Banca Comercială Română Chișinău SA [628702]

Banca Comercială Română Chișinău SA
Situațiile financiare
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2017
Întocmite în conformitate cu
Standardele Internaționale de Raportare Financiară

Banca Comercială Română Chișinău SA
SITUAȚII FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2017
CUPRINS
Raportul auditorilor
Situația poziției financiare 3
Situația profitului sau pierderii și alte elemente ale rezultatului global 4
Situația modificărilor capitalurilor proprii 5
Situația fluxurilor de trezorerie 6
Note explicative la situațiile financiare 7-72

pire
RAPORTUL AUDITORULUI INDEPENDENT
CĂTRE ACȚIONARII BĂNCII COMERCIALE ROMÂNE CHIȘINĂU SA
Opinia
în opinia noastră, situațiile financiare oferă o imagine fidelă, în toate aspectele semnificative, a
poziției financiare a Băncii Comerciale Române Chișinău SA („Banca”) la data de
31 decembrie 2017, precum și a performanței financiare și a fluxurilor de trezorerie ale acesteia
pentru exercițiul financiar încheiat la această dată în conformitate cu Standardele Internaționale de
Raportare Financiară („IFRS”).
Situațiile financiare auditate
Situațiile financiare ale Băncii conțin:
• Situația poziției financiare la 31 Decembrie 2017;
• Situația rezultatului global pentru exercițiul financiar încheiat la aceasta dată;
• Situația modificărilor capitalului propriu pentru exercițiul financiar încheiat la aceasta
dată;
• Situația fluxurilor de trezorerie, pentru exercițiul financiar încheiat la aceasta dată si;
• Note explicative la situațiile financiare, care includ un sumar al politicilor contabile
semnificative.
Bazele opiniei
Am desfășurat auditul nostru în conformitate cu Standardele Internaționale de Audit („ISA”).
Responsabilitățile noastre în baza acestor standarde sunt descrise detaliat in secțiunea
„Responsabilitățile Auditorului într-un audit al situațiilor financiare” din raportul nostru.
Considerăm că probele de audit pe care le-am obținut sunt suficiente și adecvate pentru a constitui
baza opiniei noastre de audit.
Independență
Suntem independenți fata de Bancă, conform Codului de Etică al Profesioniștilor Contabili (Codul
IESBA) emis de Consiliul pentru Standardele Internaționale de Etică pentru Contabili si ne-am
îndeplinit celelalte responsabilități etice, conform Codului IESBA
ICS PricewaterhouseCoopers Audit SRL, 37 Maria Cibotari Street, Chisinau, 2012, Republic o f Moldova
Identification Number (IDNO): [anonimizat]
T: +373 22 2517 00; F:+373 22 23 81 20, www.pwc.com/md

Responsabilitățile Conducerii și si ale persoanelor responsabile cu guvernanta
pentru situațiile financiare
Conducerea Băncii răspunde pentru întocmirea și prezentarea fidelă a acestor situații financiare în
conformitate cu IFRS, și pentru controalele interne pe care Conducerea le consideră necesare
pentru a întocmi situații financiare fără denaturări semnificative datorate fraudei sau erorii. In
întocmirea situațiilor financiare, Conducerea este responsabila pentru evaluarea capacității Băncii
de a-si continua activitatea , prezentând, daca este cazul, aspectele referitoare la continuarea
activității si utilizând principiul continuității activității ca baza contabila, cu excepția cazului in care
Conducerea fie intenționează sa lichideze Banca sau sa înceteze operațiunile, fie nu are o alternativa
realista in afara acestora. Conducerea și persoanele responsabile cu guvernanta sunt responsabili
pentru supravegherea procesului de raportare financiara al Băncii.
Responsabilitățile auditorului într-un audit al situațiilor financiare
Obiectivele noastre constau in obținerea unei asigurări rezonabile privind măsura in care situațiile
financiare, in ansamblu, sunt lipsite de denaturări semnificative, cauzate fie de frauda, fie de
eroare, precum si in emiterea unui raport al auditorului care include opinia noastră. Asigurarea
rezonabila reprezintă un nivel ridicat de asigurare, dar nu este o garanție a faptului ca un audit
desfășurat in conformitate cu ISA va detecta întotdeauna o denaturare semnificativa, daca aceasta
exista. Denaturările pot fi cauzate fie de frauda, fie de eroare si sunt considerate semnificative daca
se poate determina, in mod rezonabil, ca acestea, individual sau cumulat, vor influenta deciziile
economice ale utilizatorilor, luate in baza acestor situații financiare.
Ca parte a unui audit in conformitate cu ISA, exercitam raționamentul profesional si
menținem scepticismul profesional in decursul auditului. De asemenea, noi:
• Identificam si evaluam riscurile de denaturare semnificativa a situațiilor financiare, cauzata
fie de frauda fie de eroare, proiectam si executam proceduri de audit ca răspuns la
respectivele riscuri si obținem probe de audit suficiente si adecvate pentru a furniza o baza
pentru opinia noastră. Riscul de nedetectare a unei denaturări semnificative cauzate de
frauda este mai ridicat decât cel de nedetectare a unei denaturări semnificative cauzate de
eroare, deoarece frauda poate presupune înțelegeri secrete, fals, omisiuni intenționate,
declarații false si evitarea controlului intern.
• înțelegem controlul intern relevant pentru audit in vederea proiectării de proceduri de
audit adecvate circumstanțelor, dar fără a avea scopul de a exprima o opinie asupra
eficacității controlului intern al Băncii.
• Evaluam gradul de adecvare al politicilor contabile utilizate si caracterul rezonabil al
estimărilor contabile si al prezentărilor aferente de informații realizate de către Conducere.
• Formulam o concluzie cu privire la gradul de adecvare al utilizării de către Conducere a
principiului continuității activității ca baza contabila si determinam, pe baza probelor de
audit obținute, daca exista o incertitudine semnificativa cu privire la evenimente sau
condiții care ar putea genera îndoieli semnificative privind capacitatea Băncii de a-si
continua activitatea. In cazul in care concluzionam ca exista o incertitudine semnificativa,

trebuie sa atragem atenția in raportul auditorului asupra prezentărilor aferente din
situațiile financiare sau, in cazul in care aceste prezentări sunt neadecvate, sa ne modificam
opinia. Concluziile noastre se bazează pe probele de audit obținute pana la data raportului
auditorului. Cu toate acestea, evenimente sau condiții viitoare pot determina Banca sa nu
își mai desfășoare activitatea in baza principiului continuității activității.
• Evaluam prezentarea, structura si conținutul general al situațiilor financiare, incluzând
descrierile aferente și măsura în care tranzacțiile și evenimentele care stau la baza
situațiilor financiare sunt reflectate în mod fidel.
Comunicam Conducerii și persoanelor responsabile cu guvernanta, printre alte aspecte, ariile
planificate si desfășurarea in timp a auditului, precum si principalele constatări ale auditului,
inclush ’ ale controlului intern, pe care le identificam pe parcursul
auditul
Paul Fa
Partener, autorizat prin
Procura din 29 Martie 2017Constantin Barbaros
Auditor licențiat
Licența: AIF Nr. 0020
emisă pe 10 Octombrie 2013
3 o f 3

Banca Comercială Română Chișinău SA
SITUAȚIA POZIȚIEI FINANCIARE
La 31 decembrie 2017 __________________
[
Note 31/12/2017 31/12/2016
MDL’000 MDL’000
ACTIVE
p Numerar 4 76,691 48,526
Conturi la Banca Națională 5 293,497 189,626
Conturi curente și depozite la bănci 6 115,212 384,110
p Credite și avansuri acordate clienților, net 7 604,686 396,586
Active financiare disponibile pentru vânzare 8 122,186 242,276
Titluri de stat – credite și creanțe 8 198,488 88,803
— ' Imobilizări corporale 9 16,475 16,750
LImobilizări necorporale 10 5,968 6,864
Creanțe privind impozitul pe venit amânat 18 1,491 556
Alte active 11 17,582 20,841
Total active 1,452,275 1,394,938
DATORII
Li Datorii către bănci 12 68,398 23,263
Alte împrumuturi 13 189,171 129,913
Datorii către clienți 14 709,979 783,093
Alte datorii 15 23,793 13,400
Datorii curente privind impozitul pe venit 892 610
Datorii privind impozitul pe venit amânat 18 29 –
Total datorii 992,262 950,279
CAPITAL PROPRIU
Capital social 16 728,130 728,130
— Capital de rezervă 17 16,991 14,200
JPierdere neacoperită (348,267) (333,862)
Alte rezerve 62,947 33,754
Reevaluarea activelor financiare disponibile pentru vânzare 212 2,437
Total capital propriu 460,013 444,659
r – JTotal capital propriu și datorii 1,452,275 1,394,938
Notele anexate sunt parte integră a acestor situații financiare.
Situațiile financiare au fost autorizate pentru emitere pe 5 aprilie 2018 de către Conducerea Executivă a Băncii
reprezentată de către:
3

Banca Comercială Română Chișinău SA
SITUAȚIA PROFITULUI SAU PIERDERII ȘI ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2017
Note 2017 2016
MDL’000 MDL’000
Venituri aferente dobânzilor 20 80,480 96,578
Cheltuieli aferente dobânzilor 20 (18,123) (10,177)
Venituri nete aferente dobânzilor 62,357 86,401
(Cheltuieli)/economii din deprecierea creditelor 7, 24 112 (9,983)
Venituri nete aferente dobânzilor minus deprecierea
creditelor 62,469 76,418
Venituri aferente taxelor si comisioanelor 21 19,874 19,029
Cheltuieli aferente taxelor si comisioanelor 21 (7,580) (10,697)
Venituri nete aferente taxelor si comisioanelor 12,294 8,332
Venituri nete din operațiuni cu valută străină 22 15,788 12,110
Alte venituri operaționale 23 999 1,530
Total venituri neaferente dobânzilor 16,787 13,640
Cheltuieli privind retribuirea muncii și cheltuieli aferente 25 (33,810) (27,129)
Cheltuieli generale și administrative 26 (31,724) (33,646)
Contribuții în fondul de garantare a depozitelor (147) (126)
Cheltuieli aferente uzurii și amortizării 27 (8,399) (6,185)
Provizion pentru alte active (269) (324)
Total cheltuieli neaferente dobânzilor (74,350) (67,410)
Profit operațional până la impozitare 17,201 30,980
Economii/ (cheltuieli) privind impozitul pe venit 18 378 1,004
Profitul anului 17,579 31,984
Alte elemente ale rezultatului global
Reevaluarea activelor financiare disponibile pentru vânzare*
Impozit pe venit amînat la reevaluarea activelor financiare(2,528) 2,692
disponibile pentru vânzare 303 (332)
Total elemente ale rezultatului global (2,225) 2,360
Total rezultat global al anului 15,354 34,344
* Revaluarea activelor financiare disponibile pentru vînzare vor fi reclasificate ulterior în contul de profit sau
pierdere.
Notele anexate sunt parte integră a acestor situații financiare.
Președinte
Juan Luis Martin OrtigoslContabil șef
Victoria Galben

Banca Comercială Română Chișinău SA
SITUAȚIA MODIFICĂRILOR CAPITALURILOR PROPRII
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2017
31 decembrie 2017Capital
social
MDL'000Rezerve
statutare
MDL'000Pierdere
neacoperită
MDL'000Alte rezerve
MDL'000Reevaluarea
activelor
financiare
disponibile
pentru
vânzare
MDL'000Total
MDL'000
Sold la 1 ianuarie 728,130 14,200 (333,862) 33,754 2,437 444,659
Actiuni ordinare emise – – – – – –
Transfer intre rezerve – 2,791 (31,984) 29,193 – –
Profit anual – – 17,579 – – 17,579
Alte elemente globale – – – – (2,225) (2,225)
Sold la 31 decembrie 728,130 16,991 (348,267) 62,947 212 460,013
Reevaluarea
31 decembrie 2016Capital
social
MDL'000Rezerve
statutare
MDL'000Pierdere
neacoperită
MDL'000Alte rezerve
MDL'000activelor
financiare
disponibile
pentru
vânzare
MDL'000Total
MDL'000
Sold la 1 ianuarie 728,130 14,200 (339,412) 7,320 77 410,315
Actiuni ordinare emise – – – – – –
Transfer intre rezerve – – (26,434) 26,434 – –
Profit anual – – 31,984 – – 31,984
Alte elemente globale – – – – 2,360 2,360
Sold la 31 decembrie 728,130 14,200 (333,862) 33,754 2,437 444,659
Notele anexate sunt parte integră a acestor situații financiare
5

Banca Comercială Română Chișinău SA
SITUAȚIA FLUXURILOR DE TREZORERIE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2017
Note 2017 2016
MDL’000 MDL’000
Fluxuri de trezorerie din activități de exploatare
Dobânzi încasate 81,144 93,396
Dobânzi plătite (14,846) (10,426)
Încasări nete aferente comisioanelor 12,294 8,332
Venituri nete din operațiuni cu valută străină si alte venituri operaționale 17,964 10,990
Recuperarea creditelor Casate anterior 1,654 7,293
Plăți bănești privind retribuirea muncii (31,831) (30,757)
Plăți aferente cheltuielilor generale si administrative (31,500) (29,161)
Impozitului pe profit plătit
Fluxuri de numerar din exploatare înainte de modificarea capitalului(528) –
circulant 34,351 49,667
(Creșterea) / reducerea activelor curente :
Credite, net (219,604) (25,159)
Alte active 3,259 (3,898)
Creșterea / (reducerea) datoriilor curente :
Datorii către bănci 45,135 15,280
Datorii către clienți și autorități publice (74,008) 266,331
Alte datorii 6,563 2,678
Numerar net din / (utilizat în) activități operaționale (204,304) 304,899
Achiziții de imobilizărilor corporale și necorporale (8,721) (10,555)
Incasari din active financiare disponibile pentru vanzare ajunse la scadenta 3,105,149 2,260,348
Plati pentru achizitii de active financiare disponibile pentru vanzare (2,987,587) (2,388,229)
Incasari din titluri de stat – credite si creante ajunse la scadenta 100,660 160,882
Plati pentru achizitii de titluri de stat – credite si creante (210,615) (86,698)
Numerar net utilizat în activități de investiții (1,114) (64,252)
Fluxuri de trezorerie din activități de finanțare
Încasări din alte împrumuturi 108,899 72,228
Plati din alte împrumuturi (40,091) (132,120)
Numerar net utilizat în activități de finanțare 68,808 (59,892)
Efectul variatiei cursului de schimb valutar (252) (698)
Creșterea/(reducerea) netă a numerarului și echivalentelor de numerar (136,862) 180,057
Numerar și echivalente de numerar la 1 ianuarie 622,262 442,205
Numerar și echivalente de numerar la 31 decembrie 19 485,400 622,262
Notele anexate sunt parte integră a acestor situații financiare.
6

Banca Comercială Română Chișinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAȚIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2017
1. Informații generale despre Banca
Banca Comercială Română Chișinău S.A. (denumită în continuare Banca) a fost înființată în octombrie 1998.
Banca funcționează ca o bancă comercială și de economii, oferind o gamă largă de servicii și se adresează tuturor
categoriilor de clienți prin Sediul Central, două filiale și o agenție în municipiul Chișinău, o filiala în Cahul și o
filială în Bălti. (2016: 2 filiale și 1 agenție).
Banca Comerială Română Chisinau S.A. este 100% subsidiară a Băncii Comerciale Române S.A. Compania
mamă al Băncii este Erste Group Bank AG.
La sfârșitul anului 2017 Banca deținea Licenta seria A MMII nr.004471, eliberată de Banca Națională a
Moldovei (BNM), in data de 2 decembrie 2008, care permite efectuarea operațiunilor prevăzute de articolul 26
din Legea instituțiilor financiare nr.550 – XIII din 21 iulie 1995.
Banca are 88 salariați la data de 31 decembrie 2017 (79 la data de 31 decembrie 2016).
Adresa juridica a Băncii este: Banca Comercială Româna Chișinău SA, Str. Pușkin 60/2, Chișinău, Republica
Moldova.
Deoarece operațiunile Băncii nu sunt expuse la riscuri și rentabilități cu un grad semnificativ de diferențiere
precum și datorită faptului că mediul legislativ, natura serviciilor, activitatea, tipologia de clienți pentru serviciile
și produsele oferite, cât și metodele folosite pentru furnizarea serviciilor sunt omogene pentru toate activitățile
sale, Banca operează ca un segment unic de activitate.
2. Politici contabile
2.1 Bazele prezentării
Anul financiar începe la 1 ianuarie și se termină la 31 decembrie și include toate operațiunile Băncii în această
perioadă.
Toți indicatori din activitatea Băncii pe parcursul anului legați de rezultatele financiare și economice sunt incluși
în situațiile financiare pentru anul respectiv.
Situațiile financiare au fost pregătite pe bază de cost istoric, cu excepția investițiilor disponibile pentru vânzare,
care au fost evaluate la valoare justă.
Situațiile financiare sunt prezentate în lei moldovenești (MDL), valuta țării în care operează Banca, iar toate
valorile sunt rotunjite până la mii cu excepția cazului când este prevăzut altfel.
Situațiile financiare sunt prezentate în baza principiului continuității activității.
Situațiile financiare se prezintă la Comitetul Executiv și Consiliul de Administrație, cu aprobarea finală de către
Adunarea Generală a Acționarilor. După aprobare acestea nu mai pot fi modificate.
Declarație de conformitate
Situațiile financiare ale Băncii sunt întocmite în conformitate cu Standardele Internaționale de Raportare
Financiară (SIRF) adoptate de IASB.
7

Banca Comercială Română Chișinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAȚIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2017
2. Politici contabile (continuare)
2.2 Estimări și raționamente contabile semnificative
Pentru întocmirea situațiilor financiare în conformitate cu Standardele Internaționale de Raportare Financiară
conducerea Băncii trebuie să facă estimări și presupuneri care afectează valorile raportate în situațiile financiare
și notele ce le însoțesc.
Pierderi din deprecierea creditelor și avansurilor
Banca își revizuiește creditele și avansurile problematice la fiecare dată de raportare pentru a estima dacă
pierderea din depreciere ar trebui să fie reflectată în contul de profit și pierdere. În particular, conducerea
evaluează valoarea și maturitatea fluxurilor viitoare de mijloace bănești atunci când determină nivelul
provizionului cerut. Aceste estimări se bazează pe evaluari ale mai multor factori, iar rezultatele actuale ar putea
să difere, ceea ce ar duce la modificări ulterioare ale provizionului pentru pierdere din depreciere.
Adițional la provizionul specific pentru creditele și avansurile individual semnificative, Banca mai face un
provizion colectiv pentru depreciere pentru expuneri, care deși nu sunt individual identificate că ar necesita un
provizion specific, conțin un grad de risc de creditare mai înalt decât cel existent la momentul acordării
creditului. Aceasta ia în considerație așa factori ca riscul de țară, industria și învechirea tehnologică, cât și
neajunsurile structurale sau deteriorarea fluxurilor de trezorerie. In acest scop se determina parametrii
probabilitatea de default (PD) si pierderea în caz de default (LGD) pentru portofolii de clienti omogene ca si
profil de risc, tinandu-se cont de segmentele si produsele Bancii si situatia serviciului datoriei. Pentru
determinarea PD se utilizeaza matricea de migrare pe parcursul a 12 luni din statutul de non-default in default.
Valoarea LGD se calculeaza prin estimarea valorii prezente nete (NPV) a fluxurilor de numerar ale recuperarilor
rezultate atat din achitari benevole, cat si din realizarea garantiilor la expunerile aflate in stare de default.
Provizioanele de portofoliu se calculează pentru toate expunerile aferente clienților care nu sunt in default,
presupunând ca este posibil sa existe pierderi suferite, dar nedetectate. In scopul determinării parametrilor PD si
LGD se vor constitui portofolii de clienți omogene ca si profil de risc si situația serviciului datoriei.
2.3. Modificările în politici contabile
Politicile contabile adoptate sunt consecvente cu cele din exercitiul financiar anterior, cu exceptia urmatoarelor
IFRS-uri modificate, care au fost adoptate de Banca la 1 ianuarie 2017:
• Recunoașterea activelor privind impozitul amânat pentru pierderi nerealizate – Modificări la IAS 12
(emise la 19 ianuarie 2016 și în vigoare pentru perioadele anuale care încep la 1 ianuarie 2017 sau după
această dată).
Amendamentul a clarificat cerințele privind recunoașterea creanțelor privind impozitul amânat pentru
pierderile nerealizate ale titlurilor de creanță. Entitatea va trebui să recunoască creanțele privind impozitul
amânat pentru pierderile nerealizate care apar ca urmare a actualizării fluxurilor de trezorerie ale
instrumentelor de îndatorare la ratele dobânzii de pe piață, chiar dacă se așteaptă să dețină instrumentul până
la scadență și nu va fi plătit nici un impozit după încasarea sumei principale . Beneficiul economic încorporat
în creanța privind impozitul amânat rezultă din capacitatea deținătorului instrumentului de datorie de a obține
câștiguri viitoare (eliminarea efectelor scontării) fără a plăti impozite pe aceste câștiguri. Aceste modificări nu
au avut un impact semnificativ asupra situațiilor financiare ale Băncii.
8

