Licenta Patriche Cristina Claudia3 [610022]
UNIVERSITATEA “DUNĂREA DE JOS” GALAȚ I
FACULTATEA DE ȘTIINȚE JURIDICE, SOCIALE Ș I POLITICE
SPECIALIZAREA DREPT
LUCRARE DE LICENȚĂ
Îndrumător științific ,
Prof.univ.dr.Răducan Oprea
Absolvent: [anonimizat]2017
UNIVERSITATEA “DUNĂREA DE JOS” GALAȚ I
FACULTATEA DE ȘTIINȚE JURIDICE, SOCIALE Ș I POLITICE
SPECIALIZAREA DREPT
LUCRARE DE LICENȚĂ
CONTRACTUL DE LEASING
Îndrumător științific ,
Prof.univ.dr.Răducan Oprea
Absolvent: [anonimizat]2017
LISTĂ ABREVIERI
alin. – alineat (ul)
apud. – citare de la alt autor
art. – articol(ul)
ASLR – Asociația societăților de leasing din România
C.civ – Codul civil
C.fisc – Codul fiscal
cit. – citată
Ed. – Editura
H.G. – Hotărârea Guvernului
lit. – litera
nr. – număr
NCC – Noul Cod Civil
O.G. – Ordonanța Guvernului
O.U.G – Ordonanța de urgenț ă a Guvernului
op.cit. – opera citată
p. – pagina
pct. – punctul
SUA – Statele Unite ale Americii
ș.a. – și alții
Cuprins
1 CONSIDERAȚII GENERALE PRIVIND CONTRACTUL DE LEASING ………………… 2
1.1 Scurt istoric. Apariția si evoluția leasingului ………………………….. …………………………. 3
1.2 Reglementarea leasingului în România ………………………….. ………………………….. ……. 4
1.3 Avantajele și limitele leasingului ………………………….. ………………………….. …………….. 6
1.3.1 Avantajele leasingului pentru utilizator ………………………….. ………………………….. 6
1.3.2 Avantajele leasingului pentru furnizor ………………………….. ………………………….. . 8
1.3.3 Avantajele leasingului pentru finanțator ………………………….. …………………………. 9
1.3.4 Limitele leasingului ………………………….. ………………………….. ………………………… 9
2 CONTRACTUL DE LEASING ………………………….. ………………………….. ………………….. 11
2.1 Concept ………………………….. ………………………….. ………………………….. …………………. 11
2.2 Caracterele juri dice ale contractului de leasing ………………………….. ……………………. 11
2.3 Părțile contractului de leasing ………………………….. ………………………….. ……………….. 14
2.4 Delimitarea contractului de leasing față de alte contracte ………………………….. ……… 15
2.4.1 Delimitarea contractului de leasing față de contractul de locațiune (închiriere) 15
2.4.2 Delimitarea contractului de leasing față de contractul de credit …………………… 17
2.4.3 Delimitarea contractului de leasing față de contractul de vânzare -cumpărare cu
plata în rate ………………………….. ………………………….. ………………………….. …………………… 18
2.4.4 Delimitarea contractului de leasing față de contractul de vânzare -cumpărare cu
plata la termen ………………………….. ………………………….. ………………………….. ………………. 19
2.5 Formele contractului de leasing. Criterii de clasificare ………………………….. …………. 19
2.6 Condițiile de validitate ale contractului de leasing ………………………….. ……………….. 26
2.6.1 Forma contractului de leasing ………………………….. ………………………….. …………. 26
2.6.2 Capacitatea părților ………………………….. ………………………….. ……………………….. 26
2.6.3 Consimțământul ………………………….. ………………………….. ………………………….. .. 28
2.6.4 Obiect ul contractului de leasing ………………………….. ………………………….. ……… 29
2.7 Cuprinsul contractului de leasing ………………………….. ………………………….. ………….. 29
2.8 Efectele contractului de leasing ………………………….. ………………………….. …………….. 30
2.8.1 Efecte ce rezultă din executarea corespunzătoare a contractului de leasing …… 32
2.8.2 Efectele față de terți ………………………….. ………………………….. ………………………. 35
2.8.3 Efecte ce rezultă din neexecutarea sau executarea necorespunzătoare a
contractului ………………………….. ………………………….. ………………………….. …………………… 36
2.9 Încheierea și încetarea contractului de leasing ………………………….. ……………………… 37
3 PERSOANELE FIZICE ȘI CONTRACTUL DE LEASING ÎN LUMINA
O.U.G.NR.50/2010 ………………………….. ………………………….. ………………………….. ………………. 40
3.1 Reglementarea contractului de leasing în Directiva 2008/48/CE a Parlamentului
European și a Consiliului privind contractele de credit pentru consumatori ………………….. 40
3.2 Efectele O.U.G.nr.50/2010 asupra contractului de leasing ………………………….. …….. 41
3.2.1 Forma și conținutul contractului de leasing ………………………….. …………………… 41
3.2.2 Costul total al contractului de leasing ………………………….. ………………………….. . 42
3.2.3 Limitări prevăzute de O.U.G. nr.50/2010 ………………………….. ……………………… 44
3.2.4 Dreptul de rambursare anticipa tă ………………………….. ………………………….. …….. 44
3.2.5 Dreptul creditorului la compensație și modul de determinare al acesteia ………. 45
3.2.6 Dreptul de retragere ………………………….. ………………………….. ………………………. 45
3.2.7 Cesiunea de drepturi ………………………….. ………………………….. ……………………… 46
4 CONCLUZII ………………………….. ………………………….. ………………………….. ………………… 47
5 ANEXE ………………………….. ………………………….. ………………………….. ……………………….. 49
6 BIBLIOGRAFIE ………………………….. ………………………….. ………………………….. …………… 64
1
INTRODUCERE
Lucrarea de față își propune să prezinte pr incipalele aspecte teoretice, practice ale
contractului de leasing și ale operațiunii de leasing. Lucrarea este împărțită î n patru capitole
cu secțiun ile aferente fiecărui capitol.
Așadar, î n primul capitol se analizează ș i se pune accent pe consideraț iile generale
privind contractu l de leas ing prin prezentarea unui scurt istoric, prin analiza avantajelor
leasingului pentru ce i trei participanți la contract , respectiv: utilizator ul, finanțator ul și
furnizor ul dar și o analiză succintă a reglementării leasingului în România.
În cel de -al doilea capitol se pune accent pe detalii si se analizează in amănunt
contractul sub toate formele sale : în cadrul acestui capitol se au in vedere principalele
caracteristici ale unu i contract, parametrii ce includ : conceptul contractului de leasing,
caracterele juridice ale contractului de leasing , părțile contractului de leasing, delimitar ea
contractului de leasing față de alte contracte, formele contractului de leasing, condițiile de
validitate ale contractului de leasing, cuprinsul, efectele, încetarea și încheierea contractului
de leasing .
În cel de -al treilea capitol se analizează persoanele fizice în lumina O.U.G. nr.
50/2010 iar în cel de -al patrulea capitol sunt prezentate concluziile ce au în prim plan
oportunitățile contractului de leasi ng.
În continuare, lucrarea își propune sa aducă un plus de originalitate prin anexarea
diferitelor modele de contracte privind contractul de leasing si operațiunea de leasing.
2
1 CONSIDERA ȚII GENERALE PRIVIND CONTRACTUL DE LEASING
Utilizarea termenului de „leasing” este o opțiune a legislației române, renunțându -se
implicit la termenul francez de “credit -bail” . În perioada î n care “contractu l de ”lease”
desemna exclusiv tranzacția imobiliară , a luat naștere expresia “ financial -lease” care î n
prezent reprezintă operațiunea de finanțare a echipamentelor ș i imobilelor.
“Leasing ul este o operațiune prin care finanțatorul se angajează la cererea unui
utilizator , să-i asigure acestuia din urma posesia sau folosința unui bun , cumpărat sau realizat
de finanțator , contra unei redevențe , iar la sfârșitul perioadei de folosință convenite, să
respecte dreptul de opțiune al utilizatorului de a dobândi proprietatea bunului la un preț
rezidual , sau de a prelungi contractu l de leasing , ori de a înceta raporturile contractuale .” 1
”Obiectu l contractului de leasing constă î n bunuri imobile sau mobile de folosință
îndelung ată, aflate in circuitul civil ș i a căror proprietar este societatea de leas ing (sau
construite pentru aceasta î n cazul imobilelo r), în vederea dă rii lor in f olosință utilizatorilor. ”2
Pe o durata de minimum un an, operațiunile de leasing sunt realizate de către societățile
comerciale specializate în calitate de locator/finanțator. Rămân în proprietatea societății de
leasing bunurile dat e spre folosință prin contractul de leasing pe toată durata contractului in
timp ce utilizatorul lor este locatar însă nu beneficiază de dreptul de dispoziție juridică asupra
bunului.
Ținându -se cont de vărsămintele efectuate , pe durata folosi nței bunurilor cu titlu de
redevență, cel care le utilizează poate deveni proprietar cu condiția sa plătească un preț
rezidual după îndeplinirea contractului de leasing.
Anumite categorii de bunuri determinate aflate î n sfera operațiunilor de lea sing fa c
obiectului leasingului: Acestea sunt:
– fondul de comerț sau elementele sale componente ;
– echipamentele industriale ;
– bunurile mobile de folosința îndelungata ;
– bunuri imobile achiziționate sau construite de o societate de leasing .
1 Ștefan Mihăilă, Aida -Diana Dumitrescu , Drept comercial român , Ed.C.H.Beck, București 2013, p.222.
2 Ibidem, p .223.
3
“Sunt bunuri excluse de la operațiunile de leasing înregistrările pe banda audio ș i video,
piesele de teatru, manuscrisele, brevetele ș i drepturile de autor, dar ș i bunurile care fac
obiectul proprietății publice. ”1
1.1 Scurt istoric. Apariț ia si evoluția leasingului
“Apariția operațiunilor de leasing a fost determinată de ritmul alert al comerțului, al
cererii și ofertei, al progresului tehnic , care implică decizii și investiț ii imediate , ce depășesc
uneori posibilitățile de autofinanțare al comerciantului și capacităț ile de creditare de care
acesta dispune. ”2
În Mesopotamia, Egipt și Grecia au apărut primele forme de leasing după cum afirmă
literatura juridică străină. Ca o realizare a următoarelor situații de fapt a apărut leasingul în
societatea modernă: pentru ca fo ndurile necesare să fie procurate , agenții economici erau
nevoiți să -și greveze bunurile mobile prin instituirea unor ipoteci sa u gajuri în favoarea unor
instituții bancare pentru achiziționarea rapida a unor utilaje și echipamente noi. Deși s -a extins
și în alte țări mai ales în Europa , leasingul a apărut prima dată în S.U.A. Societatea Bell
Telephone Company oferea abonaților săi posibilitatea de a le închiria aparatele telefonice, în
locul vânzării acestora și așa a fost utilizat leasingul pentru prima d ată în SUA în anul 1877.
Au apărut ulterior și primele forme de leasing imobiliar după anii `30 având drept obiect
folosirea unor imobile pe o perioadă mare de timp.
În perioada premergătoare celui de -al doilea război mondial s -a format baza
economică, însă apariția leasingului ca noțiune și formă de finanțare datează din anii ’50.
După cel de -al doilea război mondial s -a produs schimbarea radicală, după 1950 în S.U.A,
după 1960 în Europa drept urmare a reîmprospătării economice acestor țări. În condiți ile în
care utilajele pe care le dețineau oamenii de afaceri erau afectate de uzură aceștia din urmă au
dorit să -și doteze societ ățile comerciale cu echipamente moderne.
“The Birmingham Vagon Company” înregistrată în anul 1885 a fost prima societate de
leasing din SUA, în cadrul cărora vagoanele de cale ferată erau date în leasing celor cărora
erau proprietari de cărbune și alte minerale. Cei care dețineau afaceri erau dornici să
1 Ștefan Mihăilă, Aida -Diana Dumitrescu, op.cit ., p.223 apud Legea nr. 8/1996 privind drepturile de autor și
drepturile conexe și ale Legii nr. 64/1991 privind brevetele de invenție.
2 Gabriel Tița -Nicolescu, Leasing, Ed.C.H.Beck, București 2006, p.,3
4
achizi ționeze echipamente moderne pentru a -și dota societățile, ca o consecinț ă a faptului că
cele deja u tilizate erau afectate de uzură. ”Astfel, a apărut finanțatorul, care s -a prezentat drept
cumpărător al echipamentelor de la furnizor și care, păstrându -și dreptul de proprietate asupra
echipamentelor în cauză, le-a dat în folosi nță întreprin zătorilor. ”1
United State Leasing Internațional Corporation este prima societate specializată de
leasing înființată în anul 1952 de către omul de afaceri Henry Schoenfeld și de către D.P.
Booth drept urmare a avantajelor pe care le -a adus această metodă.
Este una dintre cele mai puternici societăți din domeniu și în zilele noastre poartă
denumirea de United States Leasing Internațional Inc -US leasing.
Leasingul a început să fie folosit pe scară largă în special pentru închirierea de
echipam ente, odată cu înființarea United States Leasin g Corporation după anul 1952 însă și
sub forma operațiunilor de sale and lease -back, puternic susținute de companiile de asigurări.
Băncile au fost principalele susț inătoare ale leasingului ce țin de echipamen tele
industriale prin intermediul unor societăți de leasing în mod indirect , fie în mod direct ca
urmare a primirii autorizației de desfășurare de către bănci, după ce au f ost autorizate să
desfă șoare astfel de operațiuni.
Datorită avantajelor pe care le presupune, rezultă că leasingul, ca tehnică de c omerț
este prezent ă în economia din întreaga lume.
1.2 Reglementarea leasingului în Româ nia
Deși nu era cunoscut sub această denumire , în România se practica această operațiune
numită leasing înainte de 1989. Pentru a -și putea vinde produsele la export, acest tip de
operațiune era folosit ă de către marile întreprinderi producătoare de bunuri.
Cel mai adesea operațiunea de leasing era folosită în domeniile importante de larg
interes precum: construcțiile de ma șini, mașini pentru construcții rutiere, vapoare, containere.
Prin O.G. nr. 51/1997 a fost reglementat ă pentru pr ima oară în România operațiunea
de leasing și societatea de leasing.
1 Dumitru A.P. Florescu, M. Rotaru, M. Olteanu, G. Spătaru, A. Derscanu, Contractul de leasing , Ed. Universul
Juridic, București, 2013, p.14
5
”Anterior apariției acestei legi, după anul 1990, au apărut referiri la acest tip de
operațiuni în cuprinsul H.G. nr.72/1993 privind regimul vamal al bunurilor importate ce fac
obiectul tranzacțiilor de leasing. ”1
Ulterior, a fost emisă O.G.nr.12/1995 privind unele măsuri referitoare la regimul
vamal al mașinilor, utilajelor și instalațiilor importante în cadrul tranzacțiilor de leasing,
precum și la regimul vamal al materiilor prime, pieselor de schimb, materialelor și
componentelor folosite în producția proprie a unor agenți economici, ambele acte normative
fiind abrogate prin Legea nr.90/1998 pentru aprobarea O.G. nr. 51/1997 privind operațiunile
de leasing și societățile de leasing.
O.G nr. 51/1997 privind operațiunile de leasing și societățile de leasing a fost
modificată succesiv de la emiterea ei și până în prezent, respectiv, prin următoarele acte
normative: Legea nr. 571/2003, Legea nr. 533/2004, Legea nr.163/2005, Legea nr. 287/2006,
Legea nr. 241/2007, Legea nr. 93/2009 și Legea nr. 383/2009. ”2
Privind stimularea înființării și dezvoltării întreprinderilor mici și mijlocii contractul
de leasing imobiliar cu clauză irevocabilă de vânzare este reglement at și de Legea
nr.346/2004. În domeniul fiscal găsim reglementate și operațiunile de leasing conform art.25
C. fisc. În cazul leasingului operațional, proprietar este locatorul iar, utilizatorul este asimilat
și tratat ca proprietar în leasingul financiar, conform acestui articol de lege.
”De asemenea, în leasingul financiar amortizarea bunului care face obiect al
contractului de leasing se face de utilizator, acesta de ducând dobânda. În ceea ce privește
leasingul operațional utilizatorul deduce chiria. ”3
Banca Națională a României a emis Norme, Ordine și Regulamente, care prevăd
anumite obligații în sarcina societăților de leasing ca urmare a adoptării O.G.nr.28/2006
privind reglementarea unor măsuri financiar -fiscale și clasificarea societăților de leasing ca
instituții financiare nebancare.
O.G. nr. 28/2006 a plasat Banca Națională a României în postura de autoritate
competentă în domeniul autorizării, monitorizării și supravegherii companiilor de leasing
financiar definite ca instituții financiare nebancare.
1 Dumitru A.P.Florescu ș.a., op.cit ., p.26.
2 Idem
3 Ibidem , p.27
6
Privind unele măsuri pentru accelerarea reformei economice ar mai fi de menționat și
Legea nr.99/1999 referitoare la opera țiunea de leasing.
”În fine, legislația f iscală conține reglementări cu referire expresă la operațiunile de
leasing, vizând , în principal , cuantumul cheltuielilor deductibile efectuate în cadrul unei
operațiuni de leasing, în scopul calculării profitului impozabil. ”1
Pentru a avea calitatea de o peratori pe această piață, în prezent, în România piața de
leasing este compusă din câteva mii de agenți economici care îndeplinesc condițiile impuse de
lege. ”Aproximativ 200 de societăți din cele câteva mii sunt active,iar din totalul de 200
societăți do ar 35 sunt membre ASLR (Asociația Societăților de Leasing din România)
deținând o cotă de piață de cca. 60% ”2.
În România piața de leasing este structurată altfel:3
– 20% din numărul total al firmelor de leasing sunt firme afiliate unor bănci;
– 12% firme afiliate unor producători sau furnizori de produse;
– 60% firme de leasing independente .
1.3 Avantajele și limitele leasingului
1.3.1 Avantajele leasingului pentru utilizator
În literatura juridică s -a arătat că leasingul este o operațiune complexă, clădită pe
interesele complementare ale celor care participă la aceasta, de așa natură încât fiecare dintre
participanți trage un folos, care depinde și de comportarea celorlalți și de nevoile lor
economice, care sunt complementare.
Întrucât se completează cu alte elemente ce țin de ansamblul operației și de
interferența și condiț ionarea reciprocă a intereselor tuturor part icipanților, interesul fiecăreia
dintre părți depășește limitele clasice ale scopului pentru care s -a încheiat c ontractul
respectiv( vânzare -cumpărare între finanțator și furnizor, sau leasing între finanțator și
furnizor, sau leasing între finanțator și utilizator ).
