Blaga G Aurelia Rap Practica Pdf [621448]

UNIVERSITATEA DIN ORADEA
FACULTATEA DE ȘTIINȚE ECONOMICE
SPECIALIZAREA: FINANTE BANCI
ID

RAPORT DE PRACTICĂ

Analiza evoluției principalilor indicatori
economico -financiari la SC GRAIN WARDEIN
SRL în perioada 2016 -2017

Organizație gazdă:
S.C. GRAIN WARDEIN S.R.L.
Tutore de practică:
Economist Milian Lavinia STUDENTA
Cadru didactic responsabil de practică: BLAGA G AURELIA
Conf. Univ. Dr. MORAR IOAN Anul II , FB

ORADEA
2019

CUPRINS

CAPITOLUL I. PREZENTAREA COMPANIEI S.C GRAIN WARDEIN S.R.L. ………………… 3
1.1. Prezentare generală ………………………….. ………………………….. ………………………….. ……………. 3
1.2. Organigtama companiei ………………………….. ………………………….. ………………………….. ……… 3
CAPITOLUL II. ASPECTE TEORETICE ALE ANALIZEI INDICATORILOR
ECONOMICO -FINANCIARI ………………………….. ………………………….. ………………………….. ……….. 3
CAPITOLUL III. ANALIZA INDICATORILOR ECONOMICO -FINANCIAR I LA
S.C GRAIN WARDEIN S.R.L. ………………………….. ………………………….. ………………………….. ……… 3
1. INDICATORII DE LICHIDITATE ………………………….. ………………………….. …………………….. 3
2. INDICATORII DE STRUCTURĂ ………………………….. ………………………….. ………………………. 3
3. INDICATORII DE GESTIUNE ………………………….. ………………………….. ………………………….. 3
4. INDICATORII DE RENTABILITATE ………………………….. ………………………….. ……………….. 3
5. INDICATORI AI FONDULUI DE RULMENT ………………………….. ………………………….. ……. 3
CAPITOLUL IV. CONCLUZII ȘI PROPUNERI ………………………….. ………………………….. ……….. 3
ANALIZA SWOT ………………………….. ………………………….. ………………………….. ……………………… 3
PROPUNERI: ………………………….. ………………………….. ………………………….. ………………………….. .. 3
BIBLIOGRAFIE: ………………………….. ………………………….. ………………………….. …………………………. 3
ANEXE: Bilanțul societății GRAIN WARDEIN S.R.L. pe 2016 -2017

CAPITOLUL I. PREZENTAREA COMPANIEI S.C GRAIN
WARDEIN S.R.L.

• Prezentare generală

Societatea a fost înființat ă în anul 1993 și este o întreprindere cu capital integral
românesc. Aceasta a fost preluată de actualii proprietari în anul 2016, an în care și structura
acționariatului s -a modificat în forma în care este astăzi.
Societatea desf ășoară în
principal activități de comerț cu ridicata al cerealelor și furajelor , depozitare
cereale și transporturi cereale . Deși perioada de început a fost dificilă, mai ales în lipsa
unui investitor strategic, în decursul acestor ani s -a reusit aducerea firmei pe linia de plutire,
în 2017 înregistrându -se un profit net de 314 305 lei față de 2016 când s -a înregistrat un
deficit de -3 366 lei. Pot să menționez că cifra de afaceri aferentă exercițiului financiar 2017
este de 3 702 773 lei, majorându -se față de 2016 cu 3 386 669 lei. Seriozitatea și pertinenta
cu care sunt tratați colaboratorii, clienți sau furnizori deopotrivă, sun t printre elementele cheie
ale succesului de până acum.

Indiferent de mărimea sau poziția pe piață a clienților, compania vene în întâmpinarea
nevoilor acestora, încercând să înțeleagă și să ofere cele mai bune soluții la problemele
fiecăruia. Termenele d e livrare, calitatea produselor oferite și a serviciilor, asumarea
răspunderii sunt câteva dintre elementele obligatorii de urmărit în fiecare zi, de aici rezultând
și capacitatea de onorare a contractelor și înțelegerilor pe care le face cu colaboratorii.

