcut începând cu data de 16 octombrie 1997, utilizându-se simbolul ARL. Ca o recunoaștere a valorii Alro, acțiunile sale au fost admise încă de la început la Categoria I a Bursei de Valori, fiind incluse și în portofoliul indicelui BET, ce cuprinde cele mai atractive 10 acțiuni de la bursă.

SC ALRO SA SLATINA are ca obiect de activitate producerea și comercializarea pe piața internă și la export, de blocuri din aluminiu primar, bare omogenizate din aliaje de aluminiu primar, sârme din aluminiu primar și aliaje din aluminiu și semifabricate din aluminiu și aliaje din aluminiu. Produsele vândute de către societate sunt împărțite în produse din aluminiu primar și produse din aluminiu procesat, astfel ca studiu de caz va avea la bază aceste două categorii de produse.

Având la baza informațiile prezentate de către companie în trecut, vom întocmi bugetele pe o perioadă de 12 luni, bilanțul previzionat, contul de profit și pierdere și fluxul de trezorerie. Informațiile necesare întocmirii acestora sunt următoarele:

1.

Sursa tabel : Prelucrarii proprii pe baza datelor din situatiile financiare

Sursa tabel : Prelucrarii proprii pe baza datelor din situatiile financiare

Sursa tabel : Calcule proprii

Utilizând aceeași metodă ca în cazul cantității vândute, am previzionat și prețul de vânzare al unei unități de produs, acesta fiind de 9 mii RON în cazul produselor de aluminiu primar și 15 mii RON în cazul produselor de aluminiu procesat;

Obligațiile față de furnizori sunt achitate în proporție de 55 % în luna în care a avut loc achiziție, iar restul de 45 % în luna următoare;

Creanțele față de clienți vor fi încasate în proporție de 50 % în luna în care are loc vânzare și restul de 50 % în luna următoare;

Plata TVA către bugetul de stat se face pe data de 25 a lunii următoare celei pentru care se datorează taxa;

Salariile sunt înregistrate și plătite lunar, iar contribuțiile sociale obligatorii se plătesc către stat luna următoare celei la care se referă;

Valoarea contribuțiilor sociale este de 21 % din valoarea salariilor brute;

Dividentele sunt plătite în luna mai;

Cota TVA este de 19 %;

Cota de impozit pe profit este de 16 %, iar acesta se plătește trimestial;

Stocurile necesare finale sunt de 40 mii tone produse din aluminiu primar, respectiv 10 mii tone produse din aluminiu procesar;

Salariile brute înregistrate de societate sunt de 16875 mii RON pe lună, iar salariile nete de 11198 mii RON, diferența fiind reprezentată de contribuțiile sociale și ale impozite;

Societatea a făcut o investiție imobiliară în valoare de 4975 mii RON, imobil cu o durată de viață de 10 ani, ce se amortizează liniar ;

Alte cheltuieli lunare făcute de societate sunt cheltuielile cu încălzirea și iluminare, de aproximativ 2475 mii RON și cheltuieli cu deplasările de 110 mii RON, cheltuieli care se plătesc în luna la care se referă;

Pentru a previziona evoluția cantității vândute am urmărit istoricul firmei timp de 5 ani, iar cantitatea de produse vândută previzionata am determinat-o că medie între modificările procentuale suferite de la an la an. Rezultatele sunt prezentate în tabelul de mai jos.

Sursa tabel : Calcule proprii

Sursa tabel : Calcule proprii

Bugetul vânzărilor

Sursă tabel : Calcule proprii

Sursă tabel : Calcule proprii

Sursă tabel : Calcule proprii

Bugetul achizițiilor

Bugetul achizițiilor pentru produsele din aluminiu primar

Sursa tabel : Calcule proprii

Sursa tabel : Calcule propii

Bugetul achizițiilor pentru produsele din aluminiu procesat

Sursa tabel : Calcule proprii

Sursa tabel : Calcule proprii

Bugetul achizițiilor de mărfuri

Sursa tabel : Calcule proprii

Sursa tabel : Calcule proprii

Bugetul stocurilor finale

Sursa tabel : Calcule proprii

Sursa tabel : Calcule proprii

Bugetul altor achiziții

Sursa tabel : Calcule proprii

Sursa tabel : Calcule proprii

Bugetul TVA

Sursa tabel : Calcule proprii

Sursa tabel : Calcule proprii

TVA deductibil= TVA achiziție mărfuri+ TVA achiziție active fixe + TVA alte achiziții

Contul de profit și pierdere previzionat

Sursa tabel : Calcule proprii

Sursa tabel : Calcule proprii

: vânzările din bugetul vânzărilor

: costul mărfurilor, determinat că suma dintre costul produselor din aluminiu primar și costul produselor din aluminiu procesat

: din bugetul altor achiziții

: deprecierea investiției imobiliare se face pe o perioadă de 10 ani, iar deprecierea este lunară, astfel: 4937/10= deprecierea anuală și 493,7/12 = deprecierea lunară.

Fluxul de trezorerie

Sursa tabel : Calcule proprii

Sursa tabel : Calcule proprii

Bilanț previzionat

Sursa tabel : Calcule proprii

Sursa tabel : Calcule proprii