1 Gabriel Tița-Nicolescu, Regimul juridic al operațiunilor de leasing , Ed.ALL.BECK, București 2003, p.,18.
2 Eduard Dragomir, Georgiana Ciobotea , Contractul de leasing , Ed.NOMINA LEX, București 2009, p.,95.
3 Ibidem , p.96
7
Ca principal mijloc de susținere și dezvoltare a activităților comerciale și a producției,
trăsătu rile caracteristice ale leasingului, care au stat baza răspândirii acestuia au dus la
elaborarea unor principii, care determină importanța lui:
– nu constituie un avantaj pentru o companie și nu folosește nimănui, a fi proprietarul unor
echipamente vechi sau depășite moral;
– utilizarea efectivă asupra mijloacelor fixe este cea care aduce profit, nu proprietatea asupra
lor;
– ”obținerea în folosință, cu un minim de cap ital investit, a unor echipamente moderne și
performante, mărește eficiența și determină creșterea volumului afacerii și al activității,
aducând în final mai mult profit ”1;
Principala problemă care se r idică pentru un întreprinzător este aceea dacă un contract
de leasing este preferabil unui contract de vânzare -cumpărare, fapt pentru care vor trebui
avute în considerare următoarele : beneficiile obținute din facilitățile fiscale, dobânzile
percepute în cazul celor două c ontracte, diferența valorică a contractului de vânzare –
cumpărare comparativ cu contractul de leasing, durata d e viață a bunurilor ce fac obiectul
contractului, condițiile contractului de leasing și în special cele de plată a ratelor de leasing,
Achiziționarea bunului prin încheierea unui contract de leasing financiar ori
achiziționarea unui anumit bun cu sumele puse la dispoziție de către o societate bancară prin
intermediul unui contract de credit bancar sunt alegerile de care poate beneficia o persoana
fizică sau juridică.
Persoana fizică sau juridică, în cazul în care va alege a doua variant ă va trebui sa
constituie o dovadă personal ă, iar remunerația societății bancare include, pe lângă dobândă și
un comis ion pentru serviciile prestate în legătură cu utilizarea creditului, sau pentru
conformarea creditului, când creditul nu a fost utilizat conform clauzelor co ntractuale.
În plus, contractele bancare sunt contracte de adeziune și conțin, de regulă, clauze prin
care banca își rezervă dreptul de a modifica unilateral unele din prevederile acestora, cum ar fi
creșterea dobânzii ori retr agerea sau limitarea creditul ui.
Pe scurt, avantajele leasingului pentru utilizator constau în:
1 Gabriel Tița -Nicolescu, Regimul juridic al operațiunilor de leasing , op.cit., p.,39
8
– deși nu dispune de sumele de bani necesare, utilizatorul are posibilitatea de a
beneficia în procesul de producție de mijloacele cele mai moderne și eficiente de
lucru pentru cumpărarea acestora; prin folosirea pentru o perioadă relativ scurtă a
unor mașini pentru care nu se justifică cumpărarea, se realizează o economie
importantă a fondurilor de care dispune utilizatorul .
– ”modalitatea de plată a ratelor de leasing, care reprezintă un av antaj prin
economisirea reală în faza inițială a capitalului propriu, plata unui avans nefiind
obligatorie; totodat ă, valoarea constantă a ratei de leasing facilitează programarea
mai riguroasă a cheltuielilor ”1.
– ”posibilitatea convenirii cu furnizorul ca acesta să înlocuiască utilajul ce constituie
obiect al contractului de leasing, cu altul mai modern, utilizatorul fiind astfel ferit
de efectele negative ale uzurii morale, care a devenit foarte intensă, în condițiile
revoluției tehnico -științifice actuale ”2.
1.3.2 Avantajele leasingului pentru furnizor
Furnizorul este persoana fizică sau juridică care dorește să -și găsească un cumpărător
pentru produsele sale. Pentru a putea răspunde cu operativitate cererilor formulate de clienții
actuali sau potențiali pentru furnizorul bunului, el are interesul să -și asigure o producție (sau
distribuție) rapidă și variată.
Avantajele operațiunii de leasing:
– ”contribuie în mod hotărâtor la promovarea și dezvoltarea producției, a vânzărilor
și exporturilor, furnizorul avân d astfel posibilitatea de a realiza, pe lângă vânzările
tradiționale și pe cele rezultate în urma derulării unui contract de leasing, reducând
stocurile și permițând extinderea cererii la bunuri cu valoare mare ”3.
– în cazul vânzărilor atragerea de noi beneficiari, care nu pot plăti integral prețul, ori
în cazul vânzării pe credit, avansul; de asemenea, datorită faptului că, utilajul este
mai întâi închiriat se realizează câștigarea de noi clienți care vor putea achiziționa
bunul respectiv în cazul în ca re sunt mulțumiți de randamentul bunului respectiv.
– întrucât profitul este , de asemenea superior celui rezultat din vânzările tradiționale
se obțin în cele din urmă unele beneficii financiare.
1 G. Tița -Nicolescu , Regimul juridic al operațiunilor de leasing , op.cit., p.,40
2 Ibidem , p., 41
3 Idem
9
Avantajele leasingului folosit ca formă de privatizare există a tât pentru întreprinzător
,întrucât acesta intră în activități economice complexe, pe care nu le -ar putea
desfășura fără acest procedeu, cât și pentru stat care păstrează temporar proprietatea
asupra activelor respective, ele putând fi efectiv vândute dup ă ce întreprinzătorul și -a
dovedit calitățile manageriale.
1.3.3 Avantajele leasingului pentru finanțator
În cadrul unei operațiuni de leasing din considerente financiare, intervine finanțatorul
(societatea de leasing) în scopul plasării capitalului propriu sau împrumutat.
În primul rând, rentabilitatea și siguranța plasamentului sunt determinate prin dreptul
de proprietate asupra bunului ce constituie obiect al contractului de leasing prin garanția
oferită. Avantajele oferite de către finanțator sunt:
– întrucât finanțatorul(societatea de leasing) este de regulă o societate financiară sau o
societate special constituită de către băncile financiare, plasarea capitalului în investiții se
realizează pe termen mediu sau lung prin interpunerea între furnizor ș i utilizator.
– prin cel mai eficie nt mod și anume prin păstrarea dreptului de proprietatea asupra
bunului dat în leasing are loc garantarea creditului acordat .
– beneficiile reale pot fi obținute prin vânzarea sau reînchirierea bunurilor după
expirarea du ratei de bază când în cele mai multe cazuri creditul a fost recuperat și prin
perceperea unor comisioane sau dobânzi de la utilizatori pentru creditul acordat.
1.3.4 Limitele leasingului
”Dezvoltarea leasingului depinde în mod esențial de gradul de dezvoltare a economiei,
precum și de sistemul fiscal existent la un moment dat, astfel că în lipsa unor facilități fiscale
și mai cu seamă – în cazul leasingului extern -în lipsa unor facilități vamale, implicarea într -o
operațiune de leasing presupune d ezavantaje pent ru toate părțile ”1.
Leasingul prezintă și anumite riscuri care trebuie avute în vedere în alegerea acestei
operațiuni, pe lângă avantajele menționate.
Riscuri pentru utilizator – ”Astfel pentru utilizator leasingul este eficient numai în
condițiile în care poate exploata bunurile ce constituie obiect al contractului pe toată durata
1 Gabriel Tița-Nicolescu, Leasing , op.cit.,p.,37 apud J.Masson, Cr editele bancare pentru întreprinderi, Ed.RAO,
București, 1994, p.210.
10
acestuia și,având în vedere că este mai costisitoare decât vânzările pe credit,operațiunea
devine realmente rentabilă numai în cazul leasingului financiar ”1.
Utilizatorul va recu rge la o astfel de operațiune numa i în cazul în care sumele
economisite pot fi plasate în investiții mai profitabile sau în cazul în care nu dispune de alte
resurse de finanțare,întrucât leasingul este mai oneros decât creditul bancar.
”Contractul de leas ing încheiat de către un utilizator persoană fizică este dezavantajos
și mult mai costisitor decât un contract de v ânzare cumpărare în rate,cu atât mai mult cu cât el
nu are posibilitatea amortizări bunurilor respective sau deducerii cheltuielilor reprezen tând
ratele de leasing,dobânda,benefic iul ori alte taxe și comisioane ”2.
În cazul pieririi fortuite a bunului care face obiectul contractului de leasing,utilizatorul
suportă riscul contractual,fiind astfel nevoit să plătească în continuare ratele de leasing ceea
ce poate fi o situație foarte dezavantajoasă.
Cu privire la imposibilitatea finanțatorului de a mai onora plățile către constructor în
cazul leasingului imobiliar apare riscul major deoarece rezultă ca acesta din urmă să sisteze la
rândul său lucrările asumate față de utilizator. ”Într -o astfel de situație sunt prejudiciați atât
constructorul care nu își mai primește de la finanțator banii pentru lucrările efectuate,cât și
utilizatorul care a achitat deja avansul și o parte din ratele de leasin g către finanțator,însă
construcția nu va mai începe sau nu va mai fi finalizată,întrucât constructorul refuză să mai
continue lucrările în lipsa plăților ce ar fi trebui t efectuate de către finanțator.
Riscuri pentru finanțator – Având drept consecință im posibilitatea sau dificultatea
găsirii unui nou utilizator,după expirarea primei durate de leasing,riscul major constă în
transmiterea folosinței asupra bunului,fapt pentru care duce la deteriorarea lui de către
utilizator,printr -o exploatare necorespunzăt oare (dar pentru care utilizatorul nu este
răspunzător) .
1Gabriel Tița -Nicolescu , Leasing , op.cit., p.,38
2 Idem
11
2 CONTRACTUL DE LEASING
2.1 Concept
Operațiunea de leasing este o operațiune complexă care cuprinde, în principal,
contractul de leasing propriu zis, și alte raporturi juridice care iau naștere între părțile
implicate în operațiune, raporturi născute ca urmare a încheierii unor alte contracte scrise sau
verbale între aceste părți.1
Printr -o serie de mecanisme juridice, raporturi le juridice care sunt stabilite intr -o
operațiune de leasing pot fi generat e și de n așterea unor drepturi și obligaț ii în patrimoniul
uneia dintre părți.
Contractul de vânzare -cumpărare încheiat între părți respectiv, între furnizor și
finanțator constituie o importanță majoră pentru încheierea unui contract de leasing, din
această serie de mecanisme juridice.
Operațiunea de leasing, reprezintă de fapt o tranzacție tripartită, părțile acestei tranzacții fiind:
– societatea de leasing – finanțatorul
– persoana fizică sau juridică – utilizatorul
– furnizorul de bunuri
“În cadru l acelea și operațiuni intervin și alte tipuri de contracte, dintre acestea
enumerând doar contractul de asigurare a bunului care constituie obiect al contractului de
leasing și contractul de creditare încheiat între finanțator și o societate bancară, care are ca
obiect împrumutarea fondurilor necesare pentru achiziționarea bunurilor care vor constitui
obiect al contractului de leasing. ”2
2.2 Caracterele juridice ale contractului de leasing
Referitor la raporturile juridice care i -au naștere între locator/finanțator și utilizator,
contractul de leasing este un contract sinalagmatic (bilateral), cu titlu oneros, comutativ,
consensual,cu executare succesivă, numit, translativ al dreptului de folosință și intuita
persoane.
1 Dumitru A.P. Florescu, ș.a., op.cit ., p.37
2 Idem
12
Astfel, contractul de leasing este :
a) contract sinalagmatic (bilateral), întrucât dă naștere la obligații reciproce între cele
două părți contractante: astfel, locatorul/finanțatorul se obligă să asigure utilizatorului
folosința pentru o perioadă determinată de timp a bunului dat în le asing, iar utilizatorul
se obligă să plătească locatorului/finanțatorului rata de leasing. Deși contractul de
leasing dă naștere, în principiu, la obligații c orelative și interdependente în sarcina
ambelor pă rți, apare o importantă particularitate față de dreptul comun, în sensul
diminuării caracterului sinalagmatic, prin imposibilitatea introducerii de către utilizator
a acțiunii în reziliere sau invocării excepției de neexecutare, în cazul în care bunul nu îi
este pus la dispoziție de către furnizor1.
b) contract cu titlu oneros , întrucât ambele părți contractante urmăresc un interes
patrimonial, cu alte cuvinte,”fiecare parte voiește a -și procura un avantaj”(art.945 C.
cav.). Locatorul/finanțatorul primește periodic de la utilizator sume de bani cu titlu de
rată de leasing, la care își adaugă o dobândă sau un beneficiu (art.2 lit. d din Ordonanța
de Urgență nr.51/1997) în funcție de natura financiară sau operațională a leasingului,
iar utilizatorul beneficiază de folo sința bunului pe toată perioada derulării contractului,
cu posibilitatea ca la sfârșitul acestuia să achiziționeze bunul la o valoare reziduală.
Caracterul oneros al contractului de leasing este de însăși esența sa, astfel că, dacă se
transmite folosința unui bun cu titlu gratuit, contractul nu m ai este de leasing, ci de
comodat, dacă bunul s -a predat (comodatul fiind un contract real) și dacă sunt
îndeplinite și celelalte condiții de validitate2.
c) contract comutativ – întrucât existența și întinderea prestaților la care părțile s -au
obligat nu depind de hazard, fiind strict stipulate prin lege și prin convenția părților.
d) contract consensual – simpla manifestare de voință a părților fiind suficientă pentru
formarea consimțământului în mod valabil3. Sub aspect probatoriu însă, precum și
pentru o pozabilitatea față de terți, forma scrisă a contractului de leasing este
obligatorie, necesitatea unui înscris ( instrumentam ) care să constate existența
contractului, rezultând fără echivoc din prevederile legale. Astfel, de pildă, art.6 din
1 Gabriel Tița – Nicolescu, Leasing , op.cit., p.81 , apud art.14 alin.2 din Ordonanța de urgență nr.51/1997
2 Ibidem , p.82, apud Fr.Deak, St.D.Cărpenaru,Contracte civile și comerciale, Ed.Lumina Lex, București, 1993,
p.89.
3 Idem, p.82,apud Curtea Supremă de Justiție, secția comercială,decizia nr.46/1995, în Dreptul nr.12/1995, p.85 ;
Curtea Supremă de Justiție. secția comercială, decizia nr. 435/1995 în Dreptul nr.3/1996, p.29 și în Revista de
Drept Comercial, nr.5/1996, p.154 -155; Curtea Supremă de Justiție, secția comercială, decizia nr.790/1995, în
Revista de Drept Comercial, nr.4 /1996, p.121
13
ordonanță arat ă principalele elemente care nu trebuie să lipsească dintr -un contract de
leasing, iar art.21 instituie obligativitatea înscrierii contractului de leasing care are ca
obiect bunuri imobile, în Cartea funciară, partea a III -a din registrul cadastral de
publicitate imobiliară de la biroul judecătoriei în a cărei rază teritorială este situat bunul
respectiv. Mai mult , art.27 alin.(1), prevede încadrarea în regimul vamal de admitere
temporară a bunurilor mobile introduse în țară de către utilizatori în baza unor
contracte de leasing încheiate cu societăți de leasing, persoane juridice străine, ori
pentru a putea beneficia de această facilitate,utilizatorul va trebui să prezinte organului
vamal înscrisul constatator al contractului de leasing1.
e) contract cu exe cutare succesivă – întrucât din însăși definiția dată de ordonanță
rezultă că dreptul de folosință se transmite pentru o perioadă determinată de timp, iar
rata de leasing se plătește periodic (art.1). Prin urmare finanțatorul/locatorul asigură
utilizatoru lui folosința bunului dat în leasing,până la încetarea contractului, iar rata de
leasing, calculată în funcție de anumiți indicatori se plătește periodic. În consecință, în
caz de neexecutarea culpabilă a unor obligații de către una din părți, desființarea
contractului are efecte pentru viitor (ex nuc), aplicându -se regulile specifice rezilierii
contractului2.
f) contract numit – întrucât în prezent este expres reglementat de legislația în vigoare în
țara noastră, ceea ce înseamnă că unui asemenea contract i se vor aplica regulile
prevăzute de Ordonanța Guvernului,nr.51/1997 republicată (și regulile specifice
prevăzute în alte acte normative, cum ar fi Ordonanța de urgență a Guvernului,
nr.88/1997,Legea nr.346/2004 etc.), iar în subsidiar, regulile comune în m aterie de
contracte .
g) contract translativ al dreptului de folosință – întrucât spre deosebire de contractul de
vânzare -cumpărare în rate, prin contractul de leasing se transmite numai dreptul de
folosință asupra bunului, nu și proprietatea. Cu toate acestea , prin excepție de la dreptul
comun (art.1423 și 1439 C.civ ), riscul pieririi fortuite a bunului este suportat de către
utilizator, în lipsa unei stipulații contrare (art.10 lit. f).
h) contract intuitu personae – contractul de leasing este un contract intuitu personae,în
privința utilizatorului, deoarece acesta va trebui să transmită finanțatorului, pe lângă
lista cu bunurile care vor constitui obiect al contractului,și documente din care să
rezulte situația sa financiară (art.4). De asemenea, și în caz ul utilizatorilor persoane
fizice, societățile de leasing solicită îndeplinirea unor condiții, cum ar fi existența unui
1 Gabriel Tița – Nicolescu , Leasing, op.cit., p.83
2 Idem
14
anumit nivel al venitului realizat de către utilizator. În urma aprecierii și evaluării
acestor cerințe rezultă că o situație financiară precară a potențialului utilizator persoană
fizică sau juridică, este de natură a -l determina pe finanțator să nu încheie contractul de
leasing având incertitudini în ceea ce privește îndeplinirea de către utilizator a
obligației principale de plată a rat elor de leasing. Întrucât contractul este încheiat de
către finanțator în considerația persoanei utilizatorului, acesta nu poate cesiona
contractul și nu poate înstrăina în nici un fel drepturile sale către o terță persoană, fără
acordul finanțatorului. To tuși, în cazul succesiunii universale sau cu titlu universal,
indiferent de forma în care se produce (fuziune,divizare), drepturile și o bligațiile
parților nu se sting, transmițându -se la succesori1.
2.3 Părțile contractului de leasing
Potrivit O.G. nr. 51/1997 participă în calitate de părți, în cadrul operațiunii de leasing
următorii :
A. Producătorul respectiv furnizorul :
B. Finanțatorul respectiv locatorul ;
C. Utilizatorul ;
A. Producătorul este cel care realizează/produce bunul pe care îl vinde unei societăți de
leasing, și este o persoană fizică sau juridică .
Furnizorul poate fi:
– cel care produce bunul
– reprezentantul unui producător dintr -un stat sau dintr -o zonă
– dealerul (cel care distribuie) și care împreună cu producătorul încheie un contract de
distribuție.
“Furnizorul mai poate fi și constructorul unui imobil, care poate fi pus la dispoziția
unui utilizator fie direct prin încheierea unui contract de leasing între constructor și utilizator,
1 Gabriel Tița – Nicolescu , Leasing , op.cit ., p. 86 apud St.D.Cărpenaru, Drept comercial român, ed. a III -a, Ed.
All Beck, București, 2000, p.244
15
fie indirect prin vânzarea imobilului c ătre un finanțator,care să încheie cu utilizatorul un
contract de leasing având ca obiect imobilul respectiv.”1.
B. Finanțatorul /locatorul este acea persoană juridică care se interpune între
producătorul/furnizorul bunurilor și utilizator și este întotdeauna o societate de leasing. Pentru
a le da în leasing utilizatorului , el cumpără mereu bunurile de la furnizor. În vederea achitării
contra valorii bunului care va fi dat în leasing, urmând să restituie creditul din sumele de bani
primite de la utilizator cu titlu de rate de leasing, finanțatorul poate folosi fondurile sale
proprii, sau poate obține aceste fonduri împrumutându -le de la o banc ă.
Calitatea de proprietar al bunului care va fi dat în leasing utilizatorul ui o are locatorul. Poate fi
locator chiar și furnizorul/producătorul bunurilor, dacă asigură finanțarea, încheind direct
contracte de leasing cu utilizatorii sau societatea de lea sing, dacă are în patrimoniu bunuri
care pot constitui obiect al contractelor de leasing.
Calitatea de finanțator/locator o poate deține doar o societate de leasing, conform art.3 din
O.G.nr.51/1997. Per a contrario nu pot avea calitatea de finanțator prod ucătorii bunurilor.
