1. Sinteza planului de afaceri 3 2. Afacerea 4 3. Piața 5 4. Organizare și conducere 7 5. Previziuni financiare 9 6. Anexe 26 3 1. SINTEZA PLANULUI… [610591]

1 ANEXA 1

PLAN DE AFACERI

2
Cuprins

1. Sinteza planului de afaceri 3
2. Afacerea 4
3. Piața 5
4. Organizare și conducere 7
5. Previziuni financiare 9
6. Anexe 26

3 1. SINTEZA PLANULUI DE AFACERI

Acest plan de afaceri s -a elaborat cu scopul principal de a se evalua
viabilitatea unei idei de afaceri. Ideea de afaceri se referă la închirierea unui
spațiu comercial d e aproximativ 160 mp într -un centru comercial. Aici urmează
să se desfășoare activități de prestări servicii în coafură, frizerie, cosmetică,
manichiură și pedichiură.
Resursele necesare pentru demararea afacerii au fost apreciate la 73.100
euro. O sumă de 20.000 de euro, nu poate fi acoperită de cei doi asociați, motiv
pentru care se va apela la un credit de investiție.
În urma previziunilor realizate pe o perioadă de trei ani, rezultă că ideea de
afacere este viabilă, investiția inițială putând fi recuper ată în timp scurt.
Considerăm că un important factor de succes în această afacere îl
reprezintă profesionalismul d -nei Anca Nicolau, hair stylist cu experiență și cu o
clientelă bine conturată în Timișoara. Câștigătoare a mai multor premii naționale,
d-na Anca Nicolau, cu o experiență de 6 ani în domeniu, va coordona în mod
direct activitatea salonului, fiind alături de soțul ei asociată a viitoarei companii.
Rezultatele estimate (în condiții pesimiste) pentru această afacere, vin să
susțină că ideea de afa cere este una viabilă, cu mari șanse de reușită în viitor,
dacă se va derula în viitorul centru comercial.

4 2. AFACEREA

2.1.Firma

Soții Anca și Daniel Nicolau intenționează să înființeze în Timișoara o
societate comercială cu răspundere limitată care să aibă ca obiect de activitate
prestarea de servicii de coafură, frizerie și cosmetică.
Aceste activități urmează să fie realizate de către un personal cu înaltă
calificare care va fi angajat de viitoarea societate comercială. Se intenționează
ca prestar ea de servicii în coafură, frizerie și cosmetică să se desfășoare în
Timișoara, într -un spațiu de aproximativ 160 mp, închiriat în noul centru
comercial.
Pentru început, afacerea se va derula numai în spațiul închiriat din acest
centru.
Motivele principal e pe care cei doi soți le consideră întemeiate pentru a
avea în viitor o afacere de succes în acest domeniu, sunt următoarele:
– Anca Nicolau este hair stylist cu o experiență de 6 ani în acest domeniu,
câștigătoare a unor importante premii la concursuri n aționale de profil;
– are o calificare foarte bună în acest domeniu și are relații de prietenie cu
câțiva profesioniști ai domeniului, care sunt dispuși să lucreze în noul salon din
cadrul viitorului centru comercial;
– funcționarea salonului de coafură ș i cosmetică într -un spațiu precum
viitorul centru comercial din Timișoara reprezintă o oportunitate pentru firmă,
asigurându -i un acces mai bun la piața țintă.

2.2. Domeniul de activitate

Firma urmează să aibă ca obiect principal de activitate prestarea de servicii
de coafură, frizerie, cosmetică, manichiură și pedichiură.
Apreciem că o afacere în acest domeniu, care să fie funcționeze cu
personal specializat, înalt calificat, care să utilizeze materiale profesionale, de
calitate și care să funcționeze în tr-un spațiu amenajat modern, cu dotări
performante, are un potențial ridicat de dezvoltare în zona de vest a țării, mai
exact în orașul Timișoara.

2.3. Obiectivele

Salonul de înfrumusețare intenționează se impună pe piața timișoreană prin
calitatea serv iciilor pe care le oferă.
Misiunea firmei poate fi sintetizată astfel: clienții noștri vor reveni pentru că
au fost pe deplin mulțumiți de serviciile noastre.
Obiectivele principale ale firmei:
– fidelizarea unui număr important dintre clienții firmei;
– firma să fie recunoscută pe piața serviciilor de profil ca fiind o unitate
de elită;

5 – obținerea unor rate de rentabilitate superioare ratelor dobânzilor la
depozitele în valută.