Banca Comercială Română Chișinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAȚIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2017
2. Politici contabile (continuare)
2.3. Modificările în politici contabile (continuare)
• Inițiativa de prezentare a informațiilor – Amendamente la IAS 7 (emise la 29 ianuarie 2016 și în vigoare
pentru perioadele anuale care încep la 1 ianuarie 2017 sau ulterior)
IAS 7 modificat va impune prezentarea unei reconcilieri a mișcărilor datoriilor rezultate din activitățile de
finanțare. Aceste modificări nu au avut un impact semnificativ asupra situațiilor financiare ale Băncii.
• IASB a emis Îmbunătățirile Anuale ale IFRS Ciclul 2014 – 2016 – modificări la IFRS 12 . Modificările
intră în vigoare pentru perioade anuale începând la sau după 1 ianuarie 2017. Modificările clarifică domeniul
de aplicare al cerințelor de prezentare a informațiilor din IFRS 12, precizând că cerințele de prezentare a
informațiilor din IFRS 12, altele decât cele referitoare la informațiile financiare sintetizate pentru filiale,
asocieri în participație și entități asociate, se aplică intereselor unei entități din alte entități care sunt
clasificate deținute în vederea vânzării sau operațiuni întrerupte în conformitate cu IFRS 5.
Niciuna dintre aceste modificari nu a avut efect asupra situatiilor financiare ale Societatii.
3. Politici contabile semnificative
a. Conversia valutei străine
Tranzacțiile în valuta sunt înregistrate la cursul de schimb de la data tranzacției. La data bilanțului, activele și
datoriile monetare denominate în valuta sunt convertite folosind cursul de schimb de închidere stabilit de BNM.
Ratele de schimb la sfârșitul anului și ratele medii pe an au fost:
2017 2016
USD Euro USD Euro
Media perioadei 18.4902 20.8282 19.9238 22.0548
Finele anului 17.1002 20.4099 19.9814 20.8895
Diferențele de curs care provin din decontarea tranzacțiilor la cursuri diferite de cele de la data tranzacției,
precum și diferențele de curs valutar nerealizate din active și datorii monetare în valuta străina nesoluționate sunt
recunoscute în contul de profit și pierdere.
b. Conturi curente și depozite la bănci
Acestea sunt prezentate la costul amortizat, minus provizioanele pentru depreciere.
c. Credite și avansuri acordate clienților
Creditele emise de către Bancă reprezintă credite la care fondurile sunt remise direct debitorului și sunt
recunoscute în bilanț atunci când fondurile sunt puse la dispoziția debitorilor. Aceste credite sunt recunoscute
inițial la valoarea justă a fondurilor acordate, și sunt ulterior evaluate la costul amortizat folosind metoda ratei
efective a dobânzii.
Banca prezintă informația referitor la portofoliul de credit și provizioanele pentru deprecierea creditelor în baza
următoarei clasificări a clienților:
– credite corporate
– credite întreprinderi micro
– credite garantate
– credite negarantate
– credite ipotecare
9

Banca Comercială Română Chișinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAȚIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2017
3. Politici contabile semnificative (continuare)
d. Deprecierea activelor financiare
Deprecierea creditelor
Dacă există o dovadă obiectivă că Banca nu va putea recupera toate sumele scadente (suma creditului și dobânda)
conform termenilor contractuali inițiali ai creditului, aceste credite sunt considerate depreciate. Valoarea pierderii
din depreciere reprezintă diferența între valoarea de bilanț a creditului și valoarea prezentă a fluxurilor de
trezorerie viitoare actualizate la rata efectivă inițială a dobânzii sau este diferența între valoarea de bilanț a
creditului și valoarea justă a gajului, minus costul obținerii si vinzarii gajului, dacă împrumutul dispun de gaj și
executarea acestuia este probabilă.
Deprecierea valorii și nerecuperabilitatea sunt evaluate și recunoscute separat pentru creditele și creanțele
semnificative din punct de vedere individual, și la nivel de portofoliu pentru un grup de credite și creanțe similare
ce nu sunt identificate individual ca fiind depreciate valoric. Principalele dovezi de deteriorare a valorii unui activ
financiar sunt orice factori care ar putea influența capacitatea clientului de a-și îndeplini obligațiile contractuale
de plată față de Bancă:
• încălcări în plățile contractuale ale dobânzii sau a principalului;
• încălcarea clauzelor restrictive sau condițiilor de creditare;
• inițierea procedurii de faliment;
• orice informație specifică privind afacerea clientului (de exemplu, manifestate prin
• dificultăți de flux de numerar întâmpinate de client);
• schimbări în mediul de piață a clientului;
• condiția economică generală etc.
• existența litigiilor.
Dacă Banca determină că nu există nici o dovadă obiectivă de deteriorare a valorii unui activ financiar evaluat
separat, semnificativ sau nu, ea include acest activ în grupa activelor financiare cu caracteristici similare ale
riscului de credit, și estimează pentru acestea un provizion colectiv pentru deteriorarea valorii. Activele, care sunt
estimate individual pentru depreciere a valorii și
pentru care este sau continue a fi recunoscută pierderea din deprecierea valorii, nu sunt incluse în estimarea
colectiva a deprecierii valorii.
Daca creditul are o rată a dobânzii variabilă, rata discontului pentru estimarea pierderii din deprecierea valorii
este rata curentă a dobânzii efective.
Valoarea de bilanț a unui activ este redusă la valoarea sa recuperabilă estimată prin recunoașterea în contul de
profit și pierdere a provizionului pentru deprecierea creditului. Scoaterea în afara bilanțului este efectuată când
creditul este considerat nerecuperabil, în întregime sau parțial. Scoaterile în afara bilanțului sunt reduse din
provizioanele stabilite anterior și în același timp reduc suma creditului.
Daca valoarea deprecierii scade ulterior datorită unui eveniment survenit după casare, diminuarea provizionului
se recunoaște prin creditarea provizionului pentru pierderile din credite.
În scopul evaluării colective a deprecierii, activele financiare sunt grupate în baza criteriilor interne ale Băncii de
grupare a creditelor care țin cont de caracteristicile riscului de credit așa ca industria, tipul gajului, statutul
anterior și alți factori relevanți. Fluxurile viitoare de numerar pentru un grup de active financiare care sunt
evaluate colectiv pentru depreciere sunt estimate în baza experienței anteriore cu activele ce au caracteristici ale
riscului de credit similare cu cele din grup. Metodologia și presupunerile folosite pentru estimarea fluxurilor
viitoare de numerar sunt revizuite periodic pentru a reduce orice diferențe între pierderea estimată și pierderea
reală.
10

Banca Comercială Română Chișinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAȚIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2017
3. Politici contabile semnificative (continuare)
d. Deprecierea activelor financiare (continuare)
Active financiare disponibile pentru vânzare
Pentru activele financiare disponibile în vederea vânzării, Banca evaluează la fiecare data de raportare dacă există
dovezi obiective că o investiție sau un grup de investiții este depreciat.
în cazul instrumentelor de datorie clasificate ca fiind disponibile pentru vânzare, deprecierea este evaluată pe
baza acelorași criterii ca în cazul activelor financiare contabilizate la cost amortizat. Totuși, suma înregistrată
pentru depreciere reprezintă pierderea din depreciere cumulată, evaluată ca diferența dintre costul amortizat și
valoarea justă curentă, minus orice pierdere din deprecierea investiției recunoscută anterior în contul de profit și
pierdere. Veniturile din dobânzi viitoare continuă să fie calculate la valoarea contabilă redusă a activului utilizând
rata dobânzii folosită pentru actualizarea fluxurilor de trezorerie viitoare, în scopul evaluării pierderii din
depreciere.
Veniturile din dobânzi sunt înregistrate în compartimentul Venituri din dobânzi. în cazul în care, într-un exercițiu
ulterior, valoarea justă a instrumentului de datorie crește, și aceasta creștere poate, în mod obiectiv, să fie asociată
cu un eveniment de credit care a avut loc după recunoașterea pierderilor din depreciere în contul de profit și
pierderi, aceste pierderi din depreciere se anulează prin contul de profit și pierderi. Totuși, oricare recuperare
ulterioară a valorii juste a unui instrument de capital disponibil pentru vânzare, va fi recunoscut în raportul
privind Situația Veniturilor Globale ulterior.
e. Unwinding
Unwinding-ul este calculat ca diferența intre valoarea prezenta neta, calculata pentru doua momente de timp
consecutive a fluxurilor de numerar estimate. Pentru a calcula valoarea prezenta neta pentru doua momente
diferite de timp, principala ipoteza este ca estimările privind fluxurile de numerar rămân neschimbate.
La data recunoașterii provizionului aferent unei expuneri extrabilanțiere, valoarea sa de înregistrare este
inferioara valorii nominale a pierderilor nete așteptate, ca urmare a aplicării unei rate de actualizare adecvate,
pentru intervalele de timp pana la datele estimate ale fluxurilor de numerar aferente, respectiv, data estimata a
ieșirii de numerar aferenta materializării expunerii extrabilanțiere prin conversie in creanța bilanțiera si datele
estimate ulterioare ale recuperărilor așteptate acelei creanțe.
Ulterior, pe parcursul intervalului de timp pana la data estimata a conversiei in creanța bilanțiera, valoarea
actualizata a obligației astfel constitute se va ajusta in mod sistematic, prin înregistrarea unei cheltuieli financiare
la nivelul creșterii valorii actualizate a obligației pe măsura apropierii datei estimate a materializării prin ieșire de
numerar si conversie in creanța.
f. Creditele renegociate
Când este posibil Banca încearcă să restructureze creditele, decât să ia în posesie gajul. Aceasta poate implica
extinderea graficului de plată și renegocierea condițiilor de creditare. Odată ce au fost renegociate condițiile de
creditare, orice depreciere este determinată prin utilizarea ratei efective a dobânzii (EIR) originală, care a fost
calculată până la modificarea termenilor, iar creditul nu mai este considerat restant. Conducerea Băncii revizuie
în mod continuu creditele renegociate pentru a se asigura că toate cerințele sunt respectate și plățile ulterioare
vor avea loc. Creditele continuă să fie obiectul unei evaluări individule sau colective a deprecierii, calculată cu
ajutorul ratei efective a dobânzii (EIR) originale a creditului.
11

Banca Comercială Română Chișinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAȚIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2017
3. Politici contabile semnificative (continuare)
g. Investiții financiare
Titluri de stat – credite si creanțe
Titluri de stat – credite și creanțe sunt active financiare cu achitări fixe sau determinabile și cu scadențe fixe
pentru care Conducerea Băncii are intenția de a le păstra până la scadență. Aceste titluri fac parte din categoria de
“Credite si creante” conform IAS 39, deoarece nu sunt tranzactionate pe o piata activa. După recunoașterea
inițială, titlurile de stat sunt înregistrate la cost amortizat, folosind metoda ratei efective a dobânzii, minus
provizionul pentru depreciere. Costul amortizat se calculează luând în considerație discontul sau prima la
cumpărare și comisioanele care sunt parte integră a dobânzii efective. Amortizarea se include în “Venituri
aferente dobânzilor și alte venituri” în contul de profit și pierdere. Pierderile cauzate de deprecierea acestor
investiții sunt recunoscute în contul de profit și pierdere ca “Pierderi din deprecierea investițiilor financiare”.
Active financiare disponibile pentru vânzare
Investiții disponibile pentru vânzare cuprind investiții în capital și titluri de creanță. Investiții în capital clasificate
drept disponibile pentru vânzare sunt cele care nu sunt desemnate drept o altă categorie de active financiare.
Pentru titluri de creanță incluse în aceasta categorie există intenția de a le deține pentru o perioadă de timp
nedefinită, acestea însă, pot fi vândute la necesitate în scopul reglării lichidității sau din cauza unor modificări ale
condițiilor pe piața.
După evaluarea inițială instrumentele financiare disponibile pentru vânzare sunt ulterior evaluate la valoarea
justă. Atunci când estimarea valorii juste nu poate fi obținută în mod sigur, investițiile în capital sunt înregistrate
la cost actualizat minus pierderi din depreciere. Câștiguri sau pierderi nerealizate sunt recunoscute direct în
capital (Alte venituri), în rezervă pentru instrumentele disponibile pentru vânzare. Atunci când instrumentul se
vinde/se derecunoaște, profitul sau pierderile cumulative înregistrate anterior în capital, se recunosc în situația
rezultatului global, capitolul Alte venituri. în cazul în care Banca deține mai mult decât o singură investiție în
același instrument, acestea sunt considerate sa fie cedate în baza principiului „first-in first-out”. Dobânzi câștigate
în timpul deținerii instrumentului financiar disponibil pentru vânzare sunt înregistrate ca venituri din dobânzi
aplicând rata efectivă a dobânzii (EIR). Dividendele câștigate în timpul deținerii instrumentului financiar
disponibil pentru vânzare sunt înregistrate în situația rezultatului global, capitolul Alte venituri operaționale, când
dreptul de a primi plata este stabilit. Pierderi generate din deprecierea acestor instrumente sunt recunoscute în
situația rezultatului global în „Pierderi din depreciere a instrumentelor financiare” și sunt eliminate din rezerva
pentru instrumentele disponibile pentru vânzare.
Investiții financiare – credite și creanțe
Investiții financiare – credite și creanțe sunt cele care efectuează plăți fixe sau determinabile și au o scadență fixă
și pe care Banca are intenția și capacitatea de a păstra până la scadență. Aceste titluri de creanțe fac parte din
"împrumuturi și creanțe" în conformitate cu IAS 39, deoarece acestea nu sunt tranzacționate pe o piață activă.
După recunoașterea inițială, investiții financiare – împrumuturi și creanțe sunt evaluate ulterior la cost amortizat
folosind metoda ratei efective a dobânzii, minus provizion pentru depreciere. Costul amortizat se calculează
ținând cont de orice discount sau prima la achiziție si onorarii care sunt parte integrantă a ratei dobânzii efective.
Amortizarea este inclusă în venituri aferente dobânzilor în situația rezultatului global. Pierderile înregistrate la
deprecierea acestor instrumente sunt recunoscute în situația rezultatului global în capitolul Cheltuieli din
deprecierea activelor.
12

Banca Comercială Română Chișinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAȚIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2017
3. Politici contabile semnificative (continuare)
g. Investiții financiare
Credite și creanțe
Creditele și creanțe reprezintă active financiare nederivate cu sume de rambursare fixe sau determinabile ce nu
sunt cotate pe o piață activă, cu excepția:
• Celor pe care Banca intenționează să le vândă imediat sau în termenul apropiat și pe care, înainte d e
recunoașterea inițială, banca desemnează ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere;
• Celor pe care banca, înainte de recunoașterea inițială, le desemnează ca disponibile pentru vânzare;
• Celor pentru care Banca ar putea să nu recupereze toate investiții inițiale din alte motive decât
deteriorarea calității creditului.
Banca reflectă ca credite și creanțe creditele datorate de bănci, credite și avansuri acordate clienților și alte active.
Banca clasifică ca credite și creanțe valorile mobiliare de stat emise de Ministerul Finanțelor și certificatele
BNM, deși nu există o piață activă pentru așa instrumente.
După evaluarea inițială creditele și creanțele sunt evaluate ulterior la costul amortizat prin metoda ratei efective a
dobânzii, minus pierderi pentru deprecierea. La calculul costului amortizat se iau în considerație toate disconturi
sau premii la achiziție, precum și comisioanele aferente ce fac parte integrantă a ratei efective a dobânzii.
Amortizarea este inclusă în venituri aferente dobânzilor în situația rezultatului global. Metoda lineară a dobânzii
reprezintă cea mai bună evaluare a Băncii a metodei ratei efective a dobânzii. Anual, managementul Băncii
realizează un studiu comparativ a efectelor metodei lineare și metodei dobânzii efective, confonn căruia
diferențele potențiale nu afectează semnificativ Situațiile Financiare.Pierderi înregistrate la deprecierea acestor
instrumente sunt recunoscute în situația rezultatului global, în capitolul Cheltuieli din deprecierea activelor
financiare.
h. Imobilizări corporale
Imobilizările corporale sunt înregistrate la valoarea costului minus uzura acumulată și pierderile din deprecierea
valorii.
Cheltuielile de reparație și întreținere sunt incluse în cheltuieli operaționale în perioada apariției lor. Investițiile
ulterioare aferente imobilizărilor corporale sunt recunoscute ca active doar atunci când investiția îmbunătățește
condiția activului peste valoarea estimată inițial.
Acolo unde valoarea de bilanț a unui activ este mai mare decât valoarea recuperabilă estimată, activul este
depreciat la valoarea recuperabilă. Câștigurile și pierderile din vânzarea imobilizărilor corporale sunt determinate
prin referință la valoarea de bilanț și sunt înregistrate ca venituri sau cheltuieli.
Uzura este calculată prin metoda amortizării liniare pe toată durata de funcționare utilă estimată a activului
conform tabelului următor:
Imobilizări corporale Rate (%)
Clădiri 3%
Echipamente și instalații 20-33%
Vehicule 20%
i. Imobilizări necorporale
Imobilizările necorporale sunt calculate la valoarea de achiziție minus amortizarea. Cheltuielile următoare sunt
capitalizate în cazul când acestea vor spori durata de funcționare utilă sau fluxul de beneficii următoare legate de
aceste active. Alte cheltuieli sunt înregistrate odată cu apariția acestora. Amortizarea este calculată prin metoda
liniară în funcție de durata de funcționare utilă. Ratele de amortizare aprobate sunt prezentate mai jos:
13

Banca Comercială Română Chișinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAȚIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2017
3. Politici contabile semnificative (continuare)
i. Imobilizări necorporale (continuare)
Imobilizări necorporale Rate (%)
Licențe 10-20%
Programe informatice 20-100%
j. Leasing
Stabilirea dacă o anumită tranzacție reprezintă un contract de leasing, sau conține un contract de leasing, se
bazează pe conținutul și cerințele din cadrul acordului dacă executarea contractului este dependentă sau ține de
utilizarea unui anumit activ sau mai multor active astfel incit contractul să prevadă dreptul de a utiliza activul
respectiv.
Banca locatar
Contractul de leasing prin care toate riscurile și beneficiile aferente dreptului de proprietate a activului nu sunt
transferate către Bancă în mod substanțial este considerată leasing operațional. Plățile operaționale de leasing
sunt recunoscute ca cheltuială în contul de profit și pierderi în baza metodei liniare pe toată durata contractului de
leasing.
k. Împrumuturi și datorii către clienți
Împrumuturile sunt recunoscute inițial la cost, calculat ca valoarea încasărilor minus costurile de tranzacție
aferente. Ulterior împrumuturile sunt evaluate la costul amortizat iar orice diferență între încasările nete și
valoarea de răscumpărare este recunoscută în contul de profit și pierdere pentru perioada trecută până la
maturitate folosind metoda ratei efective a dobânzii.
l. Compensarea activelor și datoriilor financiare
Activele și datoriile financiare sunt compensate iar suma netă este raportată în bilanțul contabil atunci când exista
o obligație legală cu privire la compensarea sumelor recunoscute și există intenția de realizare sau de compensare
a acestora pe o bază netă sau de realizare a activului și de decontare a datoriei simultan.
m. Contracte de vânzare și re-procurare
Hârtiile de valoare vândute cu semnarea simultană a unui angajament de răscumpărare la o dată viitoare
specificată (contracte repo) continuă să fie recunoscute în bilanț ca hârtii de valoarea și să fie evaluate în
conformitate cu politicile contabile respective. Datoria pentru sumele primite în cadrul acestor contracte este
inclusa în datoria către bănci și alte instituții financiare. Diferența intre prețul de vânzare și de re-achiziție este
tratata drept cheltuială cu dobânda folosind metoda ratei efective a dobânzii. Activele achiziționate printr-un
angajament corespondent de a revinde la o data viitoare specificată (contracte repo reluate) sunt înregistrate drept
credite și avansuri acordate altor bănci sau clienți, după caz.
n. Contracte de garanție financiară
Contractele de garanție financiară sunt contracte care obligă emitentul să efectueze plăți specifice pentru a
rambursa posesorului o pierdere pe care o suportă deoarece un debitor nu și-a achitat datoria la timp în
conformitate cu stipulările instrumentului de datorie. Asemenea garanții financiare sunt oferite băncilor,
instituțiilor financiare și altor entități din partea clienților pentru a asigura împrumuturi, overdraft-uri și alte
facilități bancare.
14