C. ”Utilizatorul este o persoană fizică sau juridică care ia în folosință bunul care constituie
obiect al contractului de leasing, fie de la un finanțator fie de la un locator. O.G. folosește,
pentru a desemna utilizatorul și noțiunile de locatar sau beneficiar.”2
2.4 Delimitarea contractului de leasing față de alte contracte
Contractul de leasing este un contract reglementat distinct de legislația română, el este
un contract de sine stătător, original și complex.
2.4.1 Delimitarea contractului de leasing față de contractul de locațiune (închiriere)
Cele mai multe confuzii se fac între contractul de leasing și cel de închiriere obișnuită
și de aceea este necesară o delimitare strictă. Contractul de leasing, este considera t o variantă
a contractului de locațiune, la o analiză superficială, datorită scopului principal al leasingului
și anume acela de a beneficia de folosința unui bun fără a fi proprietar de drept. Există însă
foarte multe diferențe care ne arată de fapt că l easingul este o operațiune distinctă față de o
locațiune obișnuită.
1 Dumitru A.P.Florescu , ș.a., op. cit ., p. 40.
2 Ibidem , p.41
16
Aceste deosebiri fac referire la :
a) Dreptul de proprietate asupra bunului
În cazul contractului de leasing, la sfârșitul fiecărei perioade de locație, bunul trece în
posesia beneficiarului , pe baza unei redevențe plătite și a prețului rezidual, în schimb
în cazul contractului de locațiune la sfârșitul oricărei perioade prevăzute în contract,
bunul închiriat nu poate trece în proprietatea celui închiriat,decât doar dacă încheie
separat un co ntract de vânzare -cumpărare.
b) Dreptul de opțiune
În cazul unui contract de leasing, locatarul are dreptul pentru a opta între: prelungirea
contractului de leasing ori încetarea raporturilor contractuale ori pentru cumpărarea
bunu rilor în schimb în cazul contractului de locațiune, după încetarea locațiunii,
locatarul trebuie să restituie bunul în starea în care a fost el predat.
c) Numărul participanților la operațiune
În cazul operațiunilor de leasing participă în mod obișnuit trei părți: furnizorul,
societa tea de leasing și beneficiarul/utilizatorul , în schimb în cazul contractului de
locațiune avem doar doi participanți, locatorul -cel care închiriază și chiriașul -locatarul.
d) Inițiativa afacerii
În cazul contractului de leasing bunul este cumpărat de societat ea de leasing la cererea
efectivă a beneficiarului, în schimb în cazul închirierii locatorul – cel care închiriază,
achiziționează bunul din proprie inițiativă.
e) Structura obiectului tranzacției
Societățile de leasing închiriază pe termen mediu, mașini cu u n înalt grad de
specializare și de ultimă generație, adică utilaje care reprezintă expresia progresului
tehnic continuu, în timp ce societățile care practică operațiuni de închiriere obișnuită
lucrează cu utilaje standard(vagoane,aparatură medicală).
f) Prove niența obiectului tranzacției
Contractul de leasing presupune cumpărarea de utilaje pentru care trebuie cunoscută
încă de dinainte durata de utilizare,rentabilitatea și nu în u ltimul rând modalitatea de
amortizare, pe când în cazul contractului de locațiune i se permite utilizatorului să
beneficieze de utilaje deja disponibile oricând dorește și pe durată optimă.
g) Calculul ratelor de plată
În cazul unui contract de leasing ratele sunt stabilite în funcție de prețul de achiziție al
bunului cuprinzând cote părți din acesta și de unele elemente cum ar fi dobânda,
profit,TVA, în schimb în cazul contractului de locațiune, ratele sunt stabilite în funcție
17
de prețurile existente pe piață și reprezintă contravaloarea dreptului de folosință, deci
nu se ține ne apărat cont de o recuperare a valorii bunului prin nivelul ratelor stabilite.
Deosebiri și mai mari sunt între contractul de leasing financi ar și cel de locațiune
obișnuit, deoarece apar două mari diferențe . Acestea sunt:
a) Riscurile și responsabilitățile
În cazul unui contract de leasing financiar, așa cum am arătat anterior riscurile și
responsabilitățile privind bunul cedat sunt transferate utilizatorului, pe când în
cazul contractului de locațiune, riscurile și responsabilitățile privind bunul închiriat
nu sunt transferate utilizatorilor, ci ele aparțin în mod direct proprietarului, același
lucru fiind valabil și în cazul leasingului operațional, acesta fiind un criteriu ce
diferențiază expres cele două tipuri de operațiuni de leasing.
b) Rolul societății de leasing
Societățile de leasing realizează o funcție pur finanțatoare, în cazul operațiunilor
de leasing financiar , asumându -și riscul asigurării bunurilor închiriate spre
deosebire de societățile care practică închirierea obișnuită.
Societățile prestează ș i alte sericii, cum ar fi cea de gestionare, întreținere, revizie
periodică a utilajelor prin personalul tehnic de care dispune în cazul închirierii
obișnuite. Același tip de servicii sunt practicate și în cazul contractelor de leasing
operațional prestat e de către societățile de leasing iar acest tip de contracte poarta
numele de contracte “full -service”.
2.4.2 Delimitarea contractului de leasing față de contractu l de credit
Contractul de leasing, în forma sa clasică, prezintă caracteristici asemănătoare unui
credit de investiții motiv pentru care leasingul a fost considerat ca un credit în natură1. Cele
două contracte sunt diferențiate însă prin :
a) Gradul de finanțare . În cazul contractului de leasing se asigură finanțarea
integrală a investiției în timp ce în cazul contractului de credit, beneficiarul
contribuie cu un procent variabil (30% -50%) din valoarea investiției
b) Garanția . În cazul contractului de leasing, garanția este reprezentată de dreptul
de proprietate asupra bunulu i închiriat iar în ceea ce privește creditul
tradițional, investiția este grevată de o serie de sarcini reale(gaj,ipotecă).
1 Dumitru A.P.Florescu , ș.a., op.cit ., p.70 apud D.Clocotici, Gh. Gheorghiu , op.cit., p.27
18
c) Forma . La cont ractul de leasing creditul este acordat sub forma unor
echipamente, în timp ce la creditul tradițional creditul este a cordat sub forma
unor sume de bani.
d) Analiza documentației financiare . Societatea de leasing fiind o societate
finanțatoare pune accent în principal pe analiza rentabilității proiectului ce va
fi finanțat prin leasing, deci are o viziune previzională, în timp ce în cazul
creditului obiș nuit finanțatorul pune accent mai mult pe analiza situațiilor
financiare ce vor avea loc după acordarea creditului
2.4.3 Delimitarea contractului de leasing față de contractul de vânzare -cumpărare cu plata în
rate
Ca și în cazul c elorlalte contracte, avem și aici o serie de deosebiri. Acestea sunt:
a) Dreptul de proprietate
În cazul contractului de leasing dreptul de proprietate rămâne locatorului(societății de
leasing) și este cedat doar dreptul de folosință împreună cu toate riscuri le și toate
obligațiile, iar în cazul contractului de vânzare -cumpărare cu plata în rate, dreptul de
proprietate este transferat către cumpărător din momentul încheierii contractului, la fel
și toate riscurile.
b) Dreptul de opțiune
În contractul de leasing, la sfârșitul termenului de leasing, locatarul are dreptul de a
opta pentru cumpărarea bunului sau, după caz, pentru prelungirea contractului de
leasing ori încetarea raporturilor contractuale pe când în cazul contractului de
vânzare -cumpărare cu plata în r ate, odată cu achitarea ultimei rate, bunul intră
automat în proprietatea deplină a cumpărătorului.
c) Natura juridică a plăților
În cadrul contractului de leasing redevențele au rolul de plată a contravalorii dreptului
de folosință, nu de plată a prețului bu nului, în timp ce ratele, în cazul vânzării cu plata
în rate au rolul de plată a prețului bunului.
d) Durata
În cazul leasingului, durata în care se efectuează plățile de leasing este mai mare,
ideea fiind de finanțare a clientului, pe când durata contractului de vânzare -cumpărare
cuplata în rate este mult mai mică urmărindu -se doar facilitarea achiziției bunului de
către beneficiar.
19
Astfel, în conformitat e cu prevederile O.G.nr.51/1997 republicată, durata minimă
pentru care se poate încheia un contract de leasing este de minimum 1 an1.
e) Dobânda
Comparativ cu leasingul , în cazul contractului de vânzare -cumpărare cu plata în rate ,
la calculul ratelor se percepe o dobândă mai mică pentru ratele neplătite, care
cuprinde un mod de calcul ș i un conținut mult mai simplu.
f) Fiscalitate
Beneficiarul trece pe cheltuieli nu valoarea ratelor ci amortizarea periodică, care se
calculează prin deducerea din masa impozabilă a unui procent anume stabilit de actele
normative aflate în vigoare în cazul con tractului de vânzare -cumpărare cu plata în
rate.
În cazul contractului de leasing, beneficiarul poate include redev ența direct pe
cheltuieli2.
2.4.4 Delimitarea contractului de leasing față de contractul de vânzare -cumpărare cu plata
la termen
Singura caracte ristică care deosebește contractul de leasing față de contractul de vânzare –
cumpărare cu plata la termen o reprezintă dreptul de proprietate.
În cazul contractului de leasing, beneficiarul nu devine în mod automat proprietar, la
sfârșitul perioadei pentru care a fost încheiat contractul, el devenind proprietar doar dacă a
optat pentru achiziționarea bunului, în schimb în cazul contractului de vânzare -cumpărare cu
plata la termen, beneficiarul intră în posesia dreptului de proprietate imediat, o dată cu plat a
contravalorii bunului la termen.
2.5 Formele contractului de leasing. Criterii de clasificare
Contractul de leasing este clasificat:
a) După natura bunului contractat, leasingul poate fi mobiliar și imobiliar
Contractul de leasing mobiliar : Conform art.1 alin ( 2) din O.G. nr.51/1997, operațiunile de
leasing au ca obiect “bunuri mobile aflate în circuitul civil, cu excepția înregistrărilor pe
1 Dumitru A.P.Florescu , ș.a., op.cit ., p.72
2 Idem apud. D.Clocotici, Gh. Gheorghiu, op.cit. p.28
20
banda audio și video, a pieselor de teatru, a manuscriselor, a brevetelor, a drepturilor de autor
și a bunurilor necorpora le”.1
Se consideră a fi elemente incorporale ale fondului de comerț manuscrisele și
drepturile de autor, brevetele , prin urmare legiuitorul le exclude din categoria bunurilor care
pot constitui obiect al unui contract de leasing.
Contractul de leasing imobiliar poate avea ca obiect imobile cu destinație industrială ori
comercială, sau imobile cu destinația de locuință pentru persoanele fizice. În ceea ce privește
obiectul acestui tip de contracte, legiuitorul nu a impus condiții și nici nu a instituit excepții.
b) După natura operațiunii , contractul de leasing el poate fi financiar sau operațional
“Contractul de leasing financiar este definit de art. 7 din Codul Fiscal.
Astfel potrivit acestui text de lege, contractul de leasing financiar este orice contract de
leasing care îndeplinește cel puțin una dintre următoarele condiții:
– Riscurile și beneficiile dreptului de prop rietate asupra bunului care fac obiectul
leasingului sunt transferate utilizatorului la momentul la care contrac tul de leasing
produce efecte.
– Contractul de leasing prevede expres transferul dreptului de proprietate asupra
bunului ce face obiectul leasingului către utilizator la momentul expirării
contractului.
– Utilizatorul are opțiunea de a cumpăra bunul la momentu l expirării contractului,
iar valoarea reziduală exprimată în procente este mai mică sau egală cu diferența
dintre durata normală de funcționare maximă și durata contractului de leasing,
raportată la durata normală de funcționare maximă, exprimată în proce nte.
– Perioada de leasing depășește 80% din durata normală de funcționare maximă a
bunului care face obiectul leasingului; în înțelesul acestei definiții, perioada de
leasing include orice perioadă pentru care contractul de leasing poate fi prelungit.
– Valoarea totala a ratelor de leasing, mai puțin cheltuielile accesorii, este mai mare
sau egală cu valoarea de intrare a bunului.
De asemenea O.G. nr.51/1997,republicată, prevede, la art.2 lit. d) că, în cazul
leasingului financiar, rata de leasing reprezi ntă cota -parte din valoarea de intrare a
bunului și dobânda de leasing care se stabilește pe baza ratei dobânzii convenite
prin acordul părților, iar art.6 alin.(2) prevede că acest tip de contract, trebuie să
1 Dumitru A.P. Florescu , ș.a., op.cit ., p.73
21
cuprindă, în mod obligatoriu, valoare a de int rare a bunului, valoarea reziduală a
bunului convenită de părți, când este cazul, precum și valoarea avansului”.1
“Contractul de leasing operațional este, potrivit art.7 pct.8 din Codul Fiscal, orice
contract de leasing încheiat între locator și locatar, care transferă locatarului riscurile și
beneficiile dreptului de proprietate, mai puțin riscul de valorificare a bunului la valoarea
reziduală, și care nu îndeplinește niciuna dintre condițiile prevăzute la pct.7 lit. b) – e); riscul
de valorificare a bunul ui la valoarea reziduală există atunci când opțiunea de cumpărare nu
este exercitată la începutul contractului sau când contractul de leasing prevede expres
restituirea bunului la momentul expirării contractului.
O.G. nr.51/1997 prevede, la art.2 lit. d), că în cazul leasingului operațional, rata de leasing se
numește chirie și se stabilește prin acordul părților, iar la art.20 alin.(1), că înregistrarea
amortizării bunului ce constituie obiect al contractului de leasing operațional se efectuează de
către l ocator/finanțator.
Leasingul operațional se caracterizează prin aceea că în perioada primei închirieri nu
poate fi recuperat integral prețul de producție, respectiv prețul de export”.2
Ceea ce permite echipamentelor închiriate să fie date în leasing succes iv mai multor
beneficiari sau chiar acelorași beneficiari, este aceea că un contract de leasing se încheie pe o
perioadă mai mică decât durata vieții economice a lor, cu mențiunea că valoarea reziduală
rămâne destul de mare după expirarea fiecărei durate d e închiriere. Finanțatorul este în
același timp și producătorul sau furnizorul bunurilor, bunuri care au drept caracteristică uzura
morală foarte ridicată cum ar fi la computer, copiatoare, aparate de măsură, asta din urmă
fiind o altă caracteristică a contractului de leasing operațional.
O altă caracteristică importantă a contractului de leasing operațional este aceea că prin
personalul tehnic de care dispune, achită diverse taxe și impozite prevăzute de lege în cazul
acelui tip de echipament, dar prestea ză și diverse operațiuni cum ar fi cele de gestionare,
întreținere, consultanță și revizie periodic.
1 Dumitru A.P. Florescu , ș.a. op.cit ., p.74
2 Ibidem , p.75
22
În literatura de specialitate a dreptului comerțului internațional, s-a precizat că
leasingul operațional poate îmbrăca și alte forme , după cum urmează:
o true lease , care este, în fapt o locațiune, contractul este reziliabil și are ca
obiect echipament, utilaje care sunt folosite temporar de către utilizator în
activitatea sa comercială.
o service and maintenance lease , în care locatorul este și producătorul bunului
și care prevede și posibilitatea ca utilizatorul să beneficieze de servicii de
întreținere, consultanță și revizie periodică a utilajelor care constituie obiect al
contractului.
c) După modul de calcul al ratelor, contractele de leasing p ot fi :
– contracte de leasing brut și contracte de leasing net;
– contracte de leasing cu amortizare integrală și contracte cu amortizare parțială;
„Contractele de leasing brut – reprezintă operațiunea de leasing conform căreia în
componența ratelor sunt incluse anumite elemente, cum ar fi: 1
– prețul de vânzare(costul de achiziție) al bunului care constituie obiect al contractului;
– cheltuielile efectuate pentru întreținerea, reparațiile și service -ul echipamentelor, mașinilor și
utilajelor;
– beneficiil e realizate pe parcursul utilizării bunurilor date în leasing; “
Se mai numește și full -service l easing acest tip de contract care indică ratele ce includ
cheltuielile de asigurare, întreținere și reparații ale bunului, și care conține de asemenea și
clauz e fapt pentru care furnizorii sunt obligați să asigure specializarea și instruirea
personalului care utilizează echipamentul pentru obținerea unor rezultate bune, prin
exploatarea eficientă și rațională a bunului care constituie obiect al contractului.
“Includerea în contract a obligației furnizorului de a asigura instruirea și specializarea
personalului care folosește echipamentu l, dă naștere unei obligații cor elative în sarcina
utilizatorului, și anume aceea de a respecta riguros instrucțiunile de folosire a bunurilor.
Aceste obligații sunt prevăzute în cupr insul dispozițiilor art.10 lit. b) din O.G.
nr.51/1997, republicată.”
1 Dumitru A.P.Florescu , ș.a. op. cit . p.76
23
După expirarea primei durate contractuale, la acest tip de contract nu se practică și
reducerea ratei de leasing ,deoarece c osturile întreținerii și reparației bunului cresc pe măsura
ce bunul este utilizat. Societățile de leasing includ un adaos la rata de leasing care se
calculează în funcție de intensitatea utilizării utilajului respective, mai poartă denumirea de
bonificaț ie de leasing și este foarte important ă mai ales în contractual de leasing operațional
care are o durată mai scurtă și include riscul nerealizării prețului de producție sau export, în
situația în care utilajele nu mai pot fi date din nou în leasing.
Contra ctul de leasing net reprezintă acel contract în care prețul folosinței este inclus
în valoarea chiriei iar ratele sunt calculate doar pe baza prețului net de vânzare a bunului. În
cazul acestui tip de contract utilizatorul suportă cheltuielile pentru inst ruirea și specializarea
personalului care folosește echipamentul, și nu furnizorul.
Contractele de leasing cu amortizare integrală presupun că valoarea totală a ratelor
de leasing plătite de către utilizator finanțatorului, din care s -a scăzut valoarea tot ală plătită cu
titlu de beneficiu, amortizează integral valoarea bunului.
Încă de la închei erea contr actului, părțile contractante determină cuantumul ratelor de
leasing, iar plata acestora reduc valoarea reziduală la sume simbolice pe de o parte, iar pe de
altă parte asigură amortizarea bunului într -o proporție covârșitoare sau integrală.
Contractele de leasing cu amortizare parțială este specific contractelor de leasing
operaționale și presupune existența unei valori reziduale considerabile, care pune în valoare și
dă semnificație dreptului de opțiune al utilizatorului.
“Ratele de leasing achitate de utilizator nu amortizează integral valoarea echipamentelor
și nici costul de achiziție suportat de finanțator, astfel încât, deoarece nu -și poate amo rtiza
integral valoarea echipamentelor, societatea de leasing stabilește o valoare reziduală destul de
mare, menită să asigure recuperarea cheltuielilor suportate, în situația în care utilizatorul își
exprimă opțiunea de a cumpăra bunurile”.1
c) După țara de origine a participanților la contractul de leasing, avem contractul de
leasing intern și contractul de leasing extern
Contractul de leasing intern reprezintă acel contract în care părțile contractante sunt
din aceeași țară și acestui tip de contract îi es te aplicată legislația internă din domeniul
respectiv.