3. PIAȚA

3.1. Clienții

Clienți potențiali ai firmei pot fi considerați atât f emeile cât și bărbații. Prin
natura serviciilor pe care le promovează această firmă, ea se adresează într -o
mai mare proporție femeilor. Cea mai mare cerere pentru serviciile de coafură
se regăsește la segmentul de vârstă 20 -50 de ani. Pentru serviciile d e cosmetică
segmentul de vârstă reprezentativ este 30 -50 de ani.
Potențialul de dezvoltare al unei astfel de afaceri, amplasată într -un spațiu
din cadrul viitorului centrului comercial din Timișoara îl apreciem ca ridicat și
datorită:
– creșterii puterii d e cumpărare a populației orașului;
– creșterii nivelului de trai al locuitorilor din această zonă;
– creșterii continue în ultimii ani a numărului oamenilor de afaceri,
cetățeni ai unor țări occidentale, care locuiesc în Timișoara;
– schimbărilor ce s -au realiza t în mentalitatea oamenilor, în ultimii ani;
– schimbărilor generate de perspectiva aderării la Uniunea Europeană.
Principalele motivele care apreciem că stau la baza deciziei clienților de a
alege salonul de înfrumusețare ce va fi amplasat în viitorul centr u comercial
sunt:
 au mai apelat la servicii de acest fel ale angajatelor ce își vor
desfășura activitatea în noul spațiu;
 sunt atrași de calitatea dotărilor existente;
 au încredere în calitățile profesionale ale specialiștilor ce își vor
desfășura activ itatea aici;
 calitățile și abilitățile profesionale ale personalului salonului pot să
satisfacă și cele mai exigente cerințe ale clienților;
 dorința potențialilor clienți de a încerca o schimbare fundamentală în
ceea ce numim „look -ul” lor.
În general, cl ienții fideli ai serviciilor ce se vor realiza în acest salon,
apelează la aceste servicii cu următoarea frecvență:
– pentru servicii de vopsit părul – o dată la trei săptămâni;
– pentru freză – săptămânal;
– pentru servicii de frizerie (tuns) – lunar;
– pentru co smetică – lunar;
– pentru epilare – o dată la trei săptămâni;
– pentru manichiură clasică – o dată la două săptămâni;
– pentru manichiură unghii false – lunar;
– pentru pedichiură – o dată la două luni.

6

3.2. Serviciul

Serviciile de coafură, frizerie, cosmeti că oferite de viitorul salon se
diferențiază de serviciile de același tip, oferite de alte unități similare din
Timișoara, prin următoarele:
– calitatea amenajărilor aferente spațiului care va găzdui salonul ;
Liniile moderne prin care stilul arhitectural se particularizează,
modul de iluminare și organizare a spațiului, reprezintă atuuri
ale acestui spațiu;
– nivelul performant al dotărilor ; Calitatea ridicată a amenajării
spațiului este însoțită de dotările de excepție asigurate de către
firma PIETRANERA Ital ia.
– calitatea ridicată a calificării personalului ce se va angaja ;
– raportul echitabil dintre calitatea serviciilor și preț ;

3.3. Segmentul de piață

Prin serviciile sale, salonul de înfrumusețare ce va fi amplasat în viitorul
centru comercial se adresează în primul rând unei piețe țintă reprezentată de
femei cu vârste între 30 -50 ani și cu venituri peste medii și mari.
Bărbații nu sunt excluși din categoria clienților potențiali ai firmei. Prin
activitățile de frizerie dar și prin cele de cosmetică, ei pot să reprezinte o pondere
în continuă creștere din numărul total al clienților salonului.

3.4. Concurența

În Timișoara există aproximativ 50 de unități care oferă servicii de coafură și
mai puține care pe lângă coafură prestează și servicii de cosmetică.
Multe dintre ele au dotări neperformante și își desfășoară activitatea în
cartierele orașului. Există câteva unități care au un standard mai ridicat în ceea
ce privește amenajarea spațiului și dotările existente, dar nici unul nu este
amplasat pe o supraf ață așa de mare ca ceea destinată salonului ce va fi
amenajat în noul centru comercial.
Pot fi considerați potențiali concurenți ai viitorului salon, următorii:
1.Salonul Claudia , care are ca principal avantaj faptul că deține trei locații
în Timișoara și că are o diversitate a serviciilor comparabilă cu cea a salonului
din viitorul centru comercial; Ca dezavantaje al acestei unități enumerăm:
– nivelul calitativ al produselor utilizate a scăzut în ultimul timp;
– nivelul de calificare al personalului nu es te ridicat;
– lipsește personalul specializat;
– amplasarea unităților este nepotrivită, cu excepția celei în cadrul centrului
comercial ABC;

7 2.Salonul Be You are un prim avantaj că are angajat pe singurul make up
artist din Timișoara.
Punctele slabe ale acestui salon sunt:
– suprafață foarte mică;
– diversitate redusă a serviciilor oferite.
3.Salonul Helli’s . Considerăm ca puncte forte ale acestui salon
următoarele:
– suprafață relativ mare (aprox. 110 mp);
– dotări profesionale;
– se lucrează cu produse profesionale;
– are personal calificat.
Marele dezavantaj al acestui salon îl considerăm faptul că este amplasat
într-un cartier mărginaș al orașului. O parte din avantajele pe care în prezent
salonul le are, se vor anula în viitor, prin plecarea d -nei An ca Nicolau (în prezent
angajată a acestui salon) și a încă 2 -3 angajați, superior calificați, la noul salon
de înfrumusețare ce se va înființa în viitorul centru comercial.

4. ORGANIZARE ȘI CONDUCERE

4.1. Organizare

Pe suprafața spațiului închiriat de aproape 160 mp vor fi amplasate
următoarele posturi:
– 5 posturi de coafură;
– 4 posturi de frizerie;
– 2 posturi de cosmetică ;
– 2 posturi de manichiură;
– 1 post de pedichiură.
Orarul de funcționare al salonului va fi corelat cu orarul viitorului cen tru
comercial. În principiu, am prevăzut că de luni până sâmbătă se lucrează 12 ore
pe zi. În aceste zile se organizează două ture pentru posturile existente.
Duminica se lucrează 6 ore (o singură tură).
Așadar, necesarul de personal pentru funcționarea s alonului este:
– 8 coafeze (deoarece un post de coafură va fi al d -nei Anca Nicolau, hair
stylist, asociata în această afacere);
– 8 frizeri;
– 4 cosmeticiene;
– 4 manichiuriste;
– 2 pedichiuriste.
Fiecare din angajații de mai sus vor lucra câte 6 ore pe zi, de luni până
sâmbătă, iar duminica, din două în două săptămâni încă 6 ore. În acest fel se
asigură funcționarea în permanență a salonului și desfășurarea unei activități
pentru fiecare salariat de aproximativ 170 de ore pe lună, conform prevederilor
legale.

