Aplicatie Privind Intocmirea Dosarului Pentru Acordarea Liniei DE Credit

CUPRINS

SCURT ISTORIC

Banca Română pentru Dezvoltare ("BRD" sau "Banca") și-a început activitatea ca societate bancară cu capital de stat la sfârșitul anului 1990, prin preluarea patrimoniului Băncii de Investiții. Banca are sediul central în București, strada Doamnei 4 și este înregistrată la Registrul Comerțului ca societate pe acțiuni. Banca deține o licență pentru desfășurarea de activități bancare emisă de Banca Națională a României și o licență pentru operațiuni valutare, acordată pe 1 iulie 1994 și actualizată pe 21 ianuarie 1999.

Banca este a doua bancă din România ca mărime a activelor. BRD oferă serviciile sale clienților din întreaga țară prin intermediul a 19 unități, organizate în 11 sucursale zonale.

Banca acceptă depozite de la populație și oferă credite, efectuează plăți în România și în străinătate, oferă servicii de schimb valutar și servicii bancare atât pentru clienții persoane juridice, cât și pentru persoane fizice. BRD oferă întreaga gamă de servicii bancare destinați persoanelor fizice și juridice prevăzute prin lege. BRD deține, de asemenea, participații majoritare și minoritare la societăți românești și străine. Deoarece operațiunile desfășurate de Bancă nu diferă semnificativ în privința riscurilor și a veniturilor aduse și, având în vedere că mediul legislativ, natura serviciilor oferite, procedurile, ca și tipurile de clienți și metodele folosite sunt omogene pentru toate activitățile desfășurate de Bancă, aceasta operează ca unică entitate de afaceri.

BRD este una din cele cinci bănci cu capital majoritar de stat selectate de Guvern pentru a începe procesul de privatizare. După o perioadă de pregătire, anul 1998 a reprezentat începutul etapei operaționale a procesului de privatizare. În prima jumătate a anului, consultantul financiar numit de Comisia de Privatizare (Daiwa Europe Ltd.) a întocmit studiul de fezabilitate în vederea privatizării și raportul de evaluare a Băncii la 31 decembrie 1997. Pe baza acestor documente a fost concepută strategia de privatizare.

După elaborarea și emiterea memorandumului de informare, patru bănci au efectuat revizii financiare și manageriale proprii și două dintre ele au depus oferte ferme de privatizare. În urma negocierilor Societe Generale SA („Societe Generale”) a fost selectată de FPS pentru vânzarea pachetului majoritar de acțiuni al Băncii. Tranzacția a fost inițiată pe 14 decembrie 1998 când Societe Generale și FPS au semnat un contract prin care se prevedea preluarea de către Societe Generale a pachetului majoritar de 51% din capitalul social al BRD.

1.ROLUL ȘI LOCUL BĂNCILOR COMERCIALE ÎN ECONOMIA DE PIAȚĂ

1.1. BĂNCILE – GENERALITĂȚI, IMPORTANȚĂ

Sistemul bancar este structurat pe două nivele: banca centrală și mai multe bănci comerciale.

Potrivit reglementărilor în vigoare care guvernează activitatea din țara noastră: „Societățile bancare sunt persoane juridice a căror obiect principal de activitate îl constituie atragerea de fonduri de la persoanele juridice și fizice, sub forma de depozite sau instrumente nenegociabile, plătibile la vedere sau la termen, precum și acordarea de credite”.

Băncile au trei funcții principale:

să atragă depozitele bănești ale clienților, persoane fizice sau juridice (atragerea fondurilor);

să permită clienților să-și retragă banii sau să-i transfere în alte conturi;

să acorde împrumuturi clienților care solicită credite, folosind depozitele atrase (plasarea fondurilor).

Banca este o companie autorizată de banca centrală să desfășoare cele trei funcții menționate, realizarea acestora fiind mult ușurată dacă banca îndeplinește următoarele condiții referitoare la activitatea sa:

menține încrederea clienților;

înregistrează toate tranzacțiile (menține evidența riguroasă a operațiunilor);

asigură confidențialitatea bancară, dovedind discreție față de afacerile clienților.

Aceste condiții derivă din două acorduri internaționale importante și din cerințele stipulate de banca centrală prin acordarea de licențe și autorizații în țara respectivă.

Băncile comerciale joacă un rol activ în luarea deciziilor privind activitatea lor, dar au o autonomie limitată, potrivit anumitor cerințe pe care băncile trebuie să le respecte.

Sunt stabilite reglementări cu scopul de a asigura concurența în sectorul bancar și pentru a limita pozițiile de monopol. Băncile nu au voie să încheie contracte, înțelegeri sau acordori care le-ar putea conferi o poziție dominantă pe piața monetară sau posibilitatea de a dicta politicile comerciale în sectorul bancar. Băncile nu trebuie să se angajeze într-o concurență neloială.

Alt set de limitări au în vedere asigurarea eficienței activității de supraveghere realizată de Banca Națională a României (B.N.R.). Băncile comerciale trebuie să aibă conturi curente deschise la B.N.R. și conturi cu un nivel minim stabilit (rezerve minime obligatorii). De asemenea, trebuie să întocmească anumite situații, să aibă evidențele la zi și să pună la dispoziția inspectorilor băncii centrale aceste evidențe. O altă cerință este asigurarea confidențialității bancare. Primul obiectiv al băncilor este să ofere „produse și servicii bancare de cea mai bună calitate” cu o servire exemplară, civilizată și operativă. Ele pot să ofere și să efectueze o gamă largă de operațiuni, cum ar fi:

depozite la vedere și la termen, în cont, cu numerar și cu titlu, constând în atragerea de resurse bănești de la persoanele fizice și juridice, în vederea păstrării și fructificării lor;

păstrează disponibilitățile clienților și efectuează operațiuni de încasări și plăți în numerar sau fără numerar, prin conturile deschise clienților;

acordă credite bancare, care se derulează pe bază de contracte, prin care societatea bancară se angajează să pună la dispoziția unei persoane juridice sau fizice, fonduri bănești sub forma de credite, cu obligația beneficiarilor de utilizare eficientă și rambursare la termen;

Societățile bancare acordă credite numai în limita unor resurse certe, care să le asigure solvabilitatea în orice moment. Ele pot oferi o gamă largă de credite, în condiții diferite, cu scadențe diferite, dar trebuie să țină seamă de bonitatea persoanelor împrumutate, în luarea deciziei de acordare sau neacordare de credite solicitanților.

cumpără, vinde, ține în custodie și administrează mijloace de plată, execută plăți prin virament, operațiuni de clearing și alte operațiuni de gir, pe cont propriu sau în contul terților. De asemenea, pot să primească titluri în gaj sau în păstrare, care nu pot fi, însă gajate și nici transmise altor persoane, fără consimțământul expres al deponentului sau al celui care a constituit gajul;

în conformitate cu prevederile statutare, pot efectua schimburi valutare, operațiuni cu metale sau/și pietre prețioase, cu obiecte confecționate din acestea și cu alte valori de grad mare și lichiditate. Pot plasa, subscrie, cumpăra, gestiona, păstra și vinde titluri de valoare;

pot furniza și alte servicii, cum ar fi acceptarea garanților pentru credite;

Alte reglementări internaționale respectate de către băncile din România în scopul recunoașterii lor de către comunitatea bancară internațională și de către clienți, ca bănci cu bun renume ar fi:

Prima și a doua Directivă de Coordonare Bancară care precizează condițiile necesare pentru acordarea autorizației în domeniul bancar

Licența unică bancară, care permite unei bănci autorizate într-o țară să desfășoare activități în orice țară din Uniunea Europeană.

2.CREDITAREA PE TERMEN SCURT A ACTIVITĂȚII CURENTE A AGENȚILOR ECONOMICI – NOȚIUNI GENERALE

2.1. ROLUL CREDITĂRII

Băncile primesc bani sub formă de depozite de la clienți, cărora le plătesc dobânzi pentru sumele depuse. Banca trebuie să genereze venit pentru a putea plăti dobânzile deponenților, precum și pentru propria dezvoltare.

O modalitate prin care banca poate realiza venituri este de a da cu împrumut (a plasa) banii depozitați. Banca va primi pentru sumele date cu împrumut dobânzi, rata dobânzii percepută pentru împrumuturi va fi mai mare decât rata dobânzii plătită de bancă la depozite. Diferența dintre aceste două rate ale dobânzii reprezintă marja, ce constituie o sursă importantă pentru veniturile băncii. Marja se poate calcula ca diferență între rata dobânzii percepută la creditele acordate și rata dobânzii la depozitele constituite de clienții băncii.

Creditarea trebuie să se realizeze întotdeauna cu prudență, deoarece dacă o bancă acordă un credit unui client (persoană juridică sau fizică), iar aceasta din diverse motive, nu va putea achita datoriile față de bancă (restituirea creditelor și a dobânzii aferente) banca va înregistra pierderi pe care va trebuie să le suporte din profit. Pentru a reduce la minim pierderile rezultate din credite neperformante, lucrătorii bancari implicați în activitatea de creditare trebuie să procedeze cu responsabilitate la evaluarea riscurilor pe care le presupune acordarea împrumuturilor.

În practica bancară, compensarea costurilor creditelor neperformante se face prin derularea mai multor credite performante.

2.2. PRINCIPII DE CREDITARE

Principiile de creditare sunt următoarele:

Credibilitatea bancară a clienților – conform prevederilor legale, la acordarea creditelor societățile bancare urmăresc ca solicitanții să prezinte credibilitate.

Garantarea creditelor – creditele se acordă pe bază de garanții banca având dreptul să verifice modul de garantare.

Solvabilitatea și rambursabilitatea la termen –determinarea reală a capacității împrumutatului de a realiza venit, precum și supravegherea permanentă a modului de utilizare a creditului

Prudența bancară – operațiile de creditare efectuate de către bancă au la bază prudența prin limitarea riscului de insolvabilitate.

Confidențialitatea bancară – în acordarea creditelor de către bancă se asigură secretul profesional în sensul că personalul băncii nu are dreptul de a folosi sau dezvălui fapte sau date care devenind publice ar dăuna intereselor sau prestigiului clientului.

Remunerarea creditului – pentru creditele acordate banca percepe dobânzi,stabilite în funcție de politica bancară.

2.3. SOLICITANTUL CREDITULUI

Pot solicita credite agenții economici, care au personalitate juridică și conduc contabilitate proprie, întocmind bilanț contabil conform Legii contabilității nr. 82/1991, precum și regiile autonome sau societățile comerciale cu personalitate juridică tutelară, pentru unitățile fără personalitate juridică.

Acceptul băncii de a acorda un credit reflectă punctul ei de vedere privind capacitatea de rambursare prezentă și viitoare a clientului. Este esențial ca banca să obțină cât mai multe informații în legătură cu situația financiară a potențialului client și să fie sigură că se poate baza pe informațiile oferite de către acesta. În efectuarea unei analize banca trebuie să ia în considerare măsura în care îl cunoaște pe client, analiza făcându-se diferențiat pentru un client nou și unul tradițional.

Dacă solicitantul creditului este deja client al băncii, banca ia în considerare evidențele sale referitoare la acesta (credite anterioare: respectarea graficului de rambursare a ratelor și a dobânzii). Orice solicitare de reînnoire a unui credit sau de acordare a unuia nou se bazează pe relațiile anterioare cu clientul.

Solicitările noilor clienți sunt tratate diferit, în sensul că trebuie să se obțină referințe satisfăcătoare despre integritatea și situația financiară a persoanelor care conduc afacerea. Trebuie să se obțină informații financiare relevante de care are nevoia banca.

Problemele care ar trebui analizate se împart în patru grupe:

1. Domeniul de activitate al firmei:

2. Situația financiară:

3. Managementul:

4. Viitorul firmei.

2.4. OBIECTUL CREDITULUI

Se acordă credite pe termen scurt tuturor agenților economici, indiferent de forma de proprietate în completarea fondurilor proprii, pentru activitatea de producție, prestări servicii, comerț, transport, turism și alte activități cuprinse în obiectul de actte esențial ca banca să obțină cât mai multe informații în legătură cu situația financiară a potențialului client și să fie sigură că se poate baza pe informațiile oferite de către acesta. În efectuarea unei analize banca trebuie să ia în considerare măsura în care îl cunoaște pe client, analiza făcându-se diferențiat pentru un client nou și unul tradițional.

Problemele care ar trebui analizate se împart în patru grupe:

1. Domeniul de activitate al firmei:

2. Situația financiară:

3. Managementul:

4. Viitorul firmei.

2.4. OBIECTUL CREDITULUI

Agenții economici pot beneficia de credite pe termen scurt astfel:

1. Prin cont curent de încasări și plăți – linie de credit

Linia de credit se acordă pe o perioadă de 3 luni, creditul punându-se la dispoziția clientului prin contul de încasări și plăți în limita plafonului aprobat. Nivelul solicitat al liniei de credit nu trebuie să depășească media încasărilor lunare prognozate din activitatea de bază – încasări clienți prin virament.

Soldul debitor al contului de încasări și plăți trebuie să se situeze zilnic la un nivel de minim 80% din plafonul aprobat al liniei de credit. Pentru diferența neutilizată se percepe un comision, al cărui nivel este comunicat de către Departamentul Financiar al băncii.

2. Prin cont separat de împrumut – pe afacere

Această categorie se acordă pe o perioadă egală cu perioade aferentă unei singure rotații a activului circulant creditat, dar nu mai mult de 1 an și se pune la dispoziția agentului economic prin contul separat de împrumut.

