Activitatea Sc Pro Leasing Ifn

CUPRINS

INTRODUCERE

CAPITOLUL I . ASPECTE GENERALE PRIVIND OPERAȚIUNILE DE LEASING

1.1. Definirea conceptului de leasing

1.2. Clasificarea contractelor de leasing

1.3. Etapele și participanții operațiunilor de leasing

1.4. Evoluția Leasingului și societățile de leasing

1.5. Avantajele operațiunilor de leasing

CAPITOLUL II. PIAȚA LEASING ÎN ROMÂNIA

2.1. Scheme de derulare și finanțare a operațiunilor de leasing pe piață

2.2 Evoluția Pieței de Leasing în România

CAPITOLUL III STUDIUL DE CAZ PRIVIND ACTIVITATEA SC PRO LEASING IFN

3.1 Informații privind S.C. PRO LEASING IFN

3.2 Analiza economică și poziționarea pe piață a S.C. PRO LEASING IFN

3.3 Activitatea operațională a S.C. PRO LEASING IFN

3.4 Performanțele economice bazate pe indicatori a S.C. PRO LEASING IFN

3.5 Derularea unui contract de leasing dintre SC PRO LEASING IFN și IFN TOP LEASING SA

CAPITOLUL IV – CONCLUZII ȘI PROPUNERI

BIBLIOGRAFIE

ANEXA 1.

Anexa 2.

INTRODUCERE

Încă din antichitate s-a observat că beneficiile sunt obținute prin folosința unui lucru , având mai puțină importanță cine deține titlul de proprietate. Aristotel exprimă idea că “bogăția nu se măsoară prin titlurile de proprietate, ci prin efectiva utilizare a unor lucruri, chiar dacă sunt proprietatea altora”.

Leasingul își află rădăcinile în forma arhaică a creditului pe care o constituia în dreptul roman “fiducia”: împrumutătorul își rezervă pentru garanția creanței sale proprietatea unui lucru.

Există o mare asemănare a leasingului și în special a modalității “sale and lease-back” cu forma arhaică a gajului din dreptul roman “fiducia cum creditare” , împrumutatul ( fiduciant ) transfer proprietatea unui lucru mobil sau imobil în patrimonial împrumutătorului ( fiduciar ) , cu titlu de garanție a împrumutului primit.La rândul său,fiduciarul se obligă să-i restituie bunul după înapoierea datoriei.

În practică, datorită necesităților economice sau sociale,împrumutatul păstra în mod frecvent folosința bunului vândut. Debitorul devenea astfel un detentor precar al lucrului vândut, plătind periodic o sumă de bani cu titlu de chirie,ca preț al folosinței lucrului.

Indiferent de atitudinea împrumutatului, acesta nu-și schimba calitatea de “detentor precar”, împiedicând astfel ca prescripția achizitivă să opereze până la data plății debitorului.

Prima formă de leasing născută din necesitatea obținerii unei finanțări ,în vederea desfășurării unei activități productive , a apărut în anul 1950,în SUA , când directorul unei fabrici de produse alimentare din California a primit o comandă profitabilă,însă nu deținea fondurile pentru achiziționarea echipamentelor necesare onorării comenzii.În acestă situație , managerul în cauză s-a adresat unei instituții financiare ,solicitându-i acesteia achiziționarea echipamentelor de care avea nevoie și închirierea imediată a acestora către firma sa.După incheierea tranzacției în aceste condiții și livrarea produselor comandate către client,managerul societății de produse alimentare,înconjurat de beneficiile și avantajele pe care le realizase prin metoda folosită ,a pus bazele primei societăți specializate de leasing denumită United States Leasing Corporation.

După anul 1952,odată cu înființarea United States Leasing Corporation , leasingul a început să fie folosit pe scară largă, în special pentru închirierea unor echipamente ( finance equipament leasing ), însă sub forma operațiunilor da “sale and lease-back”, puternic susținute de companiile de asigurări. A urmat implicarea băncilor comerciale, care dispuneau de fonduri financiare importante, contribuind astfel , în mod esențial , la dezvoltarea operațiunilor de leasing, fie indirect,prin intermediul unor societăți specializate de leasing , fie, ulterior , în mod direct , după ce au fost autorizate să desfășoare astfel de operațiuni.

Operațiunile de leasing au fost preluate imediat în Marea Britanie ,în special datorită legislației americane.Aceste operațiuni au fost determinate de ritmul alert al comerțului, al cererii și ofertei , al progresului tehnic, care implică decizii de investiții imediate, ce depășesc uneori posibilitățile de autofinanțare ale comerciantului și capacitățile de creditare de care acesta dispune.

În Franța primul contract de leasing a fost încheiat de societatea LOCOFRANCE,însă operațiunea a apărut sub denumirea de credit-bail, care era definită de legislația acestui stat pornind de la locațiunea unor bunuri mobile sau immobile ( mai târziu și locațiunea unui fond de comerț ) în scopul exercitării unor activități având caracter profesional.

Prin această introducere,am încercat să accentuez câteva aspecte ale leasingului privind apariția acestuia, modul de dezvoltare constituind atât avantajele cât și dezavantajele lui.

CAPITOLUL I . ASPECTE GENERALE PRIVIND OPERAȚIUNILE DE LEASING

„Bogăția nu se măsoară prin titlurile de proprietate, ci prin efectiva utilizare a unor bunuri, chiar dacă sunt proprietatea altora.”

Aristotel (Retorica)

1.1. Definirea conceptului de leasing

Leasingul reprezintă operațiunile „ în care o parte denumită locatar , se obligă ca, la solicitarea celeilalte părți , denumită utilizator , să cumpere ori să preia de la un terț numit furnizor , un bun mobil ori imobil și să transmită utilizatorului posesia sau folosința asupra acestora contra unei plăți numită redevență în scopul exploatării sau, după caz al achiziționării bunului”.

Definiția se realizează pe baza structurii clasice a unui contract : părți , conținut și obiect , și dorește a excela prin caracterul sintetic și teoretic , fapt pe care legiuitorul l-a transformat în viciu pentru că , sub unele aspecte , delimitările trasate de definiție nu se coordonează cu conținutul celorlalte articole ,fiind mai restrictiv.

Astfel, așa cum a fost formulată definiția , se înțelege că nu intră în sfera operațiunilor de leasing, operațiunile al căror obiect a fost fabricat ori construit chiar de locatar , ori un bun achiziționat chiar de la utilizator ( lease- back ) , lucru interzis dealtfel de următoarele articole ale aceleiași ordonanțe.

Termenul de leasing își descoperă semnificația reală ca tehnică de închiriere ce permite relizarea operațiunilor de creditare, diferența față de contractul de vânzare în rate constă tocmai în faptul că finanțatorul rămâne proprietarul bunului până la finele operațiunii, dreptul de proprietate având rolul unei garanții reale. În fine , utilizatorul este considerat un simplu locatar care poate deveni proprietar numai la sfârșitul contractului.

Definiția leasingului poate fi dată atât din punct vedere economic,cât și juridic.

Din punct de vedere economic,leasingul reprezintă o operațiune de finanțare , în care finanțatorul asigură fondurile necesare pentru întreaga investiție.

Din punct de vedere juridic , leasingul reprezintă un contract complex care permite unei persoane să obțină și să utilizeze un lucru fără a plăti imediat prețul.

Delimitarea exactă a naturii juridice a leasingului are importanță deosebită în plan practic pentru a stabili raportările obligaționale dintre părți și terțe persoane . Este important de știut spre exemplu , cine suportă riscurile și în ce condiții , cine garantează pentru vicii și evicțiune ori cine are răspunderea civilă pentru „ fapta lucrului ”.

Leasingul este un pas înainte în finanțarea întreprinderilor care doresc să își achiziționeze utilaje și echipamente ,dar care nu au posibilități financiare.

Această tehnică de finanțare care presupune un risc ridicat ,vine să dea satisfacție agenților economici care nu pot să obțină credite de la bănci , ori nu vor să-și graveze bunurile mobile și imobile prin instituirea de ipoteci sau gajuri, sarcini de natură a afecta dinamismul specific domeniului comercial.

Interesul practic al leasingului este de a asigura finanțarea integrală prin fonduri împrumutate a unei investiții fără ca beneficiarul să constituie măsuri asiguratorii ; prin acesta leasingul se distinge de tradiționala creditare a investițiilor , unde întreprinderea beneficiară suportă o parte din valoarea investiției.

De aceea leasingul – ca tehnică de finanțare vizează în primul rând , întreprinderile care urmăresc lărgirea activității și ridicarea performanțelor , iar pe plan general , asigură progresul tehnic.

Abordarea problematicii leasingului, având în vedere noutatea instituției în România , atât economic cât și juridic , presupune analiza instituției leasingului în mod sistematic.

1.2. Clasificarea contractelor de leasing

Elementul cheie al succesului în leasingul de servicii complete este anticiparea și echilibrarea viitoarelor costuri operaționale cu diferite fluxuri de venitituri din contractele de leasing.

Pentru început am să prezint câteva caractersitici ale operațiunilor de leasing , după care clasificarea acestora.

Operațiunile de leasing au următoarele caracteristici:

Operațiunile de leasing sunt realizate numai de societăți comerciale specializate autorizate care se înființează și funcționează potrivit Legii 90 / 1998 ;

Operațiunile de leasing au ca obiect bunuri mobile sau imobile folosite pentru explatare comercială ori folosința îndelungată sau de locuință pentru persoanele fizice ;

Bunurile sunt cumpărate de societatea de leasing în vederea dării lor în folosința utilizatorilor.Legea nu conține nici o indicație asupra persoanei de la care se cumpără bunurile sau care le construiește și , în consecință , dispozițiile sale sunt aplicabile atât leasingului propriu-zis , cât și pentru situația cumpărării bunurilor de la utilizator;

Bunurile date spre folosință rămân în proprietatea societății de leasing.Utilizatorul bunurilor este un simplu locatar pe toată durata contractului , neavând nici un drept de dispoziție juridică asupa bunului ;

La momentul expirării duratei de folosință prevăzută în contractul de leasing

utilizatorul are posibilitatea de a deveni proprietarul în tot sau în parte a bunurilor folosite.

În situația exercitării opțiunii de dobândire a proprietății , utilizatorul trebuie să plătească un preț rezidual , ținându-se cont de vărsămintele efectuate de durata de folosinței bunurilor , cu titlu de redevență.

Deși în doctrină criteriul de clasificare este indicat ca fiind conținutul ratelor de leasing , s-a precizat , de asemenea , că stabilirea caracterului de leasing financiar are drept criteriu principal cauza contractului , respectiv obiectul urmărit de părți . În acest sens , probabil pentru a nu suprapune criteriul de clasificare inițial , s-a apreciat că trebuie urmărit deosebirea dintre leasingul financiar de cel operațional.

Leasingul financiar ( finance lease ) reprezintă contractul care presupune transferarea la locatar a cvasitotalității riscurilor și avantajelor inerente proprietaților bunului. Potrivit legii nr 99/1999 , leasingul financiar îndeplinește următoarele condiții:

Riscurile și benefiicile dreptului de proprietate asupra bunului care face obiectul leasingului sunt transferate utilizatorului la momentul la care contractul de leasing produce efecte;

Contractul de leasing prevede expres transferul dreptului de proprietate asupra bunului ce face obiectul leasingului către utilizator la momentul expirării contractului;

Utilizatorul are opțiunea de a cumpăra bunul la momentul expirării contractului, iar valoarea reziduală exprimată în procente este mai mică sau egală cu diferența dintre durata normală de funcționare maximă și durata contractului de leasing , raportată la durata normală de funcționare maximă exprimată în procente ;

Perioada de leasing depășeste 80% din durata normală de funcționare maximă a bunului care face obiectul leasingului ;

Valoarea totală a ratelor de leasing, mai puțin cheltuielile accesorii , este mai mare sau egală cu valoarea de intrare a bunului.

În cadrul demersului de identificare a operațiunilor de leasing financiar ,e asupra bunului care face obiectul leasingului sunt transferate utilizatorului la momentul la care contractul de leasing produce efecte;

Contractul de leasing prevede expres transferul dreptului de proprietate asupra bunului ce face obiectul leasingului către utilizator la momentul expirării contractului;

Utilizatorul are opțiunea de a cumpăra bunul la momentul expirării contractului, iar valoarea reziduală exprimată în procente este mai mică sau egală cu diferența dintre durata normală de funcționare maximă și durata contractului de leasing , raportată la durata normală de funcționare maximă exprimată în procente ;

Perioada de leasing depășeste 80% din durata normală de funcționare maximă a bunului care face obiectul leasingului ;

Valoarea totală a ratelor de leasing, mai puțin cheltuielile accesorii , este mai mare sau egală cu valoarea de intrare a bunului.