Banca Comercială Română Chișinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAȚIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2017
3. Politici contabile semnificative (continuare)
n. Contracte de garanție financiară (continuare)
Inițial garanțiile financiare sunt recunoscute în situațiile financiare la valoare justă la data la care garanția a fost
emisă. Ulterior recunoașterii inițiale, datoriile Băncii sunt estimate ca cea mai mare valoare dintre valoarea
inițială minus amortizarea calculată pentru recunoașterea în contul de profit și pierdere a comisionului încasat
conform metodei liniare pe durata de viață a garanției, și cea mai bună estimare a cheltuielilor necesare pentru
achitarea oricărei datorii apărute la data bilanțului. Determinarea acestor estimări se bazează atât pe experiența
anterioară în tranzacții similare și pierderi precedente, cât și pe deciziile Conducerii Băncii. Orice majorare a
datoriilor legate de aceste garanții se reflectă în contul de profit și pierdere în nota cheltuielilor operaționale.
o. Recunoașterea veniturilor și cheltuielilor
Veniturile sunt recunoscute în măsura în care este probabil că beneficiile economice să fie generate pentru bancă
și veniturile pot fi evaluate în mod fiabil. înainte de recunoașterea veniturilor trebuie îndeplinite și criteriile de
recunoaștere specifice descrise în continuare.
Venituri și cheltuieli din dobânzi
Pentru toate instrumentele financiare evaluate la cost amortizat și activele financiare purtătoare de dobândă
clasificate ca disponibile în vederea vânzării, veniturile sau cheltuielile aferente dobânzilor sunt înregistrate
utilizând metoda dobânzii efective (EIR). EIR reprezintă rata care actualizează exact plățile și încasările viitoare
în numerar pe durata de viață preconizată a instrumentului financiar, sau acolo unde este cazul, pe o durată mai
scurtă, la valoarea contabilă netă a activului financiar sau a datoriei financiare. Calculul ia în considerație
condițiile contractuale ale instrumentului financiar (de exemplu opțiunile de plată în avans) și include toate taxele
sau costurile incrementale care sunt direct atribuibile instrumentului și sunt o parte integrantă a EIR, dar nu
pierderile viitoare din credit.
Valoarea contabilă a activului financiar sau a datoriei financiare se ajustează în caz dacă banca își revizuiește
estimările de plăți sau încasări. Valoarea contabilă ajustată este calculată pe baza EIR originale și modificarea
valorii contabile este înregistrată ca venituri din dobânzi pentru active financiare și cheltuieli din dobânzi pentru
datoriile financiare.
Taxele și comisioanele ce se referă direct la generarea activului sau obligației financiare (atât veniturile, cât și
cheltuielile) sunt recunoscute în raportul privind rezultatele financiare ca parte a calculării ratei dobânzii efective.
Taxele de angajament aferente creditelor, care este posibil să fie utilizate treptat, sunt amânate împreună cu
cheltuielile directe aferente, și sunt recunoscute ca parte a ratei dobânzii efective aferente creditului.
Odată ce valoarea înregistrată a unui activ financiar sau a unui grup de active financiare similare a fost redusă
datorită pierderii din depreciere, venitul din dobânzi continuă să ie contabilizat folosind rata dobânzii utilizată
pentru actualizarea fluxurilor de numerar viitoare în scopul evaluării pierderii din depreciere.
Taxe și comisioane
Veniturile aferente taxelor și comisioanelor sunt generate în timpul serviciilor financiare, prestate de Bancă,
taxele pentru cârduri, serviciile de administrare a numerarului, etc.
Venituri aferente taxelor și comisioanelor ce sunt generate în timpul serviciilor financiare prestate de Bancă,
includ serviciile de administrare a numerarului și sunt recunoscute în raportul privind rezultatele financiare prin
metoda specializării exercițiului, în momentul în care este prestat serviciul corespunzător.
Alte cheltuieli aferente taxelor și comisioanelor se referă în mare parte la taxe aferente tranzacțiilor și serviciilor,
și sunt recunoscute ca cheltuieli în momentul în care este prestat serviciul.
15

Banca Comercială Română Chișinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAȚIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2017
3. Politici contabile semnificative (continuare)
o. Recunoașterea veniturilor și cheltuielilor (continuare)
Venituri aferente dividendelor
Venitul aferent dividendelor primite este recunoscut de Bancă atunci când dreptul de primire a dividendelor este
stabilit, ceea ce de obicei coincide cu momentul aprobării de către acționari a dividendelor spre plată.
Venitul net din tranzacționare
Venitul net din tranzacționare include toate modificările valorii juste a instrumentelor derivate, venitul minus
pierderea din operațiunile de schimb valutar și venitul net aferent hârtiilor de valoare destinate pentru vânzare.
p. Numerar și echivalente de numerar
Mijloacele bănești și echivalentele lor cuprind soldurile de mijloace bănești în numerar, mijloacele bănești în
tranzit și mijloacele bănești din bancomate.
In scopuri de raportare a fluxurilor de mijloace bănești, mijloacele bănești și echivalentele lor cuprind: soldurile
de mijloace bănești în numerar, mijloacele bănești depuse la Banca Națională a Moldovei, conturile Nostro în
bănci, mijloacele bănești plasate în BNM și alte bănci, cu o scadență inițială mai mică de 90 de zile.
q. Provizioane
Provizioanele sunt recunoscute dacă:
• există o obligație legală sau implicită curentă rezultată din evenimente trecute;
• este probabil ca o ieșire de resurse va fi necesară pentru stingerea obligației; și
• valoare poate fi estimată în mod fiabil.
În cazul în care există un număr de obligații similare, probabilitatea că o ieșire de resurse va fi necesară într-o
decontare se determină prin luarea în considerare a grupului de obligații ca un întreg. Provizioanele pentru care
timpul de ieșire a resurselor este cunoscut sunt evaluate la valoarea actualizată a cheltuielilor, în cazul în care
fluxul nu se va produce în decurs de un an. Banca recunoaște provizioane pentru concedii neutilizate,
angajamente de creditare, provizioane legale, etc.
r. Costuri ale pensiilor și beneficiile angajaților
Banca efectuează contribuții către fondurile înființate în Republica Moldova pentru pensii, asistentă medicală și
beneficii aferente șomajului calculate în baza de salarii ale tuturor angajaților Băncii. Banca nu participă la nici
un alt plan cu beneficii definite sau de pensionare și nu are nici o obligație de a oferi alte beneficii foștilor sau
actualilor angajați.
s. Active luate în posesie
Activele luate în posesie includ gajul aferent creditelor neperformante. Ele sunt inițial recunoscute la valoarea
justă și ulterior sunt evaluate la valoarea minimală dintre valoarea contabilă și valoarea justă minus costurile de
vânzare. Activele luate în posesie sunt prezentate în Nota 11 „Alte active”.
Conform politicii băncii activele luate în posesie sunt comercializate. Câștigul reduce parțial sau total datoria. În
general, Banca nu acceptă activele luate în posesie pentru activitatea sa.
t. Contribuții în fondul de garantare a depozitelor
Contribuțiile în fondul de garantare a depoziteloor sunt recunoscute ca pasive atunci când are loc evenimentul
obligatoriu care dă naștere la plată, care declanșează obligația de a o plăti. Dacă o contribuție este plătită înainte
de evenimentul obligatoriu, aceasta este recunoscută ca o plată anticipată.
16

Banca Comercială Română Chișinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAȚIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2017
з. Politici contabile semnificative (continuare)
и. Părți afiliate
Părțile sunt considerate a fi afiliate daca una din ele are capacitatea de a o controla sau de a o influenta
semnificativ pe cealaltă în luarea deciziilor financiare și operaționale.
Tranzacțiile intre parți afiliate reprezintă un transfer de resurse sau obligații intre parți afiliate indiferent daca
implica un preț sau nu.
v. Impozitare
Impozitul pe profit curent
Creanțele și datoriile privind impozitul pe profit curent pentru perioada curentă anii anteriori este evaluat la
valoarea care se așteaptă a fi recuperată de la sau plătită către autoritățile fiscal. Ratele de impozitare și legale
fiscale utilizate pentru calcularea sumelor sunt cale care sunt adoptate sau în mare măsură adoptate la data de
raportare.
Impozitul amânat
Impozitul amânat este prezentat aplicând metoda pasivului privind diferențele temporare dintre bazele de
impozitare ale activelor și datoriilor și valoarea contabilă a acestora în scopul raportării financiare la data de
raportare. Datoriile privind impozitul amânat sunt recunoscute pentru toate diferențele temporare impozabile, cu
excepția:
•Cazului în care datoria privind impozitul amânat provine din recunoașterea inițială a fondului comercial sau a
unui activ sau a unei datorii nete intr-o tranzacție vare nu este o combinare de întreprinderi și, la data tranzacției,
nu afectează nici profitul contabil, nici profitul sau pierderea impozabilă
•Referitor la diferențele temporare impozabile aferente investițiilor în filial, entități asociate și intereselor în
asocierile în participare, cu excepția cazului în care momentul reluării diferențelor temporare poate fi controlat și
este probabil că diferențele temporare să fie reluate în viitorul previzibil.
Creanțele privind impozitul amânat sunt recunoscute pentru toate diferențele deductibile, pentru amânarea
creditelor fiscal neutilizate și orice pierderi fiscal neutilizate, în care este probabil să fie disponibil un profit
impozabil fașă de care să poată fi utilizate diferențele temporare deductibile și amânarea creditelor fiscal
neutilizate și orice pierderi fiscale neutilizate, cu excepția cazului în care creanța privind impozitul amânat
aferente diferențelor temporare deductibile provine din recunoașterea inițială a unui active sau a unei datorii intr­
o tranzacție care nu este o combinare de întreprinderi și, la data tranzacției, nu afectează nici profitul contabil,
nici profitul sau pierderea impozabilă.
In cazul diferențelor temporare deductibile asociate investițiilor în filial, entități asociate și intereselor în
asocierile în participație, creanțele privind impozitul amânat trebuie recunoscute numai în măsura în care există
probabilitatea că diferențele temporare să fie reluate în viitorul apropiat și să existe profit impozabil față de care
să poată fi utilizate diferențele temporare.
Valoarea contabilă a creanțelor privind impozitul amânat este revizuită la fiecare dată de raportare și redusă în
măsura în care nu mai este probabil să fie disponibil suficient profit impozabil pentru a permite utilizarea
beneficiului unei părți a creanței privind impozitul amânat sau al totalității acesteia. Creanțele nerecunoscute
privind impozitul amânat sunt reevaluate la fiecare dată de raportare și se recunosc în măsura în care a devenit
probabil faptul că profitul impozabil viitor va permite recuperarea creanței privind impozitul amânat.
Creanțele și datoriile privind impozitul amânat sunt evaluate la ratele de impozitare preconizate a fi aplicabile
pentru perioada în care activul este realizat sau datoria este decontată, pe baza ratelor de impozitare (și a legilor
fiscale) care au fost adoptate sau în mare măsură adoptate pînă la data de raportare.
17

Banca Comercială Română Chișinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAȚIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2017
3. Politici contabile semnificative (continuare)
v. Impozitare (continuare)
Impozitul curent și impozitul amînat aferent elementelor recunoscutre direct în capitalurile proprii sunt, de
asemenea, recunoscute în capotalurile proprii și nu în contul de profit.
Creanțele și datoriile privind impozitul amânat sunt compensate dacă există un drept legal de compensare a
creanțelor privind impozitul curent cu datoriile privind impozitul de profit curent și impozitele amânate ale
aceeași entități impozabile și la aceeași autoritate fiscală.
Începând cu 1 ianuarie 2012 rata impozitului pe profit este de 12%.
w. Recunoașterea și de-recunoașterea instrumentelor financiare
Banca recunoaște un activ financiar sau o datorie financiară în bilanțul contabil doar în cazul în care Banca
devine parte a unui acord contractual cu privire la instrument. Toate tranzacțiile ordinare de vânzare și cumpărare
a activelor financiare sunt recunoscute la data decontării, adică la dată când activul este livrat Băncii sau de către
Bancă. Tranzacțiile ordinare de vânzare și cumpărare sunt procurări sau vânzări de active financiare care solicită
livrarea activului pe parcursul perioadei stabilite de regulile sau convențiile pieții.
Recunoașterea unui activ financiar este anulată în cazurile când:
• Dreptul de primire a fluxului de numerar aferent activului a expirat;
• Banca menține dreptul de primire a fluxului de numerar aferent activului, dar și-a asumat obligația de a
le achita pe deplin, fără tergiversări semnificative, unei părți terțe în cadrul unui acord de intermediere;
sau
• Banca și-a transferat drepturile de a primi fluxul de numerar aferent activului și fie (a) a transferat
substanțial toate riscurile și beneficiile activului, sau (b) nu a transferat și nu a menținut substanțial toate
riscurile și beneficiile aferente activului, dar a transferat controlul asupra activului.
În cazul în care Banca nu a transferat nici nu a reținut substanțial toate riscurile și beneficiile unui activ, activul
este recunoscut atât timp cât este la dispoziția Băncii. Continuarea implicită care ia forma unei garanții asupra
activului transferat este măsurată la minimum dintre valoarea de bilanț și maximum sumei pe care ar trebui să
plătească.
O datorie financiară este de-recunoscută în situația în care obligația ce reiese din acesta este anulată sau expirată.
18

Banca Comercială Română Chișinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAȚIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2017
3. Politici contabile semnificative (continuare)
x. Standarde emise, dar care nu sunt inca in vigoare si nu au fost adoptate timpuriu
• IFRS 9 Instrumente financiare (data efectiva de aplicare: 1 ianuarie 2018) .
Trăsăturile cheie ale noului standard sunt:
– Activele financiare trebuie clasificate în trei categorii de măsurare: cele care urmează să fie evaluate ulterior
la costul amortizat, cele care urmează să fie evaluate ulterior la valoarea justă prin alte venituri globale
(FVOCI) și cele care urmează să fie evaluate ulterior la valoarea justă prin profit sau pierdere (FVPL).
– Clasificarea instrumentelor de datorie este determinată de modelul de afaceri al entității pentru gestionarea
activelor financiare și dacă fluxurile de numerar contractuale reprezintă numai plăți de capital și de dobândă
(SPPI). Dacă un instrument de datorie este deținut pentru a fi încasat, acesta poate fi înregistrat la costul
amortizat dacă îndeplinește și cerința SPPI. Instrumentele de datorie care îndeplinesc cerința SPPI care sunt
deținute într-un portofoliu în care o entitate deține atât obligația de a colecta fluxurile de trezorerie ale
activelor, cât și de a vinde active pot fi clasificate drept FVOCI. Activele financiare care nu conțin fluxuri
de numerar care sunt SPPI trebuie măsurate la FVPL (de exemplu, instrumente financiare derivate).
Derivații încorporați nu mai sunt separați de activele financiare, ci vor fi incluse în evaluarea condiției
SPPI.
– Investițiile în instrumente de capitaluri proprii sunt întotdeauna evaluate la valoarea justă. Cu toate acestea,
conducerea poate face o alegere irevocabilă pentru a prezenta modificări ale valorii juste în alte elemente
ale rezultatului global, cu condiția ca instrumentul să nu fie deținut pentru tranzacționare. Dacă
instrumentul de capitaluri proprii este deținut pentru tranzacționare, modificările valorii juste sunt
prezentate în profit sau pierdere.
– Majoritatea cerințelor din IAS 39 pentru clasificarea și evaluarea pasivelor financiare au fost reportate
neschimbate în conformitate cu IFRS 9. Modificarea principală este că entitatea va trebui să prezinte
efectele modificărilor în riscul de credit propriu al datoriilor financiare desemnate la valoarea justă prin
profit sau pierdere din alte elemente ale rezultatului global.
– IFRS 9 introduce un nou model pentru recunoașterea pierderilor din depreciere – modelul de pierderi de
credit așteptate (ECL). Există o abordare "în trei stadii" care se bazează pe schimbarea calității creditului a
activelor financiare de la recunoașterea inițială. În practică, noile reguli înseamnă că entitățile vor trebui să
înregistreze o pierdere imediată egală cu ECL pe 12 luni în cazul recunoașterii inițiale a activelor financiare
care nu sunt afectate de credit (sau ECL pe întreaga durata de viață pentru creanțe comerciale). În cazul în
care a avut loc o creștere semnificativă a riscului de credit, deprecierea este măsurată cu ajutorul ECL pe
întreaga durată a vieții, mai degrabă decât ECL pe 12 luni. Modelul include simplificări operaționale pentru
creanțe de leasing și de tranzacționare.
– Cerințele de contabilitate pentru acoperirea riscurilor au fost modificate pentru a alinia contabilitatea mai
strâns cu gestionarea riscurilor. Standardul oferă entităților o alegere a politicilor contabile între aplicarea
cerințelor de contabilizare a acoperire împotriva riscurilor din IFRS 9 și continuarea aplicării IAS 39 la
toate tipurile de acoperire împotriva riscurilor, deoarece standardul nu abordează în prezent contabilitatea
pentru acoperirea macroeconomică.
Pentru calculul provizioanelor, BCRC foloseste un model bazat pe trei stadii, care conduce la calculul unor
provizioane (ECL) pe urmatoarele 12 luni, sau a unor provizioane (ECL) pe intreaga durata de viata.
Modelul bazat pe trei stadii inseamna ca, daca activul financiar nu este considerat ca fiind un activ ce la data
cumpararii sau originarii este clasificat ca depreciat (POCI), adica un activ financiar care este depreciat la data
recunoasterii initiale, in functie de statutul de depreciere si de evaluarea cresterii riscului de credit, activul
financiar este repartizat in unul din cele 3 stadii.
Stadiul 1 include:
19

Banca Comercială Română Chișinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAȚIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2017
3. Politici contabile semnificative (continuare)
x. Standarde emise, dar care nu sunt inca in vigoare si nu au fost adoptate timpuriu (continuare)
a) Active financiare la data recunoasterii initiale, fara:
i. activele POCI;
ii. activele a caror recunoastere initiala (bilantiera) este determinata de prima utilizare a unui angajament
de creditare acordat unei contrapartide pentru care se constata o crestere semnificativa a riscului de
credit de la data recunoasterii initiale, dar care este in default la momentul primei utilizari;
b) Active financiare fara o crestere semnificativa a riscului de credit de la momentul recunoasterii initiale,
indiferent de calitatea creditului.
In stadiul 1 se calculeaza provizioane (ECL) pe urmatoarele 12 luni.
Stadiul 2 include activele financiare cu o crestere semnificativa a riscului de credit, dar care nu sunt depreciate la
data raportarii, incluzind activele recunoscute initial descrise la punctul a.ii. de mai sus.
In stadiul 2 se calculeaza provizioane (ECL) pe intreaga durata de viata.
Stadiul 3 include activele financiare depreciate care includ date observabile cu privire la urmatoarele evenimente
a) dificultatile financiare semnificative ale emitentului sau ale debitorului;
b) incalcarea contractului de credit, de exemplu, neindeplinirea obligatiilor sau un eveniment care determina
nerambursarea la scadenta;
c) Banca, din motive economice sau contractuale legate de dificultatile financiare ale debitorului, ii acorda
acestuia una sau mai multe concesii pe care in alte conditii nu le-ar lua in considerare;
d) exista dovezi ca debitorul va intra in faliment sau in alta forma de reorganizare financiara;
e) disparitia unei piete active pentru acel activ financiar din cauza dificultatilor financiare;
f) achizitionarea sau emiterea unui activ financiar cu o reducere semnificativa care reflecta pierderile din credit
suportate.
Provizioane pentru “Alte creanțe”, ce reprezintă active financiare in scopul IFRS9, sunt calculate conform
regulilor de calcul de mai jos:
– Pentru expunerile in default, provizion = expunere * 100%
– Pentru expunerile performante (nu R), provizion = expunere * 1YPD
Criteriile de transfer la nivelul activului financiar conduc la alocarea in Stadiul 2 in cazul cresterii semnificative a
riscului de credit de la data recunoasterii initiale, numai la nivelul activului financiar. Aceasta inseamna ca
Stadiul altor active financiare ale aceluiasi client nu este afectat de aceste criterii.i. Activul financiar este
transferat in Stadiul 2 doar daca ambele modificari ale PD-ului (relativ si absolut) sunt evaluate ca fiind
semnificative; ambele modificari trebuie sa fie mai mari decat pragurile aferente. 30 de zile intarziere la plata
ratelor contractuale reprezinta o prezumtie relativa potrivit careia riscul de credit a crescut semnificativ dupa
recunoasterea initiala. Acel activ financiar este transferat in Stadiul 2.
Acest criteriu va fi aplicat la nivelul fiecarui activ financiar.
Începând cu 1 ianuarie 2018, Banca va implementa IFRS 9, noul standard contabil pentru instrumente financiare.
Ne așteptăm ca implementarea IFRS 9 să genereze o majorare a ajustărilor pentru depreciere dar nu mai mult de
aproximativ 25.3 milioane lei, ca rezultat al introducerii noului model de evaluare a deprecierii portofoliului de
credite pe baza pierderilor așteptate. Dată fiind complexitatea noului standard Banca va continua în prima
jumătate a anului 2018 să rafineze, calibreze și valideze metodologia IFRS 9.
Banca nu are intenția să retrateze situațiile comparative ale anului 2017 ca urmare a intrării în vigoare a noului
standard contabil IFRS 9 „Instrumente financiare”.
20