2.5. CONDIȚII DE CREDITARE

Agenții economici trebuie să îndeplinească următoarele condiții de creditare:

– să fie înmatriculați în Registrul Comerțului, potrivit Legii nr. 31/1990 privind societățile comerciale și Legii nr. 26/1990 privind Registrul Comerțului;

– să fie înregistrați la Administrația Finanțelor Publice;

– să aibă cod fiscal;

– să aibă cont curent de încasări și plăți deschis la unitățile BRD GSG;

– să se încadreze în categoria A conform Fișei de evaluare a performanțelor financiare ale agentului economic;

– să desfășoare activitate economică rentabilă, cel puțin pe ultimele 4 luni, dovedită cu documente contabile;

– să aibă capacitatea de a rambursa creditul la scadență și de a plăti dobânda la termenul stabilit;

– să garanteze creditul și dobânda aferentă potrivit prevederilor din normele de creditare ale agenților economici;

– destinația creditului solicitat să se încadreze în obiectul de activitate al agentului economic, potrivit statutului acestuia;

– să utilizeze creditul numai în scopul pentru care a fost acordat;

– să prezinte portofoliu de contracte sau comenzi privind aprovizionarea și desfacerea pe toată perioada pentru care se solicită creditul;

– la data solicitării împrumutului, agenții economici să nu înregistreze credite nerambursate la scadență, dobânzi neachitate, la BRD GSG sau la alte bănci ori să înregistreze pierderi sau să se afle în stare de faliment.

2.6. CLASIFICAEA CREDITELOR

Această clasificare se face ținând cont de evaluarea performanțelor financiare ale clientului și de capacitatea acestuia de a-și onora datoria la termen.

a. Evaluarea performanțelor financiare ale agentului economic

Pentru aprecierea acestora s-a stabilit un set de criterii economice și de organizare, nivelul fiecărui indicator fiind punctat după grilă, prin însumarea punctelor acordate fiecărui indicator obținându-se punctajul total astfel:

Categoria „A” – performanțele clientului sunt foarte bune și permit achitarea la scadență a ratelor și a dobânzilor, prefigurându-se menținerea lor și în perspectivă.

Categoria „B” – performanțele financiare sunt bune și foarte bune, dar nu pot fi menținute la acest nivel în perspectiva mai îndelungată.

Categoria „C” – performanțele financiare sunt satisfăcătoare, dar se constată o evidentă tendință de înrăutățire a lor.

Categoria „D” – performanța financiară este scăzută și cu o evidentă ciclicitate la intervale scurte de timp.

Categoria „E” – performanțele financiare arată pierderi și există perspective clare că ratele și dobânzile nu vor mai putea fi plătite.

b. Aprecierea serviciului datoriei

Se face în funcție de modul în care fiecare client își respectă termenele de achitare a ratelor și a dobânzilor datorate și poate fi apreciat ca fiind „Bun”, „Slab”, „Necorespunzător”.

c. Clasificarea creditului

Performanțele financiare se corelează cu serviciul datoriei în vederea încadrării fiecărui agent economic în una din cele 5 categorii de credite după matricea de mai jos:

Credite standard – sunt plasamentele ce nu implică riscuri în administrarea datoriei și care se acordă clienților solvabili pentru afaceri bune.

Credite în observație – sunt plasamentele acordate clienților cu rezultate economice financiare foarte bune, dar care în perioade scurte de timp întâmpină greutăți în rambursarea ratelor scadente și a dobânzilor aferente.

Credite substandard – sunt plasamentele ce prezintă deficiențe și riscuri clare, care periclitează lichidarea datoriei, fiind insuficient protejate de valoarea netă a capitalului și / sau capacitatea de plată a beneficiarului de împrumut.

Credite îndoielnice – rambursarea sau lichidarea lor pe baza condițiilor, valorilor și garanțiilor existente este foarte incertă, fiind practic neprotejate sau protejate în mică măsură de valoarea realizabilă a garanției lor.

Credite pierdere – sunt creditele ce nu pot fi restituite băncii.

3.ANALIZA, APROBAREA ȘI ACORDAREA CREDITELOR

3.1. ANALIZA CREDITULUI

Creditarea agenților economici se efectuează atât pe baza analizei elementelor nonfinanciare, cât și a activității financiare realizate și prognozate.

3.1.1. ANALIZA NONFINANCIARĂ

Această analiză presupune construirea unei baze de informații de natură economică, socială, politică, de piață etc. care permite cunoașterea unor fenomene ce pot genera riscuri în activitatea agentului economic. Identificarea și examinarea acestor riscuri este necesară pentru evaluarea și limitarea riscurilor în activitatea de creditare, precum și pentru determinarea expunerii băncii față de debitor.

Factorii nonfinanciari furnizează informații:despre aspectele proprii de care depinde acivitatea agentului economic:

Sectorul de activitate

Este important a se studia următorii factori:

gradul de industrializare;

locul ocupat de agentul economic în cadrul ramurii respective;

profitabilitatea și competitivitatea ramurii;

modificări ale capitalului

Managementul

Presupune identificarea elementelor ce definesc reputația, calificarea, experiența în conducere, urmărindu-se depistarea următoarelor aspecte:

dacă directorul general deține și funcția de președinte;

dacă directorul general nu are cotă de participare la capitalul social;

dacă există sau nu nivele intermediare de conducere;

Strategia

Aceasta se referă la:

gradul de dezvoltare și extindere comparativ cu potențialul propriu al societății;

posibilitatea de comercializare a produselor și serviciilor realizate;

posibilitatea de prezentare și reclamă a produselor și serviciilor;

posibilități de adaptare a activității la cerințele actuale ale pieței interne și externe;

posibilități de pregătire și specializare a personalului operativ.

Contabilitatea

Pentru activitatea pe care o desfășoară agentul economic este obligat să conducă contabilitatea proprie și să respecte prevederile legale în vigoare, urmărind în acest sens:

capacitatea agentului economic de prognozare și fundamentare a veniturilor și cheltuielilor;

posibilitatea determinării nivelului de cost pe produs;

posibilitatea stabilirii cheltuielilor fixe în costul produsului.

3.1.2. ANALIZA ECONOMICO – FINANCIARĂ

Se realizează pe baza următoarelor documente, care constituie anexe la dosarul de credite: balanța de verificare, bilanțul contabil, contul de profit și pierdere, planul afacerii, situația veniturilor și cheltuielilor prognozate

3.1.2.1. ANALIZA ECONOMICO – FINANCIARĂ A BILANȚULUI CONTABIL ȘI A CONTULUI DE PROFIT ȘI PIERDERE

Aceasta urmărește să evidențieze modalitățile de realizare a echilibrului financiar pe termen scurt treptele de acumulare bănească și rentabilitatea activității agenților economici, realizându-se pornind de la balanțele de verificare contabilă pe ultimele 4 luni.

Analiza bilanțului contabil

Analiza impune o regrupare a posturilor din bilanțul contabil pentru a stabili bilanțul financiar, astfel1:

Bilanțul financiar astfel structurat oferă o imagine de ansamblu asupra echilibrului financiar dintre lichiditatea activelor pe termen scurt și exigibilitatea pasivelor pe termen scurt și permite calculul a trei indicatori și o primă diagnosticare a activității agentului economic:

1) Fondul de rulment net global

Ca indicator privind resursele permanente de finanțare a activelor circulante, reprezintă partea din capitalul permanent care poate fi utilizată pentru finanțarea activelor circulante, adică excedentul de capital permanent față de activele imobilizate, sau excedentul activelor circulante cu lichidități pe termen mai mic de un an, față de datoriile cu exigibilitate pe termen mai mic de un an. Se poate calcula în două moduri:

Fondul de rulment net global (FRN) = Capital permanent – Active imobilizate

Fondul de rulment net global (FRN) = Active circulante – Datorii pe termen scurt

Valoarea pozitivă reflectă capacitatea de finanțare a activelor circulante din capitalul permanent.

Valoarea negativă exprimă capacitatea agentului de a-și finanța activele imobilizate din pasivele curente. În acest caz agentul economic are nevoie de pasive curente nu numai pentru finanțarea activelor circulante, ci și a activelor imobilizate.

Pentru a aprecia în mod corespunzător fondul de rulment pentru echilibrul financiar, este necesar a se lua în considerare durata de realizare a activelor circulante (însumarea rotației stocurilor și a debitorilor), comparativ cu durata de rambursare a datoriilor pe termen scurt (rotația furnizorilor). Dacă durata medie de încasare a creanțelor este mai mică decât durata medie de rambursare a datoriilor pe termen scurt, chiar în condițiile unui fond de rulment negativ agentul își poate asigura echilibrul financiar. În caz contrar, pentru asigurarea echilibrului financiar, se impune un fond de rulment de valoare ridicată.

Această analiză pune în evidență măsura în care echilibrul financiar se asigură prin capitaluri proprii, respectiv gradul de autonomie al agentului, relevat prin indicatorul fond de rulment propriu, care se determină după formula:

Fond de rulment propriu = capitaluri proprii – active imobilizate

Valoarea pozitivă indică o solvabilitate solidă a agentului economic.

Valoarea negativă evidențiază măsura în care firma trebuie să folosească pasive curente pentru finanțarea pe termen lung a activelor imobilizate, adică dependența față de piața financiară de capitaluri, reprezentând fondul de rulment împrumutat.

Mărimea fondului de rulment e influențată de mai mulți factori, și anume: natura activității, volumul activității, modul de gestionare a stocurilor și creanțelor, prețurile practicate, viteza de rotație a creditorilor.

2) Necesarul de fond de rulment

Ca indicator privind resursele permanente de finanțare a activelor circulante, reprezintă partea din activele circulante neacoperită de pasive curente și se calculează astfel:

Necesarul de fond de rulment (NFR) = (stocuri + creanțe + active de regularizare) – (datorii pe termen scurt + pasive de regularizare)

Dacă necesarul de fond de rulment este mai mare decât zero, aceasta semnifică un surplus de nevoi temporare în raport cu sursele temporare posibile de mobilizat. Situația poate fi considerată normală dacă este rezultatul dezvoltării activității economice, concretizată prin creșterea cifrei de afaceri, care determină creșterea nevoii de finanțare.

Dacă necesarul de fond de rulment este mai mic ca zero, aceasta semnifică un surplus de resurse temporare în raport cu nevoile corespunzătoare de capitaluri circulante.

Necesarul de fond de rulment este un indicator a cărui mărime este direct proporțională cu cifra de afaceri și poate fi prognozat în funcție de creșterea vânzărilor.

Trezoreria netă

Ca indicator privind echilibrul financiar și capacitatea de plată este expresia cea mai concludentă a desfășurării unei activități eficiente, putând fi calculată în două moduri:

Trezoreria netă (TN) = Disponibilități – Datorii financiare (credite pe termen scurt)

Trezoreria netă (TN) = Fond de rulment net global – Necesar de fond de rulment

Trezoreria netă pozitivă este rezultatul echilibrului financiar al agentului concretizat în disponibilități bănești în conturi bancare și casa, iar cea negativă evidențiază un dezechilibru financiar în activitatea agentului economic.

Concomitent cu analiza și interpretarea celorlalți indicatori financiari, analiza acestor trei indicatori este necesară inspectorului de credite în luarea deciziei de creditare.

Analiza contului de profit și pierdere

Contul de profit și pierdere este un cont de rezultate și reflectă modul în care au fost utilizate resursele materiale și umane, pe baza acestuia putându-se determina capacitatea de autofinanțare. Aceasta reflectă potențialul financiar de creștere economică a întreprinderii, respectiv sursa financiară generată de activitatea industrială și comercială a firmei după scăderea tuturor cheltuielilor aferente.

Contul de profit și pierdere sintetizează fluxurile economice, respectiv cheltuielile și veniturile perioadei de gestiune, rezultate din activitatea de exploatare, financiară și excepțională, fiind structurat pe trei categorii de venituri și cheltuieli, astfel2:

Analizând capitolele din contul de profit și pierdere putem sesiza în ce măsură rezultatul financiar al agentului economic a fost generat din activitatea de exploatare, financiară sau excepțională.

Analiza rezultatului exercițiului se poate realiza prin structura contului astfel:

Marja comercială = Venituri din vânzări de mărfuri – Costul mărfurilor vândute

Producția exercițiului = Venituri din vânzarea producției Variația producției stocate + Producția de imobilizări

Profit/Pierdere (exploatare) = Venituri exploatare – Cheltuieli exploatare

Profit/Pierdere (financiar) = Venituri financiare – Cheltuieli financiare

Profit/Pierdere (excepțional) = Venituri excepționale – Cheltuieli excepționale

Din analiza contului de profit și pierdere se pot obține informații privind posibilitatea modificării în perspectivă a rezultatului financiar al firmei și calitatea activității desfășurate de agentul economic.

3.1.2.2. INDICATORII ECONOMICO – FINANCIARI

Pentru a determina eficiența activității economico-financiare a agentului economic, precum și capacitatea de acoperire a serviciului datoriei este necesară calcularea în dinamică a unor indicatori economico-financiari.

Indicatorii profitabilității și ai performanței

Indicatorii eficienței

3. Indicatorii structurii capitalului

4. Indicatorii rentabilității

5. Indicatorii lichidității

6. Solvabilitatea patrimonială

Exprimă gradul în care fiecare agent economic asigură cu capital propriu acoperirea datoriilor pe termen scurt, mediu și lung.

Solvabilitatea poate fi apreciată pozitiv dacă coeficientul este peste 0,5 (limita minimă este 0,3).

7. Gradul de îndatorare

Exprimă ponderea datoriilor totale în total pasiv.

Limita maximă admisă este de 0,7.

Pentru o decizie corectă în aprobarea sau respingerea unei solicitări de credit este necesară analiza în evoluție a tuturor indicatorilor, precum și interpretarea economică corelată a acestora. O atenție deosebită se acordă solvabilității, rentabilității și lichidității. Dacă nivelul solvabilității este sub 0,3 și al marjei profitului brut sub 2%, banca trebuie să solicite garanții materiale asiguratorii în procent de 150%3.

3.1.2.3. FLUXUL DE NUMERAR

Fluxul de numerar reprezintă o metodă de analiză a capacității agentului economic de a-și onora obligațiile scadente din surse provenite din desfășurarea activității economice proprii. Se determină atât pe perioada anterioară, reprezentând fluxul de numerar realizat, cât și pe perioada de creditare reprezentând fluxul de numerar prognozat.