În cadrul demersului de identificare a operațiunilor de leasing financiar , s-au delimitat următoarele etape :

Studierea pieței interne și externe , pentru identificarea produselor care vor fi promovate prin leasing și studierea fezabilității tranzacțiilor;

Negocierea condițiilor de închiriere ;

Închirierea bunului , mai exact finanțatorul încheie un precontract de închiriere prin care își exprimă opțiunea de a închiria bunul beneficiarului;

Închirierea contractului de leasing , după incheierea negocierilor ;

Întocmirea procesului verbal , menționează buna funcționare a bunului după instalarea și efectuarea probelor funționale ;

Livrarea bunurilor care se realizează pe baza unui proces verbal de recepție semnat de ambele părți . Conform contractului de leasing , beneficiarul trebuie să-și exprime opțiunea privind cumpărarea sau nu a bunului la finele perioadei de locație , la un preț cât mai stabil.

Leasingul operațional este „ orice contract de leasing încheiat între locator și locatar , care transferă locatarului riscurile și beneficiile dreptului de proprietate , mai puțin riscul de valorificare a bunului la valoarea reziduală și care nu îndeplinește niciuna dintre condițiile prevăzute ; riscul de valorificare al bunului la valoarea reziduală există atunci când opțiunea de cumpărare nu este exercitată la începutul contractului sau când contractul de leasing prevede expres restituirea bunului în momentul expirării contractului ”.

În cadrul leasingului operațional ,chiria se stabilește prin acordul părților.

Elementele utilizate în cadrul chiriei sunt :

– prețul de achiziție al bunului ;

– valoarea reziduală;

– durata locației și cuantumul amortizării ;

– asigurarea;

– cheltuielile de transport;

– cheltuielile datorate achiziției bunului ;

– cheltuieli de întreținere și reparații ;

– cheltuieli neprevăzute ;

– dobânda ;

– TVA ;

– profit ;

– comision de gestiune ;

– rata devalorizării monedei .

Principalele caracteristici în ceea ce privește leasingul operațional sunt următoarele:

Termenul de derulare a contractului de leasing este mult mai mic decât termenul nominativ de exploatare a obiectelor de leasing.Ca urmare , locatarul nu recuprează costul bunurilor din contul plăților obținute dintr-un singur contract .În tranzacțiile de leasing operțional se transmit bunuri, de aici rezultând faptul că derularea contractelor de leasing operațional trebuie să cunoască foarte bine conjunctura piețelor obiectelor de leasing , atât a celor noi , cât și a celor vechi.

Utilizatorul leasingului poate rezilia contractul doar dacă bunurile sunt într-o stare ce pune în imposibilitate folosirea lor.

Mărirea plăților de leasing , în cazul celui operațional sunt mai mari decât în leasingul financiar , deoarece locatorul trebuie să țină cont de riscurile suplimentare legate de exemplu , de lista clienților pentru închirierea repetată a bunurilor , sau deteriorarea sau distrugerea lor.

Clasificarea operațiunilor de leasing se determină pe baza unor criterii și anume :

În funcție de calitatea utilizatorului , leasingul poate fi :

Public, cel ce beneficiază de finanțare este statul ;

Privat , dacă se realizează pe baza finanțării unei întreprinderi , unde sunt vizate bunuri cu destinație comercială sau industrială sau pentru personae fizice bunuri de folosință îndelungată sau imobile care sunt destinate pentru locuințe.

După apartenența părților :

Leasing național , partile trebuie să aparțină aceluiași stat ;

Contractul de leasing internațional , valoarea este relevant sistemului de impunere fiscal și vamală , în cazul leasingului pentru echipamente industrial sau alte bunuri de mare valoare .

În ceea ce privește modul de calcul al redevențelor :

Contract de leasing cu amortizare integrală presupune suma redevențelor plătite locatorului, din care sunt scăzute cele cu titlu de “ marjă de profit “ fiind amortizată valoarea bunului.

Contract de leasing cu amortizare parțială , este caracterizat printr-o valoare reziduală care oferă consistență dreptului de opțiune.

În funcție de apartenența fondurilor investite prin contractual de leasing

Leasing realizat pe baza unor fonduri ale unei societăți de leasing;

Leasing sindicalizat , se realizează când finanțarea achiziției bunurilor se face prin punerea în comun de fonduri ce aparțin mai multor societăți de leasing. Se pot finanța investiții mari cu riscuri scăzute . Legislația actual permite echipamentului industrial și contrucțiilor să poată fi utilizate în system de leasing de către mai multe societăți comerciale , numai dacă între acestea s-a încheiat un contract în scopul realizării unei investiții.

După proveniența bunurilor finanțate :

Contract de leasing classic , se realizează atunci când bunurile provin de la o terță persoană , numită furnizor ;

Principalul obiect al contractului de leasing este un bun construit chiar de finanțator, aici încadrându-se societățile imobiliare pentru comerț și industrie care exploatează prin leasing imobilele pe care le-a construit ;

Lease-back sau and lease –back reprezintă variant unui contract de leasing în care bunul utilizat este transmis societății de leasing , chair de către beneficiar. Funcția pe care o are operațiunea de lease-back este de credit ipotecar. Sub aspect juridic lease-back ul se prezintă asemenea unui contract de vânzare-cumpărare , pentru ca după să fie încadrat sub forma unui contract de locațiune. Din punct de vedere fiscal este scutit de orice taxă pe care o are asupra vânzării , în cazul în care finanțatorul închiriază bunul fostului proprietar.

După natura bunului contractat :

Leasing mobiliar , poate avea bunuri care au destinație comercială sau industrial ori pentru folosință cât mai îndelungată ;

Leasing imobiliar prezintă imobile care au destinație atât industrial cât și comercială sau imobile cu destinație pentru locuințe sau personae fizice

În funcție de modul în care sunt implicate părților și rolul ce revin acestora :

Leasingul direct , realizarea contractului are loc între furnizor și client . Cele două părți convin la fixarea termenelor , condițiilor și modalitățiilor contractului și stipulează clauzele care sunt considerate adevcate pentru finalizarea acestuia;

Leasingul indirect , se realizează pe baza unei societăți specializate . Aceste societăți pot fi generale , de intermediere sau pot fi în raport cu operațiunile pe care le efectuează .

După conținutul și modul de calcul al ratelor identificăm:

Leasing net prezintă ratele care cuprind prețul net de vânzare al bunului și beneficiile care sunt realizate de către locator ;

Leasing brut cunoscut și sub denumirea de : “ full service leasing “ , ratele include pe lângă prețul net de vânzare și beneficiul pe care îl realizează locatorul , dar și cheltuielile effectuate de către finanțator pentru întreținerea și reparațiile echipamentelor .

În funcție de termenul contractului de leasing , avem:

Leasing pe termen scurt reprezintă închirierea bunului chiar și pe baza mai multor contracte pe o durată mai redusă ;

Leasing pe termen lung , se realizează pe o perioadă mai mare de timp , constituindu-se o formulă mai eficientă din punct de vedere fiscal.

În urma clasificării operațiunilor de leasing aș vrea să prezint un grafic care evidențiază durata unui contract de leasing din România și evidențierea câtorva aspecte legate de acesta :

Grafic 1.1. Durata unui contract de leasing în România

Sursa: Realizare proprie , date preluate din ASOCIAȚIA SOCIETĂȚILOR FINANCIARE – ALB ROMÂNIA

Durata contractului pentru 1 an este cuprinsă intre 5 % și 4 % , observându-se pentru anul 2013 o ușuară creștere doar cu un procent . Analizând și următoarele perioade vom constata că intre 2 și 3 ani procentul se menține pentru ambii ani , în timp ce pentru o periodă care depășește 15 ani nici nu putem vorbi despre un procent,acesta fiind nul.

1.3. Etapele și participanții operațiunilor de leasing

Operațiunile de leasing conțin următoarele patru etape importante:

Etapa de pregătire a tranzacției de leasing , presupune stabilirea legăturilor între părți și acceptul condițiilor,alegerea echipamentului.

Etapa de organizare a tranzacției de leasing , comandarea echipamentului presupune legături între furnizori și societatea de leasing pentru trimiterea și confirmarea comenzii și remiterea eventuală a unui avans către furnizor.

Etapa de administrare a tranzacției de leasing reprezintă livrarea și decontarea echipamentului închiriat.În această fază intră în legături toate trei părțile prin livrarea obiectului, recepția la chiriaș , emiterea facturii , decontarea ei de către societatea de leasing , plata chiriei.

Etapa de finalizare a tranzacției de leasing se desfășoară între societatea de leasing și chiriaș și poate consta prin prelungirea contractului , cumpărarea acestuia sau restituirea lui.

Pe timpul derulării operațiunilor unui contract de leasing, obligațiile de întreținere , mod de utilizare și controlul bunului închiriat diferă în funcție de forma de leasing.

Furnizorul poate fi considerat producătorul bunului sau o societate comercială care este achiziționat de la producător.

Finanțatorul poate fi o banca de investiții sau o bancă comercială,societate de leasing sau chiar furnizor. Există situații în care sunt atrase și alte companii la finanțarea operațiunii, doar dacă valoarea bunului este ridicată.

Băncile și societățile financiare sunt angrenate în operațiuni de leasing prin furnizarea de fonduri societăților de leasing, închirierea de aranjamente cu marii producători care înființează societăți intergate de leasing,participarea la împrumuturile făcute de terțe persoane pentru finanțarea unor operațiuni de leasing.

Avem în vedere următorul aspect și anume , în cazul în care finanțatorul este o bancă , ea nu are controlul asupra întreținerii exploatării bunului , acesta încasând doar contravaluarea ratelor restante din împrumutul acordat . În cele din urmă , bunul va trebui protejat printr-o garanție . În acest caz , ratele de leasing vor fi mult mai ridicate , deoarece băncile spre deosebire de societățile de asigurare nu urmăresc profituri din manevrarea unor bunuri , ci din manevrarea banilor care sunt mai scumpi deoarece aceștia dacă sunt lichizi , prezintă o rotație mult mai mare.

Atribuțiile locatarului

La etapa de pregătire a tranzacției de leasing :

Conceperea și pregătirea prealabilă a tranzacției de leasing în comun cu ceilalți participanți include efectuarea unei expertize referitor la realizarea tehnologică a tranzacției , unei argumentări economico-financiară,analiza aspectului economico-administrativ , estimarea eventualelor riscuri de management,evaluarea consecințelor tehnico – economice și financiare ale tranzacției de leasing.

Analiza riscurilor tranzacției de leasing și elaborarea schemei de realizare , elaborarea schemei de asigurare financiară a tranzacției , estimarea eficienței economice a tranzacției de leasing , aprecierea și evaluarea avantajelor și dezavantajelor fiscale , expertizarea normelor juridice referitoare la leasing.

Aprecierea sovabilității financiare a locatarului și a gradului de asigurare a tranzacției cu resurse financiare , organizatorice , legislative umane și tehnico-materiale.

Elaborarea schemelor de asigurare și prezentarea garanțiilor necesare pentru tranzacția de leasing.

Societatea și pregătirea tranzacției de leasing.

Etapa de organizare a tranzacției de leasing:

Estimarea patrimoniului locatarului

Estimarea veridicității evidenței financiar-contabile prezentate de locatar

Coordonarea condițiilor de cumpărare-vânzare a obiectului de leasing cu furnizorul , coordonarea condițiilor de exploatare a obiectului de leasing cu furnizorul și locatarul .

Participarea la negocieri cu furnizorul și elaborarea condițiilor acceptabile de cumpărare a obiectului de leasing: mărimea avansului , eșalonarea achitărilor , garanțiile suplimentare din partea furnizorului , posibilitatea de răscumpărare a obiectului de leasing de către furnizor.

Alegerea intermediarului pentru efectuarea tranzacției.

Elaborarea pentru locatar a schemelor fiscale și contabile ale tranzacției.

Elaborarea contractului de leasing între locator și locatar , a acordurilor adiționale la contract și a contractelor conexe ale tranzacției : acordul general , acordul de creditare , contractul de gajare a patrimoniului locatarului , garanția bancară pentru achitarea plăților de leasing , contractul de asigurare pe diverse cazuri de asigurare , contractul de vânzare-cumpărare a obiectului de leasing , contractul de cesiune a drepturilor și alte tipuri de contracte în funcție de necesitate.

Închirierea contractului de leasing cu locatorul referitor la furnizarea obiectului de leasing.

Închirierea contractului de creditare cu investitorul/creditorul referitor la finanțarea tranzacției.

Perfectarea comenzii de furnizare a obiectului de leasing.

Închirierea contractului de vânzare/cumpărare cu furnizorul.

Controlul livrării obiectului de leasing de către furnizor în conformitate cu condițiile contractului de cumpărare/vânzare și a controlului de leasing.

Perfectarea și semnarea actului de primire a obiectului de leasing de la furnizor.

