Den.maita@gmail.com 713 Mp Aplicatii Stagiari Intalnirea 2 S2 An 3 2021 (1) Text

CECCAR Managementul performanței MODUL 2 BUGET SUPORT APLICAȚII MODUL 2 APLICAȚII DE REZOLVAT Cuprins APLICAȚIA 1. Compania ALM SA APLICAȚIA 2: Compania BIOS SRL, CECCAR Managementul performanței MODUL 2 BUGET SUPORT APLICAȚII APLICAȚIA 1. Compania ALM SA Compania ALM prezintă următoarea situate financiară la sfărșitul anului N-I Dulap implifcat ETER Stocuri materiale deste Cu= 29 ums, Stoe = 700 2030 Stocuri Produse ccump=72 umbuc Stoc = 198 buc 14256 Client 60,000 Trezorerie 5.000) Active imobilizat nets 35,000 “Total Activ 136286 32.300 200 Impozit pe profit, o Fumizor costuri indirecte de producție Foo Salarii de plat – manopera directs 15.000, Fumizori materiale 4.500, Situație netă EET Rezultat 0. Capital social 23386 Se cunosc urmitoaree informați vânzare, Bugetul vânzărilor se prezintă în tabelul 1 Tabel 1 1. Compania previzionează cantitățile care urmează a fi vândute în exercițiul N si prețul de Perioada de bugetare: anul N Bugetul vânzărilor Trimesine T 7 7 7 aN Cantare vândută Buea) 1.700 1700 | 1400 1800 [II] ~ Pre unit, um buc: TI To TIS 120 Veniri din vânzare, um [187000 187.000 | 161.000 [216000 | 781.000 Pentru trimestrul I al anului N Compania previzonează ca va Vinde o cantitate de 1,600 bucăți CECCAR Managementul performanței MODUL 2 BUGET SUPORT APLICAȚII 2.. Politica de încasare a creanțelor e 70% din vânzări trebuie ă fie încasate in trimestrul în care se realizează vânzările, ‘iar restu se preconizează că vor fi colectate în trimestrul următor 3.. Estimarea costurilor ad tra si e distribute: =. Comisioane vânzători, 0,9 um/buc. = Chirie depozite, 950 um/imestu e — Salarii personal administajic, 20.000 wntrimestra = Us: Tim Trim? Trim3 Tim 4 300 a0 3300 3200 e Amortizarea din dep. Administrativ, 650 umvtrimestru = Diverse alte cheltuil, 700 umarimest ative și de distribuție se realizează in care sunt inregistrate consumurile. 4. Pentru elaborarea programului de producție, stocurile finale de produse finite corespund politicii de gestiune a stocurilor stabilită de companie. Astfel, compania dorește ca la finalul fiecărui trimestru să existe un stoc de produse finite care să reprezinte 30% din cantitatea vândută în trimestrul următor. 5. Conform fișei tehnologice a produsului, norma de consum materiale este de 3,80 Kg /bucată produs finit Compania dorește sabiliea unui stoc minim de materiale la finalul fiecărui trimestru egal cu 15% din cantitatea de material necesară pentru producție din perioada (trimestrul următor). Se consideră ca ipoteză de lucru că, în funcție de cantitatea de produs previzionată a fi vândută în trimestrul 1 din N1 (1.600 bucăți), va fi nevoie de o cantitate de materiale pentru producție de 5.016 kg în trimestrul 1 N+1. Cost ashizijie material direst, ung: cursul Tam Trim? Tams Tans Costu deactciie | 2.90umikg] —28Sumikg] —3.00umkg] 3.50 unikg negociate cu furizoral 6. Compania a negociat să plătească 80% din achi trimestrul următor în trimestrul achiziției și 20% în 7,. Stocurile de materiale sunt evaluate la isire la emp. 8. Conform Fișei tehnologice a produsului, imp manoperă este de 3,25 ore/buc. produs finit. CECCAR Managementul performanței MODUL 2 BUGET SUPORT APLICAȚII 9. Tariful de manoperă este de Tam Trim? Trams Tame Tarif de salarizare standard, mg 42 48 48 48 10. Costurile indirecte de producție estimate sunt după cum urmează: Times Epica T 2 EI EI aN Tpotezi de Tuer Ray costuilor indirecte variable indice B 4 Is n manoperă directa), | Uh um. Cost ‘Amortzare 3000 ue lia (xe) 00 urm 11. Politica de pli a compani Plăți manoperă directă: trimestrul următor iti costuri indirecte de producție: rimestrul următor Plăți costuri de administrație și desfacere: trimestrul următor Plati impozit pe profit: trimestrul următor 12, Metoda de evaluare a stocurilor la iesire: cost mediu ponderat CECCAR Managementul performanței MODUL 2 BUGET SUPORT APLICAȚII APLICAȚIA 2 (facultat ‘ompania BIOS SRL Compania este © microintreprindere plititoare de impozit pe venit 19 si prezintă urmitoarele informații Situația financiară la 31.12.N ESI ENE imi corte 4.000 | arene 100 Mir a Fe 1200 Grane ca Faro aso Dra are st | ui cate i) sa Se cunosc: (1) Creangele vor i incasate în luna ianuarie N+ (2) (2) Scadenta anuității rata dobânda) la împrumutul pe termen lung este la 30 manie, pentru suma de 200 um. din care 80 u.m, reprezintă dobânzi (inregistrate in martie), (3) G) Plata furnizorilor: 700 um. in ianuarie și 350 um. in februarie. (4) Din care TVA de plată 30 um. $i contribuții sociale 20 un, Pentru primul semestru din exercițiul N+ s-au făcut următoarele previziuni 1. Vânzări (Pird TVA, în um.) = 800 um în ianuarie. Se estimează o creștere lunară a vânzărilor de 1a o lună la alta cu 5%. Adaos comercial aplicat la costul de achiziție al mărfarilor= 65% in luna ianuarie si 45% începând din luna februarie N~1. Condiții de decontarea creantelor din vânzări: 70 9 cu plata pe loc și 30 % cu plata la 30 de zile (luna următoare) 2. Cumpărări (fără TVA, um). La sfărșitul fiecărei luni se previzionează un sold final pentru contul de mărfuri reprezentând 1/3 din cosul mărfurilor vândute. Condiții de decontare: 60 9 cu plata a 30 de zile (luna următoare) și 40% cu plata la 60 de zile (peste 2 lun) 3. Salarii (in u.m.): ianuarie = 110 um, cu o creștere de lao lună ta sfărșitul fiecărei luni alta cu 3%, Salariile vor fi platite Cheltuielile sociale reprezintă 2 % din suma saarilor și se plăese în luna următoare. Tanuarie Februarie [Marie [Aprile | Mai [Tunie tou. 113 um. 117 um | 120 um | 124 um | 128 um 4. Alte cheltuiel de exploatare (iri TVA, în um): 65 um în ianuarie, cu O Creștere de 29 de lao lună la alta. Aceste cheltuieli se plătesc în cursul lunii în care s-au angajat Sumele includ și valoarea Martie Ț Aprilic | Mai [Tunic ‘Ate cheltuieli. um | 65 66 s7 es feo [70 5-TVA 19%, lunar Elaborai Situatile financiare previzionate aferente perioadei de bugetare. CECCAR Managementul performanței MODUL 2 BUGET SUPORT APLICAȚII