3.2. APROBAREA CREDITULUI

3.2.1. NEGOCIEREA CREDITELOR

Pe baza concluziilor favorabile rezultate din analiza economico-financiară a activității agentului economic din perioadele anterioare și cea prognozată, a portofoliului de contracte și comenzi, a garanțiilor asiguratorii etc. banca va negocia cu solicitantul creditului următoarele:

a) Destinația creditului – creditul se acordă cu destinație precisă pentru desfășurarea activității prevăzută în statutul societății.

b) Volumul creditului – se va determina în funcție de:

– datele stabilite conform fluxului de numerar și planului afacerii;

– volumul și tipul garanțiilor materiale asiguratorii care să permită acoperirea integrală a creditului acordat și a dobânzilor aferente;

c) Perioada de acordare a creditului – se determină având în vedere necesarul de plăți al agentului corelat cu capacitatea de rambursare (la linia de credit) sau pe o perioadă egală cu perioada unei singure rotații a activului circulant creditat (la creditul pe afacere).

d) Modalitatea de acordare a creditului – se acordă prin cont curent sau cont separat de împrumut, în funcție de natura creditului solicitat. Plățile din credit se efectuează direct din cont, prin virament, utilizând instrumentele de decontare convenite prin contractul de credit.

e) Sumele și termenele de efectuare a plăților din credit

În cazul liniei de credit angajarea se efectuează în limita plafonului aprobat, conform necesarului de plăți al agentului economic. Dacă linia nu este angajată în 15 zile calendaristice de la aprobare, aceasta nu se mai acordă, contractul de credit devenind nul.

Pentru creditele acordate prin cont separat de împrumut acestea se stabilesc în funcție de necesarul de plăți al agentului economic, rezultat din contractele de aprovizionare și bugetul de venituri și cheltuieli, fie integral, la o dată fixă, fie eșalonat, pe măsura efectuării plăților. În cazul plăților eșalonate, angajarea creditului se face în cel mult 15 zile calendaristice de la datele stabilite prin contract.

f) Termenele de rambursare – se stabilesc în funcție de termenele prevăzute pentru realizarea încasărilor, conform contractelor de desfacere și bugetului de venituri și cheltuieli. Rambursarea se face la date calendaristice concret stabilite. În cazul liniei de credit se face în următoarele 30 de zile calendaristice, după expirarea perioadei de valabilitate.

g) Nivelul dobânzilor și comisioanelor – este cel comunicat prin circulare emise de bănci (departamentul financiar). Contractul de creditare conține o clauză cu privire la dreptul băncii de a modifica nivelul dobânzii de câte ori se impune aceasta. Banca are obligația de a comunica în scris agentului noul procent.

h) Garanțiile materiale – se negociază cu solicitantul de credite tipul și valoarea acestora, precum și cota de risc care variază în funcție de nivelul indicatorilor economico-financiari. Garanțiile sunt indivizibile și nu se pot înstrăina până la data lichidării integrale a creanțelor.

3.2.2. APROBAREA CREDITULUI ȘI ÎNCHEIEREA CONTRACTULUI

Documentația de credit și referatul de acordare a creditului întocmit de inspector și însușite de șeful Serviciului credite se prezintă la aprobare Comitetului de credite al unității bancare teritoriale.

Comitetul de credite analizează și decide oportunitatea acordării creditului, condițiile în care acesta a fost negociat și a posibilităților de rambursare la termen. Dacă decizia Comitetului de credite este favorabilă, se procedează la completarea documentației și semnarea contractului de creditare. Dacă decizia Comitetului de credite este nefavorabilă conducerea unității bancare comunică solicitantului motivul refuzului.

Contractul de credit semnat intră în vigoare numai după prezentarea contractelor de asigurare a garanției colaterale, încheiate cu o societate agreată de bancă și cesionarea drepturilor de despăgubiri în favoarea băncii.

Contractul de credit trebuie să cuprindă clauzele convenite, specifice fiecărui caz în parte și se întocmește în trei exemplare și trebuie semnat de persoanele care reprezintă banca, de împrumutat și giranți, pe toate exemplarele. Un exemplar din contract se înmânează agentului economic.

3.3. ACORDAREA CREDITELOR

3.3.1. CONDIȚII DE ANGAJARE A CREDITULUI

a) Condiții generale

Modalitatea de angajare a creditului de către agentul economic este stabilită prin contractul de credit, agenții trebuie să utilizeze creditul conform destinației aprobate, în sumele și la termenele stabilite.

Plățile din credit se efectuează numai după verificarea documentelor de plată și vizarea acestora de către inspectorul de credite. Documentele care privesc plăți care nu sunt în concordanță cu destinația creditului sau sunt emise după mai mult de 15 zile calendaristice de la termenul stabilit pentru ultima plată, se refuză inspectorul de credite menționând pe document motivul respingerii și se restituie agentului.

Pentru plățile efectuate în numerar, se prezintă justificarea acestora în termen de 10 zile calendaristice, la sumele nejustificate se aplică un comision de 1% pentru fiecare zi de întârziere până la justificare, începând din a 11-a zi, și nu se mai eliberează o altă tranșă de credit.

Nivelul creditelor acordate se comunică în scris Serviciului operațiuni bancare în lei.

b) Condiții specifice

Acordarea liniei de credit se face prin comunicarea plafonului operatorului de la ghișeu, iar angajarea acesteia se face pe măsura solicitării, în cadrul plafonului stabilit, prin închiderea contului de disponibilități și transferarea soldului creditor al acestuia în contul curent de încasări și plăți. Din acest cont se vor efectua în continuare plățile și încasările. Soldul debitor al acestui cont nu poate depăși valoarea plafonului aprobat.

3.3.2. SUPLIMENTAREA CREDITELOR

Suplimentarea se acordă la cererea scrisă a agentului economic cu respectarea următoarelor condiții4:

– garanțiile materiale asiguratorii să fie acoperitoare și pentru suma suplimentată;

– împrumutatul să nu prezinte rate restante, dobânzi și comisioane neachitate;

– veniturile ce urmează a fi realizate, să permită rambursarea întregului credit, inclusiv suplimentarea solicitată și dobânzile aferente;

4.CONTROLUL GARANȚIEI ȘI URMĂRIREA CREDITELOR

4.1. CONTROLUL GARANȚIEI

Prin garanția creditului se înțelege obiectul creditului, adică totalitatea cheltuielilor efectuate din creditele acordate, pentru aprovizionări cu bunuri, mărfuri, sau alte cheltuieli necesare desfășurării activității curente.

Garanțiile se regăsesc în totalitate pe tot parcursul creditării în activele circulante ale societății, sub următoarele forme:

– stocuri de materii prime, materiale, producție în curs de fabricație, produse finite, mărfuri;

– elemente de costuri ale produselor finite (energie, combustibil, apa, alte materiale consumabile în procesul de producție, cheltuieli de transport);

– facturi neîncasate;

– alte active circulante curente (disponibilități bănești în casă sau conturi bancare, cheltuieli în avans, custodii și mărfuri la terți).

Verificarea garanției creditului se efectuează scriptic și faptic.

A. Verificarea faptică

Se efectuează asupra bunurilor achiziționate din credite, de natura stocurilor de materii prime, materiale, producție în curs de fabricație, produse finite, mărfuri.

Verificarea se efectuează prin sondaj sau dacă este posibil în totalitate prin operațiuni de numărare, măsurare sau cântărire la fața locului, în magazii, depozite, hale de producție, urmărindu-se:

– existența stocurilor achiziționate din credite și condițiile de păstrare;

– starea calității stocurilor achiziționate;

– autenticitatea și legalitatea actelor de proveniență a stocurilor existente pe teren și confruntarea acestora cu datele din contabilitatea sintetică și analitică a societății;

– gradul în care stocurile existente pe teren, achiziționate din credite, au desfacerea asigurată pe perioada creditată.

În cazul în care cu ocazia verificărilor faptice se constată că există stocuri în altă structură decât cele aprobate, stocuri degradate fizic sau moral, fără acte de proveniență, fără desfacere asigurată sau care există numai în contabilitate și nu se identifică pe teren, acestea se consideră minus de garanție. În aceste cazuri se trece la recuperarea imediată a diferențelor constatate astfel:

– recuperare din disponibilități;

– trecerea la credite nerambursate la scadență a diferenței nerecuperate, cu dobânda penalizatoare.

În cazul liniei de credit, verificarea faptică se face la fel ca la creditul pe afacere, aria de verificare fiind extinsă în acest caz, asupra întregului activ (prin sondaj). Minusul de garanție constatat diminuează plafonul liniei de credit, trecându-se imediat la recuperarea acestuia din disponibilul existent în cont. Suma nerecuperată din disponibilul agentului economic se trece la credite nerambursate la scadență, urmând procedura de recuperare a creditelor neperformante.

Inspectorul de credite trebuie să urmărească cu rigurozitate păstrarea acestor garanții pe toată perioada de creditare având în vedere importanța garanției creditelor, în sensul că integritatea lor asigură în orice moment capacitatea de rambursare, relativ rapidă, a creditului în comparație cu recuperarea acestuia pe baza garanțiilor colaterale prin proceduri juridice.

B. Verificarea scriptică

Această verificare se face pe baza datelor financiar-contabile din balanțele de verificare lunare și din situațiile contabile periodice, respectiv bilanțul contabil, situația patrimoniului și declarația privind impozitul pe profit și a altor evidențe ale agenților economici, urmărindu-se:

– reflectarea corectă în evidență a bunurilor ce constituie garanția creditelor acordate;

– concordanța datelor din evidențele contabile cu cele efective constatate pe teren;

– concordanța soldurilor conturilor de credite din extrasele de cont eliberate de bancă cu cele din evidențele agenților economici;

– existența garanțiilor creditelor conform următoarei machete5:

În cazul în care se constată un plus de garanție, adică creditul se regăsește integral în activele circulante ale societății, fiind utilizat în mod eficient conform destinației aprobate, rezultă o situație bună a societății, prin urmare banca nu operează plusul de garanție, în schimb se poate ține seama de acesta la o eventuală suplimentare a creditului existent.

În cazul în care se constată minus de garanție, rezultă că sumele angajate din credit au fost folosite pentru cheltuieli sau activități ineficiente, înregistrându-se pierderi sau au fost utilizate cu altă destinație decât cea aprobată. Minusul de garanție se rambursează integral sau parțial la data constatării în limita disponibilului existent în cont, iar diferențele rămase de rambursat se trec la credite nerambursate la scadență urmând a fi recuperate conform procedurii de recuperare a creditelor neperformante.

4.1.1. CONTROLUL UTILIZĂRII CREDITELOR

Urmărirea și controlul creditelor curente se efectuează în baza reglementărilor legale, în vederea asigurării rambursării la scadență a creditelor și a plății dobânzii datorate.

Urmărirea și controlul creditelor curente se realizează de către inspectorul de credite care a efectuat analiza economico-financiară și a propus acordarea creditului. Controlul exercitat de bancă privind urmărirea creditelor curente se efectuează periodic, sau ori de câte ori stabilește Comitetul de credite al unității bancare sau există informații de orice natură care impun acest lucru.

Perioadele în care se efectuează controlul creditelor sunt:

a) Trimestrial, pentru agenții economici care conform Fișei de evaluare a performanțelor financiare se încadrează în una din categoriile A, B sau C și nu au credite nerambursate sau dobânzi neachitate mai vechi de 60 de zile;

b) Lunar, pentru agenții care din punct de vedere al performanțelor financiare fac parte din categoriile D sau E și nu au credite nerambursate sau dobânzi neachitate mai vechi de 60 de zile.

Datele rezultate din verificarea creditelor curente se consemnează într-o notă bilaterală, încheiată între bancă și agentul economic.

Cu ocazia verificărilor ulterioare, inspectorul de credite controlează și analizează obligatoriu următoarele:

A. Modul de utilizare al creditelor acordate în conformitate cu destinațiile pentru care s-au aprobat

Respectarea destinației creditului reprezintă un principiu de bază în activitatea de creditare și presupune ca toate plățile efectuate din credit să reprezinte cheltuieli necesare desfășurării activității curente sau a afacerii creditate, potrivit statutului societății și a contractului de creditare.

În cadrul verificării destinației creditelor, banca urmărește în mod special depistarea unor plăți interzise cu desăvârșire, și anume:

– producția sau comerțul cu produse interzise de lege (arme, droguri, explozibile) sau alte practici interzise de lege (camăta);

– utilizarea creditului pentru rambursarea altor credite sau pentru finanțarea altor firme;

– cumpărarea de produse sau mărfuri fără acte legale de proveniență;

– investiții în nume propriu sau în numele terților.

B. Evoluția principalilor indicatori economico-financiari și păstrarea capacității de rambursare

Verificarea privind evoluția principalilor indicatori economico-financiari se realizează pe baza datelor preluate din situațiile financiare întocmite periodic de agenții economici (bilanțul contabil, contul de profit și pierdere, situația patrimoniului, balanțe de verificare).

C. Existența garanției creditului

Verificarea existenței garanției creditului este scriptică și faptică.

Verificarea faptică a garanției se efectuează asupra bunurilor achiziționate din credite.

Verificarea scriptică a garanției creditelor acordate agenților economici se face pe baza datelor financiar-contabile din balanțele de verificare lunare și din situațiile contabile periodice.

D. Existența garanțiilor colaterale și modul de păstrare, conservare și întreținere a acestora

Verificarea garanțiilor colaterale se efectuează asupra bunurilor constituite drept garanție la solicitarea creditelor în baza contractelor de ipotecă, gaj sau asupra unor documente care au fost acceptate drept garanție colaterală a creditelor (scrisori de garanție, depozite bancare sau polițe de asigurare a creditelor) și nominalizate efectiv în contractul de credit astfel:

a) Verificarea garanțiilor colaterale sub forma ipotecilor sau gajurilor urmărește:

– existența garanțiilor pe teren;

– modul de păstrare și conservare;

– gradul de depreciere fizică și morală;

– respectarea condițiilor legale de constituire a garanțiilor colaterale.

b) În cazul garanțiilor sub forma scrisorilor de garanție, depozitelor bancare sau al polițelor de asigurare a creditelor se urmărește depistarea expirării valabilității acestora.

5.RAMBURSAREA CREDITELOR

5.1. RAMBURSAREA CREDITULUI

Banca urmărește în permanență respectarea de către agentul economic a condițiilor avute în vedere la aprobarea creditelor, pentru a se asigura de rambursarea integrală și la termenele stabilite, potrivit obligativității asumate prin contractele de credit.