Achitarea plățiilor către furnizor conform contractului de cumpărare / vânzare a obiectului de leasing.

Etapa de administrare a tranzacției de leasing:

Monotorizarea achitării plățiilor de leasing de către locatar conform contractului de leasing și respectarea de către locatar a acordurilor adiționale

Analiza la necesitate a raporturilor financiare ( trimestriale și anuale ) ale locatarilor și a informației curente și financiare solicitate suplimentar de lalocatar

Monotorizarea condițiilor de exploatare a obiectului de leasing de către locatar

Monotorizarea și analiza indicatorilor economici de leasing.

Etapa de finalizare a tranzacției de leasing :

Monotorizarea finală a onorării obligațiunilor contractuale de către locatar

Monotorizarea corespunderii sumei plăților de leasing achitate efectiv și celor preconizate , evaluarea sumei plăților de leasing cu termen expirat și a amenzilor conform condițiilor contractuale

Aprecierea obligațiilor contractuale neonorate de către locatar

Monotorizarea achitării de către locatar a obligațiilor neonorate conform contractului și confirmarea contabilă a respectivelor achitări

Perfectarea raporturilor juridice referitor la utilizarea ulterioară a obiectului de leasing la expirarea termenului contractului.

1.4. Evoluția Leasingului și societățile de leasing

Evoluția leasingului a început ca un produs strict financiar și s-a transformat pe parcursul anilor într-un produs cu servicii complete în țările din Europa de Vest . O parte din „ jucătorii ” din sectorul de leasing se pregătesc pentru a intra în posesia unui nou rol , și anume acela de „ furnizor de mobilitate integrată ” având drept țintă deținătorii de flote auto . Consumatorul privat descoperă un nou grup țintă pentru leasing de servicii operaționale totale. Aceste doua evoluții vor oferi mult sprijin părții orientate spre servicii din sectorul de leasing.

Sursă: Date preluate din Asociația Societăților financiare – ALB România

Rolul furnizorului nu este atat de complicat precum pare și constă în oferirea diferitelor mașini pentru diferite ocazii sau a unui card de credit pentru mijloace de transport în comun , prin intermediul cărora se pot plăti toate costurile aferente, inclusiv taxele.

Identificăm o formă a leasingului , și anume leasingul privat prin intermediul căruia companiile profită de faptul că în sfârșit clienții lor , au începu să înțeleagă costurile reale ale unei mașini . Trebuie să menționez că datorită crizei financiare continue din Europa , consumatorii au devenit mult mai interesați de costurile reale ale mașinilor lor , de unde reiese o evoluție mult mai interesantă care oferă noi oprtunități sectorului de leasing !

Societățile de leasing sunt societăți comerciale supuse prevederilor Legii 31/1990 , sub aspectul constituirii , organizării ,funcționării , modificării , încetare sau lichidare , inclusiv în ceea ce privește fondul de rezervă special pentru acoperirea riscurilor.

Aceste societăți de leasing au capital privat , dar nu pot constitui depozite publice precum băncile , finanțarea provenind din:

Fondurile proprii ce reprezintă aporturi la capital social al acționarilor fondatori : companii de asigurare , societăți comerciale ;

Împtumuturi de la instituții financiare și bănci.

Societățile de leasing intermediare desfășoară o activitate de mijlocire și anume proprietatea asupra echipamentelor închiriate aparțin celor care au furnizat fondurile de investiții , care urmăresc de fapt evaziunea fiscală.

Societățile de leasing integrate sunt cele constituite de unități producătoare care au înființat societăți de leasing proprii pentru a putea beneficia de avantajele financiare ce sunt rezultate din afaceri.

1.5. Avantajele operațiunilor de leasing

Avantajele leasingului pentru utilizator:

Leasingul este o operațiune complexă , clădită pe interesele complementare ale celor care participă la acestea , de așa natură încât fiecare dintre participanți trage un folos care depinde de comportarea celorlalți și de nevoile lor economice , care sunt complementare. Interesul fiecăruia dintre părți depășește limitele clasice ale scopului pentru care s-a încheiat contractul respectiv, întrucât se completează cu alte elemente ce țin de ansamblul operției și de interferența și condiționarea reciprocă a intereselor tuturor participanților.

Trăsăturile caracteristice care stau la baza răspândirii leasingului , au dus la elaborarea unor „ principii ” care determină importanța lui :

nu proprietatea asupra mijloacelor fixe , ci utilizarea lor efectivă este cea care aduce profit ;

obținerea în folosință cu un minim de capital investit , a unor echipamente moderne și performante mărește eficiența și determină creșterea volumului afacerii și al activității aducând mai mult profit.

Avantajele leasingului pentru utilizator constau în :

posibilitatea de a beneficia în procesul de producție de mijloacele cele mai moderne și eficiente de lucru , deși nu dispune de sumele de bani necesare pentru cumpărarea acestora ; în acest fel se realizează o economie importantă a fondurilor de care dispune utilizatorul , prin folosirea pentru o perioadă relativ scurtă a unor mașini pentru care nu se justifică cumpărarea ;

modalitatea de plată a ratelor de leasing , care reprezintă un avantaj prin economisirea reală în fază inițială a capitalului propriu , plata unui avans nefiind obligatorie ; totodată , valoarea constantă a ratei de leasing facilitează programarea mai riguroasă a cheltuielilor ;

posibilitatea duratei de leasing , astfel încât întreprinderea să fie dotată în permanență cu mijloacele de producție care oferă cel mai bun randament ;

posibilitatea convenirii cu furnizorul ca acesta să înlocuiască utilajul ce constituie obiect al contractului de leasing , cu altul mai modern ;

posibilitatea de a opta , după expirarea duratei contractuale , pentru cumpărarea bunului în cauză la un preț rezidual ori pentru folosirea lui în continuare , plătind însă o rată de leasing în cuantum redus.

Avantajele leasingului pentru furnizor :

contribuie în mod hotărâtor la promovarea și dezvoltarea producției , a vânzărilor și exporturilor , furnizorul având astfel posibilitatea dea realiza , pe lângă vânzările tradiționale și pe cele rezultate în urma derulării unui contract de leasing , reducând stocurile și permițând extinderea cererii de bunuri cu valoare mare;

obținerea unor beneficii financiare , întrucât profitul este , de regulă , superior celui rezultat din vânzările tradiționale.

În cazul leasingului folosit ca formă de privatizare , avantajele există atât pentru stat , care păstrează temporar proprietatea asupra activelor respective , ele putând fi efectiv vândute după întreprinzătorul și-a dovedit calitățile manageriale.

Avantajele leasingului pentru finanțator :

plasarea capitalului în investiții pe termen mediu sau lung , prin interpunerea între furnizor și utilizator , finanțatorul fiind de regulă o societate financiară sau o societate special constituită de către băncile comerciale ;

garantarea creditului acordat în modul cel mai eficient , și anume prin păstrarea dreptului de proprietate asupra bunului dat în leasing.

CAPITOLUL II. PIAȚA LEASING ÎN ROMÂNIA

2.1. Scheme de derulare și finanțare a operațiunilor de leasing pe piață

A Schema clasică îl prezintă pe finanțator care dispune de resurse proprii , pe care le antrenează la finanțarea achiziției bunului , în urma căruia acesta face obiectul contractului de leasing .

Figura 2.1 Schema clasică a operațiunilor de leasing

În cazul acesta , bunul este achiziționat din surse financiare proprii urmând ca în structura ratelor de leasing să apară dobânda pe care beneficiarul a plătit-o unei bănci , dacă aceasta ar achiziționa un credit. Dobânda acoperă riscul de plasament al sumelor antrenate .

B Următoarea schemă este reprezentată de Societatea de leasing care finanțează operațiunile pe baza unor surse financiare atrase .

Figura 2.2 Schema operațiunilor de leasing cu finanțare

Dobânda percepută de bancă este transferată beneficiarului în cadrul ratelor de leasing . Schema aceasta este întâlnită în practică , deoarece volumul operațiunilor de leasing depășește potențialul financiar al societăților specializate în operațiunile de leasing.

C „Leasing leveraj” este o formă de leasing , care este utilizată în mod frecvent în tranzactțiile cu echipamente de mare valoare , cum ar fi avioanele , în care societatea de leasing finanțează doar o parte din valoarea bunului , restul fiind acoperită de diferiți creditori mai exact societăți de leasing care , contra unei dobânzi , își vor recupera sumele avansate din ratele de leasing încasate de la beneficiari . Creditorii nu vor solicita societății de leasing rambursarea sumelor în afara clauzelor prevăzute în contractul de leasing , asumându-și astfel riscurile operațiunii. Garanția sumelor rambursate o reprezintă garanțiile oferite în cadrul contractului de leasing de către beneficiari societății de leasing.

Figura 2.3 Schema operațiunilor de leasing „ laveraj ”

D Mai există situații în care furnizorul livrează bunul pe credit , urmând a recupera contravaluarea lui , în funcție de incasarea ratelor de leasing de la beneficiar .

Figura 2.4 Schema leasingului cu credit furnizor

E Încă o situație posibilă este accea în care furnizorul este producătorul bunului , acesta efectuând operațiunea de leasing . În acest caz , lucrurile se pot simplifica , întrucât nu sunt necesare fonduri pentru achizția bunului de către societatea de leasing , care este aceeași cu cea a furnizorului.

Figura 2.5 Schema leasingului „ furnizor ”

F. Pot apărea situații în practică , în care beneficiarul să nu aibă bonitatea solicitată de finanțator , pentru a putea beneficia de facilitățile contractuării în leasing a unui bun. Se poate apela la o altă societate comercială care să devină titularul contractului de leasing și cu care să se asocieze în participațiune pentru a derula contractul. În astfel de situații , beneficiarul poate juca rolul unui operator de leasing.

În acest caz , contractul de leasing va fi încheiat de societatea care deține garanțiile necesare derulării operațiunii și se va stipula posibilitatea închirierii sau exploatării în comun cu alte societăți comerciale a bunului care face obiectul contractului.

Figura 2.6 Schema leasingului cu operator intercalat

Se poate spune că mai există o schemă de derulare a operațiunilor de leasing specifică lease-back-ului , în care intervin doar beneficiarul și societatea de leasing ( finanțatorul ) . Relația dintre aceștia prevede următoarele aspecte : beneficiarul trimite scrisoare de intenție societății de leasing în vederea solicitării unui credit . Societatea de leasing acceptă sau respinge solicitarea beneficiarului. În cazul acceptului beneficiarului , vinde bunurile aflate în proprietatea finanțatorului pe care le închiriază în baza unui contract de leasing. La finele locației bunurile revin în proprietatea beneficiarului în urma achitării valorii lor reziduale.

Figura 2.7 Schema operațiunii de lease-back

H Analog cu mecanismul de derulare a lease-back-ului , este cel al leasingului acționar . Deosebire este datorită faptului că beneficiarul nu vinde bunuri , ci acțiuni ale societății unui fond de investiții care le va lua în locație în schimbul unei chirii stipulate în contractul de locație . În acest caz , beneficiarul vinde acțiuni pe care le preia în locație urmând a le răscumpăra la finele perioadei de locație .

O variantă de generalizare a leasingului acționar este aceea în care emitentul este diferit de beneficiar , adică emitentul de acțiuni nu reintră în posesia acțiunilor , el jucând rolul furnizorului. Acțiunile subscrise vor fi date în locație unui beneficiar , care va deveni proprietarul lor la finele perioadei de locație.

2.2 Evoluția Pieței de Leasing în România

Înainte de anul 1989 , putem menționa faptul că Leasingul era prezent în România . Operațiunile de leasing erau folosite de marile întreprinderi producătoare , cu scopul de a-și vinde produsele la export . Cele mai importante domenii în care leasingul era folosit sunt următoarele : construcții de mașini , mașini pentru construcții rutiere , containere , vapoare . Sunt evidențiate câteva dintre societățile românești care au practicat închirierea înainte de anul 1989 : Forexim , Arcom București , Tractorul Brașov ș.a.

După 1990 , putem vorbi despre o amplă scădere a operațiunilor de leasing , urmată de o creștere destul de stabilă . Motivul scăderii numărului tranzacțiilor de leasing s-a datorat producției întreprinderilor , imediat după 1990 ca urmare a recesiunii existente.

În perioada 1994 , Corporația Financiară Internațională ( CFI) a aprobat finanțarea primei firme de de Leasing din România și anume ROMLEASE SA . Această firmă funcționa ca o societate mixtă având ca acșionari instituții financiare internaționale și românești. După apariția acestei firme, au fost înființate și alte firme de leasing care au avut atât capital fix , cât și capital integral autohton.

În anul 1996 , a fost fondată Uniunea Societăților de Leasing din România ( ASLR ) , membri fondatori : 3 General Leasing SA , Austro Leasing SRL , Net Leasing and Factoring Co SRL.