8

4.2. Conducere

Conducerea salonului va fi asigurată de d -na Anca Nicolau. Aceasta,
datorită experienței pe care o are în activități de prestări servicii de coafură, este
familiarizată cu problemele specifice funcționării unui salon de înfrumu sețare.

4.3. Personalul

Alături de d -na Anca Nicolau, în cadrul salonului din viitorul centru comercial
vor fi angajați foarte buni profesioniști din Timișoara, în domeniul prestărilor de
servicii de coafură, frizerie, cosmetică.
D-na Anca Nicolau este o foarte apreciată hair stylist din Timișoara.
Activând în această meserie de peste 6 ani, ea a reușit să cunoască și să se
împrietenească cu foarte mulți profesioniști din domeniul de activitate al firmei.
Aceasta îi asigură posibilitatea de a angaja în c adrul noului salon, personal de
foarte bună calitate.
D-na Anca Nicolau, cea care va coordona în mod direct activitatea
salonului, dar și va lucra efectiv pe unul din cele cinci posturi de coafură, este o
persoană ambițioasă și foarte bine pregătită în ace st domeniu. A urmat mai
multe cursuri de pregătire și specializare organizate în țară și străinătate, dintre
care amintim:
– cursul Wella Word Studio de la Darmstadt Gemania;
– cursul Divat Forum de la Budapesta, Ungaria.
Calitățile de foarte bun speciali st al domeniului sunt susținute de mai multe
premii pe care le -a câștigat de -a lungul anilor. Reprezentative sunt următoarele:
– premiul III la concursul național Wella Color Award, în 2002;
– premiul II la concursul național Wella Color Award, în 2003;
– premiu l pentru imaginație la concursul național Wella Color
Award, în 2004.
Experiența pe care d -na Anca Nicolau o are în domeniu, alături de o
clientelă fidelă pe care și -a format -o de-a lungul anilor, și relațiile personale de
foarte bună calitate pe care le -a dezvoltat cu persoane ce își desfășoară
activitatea în domeniul coafurii, frizeriei și al cosmeticii, asigură posibilitatea
formării unei echipe performante, de buni profesioniști ce poate asigura succesul
viitoarei afacerii.
Pe lângă personalul direct pr oductiv, am apreciat că pentru funcționarea
normală și eficientă a salonului mai este necesar ca două recepționere, care
urmează să fie angajate cu contract de muncă . Ele vor deservi fiecare câte un
schimb al zilei de muncă. Programul acestora este simila r cu cel al personalului
direct productiv.
Pentru evidența financiar contabilă se va apela la serviciile unei firme
specializate în acest domeniu.

9 De asemenea, pentru curățenia întregului salon, la șfârșitul fiecărui schimb
de 6 ore se apelează la o colabo rare externă. Pentru aceasta s -a decis să se
angajeze cu contract de prestări de servicii o femeie de serviciu.

10 5. PREVIZIUNI FINANCIARE

5.1. Previziunea veniturilor

Pentru estimarea veniturilor totale la nivelul afacerii, pe perioade diferite de
prognoză, vom porni de la estimarea acestora pe surse distincte de venituri.
Astfel, apreciem că în această afacere putem identifica următoarele surse
de venit :
– venituri din coafură;
– venituri din frizerie;
– venituri din cosmetică;
– venituri din manichiură;
– venituri din pedichiură.
Pentru previziunea tuturor veniturilor, în estimările inițiale ne -am referit la un
post de muncă, care desfășoară o activitate pe o durată de 6 ore pe zi,
prezentând pentru fiecare sursă distinctă de venit serviciile considerate
reprez entative.
Estimările care reflectă un nivel minim posibil al realizărilor, sunt calculate la
un grad de utilizare a timpului de muncă de 60%.
Toate valorile sunt exprimate în euro.

5.1.1. Previziunea veniturilor din coafură

Previziunea veniturilor obținute de un angajat din servicii de coafură într -o zi de
muncă (6 ore)
Tabelul 5.1.
UM=euro

Nr.crt. Denumire serviciu Tarif
(euro) Frecvență Venituri
estimate
(euro)
1. Tuns + freză 25 2 50
2. Vopsit 18 1 18
3. Freză 10 1 10
Total 78

Așadar, apreciem că m inim 78 euro pot reprezenta veniturile obținute
de un angajat din activități de coafură în 6 ore de muncă. Odată cu creșterea
gradului de utilizare a timpului de muncă se apreciază că se pot obține de către
aceeași persoană venituri de până la 130 euro în 6 ore.

11
5.1.2. Previziunea veniturilor din frizerie

Previziunea veniturilor obținute de un angajat din servicii de frizerie într -o zi de
muncă (6 ore)
Tabelul 5.2.
UM=euro

Nr.crt. Denumire serviciu Tarif
(euro) Frecvență Venituri
estimate
(euro)
1. Tuns + spălat+ styling 5 4 20
2. Barberit + masaj capilar 5 2 10
Total 30

Apreciem că minim 30 euro pot reprezenta veniturile obținute de un
angajat din activități de frizerie în 6 ore de muncă. Odată cu creșterea gradului
de utilizare a timpului de muncă, apreciem că se pot obține de către aceeași
persoană venituri de până la 50 euro în 6 ore.