Operațiunea de rambursare la data scadenței a creditului (ratei de credit) se efectuează potrivit graficului de rambursare. Rambursarea se poate efectua și înaintea scadenței din inițiativa debitorului pe baza cererii acestuia cu acceptul băncii, sau din inițiativa băncii, în cazul în care agentul economic nu respectă clauzele stabilite în contractul de credit.

Rambursarea creditelor se efectuează din disponibilitățile agentului economic diferențiat în funcție de categoria de credit după cum urmează:

Pentru linia de credit

a) La cererea scrisă a agentului economic – în această situație banca ia măsura de „închidere” a liniei. Ca urmare nu se mai fac plăți în contul curent și se trece la recuperarea creditului și a dobânzilor direct din încasări, într-o perioadă de cel mult 30 de zile calendaristice de la solicitarea agentului. Pe plafonul transmis operatorului de ghișeu se consemnează această măsură, sub semnătura șefului serviciului credite.

b) În cazul nerespectării clauzelor contractuale banca ia măsura de „înghețare” a liniei. În acest caz, se încetează plățile și se trece la recuperarea creditului și a dobânzilor direct din încasările agentului economic, într-o perioadă de cel mult 30 de zile calendaristice de la constatare. Această măsură se consemnează de asemenea pe plafonul de credite transmis operatorului de ghișeu sub semnătura șefului serviciului credite.

c) Rambursarea sumei ce depășește noul plafon, rezultat în urma reducerii liniei de credit, se efectuează în următoarele 15 zile calendaristice de la sfârșitul perioadei de valabilitate a plafonului, din încasările agentului economic.

d) Rambursarea totală a liniei de credit se efectuează în următoarele 30 de zile calendaristice de la sfârșitul perioadei de valabilitate a plafonului, din încasările agentului economic.

Măsura de reducere și de rambursare totală a liniei de credit se consemnează pe plafonul transmis operatorului de ghișeu sub semnătura șefului serviciului credite.

Pentru creditul pe afacere

Rambursarea se efectuează la termenul stabilit în graficul de rambursare.

Când agentul nu are disponibilități în cont, creditul (rata de credit) scadent se înregistrează în aceeași zi, total sau parțial (după caz) la credite nerambursate la scadență.

Pentru creditele nerambursate la scadență banca percepe dobânzi penalizatoare al căror nivel se comunică prin circularele emise de Departamentul financiar.

Din momentul înregistrării în contul credite nerambursate la scadență a creditului (ratei de credit) începe aplicarea procedurii de recuperare a creanțelor pe cale amiabilă sau contencioasă.

În cazul nerespectării clauzelor contractuale, când situația economico-financiară a agentului înregistrează regres și nu sunt condiții apropiate de redresare, precum și în orice situații care periclitează însăși existența societății, banca sistează imediat creditarea și trece la recuperarea creditelor din încasări. Creditul nerecuperat se trece la credite nerambursate la scadență, cu dobânzi penalizatoare, urmând procedura de recuperare pe cale contencioasă.

5.2. SCADENȚAREA, RESCADENȚAREA ȘI PRELUNGIREA TEREMULUI DE RAMBURSARE A CREDITELOR PE AFACERE

La cererea scrisă a agenților economici, pentru creditele acordate pe afacere, banca poate rescadența ratele de credit în cadrul termenului de rambursare inițial.

Prelungirea termenului de rambursare stabilit în contractul de credit sau actul adițional se poate aproba la solicitarea scrisă a agentului economic, formulată cu cel puțin 15 zile calendaristice înainte de termenul de rambursare, fără a depăși termenul maxim de acordare a creditelor pentru activitatea curentă, respectiv 1 an.

Prelungirea termenului de rambursare se efectuează numai în condițiile modificării termenului contractual de încasare a contravalorii mărfurilor livrate, a serviciilor prestate și a existenței în continuare a activului creditat.

Operațiunile de rescadențare a termenului inițial sau de prelungire a termenului final se efectuează pe baza analizei economico-financiare a agentului economic, similară cu cea de la acordarea creditului și urmărește:

– cauzele care au condus la incapacitatea temporară de plată a agentului economic la termenele stabilite și posibilitățile de redresare a situației în noile condiții;

– modul de derulare a afacerii și respectarea destinației pentru care s-a solicitat creditul;

– capacitatea de plată a agentului economic la noul termen stabilit în grafic și stabilirea surselor certe de rambursare a creditului și a dobânzilor aferente, pe baza prevederilor din bugetul de venituri și cheltuieli;

– existența bonității agentului economic prin recalcularea indicatorilor economico-financiari pe baza ultimelor balanțe de verificare și a bilanțului contabil încheiat și interpretarea acestora în vederea asigurării condițiilor pentru recuperarea completă și la termenele stabilite a creditelor acordate;

– verificarea imediată, scriptic și faptic, a garanției creditului pentru a se determina existența în continuare a activului creditat;

– suplimentarea garanțiilor materiale, dacă este cazul;

– prelungirea asigurării la bunurile imobiliare și mobiliare constituită în garanția creditului și cesionarea drepturilor din despăgubiri în favoarea băncii, dacă este cazul.

Concluziile rezultate din analiza inspectorului de credite, precum și propunerile făcute de acesta, se consemnează într-un referat ce se supune spre analiza și aprobarea Comitetului de credite al unității bancare teritoriale.

Aprobarea modificării graficului de rambursare în cadrul aceluiași termen și peste termenul contractual stabilit inițial, se realizează de acel organ care a aprobat creditul.

Noile termene de rambursare și condițiile stabilite în urma analizei efectuate se evidențiază într-un act adițional la contractul de credit inițial încheiat cu agentul economic.

Pentru operațiunile de mai sus, se percepe un comision stabilit de departamentul financiar.

6.CONCLUZII ȘI PROPUNERI

Din cele prezentate în capitolele anterioare se poate observa că etapele acordării creditelor sunt:

existența plafonului de credit;

cererea de credit adresată de agentul economic băncii;

întocmirea Fișei de evaluare a agentului economic de către inspectorul de credite;

comunicarea condițiilor generale de acordare a creditului (suma, termenul, garanțiile, dobânda) și solicitarea documentelor necesare;

acceptarea de către client a condițiilor băncii;

analiza de creditare efectuată de către inspectorul de credite cu ajutorul programului informatic CREDIT-PRO;

verificarea existenței faptice și scriptice a garanțiilor colaterale și evaluarea acestora;

întocmirea Referatului de către inspectorul de credite și avizarea acestuia de către șeful de serviciu;

avizul directorului;

analiza și aprobarea în Comitetul de credit de competența unității teritoriale;

analiza și aprobarea în Comitetul de credit și / sau Consiliul de Administrație de competența centralei BRD GSG înaintată de Direcția de credite;

înregistrarea și inscripționarea contractului de garanție mobiliară sau imobiliară la Judecătoria teritorială;

asigurarea bunurilor prin încheierea contractelor de asigurare și cesionare a drepturilor de despăgubire în favoarea băncii;

angajarea creditului.

Ținând cont de aceste etape, pentru a asigura o activitate de creditare performantă, unitățile operațional bancare trebuie să pună accentul în procesul de creditare pe următoarele criterii generale în vederea limitării riscurilor financiare și nonfinanciare:

– selectarea cu mare grijă a clienților din cadrul sectorului de piață ales de bancă, sub aspectul credibilității, în scopul diminuării la maxim a riscului nonfinanciar;

– analiza economico-financiară profundă și minuțioasă a activității societății și evaluarea corectă și viabilă a planului de afacere propus;

– solicitarea de garanții colaterale cu posibilități reale de valorificare, care în cazul nerambursării la scadență a datoriei să asigure recuperarea rapidă și integrală a creditului, a dobânzii aferente și a celorlalte cheltuieli ocazionate de procedurile legale de recuperare a creditului;

– întocmirea corectă și adecvată a actelor juridice bilaterale astfel încât să asigure derularea normală a procesului de creditare și să asigure băncii poziția de favoare în situațiile de recuperare a creditelor prin executare silită;

– urmărirea permanentă și riguroasă a derulării creditelor printr-un program bine conceput, care să permită depistarea la timp a semnalelor ce avertizează deteriorarea performanțelor principalilor indicatori economico-financiari ai activității agentului economic;

– recuperarea creditelor neperformante astfel încât să asigure păstrarea prestigiului băncii și în același timp recuperarea integrală a creanțelor cât mai repede și cu costuri minime.

Dacă unul din aceste criterii nu este îndeplinit există posibilitatea apariției creditelor problemă, adică a împrumuturilor bancare la care deși la un moment dat serviciul datoriei este bun sau foarte bun, totuși pot apare semnale evidente referitoare la o deteriorare certă a activității economico-financiare a clientului, care pune în pericol nivelul rambursărilor viitoare.

Cauzele apariției acestor credite neperformante sunt diverse și, în general, pot fi:

de ordin macroeconomic (politice, economice, de piață, de legislație), caz în care au implicații majore la toate nivelurile economice;

determinate de activitatea agentului economic (management, cauze obiective, fraude, afaceri ilegale), care în practică au cea mai mare pondere și pot fi combătute printr-o activitate bancară în domeniul creditării bazată pe profesionalism, experiență, responsabilitate în aplicarea normelor băncii și tuturor actelor normative în vigoare;

determinate de erori sau lipsuri în activitatea bancară (analiza generală, aprecierea credibilității, analiza economico-financiară, analiza afacerii, urmărirea derulării creditelor).

Semnalele de avertizare în formarea creditelor neperformante sunt indicii de orice natură (financiară sau nonfinanciară) pe baza cărora se pot depista procesele de degradare economico-financiară a activității unui agent economic.

Aceste semnale de avertizare sunt de obicei greu de sesizat și formele lor de manifestare sunt foarte diferite, dar personalul angrenat în procesul creditării are obligativitatea, ca pe baza intuiției și a experienței în domeniu, să le depisteze la timp, să le interpreteze și să ia măsurile necesare de prevenire a formării creditelor neperformante.

Depistarea semnalelor de avertizare se face cu ajutorul informațiilor culese din următoarele surse:

a) Conturile clientului deschise la bancă

Inspectorii de credite au obligativitatea de a urmări zilnic evoluția soldurilor și rulajelor conturilor de împrumut și disponibilități ale agenților economici pentru sesizarea cazurilor care ar putea conduce la diminuarea capacității de rambursare a acestora și expunerea băncii la riscuri majore. Prezintă importanță situațiile următoare:

– diminuarea semnificativă sau stagnarea nejustificată a încasărilor, care poate fi rezultatul orientării încasărilor către conturi deschise la alte bănci sau încetării activității comerciale a clientului;

– creșterea semnificativă, bruscă și nejustificată a încasărilor, care se poate datora unor nereguli ale clientului în relațiile cu partenerii de afaceri sau contractării unor terțe credite din sectorul particular sau bancar;

– încasări masive nejustificate în numerar, care pot fi rezultatul unor modificări defectuoase în politica clientului cu privire la modul de respectare al regimului plăților și încasărilor în numerar;

– emiterea unor cecuri fără acoperire, fie de titularul de credit, fie de beneficiarii acestuia;

– existența unor decontări cu diferiți parteneri de afaceri care au condus în mod conștient la denaturarea soldurilor și / sau rulajelor conturilor din balanțele de verificare;

– apariția la decontare a unor titluri executorii ale statului sau terților, ca urmare a neachitării de către client a datoriilor sale față de stat sau furnizori.

b) Raportările financiar-contabile periodice ale agenților economici

Inspectorii de credite au sarcina de a analiza modificările semnificative cu tendința de creștere sau descreștere a indicatorilor din bilanț și anexele la bilanț, precum și ale conturilor din balanțele de verificare prezentate de agenții economici, care ar putea conduce la deteriorarea capacității de rambursare a creditelor și la creșterea riscurilor pentru bancă.

Verificarea scriptică a existenței garanției creditului se face tot pe baza datelor din situațiile contabile periodice (bilanț contabil, situația patrimoniului, declarația privind impozitul pe profit) și balanțele de verificare lunare. O importanță deosebită o are întocmirea „Situației garanției creditului”, realizată pe baza datelor din Registrul de gestiune, prin care se calculează plusul sau minusul de garanție. În cazul în care există un plus de garanție banca poate ține cont de el la o eventuală suplimentare a creditului existent. În cazul existenței minusului de garanție se trece la recuperarea parțială sau integrală a acestuia în limita disponibilului existent în cont, diferențele rămase de rambursat se trec la credite nerambursate la scadență.

c) Mass media

Informațiile culese pe această cale pot fi directe, legate de credibilitatea clientului și activitatea economico-financiară a acestuia, cât și indirect, referitoare la modificările mediului economic, comercial sau legislativ, în care clientul acționează cu precădere.

d) Vizitele efectuate la sediul clientului

Sunt efectuate de către inspectorii de credite atât cu ocazia verificărilor periodice, cât și inopinat, cel puțin odată la 30 de zile. Ele reprezintă sursa de informații care indică modul de colaborare între asociați și personalul angajat al firmei și orice alte aspecte care pot duce la prejudicii bancare.

Cu ocazia acestor vizite se realizează și verificarea faptică a existenței garanției creditului, care prezintă o importanță majoră, în sensul că integritatea acestei garanții sigură în orice moment capacitatea de rambursare, relativ rapidă, a creditului în comparație cu recuperarea acestuia pe baza garanțiilor colaterale prin proceduri juridice. Trebuie urmărită cu rigurozitate păstrarea acestei garanții pe toată perioada de creditare, în cazul constatării unui minus de garanții trecându-se imediat la recuperarea acestuia din disponibilul existent în cont.

În cazul în care se constată una din situațiile enumerate mai sus, inspectorii de credite au obligația de a informa conducerea băncii prin întocmirea unui referat, în care se prezintă și posibilele cauze generatoare. Acest referat se prezintă spre analiza Comitetului de credite, care stabilește măsurile ce trebuiesc luate pentru redresarea situației în perioada imediat următoare.