ASLR reprezintă o asociație profesională , neguvernamentală , non-profit ,care în prezent numără 35 de membri iar principalele aspecte alea acesteia sunt :

Stabilitatea și protecția domeniului de leasing prin respectarea unor principii care prevăd riscurile și pierderile ;

Este obligatorie , respectarea strictă a legislației aplicabile și onestitatea absolută către clienți ,vânzatori și companiile de grup ;

Angajamentul rezultat din respectarea integrală a drepturilor și obligațiilor tuturor părților implicate în industrie ;

Creșterea economică pentru sprijinirea dezvoltării României ;

Protecția mediului pe baza dezvoltării durabile ;

Lupta continuă pentru încetarea spălării de bani ;

Promovarea conceptului de leasing ;

Susținerea și dezvoltarea mediului de afaceri în domeniul leasingului

" O asociatie profesionala este oglinda membrilor sai si a activitatii acestora si trebuie sa o transmita ca imagine si fapte spre mediile de afaceri si administrative, in deplina transparenta…”

În anul 2004 apare și Asociația Societăților Financiare din România ( ALB ROMÂNIA ) care este deschisă tuturor companiilor de leasing financiar și operațional , precum și celorlalte servicii financiare nebancare care îndeplinesc condițiile necesare de a deveni membri. Este o organizație non profit care își propune să-și desfășoare activitatea cât mai bine ,pentru a iniția un mediu de afaceri bun și un cadru profesionist pentru piața de servicii din România .

Companiile românești de leasing se disting printr-o abordare diferită a pieței , în funcție de strategia fiecăreia dintre ele , a concepției pe care acestea o au , dar și structura unei tranzacții care face face diferențiere între structurile de preț al serviciilor oferite , dar un aspect mai important fiind gradul diferit de flexibilitate .

Grafic 2.1. Piața leasingului din România după tipul de companie

Sursă : Realizare proprie, date preluate din Asociația Societăților Financiare din România

În România sunt întâlnite următoarele tipuri de companii :

Companii afiliate firmelor producătoare sau a firmelor care vând doar un anumit tip de produs . Ele oferă servicii de leasing , de obicei pentru o anumită marcă de produse este folosit leasingul financiar . Cele mai cunoscute societăți de leasing afiliate firmelor producătoare sunt automobilele.

Companiile afiliate unor bănci ( Bank Affiliate ) . În România , bâncilor nu le este permis datorită legii , să se implice în mod direct în tranzacțiile de leasing . Pentru acest tip de leasing , caracteristic este faptul că au la dispoziție resurse semnificative provenite de la banca „ mamă ” , care în același timp prezintă și un grad de risc asemenea băncilor la care sunt afiliate ,fiind cât mai puține flexibile.

Companii independente. Acestea la rândul său pot fi :

cu profil dedicat , mai exact oferă servicii de leasing pentru o anumită categorie de produse , de regulă automobile ;

cu profil diversificat , mai exact serviciile de leasing sunt oferite pentru o gamă largă de servicii ,având un statut independent care le oferă totodată o mare flexibilitate care privește atât acceptarea solicitărilor de leasing ale clienților , cât și garanția condițiilor de leasing.

Piața de leasing financiar în Româniaâ

La 31.12.2013 , piața de leasing din România a înregistrat un volum total finanțat în valoare de 1 243 milioane euro , care au fost în scădere cu 9 % față de acceși perioadă a anului 2012.

Finanțările care au fost acordate în anul 2013 , au fost în cadrul celor trei domenii tradiționale pentru leasingul financiar : mijloacele de transport prezintă o pondere de 71 % ( 879 milioane Euro ) , cel al echipamentelor destinate diverselor sectoare ale economiei au o pondere de 25 % ( 315 milioane Euro ) și sectorul imobiliar cu o pondere de 4 % ( 49 milioane Euro ) .

Grafic 2.2. Evoluția pieței de leasing financiar 2007-2013

Sursă : Realizare proprie, date preluate din Asociația Societăților financiare – ALB România

Finanțările mijloacelor de transport , indică menținerea unui interes constant al finanțatorilor pentru sectorul autoturismelor ( 55 % ) . În compatație cu anul trecut , pentru aceeași perioadă , se remarcă o creștere de 6 % în finanțarea vehiculelor comerciale grele ( peste 3,5 tone – 30 % ) , în timp ce finanțarea vehiculelor ușuare ( sub 3,5 tone – 13 % ) , realizează o scădere de doar 1 procent , față de aceeași perioadă a anului 2012 . La acestă categorie se înregistrează o pondere de 2 % pentru înființarea altor categorii de mijloace de transport . Dependența finanțărilor de leasing , în contextul în care piața auto a înregistrat scăderi semnificative pentru anul 2013 , poate fi un motiv care a afectat totalul volumuli de finanțări noi în leasing la nivel național.

Grafic 2.3. Piața de leasing financiar din România – finanțarea vehiculelor

Sursă : Realizare proprie, date preluate din Asociația Societăților financiare – ALB România

În paralel cu creșterea economiei naționale , care este susținută de producția agricolă și creșterea exporturilor , finanțările în leasing financiar s-au dovedit a fi necesare și altor sectoare de finanțare . În comparație cu anul 2012, anul 2013, a înregistrat o creștere a finanțării echipamentelor agricole (de la 14 % la 23 % ), similară cu finanțarea echipamentelor destinate industriei de prelucrare a lemnului ( creștere de la 3% la 4% ) ,urmată de finanțarea industriei alimentare ( crește de la 2% la 5 %) și a service-urilor auto ( creștere de la 1 % la 3 % ) . Ponderea finanțărilor service-urilor auto este în concordanță cu „ îmbătrânirea ” parcului auto la nivel național accelerată de instituirea timbrului de mediu , la care se adaugă scăderea achizițiilor noi. Ponderea finanțării altor industrii este în scădere , mai exact : sectorul construcțiilor de la ( 22 % la 17 % ) , industria metalurgică de la ( 9 % la 8 %) , finanțarea tehnologiei din domeniul energiei de la ( 19 % la 14 % ).

Grafic 2.4. Piața de leasing din România – finanțarea echipamentelor

Sursă :Date preluate din Asociația Societăților financiare – ALB România

De remarcat este faptul că în comparație cu anul 2012 câns sectorul energetic a înregistrat o creștere , în anul 2013 situația devine alta deoarece se prezintă o scădere în acest domeniu , datorită modificărilor aferente sectorului energetic.

Ponderea relativ constantă se datorează datorită finanțării celorlalte sectoare ale economiei . Sectorul imobiliar menține minimul din 2012 .

Clienții – persoaone juridice , au atras cea mai mare pondere ( 97 % ) din totalul finanțărilor , cu 9 % creștere față de perioada din anul 2012 ,urmați de persoanele fizice ( 3 % ) . Implementarea regulilor impuse prin Regulamentul 17 al BNR , începând cu luna ianuarie 2013 reprezintă un criteriu care a condus la scăderea volumului finanțărilor persoanelor fizice .

Grafic 2.5. Piața de leasing financiar din România după categoria utilizatorului

Sursă : Realizare proprie, date preluate din Asociația Societăților financiare – ALB România

Grafic 2.6. Piața de leasing din România (echipamente și vehicule) după tipul achiziției

Sursă : Realizare proprie, date preluate din Asociația Societăților financiare – ALB România

Durata de finanțare , cea mai des întâlnită este de 4-5 ani ( 29 % ) , urmată de 3-4 ani ( 24 % ), 2-3 ani ( 20 % ), 5-7 ani ( 10 % ), 1-2 ani ( 9% ), 1 an ( 4 % ) și 7-15 ani ( 4 % ) . Este caracteristică finanțării sectorului imobiliar .

Grafic 2.7. Piața de leasing din România după durata contractului

Sursă : Realizare proprie, date preluate din Asociația Societăților financiare – ALB România

Cota cea mai mare o reprezintă firmele de leasing subsidiare băncilor , cu un total de 65 % , urmat de cele ale producătorilor cu 20 % și de companiile de leasing financiar independente, cu 15%.

Grafic 2.8. Piața leasingului din România după tipul de companie

Sursă : Realizare proprie, date preluate din Asociația Societăților financiare – ALB România

Următorul aspect, este legat de un comunicat din 27 mai 2014 , legat de Piața de leasing financiară, care a încheiat în primul trimestru al anului 2014 , finanțări noi în valoare de 310 milioane Euro ,în creștere cu 28 % față de perioada 2013

Piața de leasing financiară din România , a înregistrat la 31.03.2014 , un volum total finanțat în valoare de 310 milioane euro, în creștere cu 28 % față de acceași perioadă a anului 2013 .

Distribuția pe titpul activelor finanțate a fost următoarea : 78 % ( 242 milioane euro ) , autoturisme și vehicule comerciale 19 % ( 59 milioane euro ) echipamente și 3 % ( 9 milioane euro ) imobiliare.

Conform declarației președintelui ALB , Felix Dumitru : „ Evoluția economiei din primele trei luni ale acestui an a influențat pozitiv performanța industriei de leasing , care a resimțit o consolidare de 28 % din primul trimestru din 2014 , față de același interval al anului trecut , după o perioadă prelungită de stagnari și scăderi . În acest context , dacă previziunile de creștere economică , vor fi confirmate și spre finalul anului , trendul de recuperare al pieței de leasing ar putea atinge cea mai bunp creștere din ultimii patru ani . Leasingul este un barometru exact al evoluției economiei , rezultatele industriei fiind direct influențate de performața acesteia în ansamblu , iar de regulă 1 punct de creștere procentuală în PIB implică 6 și 8 puncte procentuale de creștere în piața de leasing , această corelație fiind confirmată de rezultatele primului trimestru .”

În domeniul finanțării mijloacelor de transport , s-a observat o creștere de 7 % față de aceeași perioadă a anului precedent , fapt ce indică păstrarea unui interes cât mai ridicat al transportului în utilizarea leasingului financiar care reprezintă o sursă de finanțare pentru reînnoirea parcului auto . De remarcat este , o creștere de 15 % la finanțarea vehiculelor comerciale ușuare , care sunt în scădere cu 3 % față de finele trimestrului întâi al anului 2013 . Putem spune că , autoturismele reprezintă încă o pondere majoră de 46 % din totalul volumului nou finanțat în domeniul vehiculelor.

În paralel cu creșterea economiei naționale , care este susținută de producția agricolă și creșterea exporturilor , finanțările de leasing s-au dovedit a fi un susținător al necesarului de finanțare al acestor sectoare.

În comparație cu aceeași perioadă a anului 2013 , primul trimestru al anului 2014 înregistrează p creștere a finanțării echipamentelor agricole de la 17 % la 24 % , fiind similar cu finanțarea echipamentelor industriei alimentare de la 2 % la 6 % .

Ponderea finanțării echipamentelor destinate altor industrii se realizează astfel: sectorul construcțiilor de la 18% la 15%, unde se poate observa o creștere usoară de doar 3 procente , industria metalurgică de la 7% la 6% , finanțarea tehnologiei din domeniul energiei de la 24% la 6%.

Finanțarea celorlate sectoare ale economiei păstrează o pondere care se menține constant . Sectorul imobiliar ,înregistrează o foarte mică creștere , menține minimul din 2012 și 2013 , fiind în concordanță cu piața imobiliarelor din România.

Cea mai mare cotă de piață , înregistrată de firmele de leasing financiare subsidiare , cu 66 % din total urmat de cele captive producătorilor cu 21 % de companiile de leasing financiar independente , cu 13 % .

ALB reprezintă 89 % din piața de leasing din România .

Piața IFN-urilor

În primul rând voi incepe cu prezentarea unui grafic care reprezintă numărul și ponderea insituțiilor financiare nebancare , în funcție de categoria obiectelor principale de activitate raportate la numărul IFN-urilor din Registrul General BNR.

Grafic 2.9. IFN-uri Radiate 2007-2013

Sursă : www.alb-leasing / publicații /catalog

La prima vedere , cifrele sunt analizate din prisma inițierii cadrului legislativ. În februarie 2006, începe o perioadă de tranzacție care se desfășoară 6 luni și în care agenții economici au avut în obiectul lor de activitate , inclusiv leasingul financiar .

Registrul General BNR dedicat IFN-urilor , a autorizat doar în domeniul leasingului financiar 278 de societăți IFN . Legiuitorul a permis Băncii Naționale a Romîniei să aplice standarde duble de supraveghere a IFN-urilor în funcție de cifra de afaceri , volumul creditelor acordate , gradul de îndatorare , totalul activelor și capitalurilor proprii. Anul 2008 , afost destul de important , deoarece leasingul a ănregistrat o rată în PIB de 7,5 % , în timp ce volumul activelor IFN reprezintă circa 11 % din totalul activelor bancare , la doi ani de activitate sub supraveghere BNR.