Banca Comercială Română Chișinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAȚIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2017
3.
x.Politici contabile semnificative (continuare)
Standarde emise, dar care nu sunt inca in vigoare si nu au fost adoptate timpuriu (continuare)
IFRS 15 Venituri din contractele cu clientii (emise la 28 mai 2014 și aplicabile pentru perioadele care
încep la 1 ianuarie 2018 sau ulterior acestei date)
Noul standard introduce principiul principal conform căruia veniturile trebuie recunoscute atunci când
bunurile sau serviciile sunt transferate clientului, la prețul tranzacției. Toate bunurile sau serviciile asociate
distincte trebuie să fie recunoscute separat, iar eventualele reduceri sau reduceri ale prețului contractului
trebuie, în general, să fie alocate elementelor separate. Atunci când contravaloarea variază pentru orice motiv,
trebuie recunoscute sume minime dacă acestea nu prezintă un risc semnificativ de inversare. Costurile
suportate pentru asigurarea contractelor cu clienții trebuie să fie capitalizate și amortizate în perioada în care
beneficiile contractului sunt consumate. Conducerea va estima dacă introducerea modificărilor va avea impact
asupra situației financiare și a performanței.
Modificare la IFRS 10 Situatii financiare consolidate si IAS 28 Investitii in entitatile asociate si
asocierile in participatie: vanzare de sau contributie cu active intre un investitor si entitatea sa asociata
sau asocierea in participatie (emise la 11 septembrie 2014 și în vigoare pentru perioadele anuale care
încep la sau după o dată care va fi stabilită de IASB).
Modificarile se refera la o neconcordanța identificata intre cerintele IFRS 10 si cele ale IAS 28, in legatura cu
vanzarea de si contributia cu active intre un investitor si entitatea sa asociata sau asocierea in participatie.
Principala consecinta a modificarilor este aceea ca un castig sau o pierdere totala este recunoscuta atunci cand
tranzactia implica o intreprindere (indiferent daca este sau nu sub forma de filiala).
Un castig sau o pierdere partiala este recunoscuta atunci cand o tranzactie implica active care nu reprezinta o
intreprindere, chiar daca acestea sunt sub forma unei filiale. Aceasta modificare nu are impact asupra situației
financiare și a performanței Băncii.
IFRS 16: Contracte de leasing (emise la 13 ianuarie 2016 și în vigoare pentru perioadele anuale care
încep la 1 ianuarie 2019 sau ulterior acestei date).
Noul standard stabilește principiile pentru recunoașterea, măsurarea și prezentarea contractelor de leasing.
Toate chiriile determină locatarului să obțină dreptul de a utiliza un bun la începutul contractului de leasing și,
în cazul în care plățile de leasing se efectuează în timp, să obțină finanțare. În consecință, IFRS 16 elimină
clasificarea contractelor de leasing, fie ca leasing operațional, fie ca leasing financiar, conform cerințelor IAS
17 și, în schimb, introduce un model contabil unic al locatarului. Locatarii vor fi obligați să recunoască: (a)
activele și datoriile pentru toate contractele de leasing cu termen mai mare de 12 luni, cu excepția cazului în
care activul suport este de valoare scăzută; și (b) amortizarea activelor de leasing separate de dobânda din
datoriile din leasing în contul de profit și pierdere. IFRS 16 transmite în mod substanțial cerințele contabile
ale locatorului în IAS 17. În consecință, un locator continuă să clasifice contractele sale de leasing ca leasing
operațional sau leasing financiar și să țină cont în mod diferit de aceste două tipuri de leasing. Banca
evaluează în prezent impactul noului standard asupra situațiilor sale financiare.
Modificări la IFRS 15, Venituri din contracte cu clienți (emise la 12 aprilie 2016 și efective pentru
perioadele anuale care încep la 1 ianuarie 2018 sau după această dată).
Modificările nu modifică principiile fundamentale ale standardului, ci clarifică modul în care trebuie aplicate
aceste principii. Amendamentele clarifică modul de identificare a unei obligații de performanță (promisiunea
de a transfera un bun sau un serviciu unui client) într-un contract; modul de determinare a faptului dacă o
societate este principal (furnizor de bun sau serviciu) sau agent (responsabil pentru organizarea bunului sau
serviciului care urmează să fie furnizat); și cum să se determine dacă veniturile din acordarea unei licențe
trebuie recunoscute la un moment dat sau în timp. Pe lângă clarificări, amendamentele includ două scutiri
suplimentare pentru a reduce costurile și complexitatea unei companii atunci când aplică pentru prima dată
noul standard. Banca evaluează în prezent impactul amendamentului asupra situațiilor sale financiare.
21

Banca Comercială Română Chișinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAȚIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2017
3.
x.Politici contabile semnificative (continuare)
Standarde emise, dar care nu sunt inca in vigoare si nu au fost adoptate timpuriu (continuare)
Amendamente la IFRS 2, Plata pe bază de acțiuni (emisă la 20 iunie 2016 și aplicabilă pentru
perioadele anuale care încep la 1 ianuarie 2018 sau ulterior acestei date).
Amendamentele înseamnă că condițiile de acordare a performanței non-piață vor avea impact asupra
măsurării tranzacțiilor de plată pe bază de acțiuni cu decontare pe bază de acțiuni în numerar în același mod
ca și cele acordate prin acțiuni. Modificările clarifică, de asemenea, clasificarea unei tranzacții cu o
caracteristică de decontare netă în care entitatea reține o anumită parte a instrumentelor de capitaluri proprii,
care altfel ar fi emis contrapartidei la exercitarea (sau deținerea), în schimbul decontării obligației fiscale a
contrapărții care este asociat cu plata bazată pe acțiuni. Astfel de aranjamente vor fi clasificate în totalitate ca
fiind decontate în capitaluri proprii.
În cele din urmă, amendamentele clarifică, de asemenea, contabilizarea plăților bazate pe acțiuni, decontate în
numerar, care sunt modificate pentru a deveni decontate în acțiuni, după cum urmează: (a) plata pe bază de
acțiuni este măsurată prin referirea la valoarea justă a modificării datei instrumentelor de capitaluri proprii
acordate un rezultat al modificării; (b) datoria este derecunoscută la data modificării, (c) plata pe bază de
acțiuni, decontată prin acțiuni, este recunoscută în măsura în care serviciile au fost acordate până la data
modificării și (d) diferența dintre valoarea contabilă a datoria la data modificării și suma recunoscută în
capitalurile proprii la aceeași dată se înregistrează imediat în profit sau pierdere. Aceasta modificare nu are
impact asupra situației financiare și a performanței Băncii.
Îmbunătățiri anuale ale ciclului IFRS 2014-2016 – Amendamente la IFRS 1 și IAS 28 (emise la 8
decembrie 2016 și în vigoare pentru perioadele anuale care încep la 1 ianuarie 2018 sau ulterior acestei
date).
IFRS 1 a fost modificat, iar unele dintre excepțiile pe termen scurt din IFRS-uri în ceea ce privește
informațiile privind instrumentele financiare, beneficiile angajaților și entitățile de investiții au fost eliminate,
după ce aceste excepții pe termen scurt și-au atins scopul propus. Modificările la IAS 28 clarifică faptul că o
entitate are o opțiune de investiție prin re-investire pentru măsurarea participanților la valoarea justă, în
conformitate cu IAS 28, de către o organizație cu capital de risc sau un fond mutual, unitate de fond sau
entități similare, inclusiv fonduri de asigurare legate de investiții. În plus, o entitate care nu este o entitate de
investiții poate avea o entitate asociată sau o asociere în participațiune care este o entitate de investiții. IAS 28
permite unei astfel de entități să păstreze măsurătorile valorii juste utilizate de respectiva entitate asociată de
investiții sau de asocierea în participațiune atunci când aplică metoda echității. Modificările clarifică faptul că
această alegere este, de asemenea, disponibilă pentru o investiție în funcție de investiție. Conducerea va
estima dacă introducerea modificărilor va avea impact asupra situației financiare și a performanței.
IFRIC 22 – Tranzacții în valută și avansuri (emisă la 8 decembrie 2016 și în vigoare pentru perioadele
anuale care încep la 1 ianuarie 2018 sau ulterior acestei date).
Interpretarea se referă la modalitatea de determinare a datei tranzacției pentru a determina cursul de schimb
utilizat pentru recunoașterea inițială a activului, a cheltuielilor sau a venitului (sau a unei părți din acesta)
legate de derecunoașterea unui activ nemonetar sau nemonetar răspunderea care decurge dintr-un avans în
valută străină. În conformitate cu IAS 21, data tranzacției în scopul determinării cursului de schimb utilizat la
recunoașterea inițială a activului, a cheltuielilor sau a venitului (sau a unei părți din acesta) este data la care o
entitate recunoaște inițial activul nemonetar sau datoria nemonetară care decurge din plata anticipată. Dacă
există mai multe plăți sau încasări în avans, atunci entitatea trebuie să determine data tranzacției pentru
fiecare plată sau primire de plată anticipată. IFRIC 22 se aplică numai în situațiile în care o entitate
recunoaște un activ nemonetar sau o datorie nemonetar care rezultă dintr-o contraprestație anticipată. IFRIC
22 nu oferă îndrumări privind aplicarea definiției elementelor monetare și nemonetare. O plată în avans sau o
încasare în avans generează, în general, recunoașterea unui activ nemonetar sau a unei datorii nemonetar, însă
poate genera și un activ sau o datorie monetară.
22

Banca Comercială Română Chișinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAȚIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2017
3.
x.Politici contabile semnificative (continuare)
Standarde emise, dar care nu sunt inca in vigoare si nu au fost adoptate timpuriu (continuare)
O entitate poate avea nevoie să aplice judecata pentru a determina dacă un element este monetar sau
nemonetar. Aceasta modificare nu are impact asupra situației financiare și a performanței Băncii.
Transferuri de proprietăți investiționale – Amendamente la IAS 40 (emise la 8 decembrie 2016 și în
vigoare pentru perioadele anuale care încep la 1 ianuarie 2018 sau după această dată).
Modificările clarifică cerințele privind transferurile către sau din investiții imobiliare în ceea ce privește
proprietățile aflate în construcție. Înainte de modificări, nu existau instrucțiuni specifice privind transferurile
în sau în afara proprietăților investiționale în construcție în IAS 40. Amendamentul clarifică faptul că nu
există intenția de a interzice transferurile unui imobil aflat în construcție sau dezvoltare, clasificat anterior ca
inventar, la investiții imobiliare atunci când există o schimbare evidentă a utilizării. IAS 40 a fost modificat
pentru a consolida principiul transferurilor în sau din investițiile imobiliare în IAS 40 pentru a preciza că un
transfer către sau din investiții imobiliare ar trebui făcut numai atunci când a avut loc o schimbare în
utilizarea proprietății; iar o astfel de schimbare de utilizare ar presupune o evaluare a faptului dacă
proprietatea se califică drept o investiție imobiliară. O astfel de schimbare în utilizare ar trebui să fie susținută
de dovezi. Aceasta modificare nu are impact asupra situației financiare și a performanței Băncii.
IFRS 17 "Contracte de asigurare” (emisă la 18 mai 2017 și în vigoare pentru perioadele anuale care
încep la 1 ianuarie 2021 sau ulterior).
IFRS 17 înlocuiește IFRS 4, care a dat dispensa societăților să efectueze contabilizarea contractelor de
asigurare folosind practicile existente. În consecință, a fost dificil pentru investitori să compare și să
contrasteze performanța financiară a companiilor de asigurări similare. Standardul IFRS 17 este un standard
unic bazat pe principii pentru a ține cont de toate tipurile de contracte de asigurare, inclusiv de contractele de
reasigurare deținute de un asigurător. Standardul impune recunoașterea și măsurarea grupurilor de contracte
de asigurare la: (i) o valoare actualizată actualizată la risc a fluxurilor de trezorerie viitoare (fluxurile de
numerar) care include toate informațiile disponibile despre fluxurile de numerar realizate într-un mod care
este în concordanță cu informațiile de piață observabile; plus (în cazul în care această valoare este o datorie)
sau minus (dacă această valoare este un activ) (ii) o sumă reprezentând profitul nerealizat în grupul de
contracte (marja contractuală de serviciu). Asiguratorii vor recunoaște profitul dintr-un grup de contracte de
asigurare pe perioada în care acordurile de asigurare sunt asigurate, iar aceștia sunt eliberați de risc. Dacă un
grup de contracte este sau devine pierdere, o entitate va recunoaște pierderea imediat. Aceasta modificare nu
are impact asupra situației financiare și a performanței Băncii.
IFRIC 23 "Incertitudine privind tratamentele pentru impozitul pe venit" (emisă la 7 iunie 2017 și
aplicabilă pentru perioadele anuale care încep la 1 ianuarie 2019 sau ulterior).
IAS 12 specifică modul de calcul al impozitului curent și impozitul amânat, dar nu modul în care să reflecte
efectele incertitudinii . Interpretarea clarifică modul de aplicare a cerințelor de recunoaștere și evaluare în IAS
12 atunci când există o incertitudine în ceea ce privește tratamentele privind impozitul pe venit. O entitate ar
trebui să stabilească dacă să ia în considerare fiecare tratament fiscal incert separat sau împreună cu unul sau
mai multe tratamente fiscale incerte, pe baza abordării care prezice cel mai bine rezolvarea incertitudinii. O
entitate trebuie să presupună că o autoritate fiscală va examina sumele pe care are dreptul să le examineze și
să aibă cunoștință deplină cu privire la toate informațiile conexe atunci când efectuează aceste examinări.
Dacă o entitate conchide că nu este probabil ca autoritatea fiscală să accepte un tratament fiscal incert, efectul
incertitudinii se va reflecta în determinarea profitului sau pierderii impozabile aferente, bazelor de impozitare,
pierderilor fiscale neutilizate, creditelor fiscale neutilizate sau ratelor de impozitare, utilizând fie valoarea cea
mai probabilă, fie valoarea estimată, în funcție de metoda pe care entitatea se așteaptă să o prezice mai bine
rezoluția incertitudinii.
23

Banca Comercială Română Chișinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAȚIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2017
3. Politici contabile semnificative (continuare)
x. Standarde emise, dar care nu sunt inca in vigoare si nu au fost adoptate timpuriu (continuare)
O entitate va reflecta efectul unei modificări a faptelor și circumstanțelor sau al unor noi informații care
afectează judecățile sau estimările impuse de interpretare ca o modificare a estimării contabile. Exemple de
modificări ale faptelor și circumstanțelor sau de informații noi care pot determina reevaluarea unei hotărâri
judecătorești sau a unei estimări includ, dar nu se limitează la, examinări sau acțiuni ale unei autorități fiscale,
modificări ale normelor stabilite de o autoritate fiscală sau expirarea unei dreptul autorității fiscale de a
examina sau de a reexamina un tratament fiscal. Absența unui acord sau a unui dezacord de către o autoritate
fiscală cu un tratament fiscal, izolat, este puțin probabil să constituie o schimbare a faptelor și circumstanțelor
sau a informațiilor noi care afectează judecățile și estimările impuse de interpretare. Conducerea evaluează
dacă introducerea modificărilor va avea impact asupra situației financiare și a performanței.
• Dobânzi pe termen lung în asociate și în asocieri comune – Amendamente la IAS 28 (emise la 12
octombrie 2017 și începând cu 1 ianuarie 2019 sau începând cu 1 ianuarie 2019).
Amendamentele clarifică faptul că entitățile raportoare ar trebui să aplice IFRS 9 creditelor pe termen lung,
acțiuni preferențiale și instrumente similare care fac parte dintr-o investiție netă pe baza metodei punerii în
echivalență realizată înainte ca acestea să poată reduce această valoare contabilă cu o cotă din pierderea
entității în care este investit, care depășește valoarea interesului investitorului în acțiuni ordinare. Aceasta
modificare nu are impact asupra situației financiare și a performanței Băncii.
• Îmbunătățiri anuale ale ciclului IFRS 2015-2017 – modificări ale IFRS 3, IFRS 11, IAS 12 și IAS 23
(emise la 12 decembrie 2017 și începând cu 1 ianuarie 2019 sau începând cu 1 ianuarie 2019).
IFRS 3 a clarificat faptul că dobânditorul ar trebui să își reevalueze interesul anterior deținut într-o
participație comună atunci când obține controlul asupra afacerii. Dimpotrivă, IFRS 11 explică în mod explicit
că investitorul nu trebuie să-și reevalueze interesul anterior deținut atunci când obține controlul comun asupra
unei participații comune, similar cerințelor existente atunci când un asociat devine un joint-venture și invers.
IAS 12 modificat explică faptul că o entitate recunoaște toate consecințele impozitului pe profit ale
dividendelor în cazul în care a recunoscut tranzacțiile sau evenimentele care au generat profiturile
distribuibile aferente, de exemplu în profit sau pierdere sau în alte elemente ale rezultatului global. În prezent,
este clar că această cerință se aplică în toate circumstanțele, atâta timp cât plățile pentru instrumente
financiare clasificate drept capital propriu sunt distribuiri ale profiturilor și nu numai în cazurile în care
consecințele fiscale sunt rezultatul unor rate diferite de impozitare pentru profiturile distribuite și
nedistribuite. IAS 23 revizuit include în prezent o explicație explicită că împrumuturile obținute în mod
specific pentru finanțarea unui activ specific sunt excluse din grupul de costuri generale ale împrumuturilor
eligibile pentru capitalizare numai până când activul specific este în mod substanțial finalizat. Conducerea va
estima dacă introducerea modificărilor va avea impact asupra situației financiare și a performanței.
4. Numerar
31/12/2017 31/12/2016
MDL’000 MDL’000
Numerar 63,907 35,887
Numerar în bancomate 12,781 12,635
Altele 3 4
76,691 48,526
24

Banca Comercială Română Chișinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAȚIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2017
5. Conturi la Banca Națională
31/12/2017 31/12/2016
MDL’000 MDL’000
Cont curent 19 156,049 77,732
Rezerve obligatorii 97,448 96,889
Overnight 19 40,000 15,005
293,497 189,626
Contul curent și rezervele obligatorii
Banca Națională a Moldovei (BNM) cere băncilor comerciale să păstreze în scopul asigurării lichidității o
rezervă calculată ca un anumit procent din fondurile medii atrase de Bancă în luna precedentă (perioada cuprinsă
între data de 8 a lunii precedente și data de 7 a lunii curente), inclusiv toate depozitele de la clienți. Fondurile
atrase în Lei Moldovenești (MDL) și în moneda neconvertibilă sunt rezervate în MDL. Fondurile atrase în
moneda liber convertibilă sunt rezervate în Dolari SUA (USD) și/sau EURO (EUR). La data de 31 decembrie
2017 rata de calcul al volumului de rezervă minim în MDL a fost de 40% iar în valută străină a fost 14% (31
decembrie 2016: rata de calcul al volumului de rezervă minim în în MDL a fost de 35% iar în valută străină a fost
14%).
Banca își menține rezervele sale obligatorii într-un cont curent deschis la BNM în valoare de 40% din fondurile
atrase în Lei Moldovenești și valută neconvertibilă. 14% din fondurile denominate în USD și EUR sunt păstrate
într-un cont de rezervă obligatorie special la BNM.
Soldul mediu al rezervelor obligatorii pentru perioada 8 Decembrie 2017 – 7 ianuarie 2018 a fost calculat în
sumă de MDL’000 132,786 (31 Decembrie 2016: MDL’000 73,956) și includea rezervele obligatorii din
fondurile atrase în lei moldovenești și valută neconvertibilă. Soldul rezervat în conturile rezervelor obligatorii în
USD și EUR a constituit USD’000 1,173 și EUR’000 3,328 respectiv (31 decembrie 2016 – USD’000 1,188 și
EUR’000 3,501).
Dobânda oferită de către BNM pentru fondurile conturilor rezervelor obligatorii pe parcursul anului 2017 a variat
între 0.23% și 0.66% pe an la rezervele în valută străină și între 3.56% și 6.0% la rezervele în MDL (pe
parcursul anului 2016 – 0.19% și 0.23% p. a. în valută și între 6% și 16.5% in MDL). Rezervele obligatorii
deținute la conturi curente în Banca Națională pot fi folosite de către Bancă în operațiunile sale zilnice.
6. Conturi curente și depozite la bănci
31/12/2017 31/12/2016
MDL’000 MDL’000
Conturi curente 53,644 340,149
Plasări overnight 61,568 43,961
19 115,212 384,110
Nu există sume restante sau depreciate la conturi curente și depozite la bănci, iar Banca nu deține colateral pentru
aceste sume. În nota 32 este prezentat ratingul pe bănci.
25

Banca Comercială Română Chișinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAȚIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2017
7. Credite și avansuri acordate clienților, net
31/12/2017 31/12/2016
Valoarea Valoarea Valoarea Valoarea
bruta Provision neta bruta Provision neta
MDL ‘000 MDL ’000 MDL ’000 MDL ’000 MDL ’000 MDL ’000
Credite corporate 587,239 83,951 503,288 381,247 86,204 295,043
Credite întreprinderi
micro2,209 2,208 1 3,321 3,103 218
Credite de consum
neasigurate1,940 901 1,039 6,127 5,097 1,030
Credite de consum
asigurate496 24 472 619 4 615
Credite ipotecare 106,903 7,017 99,886 106,220 6,540 99,680
Total 698,787 94,101 604,686 497,534 100,948 396,586
Analiza portofoliului de credite pe sectoare industriale este prezentata mai jos:
31/12/2017
Valoarea . . Valoarea Valoarea Provisionbruta neta bruta
MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’00031/12/2016
Provision
MDL’000Valoarea
neta
MDL’000
Industrie 116,651 31,572 85,078 75,975 28,813 47,162
Comerț 275,043 3,101 271,942 89,258 3,266 85,992
Servicii 195,659 51,368 144,291 217,027 57,127 159,900
Persoane fizice 109,339 7,942 101,397 112,966 11,640 101,326
Construcții 51 51 – 51 51 –
Agricultură și
industrie alimentară 2,045 66 1,978 2,257 51 2,206
698,787 94,101 604,686 497,534 100,948 396,586
Rata medie ponderata a dobânzii pe parcursul anului 2017 pentru creditele acordate în EUR 4.02% (2016:
5.93%), USD 4.11% (2016: 5.28%), MDL – 10.75% (2016: 12.96%).
26

