Aplicații Clasa 4 ”conturi DE Terți”

APLICAȚII CLASA 4 ”CONTURI DE TERȚI”

Contabilitatea decontărilor cu bugetul statului și alte organisme publice, a decontărilor din relațiile cu grupul, asociații și cu subunitățile

Aplicație nr. 1

S.C. ALMA S.R.L., plătitoare de impozit pe profit, a prezentat în anul 201N, următoarea situație trimestrială a impozitului pe profit:

– trimestrul I, impozit pe profit în valoare de 6.500 lei, care a fost achitat la termen din contul bancar;

– trimestrul II, impozit pe profit cumulat de la începutul anului în valoare de 5.000 lei;

– în trimestrul al III-lea, impozitul pe profit înregistrat de la începutul anului a fost de 7.000 lei, iar diferența se achită la scadență în numerar.

Să se efectueze înregistrarea trimestrială a impozitului pe profit.

Aplicație nr. 2

În trimestrul I al anului 201N o societate comercială înregistrată ca și plătitoare de impozit pe venitul microîntreprinderilor a cunoscut următoarele date:

– Venituri din vânzarea produselor finite 5.000 lei;

– Venituri din prestarea de servicii în sumă de 3.000 lei;

– Venituri din vânzarea activelor și alte operații de capital în valoare de 4.500 lei;

– Cheltuieli privind personalul în valoare de 3.000 lei;

– Cheltuieli privind materiile prime în valoare de 3.500 lei;

Să se calculeze și să se înregistreze în contabilitate operațiile cu privire la impozitul pe veniturile microîntreprinderilor știind că acesta a fost achitat la scadență din contul de disponibil de la bancă în lei.

Aplicație nr. 3

Considerăm pentru o societate comercială următoarele situații cu privire la regularizarea conturilor de TVA:

Rulajul debitor 4426 ”TVA deductibilă” = 500 lei,

Rulajul creditor 4427 ”TVA colectată” = 300 lei;

Rulajul debitor 4426 ”TVA deductibilă” = 700 lei,

Rulajul creditor 4427 ”TVA colectată” = 900 lei;

Rulajul debitor 4426 ”TVA deductibilă” = 600 lei,

Rulajul creditor 4427 ”TVA colectată” = 600 lei;

Rulajul debitor 4426 ”TVA deductibilă” = 0 lei,

Rulajul creditor 4427 ”TVA colectată” = 400 lei;

Rulajul debitor 4426 ”TVA deductibilă” = 800 lei,

Rulajul creditor 4427 ”TVA colectată” = 0 lei;

Având în vedere că în luna precedentă a fost înregistrată o taxă pe valoarea adăugată de recuperat în sumă de 300 lei iar în luna în curs a fost înregistrat un rulaj debitor al contului 4426 ”TVA deductibilă”de 1.500 lei și un rulaj creditor al contului 4427 ”TVA colectată” de 2.000 lei să se înregistreze în contabilitate operațiile economice aferente având în vedere ca taxa pe valoarea adăugată rămasă a fost achitată în numerar.

Aplicație nr. 4

O societate comercială primește aprobarea pentru a primii o subvenție guvernamentală pentru investiții în valoare de 50.000 lei. Ulterior subvenția respectivă se primește prin virament bancar. Din această subvenție se finanțează procurarea unui mijloc de transport în valoare de 60.000 lei plus TVA. Să se înregistreze în contabilitate aceste operațiuni.

Aplicație nr. 5

La începutul anului 201N o societate comercială înregistrează conform declarațiilor de impunere, următoarele obligații față de bugetul local: impozit pe mijloacele de transport de 450 lei, impozit pe clădiri de 300 lei. Achitarea primei rate (jumătate) din impozitele datorate se realizează până la data de 31.03.201N în numerar iar restul până la 30.09.201N tot în numerar.