Derertatie 2007 Pdf [631149]

14
3. STUDIU DE CAZ PRIVIN D SITUAȚIA VENITURIL OR ȘI A
CHELTUIELILOR

3.1 Prezentarea general ă a societății "GIMOKA" SRL

Societatea comercial ă "GIMOKA" SRL s -a constituit în conformitate cu reglementările
prevăzute de Legea nr.31/1990, privind societățile comerciale, completate cu dispozițiile din
Codul de procedură civilă în vigoare. Ca societate cu răspundere limitată, GIMOKA este o
societate comerciala cu asociat unic.
S.C. GIMOKA SRL, persoan ă juridică română, cu sediul în Gherla str. Gradinarilor nr.
29A județul Cluj, s -a constituit la începutul lunii mai 2004, în Baia Mare str. Electrolizei Nr. 18
jud. Maramureș fiind înregistrată la Registrul Comerțului Maramureș sub numărul J24/737/2001,
cu codul unic de înregistrare fiscală RO 16412334. În luna oct ombrie 2009 societatea și -a
modificat sediul social în Gherla str. Grădinarilor Nr. 29A fiind înregistrată la Oficiul Registrului
Comerțului din Cluj sub numărul J12/1951/2009, cu punct de lucru în Baia Mare str.
Universitatii Nr. 45A județul Maramureș.

Capitalul social subscris și vărsat este de 200 lei (ron), divizat în 20 de părți sociale a
câte 10 lei (ron) fiecare, vărsat în numerar. Beneficiile revin în totalitate asociatului unic.

Aparat cafea Lavazza LB 1000

Organul de conducere al societ ății este Adunarea Generală a Asociaților, care hotărăște
asupra majorării capitalului social, primirea de noi membri în societate, hotărăște în orice alte
probleme legate de societate. Firma este administrată de către o persoană angajată a societăți i
Ploscar Emilia -Mirela pe o perioadă nedeterminată de timp, cu puteri depline în relațiile cu terții,
în gestionarea societății și în a angaja și salariza personal necesar societății.

Societatea comercial ă ''GIMOKA" SRL are ca obiect principal de activi tate, tipul de
activitate conform clasificării CAEN ”4637 – Comerț cu ridicata cu cafea, ceai, cacao și
condimente”. În perioada imediat următoare înființării firmei, după închegarea relațiilor de

15
muncă și perfecționarea pregătirii profesionale a angajațilo r, activitatea de comerț și afacerile
derulate de societate au urmat un trend ascendent, prin creșterea valorii cifrei de afaceri și a
profitului net.
În aceste condi ții actuale, studiul influenței evoluției ratei fiscalității asupra rezultatelor
activităț ilor firmei devine un factor important în luarea celor mai potrivite decizii cu privire la
politica economică a firmei sau la planificarea strategiilor viitoare.
În prezentarea situa ției economico -financiare a societății, principalii indicatori financiari
în ultimii cinci ani, între 2012 – 2016 se evidențiează în tabelul nr. 1.

Tabelul nr 1. Principalii indicatori financiari între 2012 – 2016

Nr.
crt. Indicatori 2012 2013
2014 2015 2016
1. Cifra de afaceri 2.828.972 2.714.737 2.808.272 2.892.678 3.557.990
3. Profitul brut 243.652 242.588 425.820 307.787 507.514
4. Profitul net 204.668 210.525 364.111 263.851 440.045
5. Active totale 903.823 989.549 1.062.500 1.330.923 1.206.707
6. Datorii totale 461.454 409.012 350.956 458.528 318.541
7. Num ărul mediu
de salariați 17 15
14 14 15