Banca Comercială Română Chișinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAȚIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2017
7. Credite și avansuri acordate clienților, net (continuare)
Mișcarea în provizionul pentru deprecierea creditelor în 2017 și 2016 este prezentata mai jos:
31/12/2017
MDL’000
„ Întreprinderi Corporative .1 microDe consum
negarantateDe
consum
garantateIpotecare Total
La 1 ianuarie 86,204 3,103 5,097 4 6,540 100,948
Treceri in afara bilanțului – -1,039 – – (2,576) (3,616)
Scăderi de provizion (2,161) (846) (116) – (3,173) (6,297)
Creșteri de provision 4,657 996 139 22 2,024 7,839
Diferente de curs valutar (4,751) (1,043) (4,219) (2) 4,204 (4,772)
La 31 decembrie 83,951 2,208 901 24 7,017 94,101
Depreciere individuală 82,028 2,147 882 24 6,434 91,515
Depreciere colectivă 1,924 61 19 – 583 2,586
La 31 decembrie 83,951 2,208 901 24 7,017 94,101
ÎntreprinderiCorporativemicro31/12/2016
MDL’000
DeDe consumconsumnegarantategarantateIpotecare Total
La 1 ianuarie 69,621 2,395 3,933 419 9,422 85,790
Treceri in afara bilantului – – – – – –
Scăderi de provizion (11,893) (16) (847) (2) (3,592) (16,350)
Creșteri de provision 30,594 620 532 – 1,880 33,626
Diferente de curs valutar (2,116) 103 1,479 (413) (1,171) (2,118)
La 31 decembrie 86,204 3,103 5,097 4 6,540 100,948
Depreciere individuală 85,843 2,737 4,405 4,899 97,884
Depreciere colectivă 363 365 692 4 1,640 3,064
La 31 decembrie 86,204 3,103 5,097 4 6,540 100,948
Creșterea sau scăderea cu 10% a pierderilor reale în comparație cu estimările pierderilor utilizate ar determina o
creștere sau o scădere a pierderilor din deprecierea creditelor de 663 mii MDL. Pierderile din deprecierea
creditelor individuale semnificative se bazează pe estimările fluxurilor de trezorerie viitoare actualizate ale
împrumuturilor individuale, luând în considerare rambursările și realizarea oricăror active deținute ca garanții
contra creditelor. Creșterea sau scăderea cu 10% a pierderii efective în comparație cu fluxurile de numerar
viitoare actualizate estimate din împrumuturi semnificative individuale care ar putea rezulta din diferențele dintre
sumele și calendarul fluxurilor de trezorerie și ar avea drept rezultat o creștere sau o scădere a deprecierii
creditelor pierderi de 2,603 mii MDL.
27

Banca Comercială Română Chișinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAȚIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2017
7. Credite și avansuri acordate clienților, net (continuare)
Creditele și avansurile acordate sunt prezentate mai jos:
31/12/2017
Întreprinderi De consum De consum
Corporative micro negarantate garantate Ipotecare Total
MDL’000
Nici restante,
nici depreciate467,060 – 905 374 91,034 559,373
Restante, dar
nedepreciate- – 132 – 3,036 3,168
Depreciate
individual36,228 – 3 97 5,817 42,145
Total 503,288 – 1,040 471 99,887 604,686
31/12/2016
Întreprinderi De consum De consum
Corporative micro negarantate garantate Ipotecare Total
MDL’000
Nici restante,
nici depreciate 232,600 795 468 75,259 309,122
Restante, dar
nedepreciate
Depreciate10,592 – 235 147 22,327 33,301
individual 51,851 218
– -2,094 54,163
Total 295,043 218 1,030 615 99,680 396,586
Valoarea justă a gajului deținut de Bancă pentru creditele depreciate individual la 31 decembrie 2017 este de
MDL’000 39,155 (2016: 39,155). Gajul este constituit din active materiale.
Structura pe scadențe a creditelor pentru 2017 este prezentată în tabelul de mai jos:
31/12/2017 Până la 30 zileDe la 31 la De la 61 la _ , .. „ „„ .. Peste 91 zile 60 zile 90 zileTotal
MDL’000
Structura pe scadențe a creditelor nici restante, nici depreciate
Corporative 467,060 – – – 467,060
Întreprinderi micro – – – – –
De consum neasigurate 905 – – – 905
De consum asigurate 374 – – – 374
Ipotecare 91,034 – – – 91,034
Total 559,373 – – – 559,373
28

Banca Comercială Română Chișinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAȚIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2017
7. Credite și avansuri acordate clienților, net (continuare)
31/12/2017 Până la 30 zileDe la 31 la
60 zileDe la o 1 Peste 91 zile 90 zileTotal
MDL’000
Structura pe scadențe a creditelor restante, dar nedepreciate
Corporative – – – – –
Întreprinderi micro – – – – –
De consum neasigurate 132 – – – 132
De consum asigurate – – – – –
Ipotecare 2,645 391 – – 3,036
Total 2,777 391 – – 3,168
31/12/2017 Până la 30 zileDe la 31 la
60 zileDe la 61 la
90 zilePeste 91 zile Total
MDL’000
Structura pe scadențe a creditelor depreciate individual
Corporative 13,500 – – 22,728 36,228
Întreprinderi micro – – – – –
De consum neasigurate – – – 3 3
De consum asigurate 97 – – – 97
Ipotecare 2,217 1,626 – 1,974 5,817
Total 15,814 1,626 – 24,705 42,145
Valoarea contabila neta 577,964 2,017 – 24,705 604,686
Structura pe scadențe a creditelor pentru 2016 este prezentată în tabelul de mai jos:
31/12/2016 Până la 30 zileDe la 31 la
60 zileDe la 61 la
90 zilePeste 91 zile Total
MDL’000
Structura pe scadențe a creditelor nici restante, nici depreciate
Corporative 232,600 – – – 232,600
Întreprinderi micro – – – – –
De consum neasigurate 795 – – – 795
De consum asigurate 468 – – – 468
Ipotecare 75,259 – – – 75,259
Total 309,122 – – – 309,122
29

Banca Comercială Română Chișinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAȚIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2017
7. Credite și avansuri acordate clienților, net (continuare)
31/12/2016 Până la 30 zileDe la 31 la
60 zileDe ^ o 1 Peste 91 zile 90 zileTotal
MDL’000
Structura pe scadențe a creditelor restante, dar nedepreciate
Corporative 10,592 – – – 10,592
Întreprinderi micro – – – – –
De consum neasigurate 89 – 146 – 235
De consum asigurate 147 – – – 147
Ipotecare 11,142 5,359 4,172 1,654 22,327
Total 21,970 5,359 4,318 1,654 33,301
31/12/2016 Până la 30 zileDe la 31 la
60 zileDe ^ o 1 Peste 91 zile 90 zile
MDL’000Total
CorporativeStructura pe scadențe a creditelor depreciate individual
26,834 – – 25,017 51,851
Întreprinderi micro – – – 218 218
De consum neasigurate – – – – –
De consum asigurate – – – – –
Ipotecare 110 – – 1,984 2,094
Total 26,944 – – 27,219 54,163
Valoarea contabila neta 358,036 5,359 4,318 28,873 396,586
30

Banca Comercială Română Chișinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAȚIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2017
8. Investiții financiare
Titluri de stat – credite si creanțe
31/12/2017
MDL’00031/12/2016
MDL’000
Cetificatele Băncii Naționale
Hârtii de valoare de stat60,000
138,488 88,803
198,488 88,803
Active financiare disponibile pentru vânzare
31/12/2017
MDL’00031/12/2016
MDL’000
Hârtiile de valoare de stat 121,168 241,258
19 121,168 241,258
Cota-parte în capitalul SRL „Biroul de Credit” 1,018 1,018
122,186 242,276
Investiții în hârtii de valoare de stat si valori mobiliare emise de BNM
Valorile mobiliare de stat destinate investițiilor la 31 decembrie 2017 reprezintă Bonuri de trezorerie și
Obligațiuni de stat în MDL cu scadența de la 91 la 731 zile, emise de Ministerul Finanțelor al Republicii
Moldova cu rata dobânzii între 3.20 % si 11.00 % p. a.
Valorile mobiliare de stat destinate investițiilor la 31 decembrie 2016 reprezintă Bonuri de trezorerie și
Obligațiuni de stat în MDL cu scadența de la 91 la 731 zile, emise de Ministerul Finanțelor al Republicii
Moldova cu rata dobânzii între 5.50 % si 16.68 % p. a.
Investițiile în acțiuni sunt prezentate mai jos:
Domeniu de
activitateCota de
participate31/12/2017
MDL’000
SRL „Biroul de Credit” Credit service 6.70% 1,018
1,018
Domeniu de
activitateCota de
participate31/12/2016
MDL’000
SRL „Biroul de Credit” Credit service 6.70% 1,018
1,018
31

Banca Comercială Română Chișinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAȚIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2017
8. Investiții financiare (continuarea)
Investiții de capital în hârtii de valoare disponibile pentru vânzare sunt înregistrate la valoarea de cost deoarece
nu există o piață activă în baza căreia s-ar putea determina valoarea acestora.
Mișcarea in activele financiare disponibile pentru vânzare este prezentată mai jos:
31/12/2017 31/12/2016
MDL’000 MDL’000
Valoarea de bilanț la 1 ianuarie 242,276 111,703
Venituri minus pierderi din valoarea justă (2,528) 2,692
Venitul din dobânzi calculate 20,854 35,697
Venitul din dobânzi primite (20,854) (35,697)
Cumpărări 2,987,587 2,388,229
Ieșiri (3,105,149) (2,260,348)
122,186 242,276
Rating ul de tara calculat de catre Moodys pentru Republica Moldova este B3. Deoarece investițiile financiare
sunt titluri emise de Ministarul Finanțelor și BNM se considerata ponderea de risc Zero.
32

Banca Comercială Română Chișinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAȚIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2017
9. Imobilizări corporale
Clădiri si terenuri
MDL’000Mobilier și
echipamente
MDL’000Autovehicule
MDL’000Îmbunătățirea
activelor arendate
MDL’000Active în curs de
execuție
MDL’000Total
MDL’000
Cost
Sold la 1 ianuarie 2017 2,364 38,610 2,339 9,230 267 52,810
Adiții – 2,170 – 747 2,978 5,895
Transferuri – 2,239 267 739 (3,245) –
Ieșiri – (119) – (798) – (917)
Sold la 31 decembrie 2017 2,364 42,900 2,606 9,918 – 57,788
Uzura acumulată
Sold la 1 ianuarie 2017 420 33,481 966 1,193 – 36,060
Cheltuiala anuala 52 2,964 291 2,859 – 6,166
Ieșiri – (115) – (798) – (913)
Sold la 31 decembrie 2017 472 36,330 1,257 3,254 – 41,313
Valoare netă de bilanț
La 31 decembrie 2017 1,892 6,570 1,349 6,664 – 16,475
La 31 decembrie 2016 1,944 5,129 1,373 8,037 267 16,750
La 31 decembrie 2017, costul imobilizărilor corporale depreciate complet folosit de Banca este MDL’000 23,031 (la 31 decembrie 2016 – MDL’000 25,203).
33

Banca Comercială Română Chișinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAȚIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2017
9. Imobilizări corporale (continuare)
Clădiri si terenuri
MDL’000Mobilier și
echipamente
MDL’000Autovehicule
MDL’000Îmbunătățirea
activelor arendate
MDL’000Active în curs de
execuție
MDL’000Total
MDL’000
Cost
Sold la 1 ianuarie 2016 2,364 37,673 1,425 9,149 – 50,611
Adiții – 1,785 914 7,897 267 10,863
Transferuri – – – – – –
Ieșiri – (848) – (7,816) – (8,664)
Sold la 31 decembrie 2016 2,364 38,610 2,339 9,230 267 52,810
Uzura acumulată
Sold la 1 ianuarie 2016 367 31,311 758 8,427 – 40,863
Cheltuiala anuala 53 2,982 208 582 – 3,825
Ieșiri – (812) – (7,816) – (8,628)
Sold la 31 decembrie 2016 420 33,481 966 1,193 – 36,060
Valoare netă de bilanț
La 31 decembrie 2016 1,944 5,129 1,373 8,037 267 16,750
La 31 decembrie 2015 1,997 6,362 667 722 – 9,748
34

Banca Comercială Română Chișinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAȚIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2017
10. Imobilizări necorporale
Mișcările imobilizărilor necorporale pe parcursul anului încheiat la 31 decembrie 2017 sunt prezentate în tabelul
de mai jos:
CostPrograme
informatice
MDL’000Alte imobilizări
necorporale
MDL’000Imobilizări
necorporale în
curs de execuție
MDL’000Total
MDL’000
Sold la 1 ianuarie 2017 15,276 2,864 259 18,399
Intrări 321 233 790 1,344
Transferuri 646 403 (1,049) –
Ieșiri – (8) – (8)
Sold la 31 decembrie 2017 16,243 3,492 – 19,735
Amortizare acumulata
Sold la 1 ianuarie 2017 9,373 2,162 – 11,535
Cheltuială anuală 2,104 128 – 2,232
Sold la 31 decembrie 2017 11,477 2,290 – 13,767
Valoare neta de bilanț
La 31 decembrie 2017 4,766 1,202 – 5,968
La 31 decembrie 2016 5,903 702 259 6,864
Mișcările imobilizărilor necorporale pe parcursul anului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt prezentate în tabelul
de mai jos:
CostPrograme
informatice
MDL’000Alte imobilizări
necorporale
MDL’000Imobilizări
necorporale în
curs de execuție
MDL’000Total
MDL’000
Sold la 1 ianuarie 2016 13,646 2,864 – 16,510
Intrări 1,410 – 479 1,889
Transferuri 220 – (220) –
Sold la 31 decembrie 2016 15,276 2,864 259 18,399
Amortizare acumulata
Sold la 1 ianuarie 2016 7,213 1,962 – 9,175
Cheltuială anuală 2,160 200 – 2,360
Sold la 31 decembrie 2016 9,373 2,162 – 11,535
Valoare neta de bilanț
La 31 decembrie 2016 5,903 702 259 6,864
La 31 decembrie 2015 6,433 902 – 7,335
La 31 decembrie 2017, costul imobilizarilor necorporale depreciate complet folosit de Banca este MDL’000 8,024
(la 31 decembrie 2016 – MDL’000 3,355).
35

Banca Comercială Română Chișinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAȚIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2017
11. Alte active
Note 31/12/2017
MDL’00031/12/2016
MDL’000
Active nefinanciare
Active preluate în posesie 8,127 10,688
Alte cheltuieli anticipate 2,910 2,213
Alte active 1,809 2,013
Alte materiale și bunuri 624 406
13,470 15,320
Active financiare
Operațiuni cu carduri bancare 32 1,646 1,466
Creanțe privind arenda 847 900
Creanțe privind investițiile capitale 715 2,066
Creanțe privind servicii de colectare 545 545
Decontări cu clienții 340 522
Operațiuni prin sistemele de plată 32 19 22
4,112 5,521
17,582 20,841
Alte active nefinanciare includ impozitul pe venit plătit în avans.
Alte active financiare nu sunt nici restante, nici depreciate și urmează să fie incasta repede.
Mijloacele fixe preluate în posesie reprezintă imobilizări corporale.
31/12/2017 31/12/2016
MDL’000 MDL’000
Imobilizări corporale
Depreciere
8,127 10,68813,779 17,931
(5,652) (7,243)
Valoarea contabilă netă a mijloacelor fixe luate in posesie pentru 2017 după cum urmează:
Valoarea brută Depreciere NBV
MDL’000 MDL’000 MDL’000
Moldconinvest SRL 6,284 (1,968) 4,316
SC RG – AGRO PLUS SRL 7,495 (3,684) 3,811
13,779 (5,652) 8,127
Pierdere din depreciere în sumă de MDL'000 5,652 a fost recunoscută bazat pe valoarea de piață a activelor
reposedate care decurg din reevaluarea făcută de către evaluatori independenți.
36

Banca Comercială Română Chișinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAȚIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2017
11. Alte active (continuare)
Banca urmeaza sa comercializeze bunurilor reposedate in următorii ani. Procesul de comercializare a bunurilor
este promovat de catre angajații responsabili de gestiunea creditelor aflate in administrare workout precum si de
catre companii specializate cu care Banca are incheiate contracte de colaborare. Bunurile sunt promovate spre
comercializare atit pe site-ul intern al Bancii precum si pe site-urile de specialitate. Majoritatea bunurilor preluate
in posesie au fost comercializate in anii precedenti ceea ce demonstreaza ca procesul de comercializare promovat
de catre Banca este unul eficient.
Mai jos este prezentată mișcarea în mijloacele fixe luate in posesie pentru 2017 și 2016:
31/12/2017
MDL’00031/12/2016
MDL’000
Cost
Sold la 1 ianuarie 17,931 17,931
Intrări – –
Ieșiri (4,152) –
Sold la 31 decembrie 13,779 17,931
Depreciere
Sold la 1 ianuarie 7,243 5,594
Majorare/(micșorare) (102) 1,649
Ieșiri (1,489) –
Sold la 31 decembrie 5,652 7,243
Valoare netă de bilanț 8,127 10,688
12. Datorii către bănci
31/12/2017 31/12/2016
MDL’000 MDL’000
Citibank Europe PLC, Dublin – Sucursala
Romania 1,223 3,206
Erste Group Bank AG 61,089 11,264
B.C. Procredit Bank SA 1,199 2,278
BCR Romania 3,401 2,838
B.C. Energbank S.A. 483 511
B.C. Victoriabank S.A. 967 1,066
B.C. Fincombank S.A. 2 31
B.C. EUROCREDITBANK S.A. 33 2,069
Interstate Bank 1 –
68,398 23,263
37

Banca Comercială Română Chișinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAȚIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2017
13. Alte împrumuturi
31/12/2017
MDL’00031/12/2016
MDL’000
BCR Romania 189,171 129,913
189,171 129,913
Fondurile atrase de la BCR România reprezintă împrumuturile în USD și EUR, cu scadența 12 luni, cu o rată
medie a dobânzii de 7.46% pentru contractele în USD (2016: 2.78%) și 5.91% pentru contractele în EUR (2016:
1.67%).
La 31 decembrie 2017 nu există indicatori financiri specifici ceruți conform contractului de îmtrumut.
Mișcarea în fondurile atrase este prezentată în continuare:
31/12/2017 31/12/2016
MDL’000 MDL’000
Sold la 1 ianuarie 129,913 184,912
Majorare/(micșorare) 108,899 72,228
Ieșiri (40,091) (132,120)
Diferență de curs (9,550) 4,893
Valoare netă de bilanț 189,171 129,913
14. Datorii către clienți
31/12/2017 31/12/2016
MDL’000 MDL’000
Datorii către persoane fizice
Conturi curente 79,612 58,907
Depozite la termen 122,117 97,388
201,729 156,295
Datorii către persoane juridice
Conturi curente 363,483 548,974
Depozite la termen 144,767 77,824
508,250 626,798
709,979 783,093
La 31 decembrie 2017 conturile curente ale persoanelor juridice includ depozite restricționate prin contractele de
garanție în sumă de MDL’000 6,831 (31 Decembrie 2016: MDL’000 4,161).
Ratele anuale de dobânda acordate de Bancă la depozitele în lei moldovenești și valuta străina pentru persoanele
fizice și juridice au variat după cum urmează:
38

Banca Comercială Română Chișinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAȚIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2017
14. Datorii către clienți (continuare)
Persoane juridice
Depozite la vedere
Depozite la termen de până la 3 luni
Depozite la termen >3 luni < 1 an
Depozite la termen de peste 1 an
Persoane fizice
Depozite la vedere
Depozite la termen de până la 3 luni
Depozite la termen >3 luni < 1 an
Depozite la termen de peste 1 an2017
MDL Valută străină
% % % %
1.65 – 1.85 0.26 – 0.68
2.50 – 4.15 0.10 – 0.25
3.00 – 7.00 0.15 – 1.41
– – – 2.50 – 2.50
2.43 – 3.09 0.20 – 0.20
1.00 – 2.00 0.25 – 0.50
3.53 – 6.90 0.50 – 1.38
4.95 – 7.50 0.83 – 3.002016
MDL Valută străină
% % % %
1.25 – 1.74
4.00 – 10.00 0.25 – 0.25
12.00 – 12.00 0.13 – 1.50
8.00 – 8.00 – – –
– – – – – –
1.00 – 10.00 0.25 – 0.50
5.00 – 12.00 0.50 – 1.90
6.00 – 7.29 1.50 – 2.75
15. Alte datorii
Note
Datorii financiare
Contracte Escrow
Operațiuni de factoring
Sume în tranzit
Sume în așteptarea indicațiilor clientului
Datorii nefinanciare
Sporirea cheltuielilor pentru prime și
contribuțiile corespunzătoare
Sporirea cheltuielilor pentru concedii neutilizate
Alte datorii
Sporirea cheltuielilor pentru audit
Sporirea cheltuielilor pentru servicii juridice
Sporirea cheltuielilor pentru angajamente
condiționale
Alte venituri amânate31/12/2017
MDL’00031/12/2016
MDL’000
9,173 3,086
2,744 2,174
1,709 1,525
– 10
13,626 6,795
5,121 2,817
2,043 1,534
1,478 994
551 516
199 –
681 686
94 58
10,167 6,605
23,793 13,400
39