1 Dumitru A.P.Florescu , ș.a. op. cit . p.78
24
Contractul de leasing extern reprezintă acel contract în care părțile contractante provin
din cel puțin două țări diferite, acestui tip de contract îi sunt aplicate normele de drept
internațional priva t cu consecințe atât de natură vamală cât și de natură fiscală.
d) După durata contractului avem contract de leasing pe termen scurt și contract de
leasing pe termen lung
Contractul de leasing pe termen scurt este foarte asemănător cu contractul de
leasing o perațional și constă în închirierea bunurilor pe o durată de câteva ore, zile sau
luni în special a mijloacelor de transport sau a unor utilaje de construcție mai multor
beneficiari, în cadrul unor contracte încheiate succesiv în vederea amortizării .
Contractul de leasing pe termen lung reprezintă acel contract care se încheie o
singură dată, iar durata normală de leasing corespunde în întregime cu durata de funcționare
normală a bunului. Caracteristica principală este aceea că beneficiarul poate opta pentru
cumpărarea acestuia la un preț inferior celui inițial, după perioada de închiriere care poate fi
între 20 -30 de ani, această metodă practicându -se mai ales pe piața bunurilor imobiliare
pentru clădirile complet utilate. Acest tip de contra ct este as emănător contractului de leasing
financiar.
Alte tipuri de contracte de leasing
Contractul de lease – back este acel tip de contract în care furnizoru l se identifică cu
utilizatorul ; în cadrul acestei operațiuni, utilizatorul(beneficiarul) vinde bunurile c are sunt în
proprietatea finanțatorului, acesta din urmă închiriind bunurile pe baza unui contract de
leasing. Această formă permite finanțarea utilizatorului care nu dispune de posibilități
financiare și este avantajoasă în egală măsură și pentru finanța tor, deoarece el dobândește
dreptul de proprietate asupra bunurilor, și are garantat creditul până la momentul recuperării
integrale a acestuia de la utilizator.
“Acest tip de contract este consacrat în legislația română în cuprinsul art. 22 din
O.G.nr.51/1997, republicată cu modificările și completările ulterioare”.1
Contractul de leasing experimental reprezintă o metodă, ce are ca scop promovarea
vânzărilor folosită de către producători.
Leasingul experimental are ca scop închirierea bunurilor p e o perioadă scurtă de timp,
de două sau trei luni în mod experimental cu condiția ca, utilizatorul să cumpere
bunurile, la expirarea duratei contractuale, dacă aceste bunuri corespund nevoilor sale
1 Dumitru A.P.Florescu, ș.a., op.cit ., p.80
25
sau să le restituie dacă bunurile nu îndeplinesc condiții le necesare și nu corespund
cerințelor sale.
Contractul de time – sharing are ca scop închirierea echipamentelor, în comun de
către mai mulți beneficiari, în timpi partajați, având ca obiect în principal, computere și nu
numai.
“El este reglementat de art .23 din O.G.nr.51/1997 și este condiționat de încheierea
unui contract între utilizatori, care să prevadă folosirea în comun a echipamentului ,
obiectul contractului putând consta și intr -o construcție, în scopul realizării unei
investiții”.1
Contractul de renting reprezintă contractul prin care se pot închiria pe termen scurt
sau foarte scurt(cu ziua sa ora) în special utilaje pentru construcții sau mijloace de transport.
De fapt el reprezintă o închiriere, nu se poate încadra în caracteristicile unui tip de contract de
leasing deoarece nu există dreptul de opțiune al utilizatorului la sfârșitul perioadei de
închiriere. Obligația principală a proprietarului/locatorului este aceea că trebuie să pună la
dispoziția utilizatorului echipamentele/utilajele, confo rm necesităților utilizatorului și
asigurarea întreținerii acestor echipamente/utilaje.
Contractul de master leasing sau leasingul de containere
Avantajul acestui tip de contract constă în avantajele pe care le poate avea un cărăuș
prin închi rierea de containere, față de cumpărarea acestora, care ar presupune multe cheltuieli
suplimenta re legate de: reparații, întreținere precum și de pregătirea unui personal calificat.
Acest tip de contract este folosit îndeosebi de societățile de transport. Compania care deține
aceste containere, le pune la dispoziția transportatorilor fie doar pentru o anumită c ălătorie
(trip leasing) fie pentru o perioadă determinată de timp (term leasing). Marile companii însă
au creat unele contracte mai complexe de închi riere care poartă denumirea de master lease
system care sunt foarte asemănătoare contractului de renting. Deosebirea majoră constă în
faptul că acest contract de master leasing este folosit îndeosebi în comerțul internațional, pe
când cel de renting este u n contract de drept intern. În scopul satisfacerii cerințelor tot mai
mari ale întreprinderilor mici și mijlocii ș i pentru atragerea de fonduri, contractul de leasing
acționar a reprezentat o tehnică financiară folosită pentru prima dată în Franța de către
Groupement Francais D’Enterprises.
1 Dumitru A.P.Florescu, ș.a., op.cit ., p.80
26
“Operațiunea este oarecum asemănătoare contractului de lease -back, folosit pentru
bunuri mobile sau im obile și constă, în concret, în următoarele etape:
– o societate pe acțiuni mică sau mijlocie își majorează sau își co nstituie capitalul
propriul, prin emiterea de (noi) acțiuni care sunt subscrise de un fond de investiții;
– fondul de investiții cedează, în locație, acțiuni societății emitente, care în schimb, va
vărsa periodic o sumă de bani cu titlu de chirie;
– la expirarea contractului, societatea emitentă are posibilitatea de a -și răscumpăra
propriile acțiuni la un preț convenit cu fondul de investiții, ținându -se cont și de
vărsămintele efectuate prin plata chiriei . Apreciem că încheierea unor contracte de
leasing acționar este posibilă și în România, ținând cont de condițiile prevăzute de
Legea nr.31/1990 privind societățile comerciale, precum și legislația în domeniu
emisă de către Comisia Națională a Valorilor Mobiliare”.1
2.6 Condițiile de validitate ale contract ului de leasing
2.6.1 Forma contractului de leasing
Contractul de leasing se încheie în scris, acordul de voință al părților privind
încheierea contractului nu trebuie să îmbrace o formă specială .
Forma contractului de leasing nu este o condiție de validitate, întrucât contractul de
leasing nu este solemn, ci consensual. Prin contracte consensuale înțelegem acele contracte
care se încheie prin simplul acord de voință al părților, simpla lor manifestare de voință,
neînsoțită de niciun fel de formă fii nd sufi cientă pentru formarea valabilă a contractului. Dacă
părțile înțeleg să însoțească manifestarea de voință cu un înscris în care o consemnează, o fac
nu pent ru a da validitate contractului, ci pentru a -și asigura un mijloc de probă privind
încheierea și conținutul acestuia. În cazul contractului de leasing, forma scrisă fiind cerută
numai pentru opozabilitatea față de terți”.2
2.6.2 Capacitatea părților
“Astfel cum rezultă din prevederile O.G. nr. 51/1997 p rivind operațiunile de leasing și
societățile de l easing (O.G.nr.51/1997), operațiunile de leasing sunt acelea prin care o parte,
denumită locator/finanțator, transmite pentru o perioadă determinată dreptul de folosință
1 Dumitru A.P.Florescu, ș.a., op.cit ., p.82
2 Ibidem , p.83
27
asupra unui bun, al cărui proprietar este, celeilalte părți, denumită locatar/utilizator, la
solic itarea acesteia, contra unei plăți periodice, denumită rată de leasing iar la sfârșitul
perioadei de leasing locatorul/finanțatorul se obligă să respecte dreptul de opțiune al
locatarului/utilizatorului de a cumpăra bunul, de a prelungi contractul de leasing fără a
schimba natura leasingului ori de a înceta raporturile contractuale”.
Părțile contractului de leasing sunt:
1.Finanțatorul operațiunii – creditorul sau cumpărătorul bunului, obiect al contractului de
leasing (de regulă este o societate comercială specializată);
2.Furnizorul(vânzătorul) – constructorul, producătorul sau fabricantul bunului.
3.Utilizatorul(locatarul) – clientul solicitărilor sau beneficiarul bunului .1
A. Capacitatea finanțatorului
“Potrivit art.3 alin. (1) din O.G nr. 51/1997, în cadrul unei operațiuni de leasing, poate
avea calitatea de locator/finanțator o societate de leasing, persoană juridică română sau
străină.
Din textul O.G.nr.51/1997 rezultă faptul că numai o societate de leasing co nstituită
conform dispozițiilor legale poate sta în calitate de locator/finanțator în cadrul unui contract
de leasing. Mergând mai departe pe această idee, se poate considera faptul că furnizorul nu
poate avea calitatea de locator/finanțato r în cadrul contractului de leasing prin încheierea unui
contract direct cu utilizatorii ”.2
Potrivit Legii nr.31/1990 republicată se înființează și funcționează societățile de
leasing, persoane juridice. Societățile de leasing au un capital social minim, subscris și vărsat
integral în numerar, la înființare, egal cu echivalentul în moneda națională – leu – a sumei de
200.000 euro; ele sunt societăți comerciale și au ca obiect principal de activitate desfășurarea
operațiunilor de leasing.
“Societățile de lea sing sunt instituții financiare nebancare, respectiv persoane juridice
constituite cu scopul de a desfășura, cu titlu profesional, activități de creditare de natura
1 Dumitru A.P.Florescu, ș.a., op.cit ., p.83
2 Ibidem , p.84
28
leasingului financiar și ale căror surse de finanțare provin din resurse proprii sau împrum utate
de la instituții de credit,de la alte ins tituții financiare sau, după caz, din alte surse prevăzute în
legi speciale astfel cum rezultă din definiția instituțiilor financiare nebancare cuprinsă în
O.G.nr.28/2006 privind reglementarea unor măsuri financiar -fiscale”.1
B. Capacitatea utilizatorului
Poate avea calitatea de locatar/utilizator, în condițiile legii române orice persoană
fizică sau juridică, română ori străină. Aptitudinea persoanei de a încheia singură acte juridice
civile, o reprezintă cap acitatea de exercițiu conform art.34 C. civ. al României. Capacitatea
deplină de exercițiu începe de la data la care persoana devine majoră, mai exact la împlinirea
vârstei de 18 ani, în cazul persoanelor fizice.
Din punct de vedere al utilizatorului, datorită faptului că este obligat să plătească rata
fără a avea posibilitatea recuperării acesteia, indiferent de opțiunea finală, încheierea
contractului de leasing este în mod cert un act de dispoziție, asemenea locațiunii”.
În condițiile stabilite de lege, contractul de leasing se încheie pentru minorul fă ră
capacitate de exercițiu în numele acestora de către reprezentanții lor legali. Conform art.41
C.civ contractele pentru cei cu capacitate de exercițiu restrânsă se încheie de către aceștia cu
încuviințare a părinților sau a tu torelui,ori cu autorizarea instanței de tutelă.
Cu respectarea principiului specialității capacității de folosință din Codul Civil,
persoanele juridice care sunt supuse înregistrării , au capacitatea de a avea drepturi și obligații
de la acea dată a înregistrării.
2.6.3 Consimțământul
Condiția esențială, generală, de fond a unui act juridic civil, și care constă în hotărârea
de a încheia acte juridice civile poartă numele de consimțământ.
Pentru a putea fi valabil,trebuie îndeplinite următoarele condiții:
– persoana de la care provine trebuie să aibă discernământ – părțile trebuie să aibă
capacitatea de a aprecia și discerne efectele juridice care se produc în baza
manifestării de voință a acest ora;
– să fie liber exprimat și cu intenția clară de a se produce efecte juridice ;
– să fie exteriorizat, fiind necesară doar simpla manifestare de voință pentru ca actul
civil să se nască și să fie valabil din punct de vedere al formei.
1 Dumitru A.P. Florescu , ș.a., op.cit ., p.85
29
– să nu aibă vicii de consimțământ – există manifestare de voință în cazul viciilor de
consimțământ însă aceasta manifestare este alterată, fie în caracterul său liber, în
cazul violenței și a leziunilor , fie de conținutul său intelectual conștient cum este
cazul erorii și al d olului(vicleniei).
Eroarea asupra persoanei utilizatorului, atrage nulitatea acestuia, deoarece contractul
de leasing este un contract intuitu personae. Când cade asupra persoanei cu care s -a
contractat, eroarea nu produce nulitate, însa atunci când considerația persoanei este principala
cauză pen tru care s -a făcut convenția se produce nulitatea.
Determinarea unei persoane prin mijloace viclene și dolosive pentru încheierea unui
act juridic civil poartă denumirea de dol. De fiecare dată când o parte c ontractantă folosește
mijloace viclene și dolosive în sensul încheierii unui contract, contract care de altfel nu s-ar fi
încheiat în alt mod ca și în cazul altor contracte, putem vorbi de o v iciere de consimțământ
prin dol. În cazul violenței , în doctrin ă s-a exprimat opinia conform căreia este greu de
imaginat în materia leasingului un astfel de viciu de consimțământ.
2.6.4 Obiectul contractului de leasing
Cu excepția înregistrărilor pe bandă audio și video, a pieselor de teatru, a manuscriselor,
a brevetelor , a bunurilor necorporale și a drepturilor de autor, operațiunile de leasing au ca
obiect bunuri imobile prin natura lor sau care devin imobile prin destinație precum și bunuri
mobile aflate în circuitul civil. Prin derogare de la prevederile paragrafului precedent, dreptul
de utilizare a programelor pentru calculator, poate face obiectul operațiunilor de leasing, dacă
titularul dreptului de autor a autorizat această operațiune. În acest caz locatorul/finanțatorul
transmite către utilizator, pentru o peri oadă determinată dreptul de utilizare a unui program
pentru calculator asupra căruia deține un drept definitiv de utilizare. Transmiterea se
realizează la solicitarea utilizatorului, contra unei plăți periodice, denumită rată de leasing, la
sfârșitul perio adei le leasing locatorul/finanțatorul obligându -se să respecte dreptul de opțiune
al utilizatorului de a dobândi dreptul definitiv de utilizare asupra programului pentru
calculator, de a prelungi contractul de leasing ori de a înceta raporturile contract uale.
2.7 Cuprinsul contractului de leasing
Această operațiune, sub aspectul conținutului contractului de leasing implică trei persoane:
– vânzătorul lucrului, care poate fi și un furnizor, un constructor sau fabri cant al
lucrului; 1
1 Dumitru. A.P.Florescu , ș.a., op.cit ., p.90
30
– cumpărătorul bunului care este de fapt finanțatorul afacerii , deoarece el furnizează
banii pentru cumpărarea acestui bun pe care l -a cumpărat numai spre a -l închiria
de îndată altei persoane;
– utilizatorul bunului, adică cel care -l obține în calitate de locatar și care -l va u tiliza
într-un anumit scop.
Potrivit art.6 din O.G. nr. 51/1997 contr actul de leasing trebuie să cuprindă, pe lângă
părțile contractante, cel puțin următoarele elemente:1
– clauza privind definirea contractului de leasing ca leasing financiar sau
operaționa l;
– denumirea bunului care face obiectul contractului de leasing și caracteristicile de
identificare a acestuia;
– valoarea exactă a sumelor ratelor lunare de leasing și data exactă de plată a
acestora;
– perioada de utilizare î n sistem de leasing al bunului;
– clauza privind obligația asigurării bunului;
– valoarea t otală a contractului de leasing,
Pe lângă aceste elemente, el mai trebuie să conțină:
– valoarea de intrare a bunului
– valoarea reziduală a bunului convenită de părți, când este cazul
– valoarea avansului
– rata de leasing
2.8 Efectele contractului de leasing
“Efectele contractului sunt definite ca fiind totalitatea obligațiilor și drepturilor care pot
lua naștere atât din conținutul contractelor în baza clauzelor acestuia, cât și ca rezultat al
nerespectării condițiilor de valabilitate.
Odată cu încheierea con tractului problema fundamentală, este acea privitoare la
persoanele față de care contractul respectiv își produce efectele.
În dreptul civil efectele contractului sunt guvernate de trei principii de bază și anume:
principiul forței obligatorii a contractului (pacta sunt servanda), principiul irevocabilității
1 Dumitru. A.P.Florescu , ș.a., op.cit ., p.90
31
contractului și principiul relativității efectelor contractului (res inter alios acta, aliis negue
nocere, negue prodesse potest).”1
Principiul forței obligatorii a contractului (pacta sunt servanda)
„Principiul forței obligatorii a contractului este consacrat într -o formulare celebră care, cu
deosebită forță dispune “convențiile legal făcute au putere de lege între părțile contractante”,
prin aceasta î nțelegându -se că, odată contractul încheiat cu respectarea legii are față de părți
sau față de partea care se obligă aceeași putere ca și legea sau cum se spune în practica
judiciară contractul este legea părților.”2
Părțile încheind contractul de leasing, își asumă obligația de a respecta clauzele
contractului precum așa cum au obligația de a respecta legea odată ce s -au angajat juridic prin
intermediul unui contract.
Principiul irevocabilității contractului
“Concesiunea forței obligatorii a contractului este irevocabilitatea acestuia, în sensul că
una dintre părțile contractului nu poate doar prin singura sa voință să desființeze, să desfacă
contractu l, de aici rezultând concluzia că una dintre părțile contractante nu se poate exonera
numai prin voința sa proprie de obligația asumată prin contract.”3
Asta nu înseamnă că odată încheiat contractul el numai poate fi desfăcut prin voința
comună a parților prezente la contract, ba din contră din moment ce el se încheie prin acord de
voință, tot așa poate fi desfăcut.
Principiul relativității efectelor contractului
Potrivit principiului respectiv, un contract valabil încheiat produce efecte numai între
părțile contractante, în sensul că el nu poate da naștere la obligații și la drepturi în sarcina și,
respect iv în favoarea altor persoane sau, altfel spus, contractul încheiat nu poate nici să
dăuneze și nici să profite altor persoane. Este de menționat că principiul relativității efectelor
contractului se referă numai la drepturile și obligațiile ce se nasc pri n încheierea acestui
contract.
1 Dumitru A.P.Florescu, ș.a ., op.cit ., p.94
2 Idem
3 Ibidem, p.95
32
Totodată doctrina dreptului civil prevede clasificarea în funcție de conținutul efectelor
contractului încheiat care se prezintă prin următoarele categorii de bază.
Efectele care privesc părțile care la rândul lor, pot fi div izate în:
– efecte ce rezultă din executarea corespunzătoare a contractului;
– efecte ce rezultă din neexecutarea sau executarea necorespunzătoare a contractului;
– efectele față de terți;
2.8.1 Efecte ce rezultă din executarea corespunzătoare a contractului de leasing
În momentul când se pune problema efectelor ce decurg din încheierea contractului,
este necesar de menționat că acestea constituie principala categorie de efecte pe care le
urmăresc părțile la încheierea contractului. După cum se arată, cu bună dre ptate, sancțiunea
încheierii unui contract este tocmai crearea de efecte juridice, adică angajarea părților la o
anumită conduită obligatorie în acest context principalul efect pe care îl creează un contract
valabil încheiat este stabilirea unei conduite a părților participante la contract. Această
conduită este reflectată în conținutul drepturilor și obligațiilor pe care și le asumă părțile la
încheierea contractului.1
Contractul de leasing fiind un contract tripartit, conține un șir de drepturi și obligații specifice
părților.