Totalitatea creditelor neperformante formează portofoliul creditelor neperformante, care este structurat în funcție de mai multe criterii pentru a ușura activitatea de urmărire a acestora, dar și pentru stabilirea celor mai eficiente metode de recuperare a acestor credite.

Criteriile de clasificare utilizate sunt: gradul de risc (I, II, III, IV), destinația creditelor (activitate curentă, activitate de investiții, activitate agricolă, privatizare) și perioada de creditare (termen mediu, termen scurt).

Metodele de recuperare aplicate sunt:

– recuperarea pe cale amiabilă;

– recuperarea prin supraveghere bancară;

– recuperarea prin redresare economică;

– recuperarea prin executarea silită a garanțiilor colaterale;

– recuperarea prin utilizarea provizioanelor specifice de risc.

Pentru a preveni apariția acestor credite neperformante trebuie luate măsuri care să combată cauzele generatoare a acestora. Cunoscând aceste cauze se poate observa că cele asupra cărora banca poate lua măsuri sunt cele determinate de erori sau lipsuri în activitatea bancară, generate de greșeli ale personalului bancar. Aceste greșeli au un rol esențial în formarea creditelor neperformante și pot apărea în diverse stadii ale creditării, adică înainte de acordarea creditului, după acordarea creditului sau după identificarea creditului neperformant.

Evitarea apariției acestor greșeli sau erori se poate realiza, la nivelul fiecărui stadiu, astfel:

a) La analiza financiară și nonfinanciară înainte de acordarea creditului

Printr-o bună cunoaștere a clientului sub aspectul credibilității morale, a experienței și capacităților sale profesionale în domeniu;

Printr-o bună cunoaștere sau evaluare a activității desfășurate de client care să ducă la aprecierea reală a posibilităților acestuia de a realiza performanțele financiare propuse;

Nu se permite clientului să convingă inspectorul de credite să-i acorde împrumutul;

Nu se evită întrebările directe, la obiect din teama de a nu supăra clientul și implicit de a-l pierde;

Prin predarea negocierii unor împrumuturi cu grad mai mare de dificultate și complexitate unui inspector de credite cu experiență superioară;

Prin analiza corespunzătoare a documentelor prezentate de client;

Prin întocmirea de către inspectorul de credite a unor informări complete și corecte asupra situației concrete a clientului;

Prin perfectarea unor garanții colaterale corespunzătoare, cu o valoare superioară creditului;

Prin încheierea corespunzătoare a convențiilor sau contractelor de împrumut, fără omiterea unor clauze importante sau formularea ambiguă a acestora.

b) După acordarea creditului

Prin urmărirea riguroasă a derulării creditelor și efectuarea acesteia prin:

– solicitarea și analiza situațiilor financiare;

– efectuarea de vizite periodice la sediul clientului;

– urmărirea schimbărilor intervenite în condițiile economice, politice și legislative și aprecierea impactului acestora asupra activității clientului;

– luarea unor decizii imediate la sesizarea unor deficiențe în urma verificărilor efectuate asupra activității clientului;

Prin sesizarea și interzicerea schimbării destinației creditului sau a altor condiții de creditare aprobate inițial;

Să nu acorde împrumuturi forțate.

c) După identificarea creditului neperformant

Prin cercetarea situației creditului și a cauzelor concrete care au dus la apariția creditului neperformant;

Prin recunoașterea greșelii sau erorii făcute și stabilirea tuturor persoanelor vinovate de această situație.

Din cele prezentate anterior se observă că profesionalismul și experiența persoanelor angajate în munca de creditare diminuează posibilitatea apariției creditelor neperformante și, în consecință minimizează riscul la care este expusă banca pe perioada derulării creditelor.

APLICAȚIE

PRIVIND ÎNTOCMIREA DOSARULUI PENTRU ACORDAREA LINIEI DE CREDIT

1. DOCUMENTE NECESARE OBȚINERII LINIEI DE CREDIT

La solicitarea editului agenții economici prezintă:

– Cererea de credit în lei;

– Hotărârea judecătorească de înființare;

– Statutul societății comerciale;

– Contractul de societate;

– Certificatul de înmatriculare la Registrul comerțului;

– Ultimul bilanț contabil, vizat de Administrația Financiară;

– Situația rezultatelor financiare și a patrimoniului, vizate de Administrația Financiară;

– Balanțele de verificare pe ultimele 4 luni, semnate de reprezentanții legali ai societății;

– Bugetul de venituri și cheltuieli pe total activitate și pe afacere, semnat de reprezentanții legali ai societății;

– Evoluția fluxului de numerar;

– Planul afacerii;

– Documentele pentru confirmarea proprietății asupra garanțiilor creditului solicitat;

– Certificatul de sarcini sau extras de Carte funciară la zi asupra garanțiilor imobiliare;

– Raportul de expertiză realizat de evaluatori autorizați.

2. ANALIZA ECONOMICO – FINANCIARĂ PENTRU ACORDAREA LINIEI DE CREDIT

În baza documentației prezentate de agentul economic, inspectorul de credite efectuează analiza economico-financiară pentru acordarea liniei de credit, având în vedere următoarele:

– analiza economico-financiară a întregii activități a agentului economic (bilanț financiar, indicatori economico-financiari);

– determinarea nivelului necesar de finanțare din credite pe perioada pentru care se solicită linia de credit și a capacității de rambursare la scadență conform datelor prevăzute în: Evoluția fluxului de numerar, Încasări clienți – virament, Plăți către furnizori – virament.

Analiza fluxului de numerar se face de la acordarea creditului până la rambursarea integrală a acestuia, respectiv în următoarele 30 de zile calendaristice de la expirarea valabilității plafonului de credit.

Pentru operațiunea de închidere a liniei de credit este necesară simpla opțiune a agentului economic, exprimată în scris cu 15 zile calendaristice înaintea expirării termenului de valabilitate al plafonului. Această operațiune se consemnează în act adițional la contractul de credit inițial, când se precizează noul termen de rambursare.

Contract de credit prin cont curent de încasări și plăți

Nr. 145/14.04.2002

Între:

BRD GSG Sucursala Reșița str. Domanului Nr. 2 legal constituită prin HG nr. 448/1991 și înmatriculată la Registrul Comerțului sub nr. J02/1362/1992 reprezentată prin economist Sîrbu Livia, director și economist Pogăcian Cornel, director economic, denumiți în prezentul contract BANCA

și

– „S.C. MARBEK SRL” Calea Țerovei Nr. 5 Reșița înmatriculată la Registrul Comerțului cu nr. J02/1883/1992 reprezentată prin Mișu Bekő, în calitate de ÎMPRUMUTAT.

I. OBIECTUL CONTRACTULUI

1.1. BANCA acordă ÎMPRUMUTATULUI un credit în cont curent de 70 milioane lei, adică șaptezecimilioane lei.

1.2. Creditul se utilizează pentru aprovizionare cu mărfuri în vederea comercializării.

1.3. Termenul de valabilitate al plafonului este de 3 luni de la data semnării contractului, respectiv până la data de 14.07.2002 cu posibilitatea reînnoirii acestuia printr-un act adițional încheiat înaintea expirării termenului de valabilitate.

II. ELIBERAREA LINIEI DE CREDIT

2.1. BANCA deschide ÎMPRUMUTATULUI o linie de credit în cont curent simbol 301008020000132309 în limita plafonului de 70 milioane începând cu data 14.04.2002.

2.2. Concomitent se închide contul de disponibilități 40.10 al societății, prin virarea sold creditor al acestuia în contul curent, prin care se efectuează în continuare plăți și încasări. ÎMPRUMUATUL va comunica clienților săi simbolul contului curent.

2.3. Creditul se eliberează în limita plafonului aprobat, pe măsura efectuării plăților pentru care s-a aprobat.

2.4. ÎMPRUMUTATUL se obligă să înregistreze zilnic un sold debitor la contul curent, de minimum 80% din plafonul aprobat. Pentru diferența neutilizată față de procentul minim stabilit, se percepe comision de neutilizare.

2.5. Comisionul pentru neutilizarea creditului se preia de către BANCĂ, direct din contul curent al agentului economic și este de 0,01% pe zi.

2.6. În cazul în care ÎMPRUMUTATUL nu utilizează linia de credit în termen de 15 zile calendaristice de la aprobare, contractul de credit își încetează efectele.

2.7. Creditul se pune la dispoziția ÎMPRUMUTATULUI numai după perfectarea contractelor de garanție imobiliară, înregistrarea și inscripționarea acestora la Judecătoria Reșița și asigurarea acestora.

III. RAMBURSAREA LINIEI DE CREDIT

3.1. ÎMPRUMUTATUL se obligă să restituie BĂNCII creditul, dobânda și comisioanele aferente la termenele și în suma prevăzută în contract astfel:

Data: 14.04.2002

Suma creditului: 70 milioane

Dobânda: 62%

Comisioane:

– comision de acordare și verificare:

70.000.000 x 1,5% = 1.050.000 lei

– comision de gestionare credit

70.000.000 x 1% = 700.000

– comision de risc

70.000.000 x 1% = 700.000

– comision de evaluare

150.000.000 x 0,3% = 450.000

TVA = 99.000

Dobânzile se calculează și se plătesc lunar, obligatoriu în ultimele zile ale lunii.

3.2. În situația în care în urma analizei efectuată cu 15 zile calendaristice înaintea expirării perioadei de valabilitate a plafonului rezultă:

a) reducerea plafonului liniei de credit, atunci rambursarea diferenței de plafon se efectuează în următoarele 15 zile calendaristice de la expirarea perioadei de valabilitate a plafonului.

b) imposibilitatea menținerii liniei de credit în perioada următoare și atunci rambursarea sumei totale se efectuează din oficiu în următoarele 30 zile calendaristice de la expirarea perioadei de valabilitate a liniei de credit.

3.3. La cererea scrisă a ÎMPRUMUTATULUI, cu 15 zile înaintea expirării perioadei de valabilitate, BANCA poate închide linia de credit, rambursarea efectuându-se în 30 zile calendaristice de la expirarea termenului de valabilitate a liniei.

În cazul prevăzut la pct. 3.2., 3.3. se încetează plățile pe perioada stabilită și se trece la recuperarea debitelor din încasările realizate de ÎMPRUMUTAT, în termenul stabilit mai sus, urmând procedura de recuperare pe cale amiabilă sau contencioasă.

3.4. Rambursarea se poate efectua și înaintea scadenței, total sau parțial, pe baza cererii ÎMPRUMUTATULUI, numai cu accepțiunea BĂNCII, în condițiile stabilite în contractul de credit.

3.5. În cazul neachitării la termenul stabilit în contract a creditului (ratei creditului), BANCA își rezervă dreptul recuperării lor imediate din contul ÎMPRUMUTATULUI, din disponibilitățile existente, fără acordul acestora.

În aceste cazuri, dacă ÎMPRUMUTATUL nu are disponibilități în cont, creditul (rata de credit) se trece în aceiași zi la credite nerambursate la scadență, cu dobânzi penalizatoare conform art. 4.2. din contract, urmând procedura de recuperare pe cale amiabilă sau contencioasă.

IV. PREȚUL CONTRACTULUI

4.1. Linia de credit se acordă cu o dobândă de 62% pe an.

4.2. Nerambursarea la termenul stabilit în contract, a creditului angajat și a dobânzilor datorate, atrage după sine plata de către ÎMPRUMUTAT de dobânzi penalizatoare, majorate cu 5% față de dobânzile prevăzute la pct. 4.1.

4.3. Pe parcursul derulării contractului BANCA își rezervă dreptul de a modifica dobânzile prevăzute la pct. 4.1. și 4.2., în acest caz BANCA având obligația de a înștiința în scris ÎMPRUMUTATUL despre noile nivele ale dobânzii. Acesta poate accepta sau refuza modificarea. Neprecizarea punctului de vedere în termen de 5 zile calendaristice de la înștiințare se consideră acceptare tacită. În situația neacceptării de către ÎMPRUMUTAT a modificării dobânzii BANCA are dreptul să treacă la recuperarea creditului și a dobânzii aferente, contractul fiind de drept reziliat.

4.4. BANCA își rezervă dreptul de a recalcula dobânda până la data recuperării integrale a creanțelor.

V. GARANTAREA LINIEI DE CREDIT

5.1. Creditul în sumă de 70 mil. lei și dobânzile aferente sunt garantate de ÎMPRUMUTAT prin:

– ipoteca de rangul I constituită de Mișu Bekő în calitate de garant, asupra imobilului luat în garanție în valoare de 150.000.000 lei, situat în Reșița Calea Țerovei Nr. 5 prin contract de garanție imobiliară înregistrat la Judecătoria Reșița sub nr. 45627/7.04.2002

5.2. Bunul imobil ipotecat este asigurat de Societatea de Asigurare Reasigurare Garanta, conform Poliței de asigurare nr. 378435/13.04.2002.

5.3. Cesionarea în favoarea BĂNCII a drepturilor bănești de încasare din despăgubirile acordate de societatea de asigurare Garanta, așa cum rezultă din contractele de asigurare menționate mai sus.

5.4. ÎMPRUMUTATUL se obligă ca pe perioada funcționării liniei de credit, plafonul aprobat, inclusiv dobânda aferentă, să fie acoperite cu garanții asiguratorii.

5.5. În cazul în care, în urma verificării se constată diminuarea garanției asiguratorii sub nivelul plafonului aprobat, BANCA solicită ÎMPRUMUTATULUI ca într-o perioadă de 10 zile să completeze garanțiile. După expirarea termenului de mai sus în a 11-a zi creditele angajate și negarantate devin exigibile și se trec la creditele nerambursate la scadență urmând procedura de recuperare pe cale contencioasă.

5.6. Garanția e indivizibilă și nu se poate înstrăina până la rambursarea integrală a datoriei. ÎMPRUMUTATUL se obligă să utilizeze și să păstreze în mod corespunzător garanția oferită BĂNCII.

5.7. Contractele de garanție imobiliară sunt anexe la prezentul contract și fac parte integrantă din acesta.

Bunurile achiziționate din credit se cuprind în garanția creditului.