16. Acțiuni ordinare
La 31 decembrie 2017 capitalul acționar constituia 72,813 acțiuni ordinare, emise și în circulație cu valoarea
nominală de MDL 10,000 pe acțiune (2016: 72,813 acțiuni).Banca Comercială Română Chișinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAȚIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2017
Structura acționarilor Băncii
Denumirea acționarului
Banca Comerciala Româna S. A.
TotalLa situația din
31 Decembrie 2017
Cota de participareLa situația din
31 Decembrie 2016
Cota de participare
MDL’000 % MDL’000 %
728,130 100% 728,130 100%
728,130 100% 728,130 100%
17. Capital de rezervă
În conformitate cu legislația locală, cel puțin 5% din profitul net al Băncii trebuie să fie alocat în capitalul de
rezervă, până în momentul când această rezervă reprezintă cel puțin 10% din capitalul social al Băncii. Capitalul
de rezervă nu poate fi distribuit acționarilor.
Conform regulamentelor Bancii Nationale, o rezerva de risc frecvent ar trebui creata folosind profitul net al Bancii
la sfirsitul anului fiscal, ceea ce reprezinta diferenta dintre credite si activele depreciate (dupa IFRS) si rezervele
de risc prudentiale extrabilantiere (conform regulilor BNM).
18. Impozitare
2017 2016
MDL’000 MDL’000
CheltuieU/(economii) curente privind impozitul pe venit
Cheltuieli curente privind impozitul pe venit (41) (1,605)
Cheltuieli privind alte impozite – –
Cheltuieli/(economii) privind impozitul amânat
Aferente originii și reversării diferențelor temporare (337) 601
Cheltuieli privind impozitul pe venit al perioadei (378) (1,004)
Cota standard a impozitului pe venit in 2017 a fost 12% (2016: 12%).
Reconcilierea dintre cheltuielile privind impozitul pe venit reflectate in situațiile financiare si sumele calculate la
cota standard al impozitului pe venit de 12% (2016: 12%) este următoarea:
40

18. Impozitare (continuare)Banca Comercială Română Chișinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAȚIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2017
2017 2016
MDL’000 MDL’000
Profitul contabil până la impozitare 17,201 30,980
La cota impozitului pe venit de 12% din Republica Moldova
(2016 – 12%)2,064 3,717
Ajustarea impozitului pe venit aferenta anului precedent (594) (1,606)
Cheltuieli nedeductibile (la cota 12%) 1,779 1,396
Venituri neimpozabile (la cota 12%) (3,627) (4,511)
Cheltuieli privind impozitul pe venit al perioadei (378) (1,004)
Rata efectiva de impozitare -2% -3%
Veniturile neimpozabile reprezinta venitul din dobanzi la valori mobiliare de stat si venitul privind recuperarea
cheltuielilor cu debitorii trecute la pierderi in anii precedenți.
Cheltuielile nedeductibile fiscal reprezinta:
– Cheltuieli privin amortizarea apartamentului de serviciu si mobilierului din dotare
– Cheltuieli privind intretinerea imobilelor preluate in posesie
– Cheltuieli privind asigurarea riscului operational
– Cheltuieli suportate pentru obtinerea venitului neimpozabil (cheltuieli cu dobanzile pentru resursele atrase
pentru a fi plasate in VMS)
– Cheltuieli privind provizioanele pentru concediu neutilizat, pentru cheltuieli juridice, pentru servicii de
audit etc.
Impozitul pe venit amânat a fost calculat aplicând cota impozitului pe venit de 12% in vigoare pentru 2017 ( cota
standard din 2016 impozitului pe venit de 12%).
2017 2016
MDL’000 MDL’000
Soldul la 1 ianuarie 556 1,489
(Economii)/Cheltuieli trecute in raportul privind rezultatele financiare 602 (601)
Diferente temporare trecute prin alte elemente ale rezultatului global 303 (332)
Impozit pe venit achitat – –
Soldul la 31 decembrie 1,461 556
41

Banca Comercială Română Chișinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAȚIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2017
18. Impozitare (continuare)
Mișcarea în impozitul pe venit amânat în anul 2017 și 2016 este prezentată mai jos:
2017 Creanțe –
(datorii)
privind
impozitul pe
venit amanatProfit si
pierdereAlte elemente
ale
rezultatului
globalCreanțe –
(datorii) privind
impozitul pe
venit amanat
1 ianuarie 31 decembrie
MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000
Revaluarea activelor detinute pentru
vinzare (332) – 303 (29)
Provizion pentru concediu neutilizat 184 61 – 245
Provizion pentru cheltuieli juridice 6 36 – 42
Provizion pentru servicii de audit 70 12 – 82
Provizion pentru remunerari 98 517 – 615
Active materiale 374 12 – 386
Amortizarea comisioanelor la credite 156 (36) – 120
Creanță (datorie) netă privind impozitul pe
venit amânat556 602 303 1,461
2016 Creanțe –
(datorii)
privind
impozitul pe
venit amanatProfit si
pierdereAlte elemente
ale
rezultatului
globalCreanțe –
(datorii) privind
impozitul pe
venit amanat
1 ianuarie 31 decembrie
MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000
Revaluarea activelor detinute pentru
vinzare- (332)(332)
Provizion pentru concediu neutilizat 170 14 – 184
Provizion pentru cheltuieli juridice 259 (253) – 6
Provizion pentru servicii de audit 75 (5) – 70
Provizion pentru remunerari 338 (240) – 98
Active materiale 445 (71) – 374
Amortizarea comisioanelor la credite 202 (46) – 156
Creanță (datorie) netă privind impozitul pe
venit amânat1,489 (601) (332) 556
42

Banca Comercială Română Chișinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAȚIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2017
19. Numerar și echivalente de numerar
In scopul întocmirii situației fluxurilor de trezorerie, numerarul și echivalentele de numerar cuprind următoarele
solduri cu scadenta de până la 180 de zile:
Note 31/12/2017 31/12/2016
MDL’000 MDL’000
Numerar 4 76,691 48,526
Conturi curente și depozite la bănci 6 115,212 384,110
Conturi la Banca Naționala 5 293,497 189,626
485,400 622,262
20. Venituri nete aferente dobânzilor
2017 2016
MDL’000 MDL’000
Venituri aferente dobânzilor
Datorii de la BNM și alte bănci 6,607 9,084
Investiții financiare 29,465 49,281
Credite și avansuri 44,480 38,213
Unwinding (72) –
80,480 96,578
Cheltuieli aferente dobânzilor
Depozite și împrumuturi de la bănci (10,147) (4,024)
Depozite ale persoanelor fizice (3,686) (3,278)
Depozite ale persoanelor juridice (4,290) (2,875)
(18,123) (10,177)
Venituri nete aferente dobânzilor 62,357 86,401
Venitul din dobînzi aferent activelor depreciate pe parcursul anului 2017 este MDL’000 4,778 (2016: MDL’000
8,848).
43

Banca Comercială Română Chișinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAȚIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2017
21. Venituri nete aferente taxelor și comisioanelor
2017 2016
MDL’000 MDL’000
Venituri aferente taxelor si comisioanelor
Comisioane aferente retragerilor/depunerilor de
numerar 6,883 5,821
Comisioane aferente garanțiilor emise 1,123 819
Venituri aferente operațiunilor cu cardurile bancare
Comisioane aferente administrării conturilor8,292 7,672
clienților 1,441 1,335
Comisioane aferente creditării 616 927
Alte comisioane bancare 1,519 2,455
19,874 19,029
Cheltuieli aferente taxelor si comisioanelor
Comisioane aferente garanțiilor, tranzacțiilor în
valută străină și alte taxe și comisioane bancare (2,563) (6,637)
Cheltuieli aferente operațiunilor cu cardurile bancare (5,017) (4,060)
(7,580) (10,697)
Venituri nete aferente taxelor si comisioanelor 12,294 8,332
22. Venituri nete din operațiuni cu valută străină
2017 2016
MDL’000 MDL’000
Venituri nete din tranzacționarea cu valute
Rezultatul net aferent reevaluării soldurilor în valută16,040 12,808
străină (252) (698)
15,788 12,110
23. Alte venituri operaționale
2017 2016
MDL’000 MDL’000
Venituri din amenzile și penalitățile primite 581 805
Venituri de la scoaterea din uz ale activelor materiale 37 11
Alte venituri operaționale 381 714
999 1,530
44

Banca Comercială Română Chișinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAȚIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2017
24. Cheltuieli privind deprecierea activelor
Note 2017 2016
MDL’000 MDL’000
Creșterea provizionului 7 (7,839) (33,626)
Reducerea provizionului 7 6,297 16,350
Venituri din credite casate în anii precedenți 1,654 7,293
112 (9,983)
25. Cheltuieli privind retribuirea muncii și cheltuieli aferente
2017
MDL’0002016
MDL’000
Salarii 26,083 21,969
Asigurarea socială 6,128 3,978
Contribuții medicale 1,599 1,182
33,810_________________27,129
Cheltuielile de remunerare a managementului sunt prezentate in Nota 30.
26. Cheltuieli generale și administrative
2017 2016
MDL’000 MDL’000
Cheltuieli aferente întreținerii și chiriei 9,758 8,808
Cheltuieli cu prima de asigurare a riscului 4,692 7,843
Alte cheltuieli 2,991 3,003
Cheltuieli privind întreținerea activelor corporale 3,175 3,489
Cheltuieli poștale și de telecomunicații 1,944 1,691
Cheltuieli privind întreținerea activelor necorporale 1,765 1,486
Cheltuieli aferente securității și asigurării activelor 1,467 1,196
Cheltuieli aferente dezvoltării profesionale 1,262 1,861
Rezultatul net aferent vânzării activelor preluate în posesie 822 299
Cheltuieli aferente impozitelor 789 704
Cheltuieli de deplasare de serviciu 763 624
Cheltuieli de marketing si sponsorizare 672 448
Cheltuieli de colectare numerar 573 468
Cheltuieli juridice 451 682
Cheltuieli de birotica 246 285
Cheltuieli de instruire 176 178
Cheltuieli de calculare a salariului 158 534
Cheltuieli de transport 21 47
Cheltuieli privind contribuții în Fondul de 14 126
Total 31,739 33,772
45

Banca Comercială Română Chișinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAȚIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2017
27. Cheltuieli aferente uzurii și amortizării
2017 2016
MDL’000 MDL’000
Uzura 6,166 3,825
Amortizarea 2,232 2,360
8,398 6,185
28. Garanții și alte angajamente financiare
Valoarea agregată a garanțiilor, angajamentelor și a altor elemente extrabilanțiere existente la 31decembrie 2017 și
2016 este:
2017 2016
MDL’000 MDL’000
Garanții emise 36,820 32,945
Angajamente de finanțare și altele 17,863 2,665
54,683 35,610
Angajamentele de finanțare nu necesita în mod obligatoriu o ieșire viitoare de numerar, având în vedere că multe
din aceste angajamente vor expira fără a fi finanțate.
Banca preconizează ca suma datoriilor contingente sau angajamentelor să nu fie în totalmente contractată pînă la
scadență.
Banca are semnate contracte de locațiune pentru spații. Aceste contracte au o medie de viață între trei și cinci ani,
fără opțiune de reînnoire. Locatarul nu are restricții la semnarea contractelor de locațiune.
În tabelul de mai jos sunt prezentate viitoarele plăți minime conform unui contract de locațiune irevocabil la data
de 31 decembrie:
2017 Mai putin de 1 an
MDL’000De la 1 la 5 ani Mai mult de 5 ani
MDL’000 MDL’000Total
MDL’000
Spații
Spații pentru ATM7,483
1,1539,999 – 17,482
1,153
8,636 9,999 – 18,635
2016 Mai putin de 1 an
MDL’000De la 1 la 5 ani Mai mult de 5 ani
MDL’000 MDL’000Total
MDL’000
Spații
Spații pentru ATM8,167
74316,516 – 24,683
743
8,910 16,516 – 25,426
46

Banca Comercială Română Chișinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAȚIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2017
29. Valoarea justă a instrumentelor financiare
a. Valorile recurente ale valorii juste
2017
Total (Nivelul 1)
MDL'000(Nivelul 2)
MDL'000(Nivelul 3)
MDL'000
Active financiare disponibile pentru
vânzare121,168 – 121,18 –
2016
Total (Nivelul 1)
MDL'000(Nivelul 2)
MDL'000(Nivelul 3)
MDL'000
Active financiare disponibile pentru
vânzare241,258 – 241,258 –
Active financiare disponibile pentru vânzare sunt active financiare a căror valoare de piață este determinată prin
urmărirea ultimelor cotații ale hîrtiilor de valoare emise de Ministerul Finanțelor prin intermediul Băncii Naționale
a Moldovei. Modelul presupune aplicarea ultemei cotații diponibile publicate pentru bonurile de trezorerie,
obligațiunile de stat și certificate bancare.
Banca uilizează următoarea ierarhie pentru determinarea și dezvăluirea valorilor juste a instrumentelor financiare:
Nivel 1 : prețuri cotate pe piețe active pentru același instrument (adică fără modificări sau mixări);
Nivel 2: prețuri cotate pe piețe active pentru active sau datorii similare sau alte tehnici de evaluare în care toate
datele de intrare sunt bazate pe date de piață observabile; și
Nivel 3: tehnici de evaluare în care toate datele de intrare nu sunt bazate pe date de piață observabile.
47

Banca Comercială Română Chișinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAȚIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2017
29. Valoarea justă a instrumentelor financiare (continuare)
b. Active financiare care nu sunt ținute la valoarea justă
Tabelul de mai jos sumarizeaza valorile de bilant si valorile juste a acelor active si datorii ce nu sunt prezentate la
valoarea justa pe bilantul contabil al Bancii:
Valoarea
de bilanț
2017
MDL’000Valoarea
justă
2017
MDL’000Nivel
ierarhicValoarea de
bilanț
2016
MDL’000Valoarea
justă
2016
MDL’000Nivel
ierarhic
Active financiare
Numerar 76,691 76,691 2 2
Conturi la Banca Națională 293,497 293,497 2 189,626 189,626 2
Conturi curente și depozite
la bănci 408,709 408,709 2 384,110 384,110 2
Credite și avansuri
acordate clienților 604,686 616,413 3 396,586 403,604 3
Titluri de stat – credite și
creanțe 198,488 198,439 2 88,803 88,772 2
Alte active 4,112 4,112 3 5,521 5.521 3
Datorii financiare
Datorii către bănci 68,398 68,398 2 23,263 23,263 2
Alte împrumuturi 189,171 189,171 2 129,913 129,913 2
Datorii către clienți 709,979 707,811 2 783,093 780,708 2
Alte datorii 13,626 13,626 3 6,795 6,795 3
Credite și avansuri acordate clienților și Datorii către clienți sunt active, respectiv datorii financiare a căror valoare
justă se determină prin aplicarea ratei de piață pentru instrumente similare disponibile la o dată cît mai apropiată
de data de raportare. Aceste rate sunt disponibile pe site-ul BNM.
Pentru celelalte active și datorii financiare nu există o piață activă. În aceste condiții Banca consideră că aceste
instrumente financiare datorită naturii și termului scurt, se aproximează cu valoarea de bilanț.
(i) Credite și avansuri acordate clienților
Creditele și avansurile acordate clienților sunt prezentate la valoarea netă a provizionului privind deprecierea
creditelor. Valoarea justă estimată a creditelor acordate clienților reprezintă valoarea actualizată a fluxurilor
bănești viitoare estimate. Fluxurile bănești viitoare sunt actualizate pe baza ratei de piață, pentru a determina
valoarea justă a creditor și avansurilor acordate clienților.
(ii) Titluri de stat – credite si creanțe
Valoarea de bilanț a titlurilor de stat – credite și creanțe este prezentată la costul de amortizare. Valoarea justă a
activelor păstrate până la maturitate este determinată în baza ratei de piață la instrumente similare.
(iii) împrumuturi, incluzând disponibilități datorate altor bănci și datorii către clienți
Valoarea justă a împrumuturilor cu rată flotantă se aproximează cu valoarea lor de bilanț. Valoarea justă estimată a
depozitelor cu dobândă fixă și alte împrumuturi, pentru care nu există prețuri de piață, se determină pe baza
fluxurilor bănești viitoare.
48

Banca Comercială Română Chișinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAȚIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2017
30. Valoarea justă a instrumentelor financiare (continuare)
c. Prezentarea instrumentelor financiare conform categoriei de măsurare
Active ActiveActive la
VJ prin
profit sau
pierderiCredite si
avansurifinanciare financiare Detinute
31 decembrie 2017 disponibile
pentru
vânzarepentru
tranzactio-
narepana la
maturitateTotal
MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000
Active financiare
Numerar 76,691 76,691
Conturi la Banca Națională 293,497 – – – – 293,497
Conturi curente și depozite
la bănci115,212 – – – – 115,212
Credite și avansuri
acordate clienților
Credite corporative 587,239 587,239
Credite întreprinderi micro
Credite de consum2,210
1,939- – – – 2,210
1,939neasigurate
Credite de consum asigurate 496 – – – – 496
Credite ipotecare 106,903 – – – – 106,903
698,787 – – – – 698,787
Active financiare
disponibile pentru vânzare
Titluri de stat – credite și- 122,186 – –
198,488122,186
198,488creanțe
Alte active 4,112 – – – – 4,112
1,188,299 122,186 – – 198,488 1,508,973
49

Banca Comercială Română Chișinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAȚIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2017
30. Valoarea justă a instrumentelor financiare (continuare)
c. Prezentarea instrumentelor financiare conform categoriei de măsurare (continuare)
Active ActiveActive la
VJ prin
profit sau
pierderiCredite si
avansurifinanciare financiare Detinute
31 decembrie 2016 disponibile
pentru
vânzarepentru
tranzactio-
narepana la
maturitateTotal
MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000
Active financiare
Numerar 48,526 48,526
Conturi la Banca Națională 189,626 – – – – 189,626
Conturi curente și depozite
la bănci384,110 – – – – 384,110
Credite și avansuri
acordate clienților
Credite corporative 381,247 381,247
Credite întreprinderi micro
Credite de consum3,321
6,127- – – – 3,321
6,127neasigurate
Credite de consum asigurate 619 – – – – 619
Credite ipotecare 106,220 – – – – 106,220
497,534 – – – – 497,534
Active financiare
disponibile pentru vânzare
Titluri de stat – credite și- 242,276 – –
198,488242,276
198,488creanțe
Alte active 5,521 – – – – 5,521
1,125,317 242,276 – – 198,488 1,566,081
50

Banca Comercială Română Chișinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAȚIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2017
30. Părți afiliate
In cursul activității economice ordinare pe parcursul anului Banca a desfășurat o serie de tranzacții bancare și nebancare cu părți afiliate. Aceste tranzacții includ acordarea
creditelor, deschiderea depozitelor, finanțarea comerțului, achitarea unor plăti, tranzacții cu valuta străină și procurarea de bunuri și servicii de la părți afiliate. S-au acordat credite
angajaților și altor părți afiliate la ratele de piața. Mai jos sunt prezentate soldurile și tranzacțiile cu părțile afiliate pe parcursul anului:
Parte afiliată Conturi Credite în Provizion Depozite la Împrumu- Venituri Cheltuieli Cheltuieli/
Nostro și sold la finele pentru finele anului turi aferente aferente costuri ne-
plasamente anului pierderi la dobânzilor dobânzilor și aferente
bancare active și comisioa- comisioanelor dobânzilor
nelor
MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000
Acționari (BCR) și persoanele
afiliate lor 2017 106,952 64,547 189,171 570 10,348 4,692
Erste Group 100,453 – – 61,089 – 558 858 4,692
BCR 6,499 – – 3,401 189,171 12 9,490 –
Acționari (BCR) și persoanele
afiliate lor 2016 376,195 143,499 129,913 233 9,853 7,843
Erste Group 344,277 – – 11,264 – 214 1,116 7,843
BCR 31,918 – – 2,838 129,913 19 8,737 –
Alți administratori membri ai
comitetului de creditare al Băncii
și persoanele afiliate lor
Alți administratori membri ai
comitetului de creditare al Băncii2017 – – – 7,034 – 21 83 4,034*
și persoanele afiliate lor 2016 – – – 26,050 – 1,445 84 4,151*
Total 2017 106,952 – – 71,524 189,171 591 10,431 8,726
Total 2016 376,195 – – 169,549 129,913 1,678 9,937 11,994
* Sumele includ cheltuieli cu salarii.
51

Banca Comercială Română Chișinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAȚIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2017
30. Părți afiliate (coninuare)
În anul 2017, Banca a prelungit contractul de împrumut cu Banca Comercială Română S.A. în limita maximă de EUR’000 6,000 și USD’000 6,000 pe un termen pînă la 31 martie
2017. La 31 decembrie 2017, soldul îmrumutului este în mărime de EUR’000 5,900 și USD’000 3,815. Rata dobînzii prevăzute de contract este de EURIBOR la 3 luni (minim
zero) plus marja în mărime de 5.91% p.a. pentru îmrumutul în EUR și LIBOR la 3 luni (minim zero) plus marja de 6.14% p.a pent ru împrumutul în USD.
La 31 decembrie 2016, soldul îmrumutului este în mărime de EUR’000 4,142 și USD’000 2,144. Rata dobînzii prevăzute de contract este de EURIBOR la 3 luni plus marja în
mărime de 1.67% p.a. pentru îmrumutul în EUR și LIBOR la 3 luni plus marja de 1.90% p.a pentru împrumutul în USD.
Pentru fiecare Garantie emisa in cadrul contractului, BCR Chișinău plateste trimestrial catre BCR, pe intreaga durata de valabilitate a Garantiei, un comision de garantare,
compus din: (i) comision de emitere Garantie si (ii) comision de risc.
In anul 2017 BCR Chisinau SA a achitat catre BCR suma de 216,160 EURO ceea ce reprezinta plata de catre BCR a contravalorii Primei de asigurare aferenta Politei de asigurare
emisa de Omniasig – Viena Insurance Group SA. in cadrul Programului de asigurare de risc operational – „Bankers Blanket Bond Insurance Program”, in care BCR Chisinau SA
are calitate de asigurat. Aceste cheltuieli sunt clasificate pe linia de cheltuieli/ costuri ne-aferente dobânzilor se referă la prima de asigurare a riscului operațional.
Remunerarea Directorilor
Managementul executiv a fost remunerat în valoare totala de MDL’000 7,703 (2016 – MDL’000 6,948), contribuții aferente asigurărilor sociale in valoare de MDL’000 388
(2016 – MDL’000 349), contribuții aferente asigurărilor medicale in valoare de MDL’000 315 (2016 – MDL’000 310). Membrii neexecutivi ai Consiliului Băncii nu au primit
onorarii în 2017 si 2016.
52