Grafic 2.10. Total credite IFN / 2013

Sursă :Realizare proprie , date preluate www.alb-leasing / publicații /catalog

De remarcat este faptul că în primele trimestre ale anului 2013 , volumul creditelor acordate de IN a fost în proporție de 93 % datorită activității înscrise în Registrul Special .

Volumul total din societățile înregistrate în Registrul Special este de 99,8 % , având ca obiect principal de activitate leasingul financiar .

Grafic 2.11. Leasing financiar și activități multiple de creditare din total registru special IFN

Sursă :Realizare proprie , date preluate www.alb-leasing / publicații /catalog

CAPITOLUL III STUDIUL DE CAZ PRIVIND ACTIVITATEA SC PRO LEASING IFN

„ Banca este locul unde ti se împrumută pe timp frumos o umbrelă , și ti se cere să o înapoiezi când incepe să toarnă cu găleata ”

ROBERT FROST

SC PRO LEASING IFN este cea mai importantă societate de leasing din județul Prahova. Aceasta a fost fondată în anul 2001 , dezvoltându-și componente cheie în derularea contractelor , dar și extinderea portofoliului de performanță a clienților , fiind în măsură să satisfacă necesități de finanțare pentru achiziția de autovehicule , autoutilitare , echipamente și utilaje .

Societatea s-a impus în mediul de afaceri local , devenind un partener agreat în special de către societăți mici și mijloci.

În contextul economic , perioada de început a activității a fost destul de dificilă , fiind marcată de dificultăți financiare cum ar fi : rata mare a inflației , ritmul scăzut al investițiilor , scăderea puterii de cumpărare . Societatea a menținut un trend crescător al cifrei de afaceri și al profitului , dar și al valorii contractelor aflate în derulare , excluzând efectele inflației.

Politica de dezvoltare a firmei se bazează pe creșterea volumului surselor de finanțare , da și implementarea unui sistem de asigurare a calității.

Din punct de vedere al poziției pe piață , începând cu decembrie 2001 , PRO LEASING IFN oferă servicii de finanțare prin leasing și este în prezent una dintre cele mai active societăți de leasing independente din Județele Prahova , cu un portofoliu de peste 800 de clienți , societăți comerciale și persoane fizice autorizate din România.

Pentru finanțarea contractelor de leasing încheiate de utilizatori , societatea a stabilit relații de parteneriat cu cinci bănci comerciale , neavând față de acestea întâryieri sau amânări la rambursarea creditelor.

3.1 Informații privind S.C. PRO LEASING IFN

Denumirea societății : SC PRO LEASING IFN

Formă juridică : Societate pe acțiuni

Sediul social : Ploiești , Strada Gheorghe Doja , Nr.41 , Bl. 45F3 , Etaj 2

Număr de înregistrare la Registrul Comerțului : J29/193/2001

Capital social subscris și vărsat : 95.000 RON

Obiectul de activitate : activitate de creditare pe bază de contract.

În momentul înființării SC PROLEASING IFN a avut un număr de 10 acționari , după primul an de activitate 5 dintre aceștia retrăgându-se . Prețul de vânzare al acțiunilor la acel moment a fost de 412 lei RON , mai mult decât triplu față de valoarea nominală care este de 100 lei RON.

Structura organizatorică a societății , prezentă în Anexa 1 include departamentele operațional, economic ,vânzări și administrativ ,departamente formate din una sau doua persoane a căror activitate acoperă toate etapele derulării unui contract de leasing , mai exact : ofertă , realizarea contractului , monotorizare . În momentul de față societatea are un număr de 8 salariați și 3 colaboratori.

Societatea are închiriate contracte de colaborare cu birouri specializate de avocatură , consultanță financiară , de management al calității .

Preocupările societății se îndreaptă în prezent către implementarea unui suport informatic performant, care să permită înregistrarea tuturor elementelor contractuale : utilizatori , obiecte contractuale , redevențe , credite , asigurări.

Activitatea de shoowroom este realizată prin prezentarea a două modele OPEL . Pentru test –drive și deplasări , societatea are doua modele noi de Opel , autoturisme care sunt utilizate pentru realizarea activităților curente.

3.2 Analiza economică și poziționarea pe piață a S.C. PRO LEASING IFN

Analiza economică

Specialiștii conomici estimează piața șeasingului din România la puțin peste 1 miliard de EURO anual, cu o rată de creștere de peste 15 % pentru următorii 4-5 ani . Cererea este în continuă creștere și se datorează în primul rând necesităților de înnoire tehnologică a societăților comerciale , flexibilitatea sistemului de leasing în comparație cu creditul bancar pentru investiții , creșterea constantă în domeniul cererii autovehiculelor și , nu în ultimul rând posibilitățile oferite agentului economic beneficiar de a deduce integral ratele de leasing pentru contractele de leasing operațional.

Până în anul 1999 , în domeniu operau puține societăți , începând cu sfârșitul anului 2000 și începutul anului 2001 , numărul competitorilor a crescut , semnificativ . Au apărut între timp societăți ce fac parte din grupuri financiare puternice cum ar fi BCR Leasing , Alpha Leasing care și-au orientat programele către agenții economici mari și finanțarea achizițiilor de utilaje și echipamente de valori mari . Pentru sporirea vânzărilor în România , reprezentanți ai marilor companii din domeniul auto ( DACIA , RENAULT ș.a ) au introdus propriile programe de finanțare , derulate prin grupuri financiare puternice beneficiind de comisioane și dobânzi atractive .

SC PRO LEASING IFN și-a propus drept piață țintă societățile mici și mijloci din județul Prahova și finanțarea achiziției de către aceștia de autoturisme și autoutilitare din țară și import utilaje, aparatură și echipamente de birou .

Pe scurt, am să prezint un bilanț în care sunt incluși indicatorii care prevăd creanțele asupra instituțiilor de credit ,clientelei ,datoriile și capitalul social subscris :

Situația financiară aferentă anilor 2010 – 2012 a S.C. PRO LEASING IFN

Sursă : Ministerul Finanțelor Publice SC Pro Leasing Instituție Financiară Nebancară SA cu codul unic de identificare

Din bilanț , se pot observa diferențe destul de mari în ceea ce privește creanțele supra instituțiilor de credit cu o valoare de 1.555.497 și a creanțelor asupra clientelei 6.405.808 , diferența fiind de 4.850.311 . Înca o diferență destul de accentuată o putem remarca la partea de imobilizări , mai eaxct imobilizări necorporale cu suma de 341 ,cât și cele corporale 87899 , diferența dintre ele fiind de 87.558 . Capitalul subscris se are valoare de 2.800.000 .

Pe baza bilanțului , am ales să calculez câțiva indicatori pentru cei trei ani și anume :

Pentru anul 2010

Pentru anul 2011

Pentru anul 2012

Sursă : Grafic preluat de pe site-ul Ministerului de Finanțe Publice

Sursă : Date preluate de pe site-ul Ministerului de Finanțe Publice

Poziționarea pe piață a S.C. PRO LEASING IFN

La nivelul județului Prahova oprează alte cinci societăți de leasing independente ,de aici rezulând faptul că SC PRO LEASING ESTE ÎN TOP. Societatea prezintă un portofoliu de peste 1.000 de clienți , societăți comerciale și persoane fizice autorizate și persoane fizice , avân drept scop promovarea conceptului de finanțare rapidă și flexibilă . SC PRO LEASING , oferă cliențiilor alternative și oprtunități de finanțare , de a-și dezvolta afacerile prin colaborarea cu cealaltă societate membra a grupului PRO LEASING MOTORS SRL. Ca servicii adiționale societatea noastră oferă cliențiilor brokeraj în asigurări , oferind siguranță li adaptabilitate fiecărui client.

Politica SC PRO LEASING IFN urmărește și conduce în cele din urmă stabilirea de parteneriate cu furnizori locali ca : Dacia , POLISERV JG , EUROSERVICE București , furnizor SEAT , prin intermediul cărora se obține oferirea unui pachet de servicii comerciale care să asigure bunul , finanțarea și asistența tehnică .

Obținerea de discount-uri din partea furnizorilor , duce la costuri mai reduse , dar și dobânzi mai mici . Prin intermediul Anexei 2 , rezultă solicitările de finanțare ale agenților economici ce întrunesc condițiile societății ce depășesc cu mult puterea de acoperire a disponibilităților firmei.

3.3 Activitatea operațională a S.C. PRO LEASING IFN

Activitatea operațională se realizează pe baza derulării contractului de leasing , care prezintă următoarele etape :

Etapa de ofertare se realizează pe baza următorilor pași : definirea bunului pe baza căruia se determină elementele financiare ( avans, taxă de contract , dobânda ) , transmiterea potențialului client a ofertei atașate cu lista de documente necesare analizei și aprobării creditului , privind totodată înregistrarea ofertei transmise în baza de date a societății.

Etapa de analiză este prezentată astfel :

– în primul rând se verifică dacă societatea este verificată în baza de date a Băncii Centrale care privește existența incidentelor cu instrumente de plată și se respinge doar în cazul în care există incindente în ultimul an;

– analiza documentelor justificative pentru verificarea legalității funcționării societății . Actele constitutive sunt solicitate , certificatul de înmatriculare , codul fiscal , actele adiționale și înscrierile de mențiuni efectuate de Registrul Comerțului . Mai se solicită și o copie după specimenul de semnătură în bancă precum și o copie după actul de identitate a persoanei care va semna contractul de leasing .

– analiza contabilă care se determină pe baza unor indicatori și realizează un punctaj pentru fiecare client . Pe baza acestor grile , se stabilesc un anumit punctaj , aceasta fiind realizată de comun acord cu băncile finanțatoare , dar și cu societățile de asigurare ce emit polițe de risc financiar.

Etapa de contractare care presupune negocierea și semnarea contractului de leasing prin care se urmărește asigurarea de riscuri generale , graficul de rambursare , data predării bunului de către utilizator , emiterea facturii de avans și taxa.

Etapa de derulare a contractului în care urmează să se efectueze plata bunului către furnizor și recepționarea bunului care va fi predat pe bază de proces verbal către utilizator .

Etapa de monotorizare se ocupă cu verificarea efectuării redevențelor lunare și încadrarea în prevederile contractuale privind exploatarea bunului.

Etapa de închiriere a contractului are rolul de a efectua transferul dreptului de proprietate către utilizator.

Fiecare contract de leasing întocmește un dosar ce conține copii ale actelor juridice și financiare ale utilizatorului ( nota de recepție a bunului , notificări , polița de asigurare etc ) . Dosarul este păstrat în arhiva societății pe o perioadă de 10 ani de la data incheierii contractului și transferul dreptului de proprietate.

3.4 Performanțele economice bazate pe indicatori a S.C. PRO LEASING IFN

În primul rând voi incepe cu un bilanț în care sunt prezentați indicatorii contului de profit și pierdere:

Sursă : Realizare proprie , date preluate de la Ministerul Finanțelor Publice SC Pro Leasing Instituție Financiară Nebancară SA cu codul unic de identificare : 13733470 , situație financiară aferentă anului 2012

Din rezultatul activității curente se poate observa un profit în valoare de 718.695 fară nici o pierdere, veniturile toale fiind în sumă de 3.190.363 , iar cheltuielile totale de 2.471.668. Rezultatul net al exercițiului financiar este privind profitul este de 607.994

Obiectivul principal pe anul 2012 a fost stabilizarea activității și crearea resurselor impunerii definitive pe piață. În luna martie , identificăm o cifra de afaceri ce depășește 4-5 miliarde lei lunar .

3.5 Derularea unui contract de leasing dintre SC PRO LEASING IFN și IFN TOP LEASING SA

Nr.2504 / 16.08.2013

Astăzi , 16.08.2013 la Ploiești , între :

SC PRO LEASING IFN cu sediul în municipiul Ploiești , Str Gh.Doja , Nr 41 județul Prahova , înregistrat la Oficiul Registrului Comerțului Prahova 197256 , cont nr. 2511000030724976 deschis la Banca Transilvania SA Sucursala Ploiești reprezentată prin domnul Alexe Lucian Mihai , în calitate de administrator ,denumit LOCATOR ( proprietar ) și IFN TOP LEASING SA cu sediul în Câmpina ,B-dul Carol I , nr. 190 , înregistrată la Registrul Comerțului sub numărul J29/139/2013, Cod Unic de identificare 14196129 , cont nr. 2511.1-848.1/RON deschis la BCR sucursala Ploiești , reprezentată prin D-na. Iosif Iuliana Raluca , în calitate de Director Comercial , denumit UTILIZATOR.

În primul rând aș dori să menționez câteva date legate de Instituția Financiară Nebancară TOP LEASING SA prin prezentarea uni tabel de activități , după care situația financiară aferentă anilor 2010-2012 urmând ca la final să stabilesc condițiile necesare realizării unui contract de leasing.