Sursa : Contul de profit și pierdere

În anul 2012 în urma unor schimb ări în scopul eficientizării activității, societatea a reușit
să înregistreze din nou o creștere a cifrei de afaceri, dar în anul 2013 aceasta a înregistrat o
ușoară scădere, în 2014 cifra de afaceri prezintă o ușoară creștere circa 10 %, în 2015 tot o
creștere de aproximativ 1% iar în anul 2016 cu aproximativ 81%.
Profitul brut și cel net în anul 2012 a înregistrat o scădere de circa 10%, după care se
înregistrează o creștere în anul 2013 la profitul net. O mai mare crește re se înregistrează în anul
2015 după care scade în 2016.
Activele și datoriile totale au avut în perioada 2012 -2016 evoluții oscilante.
Numă rul med iu de salariați a scăzut cu 2 salariați în 2013 față de 2012.In perioada 2014 –
2015 s -a menținut constant respectiv cu 14 salariați iar 2016 numărul de salariați este de 15.
2828972
2714373
2808272
2892678
3557990 243652
242588
425820
307787
507514 903823
989549
1062500
1330923
1206707 461454
409012
350956
458528
318541
0 500000 1000000 1500000 2000000 2500000 3000000 3500000 4000000
2012 2013 2014 2015 2016
Cifra de afaceri Profit brut Active totale Datorii totale

16
Figura nr. 1 . Evolu ția principalilor indicatori în perioada 2010 – 2014
Sursa : Bilanț și Contul de profit și pierdere

3.2. Situația veniturilor si a cheltuielior in perioada 2012 – 2016
3.2.1 Situația cheltuielilor si a veniturilor in anul 2012
Pe baza bilanțului întocmit de către societate la data de 31 decembrie 2012, gruparea
veniturilor și cheltuielilor se prezintǎ astfel:
Tabelul nr. 3. Situația veniturilor in anul 2012
Indicativ Suma
Venituri totale
A. Venituri din exploatare
1. Producția vândută
2. Venituri din vânzarea mărfurilor
3. Reduceri comerciale acordate
4. Venituri din subvenți de exploatare
aferente cifrei de afaceri nete
5. Venituri aferente costului de productie
in curs de executie sold C – sold D
6. Productia realizată de entitate pentru
scopurile sale proprii și capitalizată
7. Alte venituri din exploatare
B. Venituri financiare
1. Venituri din interese de participare
2. Venituri din alte investitți și
împrumuturi care fac parte din activele
imobilizate
3. Venituri din dobanzi
4. Alte venituri financiare
C. Venituri extraordinare 2929859
2880888
57162
2771810

51916
48971

2343
46628
0
Sursa : Contul de profit și pierdere la data de 31.12.2012

Veniturile totale in anul 2012 sunt in suma de 2.929.859 lei, ponderea cea mai mare este
deținută de veniturile de exploatare în sumă de 2.880.888, fiind urmată de veniturile financiare în
valoare de 48.971 iar în acest an nu avem venituri financiare valoarea fiind zero.

17

Figura nr. 5. Structura veniturilor totale 2012
Sursa : prelucrare proprie
In figura nr. 5 avem structura veniturilor totale pe anul 2012 din care observam că
procentul cel mai mare este deținut de veniturile din exploatare cu 98% respectiv cu 2.880.888
fiind urmată de veniturile financiare care dețin d oar 2 % din totalul veniturilor în sumă de 48.97
iar venituri extraordinare nu avem în acest an.

Figura nr. 6. Structura veniturilor exploatare
Sursa : prelucrare proprie
98% 2% 0%
venituri din exploatare
venituri financiare
venituri extraodinare
2%
96% 0% 0% 0% 0%
2%
Producția vândută
Venituri din vânzarea
mărfurilor
Reduceri comerciale
acordate
Venituri din subvenți de
explorare aferente cifrei de
afaceri
Venituri aferente costului
de productie in curs de
executie sold C – sold D
Productia realizată de
entitate pentru scopurile
sale proprii și capitalizată

18
In figura nr. 6 avem structura veniturilor de exploatare în care cel mai mic procent îl dețin
alte venituri cu 2% în sumă de 51.916 tot cu o pondere de 2% o dețin și producția vândută
respectiv cu o valoare de 57162 iar cea mai mare pondere o are veniturile din vânzarea
mărfurilor și anume cu 96 % în sumă de 2.771.810 , restul veniturilor fiind zero.

Figura 7 . Struc tura veniturilor financiare
Sursa: prelucrare proprie
După cum observăm din figura de mai sus în structura veniturilor financiar e cea mai mare
cotă o deține alte venituri financiare de 95% în sumă de 46.628 fiind u rmată de veniturile din
dobânzi cu o pondere de 5% în sumă de 2.343.