VI. PLĂȚILE

6.1. Plățile din linia de credit acordată se efectuează din cont curent, prin virament, utilizând instrumentele de decontare în vigoare convenite în contract sau prin numerar cu respectarea prevederilor Ordonanței nr. 15/1996 modificată și completată cu Ordonanța nr. 26/1997 privind întărirea disciplinei financiar-valutare.

6.2. Pentru plăți efectuate în numerar ÎMPRUMUTATUL prezintă BĂNCII justificarea acestora în termen de 10 zile calendaristice. În cazul sumelor nejustificate în termenul stabilit, din a 11-a zi se aplică un comision de 1% pentru fiecare zi de întârziere până la justificare și nu se eliberează o altă tranșă de credit.

6.3. Prin prezentul contract BANCA este autorizată să opereze în cont suma scadentă aferentă creditului acordat (rate, dobânzi, comisioane).

VII. OBLIGAȚIILE ÎMPRUMUTATULUI

7.1. ÎMPRUMUTATUL se obligă să respecte prevederile din prezentul contract și anexele la acesta.

7.2. ÎMPRUMUTATUL se obligă să depună cu 15 zile calendaristice înaintea expirării termenului de valabilitate a plafonului, cererea de reînnoire a liniei și să solicite în funcție de situația înregistrată menținerea, majorarea, reducerea sau închiderea acesteia, cunoscând că în caz contrar, după expirarea termenului de valabilitate BANCA procedează la înghețarea liniei de credit.

7.3. ÎMPRUMUTATUL se obligă să utilizeze linia de credit numai în scopul pentru care a fost aprobată.

7.4. ÎMPRUMUTATUL se obligă să respecte prevederile Normelor metodologice de creditare ale agenților economici.

7.5. ÎMPRUMUTATUL se obligă să reflecte în evidențele sale contabile, corect și la zi, toate operațiunile legate de utilizarea și rambursarea liniei de credit.

7.6. ÎMPRUMUTATUL se obligă să pună la dispoziția BĂNCII toate documentele necesare pe toată perioada de creditare (bilanț contabil, cont de profit și pierdere, balanțe de verificare, alte evidențe), precum și oricare alte documente referitoare la activitatea desfășurată și să permită accesul personalului BĂNCII în incinta firmei pentru efectuarea verificărilor.

7.7. ÎMPRUMUTATUL se obligă să restituie BĂNCII creditul primit potrivit graficului stabilit și să plătească dobânzile și comisioanele bancare la termenele și în sumele convenite.

7.8. ÎMPRUMUTATUL se obligă să depună lunar la BANCĂ balanțele de verificare și situațiile indicatorilor economico-financiari și a obligațiilor fiscale.

7.9. ÎMPRUMUTATUL se obligă să păstreze integritatea și să asigure conservarea corespunzătoare a bunurilor imobiliare ce constituie garanția creditului.

7.10. ÎMPRUMUTATUL se obligă să reînnoiască contractele de asigurare, după caz, asigurarea se efectuează până la recuperarea integrală a debitelor. Originalul contractelor de asigurare se păstrează la BANCĂ.

7.11. ÎMPRUMUTATUL se obligă să concesioneze BĂNCII drepturile din despăgubirile acordate de societatea de asigurare Garanta pentru bunurile constituite drept garanție și asigurate la aceasta până la rambursarea integrală a creditului, dobânzii și comisioanelor.

7.12. ÎMPRUMUTATUL se obligă să înștiințeze imediat BANCA asupra modificărilor survenite în structura sa organizatorică și patrimonială care pot afecta creditul acordat și garanțiile colaterale.

7.13. ÎMPRUMUTATUL se obligă să suporte cheltuielile de urmărire efectuate de BANCĂ pentru recuperarea sumelor datorate de ÎMPRUMUTAT și neachitate.

7.14. Toți semnatarii prezentului contract se obligă să comunice BĂNCII orice schimbare de domiciliu sau sediu în termen de 24 ore de la efectuare.

7.15. ÎMPRUMUTATUL se obligă să comunice BĂNCII eventualele credite angajate la alte bănci și garanțiile constituite în favoarea acestora.

7.16. În cazul lichidării societății înainte de rambursarea creditului, ÎMPRUMUTATUL acordă BĂNCII drepturile de preempțiune asupra altor debitori în sumă egală cu ratele nerambursate, dobânzile, comisioanele.

7.17. Prin semnarea contractului de creditare, ÎMPRUMUTATUL recunoaște că i-au fost aduse la cunoștință prevederile normelor de creditare și de recuperare a creanțelor BĂNCII.

VIII. DREPTURILE BĂNCII

8.1. BANCA are dreptul de a încasa de la ÎMPRUMUTAT dobânda, comisioanelor aferente creditului acordat, condițiile, cuantumurile și termenele fiind prevăzute în prezentul contract.

8.2. BANCA are dreptul să verifice periodic respectarea condițiilor de acordare a liniei de credit, existența faptică și scriptică permanent, precum și integritatea garanției, până la rambursarea integrală a creanțelor.

8.3. În situația în care BANCA depistează plăți care nu corespund destinației creditului aceasta atenționează imediat în scris agentul economic, ca în termen de 10 zile calendaristice de la data constatării, să ramburseze sumele utilizate necorespunzător. În această perioadă BANCA își rezervă dreptul de utilizare a tuturor încasărilor.

În situația în care ÎMPRUMUTATUL nu rambursează în termenul comunicat, în a 11-a zi de la data constatării, creditul se trece la credite nerambursate la scadență, cu dobândă penalizatoare, urmând a fi recuperate conform procedurii de recuperare a creditelor neperformante.

8.4. Orice informații preluate din mass media, care ar putea afecta derularea normală a creditului, dă dreptul BĂNCII la înghețarea temporară a liniei de credit și trecerea la recuperarea acestuia, în cazul în care informațiile se confirmă.

8.5. În cazul în care ÎMPRUMUTATUL nu respectă obligațiile contractuale asumate prin prezentul contract sau în cazul în care situația economică și financiară a acestuia a înregistrat un regres (pierdere) și nu sunt condiții apropiate de redresare sau în situația în care periclitează însăși existența societății, BANCA este în drept să ia măsuri de înghețare a liniei de credit, notificând despre aceasta ÎMPRUMUTATULUI.

Această operațiune presupune încetarea plății pe o perioadă de cel mult 30 zile calendaristice, când toate încasările realizate sunt utilizate pentru rambursarea creditului.

Nerambursarea în acest termen a creditului angajat atrage după sine trecerea la credite nerambursate la scadență cu dobândă penalizatoare și dă dreptul BĂNCII de a trece la recuperarea pe cale contencioasă.

8.6. În cazul declarării liniei de credit scadentă anticipat, ÎMPRUMUTATUL rămâne direct răspunzător pentru toate consecințele financiare directe sau indirecte antrenate de exigibilitatea anticipată a creditului, plătind BĂNCII toate costurile și cheltuielile rezultate din această operație.

8.7. Neexecutarea de către BANCĂ a oricărui drept prevăzut în prezentul contract sau de legile în vigoare, ori exercitarea lui cu întârziere nu poate fi considerată ca o renunțare a BĂNCII la acel drept.

8.8. Nesolicitarea de către bancă a oricărui document prevăzut în prezentul contract, nu constituie o renunțare la acel drept, BANCA putând solicita oricând prezentarea documentului și a declarațiilor prevăzute în contractul de credit, până la achitarea integrală a sumelor datorate de ÎMPRUMUTAT.

8.9. BANCA nu preia riscul de forță majoră și nu răspunde de autenticitatea documentelor prezentate de ÎMPRUMUTAT.

8.10. BANCA își rezervă dreptul de gaj general conform art. 1718 Cod Civil asupra tuturor bunurilor mobile și imobile prezente și viitoare, aflate în patrimoniul ÎMPRUMUTATULUI.

IX. DISPOZIȚII FINALE

9.1. Prezentul contract de creditare prin cont curent de încasări și plăți intră în vigoare la data semnării lui de reprezentanții legali ai părților contractante, dar nu înainte de primirea la BANCĂ a contractului de garanție înregistrat și inscripționat la Judecătoria Reșița.

9.2. Termenul de valabilitate al contractului subzistă până la restituirea integrală a creditului, dobânzii și comisioanelor datorate BĂNCII, în temeiul obligațiilor asumate prin prezentul contract.

9.3. Prezentul contract are valoare de înscris autentic și constituie titlu executoriu fără îndeplinirea altor formalități.

9.4. În mod analog, extrasele de cont și / sau titlurile de creanță pe care BANCA e îndreptățită să le recupereze înainte de termen constituie titluri executorii cu toate consecințele legale ce decurg din acestea.

9.5. Contractul se încheie în trei exemplare originale, din care două pentru BANCĂ și unul pentru ÎMPRUMUTAT.

Anexele fac parte integrantă din acest contract.

BRD GSG

SUCURSALA REȘIȚA

NR. 54.1/_05.04.2002 _

R E F E R A T

Se analizează cererea nr. 3928/31.03.2002 a S.C. MARBEK SRL Reșița prin care solicită acordarea unei linii de credit în suma de 70.000.000 lei pentru desfășurarea activității curente.

I. ANALIZA NONFINANCIARĂ

(DATE GENERALE ASUPRA CLIENTULUI)

S.C. MARBEK SRL este societate comercială cu răspundere limitată, cu sediul în Reșița Calea Țerovei Nr. 5 cu activitate de comerț cu amănuntul și en gross prin depozite și magazine proprii a mărfurilor alimentare și nealimentare. Activitatea de comerț se desfășoară în spațiul din Reșița Calea Țerovei Nr. 5, proprietatea asociatului unic.

S.C. MARBEK SRL Reșița, are contul deschis la BRD GSG SUCURSALA REȘIȚA din data de 13.04.1997, conform cererii nr. 1544/13.04.1997, este înmatriculată la Registrul Comerțului sub nr. J02/1883/1992 și are cod fiscal R 3518695.

S.C. MARBEK SRL nu are credite contractate cu BRD GSG Sucursala Reșița și nici cu alte bănci comerciale.

Capitalul social este în valoare de 5.000 mii lei, deținut în întregime de asociatul unic Mișu Bekő.

Conform planului afacerii prezentat de societate, se preconizează creșterea volumului vânzărilor pentru produsele enumerate mai sus, îmbogățirea gamei sortimentale și extinderea activității prin alimentație publică și înființarea celui de-al doilea magazin.

Societatea se încadrează în ramura comerț, ramura caracterizată a fii cu risc mic având, costuri fixe scăzute.

Managementul este realizat de personal care deși nu are studii de specialitate a demonstrat că are capacitatea de a dimensiona activitatea în așa fel încât să acopere cheltuielile și să obțină profit.

Societatea și-a achitat datoriile către bugetul statului și bugetul asigurărilor sociale așa cum rezultă din declarațiile anexate și din soldul conturilor aferente din balanță.

Personalul angajat în număr de 5, din care 3 angajați cu contract de muncă pe perioadă nedeterminată și 2 colaboratori, este structurat de specificul activității societății, respectiv vânzători și personal administrativ.

Societatea respectă prevederile legale în vigoare, conduce evidența zilnic, întocmește corect documentele.

Registrele reglementate de Legea 82/1991 sunt completate la zi, documentele fiind înregistrate în ordine cronologică.

II. ANALIZA ECONOMICĂ-FINANCIARĂ A ACTIVITĂȚII

– mii lei –

1. Analiza pe baza balanței la data de 30.11.2001, 31.12.2001, 31.01.2002, 28.02.2002;

– mii lei –

Activele imobilizate au o valoare descrescătoare în primele trei luni analizat ca urmare a calculării amortismentului lunar iar în luna februarie prezintă o creștere în valoare de 9.836 mii lei ca urmare a achiziționării unei gherete.

Stocul de marfă prezintă valori fluctuante, dar aproximativ egale, cu creștere în luna februarie. Stocul la sfârșitul lunii februarie 2002 reprezintă stoc necesar desfășurării în bune condiții a activității fără a avea în componență mărfuri degradate sau cu viteză mică de rotație.

Valoarea clienților neîncasați este fluctuantă în perioada analizată cuprinzând facturi emise în luna februarie, în valoare de 2.619 mii lei încasate în luna martie și o factură în valoare de 6.651 mii lei cu o vechime mai mare de 60 de zile.

Alte creanțe în valoare de 4.374 mii lei cuprinde TVA-ul de recuperat.

Valoarea disponibilităților este de 4.920 mii lei și reprezintă disponibilitățile în casă și bancă.

Capitalurile proprii au valori fluctuante ca urmare a creșterii sau descreșterii profitului.

Valoarea furnizorilor neachitați este fluctuantă ajungând la 28.02.2002 la 27.252 mii lei și are în componență facturi aferente mărfurilor aprovizionate în luna decembrie 2001, ianuarie și februarie 2002 conform situație anexate. Comparând valoarea clienților neîncasați cu valoarea furnizorilor neachitați, rezultă că societatea lucrează pe credit comercial.

Alte datorii au o evoluție fluctuantă de la o lună la alta fiind în valoare de 23.077 mii lei la 28.02.2002 și se compun din creditare de societate în valoare de 8.413 mii lei dividende neridicate în valoare de 5.418 mii lei, datorii aferente salariilor către bugetul statului și bugetul asigurărilor sociale în valoare de 835 mii lei reprezentând obligații aferente lunii februarie 2002 cu scadența în luna martie 2002 și TVA neexigibil în valoare de 6.326 mii lei.

2. Venituri, costuri, profit în evoluție (ultimele 4 luni)

Concluzii: – mii lei –

2.1. Fondul de rulment net global calculat în prima variantă are valoare 1.733 mii lei, dovedind că imobilizările corporale sunt mai mici decât capitalul permanent.

Fondul de rulment net global calculat în varianta a doua are valoare de 1.733 mii lei dovedind că datoriile pe termen scurt sunt mai mici decât activele circulante.

Echilibrul financiar și în același timp autonomia agentului economic este dată de fondul de rulment propriu.

Fondul de rulment propriu determinat prin diminuarea capitalurilor proprii cu activele imobilizate este în valoare de 1.733 mii lei.