5.1.3. Previziunea venituri din cosmetică

Previziunea veniturilor obținute de un angajat din servicii de cosmetică într -o zi
de muncă (6 ore)
Tabelul 5.3.
UM=euro

Nr.cr t. Denumire serviciu Tarif
(euro) Frecvență Venituri
estimate
(euro)
1. Tratament facial 20 1 20
2. Epilat 5 3 15
3. Pensat+ vopsit sprâncene 4 2 8
Total 43

Așadar, apreciem că minim 43 euro pot reprezenta veniturile obținute
de un angajat din activi tăți de cosmetică în 6 ore de muncă. Odată cu creșterea
gradului de utilizare a timpului de muncă se apreciază că se pot obține de către
aceeași persoană venituri de până la 70 euro în 6 ore.

12
5.1.4. Previziunea venituri din manichiură

Previziunea veniturilor obținute de un angajat din servicii de manichiură într -o zi
de muncă (6 ore)
Tabelul 5.4.
UM=euro

Nr.crt. Denumire serviciu Tarif
(euro) Frecvență Venituri
estimate
(euro)
1. Manichiură clasică 4 4 16
2. Unghii false 25 2 50
Total 66

Apreciem că minim 66 euro pot reprezenta veniturile obținute de un
angajat din activități de manichiură în 6 ore de muncă. Odată cu creșterea
gradului de utilizare a timpului de muncă, apreciem că se pot obține de către
aceeași persoană venituri de până la 11 0 euro în 6 ore.

5.1.5. Previziunea venituri din pedichiură

Previziunea veniturilor obținute de un angajat din servicii de pedichiură într -o zi
de muncă (6 ore)
Tabelul 5.5.
UM=euro

Nr.crt. Denumire serviciu Tarif
(euro) Frecvență Venituri
estimate
(euro)
1. Pedichiură 8 2 16
Total 16

Apreciem că minim 16 euro pot reprezenta veniturile obținute de un
angajat din activități de pedichiură în 6 ore de muncă. Odată cu creșterea
gradului de utilizare a timpului de muncă, apreciem că se pot obține de către
aceeași persoană venituri de până la 30 euro în 6 ore.

În baza estimărilor de mai sus, și luând în considerare numărul de
posturi de muncă pentru fiecare tip de serviciu, putem estima veniturile pe o zi de
muncă (2 schimburi a câte 6 ore) și desigur și veni turile lunare, trimestriale și
apoi anuale.

13
5.1.6. Previziunea veniturilor firmei pe zi, lună și an calendaristic

Previziunea veniturilor firmei pe zi calendaristică

Tabelul 5.6.
UM=euro

Nr.
crt. Natura
venitului Venituri pe post de muncă /
6 ore
(euro) Număr
angajați Venituri estimate pe
zi (12 ore)
(euro)
Varianta
pesimistă Varianta
Optimistă Varianta
pesimistă Varianta
Optimistă
1. Venituri din
coafură 78 130 9 702 1170
2. Venituri din
frizerie 30 50 8 240 400
3. Venituri din
cosmetică 43 70 4 172 280
4. Venituri din
manichiură 66 110 4 264 440
5. Venituri din
pedichiură 16 30 2 32 60
Total 1410 2350

Într-o săptămână sunt 6 zile lucrătoare iar duminica considerăm că se
lucrează doar într -un schimb de 6 ore.
În aceste condiții, estimăm v eniturile unei săptămâni astfel:
Varianta pesimistă:
1.410 *6 + (1410/2) = 9.165 euro
Varianta optimistă:
2.350 *6 + (2350/2) = 15.275 euro

Veniturile lunare le apreciem astfel:
Varianta pesimistă:
9.165 *4 = 36.660 euro
Varianta optimistă:
15.275 *4 = 61.100 euro

Veniturile anuale le apreciem astfel:
Varianta pesimistă:
36.660 *12 = 439.200 euro
Varianta optimistă:
61.100 *12 = 733.200 euro

14
5.2. Previziunea cheltuielilor

Pentru estimarea cheltuielilor totale la nivelul afacerii, pe perioade diferite
de prognoză, vom porni de la estimarea acestora pe categorii distincte (articole
de calculație și elemente primare de cheltuieli) așa cum le -am identificat la
nivelul acestei societăți comerciale.
Principalele categoriile de costuri sunt:
1. Costuri directe:
– Costuri cu materialele directe;
– Costuri cu salariile directe;
2. Costuri indirecte:
– Costuri cu materialele indirecte;
– Costuri cu salariile indirecte;
– Costuri cu amortizările;
– Costuri cu chiria;
– Costuri cu promovarea;
– Costuri cu dobânzile;
– Alte costur i indirecte

5.2.1. Previziunea costurilor directe

5.2.1.1.Previziunea costurilor cu materialele directe

5.2.1.1.1. Previziunea costurilor cu materialele directe din servicii
de coafură

Previziunea costurilor cu materialele directe din servicii de c oafură ale un angajat
într-o zi de muncă (6 ore)
Tabelul 5.7.
UM=euro

Nr.crt. Denumire serviciu Costuri
unitare
(euro) Frecvență
serviciu Costuri
materiale
directe
estimate
(euro)
1. Tuns + freză 2 2 4
2. Vopsit 5 1 5
3. Freză 2 1 2
Total 11

Așada r, apreciem că minim 11 euro pot reprezenta costurile cu
materialele directe ale unui angajat din servicii de coafură în 6 ore de muncă.