Tabelul nr.2. Situația cheltuielilor in anul 2012
Indicativ Suma
Cheltuieli totale
A.Cheltuieli de exploatare
1. Cheltuieli cu materiile prime si materialele
consumabile
2. Alte cheltuieli materiale
3. Alte cheltuieli externe
4. Cheltuieli privind materialele
5. Reduceri comerciale primite
6. Cheltuieli cu personalul
7. Ajustari de valoare privind imobilizarile
corporale si necorporale
8. Ajustari de valoare privind activele circulante
9. Alte cheltuieli de exploatare 2.686.207
2.686.001
188.204

128.360
3.996
1.739.855

420.482
34.073

23.520

0% 5%
95% Venituri din interese de
participare
Venituri din alte
investitți și împrumuturi
care fac parte din
activele imobilizate
Venituri din dobanzi
Alte venituri financiare

19
10. Ajustari privind provizioan ele
B.Cheltuieli financiare
1. Ajustari de valoare privind imobilizarile
financiare si investitiile financiare detinute ca
active circulante
2. Cheltuieli privind dobanzile
3. Alte cheltuieli financiare
C. Cheltuieli extraordinare 147.511

206

206
0
Sursa: Bilanț prescurtat la data de 31.12.2012
Cheltuielile de exploatare dețin ponderea cea mai mare din totalul cheltuielilor in
anul 2012, ele fiind în legătură directă cu obiectul de activitate al întreprinderii,
constituind astfel domeniul principal în care se pot iniția și realiza cele mai importante
măsuri de sporire a eficienței economice

Figura nr. 3. Structura cheltuielilor totale
Sursa : prelucrare propri e
În figura 3 este prezentată structura cheltuielilor totale în anul 2012, după cum putem
observa ponderea deținută este de cheltuielile de exploatare în sumă de 2.686.001 lei fiind
urmate de cheltuielile financiare cu o valoare de 206 lei iar cele extraordinare au valoarea zero.
100% 0% 0%
cheltuieli exploatare
cheltuieli financiare
cheltuieli extraodinare

20

Figura nr. 4. Structura cheltuielilor de exploatare
Sursa : prelucrare proprie
Din figura 3, observam ca din totalul cheltuielile de exploatare cea mai mare pondere
este deținuta de către cheltuielile privind materialele cu un procent de 65% în sumă de 188.204
fiind urmată de cheltuielile cu personalul care dețin un procent de 16% în sumă de 420482, iar cu
un procent de 7% îl dețin cheltuielile cu materiile prime în sumă de 188.204, alte cheltuieli de
exploatare dețin un procent de 6% cu o va loare 147.511, o alta categorie de cheltuieli cu un
procent mai mic sunt alte cheltuieli materiale cu 5% în sumă de 128.360 iar cel mai mic procent
de 1% il dețin ajustările de valoare privind imobilizările cu o valoare de 34.073.

3.2.2 Situația cheltuiel ilor si a veniturilor in anul 2013
Tabelul nr. 5 . Situația veniturilor in anul 2013

Indicativ Suma
Venituri totale
A. Venituri din exploatare
1. Producția vândută
2. Venituri din vânzarea mărfurilor
3. Venituri din subvenții de exploatare
aferente cifrei de afaceri nete
4. Venituri aferente costului de productie
in curs de executie sold C – sold D 2.784.800
2.784.106
58445
2656292

7%
5% 0%
65% 0% 16% 1%
6% Cheltuieli cu materiile
prime si materialele
consumabile
alte cheltuieli materiale
alte cheltiieli externe
cheltuieli privind
materiale
reduceri comerciale
primite
cheltuieli cu personalul
Ajustari de valoare
privind imobilizarile
corporale si necorporale

21
5. Productia realizată de entitate pentru
scopurile sale proprii și capitalizată
6. Alte venituri din exploatare

69.369
B. Venituri financiare
1. Venituri din interese de participare
2. Venituri din alte investitți și
împrumuturi care fac parte din activele
imobilizate
3. Venituri din dobanzi
4. Alte venituri financiare
C. Venituri extraordinare

694

694
0
Sursa :Bilanț prescurtat la data de 31.12.2013
In anul 2013 veniturile totale sau fost in număr de 2.784.800 din care cele mai multe au
provenit din veniturile de exploatare în sumă de 2.784.106 urmate fiind de cele financiare în
sumă de 694 de lei iar veniturile extra rdinare au fost zero în acest an.