• Organigtama companiei
DIRECTOR GENERAL

DIRECTOR MARKETING
DIRECTOR ECONOMIST
DIRECTOR COMERCIAL

CONTABIL
ȘOFERI
ADMINISTRATOR

După cum se poate observa, structura firmei este împărțită pe trei compartimente, și
anime: departamentul comercial, departamentul economic și departamentul de marketing ,
acestea fiind supravegheate de directorul general .

• Departamentul comercial ține evidența administrației și a resurselor umane precum și
a
agenților și distribuitorilor;
• Departamentul economic asigură conducerea evidenței contabile și evidenței
financiare;
• Departamentul de marketing asigură realizarea studiilor de piață, extinderea ariei de
activitate.

CAPITOLUL II. ASPECTE TEORETICE ALE ANALIZEI
INDICATORILOR ECONOMICO -FINANCIARI

Indicatorii finaciari se exprimă sub forma unor rapoarte semnificative între două
mărimi, sau grupe de mărimi din bilanț sau contul de profit și prierdere a firmei. Aceste
rapoarte permit efectuarea de aprecieri asupra situației financiare și luarea deciziilor pentru
activitatea viitoare. Indicatorii financiari sunt reglementați și clasificați în diferite grupe. Pe
langă aceștia, fiecare manager, poate să își calculeze indicato ri pe care îi consideră relevanți
activității care o desfășoară.

Principalii indicatori economico -financiari se clasifică astfel:
• indicatori de lichiditate;
• indicatori de structură;
• indicatori de gestiune;
• indicatori de rentabilitate;

• indicatori ai fondului de rulment.

• Indicatori de lichiditate
Lichiditatea generală = Active circulante/Datorii pe termen scurt
Lichiditatea imediată = (Active circulante -Stocuri)/Datorii pe termen scurt
Rata solvabilității generale = Active totale/ Datorii pe termen scurt

• Lichiditatea generală – exprimă capacitatea firmei de a face față obligațiilor curente
pe seama capitalului circulant. Se recomandă ca indicatorul de lichiditate generală să
fie mai mare decât 1.
• Lichiditatea imed iată – are aceași semnificație ca și lichiditatea generală, dar elimină
din calcul stocurile, care uneori pot fi greu vandabile. O diferență de rezultate foarte
mare între lichiditatea generală și lichiditatea imediată ne spune că stocurile existente
ale firmei sunt foarte mari.
• Rata solvabilității generale – recomandat ca indicatorul să fie mai mare decât 1.

• Indicatori de structură
Rata activelor imobilizate = (Active imobilizate/Total activ) * 100
Rata activelor circulante = (Active circulante/Total active) * 100
Rata stabilității financiare = (Capital permanent/Total pasiv) * 100
Rata de îndatorare globală = (Datorii totale/Total pasiv) * 100
• Rata activelor imobilizate – urmărește evoluția ponderii elementelor patrimoniale
utilizate permanent în total activ, reflectând gradul de investire a capitalului în
întreprindere.
• Rata activelor circulante reflectă ponderea activelor cu caracter temporar din total
active, caracterizează flexibilitatea financiară în măsura în care evidențiază imporanța
relativă a activelor ușor de transformat în bani.
• Rata stabilității financiare reflectă măsura în care firma dispune de resurse financiare
cu caracter permanent față de totalul resurselor d e finanțare.

• Rata de îndatorare globală măsoară ponderea datoriilor totale în patrimoniul firmei.
De asemenea, arată în ce măsură sursele împrumutate și atrase participă la finanțarea
activității. Valorile optime obținute în cazul calculului acestei rate trebuie să fie
subunitare, ecartul față de unu semnificând o reducere a îndatorării firmei și, implicit,
creșterea autonomiei financiare.