“ Prin urmare, art.9 din O.G. nr. 51/1997 prevede următoarele obligații ale
locatorului/finanțatorului , acesta având rolul de a se ocupa de finanțarea procurării bunului:
să respecte dreptul locatarului/utilizatorului de a ale ge furnizorul de bunuri potrivit
intereselor sale. Potrivit acestei obligații locatarul nu are dreptul să intervină în
alegerea furnizorului de bunuri cu excepția când locatorul îi încredințează această
alegere. Locatorul are obligația de a nu opera modifi cări fără acordul locatarului în
contractul de furnizare a bunului.
să contracteze bunul cu furnizorul desemnat de locatar/utilizator în condițiile expres
formulate de către acesta sau după caz să dobândească dreptul definitiv de utilizare
asupra programu lui de calculator. Această obligație din punct de vedere juridic deși își
are izvorul în contractul de leasing dintre finanțator și utilizator, îndatorirea
utilizatorului presupune și o terță persoană străină de acordul de voință dintre cei doi.
1 Dumitru A.P.Florescu, ș.a., op.cit ., p.96 apud O.Bălan, E.Serbenco, Drept internațional public, Chișinău, 2001,
p.255
33
să încheie contract de leasing cu locatarul/utilizatorul și să transmită acestuia în
temeiul contractului de leasing drepturile ce derivă din contract, cu excepția dreptului
de dispoziție, iar în cazul programelor pentru calculator, dreptul de utilizare fără a -și
mai putea exercita acest drept pe perioada contractului de leasing. Prin contractul de
leasing locatorul/finanțatorul transmite locatarului/utilizatorului atât dreptul de
folosință asupra bunului cât și toate acțiunile pe care finanțatorul le are împotriva
furnizorului. Principalul efect al încheierii contactului de leasing îl constituie
transmiterea dreptului de folosință. Transmiterea dreptului de folosință asupra bunului
în contractul de leasing în raport cu transmiterea aceluiași drept în cazul contractu lui
de locațiune de drept comun are finalitate diferită.
să respecte dreptul de opțiune al locatarului/utilizatorului de a cumpăra bunul, de a
prelungi contractul de leasing fără a schimba natura leasingului ori de a înceta
raporturile contractuale. Anali za acestei obligații relevă dreptul de opțiune al
utilizatorului care dispune de mai multe posibilități și anume aceea de a cumpăra
bunul la valoarea reziduală care a fost stabilită inițial,iar în cazul contractului de
leasing având ca obiect dreptul de ut ilizare a programelor pentru calculator utilizatorul
poate dobândi dreptul definitiv de utilizare asupra programului respectiv; de a opta
pentru prelungirea contractului de leasing pentru o nouă perioadă fără a schimba
natura leasingului și prin diminuarea ratelor de leasing și de a înceta raporturile
contractuale prin restituirea bunului -obiect al contractului de leasing.
obligația locatorului/finanțatorului să îi garanteze locatarului/utilizatorului folosința
liniștită a bunului în condițiile în care aces ta respectat toate clauzele contractuale.
Potrivit acestei obligații nu este suficientă numai transmiterea bunului către utilizator,
ci este obligatoriu ca locatorul/finanțatorul să îl garanteze pe utilizator contra
evicțiunii din partea oricărei persoane care ar pretinde un drept de proprietate sau alt
drept real în condițiile în care dreptul invocat de terț nu se datorează culpei
utilizatorului.
Să asigure printr -o societate de asigurare bunurile oferite în leasing, dacă prin
contractul de leasing nu au convenit altfel. Dispozițiile art.5 din O.G.nr.51/1997
prevăd că prin contractul de leasing financiar sau operațional obligația de a asigura
bunul revine locatorului/finanțatorului care are libertatea în privința alegerii
asiguratorului, dacă părțile nu au convenit altfel. Clauza privind obligația asigurării
34
bunului este una din elementele pe care trebuie să le cuprindă contractul de leasing
conform art.6 lit. e) din O.G.nr.51/1997.1
Obligațiile locatarului/utilizatorului
“Calitatea de utilizator o poate av ea orice persoană fizică sau juridică, română sau
străină, conform art.3 alin(2) din O.G. nr. 51/1997, modificată.
Potrivit art.10 din O.G.nr.51/1997, utilizatorul are ca obligații:
să efectueze recepția și să primească bunul la termenul și în condițiile d e livrare
agreate cu furnizorul. Utilizatorul are obligația de a recepționa bunul, iar o astfel de
obligație este caracteristică naturii tripartite a contractului de leasing. Obligația de
recepție a bunului/primire în care se consemnează deficiențele bunul ui. Neîncheierea
respectivului înscris atrage răspunderea utilizatorului căruia îi vor fi imputate toate
deficiențele bunului. În ceea ce privește termenul la care are loc recepția și primirea
bunului, acesta se va stabili de comun a cord cu furnizorul, iar în lipsa stipulării unui
termen în contract, apreciem că preluarea bunului poate avea loc imediat după
realizarea acordului de voință sau la cerea utilizatorului.
să exploateze bunul conform instrucțiunilor elaborate de către furnizor și să asigure
instruirea personalului desemnat să îl exploateze.
Să nu greveze de sarcini bunul care face obiectul contractului de leasing decât cu
acordul finanțatorului. Utilizatorul nu poate greva cu sarcini bunul care face obiectul
contractului de leasing, atâta tim p cât acesta nu are drept de dispoziție asupra
obiectului contractului. Însă în cazul în care utilizatorul are acordul finanțatorului
primul are dreptul de a greva cu sarcini bunul.
să achite toate sumele datorate conform, contractului de leasing -rata de l easing,
asigurări, impozite, taxe, în cuantumul și la termenele menționate în contract.
Să suporte cheltuielile de întreținere, precum și orice alte cheltuieli aferente bunului
său din contractual de leasing. Sarcina suportării cheltuielilor necesare,menți nerii
bunului în stare de funcționare revine utilizatorului, aceasta întrucât, conform Codului
fiscal, utilizatorul este asimilat proprietarului din punct de vedere fiscal.
Să își asume pentru întreaga perioadă a contractului, în lipsa unei stipulații cont rare,
totalitatea obligațiilor care decurg din folosirea bunului direct sau prin prepușii săi,
inclusiv riscul pierderii, distrugerii sau avarierii bunului utilizat, din cau ze fortuite și
1 Dumitru A.P.Florescu, ș.a., op.cit ., p.103
35
continuitatea plă ților cu titlu de rată de leasing până la achitarea integrală a valorii
contractului de leasing. Această obligație apreciem că este defavorabilă utilizatorului
cu toate că, așa cum am arătat, acesta es te asimilat din punct de vedere fiscal cu un
proprietar.
Să permită locatorului/finanțatorului verificarea periodică a stării și a modului de
exploatare a bunului care face obiectul contractului de leasing.
Să îl informeze pe locatar/ finanțator , în timp util, despre orice tulburare a dreptului de
proprietate venită din partea unui terț. Ori de câte ori utilizatorul este tulburat în
folosință prin exercitarea de către terț a unui drept asupra bunului primit în leasing,
finanțatorul trebuie să răspundă atât pentru pierderea folosinței,cât și în situația
reducerii folosinței, chiar și atunci când dreptul in vocat nu este confirmat în justiție.
o altă obligație a utilizatorului este aceea că nu poate aduce modificări bunului și nici
să schimbe locul declarat în contract fără acordul locatorului/finanțatorului. Cu ocazia
încheierii contractului de leasing util izatorul este obligat să accepte interdicția de a nu
aduce nici o modificare bunului fără să aibă consimțământul finanțatorului, o astfel de
obligație apreciem că are ca finalitate conservarea bunului.
Ultima obligație a locatarului/utilizatorului prevăzută de art.10 lit. j) se referă la
restituirea bunului în conformitate cu prevederile contractului de leasing. La expirarea
contractului de leasing, în cazul în care utilizatorul nu cumpără bunul sau nu o ptează
pentru prelungirea duratei contractului de leasing ,acesta este obligat să -l restituie
finanțatorului în starea în care se află și în limitele uzurii normale.”1
2.8.2 Efectele față de terți
„Am amintit anterior de principiul relativității efectelor ce guve rnează contractele,
ceea ce ar însemna că un contract poate da naștere la drepturi și obligații numai în favoarea și
respectiv sarcina părților contractante și, în anumite cazuri și condiții a avânzilor -cauză
(succesori în dr epturi a obligațiilor).Cu toate acestea, nu poate să se creadă că un contract ar fi
lipsit de valoare juridică în raport cu terțele persoane. Opozabilitatea contractului față de terți
constă în obligația tuturor de a respecta situația juridică creată prin contract, ceea ce nu
înseamnă că terțele persoane devin obligate prin contract, ci numai că situațiile juridice create
de acesta trebuie să fie respectate și de către alte persoane decât părțile, fiind respectul
1 Dumitru A.P.Florescu, ș.a., op.cit ., p.110
36
datorat, în general, într-o ordine de drept, de către fiecare persoană, drepturilor dobândite de
ceilalți.”1
2.8.3 Efecte ce rezultă din neexecutarea sau executarea necorespunzătoare a contractului
“Legea privind leasingul reglementează prin art.14 și 15 din O.G.nr.51/1997 cazurile
special e de reziliere ale contractului de leasing. Astfel potrivit art.14 alin.( 1) din actul
normative în cazul în care locatarul/utilizatorul refuză să primească bunul la termenul agreat
cu furnizorul și/sau în contractual de leasing ori dacă se află în stare de reorganizare judiciară
și/sau faliment, locatorul/finanțatorul are dreptul de a rezilia contractul de leasing cu daune –
interese. Așadar, dacă beneficiarul refuză să primească bunul la termenul stipulate în contract
sau dacă se află în lichidare judiciară societate de leasing are dreptul de a rezil ia unilateral
contractual cu daune -interese.
În cazul falimentului finanțatorului, urmările pentru utilizatorul, chiar de bună
credință, pot avea consecințe grave, lichidatorul judiciar putând decide menținerea sau
desființarea contractului de leasing.
Potrivit art.14 alin(2) locatorul/finanțatorul nu răspunde dacă bunul care face obiectul
contractului de leasing nu este livrat sau este livrat necorespunzător locatarului/utilizatorului
de către furnizor. Apreciem că această reglementare este deficitară și a re repercusiuni asupra
utilizatorului , întrucât pot exista situații în practică, când utilizatorul deși nu se află în posesia
bunului obiect al contractului din motive imputabile furnizorului totuși să fie obligat la plata
ratelor de leasing și la îndeplin irea celorlalte obligații ce decurg din contract.
Conform art.15 din O.G. nr.51/1997 dacă în contract nu se prevede altfel, în cazul în
care locatarul/utilizatorul nu execută obligația de plată integrală a ratei de leasing timp de
două luni consecutive, calculate de la scadența prevăzută în contractul de leasing
locatorul/finanțatorul este obligat să restituie bunul și să plătească toate sumele datorate până
la data restituirii bunului în temeiul contractului de leasing.
O clauză de reziliere neconformă cu dispozițiile O.G.nr.51/1991, însă întâlnită în
contractele de leasing din țara noastră, este cea prin care dacă între părți există mai multe
contracte de leasing, încălcarea de către utilizator a unuia dintre acestea conduce la rezilierea
oricărui alt cont ract în derulare între cele două părți. În cazul rezilierii contractului pentru un
astfel de motiv, ratele rămase de achitat de către utilizator devin scadente în totalitate cu titlul
de daune -interese în favoarea finanțatorului,i ar bunul trebuie restituit de către acesta, astfel că
1 Dumitru A.P.Florescu, ș.a. , op.cit ., pp.110 -111 apud C. Stătescu, C. Bărsan, Teoria general a obligațiilor, p .76
37
utilizatorul nu numai că trebuie să achite integral contractul, dar rămâne și fără bunul pe care
intenționa să -l achiziționeze în leasing. ”1
2.9 Încheierea și încetarea contractului de leasing
Încheierea contractului de lea sing
Pentru a se putea încheia un contract de leasing sunt necesare urmatoarele etape
preliminare.
Orice persoană fizică sau juridică formulează o cerere solemnă, prin care precizează bunul
care va constitui obiectul contractului, caracteristicile tehnice ale acestuia și informații ce țin
de persoana sa, îndeosebi situația financiară a solicitantului pentru a se putea efectua o
operațiune de leasing.
În faza preliminară, societatea de leasing, înainte de a -și da acordul, studiază aspectele
economico -financi are ale operațiunii din punct de vedere al rentabilității, cât și documentele
privind bonitatea financiară a utilizatorului, luându -se în calcul activitatea anterioară și planul
de exploatare a bunului. Toți acești factori de risc, servesc la calcularea un or indici, care vor
constitui baza de calcul a prețului finanțării.
Astfel cum rezultă din interpretarea dispozițiilor art.4 din O.G.nr.51/1997, inițiativa
încheierii contractului de leasing aparține utilizatorului. Atunci când inițiativa utilizatorului a
luat forma unei comenzi ferme, acceptarea se face prin confirmarea comenzii, chiar dacă
utilizatorul a formulat o cerere de ofertă, răspunsul afirmativ al finanțatorului este oferta.
Prin contractul de leasing -financiar sau operațional, obligația de a asigura bunul revine
locatorului/finanțatorului, care are libertatea în privința alegerii asiguratorului, dacă părțile nu
au convenit altfel. Costurile asigurării sunt în sarcina locatarului -utilizatorului , dacă prin
contract părțile nu convin altfel. ”2
Încetarea contractului de leasing
Conform art. 1.116 NCC, contractul este acordul de voință dintre două sau mai multe
persoana cu intenția de a constitui, modifica sau stinge un raport juridic civil.
Contractul de leasing este un contract sinalagmatic, cu ex ecutare succesivă și, ca
urmare a unor astfel de caractere, acesta poate înc eta fie la expirarea termenului, cu excepția
1 Dumitru A.P.Florescu, ș.a., op.cit ., pp.111 -114
2 Ibidem , pp.92 -93
38
reînnoirii locației în funcție de înțelegerea intervenită între părți, utilizatorul având
posibilitatea de a restitui bunul sau de a -l cumpăra fie prin rezilierea unilaterală, în condițiile
în care una din părțile contractante nu își îndeplinește obligațiile. În ceea ce privește încetarea
contractului de leasing, la expirarea termenului contractual, utilizatorul poate opta fie pentru
achiziționarea bunului, fie pentru a -l restitui, fie să continue contractul. Opțiunea de a
cumpăra bunul, ca și cea de restituire a acestuia, determină încetarea raporturilor contractuale
și poate fi considerată oricare dintre cele doua opțiuni drept cauze de încetare a contractului
de leasing la expirarea termenului contractual.
Potrivit art.1 din O.G.nr.51/1997, utilizatorul are dreptul de opțiune în ceea ce privește
cumpărarea bunului sau prelungirea contractului de leasing ori de a înceta raporturile
contractuale. ”1
În funcție de cauza de încetare a contractului deosebim încetarea contractului înainte de
expirarea termenului procedural și odată cu împlinirea perioadei pentru care s -a încheiat
contractul. În funcție de înțelegerea convenită între părți, prin împlinirea termenului
utilizatorul are posibilitatea fie să restituie bunul, fie să -l cumpere aceste opțiuni din urmă
având ca efect încetarea raporturilor contractuale. În cazul în care utilizatorul dorește să
folosească bunul în continuare vorbim de o prelungire a contractului în condițiile stabilite de
lege.
Încetarea contractului de leasing înainte de împlinirea termenului procedural
Contractul de leasing încetează de drept odată cu împli nirea termenului contractual. El
poate înceta cu acordul părților, în condițiile în care au fost respectate prevederile contractuale
la împlinirea termenului .
Rezilierea unilater ală reprezintă neexecutarea obligațiilor a uneia dintre părți, clauzele de
reziliere fiind stipulate fie în beneficiul utilizatorului fie în beneficiul finanțatorului.
“ Finanțatorul are posibilitatea de a opta pentru rezilierea contractului în trei cazuri expres
prevăzute de O.G.nr.51/1997, respectiv:
– când utilizatorul refuză să primească bunul la termenul stabilit cu furnizorul sau în
contractul de leasing.
1 Dumitru A.P.Florescu, ș.a., op.cit ., pp.121 -124
39
– un alt caz în care finanțatorul are dreptul de a rezilia contractual de leasing cu
daune -interese este cel prevăzut de art.14 pct.1 teza a II -a, respectiv daca locatarul
se află în stare de reorganizare judiciară și/sau faliment.
– când utilizatorul nu își execută obligația de plată a ratei de leasing timp de două
luni consecutive, reprezintă un alt caz de reziliere a contractului de leasing.
– în raport de dispozițiile art.16 din O.G. nr.51/1997, apreciem că și utilizatorul
poate solici ta rezilierea contractului de leasing în cazul în care finanțatorul nu
respect dreptul de opțiune al locatarului, finanțatorul datorând daune -interese egale
cu totalul prejudiciului produs prin încălcarea obligației,iar instanța judecătorească
sesizată cu stabilirea daunelor -interese va putea pronunța o hotărâre care să țină
loc de act de vânzare -cumpărare, utilizatorului recunoscându -i-se astfel dreptul de
a deveni proprietarul bunului.
– în situația pieriri bunului ce formează obiectul contractului, acesta încetează de
drept fără a se face distincție după cum pieirea bunului este fortuită sau se
datorează culpei părții, singurul aspect important fiind faptul că bunul numai poate
fi folosit, folosința bunului fiind de esența contractului de leasing”.1
1 Dumitru A.P.Florescu , ș.a., op.cit ., pp.122 -124
40
3 PERSOANELE FIZICE ȘI CONTRACTUL DE LEASING ÎN LUMINA
O.U.G.NR.50/2010
3.1 Reglementarea contractului de leasing în Directiva 2008/48/CE a
Parlamentului European și a Consiliului privind contractele de credit
pentru consumatori
Scopul și obiectivele Directive i
Directiva 2008/48/CE a Parlamentului European și a Consiliului privind contractele de
credit pentru consumatori are ca principal scop armonizarea dispozițiilor privind contractele
de credit pentru consumatori în toate statele membre ale UE prin crearea u nui cadru normativ
unitar aplicabil1. Directiva 2008/48/CE are ca scop rolul de a armoniza anumite aspecte ale
actelor cu putere de lege și ale procedurilor administrative ale statelor membre în materie de
contracte de credit pentru consumatori conform art .1. Ca o consecință a evoluției într -un mod
simțitor a tipurilor de credite oferite consumatorilor și folosite de către aceștia și a noilor
instrumente de credit utilizate a apărut directiva 2008/48/CE a Parlamentului European ca
urmare a necesității adap tării dispozițiilor existente și a extinderii domeniului lor de aplicare
la realitățile vremii.
Transpunerea Directivei 2008/48/CE în legislația națională
În ceea ce privește contractele de credit pentru co nsumatori, uniformizarea dispozițiilor
interne cu cele comunitare reprezintă o obligație a fiecărui stat membru al Uniunii Europene
ce trebuie îndeplinită în termenul prevăzut de art.27 din cuprinsul Directivei 2008/48/CE. În
ceea ce privește informațiile standard cât și cele precontractuale, dispozițiile necesare care
trebuie adoptate și publicate pentru a corespunde prevederilor Directivei 2008/48/CE vizează
în principal obligația creditorilor în sensul informării cât mai exacte a consumatorilor.