Figura nr. 9 . Situația veniturilor in anul 2013
Sursa : prelucrare proprie
Din figura nr.9 observam ca ponderea veniturilor totale o dețin veniturile de exploatare
având o sumă de de 2.784.106 porcentul în acest caz fiind de 100% .

venituri
exploatare
100% venituri
financiare
0% venituri
extraordinare
0%

22

Figura nr.10 . Situația veniturilor din exploatare in anul 2013
Sursa : prelucrare proprie
Din figura nr.10 observam că ponderea cea mai mare este deținută de veniturile din
vânzarea mărfurilor cu un procent de 95% în sumă de 2.656.292 fiind urmată de alte venituri din
exploatare deținând o pondere de 3% cu o valoare de 69.369 iar cea mai mică pondere este
deținută de producția vândută cu un procent de 2 % cu su ma de 58.445, restul veniturilor fiind
zero.

Figura nr.11 . Situația veniturilor financiare în anul 2013
Sursa : prelucrare proprie
2%
95% 0% 0%
0% 3% producția vândută
venituri din vânzarea
mărfurilor
venituri din subvenți de
exploatare aferente cifrei de
afaceri
venituri aferente costului de
productie in curs de execuție
sold C – sold D
producția realizată de entitate
pentru scopurile sale proprii
alte venituri de exploatare
0% 0% 0%
100% Venituri din interese de
participare
Venituri din alte investitți și
împrumuturi care fac parte din
activele imobilizate
Venituri din dobanzi
Alte venituri financiare

23
In figura nr. 11 se prezintă situația veniturilor financiare în anul 2013 după cum se poate
observa avem doar venituri din categoria alte venituri financiare care dețin ponderea întreagă de
100 % fiind în sumă de 694 lei.
Tabelul nr.4 .Situația cheltuielilor in anul 2013
Indicativ Suma
Cheltuieli totale
A.Cheltuieli de exploatare
1. Cheltuieli cu materiile prime si materialele
consumabile
2. Alte cheltuieli materiale
3. Alte cheltuieli externe
4. Cheltuieli privind marfurile
5. Reduceri comerciale primite
6. Cheltuieli cu personalul
7. Ajustari de valoare privind imobilizarile
corporale si necorporale
8. Ajustari de valoare privind activele
circulante
9. Alte cheltuieli de exploatare
10. Ajustari privind provizioanele
B.Cheltuieli financiare
1. Ajustari de valoare privind imobilizarile
financiare si investitiile financiare detinute
ca active circulante
2. Cheltuieli privind dobanzile
3. Alte cheltuieli financiare
C. Cheltuieli extraordinar e 2542212
2542212
186344

12577
11886
1667065

416646
24199

321

223174
0

0

0

Sursa :Bilanț prescurtat la data de 31.12.2013
In anul 2013 s -au realiza t doar cheltui eli de exploatare din totalul cheltuieli lor de
2.542.212 lei. Î n figura de mai jos este reprezentat grafic ponderile deținute de fiecare
categorie de cheltuieli pentru acest an.

24

Figura nr.8 . Structura cheltuielilor de exploatare
Sursa: prelucrare proprie
După cum putem observa în figura nr.8 ponderea deținută din totalul cheltuielilor de
exploatare este de 71 % care revin cheltuielilor privind marfurile în sumă de 1.667.065 lei fiind
urmată de cheltuielile cu personalul cu un procent de 18% în valoare de 416.646, 10 % deține
alte cheltuieli de exploatare în sumă de 223.174 iar cea mai mică pondere este deținută de 1 %
alte cheltuieli materiale, restul cheltuielilor fiind zero și anume ajustări privind imobilizările și
ajustări privind pr ovizioanele.