Pentru început activitățiile Societății TOP LEASING SA sunt prezentate în formă tabelară , mai exact :

Sursă : Realizare proprie , date preluate de la Ministerul Finanțelor Publice , Instituție Financiară Nebancară

TOP LEASING SA , prezentarea unui tabel de activități

Situația financiară aferentă anilor 2010-2012 a IFN TOP LESING SA

Sursă : Realizare proprie – Date preluate de pe site-ul Ministerului de Finanțe Publice

Pentru anul 2010

Pentru anul 2011

Pentru anul 2012

Sursă : Grafic preluat de pe site-ul Ministerului de Finanțe Publice

După realizarea bilanțului si calcularea indicatorilor de performanță , voi începe să prezint condițiile necesare realizării unui contract de leasing.

OBIECTUL CONTRACTULUI

Obiectul contractului , reprezintă înscrierea în sistem leasing a autoturismului VOLKSWAGEN BEETLE , având caracteristicile precizate în anexa 1 la prezentul contract , în vederea folosirii conform destinației și specificației lui tehnice.

După alegerea bunului de către Utilizator, Locatarul este de acord să finanțeze procurarea acestuia și să-l dea în leasing Utulizatorului , în termenii și condițiile prezentate în Contractul de leasing.

DURATA CONTRACTULUI

Prezentul contract se încheie pe o perioadă de 2 ani , începând cu data de 15.08.2012 până la data de 16.08.2014.

Valoarea obiectului de leasing : 16.147 lei ( TVA inclusă )

Valoarea reziduală a obiectului de leasing : 3.229 ( TVA inclusă )

MODALITĂȚI DE PLATĂ , TERMENE ȘI CONDIȚII

Utilizatorul va plăti 15 % din valoarea bunului ( 2.422 – valoare cu TVA ) și taxa de operare ( 484 lei – valoare cu TVA ) , ambele în valoare de 2.906 lei – valoare TVA.

Plata avansului și a taxei de operare se face în contul SC PRO LEASING IFN nr. 2511000030724976 deschis la Banca Transilvania SA Sucursala Ploiești și este scadentă în 3 zile de la semnarea contractului . În caz contrar , contractul se desființează de drept fără notificare sau altă procedură prealabilă.

Avansul se include în prețul total al contractului , iar în cazul rezilierii contractului avansul și taxa de operare se rețin la Locator cu titlu de depăgubiri.

Ratele de leasing în valoare de în valoare de 22.653 lei ( TVA inclusă ).

Se vor achita lunar de către utilizator , în lei , prin transfer bancar , în contul SC PROLEASING IFN SA nr. 2511000030724976 deschis la Banca Transilvania SA Sucursala Ploiești până la data de 15 a fiecărei luni.

Sumele plătite de utilizator ca rate de leasing sunt cesionate în favoarea Băncii Transilvania SA Sucursala Ploiești . Efectuarea oricărei plăți a ratelor de leasing în favoarea noastră într-un alt cont decât cel menționat , sau la altă bancă , nu va fi luat în considerare și ne permite nouă cât și băncii să acționăm pentru recuperarea sumei . Pentru plata fiecărei rată de leasing lunare Locatorul va trimite Utilizatorului factura fiscală până la data de 5 a lunii în curs . Plata ratelor de leasing se va face la termenul stabilit mai sus , chiar dacă Locatorul întârzie emiterea facturii către Utilizator.

Valoarea reziduală în valoare de 3.229 repezintă valoarea de transfer a dreptului de proprietate la sfârșitul contractului de leasing.

Aceste rate de leasing pot fi reeșalonate cu acordul prealabil ,scris al Locatorului și plata dobânzilor corespunzătoare de către Utilizator.

Ratele de leasing trebuie plătite la termen, inclusiv orice eveniment politic sau dificultăți de ordin economic în România.

În cazul în care Utilizatorul depășește termenul de plată , Locatorul are dreptul de a aplica penalități de îmtârziere la valoarea ratei de leasing , astfel :

Întârziere cuprinsă între 1-10 zile , penalizare de 0,5 % ;

Între 10-20 zile , penalizare de 1 % pentru fiecare zi de întârziere ;

Între 20-30 zile de întârziere , penalități de 1,5 % pentru fiecare zi de întârziere .

În cazul modificării sistemului de taxe , pentru reducerea sumei nete rezultate din impunerea în raport cu cheltuielile de capital efectuate de Locator pentru achiziționarea și închirierea ulterioară a bunului , comparativ cu suma netă reținută după impunere , acesta are dreptul la modificarea ratelor de leasing astfel încât să compenseze diminuările respective. De remarcat este faptul că , el nu suportă plățile rezultate din modificările legislative cu privire la taxele aplicabile prezentului contract sau orice altă modificare.

GARANȚII

Utilizatorul se obligă să prezinte în momentul semnării contractului de leasing un bilet la ordin în favoarea SC PRO LEASING IFN SA pentru garantarea plății contravalorii ratelor de leasing lunare.

Utilizatorul are obligația de a informa Locatorul în legătură cu orice măsuri de lichidare sau insolvabilitate luate împotriva sa pe durata executării contractului de leasing

LIVRAREA PRODUSULUI , RECEPȚIA

Utilizatorul este cel care preia de la Furnizor , în numele Locatorului pe baza contractului de leasing încheiat cu acesta la termenul convenit în contractul de vânzare-cumpărare dintre Locator și Furnizor.

Recepția este obligatorie în momentul preluării bunului. Costurile transferurilor de proprietate ce privesc bunul , sunt în sarcina Utilizatorului . De asemenea , acesta are obligația de a ridica bunurile ce fac obiectul contractului de leasinf în termenul stabilit , orice întârziere atrage plata întârzierilor suplimentare pentru reluarea procedurii de primire și nu modifică termenele de plată avute în vedere la semnarea contractului.

Utilizatorul este obligat să notifice Locatorului orice vicii ascunse ale bunului.

OBLIGAȚIILE PĂRȚIILOR

Obligațiile Locatorului :

Locatorul este obligat să respecte dreptul Utilizatorului de a alege Furnizorul potrivit necesităților ;

Locatorul este obligat să plătească prețul bunului către Furnizot la termenul comunicat de acesta ;

Obligațiile Utilizatorului :

Utilizatorul nu este obligat să respecte toate clauzele din prezentul contract ;

Utilizatorul este obligat să protejeze și să întrețină bunul și să asigure repararea defecțiunilor ce pot interveni pe perioada derulării contractului ;

Utilizatorul nu are voie să utilizeze bunul în activități de sporturi auto ;

Utilizatorul poate încorpora noi elemente sau echipamente bunului numai cu acordul expres al Locatorului;

Utilizatorul va permite în orice moment inspecția bunului de către Locator;

Utilizatorul nu poate înstrăina ,subînchiria sub nici o formă bunul care face obiectul contractului pe toată durata executării lui ;

Achitarea bunului va fi asigurată de către Utilizator , anual , la începutul fiecărui an de derulare a contractului de leasing , în numele Locatorului , la una din societățile de asigurare agregată de către Locator.

Contravaloarea poliței de asigurare pentru primul an de contract , în valoare de 888 leise va plăti în numele Locatorului , înainte de livrarea obiectului contractului , în contul TRANSILVANIA nr . 262100003006563 deschis la Banca Transilvania SA Sucursala Ploiești .

Pentru anul al doilea de contract,contravaloarea poliței de asigurare se va plăti până la data de 01.08.2014 .

În cazul de avariere sau pierdere totală a bunului, în perioada executării contractului , Utilizatorul are obligația de a informa imediat societatea de asigurări , precum și pe Locator , în acest caz Utilizatorul va face toate demersurile cuvenite și va demara procedurile necesare în vedera recuperării indemnizației de asigurare.

În cazul în care despăgubirea plătită de societatea de asigurări nu este suficientă pentru acoperirea restului de rate de leasing datorate de Utilizator la data înregistrării pierderii fizice sau avarierii , diferența dintre suma plătită de societatea de asigurări și ratele de leasing restante va fi plătită de către Utilizator Locatorului.

Utilizatorul are obligația să asigure bunul împotriva oricărei răspunderi ce rezultă din vătămări cauzate de bun unor terțe persoane sau unui bun aparținând unor terțe persoane.

Utilizatorul este ținut să apere în raport cu terții dreptul de proprietate al Locatorului, în virtutea mandatului acordat.

Orice taxă , impozit , acciză sau altfel de reținere ce ar putea fi percepută pe aceste plăți , va fi suportată de către Utilizator .

OPȚIUNUEA UTILIZATORULUI

La transferul dreptului de proprietate asupra bunului se va încheia un contract de vânzare-cumpărare , la valoarea reziduală . Valoarea reziduală reprezintă 20 % din valoarea de intrare a bunului , fiind inclusă în avans și ratele de leasing.

RETURNAREA BUNULUI

În cazul renunțării de oricare parte a contractului, Utilizatorul va returna bunul Locatorului în bună stare.

CONFIDENȚIALITATE

Locatorul va trebui să păstreze confidențiale toate datele și informațiile furnizate de Utilizator , apărându-le împotriva divulgării sau utilizării lor , angajându-se în a restitui după încetarea contractului tot ceea ce deține în legătură cu acesta.

ÎNCETAREA CONTRACTULUI

Prezentul contract încetează prin executarea obligațiilor asumate de părți la termenul contractual sau anterior expirării acestuia , prin denunțarea unilaterală a contractului , în cazul încălcării obligațiilor asumate de către una din părți.

Neplata a două redevențe consecutive de către Utilizator atrage încetarea contractului de plin drept , fără somație sau notificare prealabilă.

Într-o asemenea situație, Utilizatorul va rămâne obligat în conformitate cu prezentul contract , iar Locatorul are următoarele drepturi :

Să ceară Utilizatorului restituirea bunului ;

În caz de neexecutare a creditului poate folosi mijloacele proprii pentru luarea în posesie a bunului afectat garanției și să intre în incintele unde se află bunul și să-l ia în posesie fără notificare .

În încheiere , aș vrea să menționez faptul că leasingul a devenit necesar datorită ritmului alert al concurenței , al cererii și ofertei , al progresului tehnic care implică decizii și intervenții imediate ce depășesc uneori posibilitățile de finanțare ale întreprinderilor cât și capacitățile de creditare de care dispune.

CAPITOLUL IV – CONCLUZII ȘI PROPUNERI

În concluzie , pot spune că Leasingul este o bună metodă de finanțare , datorită operativității cu care poate satisface necesitățile financiare atât ale agenților economici , cât și a persoanelor fizice. Prin intermediul unei operațiuni de leasing , pot fi evitate procedurile complicate ale contractării unor credite bancare . Leasingul presupune existența a trei persoane , mai exat : furnizorul , societatea finanțatoare ( societatea de leasing ) și utilizatorul . Societatea de leasing are rolul de a cumpăra de la furnizor bunul solicitat de la utilizator și îl cedează acestuia din urmă pe o anumită perioadă de timp , contra unor redevențe lunare. Băncile și societățile financiare sunt angrenate în operațiuni de leasing prin furnizarea de fonduri societăților de leasing, închirierea de aranjamente cu marii producători care înființează societăți intergate de leasing,participarea la împrumuturile făcute de terțe persoane pentru finanțarea unor operațiuni de leasing.

Evoluția Pieței de Leasing din România , s-a concretizat începând cu anul 1989 , datorită operațiunilor de leasing care erau folosite de marile întreprinderi cu scopul de a-și vinde produsele la export , urmând ca după 1990 să se producă o scădere destul de puternică , datorat numărului mic de tranzacții de leasing din producția întreprinderilor.

Societățile românesști de leasing se disting printr-o abordare diferită a pieței , a concepției pe care acestea o au , dar și a structurii unui tranzacții , un aspect important datorându-se gradului diferit de flexibilitate.

Succesul economic deosebit al acestei operațiuni a impus leasingul în atenția tuturor.

Pe plan internațional , leasingul este în acest moment unul dintre cel mai răspândite mijloace de realizare a finanțatorilor.

În ceea ce privește partea de propuneri , pot spune despre societățile de leasing că ar putea să opereze cu o gamă mult mai largă de produse și echipamente ,ajungând să fie chiar firme independente ceea ce constituie un avantaj destul de mare.

Înca un aspect ar fi , constituirea acestora în mai multe unități producătoare , care din punctul meu de vedere ar avantaja financiar pentru fiecare afacere.

Cât despre evoluția pieței financiare din România , as putea accentua domeniul transporturilor cât și al sectorului imobiliar și financiar unde s-au produs diferite fluctuații pe diferiți ani,ceea ce nu constituie un avantaj în primul rând pentru investitori , cât și pentru beneficiari.

Aș mai vrea să menționez câteva avantaje și dezavantaje , ce constau în achiziționarea în leasing sau cu banii jos a unei mașini.