Înaintea încheierii contractului de credit, pentru a putea lua decizii în deplină cunoștință
de cauză, consumatorii ar trebui să primească informații adecvate, pe care să le poată lua cu ei
și să reflecte asupra lor, cu privire la condițiile și costul creditului, precum și la obligațiile
ulterioare ce revin după încheierea contractului. De asemenea,Directiva 2008/48/CE oferă
posibilitatea de a primi la cerere și gratuit consumatorilor în plus, față de “informații standard
la nivel european privind creditul de consum” un exemplar din proiectul de contract de
credit.2
1 Dumitru A.P.Florescu , ș.a., op.cit ., p.126
2 Ibidem , pp.128 -129
41
Dintre informațiile ce trebuie cuprinse în contractul de credit menționăm: tipul creditului
și durata acestuia, valoarea totală a creditului, bunul obiect al contractului și prețul actual al
acestuia,rata dobânzii aferente creditului,condițiile care guvernează aplicarea ratei dobânzii
aferente creditului, suma, numărul și frecvența plăților care vor fi efectuate de către
consumator, orice taxe pe care consumatorul trebuie să le plătească notarului la încheierea
contractului de credit; rata dobânz ii aplicabilă în cazul ratelor restante, măsurile pentru
ajustarea acesteia, și unde este cazul, orice penalități în caz de neplată; existența sau lipsa
dreptului de retragere; dreptul de rambursare anticipată, dacă există și dacă este cazul,
informații p rivind dreptul creditorului la compensație și modul în care aceasta va fi stabilită.1
3.2 Efectele O.U.G.nr.50/2010 asupra contractului de leasing
Se pot observa anumite nuanțe, în cazul legiuitorului român diferite de cele ale
Directivei 2008/48/CE, în legătu ră cu expunerea motivelor care au determinat adoptarea
acestui act normativ. În cazul O.U.G.nr.50/2010 ne sunt precizate următoarele aspecte ce au
stat la baza adoptării acesteia și anume: “ținând cont de faptul că în lipsa unei reglementări
imediate a contractelor de credit pentru consumatori aceștia nu ar putea beneficia de drepturile
prevăzute de actul normativ european și s -ar crea o denaturare a concurenței; luând în
considerare faptul că act ul normativ încurajează mobilitatea consumatorilor în sensul de a li se
permite acestora mutarea creditelor de la un creditor la altul în condiții contractuale mai
avantajoase, posibilitatea consumatorilor de a rambursa anticipat sumele contractate fără a
plăti penalități excesive, în condițiile generate de criza economico -financiară cu impact asupra
veniturilor per familie, actul normativ creează cadrul necesar pentru relansarea acordării de
credite în condiții de transparență, instituindu -se astfel mecani sme care să mențină un grad
suficient de solvabilitate atât debitorilor,cât și creditorilor,pentru a se evita posibilitatea
declanșării procedurii de infringement de către Comisia Europeană împotriva României;
ținând cont de faptul că aceste aspecte vizeaz ă interesul public și constituie situații de urgență
și extraordinare, a căror reglementare nu poate fi amânată” astfel deși, obiectul Directivei
2008/48/CE îl constituie armonizarea anumitor aspecte ale actelor cu putere de lege și ale
procedurilor adm inistrative ale statelor membre în materie de contracte de credit pentru
consumatori având în vedere permanentele schimbări,necesitatea protejării consumatorului și
crearea unei piețe interne comunitare.
3.2.1 Forma și conținutul contractului de leasing
În conformi tate cu dispozițiile art.33 din O.U.G.nr.50/2010, contractele de credit sunt
redactate în scris, vizibil și ușor de citit, fontul utilizat fiind Times New Roman, mărimea de
1 Dumitru A.P. Florescu , ș.a., op.cit . p.129
42
minimum 12 p, pe hârti e sau pe un alt suport durabil. În cazul în care contractul e ste redactat
pe hârtie, culoarea de fond a hârtiei pe care este redactat contractul trebuie să fie în contrast cu
cea a fondului utilizat. Contractele de credit trebuie să conțină informații complete, clare și
ușor de înțeles, în limba română. În ceea ce p rivește conținutul contractului de credit, în plus
față de informațiile precontractuale furnizate consumatorului și menționate în art.11 din
O.U.G.nr.50/2010, dintre care cele mai importante sunt cele legate de tipul contractului,
datele de identificare al e părților contractante, rata dobânzii, costul total al contract ului,
trebuie menționate următoarele:
În cazul în care costurile și dobânzile trebuie plătite fără a se rambursa nici o parte din
valoarea totală a creditului, un extras care arată perioadele și condițiile pentru plata
dobânzii și a oricăror costuri aferente creditului;
Rata dobânzii,în cazul plăților restante, aplicabilă la data încheierii contractului de
credit și măsurile pentru ajustarea acesteia și, după caz, orice costuri dato rate în caz de
neplată.
O avertizare privind consecințele neefectuării plăților; contractul va conține
obligatoriu o prevedere prin care consumatorul este atenționat despre raportarea la
Biroul de credit, Centrala Riscurilor Bancare și/sau la alte structur i asemănătoare
existente, în cazul în care acesta întârzie cu achitarea ratelor datorate, dacă există
această obligație de raportare;
Procedura care trebuie urmată în exercitarea dreptului de a solicita încetarea
contractului;
Dacă există sau nu un mecani sm extrajudiciar de reclamație și despăgubire pentru
consumator și, în caz afirmativ, modalitățile de acces la acesta;
Alte condiții și clauze contractuale;
Adresa Autorității Naționale pentru Protecția Consumatorilor(ANPC).1
3.2.2 Costul total al contractului d e leasing
Costurile aferente contului curent trebuie să corespundă costurilor efective ale
creditorului, să se limiteze la acoperirea acestora și să nu conducă la obținerea de venituri
suplimentare pentru acesta. Ca o consecință a acestui fapt, pentru oric e modificare a nivelului
costurilor creditului, potrivit condițiilor contractuale, creditorul este obligat să notifice
consumatorul în scris sau, la cererea expresă a consumatorului, prin altă modalitate stabilită
1 Dumitru A.P. Florescu, ș.a., op.cit ., pp.138 -139
43
de acesta și agreată de creditor și va pun e la dispoziția acestuia un nou tabel de
amortizare/grafic de rambursare.1
Comisioane
Potrivit art. 36 din O.U.G. nr.50/2010, pentru creditul acordat, creditorul poate percepe
numai: comision de analiză dosar, comision de administrare credit sau comision de
administrare cont curent,compensație în cazul rambursării anticipate,costuri aferente
asigurărilor și după caz, dobândă penalizatoare, alte costuri percepute de terți, precum și un
comision unic pentru servicii prestate la cererea consumatorilor. Comisi onul de analiză dosar
și cel unic vor fi stabilite în sumă fixă, aceeași sumă fiind percepută tuturor consumatorilor cu
același tip de credit în cadrul aceleiași instituții de credit.2
Dobândă
„În contractele de credit cu dobândă variabilă reglementate de O.U.G.nr.50/2010 se vor
aplica următoarele reguli:
Dobânda va fi compusă dintr -un indice de referință EURIBOR/ROBOR/LIBOR la o
anumită perioadă sau din rata dobânzii de referință a Băncii Naționale a României, în
funcție de valuta creditului, la care credi torul adaugă o anumită marjă fixă pe toată
perioada derulării contractului;
În acord cu politica comercială a fiecărei instituții de credit, creditorul poate reduce
marja și/sau aplica un nivel mai redus al indicelui de referință, acesta având dreptul ca,
pe parcursul derulării contractului, să revină la valoarea marjei menționate în contract
la data încheierii acestuia și/sau la nivelul real al indicelui de referință;
Modul de calcul al dobânzii trebuie indicat în mod expres în contract, cu precizarea
periodicității și/sau a condițiilor în care survine modificarea ratei dobânzii variabile,
atât în sensul majorării,cât și în cel al reducerii acesteia;
Elementele care intră în formula de calcul a dobânzii variabile și valoarea acestora vor
fi afișate pe s ite-urile de internet și la toate punctele de lucru ale creditorilor;
În ceea ce privește calculul ratei lunare a dobânzii/comisioanelor, acesta se va face fie pe
baza anului calendaristic de 365 sau 366 de zile, în cazul anului bisect, luând în calcul la
numărătorul fracției formulei, numărul efectiv de zile cuprins între scadențe, iar la numitorul
1 Dumitru A.P. Florescu , ș.a., op.cit , p.140
2 Idem
44
aceleiași fracții, 365 sau 366 de zile,după caz; fie luând în calcul la numărătorul fracției
numărul 30 zile, iar la numitorul fracției numărul 360. ”1
3.2.3 Limitări prevăzute de O.U.G. nr.50/2010
Date fiind practicile instituțiilor de credit și gradul scăzut de protecție al consumatorilor în
raport cu creditorii, fără a aduce atingere prevederilor legale privind modificarea dobânzii,
O.U.G. nr. 50/2010 stabilește că pe parcursul derulării contractului de credit:
Se interzice majorarea nivelului comisioanelor, tarifelor și spezelor bancare, cu
excepția costurilor impuse prin legislație;
Se interzice introducerea și perceperea de noi comisioane, tarife sau a oricăror al te
speze bancare, cu excepția costurilor specifice unor produse și servicii suplimentare
solicitate în mod expres de consumator, neprevăzute în contract ori care nu erau
oferite consumatorilor la data încheierii acestuia.
Se interzice perceperea unui comision de depunere numerar pentru plata ratelor,
indiferent dacă depunerea se efectuează de către titular sau de către o altă persoană;
Se interzice perceperea unui comision, unui tarif, unei speze bancare sau a oricărui alt
cost, în cazul în care consu matorul dorește schimbarea datei de scadență a ratelor;
Se interzice perceperea unor comisioane în situațiile în care consumatorii solicită
schimbarea garanțiilor, în condițiile în care consumatorul plătește toate costurile
aferente constituirii și evaluăr ii noilor garanții.
3.2.4 Dreptul de rambursare anticipată
În conformitate cu dispozițiile O.U.G.nr.50/2010,rambursarea creditelor se poate face
prin două moduri: prin rate egale(anuități) sau prin rate descrescătoare, dând dreptul
consumatorului să aleagă modal itatea prin care dorește să ramburseze creditul. În acest caz
consumatorul are dreptul la o reducere a costului total al creditului, această reducere constând
în dobânda și costurile aferente perioadei dintre data rambursării anticipate și data prevăzută
pentru încetarea contractului de credit. Dat fiind faptul că această prevedere dădea
posibilitatea unor controverse legate de valoarea minimă de rambursare, art. 66 a fost
completat cu un nou alin.(2), în cuprinsul căruia se prevede expres faptul că dreptul
consumatorului de a rambursa anticipat nu poate fi condiționat de plata unei anumite sume
minime sau de un anumit număr de rate.2
1 Dumitru A.P. Florescu, ș.a., op.cit ., pp.141 -142
2 Ibidem , pp.146 -147
45
Prevederile O.U.G.nr.50/2010 privind rambursarea anticipată,în cazul contractelor de
leasing se aplică după o perioadă de min imum 12 luni de la data încheierii contractului.
3.2.5 Dreptul creditorului la compensație și modul de determinare al acesteia
“În cazul rambursării anticipate a creditului, creditorul este îndreptățit la o
compensație echitabilă și justificată în mod obiectiv pentru eventualele costuri legate direct de
rambursarea anticipată a creditului cu condiția ca rambursarea anticipată să intervină într -o
perioadă în care rata dobânzii aferente creditului este fixă. De reținut faptul că orice
compensație nu poate depăși cuantumul dobânzii pe care consumatorul ar fi plătit -o în
perioada dintre rambursarea anticipată și data convenită pentru încetarea contractului de
credit.”1
3.2.6 Dreptul de retragere
În ceea ce privește dreptul de retragere, consumatorul are la dispoziție un t ermen de 14
zile calendaristice în care se poate retrage din contractul de credit fără a invoca motive. În
acest caz, în sarcina consumatorului revin următoarele obligații:
de a-l notifica pe creditor pe baza informațiilor oferite de acesta, pentru ca exer citarea
acestui drept să își producă efectele înainte de expirarea termenului de retragere;
de a rambursa sumele plătite deja de către creditor furnizorului/furnizorilor în scopul
achiziționării bunului finanțat, sume ce se constituie în valoare finanțată( valoarea
totală a creditului) a contractului de leasing în termenul stabilit prin contract.2
Această notificar e este transmisă prin mijloace legale care asigură transmiterea textului
din act și confirmarea primirii acestuia pe hârtie sau pe un alt suport durabil, aflat la
îndemână și accesibil creditorului,și care este expediată înainte de termen. După data
expedierii notificării de către consumator dreptul de retragere își produce efectul.
Totodată, în cazul în care,consumatorului nu i -au fost furnizate bunurile sau, deși
furnizate,acestea nu sunt conforme,acesta se poate îndrepta împotriva comerciantului în
condițiile prevăzute de Legea nr.449/2003 privind vânzarea produselor și garanțiile asociate
acestora, cu modificările și completările ulterioare. În consecință , creditorul răspunde solidar
1 Dumitru A.P. Florescu, ș.a., op.cit ., p.147
2 Ibidem p.148
46
cu vânzătorul, pentru orice pretenții pe care consumatorul le poate avea împotriva
vânzătorului.1
3.2.7 Cesiunea de drepturi
Consumatorul are dreptul să invoce împotriva cesionarului orice mijloc de apărare la
care putea recurge împotriva creditorului inițial, inclusiv dreptul de compensare, în cazurile în
care drepturile creditorului în temeiul unui contract de leasing sau contractul însuși se
cesionează unei terțe persoane. Cu privire la cesiunea contractului consumatoru l este
informat. Îi devine opozabilă consumatorului prin notificarea adresată acestuia de către
cedent, în situațiile în care informarea consumatorului cu privire la cesiune este obligatorie. În
termen de 10 zile de la încheierea contractului de cesiune, printr-o scrisoare recomandată cu
confirmare de primire cesiunea se notifică de către cedent către co nsumator. În această
notificare vor fi menționate sumele pentru rambursarea creditului după cesiune, precum și
numele și adresa sediului social și a punctu lui de lucru al reprezentantului legal în România.
1 Dumitru A.P. Florescu, ș.a., op.cit . pp.148 -149
47
4 CONCLUZII
După o abordare a problemelor referitoare la operațiunile de leasing în prezenta
lucrare, consider ca oportună prezentarea unor concluzii, privind contractul de leasing.
În concluzi e, așa cum am arătat anterior, contractul de leasing stabilește relațiile dintre
locator și locatar, indică termene și condiții, stabilește valoarea ratelor de leasing, drepturile și
obligațiile părților contractante.
Contractul de leasing reprezintă o op ortunitate majoră pentru întreaga populație, mai
ales pentru cei care vor să -și reînnoiască parcul auto, pentru cei care lucre ază în tehnologie și
au nevoie d e aparatură de ultimă generație, însă cu costuri mai reduse, decât prin cumpărarea
directă a acestor bunuri. Leasingul a dovedit că poate fi cel mai eficient mijloc de finanțare a
investițiilor de mare productivitate prin oferirea unui mare plus de siguranță deținătorului
capitalului. Alte avantaje ale contractului de leasing sunt reprezentate prin diminuarea
venitului anual impozabil prin aceea că dobânda de leasing și toate cheltuielile necesare se
înregistrează pe costuri și flexibilitatea achiziționării acestor bunuri, printr -un mod facil și
rapid.
Încheierea unu i contract de leasing presupune cunoașterea normelor juridice aplicabile
și implică negocierea ca formă de amortizare a pozițiilor părților contractante, drepturile și
obligațiile corelative fiind cuprinse în clauze a căror interpretare să nu lase loc unor viitoare
litigii în derularea opera țiunilor specifice.
Contractul de leasing aduce numeroase beneficii în special celor două mari categorii
de persoane fizice și juridice. Persoanele fizice beneficiază în special de oportunități precum:
un pachet minim d e documente la crearea contractului de leasing, viteză, simplitatea și
accesibilitatea întregului proces prin completarea formularelor și alegerea bunului direct în
salonul auto iar pentru persoanele juridice, oportunitățile sunt mai vaste și mai complexe. În
primul rând, reînnoirea parcului auto fără cheltuieli semnificative, oferirea unei game largi de
servicii, optimizarea rapoartelor financiare și cele două condiții aplicate și la persoanele
fizice,simplitatea și accesibilitatea în întocmirea dosarului de leasing.
Leasing ul poate fi privit ca o modalitate de privatizare, ca o cale de impulsionare a
dezvoltării unor sectoare de activitate, ca un mijloc de dezvoltare a firmelor de echipamente,
dar și ca o modalitate de creare de surse de finanțare a unor obiective de investiții.
48
Un rol major în crearea de oportunități de leasing revine Guvernului României care ar
putea atrage resursele financiare ale companiei de leasing prin facilități fiscale. Stimularea
exportului, accelerarea privatizării, criza locuin țelor, retehnologizarea și dezvoltarea de noi
sectoare de activitate sunt doar câteva exemple prin care Guvernul poate contribui la
dezvoltarea de oportunități în această direcție.
În România, populația apelează din ce în ce mai mult la acest concept, la încheierea de
contracte de leasing pentru achiziționarea de bunuri și servicii .
49
5 ANEXE
CONTRACT DE LEASING FINANCIAR
Nr. 61143 din data de 30.03.2016
Părțile contractante
Finanțator
Denumire: impuls -leasing Romania I.F.N. S.A. [Persoana juridica
privata]
Cod Unic de Înregistrare : 19820923, CIF: RO19820923
Înregistrat sub Nr.: J40/20831/2006 la Registrul Comerțului BUCURESTI
Înregistrat sub Nr.: RS-PJR-41-110049/04.06.2008 la Registrul Special ținut
la BNR
Înregistrat sub Nr.: 5079, 5080 ca Operator de date cu caracter personal
Adresa: Sediul social: Strada Luigi Galvani, Nr.61 -63 020361,
BUCURESTI, SECTOR 2, ROMANIA
Adresa de corespondenta: Strada Luigi Galvani, Nr.61 -63
020361, BUCURESTI, SECTOR 2, ROMANIA
Telefon: 0040212007100 Fax: 0040212007111 email :
office@impuls -leasing.ro
Punct de lucru: Str. Alexandru cel Bun, Nr. 1, etaj 3
900614, CONSTANTA, JUD. CONSTANTA,
ROMANIA
Telefon: 0040241617545 Fax: 0040241617544 email :
constanta@impuls -leasing.ro
Conturi bancare: RON: RO02INGB0001008214498950 deschis la ING
BANK N.V.
RON: RO57BTRLRONCRT0V05650501 deschis la
BANCA TRANSILVANIA
in calitate de Finanțator , denumit in continuare Finanțator
Utilizator
Denumire: ……………………………….. [Persoana juridica privata]
Cod Unic de Înregistrare : …………………………………………………………..
Înregistrat sub Nr.: J17/8……………………….. la Registrul Comerțului GALATI
Adresa: Sediul social:
800628, GALATI, JUD. GALATI, ROMANIA
Adresa de corespondenta:……………………………
Mobil: ………………………………..
email : …………………………………
Conturi bancare: RON: RO46……………………………….deschis la BANCA
TRANSILVANIA
Reprezentat prin: SARACU GABRIEL (CNP …………..), in calitate de
ADMINISTRATOR in baza ACT CONSTITUTIV
Reprezentat prin: BONCIU FANEL -MARIAN (CNP ………….), in calitate
de ADMINISTRATOR in baza ACT CONSTITUTIV in
calitate de Utilizator si Girant, denumit in continuare
Utilizator
50
A. Obiectul contractului de leasing. Identificarea Bunului. Dreptul de folosin ță.
Exercitarea dreptului de opțiune
A.1. Obiectul contractului de leasing
Obiectul Contractului de Leasing îl constituie finanțarea , in regim de leasing financiar, in
legătura cu Bunul descris in specificațiile tehnice emise de Furnizor si menționat in
Contract (numit in continuare Bunul), cu re spectarea stricta a prevederilor Contractului de
Leasing Financiar (numit in continuare Contractul) si transmiterea de către Finanțator către
Utilizator a dreptului de folosință asupra Bunului identificat în cadrul ofertei anexate.