Necesarul de fond de rulment determinat ca diferență între activele curente și datoriile pe termen scurt este în valoare de – 3.187 mii lei rolul determinant în valoarea negativă a indicatorului îl are datoriile față de asociatul unic în valoare de 8.413 mii lei, datoriile față de furnizori în valoare de 15.252 mii lei. În aceste condiții, valoarea negativă a indicatorilor arată un surplus de surse temporare în raport cu nevoile corespunzătoare de capitaluri circulante.

2.2. Trezoreria netă.

Din analiza trezoreriei nete calculată ca diferență între disponibilitățile existente la sfârșitul lunii și datoriile financiare are valoare pozitivă de 4.920 mii lei.

Din analiza trezoreriei nete calculată în varianta a doua ca diferență între fondul de rulment net global și necesarul de fond rulment, rezultă un echilibru financiar al societății concretizat prin o resursă în valoare de 4.920 mii lei.

2.3. Analiza contului de profit și pierderi.

Contul de profit și pierdere privit în evoluție rezultă că cifra de afaceri este în creștere în anul 2001 iar în primele două luni ale anului 2002 s-a realizat o cifră de afaceri crescătoare de la 56.243 mii lei la 114.816 mii lei. Vânzarea mărfurilor a început abia în a doua jumătate a lunii ianuarie după definitivarea inventarierii stocului de băuturi și cafea și efectuării inventarierii de către organele Ministerului de Finanțe conform Ordonanței 50/1998.

Analizat în structură rezultă că marja comercială este de 1.246 mii lei care acoperă costurile lunii ianuarie.

3. Indicatorii economico-financiari 30.11.2001 – 28.02.2002

Indicatorii profitabilității și performanței:

Concluzii:

INDICATORII PROFITABILITĂȚII ȘI AI PERFORMANȚEI

Creșterea vânzărilor are valori fluctuante înregistrând cea mai mare valoare în luna februarie 2002 ca urmare a relansării vânzărilor în această lună.

Marja profitului brut și marja profitului net prezintă valori fluctuante cu descreștere în primele două luni ale anului 2002 ca urmare a repartizării profitului anului 2001. Marja profitului brut crește în luna ianuarie ca urmare a înregistrării de profit.

Marja profitului net prezintă valori fluctuante dar prezintă valori subunitare ca urmare a profitului în valoare mică înregistrat în primele luni ale anului 2002.

Rentabilitatea capitalului prezintă valori supraunitare în ultimele luni ale anului 2001 fapt determinat de profitul realizat cumulat pe 12 luni. În ianuarie 2002 rentabilitatea capitalului prezintă valoare subunitară iar în februarie 2002 prezintă valori supraunitare ca urmare a creșterii profitului brut în comparație cu capitalul propriu care a scăzut, în comparație cu decembrie 2001 ca urmare a repartizării profitului.

Rentabilitatea financiară și cea economică prezintă valori supraunitare pentru anul 2001 dar în scădere în primele două luni ale anului 2002 fapt influențat de aceeași factori descriși mai sus.

INDICATORII EFICIENȚEI

Rotația activelor nete are o evoluție crescătoare prin creșterea cifrei de afaceri în anul 2001 iar în primele două luni ale anului 2002 prezintă o valoare mai mică ca urmare a vânzărilor mici realizate.

Rotația stocurilor prezintă valori aproximativ egale arătând ca stocurile se rotesc cel mai târziu la 18 zile.

Rotația debitorilor prezintă valori aproximativ egale în anul 2001 cât și în primele două luni ale anului 2002, clienții fiind încasați la maxim 7 zile.

Rotația furnizorilor prezintă valori fluctuante pe toată perioadă. Are o sensibilă creștere ca urmare a creșterii soldului furnizorilor neachitați în luna februarie, dar numărul de zile la care se plătesc furnizorii nu este mai mare de 8.

Indicele de utilizare a activelor circulante are valoare crescătoare ajungând la 1577.41 în luna decembrie 2001 indicatorul fiind favorabil deoarece valoarea lui este peste 100, iar în primele două luni ale anului 2002 prezintă o valoare de 220.52 determinată de influența Ordonanței 50/1998. Valoarea acestui indicator este strâns legată de viteza de rotație a stocurilor.

Indicele de elasticitate a structurii bilanțului pe toată perioada analizată înregistrează valori mai mari decât 1 ceea ce arată ca valoarea activelor circulante este mai mare decât valoarea activelor fixe de 3.82 ori deci societatea se poate adapta la cerințele pieții.

INDICATORII STRUCTURII CAPITALULUI

Gearing 2 înregistrează valori aproape egale în ultimele 12 luni ale anului 2001 iar în ianuarie și februarie societatea nu are fonduri împrumutate.

Gearing 3 prezintă valori fluctuante de la 1.42 la 3.28 crescând în luna februarie 2002 ca urmare a creșterii datoriilor ca urmare a prelevării profitului la dividende de plată.

INDICATORII RENTABILITĂȚII

Rentabilitatea activelor prezintă valori descrescătoare ca urmare a profitului în valoare mică obținut în primele două luni ale anului 2002 în comparație cu valoarea activelor totale care rămân aproximativ egale.

Costul fondurilor prezintă valori aproximativ egale în anul 2001, de 7.5 ca urmare a dobânzilor plătite la creditul rambursat în luna iunie 2002.

Rentabilitatea fondurilor atrase este în descreștere ca urmare descreșterii profitului în primele două luni ale anului 2002 și a creșterii valorii datoriilor. Acest fapt este determinat de creșterea datoriilor prin creditarea societății și a prelevării profitului la dividende.

INDICATORII LICHIDITĂȚII

Lichiditatea patrimonială înregistrează valori aproximativ egale dar supraunitare. Valoarea lichidității patrimoniale este influențată în mare măsură de creditarea de societate în valoare de 8.413 mii lei care nu reprezintă o datorie cu scadență imediată.

Lichiditatea imediată înregistrează valori sub valoarea minim admisă 0.6 și este influențată de valoarea mare a datoriilor în comparație cu clienții de încasat.

SOLVABILITATEA patrimonială înregistrează valori peste 0.3 în lunile noiembrie 2001 – ianuarie 2002 iar în luna februarie valoarea este 0.23 ca urmare a scăderii valorii capitalului propriu, scădere influențată de creșterea pasivului în luna februarie 2002.

Gradul de îndatorare înregistrează valori aproximativ egale doar în luna februarie 2002 având o valoare de 0.77 (valoare maxim admisă de 0.7).

Valori însumate ale solvabilității și a gradului de îndatorare este egală cu 1.00.

4. Analiza fluxului de numerar ce stă la baza determinării plafonului

S.C. MARBEK SRL se aprovizionează cu mărfuri alimentare și băuturi de la Transilvania General Import – Export – sucuri și băuturi alcoolice, S.C. DARDAC SRL – bere și băuturi alcoolice, Combinatul Agroindustrial Curtici, carne și mezeluri, S.C. Romand Invest SRL, mezeluri, S.C. ASTRAL SRL – dulciuri, băuturi, S.C. West – Bazic SRL – dulciuri, carne, mezeluri, S.C. Shoping Center SRL – mezeluri și carne.

Din analiza fluxului de numerar în perioada martie – iulie 2002 și a situației încasărilor din vânzări și a plăților către furnizori, rezultă că societatea are posibilitatea acoperirii cheltuielilor din vânzări, iar în luna iulie 2002 există posibilitatea rambursării creditului.

Din analiza fluxului de numerar pentru perioada aprilie-august 2002 rezultă deficitul cel mai mare în luna iulie 2002 în valoarea de 69.163 mii lei care nu depășește media încasărilor lunare prognozate din activitatea de bază, care este de 80.000 mii lei. Creșterea gamei sortimentale a mărfurilor vândute de societate și a volumului de mărfuri de sezon solicitate, societatea va avea excedent de numerar, cu posibilitatea rambursării creditului contractat.

Având în vedere volumul încasărilor și al plăților ce urmează a se efectua în perioada următoare rezultă deficit de numerar pentru perioada analizată.

Față de cele prezentate mai sus rezultă:

– S.C. MARBEK SRL realizează activitatea rentabilă pe toată perioada analizată.

– Furnizorii și clienții neîncasați nu au o vechime mai mare de 60 zile cu excepția celor prezentate mai sus.

– În urma analizei economico-financiare rezultă că există posibilitatea plății dobânzilor și a rambursării creditului.

Solvabilitatea având o valoare mai mică decât 0.3 și marja profitului brut mai mică de 2% conform Normelor Metodologice de creditare trebuie solicitate garanții materiale asiguratorii în procent de minim 150%. Așa cum am arătat mai sus gradul de acoperire cu garanții este 177.6%.

III. GARANȚII OFERITE LA CREDITUL SOLICITAT

Din verificarea scriptică și faptică a garanțiilor rezultă:

1. Bunuri imobile:

– Imobil situat în Reșița, Calea Țerovei Nr. 5, Jud. Caraș-Severin, evaluat la suma de 150.000.000 lei, pentru care se va inscripționa ipoteca de rangul I în suma de 150.000.000 lei.

Imobilele vor fi asigurate la Societatea de Asigurare și Reasigurare GARANTA pentru suma de 150.000.000 lei, iar drepturile bănești ce rezultă din polița de asigurare vor fi cesionate în favoarea BRD GSG Sucursala Reșița.

2. Grad de acoperire cu garanții:

Creditul și dobânda pe perioada creditării sunt acoperite cu garanții în proporție de 177.6%.

IV. DETERMINAREA RISCULUI DE CREDIT

Din analiza Fișei de evaluare a performanțelor financiare rezultă 41 puncte încadrat în categoria B, serviciul datoriei BUN, credit ÎN OBSERVAȚIE.

V. PROPUNERILE ȘEFULUI SERVICIULUI CREDITE

În urma analizei economico-financiare din perioada noiembrie 2001 – februarie 2002, prezentată mai sus propun aprobarea liniei de credit în suma de 70.000 mii lei, destinația plăți pentru activitate curentă.

Comisioanele percepute vor fi:

– comision verificare și acordare credit-70.000.000 x 1,5% = 1.050.000 lei

– comision de gestionare credit- 70.000.000 x 1% = 700.000 lei

– comision de risc 70.000.000 x 1% = 700.000 lei

– comision de evaluare 150.000.000 x 0,3% = 450.000 lei

TVA = 99.000 lei

TOTAL COMISIOANE 2.999.000 lei

Dobânda negociată: 62% pe an.

BRD GSG

SUCURSALA REȘIȚA

SERVICIUL CREDITE

Nr.__________din_____________

RAPORT DE EXPERTIZARE ȘI EVALUARE NR 16 / 02.04.2002

a imobilului situat în localitatea Reșița, Calea Țerovei Nr. 5, județul CARAȘ-SEVERIN

1. GENERALITĂȚI

Imobilul e situat la adresa de mai sus, este proprietate a lui Mișu Bekő conform extras de CF. nr. 46174, Reșița, eliberat de Judecătoria Reșița. Are datele tehnice prezentate în actul de constatare.

2. EVALUARE

Raportul de față realizează expertizarea și evaluarea imobilului menționat:

. Evaluarea imobilului – conform notei de calcul anexate.

1. Valoarea inițială

Vi = 101.764 lei;

2. Valoarea inițială corectată

Vic = 101.764 lei;

3. Valoarea de înlocuire la 30.12.92

Va92 = 4.987.454 lei;

4. Valoarea de înlocuire la data evaluării, 02.04.2002

Va = 160.795.517 lei;

5. Valoarea de înlocuire rămasă la data evaluării, ca urmare a uzurii.

Vr = 125.420.503 lei;

6. Valoarea de circulație a locuinței:

Ve = 150.000.000 lei;

3. CONCLUZII

Valoarea obiectivului la data evaluării este:Vt=150.000.000 lei

Această valoare este valabilă la data întocmirii prezentului raport și se poate constitui garanție la creditul acordat de BRD GSG, cu condiția îndeplinirii celorlalte condiții și solicitări ale normelor metodologice și juridice în vigoare.

ÎNTOCMIT

Nume: Popescu

Prenume: Ion

Semnătura:

CONTRACT DE GARANȚIE IMOBILIARĂ

Nr. 45627 din 7 Aprilie 2002

Între părțile contractului Mișu Bekő domiciliat în Reșița, str. Florilor nr. 26 și BRD GSG Sucursala Reșița, în calitate de creditor reprezentată de dl. Bubanski Francisc a intervenit prezentul contract de garanție imobiliară ce constituie titlu executoriu în următoarele condiții.

1. Obiectul contractului îl constituie garantarea creditului în sumă de 70.000.000 lei, acordat de către BRD GSG Sucursala Reșița împrumutatei S.C. MARBEK SRL Reșița prin ipotecarea imobilului situat în Reșița, Calea Țerovei Nr. 5 proprietate a dl. Mișu Bekő, compus din 4 camere.

Garantul Mișu Bekő este de acord să garanteze creditul în sumă de 70.000.000 lei (șaptezecimilioanelei), acordat de către BRD GSG Sucursala Reșița împrumutatului S.C. MARBEK SRL Reșița, cu imobilul proprietatea sa, situat în Calea Țerovei Nr. 5 Reșița înscris în C. F. 46174-Reșița nr. top. 3906/4-10/2.

Dreptul de ipotecă de rang I asupra imobilului menționat mai sus se acordă BRD GSG Sucursala Reșița pentru suma de 150.000.000 lei, adică unasutăcincizecimilioanelei.

Imobilul de mai sus, se află în proprietatea dl. Mișu Bekő conform încheierii nr. 2259/1978, este liber de sarcini așa cum rezultă din C. F. 46174-Reșița nr. top. 3906/4-10/2.

2. Obligații

Garantul Mișu Bekő se obligă să nu înstrăineze imobilul luat în garanție fără acordul prealabil al creditorului, acceptă înscrierea interdicției de înstrăinare și grevare, iar în cazul neachitării creditului, dobânzilor și comisioanelor datorate de împrumutatul S.C. MARBEK SRL, BRD GSG Sucursala Reșița să treacă la executarea silită a bunului imobil de mai sus.

