Analiza Echilibrului Financiar la Casa de Expediții – Compania Națională Poșta Română

CUPRINS

INTRODUCERE……………………………………………………………………………………………………………….. 3

CAPITOLUL I

INDICATORI DE APRECIERE A ECHILIBRULUI FINANICAR……………………. ………… 5

1.1.Definirea,conținutul si necesitatea echilibrului financiar……………………………… 5

1.2.Instrumente de analiză a echilibrului financiar………………………………………… 7

1.2.1.Bilanțul financiar………………………………………………………… …….. 8

1.2.2.Bilanțul funcțional…………………………………………………………….… 11

1.3.Principalii indicatori ai echilibrului financiar………………………………………….. 14

1.3.1.Fondul de rulment………………………………………………………………. 16

1.3.1.1.Definirea și modul de calcul al fondului de rulment………………….. 16

1.3.1.2.Nivelul și dinamica fondului de rulment……………………………… 19

1.3.3.Necesarul de fond de rulment…………………………………………….…….. 25

1.3.3.1.Definirea și modul de calcul al necesarului de fond de rulment………. 25

1.3.3.2.Nivelul și dinamica necesarului de fond de rulment…………………… 27

1.3.4.Trezoreria netă…………………………………………………………………… 31

1.3.4.1.Definirea, modul de calcul și sarcinile trezoreriei………………….…… 31

1.3.4.2.Nivelul și dinamica trezoreriei nete………………………………….… 33

1.3.5.Ratele de finanțare……………………………………………………………….. 36

CAPITOLUL II

PREZENTAREA GENERALĂ A SUCURSALEI “CASA DE EXPEDITII”……………………. … . 39

2.1.Elemente de identificare…………………………………………………………………. 39

2.2.Scurt istoric……………………………………………………………………..……….. 39

2.3.Obiectul de activitate…………………………………………………………….……. .. 40

2.4.Managementul Resurselor…………………………………………………………….. .. . 41

2.4.1.Resure Umane…………………………………………………………………… 41

2.4.2.Infrastructura……………………………………………………………. ……. .. 41

2.5.Organigrama Casei de Expeditii……………………………………….…………….. … 43

2.6.Declarația conducerii Casei de Expediții privind politica si obiectivele in domeniul

calitații………………………………………………………………………………..…… 44

ANALIZA ECHILIBRULUI FINANCIAR LA CASA DE EXPEDIȚII DIN CADRUL

COMPANIEI NAȚIONALE POȘTA ROMÂNĂ………………………………………………….. .. 45 2.7.Analiza fondului de rulment……………………………………………………………… 45

2.7.1.Abordarea statică a fondului de rulment…………………………………………. 45

2.7.2.Abordarea dinamică a fondului de rulment……………………………………… 51

2.8.Analiza necesarului de fond de rulment…………………………………………………. 54

2.8.1.Abordarea statică a necesarului de fond de rulment…………………………….. 54

2.8.2.Abordarea dinamică a necesarului de fond de rulment………………………….. 58

2.9.Analiza trezoreriei ………………………………………………………………….. ……. 60

2.9.1.Abordarea statică a trezoreriei………………………………………. ………….. 60

2.9.2.Abordarea dinamică a trezoreriei…………………………………… ………….. 64

CONCLUZII……………………………………………………………….…………………………. 65

Anexa nr.1 Bilanțul contabil……………………………………………………………………….…. 68

Anexa nr.2 Contul de profit și pierdere………………………………………………………………. 70

Anexa nr.3 Situația creanțelor și datoriilor…………………………………………………………… 72

Anexa nr.4 Bilanțul financiar………………………………………………………………………… 73

Anexa nr.5 Bilanțul funcțional……………………………………………………………………….. 74

Anexa nr.6 Soldurile intermediare de gestiune………………………………………………………. 76

BIBLIOGRAFIE……………………………………………………………………………………………………………….…. 77

BIBLIOGRAFIE

2 BALU M. – Analiza economico – financiara. Teorie si aplicatii practice Editura Fundatiei Romania de Maine, Bucuresti-2006 si 2007

3. BISTRICEANU GH. –Finantele agentilor economici, Editura Economica, Bucuresti, 2001.

4. BRAN P. –Finantele intreptinderii, Editura Economica, Bucuresti, 2007

5. OPREA C, DOBRIN M, – Contabilitate. Baze. Probleme practice, monografii contabile. risc și eficientă în afaceri, Editura Fundatiei Romania de Maine, Bucuresti-2006.

6. COMAN F. – Contabilitatea financiara a societatilor comerciale, Editura Fundatiei Romania de Maine, Bucuresti-2006 si 2007.

7. DUMITRU M..- Gestiunea financiara a intrprinderii, Editura Fundatiei Romania de Maine, editia a II-a Bucuresti-2007.

8. GOGU E., LILEA E., BIJI E., VATUI M. –Statistica aplicata in economie, Editura Oscar Print, Bucuresti, 2005

9. GRIGORESCU JUDITH C.-Analiza economico-financiara,Editura Unioversitara, Bucuresti,2008.

10. IONESCU C.– Contabilitate. Baze si proceduri, Editura Fundatiei Romania de Maine, , editia a III-a Bucuresti-2008.

11. DOBRIN M. – .Contabilitate baze -proceduri o abordare integrala moderna-Editura Fundatiei Romania de Maine, editia a III-a, Bucuresti-2009

13. RADUTII A., MOISE N. – Contabilitea agentilor economici, Editura Pro Universitara, Bucuresti, 2005.

18. VINTILA G.- Gestiunea financiara a inteprinderii, Editura Didactica si Pedagogica, Bucuresti, 2008.