3.2.3 Situația cheltuielior si a veniturilor in anul 2014
Tabelul nr. 6. Situația veniturilor in anul 2014
Indicativ Suma
1%
0%
71% 0% 18% 0% 0%
10% 0% Alte cheltuieli materiale
Alte cheltuieli externe
Cheltuieli privind marfurile
Reduceri comerciale primite
Cheltuieli cu personalul
Ajustari de valoare privind
imobilizarile corporale si
necorporale Ajustari de valoare privind
activele circulante
Alte cheltuieli de exploatare
Ajustari privind
provizioanele

25
Venituri totale
A. Venituri din exploatare
1. Producția vândută
2. Venituri din vânzarea
mărfurilor
3. Venituri din subvenți de
exploatoare aferente cifrei de
afaceri nete
4. Venituri aferente costului de
productie in curs de executie
sold C – sold D
5. Productia realizată de entitate
pentru scopurile sale proprii și
capitalizată
6. Alte venituri din exploatare
B. Venituri financiare
1. Venituri din interese de
participare
2. Venituri din alte investitți și
împrumuturi care fac parte din
activele imobilizate
3. Venituri din dobanzi
4. Alte venituri financiare
C. Venituri extraordinare 2939178
2784106
58445
2656292

69369
621

0
Sursa: Bilanț prescurtat la data de 31.12.2014
Veniturile totale ale inteprinderi “GIMOKA” în anul 2014 sunt în sumă de 2.939.178 lei din
care veniturile din exploatare sunt în sumă de 2.784.106 lei, veniturile financiare sunt în sumă de
621 lei iar veniturile extraordinare sunt zero.

26

Figura nr 13 . Situația veniturilor in anul 2014
Sursa : prelucrare proprie
În figura nr. 13 avem reprezentat totalul veniturilor în suma de 2.939.178 din care
veniturile din exploatare sunt în sumă de 2.938.557 reprezentând aproape 100% din total iar cel
mai mic procent este deținut de veniturile financiare în sumă de 621 iar veniturile extraord inare
sunt zero. și în acest an.

Figura nr.14 . Situația veniturilor din exploatare in anul 2014
0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 80% 90% 100%
venituri totale venituri de
explorare venituri
financiare venituri
extraordinare 2939178 2938557 621
0
2%
95% 0% 0%
0% 3% producția vândută
venituri din vânzarea mărfurilor
venituri din subvenți de
exploatare aferente cifrei de
afaceri
venituri aferente costului de
execuție
producția realizata de entitate
pentru scopurile sale proprii si
capitalizate
alte venituri din exploatare

27
Sursa : prelucrare proprie
Din totalul veniturilor de exploatare ponderea cea mai mare este deținută de către
veniturile din vânzarea mărfurilor 95 % în sumă de 2.656.292 fiind urmată de alte venituri cu un
procent de 3% cu suma de 69.369 iar cel mai mic procent de 2% din producția vândută în s uma
de 58.445 restul veniturilor fiind zero.
Tabelul nr.5 . Situația cheltuielilor in anul 2014
Indicativ Suma
Cheltuieli totale
A.Cheltuieli de exploatare
1. Cheltuieli cu materiile prime si materialele
consumabile
2. Alte cheltuieli materiale
3. Alte cheltuieli externe
4. Cheltuieli privind marfurile
5. Reduceri comerciale primite
6. Cheltuieli cu personalul
7. Ajustari de valoare privind imobilizarile
corporale si necorporale
8. Ajustari de valoare privind activele
circulante
9. Alte cheltuieli de exploatare
10. Ajus tari privind provizioanele
B.Cheltuieli financiare
1. Ajustari de valoare privind imobilizarile
financiare si investitiile financiare
detinute ca active circulante
2. Cheltuieli privind dobanzile
3. Alte cheltuieli financiare
C. Cheltuieli extraordinare 2513 358
2513 173

252732
79298
6856
1528252

403602
23174

22958

196301
0
621

621

0
Sursa :Bilanț prescurtat la data de 31.12.2014
În anul 2014 cheltuielie totale au fost în sumă de 2.513.358 lei din care cheltuielile de
exploatare au fost de 2.513.173 lei iar diferența dintre cheltuielile totale și cele de exploatare
aparține cheltuielilor financiare în sumă de 621 lei, cheltuielile extraodinare fiind zero.

28

Figura nr. 11 . Situația cheltuielilor in anul 2014
Sursa : prelucrare proprie
În anul 2014 procentul cel mai mare il au cheltuielile de exploatare în sumă de 2.513.173
iar cheltuielile financiare în sumă de 621 de lei.