Leasingul este considerat benefic din punct de vedere al deducerilor fiscale pentru o firma care optează pentru acest instrument financiar și totodată există argumente pro și contra care sunt evidențiate în momentul când se dorește achiziționarea în sistem de leasing a unei mașini pentru uz personal.

Pentru o mașină cu banii jos :

Pentru o mașină în leasing :

În momentul când se realizează o operațiune de leasing , în esență este vorba despre o închiriere pentru o perioadă mai lungă de timp a automobilului . Pe termen scurt , mai exact 1 – 2 ani , leasingul poate fi avantajos din punct de vedere al costului , de aceea dacă leasingul nu este utilizat pe firmă , cu cât contractul este pe o perioadă mai lungă , cu atât mai mult se pierde avantajul financiar.

Dacă vorbim pe un termen lung , este mult mai avantajos procurarea unei mașini cu bani cash , decât în leasing . Pentru optarea unei mașini în leasing ,în primul rând persoana care dorește să efectueze această operațiune trebuie să aibă în vedere contractul de leasing , mai exact costurile suplimentare .

Când se achiziționează autoturismul ,persoana respectivă trebuie să se asigure că este bine documentată cu privire la prețul și caracteristicile strandard . Plata în plus a unor extraopțiuni , pachete impun niste costuri ,pe care cu trecerea timpului devin indispensabile.

Acestea ar fi avantaje cât și dezavantajele pe care atât o persoană fizică , cât și una juridică trebuie să le aibă în vedere și totodată să le cunoască foarte bine, pentru a face pasul de a efectua o operațiune de leasing.

BIBLIOGRAFIE

Achim M., Leasing – o afacere de succes ! , Ed. Economică , București 2010

Alex Puiu – Tehnici de negociere contractuală și derulare în afacerile economice internaționale, Ed Tribuna economică 1997

Analiza Economică a operațiunilor de Leasing in Dan Voiculescu, Mircea Caras Leasing, Ed. Enciclopedică 1986

Andreia M., Leasing – cale de finanțare a investițiilor pentru întreprinderile mici și mijlocii , Ed.Crimm , București 2007

Asociația Societăților Financiare ALB – România , Rapoarte anuale

Căpâțână O – Societățile Comerciale , Editura Lumina Lex , București 1998

Clocotici D., – Operațiunile de leasing , Ed. Lumina Lex , București , 2008

Clocotici Dorin – Operațiunile de leasing , Editura Lumina Lex , București 1998

D.A.P. Florescu , T. Mrejeru , Contractul de comerț internațional, Ed. Coresi , București , 1999

Gh.Ialomițeanu, L. Voinescu , Aspecte juridice, fiscale și contabile privind leasingul , Ed. Ecran Magazin, București , 2000

Legea 90/1998 ( LEGE Nr. 90 din 28 aprilie 1998 pentru aprobarea Ordonantei Guvernului nr. 51/1997 privind operatiunile de leasing si societatile de leasing )

Legea nr 99/1999 ( M.O. nr. 236/27.05.1999 )

Nedelescu M., Moraru D. – Produse și Servicii bancare, Editura Pro Universitaria, București, 2013

Puiu Al., Tehnici de negociere , contractare și derulare în afacerile economice internaționale , Ed Tribuna Economică , București 2007

Site ul Ministerului de Finanțe Publice

ANEXA 1.

LA CONTRACTUL DE LEASING

NR.2503 DIN DATA DE 28.08.2012

VALORILE ȘI SCADENȚELE RATELOR DE LEASING și sumele biletelor la ordin

Tabel nr. 14 – LEI ( RON ) –

Locator, Utilizator,

BANCA "TRANSILVANIA " S.A.

Sucursala PLOIESTI

Str. ION MAIORESCU nr. 12,BL 33S1

Sediul central : Cluj Napoca, B-dul Eroilor nr. 36

Capital social 713 miliarde lei

C.U.I. 5022670 J 12/4155/1993;

RB-PJR-12-019/18.02.1999

CONTRACT DE CREDIT NR. 4585

încheiat astăzi 29/08/2012

Intre Banca TRANSILVANIA S.A., Sucursala PLOIESTI cu sediul în PLOIESTI , str. ION MAIORESCU , nr. 12,BL 33S1, județul PRAHOVA, denumita în prezentul contract BANCA, înregistrata la Registrul Comerțului cu nr. J29/588/1995 reprezentata prin MARIANA TODORAN în calitate de director si ADRIAN TANASE în calitate de contabil sef pe de o parte si PRO LEASING SA cu sediul în municipiul Ploiești, Str. Gh. Doja, Nr. 41, Bl. 45F3, Et. 2, județul Prahova, înregistrat la Oficiul Registrului Comerțului Prahova 197256, cont nr. 2511000030724976 deschis la Banca Transilvania SA Sucursala Ploiești, reprezentată prin D-nul. Alexe Lucian Mihai în calitate de administrator, denumit LOCATOR (proprietar),

ART.1. VALOAREA, OBIECTUL SI DURATA CREDITULUI

1.1. BANCA acorda IMPRUMUTATULUI un credit în suma de 809 lei , începând cu data de 15/09/2012 până la data de 15/08/2014.

1.2. Creditul va fi utilizat pentru următoarele obiective / activitate: achiziționarea unui bun (AUTOTURISM MATIZ E) în scopul predării în leasing societății HEVECO SERV SRL, Ploiești, conform contractului nr. 2503/27.08.2012.

1.3. Creditul se acorda pe o perioada de 24 luni, fără perioada de gratie.

ART.2. ACORDAREA CREDITULUI

2.1. Creditul se va acorda după cum urmează :

– integral, la data de 29.08.2012;

2.2. Creditul se va acorda în contul de disponibil.

ART.3. DOBANDA CREDITULUI

3.1. La creditul contractat, IMPRUMUTATUL plătește o dobânda de 31% pe an indexabila, calculata la soldul creditului utilizat. Procentul de dobânda pentru creditul acordat se modifica periodic în raport cu evoluția nivelului dobânzilor pe piața bancara interna.

Modificările de dobânzi la creditele in lei vor fi comunicate in scris IMPRUMUTATULUI prin adresa/inserare personalizata in extrasul de cont, in termen de 5 zile lucrătoare bancare de la data intrării in vigoare a hotărârii.

În condițiile în care IMPRUMUTATUL nu accepta dobânda modificata, va notifica acest lucru băncii in 5 zile lucrătoare. In aceste condiții el este obligat sa ramburseze creditul cu dobânzile aferente în 30 zile de la comunicarea primita de la banca, in caz contrar banca putând lua una din masurile prevăzute la art. 9.2.

3.2. Dobânda se va calcula pe zile calendaristice ale perioadei de acordare a creditului raportate la 365 de zile.

Plata ultimei dobânzi se va face la data scadentei creditului odată cu plata ultimei rate de credit.

3.3. Daca pe parcursul utilizării creditului apar întârzieri de plataa dobânzii, BANCA va percepe o dobânda penalizatoare de 30 %anual.

ART.4. RAMBURSAREA CREDITULUI

4.1. IMPRUMUTATUL se obliga sa ramburseze ratele scadente si dobanzile aferente la termenele si în sumele stabilite prin graficul de rambursare prezentat in Anexa nr. 1care este parte din prezentul contract.

4.2. Daca pe parcursul utilizării creditului apar întârzieri de rambursare a ratelor de credit, BANCA va percepe o dobânda penalizatoare cu 10 % pe an peste dobânda negociata, cu titlu de penalități de întârziere, începând cu ziua scadentei. Daca ziua de percepere a ratei este o zi nelucrătoare, aceasta va perceputa in ziua lucrătoare bancara anterioara zilei de scadenta

4.3. Pe durata acordării creditului, IMPRUMUTATUL poate beneficia anual, de cel mult doua modificări ale condițiilor contractuale stabilite anterior in ceea ce privește prelungirea duratei de rambursare prin reeșalonare respectiv rescadențarea creditului sau ratelor. Acest tip de modificări trebuie sa fie neconsecutive lunar.

4.4. Creditul va putea fi rambursat cu anticipație, în condiții ce vor fi convenite între părți.

4.5 In conformitate cu prevederile Legii 58/1998 art. 56 alin. 3, in cazul încetării raporturilor contractuale din vina clientului (intrarea creditului la restanta), dobânzile se vor calcula in continuare pana la recuperarea integrala a creanțelor băncii.

Dobânda aplicata in acest caz este cea stabilita in mod expres pentru creditele îndoielnice sau in litigiu, prin Decizie, de către Banca Transilvania S.A.

Prezenta clauza, prin acordul parților, are caracter de clauza penala, in conformitate cu prevederile art. 1066 – 1068 Cod Civil.

4.6. In cazul nerespectării obligațiilor contractuale privind rambursarea creditului, vor putea fi utilizate pentru achitarea datoriilor către banca orice valori aparținând împrumutatului si deținute cu orice titlu de către banca.

Art. 5. COMISIOANE SI TAXE BANCARE

5.1. IMPRUMUTATUL va plăti un comision pentru analiza si instrumentarea creditului de 2% asupra valorii creditului si un comision de gestiune de 0,2 pe an aplicat asupra valorii creditului.

Art. 6. GARANTAREA SI ASIGURAREA CREDITULUI

6.1. IMPRUMUTATUL se obliga sa garanteze creditul în suma de 12918 LEI si dobânzile aferente cu următoarele garanții constituite în favoarea BANCII, astfel :

Contract de gaj asupra bunurilor cumpărate din credit: MATIZ E;

Cesiune de creanță asupra încasărilor ce revin din încasările contractului de leasing;

Asigurare risc de neplată;

Primele trei Bilete la Ordin avalizate în beneficiul băncii.

6.2. Bunurile admise în garanție vor fi asigurate la o societate de asigurări autorizata si agreata de banca si se vor reînnoi până la plata integrala a sumelor datorate băncii. Bunurile sunt asigurate astfel: daune la S.A.R TRANSILVANIA S.A. Drepturile de despăgubire ce vor rezulta din contractele de asigurare încheiate pentru bunurile aduse în garanție sunt cesionate în favoarea BANCII. Originalul contractelor de asigurare se păstrează la banca

ART.7. OBLIGATIILE BANCII

7.1. BANCA va pune la dispoziția IMPRUMUTATULUI integral creditul convenit prin prezentul contract.

7.2. BANCA se obliga, si în cazul operațiunilor care decurg din acest contract, sa păstreze secretul acestora si sa nu furnizeze informații asupra lor decât cu acordul IMPRUMUTATULUI sau în condițiile prevăzute de lege.

ART.8. OBLIGATIILE IMPRUMUTATULUI

8.1. IMPRUMUTATUL are obligația de a utiliza creditul în conformitate cu prevederile Art. 1. al prezentului contract.

8.2. IMPRUMUTATUL are obligația sa restituie BANCII creditul primit, potrivit termenelor trecute în contract, sa plătească dobânda si comisioanele aferente precum si primele de asigurare.

8.3. IMPRUMUTATUL are obligația de a păstra în bune condiții garanțiile care au stat la baza acordării creditului si sa nu creeze sau sa permită existenta nici unei ipoteci, garanți mobiliare, sarcini,drept de retenție, cesiune sau alt drept de garanție sau pretenție a terților de orice fel asupra, in legătura cu sau care sa afecteze in alt fel, orice parte sau toate drepturile aduse in garanție (cu excepția drepturilor Băncii).

8.4. IMPRUMUTATUL se obliga sa asigure bunurile aduse în garanție si sa reînnoiască la timp asigurările până la plata integrala a tuturor sumelor datorate. In situația in care, indiferent de motive, pe parcursul creditării (inclusiv la data scadentei), se constata neîndeplinirea obligației de reînnoire a asigurării pentru bunurile aduse in garanției de către IMPRUMUTAT, creditorul poate fie sa reînnoiască contractele de asigurare, pe cheltuiala debitorului, fie sa declare întregul credit scadent de plin drept si fără punere în întârziere a debitorului, la data expirării unuia din contractele de asigurare, in acest caz debitorul având obligația de a restitui creditul acordat, dobânzile aferente si orice alte sume datorate băncii .In situația nerestituirii creditului, dobânzilor si comisioanelor aferente, banca va proceda la execuție silita, putând sa reînnoiască contractele de asigurare pe cheltuiala debitorului, până la recuperarea integrala a creanțelor băncii.

ART.9. DREPTURILE BANCII

9.1. (1) BANCA are dreptul sa verifice si sa analizeze pe parcursul utilizării creditului respectarea condițiilor în care acesta s-a acordat, existenta faptica, permanenta si integrala a garanțiilor creditului.

scadente aferente creditului acordat

9.2. In cazul în care IMPRUMUTATUL nu si-a respectat obligațiile asumate în contract, BANCA va lua masurile de mai jos, fără nici o alta formalitate:

9.2.1. Sistarea fără preaviz a creditării. Aceasta va fi temporara sau definitiva.

9.2.2. Declararea creditului scadent anticipat si rambursarea lui integrala cu plata dobânzilor, comisioanelor si cheltuielilor ocazionate.