15 Odată cu creșterea gradului de utilizare a timpului de muncă se apreciază că se
acestea pot ajunge până la 18 euro în 6 ore.

5.2.1.1.1.2. Previziunea costurilor cu materialele directe din
servicii de frizerie

Previziunea costurilor cu materialele directe din servicii de frizerie ale un angajat
într-o zi de muncă (6 ore)
Tabelul 5.8.
UM=euro

Nr.crt. Denumire serviciu Costuri
unitare
(euro) Frecvență
serviciu Costuri
materiale
directe
estimate
(euro)
1. Tuns + spălat+ styling 1 4 4
2. Barberit + masaj capilar 1 2 2
Total 6

Apreciem că minim 6 euro pot reprezenta costurile cu materialele
directe din servicii de friz erie ale unui angajat în 6 ore de muncă. Odată cu
creșterea gradului de utilizare a timpului de muncă, estimăm că acestea pot
ajunge până la 10 euro în 6 ore.

5.2.1.1.3. Previziunea costurilor cu materialele directe din servicii
de cosmetică

Previziunea costurilor cu materialele directe din servicii de cosmetică ale un
angajat într -o zi de muncă (6 ore)
Tabelul 5.9.
UM=euro

Nr.crt. Denumire serviciu Costuri
unitare
(euro) Frecvență
Serviciu Costuri
materiale
directe
estimate
(euro)
1. Tratament facia l 5 1 5
2. Epilat 1,5 3 4,5
3. Pensat+ vopsit sprâncene 0 2 0
Total 9,5

Apreciem că minim 9,5 euro pot reprezenta costurile cu materialele
directe ale unui angajat din servicii de cosmetică în 6 ore de muncă. Odată cu

16 creșterea gradului de utilizare a timpului de muncă estimăm că acestea pot
ajunge până la 16 euro în 6 ore.

5.2.1.1.1.4. Previziunea costurilor cu materialele directe din
servicii de manichiură

Previziunea costurilor cu materialele directe din servicii de manichiură ale un
angajat înt r-o zi de muncă (6 ore)
Tabelul 5.10.
UM=euro

Nr.crt. Denumire serviciu Costuri
unitare
(euro) Frecvență
serviciu Costuri
materiale
directe
estimate
(euro)
1. Manichiură clasică 0,2 4 0,8
2. Unghii false 8 2 16
Total 16,8

Apreciem că minim 16,8 eur o pot reprezenta costurile cu materialele
directe din servicii de manichiură ale unui angajat în 6 ore de muncă. Odată cu
creșterea gradului de utilizare a timpului de muncă, estimăm că acestea pot
ajunge până la 28 euro în 6 ore.

5.2.1.1.1.5. Previziune a costurilor cu materialele directe din
servicii de pedichiură

Previziunea costurilor cu materialele directe din servicii de pedichiură ale un
angajat într -o zi de muncă (6 ore)
Tabelul 5.11.
UM=euro

Nr.crt. Denumire serviciu Costuri
unitare
(euro) Frecvență
Serviciu Costuri
materiale
directe
estimate
(euro)
1. Pedichiură 1 2 2
Total 2

Apreciem că minim 2 euro pot reprezenta costurile cu materialele
directe din servicii de pedichiură ale unui angajat în 6 ore de muncă. Odată cu
creșterea gradului de utilizare a timpului de muncă, estimăm că acestea pot
ajunge până la 3,5 euro în 6 ore.

17 5.2.1.1.6. Previziunea costurilor totale cu materialele directe pe zi, lună și
an calendaristic

Previziunea costurilor totale cu materialele directe pe zi calendaris tică
Tabelul 5.12.
UM=euro

Nr.
crt. Natura
venitului Costuri materiale directe pe
post de muncă / 6 ore
(euro) Număr
angajați Costuri materiale
directe pe zi (12 ore)
(euro)
Varianta
pesimistă Varianta
Optimistă Varianta
pesimistă Varianta
Optimistă
1. Venituri din
coafură 11 18 9 99 162
2. Venituri din
frizerie 6 10 8 48 80
3. Venituri din
cosmetică 9.5 16 4 38 64
4. Venituri din
manichiură 16.8 28 4 67.2 112
5. Venituri din
pedichiură 2 3.5 2 4 7
Total 256.2 425

Într-o săptămână sunt 6 zil e lucrătoare iar duminica considerăm ca se
lucrează doar într -un schimb, 6 ore.
În aceste condiții, estimăm costurile cu materialele directe pentru o
săptămână astfel:
Varianta pesimistă:
256,2 *6 + (256,2/2) = 1665,3 euro
Varianta optimistă:
425 *6 + (42 5/2) = 2762,5 euro

Costurile cu materialele directe lunare, le apreciem astfel:
Varianta pesimistă:
1665,3 *4 = 6.661,2 euro
Varianta optimistă:
2762,5 *4 = 11.050 euro

Costurile cu materiale directe anuale, le apreciem astfel:
Varianta pesimistă:
6.661,2 *12 = 79.934,4 euro
Varianta optimistă:
11.050 *12 = 132.600 euro

18 5.2.1.2. Previziunea costurilor cu salariile directe

Estimăm nivelul brut lunar al salariilor personalului direct productiv, pentru
primul an de activitate astfel:
– coafeză 10 mil.lei (250 euro);
– frizer 5 mil.lei (125 euro);
– cosmeticiană 6 mil.lei (150 euro);
– manichiuristă 4 mil.lei (100 euro);
– pedichiuristă 4 mil.lei (100 euro);