A.2. Identificarea Bunului:
In cadrul ofertei anexate astfel:
Categorie 2.3.2.1.1. Mijloace de transport
pentru persoane – autoturisme
Marca KIA
Model SPORTAGE
Versiune 2.0 DSL 6MT 4X4 STYLE
Starea bunului Nou
Capacitate cilindrica 1995 cmc
An fabricație 2016
Nr. de km la bord 0 km
Serie șasiu NA
Număr bucă ți 1
Condiția de livrare
INCOTERMS: DDP
Utilizatorul va prelua Bunul de la următoarea locație : NA
Utilizatorul declara ca, pana la sfârșitul perioadei de leasing, Bunul se va afla la următoarea
locație : STR.BRAILEI, NR.263 BLOC CORP C1, GALATI, JUD. GALATI, ROMANIA,
Cod Postal 800396
A.3. Dreptul de folosință :
Utilizatorul este obligat sa folosească Bunul, in cursul întregii perioade contractuale,
exclusiv in următorul scop/ următoarele scopuri:
activitatea comerciale sau
profesionale
mijloc de transport pentru
angajații / prepușii / asociații /
administratorii Utilizatorului altele: NA
Dreptul de folosință asupra Bunului se extinde, cu respectarea prevederilor art. 6.3. din
Condițiile Generale de Leasing si asupra:
angajații / prepușii / asociații /
administratorii Utilizatorului altele: NA
Finanțatorul nu poarta vreo răspundere fata de prejudiciul cauzat acestor persoane si nu are
vreo răspundere fata de aceste persoane. Incetarea Contractului duce inclusiv, dar nu
limitativ, la incetarea oricărei extinderi a dreptului de folosință . Dreptul de folosință se
extinde numai pe perio ada valabilității Contractului (daca in aceasta perioada se menține
calitatea de angajat/ prepus/ administrator al/ai Utilizatorului) si încetează automat odată cu
incetarea Contractului, având aceeași soarta cu Contractul de leasing. Angajații / prepușii /
administratorii Utilizatorului, alte persoane etc. nu are/au vreun drept fata de Finanțator si/
sau fata de Bun.
Dreptul de folosință al Bunului nu se extinde asupra vreunui terț
51
Folosirea Bunului in competiții sau in alte scopuri neadecvate (de exemplu, dar nu limitativ:
curse, raliuri, taximetrie, școala de șoferi , paza si protecție , transport regulat de persoane,
închirierea Bunului etc.) si in orice alte cazuri in care Asiguratorul exclude si/ sau limitează
asigurarea Bunului si/ sau percepe prime de asigurare mai mari este in mod expres interzisa.
A.4. Exercitarea dreptului de opțiune de către Utilizator
Utilizatorul își manifesta dreptul de opțiune in sensul achiziționării Bunului care face
obiectul material al Contractului de Leasing, dreptul de proprietate urmând a se transfera
de la Finanțator la Utilizator numai după încasarea integrala de către Finanțator a ratelo r de
leasing, a valorii reziduale, precum si a îndeplinirii celorlalte obligații de către Utilizator
fata de Finanțator. Transferul dreptului de proprietate nu se va face mai înainte de 12
(douăsprezece ) luni de la intrarea in vigoare a prezentului Contrac t de Leasing.
B. Furnizorul Bunului.
Denumire: ENA -GRUP SA [Persoana juridica privata]
Cod Unic de Înregistrare : 6665798, CIF: RO6665798
Înregistrat sub Nr.: J17/3397/23.12.1994 la Registrul Comerțului DE PE
LANGA TRIBUNALUL GALATI
Adresa: Sediul social: STR CAPITAN VASILE PANU, NR 42
800139, MUN GALATI, JUD. GALATI, ROMANIA
Adresa de corespondenta: STR TRAIAN, NR 349
800179, MUN GALATI, JUD. GALATI, ROMANIA
Telefon: 0040336401498 Mobil: 0040745105237 Fax:
0040236310099 email : vanzarikia@enagrup.ro
Conturi bancare: RON: RO98VBBU2511GL0470802701 deschis la
VOLKSBANK GALATI
C. Condiții financiare. Valoare totala.
C.1. Condiții financiare
Perioada de leasing : 60 Luni
Valoare fără TVA Valoare cu TVA
Preț de achiziție (INCOTERMS 2010: CIP) =
valoarea de intrare a Bunului : 22,750.00 EUR 27,300.00 EUR
Avans : 50.00 % 11,375.00 EUR 13,650.00 EUR
Periodicitate: o singura transa la începutul contractului
Valoare finanțata :50.00 % 11,375.00 EUR 13,650.00 EUR
Valoare reziduala : 1.00 % 227.50 EUR 273.00 EUR
Periodicitate:
o singura transa la sfârșitul
perioadei de leasing se achita odată cu fiecare rata de leasing, cu aceeași
periodicitate (conform plan de eșalonare )
Rata de leasing : 206.00 EUR 247.20 EUR
Periodicitate:
lunar trimestrial semestrial anual alta
Comisioane :
Comision de analiza dosar: 455.00 EUR 546.00 EUR
Periodicitate: o singura transa la începutul contractului
Comision de administrare: 0.00 EUR 0.00 EUR
52
Periodicitate:
lunar trimestrial semestrial anual la fiecare rata de leasing
Se achita odată cu fiecare rata de leasing (conform plan de eșalonare )
Cheltuieli :
Cheltuieli logistice: 200.00 EUR 240.00 EUR
Cheltuieli de înscriere si radiere a Contractului
in si/sau din Arhiva Electronica de Garanții Reale
Mobiliare si de verificare RECOM percepute la
începutul Contractului: 0.00 EUR 0.00 EUR
Dobânda :
Rata dobânzii de
prefinan țare:
fixa: NA
variabila:
EURIBOR 3 luni
+ 4.23 %/an
Rata dobânzii :
fixa: NA
variabila:
EURIBOR 3 luni
+ 4.23 %/an
Avansul, valoarea finanțata , valoarea reziduala sunt calculate ca si procente din prețul de
achiziție .
C.2. Valoare totala
Valoare fără TVA Valoare cu TVA
Valoarea totala a ratelor de
leasing si a valorii reziduale: 12,587.50 EUR 15,105.00 EUR
Sursa totala/ parțiala a fondurilor utilizate de Finanțator in acest contract:
BERD (Banca Europeana pentru Reconstrucție si
Dezvoltare) si Uniunea Europeana :
facilitate pentru IMM -uri
fereastra credit rural.
Alte fonduri
C3. Plățile sumelor in EUR prevăzute in contract si/sau in Condiții si/sau in anexele sale
vor fi efectuate de Utilizator in echivalent RON, la valoarea convertita din data facturării la
cursul de vânzare al ING.
D. Garanții
Pârtile contractante au convenit de comun acord ca Utilizatorul sa garanteze obligațiile
asumate prin Contractul de Leasing Financiar prin Garanțiile in favoarea Finanțatorului ,
conform Anexei 7, parte integranta din prezentul Contract si Condițiile Generale de L easing
art. 15. Contractele pentru constituirea garanțiilor in forma legala, sub semnătura privata si/
sau autentificate si înscrise la organele abilitate prin lege fac parte integranta din prezentul
Contract de Leasing, iar cheltuielile ocazionate de operațiunile menționate mai sus cad in
sarcina Utilizatorului. Garanțiile încetează numai după îndeplinirea de către Utilizator a
tuturor obligațiilor garantate.
Alte garanții : BILETE LA ORDIN AVALIZATE
53
E. Asigurarea Bunului
Aspecte generale
In conformitate cu art. 9 din Condițiile Generale de Leasing, Bunul va fi asigurat de către
Utilizator prin încheierea unui/ unor contract/ e de asigurare împotriva oricăror si tuturor
riscurilor (Anexa 4).
Părțile contractante : Asigurator identificat mai jos, asigurat: Utilizatorul (Casco) respectiv
Finanțatorul (RCA), beneficiar al asigurării si al cesiunii tuturor drepturilor din contractele
de asigurări este Finanțatorul .
Asigurare RCA (asigurarea obligatorie de răspundere civila pentru prejudicii produse
prin accidente de vehicule): Asigurarea RCA si prima/ primele de asigurare se încheie si
se datorează conform legii (prima de asigurare este cea practicata de Asigurator la data
emiterii/ reînnoirii poliței ).
Asigurator:
Denumire: UNIQA ASIGURARI S.A. [Persoana juridica privata]
Cod Unic de Înregistrare : 1813613, CIF: RO1813613
Înregistrat sub Nr.: J40/13092/2004 la Registrul Comerțului BUCURESTI
Înregistrat sub Nr.: RA-007 / 10 -04-2003 la Registrul asiguratorilor,
reasiguratorilor si intermediarilor in asigurări si/sau
reasigurări
Autorizație : Nr. 8/23 -10-2001
eliberata de Comisia de Supraveghere a Asigurărilor
Adresa: Sediul social: BULEVARD DACIA, NR.30, ET.P, 1 -5
010413, BUCURESTI, SECTOR 1, ROMANIA
Adresa de corespondenta: BULEVARD DACIA, NR.30,
ET.P, 1 -5 010413, BUCURESTI, SECTOR 1,
ROMANIA
Telefon: 0040212120882 Fax: 0040212120841 email :
elena.orsa@uniqa.ro
Conturi bancare: RON: RO81RZBR0000060001248004 deschis la
RAIFFEISEN BANK SMB
denumit in prezentul Contract Asigurator
Intermediarul in asigurări ales de Utilizator:
Denumire: D&CA INSURANCE BROKER S.R.L. [Persoana
juridica privata]
Cod Unic de Înregistrare : 21775085, CIF: 21775085
Înregistrat sub Nr.: J40/9778/2007 la Registrul Comerțului BUCURESTI
Înregistrat sub Nr.: RBK -422/2007 la Registrul asiguratorilor, reasiguratorilor
si intermediarilor in asigurări si/sau reasigurări
Autorizație : Nr. 514/2007 eliberata de Comisia de Supraveghere a
Asigurărilor
Adresa: Sediul social: STRADA MISSAIL GEORGE,
SCRIITOR, NR 24, ET P+1,AP 1 011543, BUCURESTI,
SECTOR 1, ROMANIA
Adresa de corespondenta: STRADA MISSAIL GEORGE,
SCRIITOR, NR 24, ET P+1,AP 1 011543, BUCURESTI,
SECTOR 1, ROMANIA
Telefon: 0040216500102 Fax: 0040216500103 email :
carmen.albu@dcainsurance.ro
Conturi bancare: RON: RO24VBBU2511BU0565082701 deschis la
54
VOLKSBANK SMB
denumit in prezentul Contract Intermediar in asigurări
Asigurare CASCO: Asigurările CASCO vor fi contractate prin exprimarea sumei asigurate
in valuta menționat ă in Contract, fără alte sume care sa restrângă obligația de indemnizare,
sau pentru care asiguratul sa rămână propriul s ău asigurator, sau vreo suma determinat ă
care s ă nu se despăgubească de către Asigurator.
Asigurator:
Denumire: GENERALI ROMANIA ASIGURARE
REASIGURARE SA [Companie de asigurare]
Cod Unic de Înregistrare : 2886621, CIF: RO2886621
Înregistrat sub Nr.: J40/17484/2007 la Registrul Comerțului BUCURESTI
Înregistrat sub Nr.: RA-002/10.04.2003 la Registrul asiguratorilor,
reasiguratorilor si intermediarilor in asigurări si/sau
reasigurări
Autorizație : Nr. 3/23.10.2001 eliberata de Comisia de Supraveghere a
Asigurărilor
Adresa: Sediul social: PIATA CHARLES DE GAULLE, 15
011062, BUCURESTI, SECTOR 1, ROMANIA
Adresa de corespondenta: PIATA CHARLES DE
GAULLE, 15 011062, BUCURESTI, SECTOR 1,
ROMANIA
Telefon: 0040213123635
denumit in prezentul Contract Asigurator
Intermediarul in asigurări ales de Utilizator:
Denumire: D&CA INSURANCE BROKER S.R.L. [Persoana
juridica privata]
Cod Unic de Înregistrare : 21775085, CIF: 21775085
Înregistrat sub Nr.: J40/9778/2007 la Registrul Comerțului BUCURESTI
Înregistrat sub Nr.: RBK -422/2007 la Registrul asiguratorilor, reasiguratorilor
si intermediarilor in asigurări si/sau reasigurări
Autorizație : Nr. 514/2007 eliberata de Comisia de Supraveghere a
Asigurărilor
Adresa: Sediul social: STRADA MISSAIL GEORGE,
SCRIITOR, NR 24, ET P+1,AP 1 011543, BUCURESTI,
SECTOR 1, ROMANIA
Adresa de corespondenta: STRADA MISSAIL GEORGE,
SCRIITOR, NR 24, ET P+1,AP 1 011543, BUCURESTI,
SECTOR 1, ROMANIA
Telefon: 0040216500102 Fax: 0040216500103 email :
carmen.albu@dcainsurance.ro
Conturi bancare: RON: RO24VBBU2511BU0565082701 deschis la
VOLKSBANK SMB
denumit in prezentul Contract Intermediar in asigurări
Suma asigurata (in primul an de asigurare): 27,300.00 EUR
F. Anexe
Prezentul Contract de Leasing Financiar conține următoarele anexe care reprezintă parți
integrante ale Contractului. Prin semnarea prezentului Contract, Utilizatorul confirma ca a
primit, a citit, interes si in urma negocierilor cu finanțatorul a stabilit Condițiile Generale de
Leasing atașate prezentului Contract:
Anexa 1 Condițiile Generale de Leasing
Anexa 2 Documentele care au stat la baza analizei de către
55
Finanțator a Utilizatorului
Anexa 3 Planul de Eșalonare a Ratelor;
Anexa 4 Contractele/ condițiile speciale de asigurare a Bunului
Anexa 5 Procesul verbal de preluare a Bunului (cu părțile sale
componente) de către Utilizator, Procesul verbal de punere
în funcț iune a Bunului
Anexa 6 Scrisoare de Cesiune a drepturilor care deriva din
contractele de asigurare de mai sus,
Anexa 7 Convențiile de Garanție
Anexa 8 Specificațiile tehnice/ oferta/ factura proforma/ contractul
de vânzare -cumpărare a Bunului
Anexa 9 Clauze specifice finanțărilor BERD/ UE (daca sursa
fondurilor utilizate de Finanțator este BERD/ UE)
Executarea contractului
IN CAZ DE NEEXECUTARE CREDITORUL POATE FOLOSI MIJLOACELE
PROPRII PENTRU LUAREA IN POSESIE A BUNULUI AFECTAT GARANTIEI.
Prin semnarea Contractului, Părțile contractante se obliga sa își îndeplinească întocmai
obligațiile prevăzute in sarcina lor conform Condițiilor Generale de Leasing.
Contractul de Leasing, precum si garanțiile reale si personale, constituite in scopul
garantării obligațiilor asumate prin Contractul de Leasing constituie titlu executoriu,
conform Ordonanței Guvernului nr. 51/1997 privind operațiunile de leasing si
societățile de leasing, republicata.
Informațiile și declarațiile menționate în cererea de finanțare si in documentele legate de
bonitatea/ seriozitatea debitorilor se mențin si la data prezentului.
Prezentul contract a fost încheiat azi, 30.03.2016, la sediul Finanțatorului din
CONSTANTA, JUD. CONSTANTA, ROMANIA, in prezenta tuturor parților , si este
redactat in limba romana, in 2 exemplare cu valoare juridica egala, cate un exemplar pentru
fiecare parte contractanta. Fiecare parte declara ca a primit un exemplar original al
prezentului Contract.
Finanțator : Impuls -Leasing
Romania I.F.N. S.A. Utilizator: ALIANA -TEAM
CONSULTING SRL
prin: Diaconescu Răzvan
Constantin prin: SARACU GABRIEL
Funcția : Conducător Funcția : ADMINISTRATOR
(semnătura si stampila) (semnătura si stampila)
prin: Unterguggenberger
Michael prin: BONCIU FANEL -MARIAN
Funcția : Conducător Funcția : ADMINISTRATOR
(semnătura si stampila) (semnătura si stampila)
56
PLANUL DE ESALONARE A RATELOR
AFERENT CONTRACTULUI DE LEASING FINANCIAR
Nr. 61143 din data de 30.03.2016
UTILIZATOR
Denumire: ALIANA -TEAM CONSULTING SRL [Persoana juridica privata]
Cod Unic
de
Înregistrare 26462569, CIF: RO26462569
Înregistrat
sub Nr.: J17/88/2010 la Registrul Comerțului GALATI
Adresa: Sediul social:
STR.BRAILEI, NR.263 BLOC CORP C1
800628, GALATI, JUD. GALATI, ROMANIA
Adresa de corespondenta:
STR.BRAILEI, NR.263 BLOC CORP C1
800628, GALATI, JUD. GALATI, ROMANIA
Mobil: 0040744977826 email: aliana_team@yahoo.com
OBIECT
Categorie 2.3.2.1.1. Mijloace de transport pentru persoane -a
autoturisme
Marca KIA
Model SPORTAGE
Versiune 2.0 DSL 6MT 4X4 STYLE
Starea bunului Nou
Capacitate cilindrica 1995 cmc
An fabricație 2016
Nr. de km la bord 0 km
Serie șasiu NA
Număr bucata 1
CONDITII FINANCIARE
Perioada de leasing : 60 Luni
Valoare fără TVA Valoare cu TVA
Preț de achiziție (INCOTERMS 2010: CIP) =
valoarea de intrare a Bunului : 22,750.00 EUR 27,300.00 EUR
Avans : 50.00 % 11,375.00 EUR 13,650.00 EUR
Periodicitate: o singura transa la începutul
contractului
Valoare finanțata : 50.00 % 11,375.00 EUR 13,650.00 EUR
Valoare reziduala : 1.00 % 227.50 EUR 273.00 EUR
Periodicitate:
o singura transa la sfârșitul perioadei
de leasing se achita odată cu fiecare rata de
leasing, cu aceeași periodicitate
(conform plan de eșalonare)
Rata de leasing :
206.00 EUR 247.20 EUR
Periodicitate lunar
trimestrial
semestrial anual
alta
57
Comisioane
Comision de
analiza dosar: 455.00 EUR 546.00 EUR
Periodicitate: o singura transa la începutul contractului
Comision de administrare: 0.00 EUR 0.00 EUR
lunar
trimestrial
semestrial anual
alta
Cheltuieli :
Cheltuieli logistice: 200.00 EUR 240.00 EUR
Cheltuieli de înscriere si radiere a
Contractului in si/sau din Arhiva Electronica de
Garanții Reale Mobiliare si de verificare
RECOM percepute la începutul Contractului: 0.00 EUR 0.00 EUR
Dobânda :
Rata dobânzii de prefinanțare: fixa: NA variabila: EURIBOR 3 luni
+ 4.23 %/an
Rata dobânzii: fixa: NA variabila: EURIBOR 3 luni
+ 4.23 %/an
Rata dobânzii de
prefinanțare 3.99 %/an [EURIBOR 3 luni din 30.03.2016 = –
0.242 %/an]
Rata
dobânzii 3.99 %/an [EURIBOR 3 luni din 30.03.2016 = –
0.242 %/an]
Toate valorile sunt rotunjite la 2 zecimale.
Simbolul punct "." este folosit drept separator de zecimale.