BRD GSG Sucursala Reșița reprezentată prin Bubanski Francisc, domiciliat în Reșița strada Avrig bl. 13, ap. 7 legitimat cu B. I. seria B.D. nr. 605829, eliberat de Poliția Reșița, la data de 18.07.1997, acceptăm această garanție imobiliară, ce constituie titlu executoriu, în condițiile de mai sus, pentru creditul acordat împrumutatului S.C. MARBEK SRL, cu respectarea Cod Civil și ale Legii nr. 58/1998.

Întocmit de părți în 4 (patru) exemplare originale din care li s-au înmânat 3 (trei) exemplare azi, 07.04.2002 data autentificării.

BRD GSG – REȘIȚA – Sucursala

NUME CLIENT: S.C. MARBEK SRL

FIȘA DE EVALUARE Data: 05.04.2002

EVOLUȚIA FLUXULUI DE NUMERAR

S.C. MARBEK SRL

S.C. MARBEK SRL REȘIȚA

CALEA ȚEROVEI NR. 5

CF R 3518695

TEL. 253066

BUGETUL DE VENITURI ȘI CHELTUIELI APRILIE – SEPTEMBRIE 2002

MILIOANE LEI

S.C. MARBEK SRL REȘIȚA 30.03.2002

Lista facturi neachitate pe furnizor de la data 01.01.2002 la data 28.02.2002

achitate până la data 28.02.2002

Pag. 1

S.C. MARBEK SRL REȘIȚA 30.03.2002

Lista facturi neachitate pe furnizor de la data 01.01.2002 la data 28.02.2002

achitate până la data 28.02.2002

Pag. 2

S.C. MARBEK SRL REȘIȚA 30.03.2002

Lista facturi neachitate pe furnizor de la data 01.01.2002 la data 28.02.2002

achitate până la data 28.02.2002

Pag. 3

1. SOLDUL CONTULUI 404 „FURNIZORI DE IMOBILIZĂRI" la data de 28.02.2002 = 12.000.000 lei

S.C. ELMEX COMIMPEX SRL – Factura nr. 1375009/23.02.2002 = 12.000.000 lei

2. SOLDUL CONTULUI 411 „CLIENȚI" la data de 28.02.2002 = 9.269.534 lei

GRĂDINIȚA PP 15 – Factura nr. 796130 = 837.950

Factura nr. 796131 = 1.780.950

2.628.900

S.C. NELVA SRL – Factura nr. 345627 = 6.650.634

3. SOLDUL CONTULUI 401 „FURNIZORI" la data de 28.02.2002 = 15.252.439 lei

Factură telefon = 250.000

Factură RENEL = 1.072.624

Salarii convenție = 540.000

Furnizori marfă = 13.389.815

1. FONDUL DE RULMENT

a) Fond de rulment net global

FR = Capital permanent – Active imobilizate

15351 – 13618 = 1733 mii lei

Capital permanent = Capitaluri proprii 15351

Provizioane –

Datorii pe termen lung –

b) Fond de rulment net global

FR = Active circulante – Datorii pe termen lung

52062 – 50329 = 1733 mii lei

c) Fond de rulment propriu

FRP = Capital propriu – Active imobilizate

15351 – 13618 = 1733 mii lei

2. NECESARUL DE FOND DE RULMENT

NFR = (stocuri + creanțe + active de regularizare) – (datorii pe termen scurt + pasive de regularizare) =

= (33499 + 13643 + 0) – (50329 + 0) = -3187 mii lei

3. TREZORERIA NETĂ

TN = Disponibilități – Datorii financiare (credite pe termen scurt)

= 4920 mii lei

TN = Fond de rulment net global – Necesar de fond de rulment

1733 – (-3187) = 4920 mii lei

BRD GSG – Sucursala Reșița

NUME CLIENT: S.C. MARBEK SRL

ANALIZA ECONOMICO-FINANCIARĂ la data de: 28.02.2002

I. BILANȚ CONTABIL

– mii lei –

II. CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE

– mii lei –

III. INDICATORI GENERALI

BRD GSG – Sucursala Reșița

NUME CLIENT: S.C. MARBEK SRL

BILANȚ CONTABIL (ACTIV) încheiat la data de: 28.02.2002

BRD GSG – Sucursala Reșița

NUME CLIENT: S.C. MARBEK SRL

BILANȚ CONTABIL (PASIV) încheiat la data de: 28.02.2002

BRD GSG – Sucursala Reșița

NUME CLIENT: S.C. MARBEK SRL

CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE la data de: 28.02.2002

BRD GSG – Sucursala Reșița

NUME CLIENT: S.C. MARBEK SRL

INDICATORI SPECIALI calculați la data de: 28.02.2002

Anexa nr. …………..

P L A N U L A F A C E R I I

I. DATE GENERALE

1. SOCIETATEA COMERCIALĂ …………..S.C. MARBEK SRL ………………….

(denumirea)

2. Reprezentată prin……………….. Mișu Bekő …………în calitate de………. patron ….. și ………..Onicala Rodica……. în calitate de ………contabil….. (persoanele împuternicite legal)

3. Sediul societății ………Reșița, Calea Țerovei Nr. 5……………………………….. (adresa)

4. Cod poștal ……1700….. cod fiscal……….R3518695………………………………

5. Fax…………………….. cod SIRUES………………………………………………

6. Telefon…253066………

7. Număr de acționari (asociați)………………1……………………………………….

8. Înregistrată la Registrul Comerțului la nr. …..J02/1883/1992……………………….

din…….Reșița…………………………….

9. obiectul de activitate, potrivit prevederilor din statut:

……….comerț, …………………………………………………………………………

…………………………………………………………………………………………..

(în legătură cu finanțarea solicitată)

10. Capital social: – subscris……………………………………………mii lei

– vărsat…..5.000.000……………………………….mii lei

11. Forța de muncă: număr total………5………….din care:

– angajați permanent …………3………………………

– colaboratori …………………2………………………

12. Consiliul de Administrație (al asociaților)

13. Managerii (reprezentanții legali ai societății)

II. SCOPUL PLANULUI

………………obținerea de credit pentru desfășurarea activității curente………………

…………………………………………………………………………………………..

(atragerea de capital, obținerea de credite)

III. DATELE GENERALE ALE AFACERII

1. Descrierea generală a afacerii…………cumpărare marfă și alte dotări necesare desfășurării activității curente……………………………………………………………

2. Produsele sau serviciile oferite

a. Descrierea produsului (serviciului)…………………………………………..

b. Piața de desfacere: populație, comerț și alimentație publică;

c. Cantitate………………………………………………………………………

d. Prețul estimativ……………..80.000.000…………………………………….

e. Volumul vânzărilor…………80.000.000…………………………………….

3. Modul de comercializare a produselor (serviciilor)……………….en detail; alimentație publică……………………………………………………………………………..

4. Asigurarea necesarului de marfă (sau materii prime, materiale)

5. Asigurarea desfacerii

a. prin magazin propriu

b. prin intermediari sau magazine specializate

IV. ANALIZA FINANCIARĂ A AFACERII

A. Determinarea necesarului de credite al afacerii

1. Cheltuieli materiale

(Mărfuri, materii prime) (C) (pct. III)…………………………………………………

2. Cheltuieli salarii………………………………………………………………………

3. Cheltuieli diverse……………………………………………………………………..

Total cheltuieli (C)………………………………………………………………….

Disponibilități proprii (D)………………………………………………………..

Necesar credite (N = C – D)……………………………………………………

B. Calculul economic al afacerii

1. Total venituri (rezultate aferente afacerii (Q)………………………………………

2. Total cheltuieli ……………………………………………………………………….

din care:

– cheltuieli din disponibilități proprii……………………………………………………

– cheltuieli din credite (N) ……………………………………………………………

3. Profit brut (1-2)………………………………………………………………………

4. Cheltuieli suportate din profit…………………………………………………………

5. Dobânda aferentă creditului………………………………………………………….

6. Impozit pe profit………………………………………………………………………

7. Profitul net (3-4-5-6)…………………………………………………………………

V. CONTURI DESCHISE LA ALTE BĂNCI

VI. CREDITE LA ALTE BĂNCI

VII. CREDITE SOLICITATE ALTOR BĂNCI PENTRU AFACEREA ÎN DERULARE

Banca:

Înregistrată la BRD GSG Anexa nr. ……….

Nr. ………din………………….

C E R E R E DE C R E D I T

Către,

BRD GSG

Sucursala………Reșița………….

Reprezentată………..……………

Agentul economic…….S.C. MARBEK SRL………..înregistrat în Registrul Comerțului nr. …..J02/1883/1992…… cod fiscal nr. …..R3518695……cod SIRUES nr. ……………… cu sediul în ……Reșița… str. …….Calea Țerovei……. nr. ….5…, bl. ……., sc. ….., et……, județ……Caraș-Severin……., cod poștal…1700…, fax. ………………., telefon. …..055-253036….., reprezentat prin director ………… Mișu Bekő…… și director economic (contabil șef) ……………………………………….vă rugăm să aprobați linie de credit în suma de …..70.000.000……lei, pentru …….90…. zile.

Creditul va fi utilizat pentru ……………….activitate curentă…………………

………………………………………………………………………………………….

Creditul solicitat îl garantăm cu ………………………………………………….

………………….…………………imobil situat în Reșița, Calea Țerovei Nr. 5………

Creditul se va rambursa astfel ……………………………………………………

Data la care se angajează creditul: ……………………………………………….

Unitatea noastră are conturi deschise la următoarele unități bancare: ……………

……………………..BRD GSG REȘIȚA ……………………………………………..

Cunosc toate obligațiile ce-mi revin din prevederile legale și din normele de lucru ale băncii și mă angajez să le respect.

BIBLIOGRAFIE

1. H. Cristea, N. Ștefănescu – Gestiunea financiară a întreprinderii, Timișoara, Editura Mirton, 1996;

2. L. Donath, D. Cosma – Monedă și credit, Editura Mirton, Timișoara, 1996;

3. M. Ghiță, S. Domnișoru, N. Pelinaru – Control financiar, bancar și fiscal, Universitatea din Craiova, Facultatea de Știință economice, 1998;

4. Institutul bancar român – Fundamentele profesiunii bancare – Coordonator curs Prof. Dr. Lucian Ionescu, Editura Economică, București, 1997, vol. 2;

5. Ioan Mihai și colaboratorii – Analiza situației financiare a agenților economici, Editura Mirton, Timișoara, 1997;

6. Al. Pintea, Ghe. Ruscanu – Băncile în economia de piață, Editura Oscar Print, București, 1995;

7. I. Pereș, D. Popovici – Control financiar și expertiză contabilă, Editura Mirton, 1996;

8. Circulara nr. 40/1993 privind garantarea creditelor cu depozite bancare;

9. Circulara nr. 39/1994 privind situația verificării creditelor, gajurilor și rambursarea creditelor restante și în litigiu;

10. Circulara nr. 8/1997 privind clasificarea creditelor, determinarea și utilizarea provizioanelor specifice de risc;

11. Circulara nr. 9/1998 privind competențele de acordare a creditelor;

12. Circulara nr. 10/1998 privind competențele de eliberare a scrisorilor de garanție bancară;

13. Circulara nr. 52/1998 privind acordarea de credite în condițiile Legii 65/1997;

14. Circulara nr. 93/1998 privind lista societăților de asigurare agreate de bancă;

15. Circulara nr. 42/1999 privind dobânda practicată de BRD GSG pentru operațiunile în lei în relațiile cu persoanele fizice și juridice, începând cu 26 mai 1999 și dobânda pentru creditele acordate salariaților;

16. Institutul Bancar Român – Gestionarea și controlul creditelor (curs de formare și specializare profesională), 1994;

17. Instrucțiuni de lucru privind urmărirea și recuperarea creditelor neperformante – I.L.C.N. – 01 ale BRD GSG, București, 1997;

18. Legea nr. 1/1991 privind creditarea întreprinderilor mici și mijlocii sau a unităților cooperatiste;

19. Legea nr. 65/1997 de completare a legii nr. 1/1991;

20. Legea nr. 58/1998 privind activitatea bancară;

21. Legea nr. 101/1998 privind statutul Băncii Naționale a României;

22. Norme metodologice de creditare pe termen scurt a activității curente a agenților economici N.M.C.A. – 01 BRD GSG, București, 1996;

23. Raport interimar al BRD GSG pe anul 1997;

24. Raport anual al BRD GSG – 1997;

25. Raport interimar al BRD GSG pe anul 1998;

26. Revista de informare și documentare a BRD GSG nr. 3/1997, trim. IV 1996 – „Principiile de creditare”;

27. Revista de informare și documentare a BRD GSG nr. 7/1997, trim. IV 1997 – „Privatizarea BRD GSG ”;

28. Revista de informare și documentare a BRD GSG nr. 8/1998, trim. I 1998 – „Definitivarea procesului de privatizare al BRD GSG”;

29. Revista Piața financiară nr. 11/1996 – „Garantarea creditelor BRD GSG”;

30. Scrisoarea 292/1998 privind modificarea nivelului liniei de credit.

Copyright Notice

© Licențiada.org respectă drepturile de proprietate intelectuală și așteaptă ca toți utilizatorii să facă același lucru. Dacă consideri că un conținut de pe site încalcă drepturile tale de autor, te rugăm să trimiți o notificare DMCA.

Acest articol: Aplicatie Privind Intocmirea Dosarului Pentru Acordarea Liniei DE Credit (ID: 148766)

Dacă considerați că acest conținut vă încalcă drepturile de autor, vă rugăm să depuneți o cerere pe pagina noastră Copyright Takedown.

Aplicatie Privind Intocmirea Dosarului Pentru Acordarea Liniei DE Credit

Copyright Notice

Modelarea Si Simularea Asistata de Calculator a Convertoarelor C.c. – C.c

Firewalls. Protectia Retelelor Conectate la Internet

Proiectarea Si Realizarea Unei Solutii Pentru Evidenta Cartilor Dintr O Biblioteca

Aplicație Online Care Să Vină în Ajutorul Unui Manager Aflat în Procesul de Decizie Managerială Asp , C#

Proiectarea Sistemului de Gestiune Pentru Constructia Si Depanarea Calculatoarelor

Securitate Multinivel Pentru Baze de Date

Copyright Notice

Similar Posts