Costurile lunare generate de salari ile brute ale angajaților, la nivelul firmei sunt:
– contribuția la asigurările sociale –CAS : 22,00%;
– contribuția la asigurările de sănătate –CASS : 7,00%;
– contribuția la fondul de șomaj –CFȘ : 3,00%;
– comision 0,7 5% la ITM : 0,75%
– contribuția la fondul de accidente de 0,50% 0,50%
Total 33,25%

Estimarea costurilor cu salariile di recte ale personalului într -o lună, din primul an
de activitate
Tabelul 5.13.
UM=euro

Nr.
crt. Categorie de personal Salar brut
lunar
(euro) Număr de
persoane Costuri lunare
cu salariile
directe
(euro)
1. Coafeză 250 8 2000
2. Frizer 125 8 1000
3. Cosmeticiană 150 4 600
4. Manichiuristă 100 4 400
5. Pedichiuristă 100 2 200
Total 4200

La coafeze am luat în considerare doar 8 persoane, pentru că cea de -a
noua este asociata în această afacere și nu este angajată, ea beneficiind de
dividendele obți nute.
Apreciem nivelul costurilor cu salariile brute lunare și celelalte cheltuieli
generate de salariații direcți la nivelul firmei, pentru primul an astfel:
4200 *1,3325 = 5.596,50 euro
Pentru anul II și III salariile personalului se măresc astfel:
Anul II : 5.596,5*1,5 = 8.394,75 euro
Anul III : 8.394,75*1,5 = 12.592,12 euro

19 5.2.2. Previziunea costurilor indirecte

5.2.2.1. Previziunea costurilor cu materialele indirecte

Estimăm că necesarul lunar a materialelor indirecte necesare serviciilor de
coafură, frizerie, cosmetică, dar și pentru igienizarea spațiului poate fi acoperit
din 150 euro.

5.2.2.2. Previziunea costurilor cu salariile indirecte

Pe lângă personalul direct productiv, pentru funcționarea optimă a salonului
mai avem nevoie și de person al indirect productiv.
Este vorba de două recepționere care vor avea în primul an salarii brute de
3,5 mil.lei (87,5 euro). Luând în considerare și celelalte contribuții obligatorii ale
firmei, rezultă:
87,5 *1,3325 *2 = 233,2 euro
Societatea comercială va mai contracta și alte servicii cu colaboratori
externi :
– servicii contabilitate 50 euro / lună;
– servicii curățenie 25 euro/ lună.
Astfel, costurile cu salariile indirecte într -o lună se ridică la 308,2 euro,
pentru primul an.
Pentru anul II și III salariile personalului le estimăm astfel:
Anul II : 302,8*1,5 = 454,2 euro
Anul III : 454,2*1,5 = 681,3 euro

5.2.2.3. Previziunea costurilor cu amortizările

Mijloacele fixe ale firmei sunt reprezentate de mobilierul ce va fi achiziționat.
Conform ofert ei de prețuri a producătorului italian, prezentă într -una din anexele
planului de afaceri, valoarea totală a mobilierului inclusiv TVA este de 45.782
euro.
În conformitate cu catalogul în vigoare (cel aprobat de HG 2139 /2004
publicat în MO din 13.01.2005 ) privind clasificarea și duratele normale de
funcționare a mijloacelor fixe, mobilierul se încadrează în grupa 3. „Mobilier,
aparatură birotică, echipamente de protecție a valorilor umane și materiale și alte
active corporale.” , subgrupa 3.1.Mobilier, su bgrupa 3.1.1. Mobilier (inclusiv
mobiler comercial și hotelier) durata normală de funcționare cuprinsă între 9 -15
ani. Alegem ca durată normală de funcționare 15 ani.
Utilizând amortizarea liniară, rezultă o valoare a amortizării lunare a
mobilierului de 2 13,7 euro. Calculele efectuate sunt prezentate mai jos.
Valoarea fără TVA a mobilierului:
45.782 : 1,19=38.472 euro
Amortizarea anuală:
38.472 : 15=2.565 euro

20 Amortizarea lunară:
2.565 : 12= 213,7 euro
Cheltuielile de amenajare a spațiului ce va fi înc hiriat le estimăm la
aproximativ 20.000 euro. Acestea se vor amortiza în primul an. Am apreciat ca
necesare costuri de 125 euro / mp. Rezultă astfel:
125 euro /mp * 160mp= 20.000 euro

5.2.2.4. Previziunea costurilor cu chiria

Pentru spațiul închiriat, pornind de la un tarif lunar de 14 euro/mp, am
estimat costurile lunare cu chiria astfel:
160 mp * 14 euro/mp = 2.240 euro
Pentru celelalte cheltuieli privind utilitățile (apa, energie electrică, gaz,
gunoi) apreciem un tarif mediu lunar de 5 euro/mp. Rez ultă astfel:
160mp *5 euro/mp = 800 euro
Adăugând costurile cu utilitățile la costurile cu chiria, rezultă costuri totale
lunare cu chiria și utilitățile de 3040 euro. Adică :
2.240+800=3.040 euro