PLANUL DE ESALONARE A RATELOR
Nr rata(R)/
Nr luna(L)/
Tip rata Capital Dobând
a Comi
sion
analiz
a
dosar
/
Comi
sion
admi
nistra
re Cheltui
eli
logistic
e Chel
tuiel
i
AE
GR
M si
RE
CO
M Total Capital
rămas
R0 Val.: 11,375.00 0 455 200 0 12,030.00 11,375.00
L1 TVA: 2,275.00 0 91 40 0 2,406.00
Ava
ns Total: 13,650.00 0 546 240 0 14,436.00
R1 Val.: 168.18 37.82 0 0 0 206 11,206.82
L1 TVA: 33.64 7.56 0 0 0 41.2
Rata Total: 201.82 45.38 0 0 0 247.2
R2 Val.: 168.74 37.26 0 0 0 206 11,038.08
L2 TVA: 33.75 7.45 0 0 0 41.2
Rata Total: 202.49 44.71 0 0 0 247.2
R3 Val.: 169.3 36.7 0 0 0 206 10,868.78
58
L3 TVA: 33.86 7.34 0 0 0 41.2
Rata Total: 203.16 44.04 0 0 0 247.2
R4 Val.: 169.86 36.14 0 0 0 206 10,698.92
L4 TVA: 33.97 7.23 0 0 0 41.2
Rata Total: 203.83 43.37 0 0 0 247.2
R5 Val.: 170.43 35.57 0 0 0 206 10,528.49
L5 TVA: 34.09 7.11 0 0 0 41.2
Rata Total: 204.52 42.68 0 0 0 247.2
R6 Val.: 170.99 35.01 0 0 0 206 10,357.50
L6 TVA: 34.2 7 0 0 0 41.2
Rata Total: 205.19 42.01 0 0 0 247.2
R7 Val.: 171.56 34.44 0 0 0 206 10,185.94
L7 TVA: 34.31 6.89 0 0 0 41.2
Rata Total: 205.87 41.33 0 0 0 247.2
R8 Val.: 172.13 33.87 0 0 0 206 10,013.81
L8 TVA: 34.43 6.77 0 0 0 41.2
Rata Total: 206.56 40.64 0 0 0 247.2
R9 Val.: 172.7 33.3 0 0 0 206 9,841.11
L9 TVA: 34.54 6.66 0 0 0 41.2
Rata Total: 207.24 39.96 0 0 0 247.2
R10 Val.: 173.28 32.72 0 0 0 206 9,667.83
L10 TVA: 34.66 6.54 0 0 0 41.2
Rata Total: 207.94 39.26 0 0 0 247.2
R11 Val.: 173.85 32.15 0 0 0 206 9,493.98
L11 TVA: 34.77 6.43 0 0 0 41.2
Rata Total: 208.62 38.58 0 0 0 247.2
R12 Val.: 174.43 31.57 0 0 0 206 9,319.55
L12 TVA: 34.89 6.31 0 0 0 41.2
Rata Total: 209.32 37.88 0 0 0 247.2
R13 Val.: 175.01 30.99 0 0 0 206 9,144.54
L13 TVA: 35 6.2 0 0 0 41.2
Rata Total: 210.01 37.19 0 0 0 247.2
R14 Val.: 175.59 30.41 0 0 0 206 8,968.95
L14 TVA: 35.12 6.08 0 0 0 41.2
Rata Total: 210.71 36.49 0 0 0 247.2
R15 Val.: 176.18 29.82 0 0 0 206 8,792.77
L15 TVA: 35.24 5.96 0 0 0 41.2
Rata Total: 211.42 35.78 0 0 0 247.2
R16 Val.: 176.76 29.24 0 0 0 206 8,616.01
L16 TVA: 35.35 5.85 0 0 0 41.2
Rata Total: 212.11 35.09 0 0 0 247.2
R17 Val.: 177.35 28.65 0 0 0 206 8,438.66
L17 TVA: 35.47 5.73 0 0 0 41.2
Rata Total: 212.82 34.38 0 0 0 247.2
R18 Val.: 177.94 28.06 0 0 0 206 8,260.72
L18 TVA: 35.59 5.61 0 0 0 41.2
Rata Total: 213.53 33.67 0 0 0 247.2
R19 Val.: 178.53 27.47 0 0 0 206 8,082.19
L19 TVA: 35.71 5.49 0 0 0 41.2
Rata Total: 214.24 32.96 0 0 0 247.2
R20 Val.: 179.13 26.87 0 0 0 206 7,903.06
59
L20 TVA: 35.83 5.37 0 0 0 41.2
Rata Total: 214.96 32.24 0 0 0 247.2
R21 Val.: 179.72 26.28 0 0 0 206 7,723.34
L21 TVA: 35.94 5.26 0 0 0 41.2
Rata Total: 215.66 31.54 0 0 0 247.2
R22 Val.: 180.32 25.68 0 0 0 206 7,543.02
L22 TVA: 36.06 5.14 0 0 0 41.2
Rata Total: 216.38 30.82 0 0 0 247.2
R23 Val.: 180.92 25.08 0 0 0 206 7,362.10
L23 TVA: 36.18 5.02 0 0 0 41.2
Rata Total: 217.1 30.1 0 0 0 247.2
R24 Val.: 181.52 24.48 0 0 0 206 7,180.58
L24 TVA: 36.3 4.9 0 0 0 41.2
Rata Total: 217.82 29.38 0 0 0 247.2
R25 Val.: 182.12 23.88 0 0 0 206 6,998.46
L25 TVA: 36.42 4.78 0 0 0 41.2
Rata Total: 218.54 28.66 0 0 0 247.2
R26 Val.: 182.73 23.27 0 0 0 206 6,815.73
L26 TVA: 36.55 4.65 0 0 0 41.2
Rata Total: 219.28 27.92 0 0 0 247.2
R27 Val.: 183.34 22.66 0 0 0 206 6,632.39
L27 TVA: 36.67 4.53 0 0 0 41.2
Rata Total: 220.01 27.19 0 0 0 247.2
R28 Val.: 183.95 22.05 0 0 0 206 6,448.44
L28 TVA: 36.79 4.41 0 0 0 41.2
Rata Total: 220.74 26.46 0 0 0 247.2
R29 Val.: 184.56 21.44 0 0 0 206 6,263.88
L29 TVA: 36.91 4.29 0 0 0 41.2
Rata Total: 221.47 25.73 0 0 0 247.2
R30 Val.: 185.17 20.83 0 0 0 206 6,078.71
L30 TVA: 37.03 4.17 0 0 0 41.2
Rata Total: 222.2 25 0 0 0 247.2
R31 Val.: 185.79 20.21 0 0 0 206 5,892.92
L31 TVA: 37.16 4.04 0 0 0 41.2
Rata Total: 222.95 24.25 0 0 0 247.2
R32 Val.: 186.41 19.59 0 0 0 206 5,706.51
L32 TVA: 37.28 3.92 0 0 0 41.2
Rata Total: 223.69 23.51 0 0 0 247.2
R33 Val.: 187.03 18.97 0 0 0 206 5,519.48
L33 TVA: 37.41 3.79 0 0 0 41.2
Rata Total: 224.44 22.76 0 0 0 247.2
R34 Val.: 187.65 18.35 0 0 0 206 5,331.83
L34 TVA: 37.53 3.67 0 0 0 41.2
Rata Total: 225.18 22.02 0 0 0 247.2
R35 Val.: 188.27 17.73 0 0 0 206 5,143.56
L35 TVA: 37.65 3.55 0 0 0 41.2
Rata Total: 225.92 21.28 0 0 0 247.2
R36 Val.: 188.9 17.1 0 0 0 206 4,954.66
L36 TVA: 37.78 3.42 0 0 0 41.2
Rata Total: 226.68 20.52 0 0 0 247.2
R37 Val.: 189.53 16.47 0 0 0 206 4,765.13
60
L37 TVA: 37.91 3.29 0 0 0 41.2
Rata Total: 227.44 19.76 0 0 0 247.2
R38 Val.: 190.16 15.84 0 0 0 206 4,574.97
L38 TVA: 38.03 3.17 0 0 0 41.2
Rata Total: 228.19 19.01 0 0 0 247.2
R39 Val.: 190.79 15.21 0 0 0 206 4,384.18
L39 TVA: 38.16 3.04 0 0 0 41.2
Rata Total: 228.95 18.25 0 0 0 247.2
R40 Val.: 191.42 14.58 0 0 0 206 4,192.76
L40 TVA: 38.28 2.92 0 0 0 41.2
Rata Total: 229.7 17.5 0 0 0 247.2
R41 Val.: 192.06 13.94 0 0 0 206 4,000.70
L41 TVA: 38.41 2.79 0 0 0 41.2
Rata Total: 230.47 16.73 0 0 0 247.2
R42 Val.: 192.7 13.3 0 0 0 206 3,808.00
L42 TVA: 38.54 2.66 0 0 0 41.2
Rata Total: 231.24 15.96 0 0 0 247.2
R43 Val.: 193.34 12.66 0 0 0 206 3,614.66
L43 TVA: 38.67 2.53 0 0 0 41.2
Rata Total: 232.01 15.19 0 0 0 247.2
R44 Val.: 193.98 12.02 0 0 0 206 3,420.68
L44 TVA: 38.8 2.4 0 0 0 41.2
Rata Total: 232.78 14.42 0 0 0 247.2
R45 Val.: 194.63 11.37 0 0 0 206 3,226.05
L45 TVA: 38.93 2.27 0 0 0 41.2
Rata Total: 233.56 13.64 0 0 0 247.2
R46 Val.: 195.27 10.73 0 0 0 206 3,030.78
L46 TVA: 39.05 2.15 0 0 0 41.2
Rata Total: 234.32 12.88 0 0 0 247.2
R47 Val.: 195.92 10.08 0 0 0 206 2,834.86
L47 TVA: 39.18 2.02 0 0 0 41.2
Rata Total: 235.1 12.1 0 0 0 247.2
R48 Val.: 196.57 9.43 0 0 0 206 2,638.29
L48 TVA: 39.31 1.89 0 0 0 41.2
Rata Total: 235.88 11.32 0 0 0 247.2
R49 Val.: 197.23 8.77 0 0 0 206 2,441.06
L49 TVA: 39.45 1.75 0 0 0 41.2
Rata Total: 236.68 10.52 0 0 0 247.2
R50 Val.: 197.88 8.12 0 0 0 206 2,243.18
L50 TVA: 39.58 1.62 0 0 0 41.2
Rata Total: 237.46 9.74 0 0 0 247.2
R51 Val.: 198.54 7.46 0 0 0 206 2,044.64
L51 TVA: 39.71 1.49 0 0 0 41.2
Rata Total: 238.25 8.95 0 0 0 247.2
R52 Val.: 199.2 6.8 0 0 0 206 1,845.44
L52 TVA: 39.84 1.36 0 0 0 41.2
Rata Total: 239.04 8.16 0 0 0 247.2
R53 Val.: 199.86 6.14 0 0 0 206 1,645.58
L53 TVA: 39.97 1.23 0 0 0 41.2
Rata Total: 239.83 7.37 0 0 0 247.2
R54 Val.: 200.53 5.47 0 0 0 206 1,445.05
61
L54 TVA: 40.11 1.09 0 0 0 41.2
Rata Total: 240.64 6.56 0 0 0 247.2
R55 Val.: 201.2 4.8 0 0 0 206 1,243.85
L55 TVA: 40.24 0.96 0 0 0 41.2
Rata Total: 241.44 5.76 0 0 0 247.2
R56 Val.: 201.86 4.14 0 0 0 206 1,041.99
L56 TVA: 40.37 0.83 0 0 0 41.2
Rata Total: 242.23 4.97 0 0 0 247.2
R57 Val.: 202.54 3.46 0 0 0 206 839.45
L57 TVA: 40.51 0.69 0 0 0 41.2
Rata Total: 243.05 4.15 0 0 0 247.2
R58 Val.: 203.21 2.79 0 0 0 206 636.24
L58 TVA: 40.64 0.56 0 0 0 41.2
Rata Total: 243.85 3.35 0 0 0 247.2
R59 Val.: 203.88 2.12 0 0 0 206 432.36
L59 TVA: 40.78 0.42 0 0 0 41.2
Rata Total: 244.66 2.54 0 0 0 247.2
R60 Val.: 204.86 1.14 0 0 0 206 227.5
L60 TVA: 40.97 0.23 0 0 0 41.2
Rata Total: 245.83 1.37 0 0 0 247.2
R61 Val.: 227.5 0 0 0 0 227.5 0
L60 TVA: 45.5 0 0 0 0 45.5
V.
Rez. Total: 273 0 0 0 0 273
VALOARE: 22,750.00 1,212.50 455 200 0 24,617.50
TVA: 4,550.02 242.48 91 40 0 4,923.50
TOTAL: 27,300.02 1,454.98 546 240 0 29,541.00
Planul de eșalonare este informativ. Acesta poate suferi modificări in funcție de data livrării
bunului si/ sau de data plații către furnizor a Bunului.
In măsura in care acest plan de eșalonare va suferi modificări, planul de eșalonare final va
fi transmis de către Finanțator in termen de 7 zile lucrătoare de la data primirii de către
Finanțator a facturii de achiziție a bunului si achitarea acesteia.
Prin semnătura clientul accepta condițiile de mai sus si solicita încheierea contractului.
Data:_____/_____/2016 (zz/ll/aaaa)
Semnătura clientului/stampila:……………………………………………………………………………..
62
Către ,
Denumire: ……………………………………………. [Persoana juridica privata]
Cod Unic de Înregistrare :
Adresa:
INFORMATII PREALABILE
CONFORM REGULAMENTULUI NR. 17/2012 EMIS DE BNR
AFERENTE CONTRACTULUI DE LEASING FINANCIAR Nr. 61143 din data de
30.03.2016
Scenariu comparativ particularizat pentru compararea unor niveluri ale obligațiilor de
plata periodica.
Avertizare cu privire la impactul unei eventuale deprecieri severe a monedei naționale
asupra obligațiilor de plata periodice: In cazul solicitanților finanțărilor (care nu sunt
“persoane acoperite in mod natural de riscul valutar“ conform art. 3 lit. d din Regulamentul BNR
17/2012) de tip leasing financiar in valuta EUR sau alta valuta/ indexat la cursul altei valute,
exista posibilitatea creșterii costului leasing ului si, implicit a obligațiilor de plata periodice, in
cazul materializării riscului valutar (deprecierii severe a monedei naționale ).
Principalele consecințe ale creșterii costului creditului in cazul materializării riscului valutar
sunt:
– in cazul in care contractul este denominat in EUR, se menține valoarea in EUR, dar se
modifica (creste/ scade) corespunzător echivalentul in RON;
– in cazul in care contractul este denominat in moneda EUR si creste valoarea
echivalentului in RON a sumei in EUR si/ sau se mărește dobânda cu indicele EURIBOR
aceste creșteri depășind socul pe curs de schimb, respectiv pe rata dobânzii, luate deja in
calculul gradului total de îndatorare poate apărea o creștere a gradului total de îndatorare,
aspect care poa te duce la solicitarea de către Fina nțator a constituirii de către Utilizator a unor
garanții suplimentare.
– in cazul in care contractul este denominat in moneda RON si se mărește dobânda cu
indicele ROBOR, aceste creșteri depășind socul pe rata dobânzii, luate deja in calculul
gradului total de îndatorare poate apărea o creștere a gradului total de îndatorare, aspect care
poate duce la solicitarea de către Fina nțator a constituirii de către Utilizator a unor garanții
suplimentare.
In aplicarea prevederilor art. 7 din Regulamentul BNR 17/2012, va prezentam câteva exemple de
calcul pentru compararea nivelurilor unor obligații de plați periodice (de exemplu: rata de
leasing, comision de administrare afectate de o ipotetica depreciere s evera ( așa cum o prevede
art. 12. alin. 2 din Regulamentul BNR 17/2012).
Cursul de
schimb Rata dobânzii
La data emiterii prezentei 4.5451 RON/
EUR 3.99 %/an
După aplicarea unui
eventual soc 6.1586 RON/
EUR 4.59 %/an
63
Exemple – comparație (conform valorilor menționate in paragraful anterior) intre valorile
obligației de plata periodica (rata leasing + comision administrare)
Fora TVA
Valori curente in EUR 206.00 EUR
Valori curente in RON calculate la cursul contractului 936.29 RON
Valori in EUR calculate aplicând soc pe rata dobânzii 209.15 EUR
Valori in RON calculate la cursul contractului, aplicând soc pe rata
dobânzii 950.61 RON
Valori in RON calculate aplicând soc pe curs 1,268.67 RON
Valori in RON calculate aplicând soc pe curs, aplicând soc pe rata
dobânzii 1,288.07 RON
Socul pe cursul de schimb reprezintă deprecierea ipotetica maximala a monedei naționale fata de
EUR (prin majorarea sumelor exprimate in echivalent RON) fata de cursul de schimb RON/
EUR luat in calcul la data emiterii prezentei.
Socul pe rata dobânzii reprezintă creșterea ipotetica a dobânzilor exprimate in RON fata de cea
calculata la data prezentei.
Calculele mai sus menționate sunt cu titlu de exemplu, valorile putând diferi in timpul derulării
contractului de leasing financiar, Finanțatorul negarantând vreo limita maximala/ minimal a
socului pe cursul de schimb valutar si/ sau al celui pe rata dobânzii si neasumându -si: vreo
răspundere si/sau vreun risc legate de oric e șocuri.
Recomandări: In scopul menținerii gradului total de îndatorare in limitele nivelului maxim
admis, Utilizatorul are obligația de a -și întregi veniturile eligibile prin constituirea de noi
garanții reale si/ sau personale care sa acopere diferen ța dintre gradul total de îndatorare de la
data semn ării Contractului si gradul total de îndatorare actual.
Prezentul a fost întocmit plecându -se de la premise ca toate datele, informațiile, declarațiile
menționate in cererea de finanțare si in documentația legata de bonitatea Utilizatorului/
Giranților se păstrează nemodificate la data prezentei.
Întocmit azi 30.03.2016 la sediul Finanțatorului din CONSTANTA, JUD. CONSTANTA,
ROMANIA in 2 exemplare originale: 1 pentru destinatar si alte 1 pentru emitent.
IMPULS -Leasing Romania I.F.N. S.A.
Semnătura si Stampila _________________________________________________
64
6 BIBLIOGRAFIE
1. Gabriel Tița – Nicolescu, Leasing, Editura C.H.Beck, București, 2006
2. Gabriel Tița – Nicolescu, Regimul juridic al operațiunilor de leasing, Editura ALL BECK,
București.2003
3. Dumitru A.P.Florescu, Monica Rotaru, Mihaela Olteanu, Gabriela Spătaru, Adina
Derscanu, Contractul de leasing, EdituraUniversul Juridic, București, 2013
4. Eduard Dragomir, Georgiana Ciobotea, Contrac tul de leasing, Editura NOMINA
LEX,București,2009
5. Ștefan Mihăilă. Aida -Diana Dumitrescu,Drept comercial român. Editura
C.H.Beck,București 2013
Copyright Notice
© Licențiada.org respectă drepturile de proprietate intelectuală și așteaptă ca toți utilizatorii să facă același lucru. Dacă consideri că un conținut de pe site încalcă drepturile tale de autor, te rugăm să trimiți o notificare DMCA.
Acest articol: Licenta Patriche Cristina Claudia3 [610022] (ID: 610022)
Dacă considerați că acest conținut vă încalcă drepturile de autor, vă rugăm să depuneți o cerere pe pagina noastră Copyright Takedown.