În urma exercitării controlului, atât din punct de vedere al operațiunilor supuse [603961]

1. Introducere

În urma exercitării controlului, atât din punct de vedere al operațiunilor supuse
controlului, cât și al datei în care s -a efectuat, acesta se manifestă sub trei forme:
control preventiv, controlul operativ curent și controlul ulterior.
Atât controlul operativ curent, cât și celelalte doua forme ale controlului
asigură prevenirea, constatarea și înlăturarea nereguli lor financiare din activitatea
economică desfășurată, atingerea obiectivelor programate fiind posibilă cu mai
multă ușurință.
Cele trei forme ale controlului se condiționează și se influențează reciproc, dacă
controlul preventiv este bine efectuat, contr olul operativ devine mult mai ușor de
realizat și poate înlătura chiar controlul ulterior, acesta ramânând fără obiectiv.
Controlul operativ curent se desfașoară în același timp cu activitatea economică
a agentului economic, urmărindu -se atât modul în ca re se gestionează patrimoniul
acestuia, cât și modul în care sunt îndeplinite sarcinile curente. Desfăsurându -se
zilnic, acestă formă de control oferă posibilitatea surprinderii fenomenelor
economice negative, corectarea acestora și prevenirea unor viitoar e nereguli ce pot
fi fatale activității economice.
Controlul financiar operativ curent mai este denumit și control financiar
simultan sau concomitent și se exercită inopinant, cel puțin o dată pe lună, prin
verificări faptice, pe bază de documente, de re gulă prin sondaje.

2. Controlul operativ curent în înterprinderi și instituții

Acest tip de control se exercită la nivelul entităților economice și a instituțiilor
publice, indiferent de forma de organizare și proprietate, manifestându -se mai
degrabă ca un autocontrol. În cadrul controlului operativ curent în înterprinderi și
instituții se efectuează diferite operațiuni, precum și o îndatorire a fiecărui post de
execuție, sarcină ce îi aparține șefilor de serviciu.
La nivelul Ministerului Finanțelor Publice, cât și la nivelul entităților
economice publice sau private nu există vreo prevedere legală care să reglementeze
metodologic acestă activitate. Astfel, fiecare entitate economică publică sau privată
are dreptul de a alege dacă dorește să -și organizeze activitatea de control financiar
operativ curent.

3. Controlul operativ curent în bănci
Controlul bancar operativ curent este perceput ca o activitate de autocontrol a
operațiunilor bancare, deoarece acesta este efectuat de fiecare lucrător sub stricta
supraveghere a șefilor de birouri și compartimente. Așadar, șefii de birouri și
compartimente au obligația de a verifica în timpul programului, prin sondaj, modul
în care controlul bancar este exercitat de către lucrătorii grupelor operative asupra
documentelor primite.

Examinarea documentelor de casă și de decontare este făcută de către șeful
serviciului de contabilitate, șefii de compartimente și șefii de birouri. Aceștia vizează
și remit documentele pentru înregistrarea în conturi ca să se semnaleze eventualele
deficiențe. În cazul în care sunt depistate deficiențe majore, documentele se vor
returna pentru refacere sau anulare.

Controlul bancar operativ curent se organizează în unitățile operaționale, cât și
la Centrală în compartimente create pentru efectuarea acestor operațiuni. Acest
control se exercită asupra operațiunilor efectuate de bancă în relații cu clienții și se
aplică documentelor care fac r eferire la:
 Operațiunile de care dispun clienții în relațiile cu persoane fizice sau
juridice ce au conturi deschise la unitățile bancare;
 Operațiunile care intervin între clienți și Bancă, privind acordarea de
credite, alte facilități și alte genuri de op erațiuni.

Regulile și organizarea controlului bancar operativ curent sunt stabilite și
aprobate de către Consiliu de Administrație. Organizarea acestui control se face la
unitățile operaționale prin decizie luată de directori, iar la Centrală prin ordin a l
Președintelui, prin care se stabilește cine va exercita controlul bancar operativ curent.
Acest tip de control se exercită pentru clienții băncii cu respectarea strictă a
normelor aprobate pentru fiecare sector de activitate și se organizează în cadrul
unităților teritoriale și în Centrala băncii în momentul efectuării operațiunilor
bancare.