5.2.2.5. Previziunea costurilor cu promovarea

În gener al, promovarea serviciilor salonului se va face prin acțiuni specifice
realizate de viitorul centru comercial.
Salonul de înfrumusețare va fi cunoscut potențialilor clienți și prin
amplasarea lui în cadrul viitorului centru comercial, care se estimează ca va fi
vizitat de un număr foarte mare de cumpărători.
Până când însă firma va reuși să -ți fidelizeze clienții, se consideră ca fiind
deosebit de importante demararea unor acțiuni specifice de promovare a
acesteia, de cunoaștere de către potențialii clienț i a serviciilor pe care le oferă.
Astfel, pe perioada primelor 3 luni de funcționare, se intenționează să se
difuzeze potențialilor clienți, „fluturași” ce vor conține informații despre serviciile
oferite de salonul de înfrumusețare.
Estimăm că o sumă de 1 .000 euro este suficiență pentru bugetul de
promovare a serviciilor salonului în primul an, iar în următorii doi ani, câte 500
euro pe an. Convingerea noastră este că cea mai mare reclamă o realizează
clienții noului salon. Dacă serviciile sunt de calitate și raportul preț calitate este
unul cinstit, clienții vor reveni cu siguranță. Prin situarea salonului în incinta
noului centrului comercial, locuitorii orașului vor afla de existența acestuia atunci
când vizitează acest obiectiv.

21

5.2.2.6. Previziu nea costurilor cu dobânzile

Pentru demararea afacerii, față de resursele disponibile ale celor doi
asociați, mai sunt necesari 20.000 euro. Pentru această sumă se intenționează
contractarea unui credit. Garanția asupra creditului o va reprezenta un teren de
aproape 1 ha, amplasat în localitatea Dumbrăvița.
Presupunem că vom contracta un credit în valută (20.000 euro) cu o
dobândă anuală de 10%. Primul an este de grație, iar din cel de -al doilea an,
urmează să se restituie unității bancare ce a acordat cred itul câte 1.000 euro pe
lună.
Modul de calculul al dobânzilor datorate și graficul de rambursare a
creditului, sunt prezentate în anexa 6.1.
După cum rezultă și din calculele efectuate, dobânzile lunare în primul an,
(în care suntem în perioada de grație) sunt de 167 euro. După ce începe să se
restituie creditul, dobânzile s -au calculat pentru fiecare lună iar de nivelul
acestora s -a ținut cont la previziunea costurilor totale ale afacerii și la previziunea
fluxului de numerar.

5.2.2.7. Previziunea alt or costuri indirecte

În această grupă includem:
– costurile cu spălatul rufelor (prosoapelor); Am apreciat că în medie
10 kg de prosoape sunt folosite zilnic. Pentru serviciile de spălare a
prosoapelor vom apela la o firmă specializată. Tarifele pentru
această cantitate variază, de la o firmă la alta, de la 250.000 -350.000
lei /zi., adică 9 euro pe zi. Rezultă că într -o săptămână costurile cu
spălatul rufelor sunt:
9*7 = 63 euro
iar într -o lună:
63*4 = 252 euro
– alte costuri, nedetaliate mai sus sau nepre văzute; Pentru această
categorie prevedem costuri de aprox. 100 euro /lună.

5.3. Estimarea resurselor necesare demarării afacerii

Pentru demararea afacerii am estimat necesarul de resurse pe destinații și
am stabilit și sursele de acoperire a resurs elor necesare. Toate aceste informații
sunt sintetizate în ceea ce numim bilanț inițial previzionat.

22 Bilanț inițial previzionat
Tabelul 5.14.
UM=euro

Activ Pasiv
A. Active imobilizate
(1+2)
1. Imobilizări
necorporale
 cheltuieli de
constituire
 cheltuiel i de
amenajare a
spațiului
2. Imobilizări
corporale
 mobilier
B. Active circulante
(3+4)
3.Stocuri
– materiale
consumabile,
obiecte de inventar
4.Alte active circulante
– Disponibilități în
conturi la bănci
– Disponibilități în
numerar

TOTAL ACTIV (A+B) 69.882

24.100

300
23.800

45.782

45.782

3.218
1.785

1.785
1.433

1.000

433

73.100 A. Capital propriu
(1+2)
1. Capital social
2. Decontări cu
asociații
B. Datorii (1+2)
1. Furnizori
2. Credite de la bănci

TOTAL PASIV (A+B) 53.100

100
53.000

20.000

20.000

73.100

5.4. Bugetul de venituri și cheltuieli

Pe baza estimărilor realizate în paragrafele 5.1 ; 5.2. și 5.3. am construit
bugetul de venituri și cheltuieli, lunar pentru primul an și trimestrial pentru al
doilea și al treilea an .
Am apreciat că în primele 9 luni, veniturile estimate să se obțină reprezintă
mai puțin de nivelul considerat posibil de realizat (la un grad de utilizare de 60
%). Așadar, acest nivel de 60% se va regăsi doar în cel de -al treilea an (venituri
totale anu ale de 439.920 euro). Prin analogie estimăm că veniturile totale
previzionate în primul an (355.602. euro) sunt corespunzătoare unui grad mediu
de utilizare a timpului de muncă de 48,5%, iar cele din al doilea an (406.926
euro) sunt corespunzătoare unui gr ad mediu de utilizare a timpului de muncă de
55,5%.
În mod corespunzător am dimensionat și costurile cu materialele directe.

23 „Bugetul de venituri și cheltuieli pentru primul an de activitate” este
prezentat în anexa 6.2. iar „Bugetul de venituri și cheltui eli pentru cel de -al doilea
și cel de -al treilea an de activitate” în anexa 6.3.