Figura 12 . Situația cheltuielilor de exploatare
Sursa : prelucrare proprie
100% 0% 0%
cheltuieli exploatare
cheltuieli financiare
cheltuieli extraordinare
10% 3% 0%
61% 0% 16% 1% 1%
8% 0% Cheltuieli cu materiile
prime si materialele
consumabile
Alte cheltuieli materiale
Alte cheltuieli externe
Cheltuieli privind marfurile
Reduceri comerciale primite
Cheltuieli cu personalul
Ajustari de valoare privind
imobilizarile corporale si
necorporale
Ajustari de valoare privind
activele circulante

29
In anul 2014, în cadrul cheltuielilor de exploatare ponderea cea mai mare o dețin
cheltuielile privind mărfurile cu 61% în sumă de 1.528.252, cu o cotă de 16% urmează
cheltuielile cu personalul în sumă de 403.602.Cu un procent de 10% îl dețin cheltuielile cu
materiile prime si materialele consumabile în sumă de 252.732, un procent de 8 % ol deține alte
cheltuieli externe în sumă de 6.856, 3 % îl deține alte cheltuieli materiale în sumă de 79.298, un
procent de 1% avem la ajustări de valoare privind imobili zările corporale și necorporale în sumă
de 23.174. Tot cu un procent de 1% avem și la ajustările de valoare privind activele circulante cu
o sumă de 22.958 lei.

3.2.4 Situația veniturilor și a cheltuielilor în anul 2015
Tabelul nr. 7 . Situația venituri lor in anul 201 5
Indicativ Suma
Venituri totale
A. Venituri din exploatare
1. Producția vândută
2. Venituri din vânzarea mărfurilor
3. Venituri din subvenți de
exploatoare aferente cifrei de
afaceri nete
4. Venituri aferente costului de
productie in curs de executie sold C
– sold D
5. Productia realizată de entitate
pentru scopurile sale proprii și
capitalizată
6. Alte venituri din exploatare
B. Venituri financiare
1. Venituri din interese de participare
2. Venituri din alte investitți și
împrumuturi care fac parte din
activele imobilizate
3. Venituri din dobanzi
4. Alte venituri financiare
C. Venituri extraordinare 3077261
3066202
149894
2742784

173524
11059
11057

2
0
0
Sursa :Bilanț prescurtat la data de 31.12.2015
In anul 2015 înteprinderea a înregistrat o sumă de 3.077.261 lei reprezentând veniturile
totale din care o sumă de 3.066.202 lei o reprezintă veniturile din exploatare iar restul sumei de
11.059 lei o reprezintă veniturile financiare ale firmei.

30

Figura nr. 13 .Situația cheltuielilor totale în anul 2015
Sursă: prelucrare proprie
Din totalul cheltuielilor în anul 2015 ponderea cea mai mare este deținută de către
veniturile din exploatare cu un procent de 95% în sumă de 3.066.202 lei iar cheltuielile
financiare dețin un procent de 5% din total cu o sumă de 11.059 lei.

Figura nr.14 . Structura veniturilor din exploatare in anul 2015
Sursa : prelucrare proprie
95% 5% 0%
venituri din exploatare
venituri financiare
venituri extraordinare
5%
89% 0% 0%
0%
6% producția vândută
venituri din vânzarea
mărfuriilor
Venituri din subvenți de
exploatoare aferente cifrei de
afaceri nete
venituri aferente costului de
productie in curs de executie
sold C – sold D
productia realizată de
entitate pentru scopurile sale
proprii și capitalizată
alte venituri din exploatare

31
În figura nr.14 este prezentat structura veniturilor din exploatare pentru anul 2015, după
cum observăm ponderea cea mai mare este deținută de către veniturile din vânzarea mărfuriilor
cu un procent de 89 % în sumă de 2.742.784 lei următorul procent este de 5 % deținut de către
producția vândută cu o sumă de 149.894 lei.Alte venituri din exploatare reprezintă 6% din totalul
veniturilor cu o sumă de 173.524 lei.