31. Suficiența capitalului
Tabelul de mai jos prezintă modul de calcul al suficienței capitalului în baza cifrelor SIRF, în conformitate cu
reglementările (din iulie 1988) Băncii pentru Decontări Internaționale referitoare la calculul suficienței capitalului:
, 7 , „ . Valoarea ponderatăValoare Nominalăla riscBanca Comercială Română Chișinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAȚIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2017
2017 2016 2017 2016
MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000
Active bilanțiere (diminuate cu valoarea
rezervelor)
Numerar 76,691 48,526 0%
Conturi cu Banca Națională 293,497 189,626 0% – –
Conturi curente și depozite la bănci 115,212 384,110 20% 23,042 76,822
Credite și avansuri acordate clienților (inclusiv gaj)
Credite asigurate cu ipoteca comerciala si industriala,
precum si alte credite asigurate cu ipoteca271,401 217,191 50% 135,701 108,596
rezidentiala – 157,606 75% – 118,204
Credite și avansuri acordate clienților (fără gaj) 333,285 21,789 100% 333,285 21,789
Titluri de stat – credite și creanțe 198,488 88,803 0% – –
Investiții disponibile pentru vânzare 121,168 241,258 0% – –
Investiții disponibile pentru vânzare 1,018 1,018 100% 1,018 1,018
Imobilizări corporale 16,475 16,750 100% 16,475 16,750
Imobilizări necorporale 5,968 6,864 100% 5,968 6,864
Creanțe privind impozitul pe venit 1,490 556 0% – –
Alte active 1,800 1,800 0% – –
Alte active 17,582 20,841 100% 17,582 20,841
Total elemente bilanțiere 1,452,275 1,394,938 531,271 369,083
Elemente extrabilanțiere
Garanții emise 36,820 32,945 100% 36,820 32,945
Angajamente de acordare a creditelor 17,863 2,665 50% 8,932 1,333
Total elemente extrabilanțiere 54,683 35,610 45,752 34,278
Total 1,506,958 1,430,548 577,022 403,361
53

Banca Comercială Română Chișinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAȚIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2017
31. Suficiența capitalului (continuare)
2017 2016
MDL’000 MDL’000
Capitalul de gradul 1
Capital acționar, nominal
Capital de rezervă
Pierdere neacoperită
Minus diferența de provizion
Minus imobilizări necorporale728,130
16,991
(285,320)
(38,859)
(5,969)728,130
14,200
(300,117)
(62,947)
(6,864)
Total capitalul de gradul 1 414,973 372,402
Capitalul de gradul 2
Alte rezerve – –
Total capitalul de gradul 2 – –
Total capital 414,973 372,402
Rata aferenta gradului 1 71.92% 92.32%
Rata aferenta gradului 1 și 2 71.92% 92.32%
Suficiența capitalului și utilizarea capitalului reglementat sunt monitorizate de conducerea Băncii.
Pe parcursul anului trecut Banca a corespuns în întregime cerințelor față de capital impuse de regulatori externi.
Conform cerințelor BNM indicatorul minimum de capital de gradul I este 200 milioane lei, iar a suficienței
capitalului de 16%.
32. Gestionarea riscurilor
Introducere
Activitățile Băncii o expun la o varietate de riscuri financiare ce sunt gestionate printr-un proces continuu de
identificare, evaluare și monitorizare ce are drept scop stabilirea unor limite și controale adecvate. Procesul de
gestionare a riscului este esențial rentabilității continue a Băncii, iar fiecare angajat este răspunzător pentru
expunerea la risc asociată cu responsabilitățile sale. Banca este expusă la riscul de creditare, de lichiditate și de
piață, de asemenea și la diverse riscuri operaționale.
Procesul de gestionare a riscurilor nu include riscurile de afacere cum ar fi riscul de mediu, tehnologic și
industrial. Politica Băncii este de a monitoriza aceste riscuri prin intermediul procesului de planificare strategică.
Consiliul de Supraveghere
Consiliul de Supraveghere este responsabil pentru gestionarea riscului, aprobarea strategiilor și principiilor de
gestionare a riscurilor.
Comitetul Executiv
Comitetul Executiv monitorizează procesul de gestionare a riscului în cadrul Băncii.
54

Banca Comercială Română Chișinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAȚIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2017
32. Gestionarea riscurilor (continuare)
Gestionarea riscului
Departamentul Managementul Riscului este responsabil pentru implementarea și susținerea procedurilor aferente
gestionării riscurilor pentru a asigura menținerea unui proces de control independent, ce include monitorizarea
nivelului expunerii la risc și evaluarea riscului aferent produselor noi și tranzacțiilor structurate. Acest departament
asigură de asemenea acoperirea riscurilor în cadrul sistemelor de evaluare și raportare a riscurilor.
Trezoreria Băncii
Trezoreria Băncii este responsabilă de gestionarea activelor și datoriilor Băncii, cât și structura financiară. De
asemenea poartă răspundere și pentru riscurile aferente finanțării și lichidității.
Auditul Intern
Politica Băncii presupune că procesele de gestionare a riscurilor din cadrul Băncii sunt auditate anual de către
departamentul de audit intern, care examinează compatibilitatea acestora și conformitatea Băncii la aceste
proceduri. Auditul intern discută rezultatele tuturor evaluărilor cu managementul Băncii, raportează constatările și
recomandările către Consiliul de Supraveghere.
Evaluarea riscului și sistemele de raportare
Monitorizarea și controlul riscurilor sunt realizate în baza limitelor stabilite de Bancă. Aceste limite reflectă
strategia de afaceri, poziția pe piață a Băncii și nivelul de risc pe care Banca este dispusă să-l accepte. De
asemenea, politica Băncii este de a evalua și monitoriza capacitatea de gestionare a expunerii față de toate tipurile
de riscuri și activități.
Informația referitor la toate afacerile este compilată, examinată și procesată cu scopul de a analiza, controla și
identifica riscurile în timp util. Această informație este prezentată și analizată Consiliului de Supraveghere,
Comitetului Executiv și directorilor de departamente. Raportul include expunerea la riscul de credit, indicatorii de
lichiditate și modificările de profil ale riscului. Lunar are loc raportarea expunerii la risc pe industrii, clienți și
localitate. Managementul evaluează trimestrial adecvarea reducerilor pentru pierderea valorii creditelor.
Atenuarea riscului
Banca, în mod activ, utilizează gajul pentru a reduce riscul de credit.
Concentrarea excesivă a riscului
Concentrarea are loc atunci când un număr de părți sunt implicate în activități similare, sau în cadrul aceleiași
regiuni geografice, sau au caracteristici similare ce afectează abilitatea de a onora obligațiunile contractuale, ceia
ce le permite să fie afectate în aceiași măsură de modificările în condițiile economice și politice. Concentrările
indică senzitivitatea profitabilității Băncii față de schimbările din anumite industrii sau regiuni geografice.
Pentru a evita concentrarea excesivă a riscului, politicile și procedurile Băncii includ îndrumări specifice ce pun
accentul pe menținerea unui portofoliu diversificat. Concentrările de risc identificate sunt controlate și gestionate
corespunzător. Banca utilizează hedging-ul selectiv pentru a gestiona concentrarea riscului la nivel de relație și
industrie.
55

Banca Comercială Română Chișinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAȚIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2017
32. Gestionarea riscurilor (continuare)
Riscul de creditare
Banca se expune riscului de creditare, care este riscul că partea contractată va aduce un prejudiciu financiar Băncii
ca rezultat al neonorării unei obligații. Banca structurează nivelurile riscului de credit la care se expune prin
stabilirea limitelor asupra nivelului de risc acceptat în relația sa cu un debitor, un grup de debitori sau segmente de
industrii.
Banca a elaborat un proces de analiză a calității portofoliului de credite pentru identificarea posibilelor modificări
în credibilitatea părții contractante, inclusiv analiza regulată a gajului. Limitele la nivel de parte contractantă sunt
stabilite prin utilizarea unui sistem de clasificare a riscului de creditare, care atribuie fiecărei părți contractante un
anumit rating. Ratingurile de risc sunt supuse revizuirii în mod regulat. Procesul de analiză a calității creditelor are
drept scop estimarea pierderilor posibile aferente riscurilor la care Banca este expusă și luare de măsuri corective.
Calitatea creditelor după clasa de active financiare
Calitatea creditului activelor financiare rămâne gestionată de către Banca care utilizează ratingurile de credit
interne. Tabelul de mai jos prezintă ratingul de credit după clase de active financiare pentru toate activele
financiare expuse la riscul de creditare în baza sistemului intern de rating de credit. Valorile prezentate includ
provizionul pentru depreciere.
31/12/2017
NotesNici
expirate,Expirate,
darDepreciate
individualTotal
depreciatenedepreciate
MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000
Conturi la Banca Națională 5 293,497 293,497
Conturi curente și depozite la bănci 6 115,212 – – 115,212
Credite și avansuri acordate clienților 7 561,794 3,248 133,745 698,787
Titluri de stat – credite și creanțe 8 198,488 – – 198,488
Active financiare disponibile pentru vânzare 8 122,186 – – 122,186
Alte active financiare 11 4,112 – – 4,112
1,295,289 3,248 133,745 1,432,282
31/12/2016
NotesNici
expirate,Expirate,
darDepreciate
individualTotal
depreciatenedepreciate
MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000
Conturi la Banca Națională 5 189,626 189,626
Conturi curente și depozite la bănci 6 384,110 – – 384,110
Credite și avansuri acordate clienților 7 309,557 34,867 153,110 497,534
Titluri de stat – credite și creanțe 8 88,803 – – 88,803
Active financiare disponibile pentru vânzare 8 242,276 – – 242,276
Alte active financiare 11 5,521 – – 5,521
1,219,893 34,867 153,110 1,407,870
56

Banca Comercială Română Chișinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAȚIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2017
32. Gestionarea riscurilor (continuare)
Riscul de creditare (continuare)
Credite și avansuri nici restante, nici depreciate
Calitatea creditelor a portofoliului brut de credite și avansuri, care nu au fost nici restante, nici depreciate pot fi
evaluate prin referire la sistemul intern de rating adoptat de către Bancă.
2017 2016
MDL’000 MDL’000
Standard 531,712 279,253
Supravegheat 22,761 24,616
Sub-standard 7,180 5,497
Dubios – –
Compromis 140 191
Total 561,793 309,557
31/12/2017
Corporativeîntreprinderi
microDe consum
negarantate
MDL’000De consum
garantate Ipotecare Total
Standard 457,620 709 73,383 531,713
Supravegheat 11,363 – 201 374 10,824 22,762
Sub-standard – – – – 7,180 7,180
Dubios – – – – – –
Compromis – – – – 140 140
Total brut 468,983 – 910 374 91,527 561,794
Provizion 1,923 – 5 – 493 2,421
Total net 467,060 – 905 374 91,034 559,373
31/12/2016
Corporativeîntreprinderi De consum De consum
micro negarantate garantate
MDL’000Ipotecare Total
Standard 214,340 – 728 64,184 279,252
Supravegheat 18,573 – 70 470 5,503 24,616
Sub-standard – – – – 5,497 5,497
Dubios – – – – – –
Compromis – – – – 192 192
Total brut 232,913 – 798 470 75,376 309,557
Provizion 313 – 3 2 117 435
Total net 232,600 – 795 468 75,259 309,122
57

Banca Comercială Română Chișinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAȚIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2017
32. Gestionarea riscurilor (continuare)
Riscul de creditare (continuare)
Angajamente de creditare
Banca propune clienților săi garanții financiare, scopul principal al acestor instrumente este de a asigura efectuarea
plăților necesare din numele clientului sau a încheia angajamente ce extind liniile de credit și astfel asigurând
necesitățile de lichidități. Garanțiile și acreditivele (inclusiv acreditivele stand-by) obligă Banca să efectueze
plățile necesare în numele clientului în rezultatul unui anumit eveniment, deseori legat de importul sau exportul de
bunuri. Aceste angajamente poartă același risc ca și creditele și sunt gestionate de aceleași proceduri și politici de
control.
Concentrare riscului: Expunerea maximă la riscul de credit fără garanții deținute sau orice ameliorare a
rating-ului de credit
Expunerea maximă la riscul de credit
Note 31/12/2017
MDL’00031/12/2016
MDL’000
Conturi la Banca Națională 5 293,497 189,626
Conturi curente și depozite la bănci 6 115,212 384,110
Credite și avansuri acordate clienților 7 698,787 497,534
Titluri de stat – credite și creanțe 8 198,488 88,803
Active financiare disponibile pentru vânzare 8 122,186 242,276
Alte active 11 4,112 5,521
1.432.282 1.407.870
Garanții emise 28 36,820 32,945
Angajamente de acordare a creditelor 28 17,863 2,665
54.683 35.610
Expunere maximă la riscul de credit, total 1,486,965 1.443.480
Concentrarea Băncii față de risc este gestionată pe client/parte contractantă și sector industrial.
Cei mai mari debitori și creditori
Concentrarea expunerii conturilor curente și depozitelor deținute la alte bănci este prezentată mai jos:
ERSTE GROUP BANK AG
B.C. VICTORIABANK S.A.
UNICREDIT BANK, MOSCOW, MOSCOW
BCR ROMANIA2017
MDL’0002016
MDL’000
100,453 344,277
7,066 5,963
1,194 1,952
6,499 31,918
115.212 384.110
58

Banca Comercială Română Chișinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAȚIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2017
32. Gestionarea riscurilor (continuare)
Riscul de creditare (continuare)
Debitori majori
La 31 decembrie 2017, concentrarea expunerii nete pentru cei mai mari debitori, prezentată pe grupe sau
individual a fost următoarea:
S.C. GREEN VALLEY REALTY S.R.L.
Total31/12/2017 31/12/2017
MDL’000 în % capital social –
460,013 MDL’000
34,746 7.55%
34,746 7.55%
La 31 decembrie 2016, concentrarea expunerii nete pentru cei mai mari debitori, prezentată pe grupe sau
individual a fost următoarea:
S.C. GREEN VALLEY REALTY S.R.L.
Total31/12/2016 31/12/2016
MDL’000 în % capital social –
444,659 MDL’000
36,011 8.10%
36,011 8.10%
Concentrarea expunerii de mai sus include doar principalul .
Tabelul de mai jos indică expunerea maximă la riscul de credit pentru elementele bilanțului contabil la nivel
industrial înainte de efectul de atenuare prin utilizarea procedurilor de compensare și a contractelor de gaj.
59

Banca Comercială Română Chișinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAȚIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2017
32. Gestionarea riscurilor (continuare)
Riscul de creditare (continuare)
Analiza pe industrii
31 decembrie 2017Servicii
financiareGuvernIndustria
prelucrătoareComerț Servicii Construcții Agricultura Consum Total
Active financiareMDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000
Conturi la Banca Națională 293,497 – – – – – – – 293,497
Conturi curente și depozite la bănci
Credite și avansuri acordate
clienților115,212 115,212
Credite corporative – – 116,453 273,583 195,159 50 1,994 – 587,239
Credite întreprinderi micro – – 198 1,460 500 1 51 – 2,210
Credite de consum neasigurate – – – – – – – 1,939 1,939
Credite de consum asigurate – – – – – – – 496 496
Credite ipotecare – – – – – – – 106,903 106,903
– – 116,651 275,043 195,659 51 2,045 109,338 698,787
Active financiare disponibile pentru
vânzare1,018 121,168 – – – – – – 122,186
Titluri de stat – credite și creanțe 60,000 138,488 – – – – – – 198,488
Alte active 4,112 – – – – – – – 4,112
473,839 259,656 116,651 275,043 195,659 51 2,045 109,338 1,432,282
60

Banca Comercială Română Chișinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAȚIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2017
32. Gestionarea riscurilor (continuare)
Riscul de creditare (continuare)
Analiza pe industrii
31 decembrie 2016Servicii
financiareGuvernIndustria
prelucrătoareComerț Servicii Construcții Agricultura Consum Total
Active financiareMDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000
Conturi la Banca Națională – 189,626 – – – – – – 189,626
Conturi curente și depozite la bănci
Credite și avansuri acordate
clienților384,110 384,110
Credite corporative – – 75,778 86,716 216,496 51 2,206 – 381,247
Credite întreprinderi micro – – 197 2,542 530 1 51 – 3,321
Credite de consum neasigurate – – – – – – – 6,127 6,127
Credite de consum asigurate – – – – – – – 619 619
Credite ipotecare – – – – – – – 106,220 106,220
– – 75,975 89,258 217,026 52 2,257 112,966 497,534
Active financiare disponibile pentru
vânzare198,566 43,710 – – – – – – 242,276
Titluri de stat – credite și creanțe – 88,803 – – – – – – 88,803
Alte active 5,521 – – – – – – – 5,521
588,197 322,139 75,975 89,258 217,026 52 2,257 112,966 1,407,870
61

Banca Comercială Română Chișinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAȚIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2017
32. Gestionarea riscurilor (continuare)
Riscul de creditare (continuare)
Gajul și alte majorări de credite
Volumul și tipul de gaj solicitat depinde de evaluarea riscului de credit a părții contractante. Sunt implementate
îndrumări referitor la admisibilitatea tipurilor de gaj și parametri de evaluare.
Tipurile principale de gaj sunt următoarele:
• Pentru împrumuturi comerciale, custodia asupra imobilului, stocurilor și creanțelor comerciale.
• Pentru împrumuturile retail, ipoteca asupra bunurilor imobiliare.
Managementul monitorizează valoarea de piață a gajului, solicită adițional gaj în conformitate cu contractul
încheiat, de asemenea monitorizează valoare de piață a gajului obținut pe parcursul analizei reducerii pentru
pierderi a valorii.
Politica Băncii este de a vinde bunurile luate în posesie. Încasările sunt utilizate pentru a reduce sau a rambursa
împrumutul scadent. În mod general, Banca nu utilizează bunurile luate în posesie în activitatea sa.
Banca urmeaza sa comercializeze bunurilor reposedate in urmatorii ani. Procesul de comercializare a bunurilor
este promovat de catre angajatii responsabili de gestiunea creditelor aflate in administrare workout precum si de
catre companii specializate cu care Banca are incheiate contracte de colaborare. Bunurile sunt promovate spre
comercializare atit pe site-ul intern al Bancii precum si pe site-urile de specialitate. Majoritatea bunurilor preluate
in posesie au fost comercializate in anii precedenti ceea ce demonstreaza ca procesul de comercializare promovat
de catre Banca este unul eficient.
Calitatea portofoliului de active financiare
Calitatea portofoliului de active financiare este gestionată de Bancă prin utilizarea sistemului de evaluare al BNM,
potrivit căruia activele sunt clasificate în următoarele 5 categorii:
Standard: În cazul în care nici una din definițiile expuse mai jos nu pot fi aplicate creditul se va considera
standard, dacă este credit la termen și toate condițiile contractuale sunt totalmente îndeplinite și nu sunt motive ce
ar indica că Banca în prezent sau în viitor ar putea suferi pierderi.
Supravegheat: creditul la care există probleme potențiale, legate de starea financiară a împrumutatului sau de
asigurarea creditului. Asemenea credit necesită o atenție deosebită din partea conducerii Băncii, deoarece atunci
cînd nu vor fi luate măsuri privind soluționarea acestor probleme, ele pot duce la micșorarea probabilității privind
rambursarea creditului sau probabilității că Banca va obține rambursarea creditului în viitor.
Substandard: există riscul pierderilor mai înalt decât cel obișnuit, provocat de unul din următorii factori:
a) situația financiară a împrumutatului este nefavorabilă sau se înrăutățește;
b) asigurarea (dacă aceasta există) creditului este insuficientă sau se înrăutățește;
c) alți factori nefavorabili, care trezesc îngrijorarea privind posibilitatea împrumutatului de a rambursa creditul în
conformitate cu condițiile existente de rambursare.
Asemenea credit necesită o atenție deosebită din partea conducerii Băncii, deoarece există probabilitatea că Banca
va suporta pierderi, dacă nu vor fi înlăturate neajunsurile.
62