• Indicatori de gestiune
Durata de rotație a stocurilor = (Stocuri/Cifra de afaceri) * 360
Durata de încasare a creanțelor = (Creanțe/Cifra de afaceri) * 360
Durata de încasare de la clienți = (Clienți/Cifra de afaceri) * 360
Durata de achitare a furnizorilor = (Furnizori/Cifra de afaceri) * 360
• Durata de rotație a stocurilor arată numărul de zile cuprinse între momentul achiziției
mărfurilor de la furnizori și momentul livrării lor către clienți sau distribuției pe piață.
• Durata de încasare a creanțelor arată numărul de zile necesar pentru încasarea
creanțelor de la terți. Se dorește ca acestă durată să fie mai mică de 30 de zile.
• Durata de încasare de la clienți arată numărul de zile necesar pentru încasarea
creanțelor de la clienți. Se dorește ca acestă dur ată să fie mai mică de 30 de zile.
• Durata de achitare a furnizorilor exprimă numărul de zile în care se face plata
furnizorilor. Societatea dorește ca această durată să fie cât mai mare, însă nu ar fi bine
să se depășească 30 zile.

• Indicatori de rentabili tate
Rata de rentabi litate financiară = (Profit net/Capital propriu) * 100

• Rata rentabilității financiare reprezintă capacitatea întreprinderii de a degaja profit
net prin capitalurile proprii angajate în desfășurarea activității, reprezentând un

indicator prin prisma căruia posesorii de capital apreciază eficiența investițiilor lor,
respectiv oportunitatea m enținerii acestora.

• Indicatori ai fondului de rulment
Fondul de rulment = Capital permanent – Active imobilizate nete
Nevoia de fond de rulment = Stocuri + Creanțe + Cheltuieli în avans –
Datorii pe termen scurt
Trezoreria netă = Fondul de rulment – Nevoia de fond de rulment

• Fondul de rulment reflectă realizarea echilibrului financiar pe termen lung, adică se
urmărește dacă societatea dispune de o marjă de securitate, care să o protejeze de
anumite evenimente neprevăzute.
• Nevoia de fond de rulment reprezintă expresia realizării echilibrului financiar pe
termen scurt sau activele ciclice care trebuie finanțate din fondul de rulment, respectiv
activele cu lichiditate sub un an care urmează să fie finanțate din surse cu exigib ilitate
mai mare de un an.
• Trezoreria netă este expresia cea mai concludentă reprezintă excedentul de finanțare
rezultat în urma diminuării fondului de rulment cu nevoia de fond de rulment și este
expresia cea mai concludentă a desfășurării unei activități echilibrate și eficiente.

CAPITOLUL III. ANALIZA INDICATORILOR ECONOMICO –
FINANCIARI LA S.C GRAIN WARDEIN S.R.L.

• INDICATORII DE LICHIDITATE
• Lichiditatea generală

Această rată este supraunitară în perioada analizată, fiind un aspect economic favorabil
pentru societate și reflectă capacitatea societății de a -și achita datoriile scadente pe
termen scurt numai din activele circulante deținute în patrimoniu .

• Lichiditat ea imediată

Se poate observa o tendință favorabilă de creștere a acestei rate în perioada analizată, aspect
economic pozitiv pentru societate.

• Rata solvabilității generale

Deși în anul 2016 rata solvabilității generale este mai mică decât 1, în 2017 crește
considerabil, aspect economic favorabil pentru societate.

• INDICATORII DE STRUCTURĂ
• Rata activelor imobilizate

Cel mai adesea această rată are nivelul între 40 -60%. În 2017 societatea se încadrează în
aceste valori, fiind un aspect favorabil pentru societate .

• Rata activelor circulante

• Rata stabilității financiare

La societatea analizat ă, se obsrvă o creștere a ratei stabilității financiare care este
apreciată favorabil fiindcă este consecința modificării capitalului propriu într -un ritm
superior.
• Rata de îndatorare globală

Valorile înregistrate de rata îndatorării globale în perioada 2016 -2017 înregistrează o
scădere aspect favorabil pentru întreprindere.