Figura nr. 15 . Structura veniturilor financiare în anul 2015
Sursă: prelucrare proprie
În cadrul veniturilor financiare care reprezintă din totalul cheltuielior 5 % cu o sumă de
11.059 lei .Din această categorie fac parte veniturile din interese de participare cu un procent de
aproape 100% deținând o sumă de 11.057 lei iar mica diferență o face venitu rile din dobânzi care
au o sumă de 2 lei, restul veniturilor fiind zero.
Tabel nr. 8. Situația cheltuielor în anul 2015
Indicativ Suma
Cheltuieli totale
A.Cheltuieli de exploatare
1. Cheltuieli cu materiile prime si
materialele consumabile
2. Alte cheltuieli materiale
3. Alte cheltuieli externe
4. Cheltuieli privind marfurile
5. Reduceri comerciale primite
6. Cheltuieli cu personalul 2769474
2765677
198482

46129
8957
1727110

437741
0 5000 10000 15000
Venituri din interese
de participare Venituri din alte
investitți și
împrumuturi care fac
parte din activele
imobilizate Venituri din dobanzi Alte venituri
financiare
Sales 11057 0 2 0

32
7. Ajustari de valoare privind imobilizarile
corporale si necorporale
8. Ajustari de valoare privind activele
circulante
9. Alte cheltuieli de exploatare
10. Ajustari privind provizioanele
B.Cheltuieli financiare
1. Ajustari de valoare privind imobilizarile
financiare si investitiile financiare
detinute ca active circulante
2. Cheltuieli privind dobanzile
3. Alte cheltuieli financiare
C. Chel tuieli extraordinare 59290

13570

274398
0
3797

3797
0

Sursa : Contul de profit și pierdere la data de 31.12.2015
În anul 2015 cheltuielile totale sunt în sumă de 2.769.474 lei, din acest total fac parte
cheltuielile de exploatare, financiare si extraodinare. Cheltuielile de exploatare sunt împărțite pe
categori care sunt reprezentate în figura nr.16, totalul acestor cheltuieli este de 2.765.677.
Cheltuielile financiare sunt în sumă de 3797 lei iar cele extraodinare sunt zero.

Figura nr.16 Structura cheltuielilor în anul 2015
După cum observăm din figura nr.16 ponderea cea mai mare din totalul cheltuieli lor o
dețin cheltuielile de exploatare cu un procent aproape de 100% în sumă de
2.765.677.Cheltuielile financiare dețin o pondere de în sumă de 3797 iar cele ext raodinare fiind
zero și in 2015.
0 500000 1000000 1500000 2000000 2500000 3000000
cheltuieli totale cheltuieli de
exploarare cheltuieli financiare cheltuieli
extraordinare
Sales 2769474 2765677 3797 0

33

Figura nr. 17 .Structura cheltuielilor financiare în anul 2015
Sursa: prelucrare proprie
Cheltuielile financiare în anul 2015 sunt în sumă de 3797 lei, suma revine categoriei alte
cheltuieli financiare care deține un procent de 100% restul categoriilor de cheltuieli din cadrul
cheltuielilor financiare fiind zero.
3.2.5 Situația veniturilor și a cheltuielilor în anul 2016
Tabel nr. 9. Situația venituilor în anul 2016
Indicativ Suma
Venituri totale
A. Venituri din exploatare
1. Producția vândută
2. Venituri din vânzarea mărfurilor
3. Reduceri comerciale acordate
4. Venituri din dobânzi înregistrate de
entitățiile radiate din Registrul general și
care au în derulare contracte de leasing
5. Venituri din subvenți de exploatoare
aferente cifrei de afaceri nete
6. Venituri aferente costului de productie in
curs de executie sold C – sold D
7. Venituri din producția de imobilizări
necorpoale și corporale
8. Venitur i din reevaluare imobilizărilor
corporale
9. Venituri din producția de investiți
imobiliare
10. Venituri din subvenții de exploatare 3627391
3621026
159033
3398957
0
0

0

0

0

0

0

63036 0% 0%
100% Ajustari de valoare privind
imobilizarile financiare si
investitiile financiare
detinute ca active
circulante
Cheltuieli privind dobanzile
Alte cheltuieli financiare

34
B. Venituri financiare
1. Venituri din interese de participare
2. Venituri din subvenți de exploatare pentru
dobânda datorată
3. Venituri din dobanzi
4. Alte venituri financiare 6365
6365
0

0
0
Sursa: Contul de profit și pierdere la data de 31.12.2016
În anul 2016 veniturile totale sunt în sumă de 3.627.391 lei din care 361026 lei aparțin
veniturilor din exploatare iar restul de 6365 lei aparțin veniturilor financiare.