5.5. Situația previzionată a fluxului de numerar (cash -flow)

În anexa 6.4. am previzionat încasările și plățile firmei pe perioada primului
an. Deoarece cifra anuală de a faceri a firmei depășește nivelul a 2.000.000.000
lei, (50.000 euro) vom solicita să fim plătitori de TVA de la începutul activității
societății comerciale. Depășindu -se o cifră anuală de afaceri de 100.000 euro,
TVA de plată se va achita lunar, nu trimest rial.
Pentru profitul realizat se achită trimestrial un impozit în cuantum de 16%.
Așa cum rezultă și din situația previzionată a fluxului de numerar pe primul
an (anexa 6.4.) se reușește restituirea integrală către asociați a sumelor
împrumutate pentru demararea afacerii (cele 53.000 euro).
În anexa 6.5. am previzionat fluxului de numerar (cash -flow) pentru anul II și
III de activitate. După cum rezultă și din această situație, din profitul net estimat
să se obțină în primul an (127.727 euro) se decide c a pentru dividende să se
repartizeze 100.000 euro. Astfel după impozitarea acestora cu 10% , dividendele
nete (90.000 euro) sunt distribuite celor doi asociați. Diferența (27.727euro) se
repartizează la rezerve.
Din profitul net estimat să se obțină în cel de-al doilea an (150.861 euro) se
decide ca pentru dividende să se repartizeze 150.000 euro. Astfel după
impozitarea acestora cu 10% , dividendele nete (135.000 euro) sunt distribuite
celor doi asociați. Diferența (861 euro) se repartizează la rezerve.
În cel de -al treilea an se estimează obținerea unui profit net de 129.576
euro.

5.6. Bilanț previzionat

În baza informațiilor previzionate în paragrafele 5.1 până la 5.5. am construit
bilanțurile previzionate la sfârșitul celor trei ani pentru care s -a re alizat
planificarea afacerii.
Informațiile sunt prezentate în tabelele 5.15; 5.16 și 5.17.

24
Bilanț previzionat după primul an de activitate

Tabelul 5.15.
UM=euro

Activ Pasiv
A. Active imobilizate
(1+2)
1. Imobilizări
necorporale
 cheltuieli de
constituire
 cheltuieli de
amenajare a
spațiului
2. Imobilizări
corporale
 mobilier
B. Active circulante
(3+4)
3.Stocuri
– materiale
consumabile,
obiecte de inventar
4.Alte active circulante
– Disponibilități în
conturi la bănci
– Disponibilități în
numerar

TOTAL ACTIV (A+B) 35.904

35.904

35.904

125.260

121.000

4.260

161.164 C. Capital propriu
(1+2+3)
1.Capital social
2. Decontări cu
asociații
3. Profit net
D. Datorii (4+5+6)
4. Credite la bănci
5. TVA de plată
6. Impozit pe profit

TOTAL PASIV (A+B) 127.827

100

127.727
33.337
20.000
5.027
8.310

161.164

25 Bilanț previzionat după al doilea an de activitate

Tabelul 5.16.
UM=euro

Activ Pasiv
A. Active imobilizate
(1+2)
1. Imobilizări
necorporale
 cheltuieli de
constituire
 cheltuieli de
amenajare a
spațiului
2. Imobilizări
corporale
 mobilier
B. Active circulante
(3+4)
3.Stocuri
– materiale
consumabile,
obiecte de inventar
4.Alte active circulante
– Disponibilități în
conturi la bănci
– Disponibilități în
numerar

TOTAL ACTIV (A+B) 33.336

33.336

33.342

0
166.585

162.000

4.585

199.921 E. Capital propriu
(1+2+3)
1.Capital social
2.Rezerve
3. Profit net
F. Datorii (4+5+6)
4. Credite la bănci
5. TVA de plată
6. Impozit pe profit

TOTAL PASIV (A+B) 178.588

100
27.727
150.861
21.333
8.000
5.024
8.309

199.921

26 Bilanț previzionat după al treilea an de activitate

Tabelul 5.17.
UM=euro

Activ Pasiv
A. Active imobilizate
(1+2)
1. Imobilizări
necorporale
 cheltuieli de
constituire
 cheltuieli de
amenajare a
spațiului
2. Imobilizări
corporale
 mobilier
B. Active circulante
(3+4)
3.Stocuri
– materiale
consumabile,
obiecte de inventar
4.Alte active circulante
– Disponibilități în
conturi la bănci
– Disponibilități în
numerar
–
TOTAL ACTIV (A+B) 30.768

30.768

30.768

0
162.082

161.000

1.082

192.850 G. Capital propriu
(1+2+3)
1.Capital social
2.Rezerve
3. Profit net
H. Datorii (1+2+3)
4. Credite la bănci
5. TVA de plată
6. Impozit pe profit
7. Alte datorii

TOTAL PASIV (A+B) 158.264

100
28.588
129.576
34.596
0
5.018
6.202
23.376

192.850

27 6. Anexe

Anexele la acest plan de afaceri sunt:

Anexa 6.1. :Situația privind rambursarea și calculul dobânzii datorate pentru
creditul de 20.000 euro;
Anexa 6.2. :Bugetul de venituri și cheltuieli pentru primul an de activitate
Anexa 6.3. :Bugetul de venituri și cheltuieli pentru cel de -al doilea și cel de -al
treilea an de activitate
Anexa 6.4. : Situația previzionată a fluxului de numerar (cash -flow) p entru primul
an de activitate
Anexa 6.5. : Situația previzionată a fluxului de numerar (cash -flow) pentru anul II
și III de activitate
Anexa 6.6. :Ofertă de preț privind mobilierul de la producătorul italian
Anexa 6.7. : Reprezentarea posturilor în ca drul spațiului închiriat