• INDICATORII DE GESTIUNE
• Durata de rotație a stocurilor

În cazul analizat, durata de rotație a stocurilor se situează în limita recomandată de
până la 30 de zile, manifestându -se o tendință de scădere, aspect favorabil pentru societate.

• Durata de încasare a creanțelor

În cazul analizat, durata de încasare a creanțelor se situează în limita recomandată de
până la 30 de zile, manifestându -se o tendință de cre ștere însă nesemnificativă.

• Durata de încasare de la clienți

În cazul analizat, durata de încasare de la clienți se situează în limita recomandată de
până la 30 de zile, manifestându -se o tendință de scădere, aspect favorabil pentru societate.

• Durata de achitare a furnizorilor

În cazul analizat, du rata de achitare a furnizorilor se situează în limita recomandată de
până la 30 de zile, manifestându -se o tendință de creștere.

• INDICATORII DE RENTABILITATE
Rata de rentabilitate financiară

Din analiza realizată se constată o majorare considerabilă în 2017 față de 2016 a ratei
rentabilității financiare, fenomen considerat a fi favorabil din punct de vedere economic.
Această creștere înregistrată este influențată de majorarea semnificativă a profitului net.
• INDICATORI AI FONDULUI DE RULMENT
• Fondul de rulment

În perioada analizată fondul de rulment are valori negative în 2016 și valori positive
în 2017, fapt ce reflectă realizarea echilibrului financiar pe termen lung al societății.

• Nevoia de fond de rulment

Societat ea analizată înregistrează valori negative în 2016 și valori positive în 2017 ale
nevoi de fond de rulment , ceea ce reprezintă o lipsă de surse temporare în raport cu
necesitățile de finanțare ale ciclului de exploatare, semnificând un dezechilibru financi ar pe
termen scurt.

• Trezoreria netă

În cazul societății analizate, trezoreria netă este pozitivă în 2016 -2017 ceea ce ne
indică realizarea unui echilibru financiar la nivelul societății.

CAPITOLUL IV. CONCLUZII ȘI PROPUNERI

ANALIZA SWOT

Puncte tari
• A reușit într -un timp relative scurt (1 an) s ă aducă firma pe linia de plutire și să
obțină profit;
• Marfa este de o calitate superioară;
• Livrările se realizează totdeauna la termen, marfa fiind transportată în condiții
optime;
• Furnizorii sunt aleși cu grijă, ținundu -se seama de calitatea mărfii și se riozitatea
furnizorilor.

Puncte slabe
• Concurența ridicată pe piață;
• Depozitarea se realizează într -o hală care ar trebui renovată și mărită având în vedere
creșterea numărului de clienți;

Oportunități
• Deschiderea spre piața internațională;
• Posibilitatea de realizare a unor noi hale care să facă depozitarea mărfii mult mai
lejeră.

Amenințări
• Vremea instabil ă care ar putea împiedica coacerea cerealelor iar furnizorii să nu își
poată onora comenzile și prin urmare nici firma analizată să nu își poată onora
comenzile;
• Apariția unui concurent care să reușască să îi ia clienții;
• Creșterea costurilor cu depozitarea și transportul;

PROPUNERI:

• Creșterea cererii de cereale;
• Reducerea duratei de încasare a creanțelor;
• Căutarea unor clienți care să cumpere în cantități mari astfel încât camioanele să fie
încărcate la capacitate max imă și să se diminueze consumul de combustibil.

BIBLIOGRAFIE:

1. Brealey R., Myers S., Allen F., Principles of corporate finance, Eight Edition, Editura
Irwin Mc Graw -Hill, SUA, 2004.
2. Emil Chiril ă, Finanțele Întreprinderii, Editura Universității Oradea, 2003, Oradea, Romania
3. Ion Stancu – Finante. Editia a IV -a, Editura Economica, 2009
4. http://contabilul.manager.ro/a/2752/calculul -si-analiza -principalilor -indicatori -economico –
financiari.html consultat la

5. http://tbs.ubbcluj.ro/wp -content/uploads/2013/08/finante -antreprenoriale -licenta -aa.pdf
consultat la