Banca Comercială Română Chișinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAȚIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2017
32. Gestionarea riscurilor (continuare)
Riscul de creditare (continuare)
Rating-ul de credit după clase de active financiare (continuare)
Dubios: Există probleme, care pun la îndoială și scad probabilitatea rambursării creditului în volum deplin în baza
circumstanțelor, condițiilor și a valorii de piață a asigurării, în cazul cînd activul este asigurat.
Probabilitatea pierderilor este extrem de mare, dar există anumiți factori importanți, concreți și bine argumentați,
care în curînd se vor realiza și care pot contribui la ameliorarea situației de rambursare a creditului. Clasificarea
acestui credit în categoria creditelor compromise se amînă pînă la o determinare mai precisă a stării creditului dat.
Compromis: La momentul clasificării creditul nu poate fi rambursat.
În cazul în care contrapartea este evaluată de către una din agențiile internaționale de rating Standard & Poor's,
Moody's și Fitch-IBCA, clasificarea activelor/angajamentelor condiționale se efectuează în corespundere cu
ratingul contrapărții și se include în una din următoarele categorii:
Standard – în cazul contrapărților cărora le este atribuit de către una din agențiile internaționale de rating Standard
& Poor's, Moody's și Fitch-IBCA ratingul de la AAA/Aaa pînă la A-/A3 inclusiv.
Supravegheat – în cazul contrapărților cărora le este atribuit de către una din agențiile internaționale de rating
Standard & Poor's, Moody's și Fitch-IBCA ratingul de la BBB+/Baa1 pînă la BBB-/Baa3 inclusiv.
Substandard – în cazul contrapărților cărora le este atribuit de către una din agențiile internaționale de rating
Standard & Poor's, Moody's și Fitch-IBCA ratingul de la BB+/Ba1 pînă la BB-/Ba3 inclusiv.
Dubios (îndoielnic) – în cazul contrapărților cărora le este atribuit de către una din companiile internaționale de
rating Standard & Poor's, Moody's și Fitch-IBCA ratingul de la B+/B1 pînă la CCC-/Caa3/C inclusiv.
Compromis (pierderi) – în cazul contrapărților cărora le este atribuit de către una din agențiile internaționale de
rating Standard & Poor's, Moody's și Fitch-IBCA ratingul de la CC/Ca/ DDD pînă la R/C/D inclusiv.
Tabelul de mai jos prezintă ratingul de credit după clase de active financiare pentru toate activele financiare
expuse la riscul de creditare. Valorile prezentate includ provizionul pentru depreciere.
31/12/2017 StandardeSuprave­
gheateSubstan-
dardeDubioaseCompro­
miseTotal
Conturi la BNMMDL’000
76,691MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000
76,691
Conturi curente și depozite la
bănci
Credite și avansuri acordate
clienților7,067 106,951 1,194 – – 115,212
Credite corporate 457,620 11,363 20,527 – 97,729 587,239
Credite întreprinderi micro – – – – 2,209 2,209
Credite de consum neasigurate 709 332 1 – 898 1,940
Credite de consum asigurate – 496 – – – 496
Credite ipotecare 74,593 12,639 13,271 958 5,442 106,903
532,922 24,830 33,799 958 106,278 698,787
Active financiare disponibile
pentru vânzare122,186 – – – – 122,186
Titluri de stat – credite și creanțe 198,488 – – – – 198,488
Alte active 4,112 – – – – 4,112
Total 864,775 131,781 34,993 958 106,278 1,138,785
63

Banca Comercială Română Chișinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAȚIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2017
32. Gestionarea riscurilor (continuare)
Riscul de creditare (continuare)
Rating-ul de credit după clase de active financiare (continuare)
31/12/2016 Stan-dardeSuprave­
gheateSubstan-
dardeDubioaseCompro­
miseTotal
MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000
Conturi curente și depozite la
bănci
Credite și avansuri acordate
clienților5,963 344,277 33,870 384,110
Credite corporate 224,931 18,573 37,288 – 100,455 381,247
Credite întreprinderi micro – – – – 3,321 3,321
Credite de consum neasigurate 537 150 11 – 5,429 6,127
Credite de consum asigurate 149 470 – – – 619
Credite ipotecare 67,552 15,776 15,547 30 7,315 106,220
Active financiare disponibile
pentru vânzare293,169
242,27634,969 52,846 30 116,520 497,534
242,276
Titluri de stat – credite și creanțe 88,803 – – – – 88,803
Alte active 5,521 – – – – 5,521
Total 635,732 379,246 86,716 30 116,520 1,218,244
Ratingul atribuit de către una din agențiile internaționale de rating.
Tara Denumire banca Rating Moody's Rating S&P's Rating Fitch Clasificare locala
31/12/2017
Austria ERSTE GROUP BANK AG A3 A A- Supravegheat
Moldova B.C. VICTORIABANK S.A. N/A N/A N/A Standart
Romania BCR ROMANIA Baa3 N/A BBB+ Supravegheat
Rusia AO UNICREDIT BANK BB+ BBB- Substandart
31/12/2016
Austria ERSTE GROUP BANK AG Baa1 BBB+ BBB+ Supravegheat
Moldova B.C. VICTORIABANK S.A. N/A N/A N/A Standart
Romania BCR ROMANIA Ba1 N/A BBB Substandart
Rusia AO UNICREDIT BANK N/A BB+ BBB- Substandart
BNM nu are atribuit un rating de evaluare stabilit de către un ECAI astfel ca acesta este evaluata la ratingul de tara
B3 stabilit de către Moody's.
Valoarea de colaterizare a creditelor și avansurilor acordate clienților
Creditele supra-colateralizate _________ Creditele sub-colateralizate
31-Dec-17Expunerea BrutaValoarea de
piataExpunerea BrutaValoarea de
piata
Credite corporate 342,940 648,520 244,299 193,435
Credite întreprinderi micro 434 1,261 1,775 878
Credite de consum neasigurate – – 1,940 –
Credite de consum asigurate 496 1,108 – –
Credite ipotecare 97,862 153,914 9,041 6,550
Total 441,732 804,803 257,055 200,863
64

Banca Comercială Română Chișinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAȚIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2017
32. Gestionarea riscurilor (continuare)
Creditele supra-colateralizate _________ Creditele sub-colateralizate
31-Dec-16Expunerea BrutaValoarea de
piataExpunerea BrutaValoarea de
piata
Credite corporate 196,551 448,439 184,696 141,444
Credite întreprinderi micro 493 2,172 2,828 906
Credite de consum neasigurate – – 6,127 –
Credite de consum asigurate 619 1,123 – –
Credite ipotecare 95,400 146,309 10,820 8,807
Total 293,063 598,042 204,471 151,157
Valoarea de bilanț divizată pe clase de active financiare a căror termene au fost renegociate
În 2017 și 2016 nu au fost renegociate termenele la activele financiare.
Riscul lichidității și gestionarea resurselor
Riscul lichidității constă în o eventuală imposibilitate a Băncii de a asigura în orice moment și la un preț rezonabil
mijloacele bănești necesare pentru onorarea obligațiunilor sale de plată, atât în condiții normale cît și situații
stresante. Pentru minimizarea acestui risc, Banca utilizează resurse diversificate de finanțare adițional la
portofoliul de depozite, adoptă o politică de gestionare a activelor ținând cont de riscul lichidității, monitorizează
zilnic fluxurile bănești viitoare și lichiditatea. Aceasta presupune evaluarea fluxurilor bănești pronosticate și
disponibilitatea gajului de calitate înaltă necesar pentru obținerea de resurse suplimentare de finanțare, în caz de
necesitate.
Banca menține un portofoliu de active diverse, ce sunt cotate pe piață și vor fi ușor lichidate în cazul întreruperii
neprevăzute a fluxului de numerar. Banca deasemena a contracarat linii de credit pe care le poate utiliza pentru a
satisface cererea de lichiditate. Adițional, Banca își menține rezervele obligatorii la BNM în valoare d e 17.5% din
fondurile atrase. În conformitate cu politica Băncii, nivelul lichidității este evaluat și gestionat pe baza utilizării
metodelor de simulare pentru situații stresante specifice pieții și Băncii în particular. Unul dintre cei mai
importanți indicatori este menținerea ponderii activelor lichide în total active. Activele lichide includ mijloacele
bănești, conturile la Banca Națională, conturile curente și depozitele pe termen scurt la bănci și alte valori
mobiliare emise și împrumuturi cu scadența mai mică de o lună. Nivelul lichidității pe parcursul anului este
prezentat mai jos:
Nivelul lichidității 2017 2016
La finele anului 54.48% 66.64%
Maxim 65.75% 68.37%
Minim 47.55% 48.71%
Mediu 58.77% 63.03%
65

Banca Comercială Română Chișinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAȚIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2017
32. Gestionarea riscurilor (continuare)
Riscul lichidității și gestionarea resurselor (continuare)
Structura pe scadențe
În tabelul de mai jos sunt prezentate activele la valoarea contabila și datoriile calculate în baza fluxurilor viitoare de numerar neactualizate ale Băncii și grupate pe scandență rămasă la
situația din 31 decembrie 2017:
La 31 decembrie 2017 Total
MDL’000Mai puțin de
1 lună
MDL’000De la 1 lună
până 3 luni
MDL’000De la 3 luni
până la 1 an
MDL’000De la 1 la 5
ani
MDL’000Mai mult de
5 ani
MDL’000Scadența
nedefinită
MDL’000
Active financiare
Numerar 76,691 76,691
Conturi la Banca Națională 293,497 293,497 – – – – –
Conturi curente și depozite la bănci 115,212 115,212 – – – – –
Credite și avansuri acordate clienților 604,686 38,692 40,919 271,775 178,435 74,865 –
Titluri de stat – credite și creanțe 198,488 60,022 13,056 123,343 2,067 – –
Active financiare disponibile pentru vânzare 122,186 16,000 70,731 34,437 – – 1,018
Alte active 4,112 3,265 – 847 – – –
Total active financiare 1,414,872 603,379 124,706 430,402 180,502 74,865 1,018
Datorii financiare
Datorii către bănci 68,398 17,373 51,025
Alte împrumuturi 189,171 3,453 185,718 – – – –
Datorii către clienți 709,979 481,641 33,300 169,451 25,587 – –
Alte datorii 13,626 13,626 – – – – –
Total datorii financiare 981,174 516,093 219,018 220,476 25,587 – –
Garanții 36,820 36,820 – – – – –
Angajamente de finanțare și altele 17,863 17,863 – – – – –
54,683 54,683 – – – – –
Decalaje în lichiditate 379,015 32,603 (94,312) 209,926 154,915 74,865 1,018
Decalaje în lichiditate, cumulativ 32,603 (61,709) 148,217 303,132 377,997 379,015
66

Banca Comercială Română Chișinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAȚIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2017
32. Gestionarea riscurilor (continuare)
Riscul lichidității și gestionarea resurselor (continuare)
Structura pe scadențe (continuare)
La 31 decembrie 2016 Total
MDL’000Mai puțin de
1 lună
MDL’000De la 1 lună
până 3 luni
MDL’000De la 3 luni
până la 1 an
MDL’000De la 1 la 5
ani
MDL’000Mai mult de
5 ani
MDL’000Scadența
nedefinită
MDL’000
Active financiare
Numerar 48,526 48,526
Conturi la Banca Națională 189,626 189,626 – – – – –
Conturi curente și depozite la bănci 384,110 384,110 – – – – –
Credite și avansuri acordate clienților 396,586 42,962 18,283 103,638 168,901 62,802 –
Titluri de stat – credite și creanțe 88,803 404 453 87,572 374 – –
Active financiare disponibile pentru vânzare 242,276 58,164 93,686 89,408 – – 1,018
Alte active 5,521 5,340 – 181 – – –
Total active financiare 1,355,448 729,132 112,422 280,799 169,275 62,802 1,018
Datorii financiare
Datorii către bănci 23,263 23,263
Alte împrumuturi 130,138 124 130,014 – – – –
Datorii către clienți 785,172 608,044 32,349 122,931 21,848 – –
Alte datorii 6,795 6,795 – – – – –
Total datorii financiare 945,368 638,226 162,363 122,931 21,848 – –
Garanții 32,945 32,945 – – – – –
Angajamente de finanțare și altele 2,665 2,665 – – – – –
35,610 35,610 – – – – –
Decalaje în lichiditate 374,470 55,296 (49,941) 157,868 147,427 62,802 1,018
Decalaje în lichiditate, cumulativ 55,296 5,355 163,223 310,650 373,452 374,470
67

Banca Comercială Română Chișinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAȚIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2017
32. Gestionarea riscurilor (continuare)
Riscul de piață
Riscul de piață este riscul că valoarea justă a fluxurilor ulterioare de numerar al unui instrument financiar va
oscila în urma schimbărilor în variabilele de piață, cum ar fi ratele dobânzilor, ratele de schimb valutar și
cotațiile hârtiilor de valoare. Riscul de piață este gestionat și monitorizat prin intermediul analizei sensitivității.
Banca a dezvoltat o Politica de Management al riscului de piata in care sunt stabilite limite interne calculate cu o
periodicitate lunara in scopul gestiunii eficiente si diminuarii efectelor expunerii la riscul de piata.
Riscul ratei dobânzii
Riscul ratei dobânzii este generat de posibilitatea că modificările ratelor dobânzii vor afecta fluxurile viitoare de
numerar sau valoarea justă a instrumentelor financiare. În conformitate cu politica Băncii, pozițiile sunt
monitorizate zilnic pentru a se asigura că acestea sunt menținute în cadrul limitelor stabilite.
Sensitivitatea contului de profit și pierdere este efectul modificărilor estimate a ratei dobânzii asupra profitului
sau pierderii anului curent, pe baza ratei flotante a activelor financiare nedisponibile pentru comercializare și
datoriilor financiare deținute la 31 decembrie.
Tabelul de mai jos prezintă sensitivitatea contului de profit și pierdere la modificările posibile ale ratei dobânzii,
în timp ce alte variabile rămân constante.
Sensibilitate venitului din dobânzi, net
2017
MDL’0002016
MDL’000
+100 puncte 5,879 5,700
+50 puncte 2,940 2,850
-100 puncte (5,879) (5,700)
-50 puncte (2,940) (2,850)
Tabelul de mai jos analizează expunerea activelor și datoriilor Băncii la riscul ratei dobânzii. Activele și datoriile
Băncii sunt prezentate la valoarea lor de bilanț, clasificate după data cea mai apropiată între data contractuală de
schimbare a ratei sau data scadenței.
68

Banca Comercială Română Chișinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAȚIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2017
32. Gestionarea riscurilor (continuare)
Riscul ratei dobânzii (continuare)
La 31 decembrie 2017 Total
MDL’000Mai puțin de 1
lună
MDL’000De la 1 până
la 3 luni
MDL’000De la 3 luni
până la 1 an
MDL’000De la 1 la 5
ani
MDL’000Mai mult de 5
ani
MDL’000Fără senzitivitate la
rata dobânzii
MDL’000
Active financiare
Numerar 76,691 – – – – – 76,691
Conturi la Banca Națională 293,497 219,240 – – – – 74,257
Conturi curente și depozite la bănci 115,212 106,952 – – – – 8,260
Credite și avansuri acordate clienților 604,686 586,665 6,527 11,437 – – 57
Active financiare disponibile pentru
vânzare122,186 16,000 70,731 34,437 – – 1,018
Titluri de stat – credite și creanțe 198,488 60,046 13,070 123,319 2,053 – –
Alte active 4,112 – – – – – 4,112
Total active financiare 1,414,872 988,903 90,328 169,193 2,053 – 164,395
Datorii financiare
Datorii către bănci 68,398 17,316 – 51,082 – – –
Alte împrumuturi 189,171 3,453 185,718 – – – –
Datorii către clienți 709,979 380,727 – – – – 329,252
Alte datorii 13,626 – – – – – 13,626
Total datorii financiare 981,174 401,496 185,718 51,082 – – 342,878
Decalaje în dobândă 433,698 587,407 (95,390) 118,111 2,053 – (178,483)
Decalaje în dobândă, cumulativ 587,407 492,017 610,128 612,181 612,181 433,698
69

Banca Comercială Română Chișinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAȚIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2017
32. Gestionarea riscurilor (continuare)
Riscul ratei dobânzii (continuare)
La 31 decembrie 2016 Total
MDL’000Mai puțin de 1
lună
MDL’000De la 1 până la
3 luni
MDL’000De la 3 luni
până la 1 an
MDL’000De la 1 la 5 ani
MDL’000Mai mult de 5
ani
MDL’000Fără senzitivitate la
rata dobânzii
MDL’000
Active financiare
Numerar 48,526 – – – – – 48,526
Conturi la Banca Națională 189,626 138,471 – – – – 51,155
Conturi curente și depozite la bănci
Credite și avansuri acordate384,110 376,194 – – – – 7,916
clienților396,586 383,899 – 12,582 – – 105
Titluri de stat – credite și creanțe 88,803 457 504 87,561 281 – –
Active financiare disponibile
pentru vânzare242,276 58,164 93,686 89,408 – – 1,018
Alte active 5,521 – – – – – 5,521
Total active financiare 1,355,448 957,185 94,190 189,551 281 0 114,241
Datorii financiare
Datorii către bănci 23,263 23,263 – – – – –
Alte împrumuturi 129,913 – 129,381 – – – 532
Datorii către clienți 783,093 518,289 214 70 – – 264,520
Alte datorii 6,795 – – – – – 6,795
Total datorii financiare 943,064 541,552 129,595 70 – – 271,847
Decalaje în dobândă 412,384 415,633 (35,405) 189,481 281 – (157,606)
Decalaje în dobândă, cumulativ 415,633 380,228 569,709 569,990 569,990 412,384
70

Banca Comercială Română Chișinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAȚIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2017
32. Gestionarea riscului (continuare)
Riscul valutar
Riscul valutar este riscul de pierdere care apare ca urmare a modificărilor ratelor de schimb. Banca a stabilit limite
pentru poziția maximă permisă pentru fiecare valută. În conformitate cu politica Băncii, pozițiile sunt monitorizate
zilnic pentru a se asigura ca acestea să fie menținute în cadrul limitelor stabilite.
Analiza reprezintă efectul unei schimbări rezonabile posibile în ratele de schimb față de leul moldovenesc asupra
contului de profit și pierdere, (datorită valorii juste a activelor și datoriilor monetare nedisponibile pentru vânzare,
ce sunt senzitive la riscul valutar), iar celelalte variabile rămân constante. O valoare negativă în tabel reprezintă o
potențială diminuare net în contul de profit și pierdere, în timp ce o valoare pozitivă indică o potențială creștere
net. O diminuare echivalentă a valutele de mai jos în raport cu leul moldovenesc are un impact echivalent, dar
opus.
ValutaModificarea
ratelor, %Efectul asupra
profitului până la
impozitareModificarea
ratelor, %Efectul asupra
profitului până la
impozitare
2017 2017 2016 2016
MDL’000 MDL’000
USD +10 (428) +10 (261)
EUR +10 (553) +10 (395)
Total
MDL’000MDL
MDL’00031/12/2017
USD
MDL’000EUR
MDL’000Altele
MDL’000
ACTIVE
Numerar 76,691 35,370 13,351 26,848 1,122
Conturi cu Banca Națională 293,497 196,034 19,586 77,877 –
Conturi curente si depozite cu băncile 115,212 – 70,451 36,764 7,997
Credite și avansuri acordate clienților 604,686 214,876 42,249 347,561 –
Titluri de stat – credite și creanțe 122,186 122,186 – – –
Investiții financiare – pentru vânzare 198,488 198,488 – – –
Alte active 4,112 3,974 21 117 –
Total active 1,414,872 770,928 145,658 489,167 9,119
DATORII
Datorii către bănci 68,398 14,690 1 51,103 2,604
Alte împrumuturi 189,171 – 66,482 122,689 –
Datorii către clienți 709,979 303,012 82,779 317,790 6,398
Alte datorii 13,626 10,781 424 2,419 2
Total Datorii 981,174 328,483 149,686 494,001 9,004
Decalaj 433,698 442,445 (4,028) (4,834) 115
71

I
Banca Comercială Română Chișinău SA — 1
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAȚIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2017
32. Gestionarea riscului (continuare)
31/12/2016
Total MDL USD EUR Altele
MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000*
ACTIVE
Numerar 48,526 24,014 9,208 13,529 1,775
Conturi cu Banca Națională 189,626 92,737 23,745 73,144 -*
Conturi curente si depozite cu băncile 384,110 – 49,556 327,856 6,698
Credite și avansuri acordate clienților 396,586 162,162 64,352 170,072 –
Titluri de stat – credite și creanțe 88,803 88,803 – – –
Investiții financiare – pentru vânzare 242,276 242,276 – – –
Alte active 5,521 5,365 36 120 – 1
Total active 1,355,448 615,357 146,897 584,721 8,473
DATORII
Datorii către bănci 23,263 17,309 120 1,938 3,896
Alte împrumuturi 129,913 – 43,120 86,793 – -r- .
Datorii către clienți 783,093 174,981 105,572 497,879 4,661
Alte datorii 6,795 4,470 432 1,893 –
Total Datorii 943,064 203,520 149,529 588,667 8,563
Decalaj 412,384 411,837 (2,632) (3,946) (90)
Riscul operațional 1 '
Riscul operațional este definit ca riscul pierderilor care rezultă din procese interne eșuate, erori umane sau
evenimente externe. Atunci când controalele sunt ineficiente, riscul operațional poate provoca prejudicii reputației,
implicații legale sau de reglementare, sau pierderi financiare. Banca nu poate elimina toate riscurile operaționale,
însă încearcă să gestioneze aceste riscuri prin intermediului controlului intern, monitorizarea și eliminarea
riscurilor potențiale. Controalele includ segregarea eficientă a responsabilităților, procedurile de acces, autorizare
și reconciliere, procesele de instruire și evaluare a personalului, ce includ implicarea auditului intern. *
33. Evenimente ulterioare L
La 30 martie 2018 a fost semnat prelungirea contractului de subparticipare cu BCR pe termen de 1 an.
i[
[L
1 1
IL72