Figura nr.18 . Structura veniturilor totale în anul 2016
Sursa prelucrare proprie
După cum observăm în figura nr.18 ponderea cea mai mare este de 98% dețintă de
veniturile din exploatare cu o sumă de 3.621.026 iar veniturile financiare dețin o pondere de 2%
în sumă de 6365 lei.

98% 2% venituri de exploatare venituri financiare
4%
94% 0% 0% 0%
0% 0% 0%
0% 2% producția vandută
venituri din vânzarea
mărfuriilor
reduceri comerciale acordate
venituri din dobânzi inreg.de
entitățiile radiate din
Registrul general
venituri din subvenți de
exploatare aferente CA
venituri aferente costului de
producție

35
Figura nr.19 .Structura veniturilor de exploatare în anul 2016
Sursa : prelucrare proprie
Din veniturile totale, veniturile de exploatare dețin cota cea mai mare și anume 98%, în
figura nr.19 sunt prezentate categoriile din care se formează veniturile de exploatare.
Cota cea mai mare din cadrul veniturilor de exploatare o dețin veniturile din vânzarea
mărfuriilor cu 94% cu o sumă de 3.398.957 fiind u rmată de o cotă de 4% din producția vândută
cu o sumă de 159.033 lei iar cea mai mică cotă 2 % o deține veniturile din subvenți de exploatare
în sumă de 63.036 lei, restul veniturilor fiind zero.

Figura nr. 20 . Structura veniturilor financiare in 2016
Sursa prelucrare proprie
După cum observăm și în figura nr.20 toata suma veniturilor financiare se regasește în
veniturile din interese de participare cu un procent de 100 % cu sum totală de 6.365 lei.
Tabel nr.10 .Situația cheltuielilor in anul 2016
Indicativ Suma
Cheltuieli totale
A.Cheltuieli de exploatare
1. Cheltuieli cu materiile prime si materialele
consumabile
2. Alte cheltuieli materiale
3. Alte cheltuieli externe
4. Cheltuieli privind marfurile
5. Reduceri comerciale primite
6. Cheltuieli cu personalul
7. Ajustari de valoare privind imobilizarile
corporale si necorporale 3119877
3119877
213510

115665
11463
1924226
0
531171
72258

100% 0% 0% 0% Venituri din interese de participare
Venituri din subvenți de exploatare pentru dobânda datorată
Venituri din dobanzi
Alte venituri financiare

36
8. Ajustari de valoare privind activele
circulante
9. Alte cheltuieli de exploatare
10. Ajustari privind provizioanele
B.Cheltuieli financiare
1. Ajustari de valoare privind imobilizarile
financiare si investitiile financiare detinute
2. ca active circulante
3. Cheltuieli privind dobanzile
4. Alte cheltuieli financiare 0

251584
0
0
0

0
0
Sursa : Contul de profit și pierdere la data de 31.12.2015
În anul 2016 cheltuielile totale au fost în număr de 3.119.877 lei, în acest an neavând
cheltuieli financiare, întreaga sumă fiind alocat cheltuielilor de exploatare deci avem un procent
de 100%.

Figura nr. 21. Structura veniturilor totale în anul 2016
Sursa prelucrare proprie
După cum se poate observa și în figura nr.21 veniturile totale sunt egale cu veniturile din
exploatare adică 3.119.877 lei deci rezultă că în anul 2016 nu avem cheltuieli financiare. 0.0 500,000.0 1,000,000.0 1,500,000.0 2,000,000.0 2,500,000.0 3,000,000.0 3,500,000.0
venituri din exploatare venituri finaciare Venituri totale

37

Figura nr.22 Structura cheltuielilor de exploatare în anul 2016
Sursa prelucrare proprie

7% 4% 0%
62%
0% 17% 2% 0% 8% 0% Cheltuieli cu materiile prime si
materialele consumabile
Alte cheltuieli materiale
Alte cheltuieli externe
Cheltuieli privind marfurile
Reduceri comerciale primite
Cheltuieli cu personalul