9.2.3. Recuperarea creditului din conturile de disponibilități ale IMPRUMUTATULUI, a dobânzilor, comisioanelor, si altor cheltuieli ocazionate.

9.2.4. Valorificarea garanțiilor pe baza cărora s-a acordat creditul, BANCA putând urma fie calea prevăzuta de Codul de procedura civila, fie calea prevăzută in cuprinsul Legii nr. 99/1999 (caz in care banca va putea sa ia in posesie bunurile aflate in garanție conform prezentului contract si sa treacă la valorificarea acestora prin intermediul personalului sau de specialitate).

9.2.5. Executarea silita a altor bunuri ale IMPRUMUTATULUI.

9.2.6. Recuperarea prejudiciilor cauzate băncii se face si prin urmărirea profiturilor realizate.

ART.10. LITIGII

10.1. Orice neînțelegere izvorâta din prezentul contract de credite, va putea fi soluționată de părțile contractante pe cale amiabila, în termen de maximum 9 zile bancare lucrătoare.

10.2. BANCA nu preia riscul politic sau cel privat produs de calamități naturale si nu răspunde de autenticitatea si realitatea documentelor prezentate de IMPRUMUTAT.

Art. 11. ALTE CLAUZE

11.1. In cazul creditelor de investiții pe termen mediu sau lung, daca după primul an de creditare se constata derularea investiției in parametrii proiectați la acordare, IMPRUMUTATUL va putea beneficia de o reducere a nivelului de dobânda la creditul acordat.

11.2. In conformitate cu art. 56 alin 2 a Legii 58/1998, contractul de credit împreuna cu contractele de garanție reala si personala constituite in scopul garantării creditului constituie titluri executorii.
11.3. Acest contract intra în vigoare la data semnării lui si în condițiile prezentării documentelor de garantare a creditului.

11.4. Prezentul contract a fost încheiat în număr de 3 exemplare din care 2 exemplare rămân la BANCA si 1 exemplar la IMPRUMUTAT.

BANCA TRANSILVANIA S.A. DEBITOR

Director, Contabil șef, PRO LEASING IFN

Mariana Todoran Adrian Tănase Director,

Alexe Lucian Mihai

ef serviciu credite, Moderator Credite

Adrian Sorin Vasiliu Popescu Sergiu

Consilier juridic,

Cristina Marinescu

Anexa 2.

DESCRIERE CREDIT:

Valoare credit: 12.918 lei RON;

Avans: 0;

Rată lunară: 728 lei RON;

Comisioane. 459 lei RON, din care:

– de instrumentare: 258 lei RON (2%);

– de gestiune: 51 lei RON (0,2%);

– prima de asigurare: 129 lei RON (0,5%);

– alte taxe: 20 lei RON.

Comisioanele sunt plătibile în maxim 5 zile lucrătoare de la semnarea prezentului contract de credit.

Ratele lunare se vor rambursa până pe 30 ale fiecărei luni, iar în cazul în care aceasta nu este o zi lucrătoare din punct de vedere bancar, în ziua anterioară acesteia.

BIBLIOGRAFIE

Achim M., Leasing – o afacere de succes ! , Ed. Economică , București 2010

Alex Puiu – Tehnici de negociere contractuală și derulare în afacerile economice internaționale, Ed Tribuna economică 1997

Analiza Economică a operațiunilor de Leasing in Dan Voiculescu, Mircea Caras Leasing, Ed. Enciclopedică 1986

Andreia M., Leasing – cale de finanțare a investițiilor pentru întreprinderile mici și mijlocii , Ed.Crimm , București 2007

Asociația Societăților Financiare ALB – România , Rapoarte anuale

Căpâțână O – Societățile Comerciale , Editura Lumina Lex , București 1998

Clocotici D., – Operațiunile de leasing , Ed. Lumina Lex , București , 2008

Clocotici Dorin – Operațiunile de leasing , Editura Lumina Lex , București 1998

D.A.P. Florescu , T. Mrejeru , Contractul de comerț internațional, Ed. Coresi , București , 1999

Gh.Ialomițeanu, L. Voinescu , Aspecte juridice, fiscale și contabile privind leasingul , Ed. Ecran Magazin, București , 2000

Legea 90/1998 ( LEGE Nr. 90 din 28 aprilie 1998 pentru aprobarea Ordonantei Guvernului nr. 51/1997 privind operatiunile de leasing si societatile de leasing )

Legea nr 99/1999 ( M.O. nr. 236/27.05.1999 )

Nedelescu M., Moraru D. – Produse și Servicii bancare, Editura Pro Universitaria, București, 2013

Puiu Al., Tehnici de negociere , contractare și derulare în afacerile economice internaționale , Ed Tribuna Economică , București 2007

Site ul Ministerului de Finanțe Publice

ANEXA 1.

LA CONTRACTUL DE LEASING

NR.2503 DIN DATA DE 28.08.2012

VALORILE ȘI SCADENȚELE RATELOR DE LEASING și sumele biletelor la ordin

Tabel nr. 14 – LEI ( RON ) –

Locator, Utilizator,

BANCA "TRANSILVANIA " S.A.

Sucursala PLOIESTI

Str. ION MAIORESCU nr. 12,BL 33S1

Sediul central : Cluj Napoca, B-dul Eroilor nr. 36

Capital social 713 miliarde lei

C.U.I. 5022670 J 12/4155/1993;

RB-PJR-12-019/18.02.1999

CONTRACT DE CREDIT NR. 4585

încheiat astăzi 29/08/2012

Intre Banca TRANSILVANIA S.A., Sucursala PLOIESTI cu sediul în PLOIESTI , str. ION MAIORESCU , nr. 12,BL 33S1, județul PRAHOVA, denumita în prezentul contract BANCA, înregistrata la Registrul Comerțului cu nr. J29/588/1995 reprezentata prin MARIANA TODORAN în calitate de director si ADRIAN TANASE în calitate de contabil sef pe de o parte si PRO LEASING SA cu sediul în municipiul Ploiești, Str. Gh. Doja, Nr. 41, Bl. 45F3, Et. 2, județul Prahova, înregistrat la Oficiul Registrului Comerțului Prahova 197256, cont nr. 2511000030724976 deschis la Banca Transilvania SA Sucursala Ploiești, reprezentată prin D-nul. Alexe Lucian Mihai în calitate de administrator, denumit LOCATOR (proprietar),

ART.1. VALOAREA, OBIECTUL SI DURATA CREDITULUI

1.1. BANCA acorda IMPRUMUTATULUI un credit în suma de 809 lei , începând cu data de 15/09/2012 până la data de 15/08/2014.

1.2. Creditul va fi utilizat pentru următoarele obiective / activitate: achiziționarea unui bun (AUTOTURISM MATIZ E) în scopul predării în leasing societății HEVECO SERV SRL, Ploiești, conform contractului nr. 2503/27.08.2012.

1.3. Creditul se acorda pe o perioada de 24 luni, fără perioada de gratie.

ART.2. ACORDAREA CREDITULUI

2.1. Creditul se va acorda după cum urmează :

– integral, la data de 29.08.2012;

2.2. Creditul se va acorda în contul de disponibil.

ART.3. DOBANDA CREDITULUI

3.1. La creditul contractat, IMPRUMUTATUL plătește o dobânda de 31% pe an indexabila, calculata la soldul creditului utilizat. Procentul de dobânda pentru creditul acordat se modifica periodic în raport cu evoluția nivelului dobânzilor pe piața bancara interna.

Modificările de dobânzi la creditele in lei vor fi comunicate in scris IMPRUMUTATULUI prin adresa/inserare personalizata in extrasul de cont, in termen de 5 zile lucrătoare bancare de la data intrării in vigoare a hotărârii.

În condițiile în care IMPRUMUTATUL nu accepta dobânda modificata, va notifica acest lucru băncii in 5 zile lucrătoare. In aceste condiții el este obligat sa ramburseze creditul cu dobânzile aferente în 30 zile de la comunicarea primita de la banca, in caz contrar banca putând lua una din masurile prevăzute la art. 9.2.

3.2. Dobânda se va calcula pe zile calendaristice ale perioadei de acordare a creditului raportate la 365 de zile.

Plata ultimei dobânzi se va face la data scadentei creditului odată cu plata ultimei rate de credit.

3.3. Daca pe parcursul utilizării creditului apar întârzieri de plataa dobânzii, BANCA va percepe o dobânda penalizatoare de 30 %anual.

ART.4. RAMBURSAREA CREDITULUI

4.1. IMPRUMUTATUL se obliga sa ramburseze ratele scadente si dobanzile aferente la termenele si în sumele stabilite prin graficul de rambursare prezentat in Anexa nr. 1care este parte din prezentul contract.

4.2. Daca pe parcursul utilizării creditului apar întârzieri de rambursare a ratelor de credit, BANCA va percepe o dobânda penalizatoare cu 10 % pe an peste dobânda negociata, cu titlu de penalități de întârziere, începând cu ziua scadentei. Daca ziua de percepere a ratei este o zi nelucrătoare, aceasta va perceputa in ziua lucrătoare bancara anterioara zilei de scadenta

4.3. Pe durata acordării creditului, IMPRUMUTATUL poate beneficia anual, de cel mult doua modificări ale condițiilor contractuale stabilite anterior in ceea ce privește prelungirea duratei de rambursare prin reeșalonare respectiv rescadențarea creditului sau ratelor. Acest tip de modificări trebuie sa fie neconsecutive lunar.

4.4. Creditul va putea fi rambursat cu anticipație, în condiții ce vor fi convenite între părți.

4.5 In conformitate cu prevederile Legii 58/1998 art. 56 alin. 3, in cazul încetării raporturilor contractuale din vina clientului (intrarea creditului la restanta), dobânzile se vor calcula in continuare pana la recuperarea integrala a creanțelor băncii.

Dobânda aplicata in acest caz este cea stabilita in mod expres pentru creditele îndoielnice sau in litigiu, prin Decizie, de către Banca Transilvania S.A.

Prezenta clauza, prin acordul parților, are caracter de clauza penala, in conformitate cu prevederile art. 1066 – 1068 Cod Civil.

4.6. In cazul nerespectării obligațiilor contractuale privind rambursarea creditului, vor putea fi utilizate pentru achitarea datoriilor către banca orice valori aparținând împrumutatului si deținute cu orice titlu de către banca.

Art. 5. COMISIOANE SI TAXE BANCARE

5.1. IMPRUMUTATUL va plăti un comision pentru analiza si instrumentarea creditului de 2% asupra valorii creditului si un comision de gestiune de 0,2 pe an aplicat asupra valorii creditului.

Art. 6. GARANTAREA SI ASIGURAREA CREDITULUI

6.1. IMPRUMUTATUL se obliga sa garanteze creditul în suma de 12918 LEI si dobânzile aferente cu următoarele garanții constituite în favoarea BANCII, astfel :

Contract de gaj asupra bunurilor cumpărate din credit: MATIZ E;

Cesiune de creanță asupra încasărilor ce revin din încasările contractului de leasing;

Asigurare risc de neplată;

Primele trei Bilete la Ordin avalizate în beneficiul băncii.

6.2. Bunurile admise în garanție vor fi asigurate la o societate de asigurări autorizata si agreata de banca si se vor reînnoi până la plata integrala a sumelor datorate băncii. Bunurile sunt asigurate astfel: daune la S.A.R TRANSILVANIA S.A. Drepturile de despăgubire ce vor rezulta din contractele de asigurare încheiate pentru bunurile aduse în garanție sunt cesionate în favoarea BANCII. Originalul contractelor de asigurare se păstrează la banca

ART.7. OBLIGATIILE BANCII

7.1. BANCA va pune la dispoziția IMPRUMUTATULUI integral creditul convenit prin prezentul contract.

7.2. BANCA se obliga, si în cazul operațiunilor care decurg din acest contract, sa păstreze secretul acestora si sa nu furnizeze informații asupra lor decât cu acordul IMPRUMUTATULUI sau în condițiile prevăzute de lege.

ART.8. OBLIGATIILE IMPRUMUTATULUI

8.1. IMPRUMUTATUL are obligația de a utiliza creditul în conformitate cu prevederile Art. 1. al prezentului contract.

8.2. IMPRUMUTATUL are obligația sa restituie BANCII creditul primit, potrivit termenelor trecute în contract, sa plătească dobânda si comisioanele aferente precum si primele de asigurare.

8.3. IMPRUMUTATUL are obligația de a păstra în bune condiții garanțiile care au stat la baza acordării creditului si sa nu creeze sau sa permită existenta nici unei ipoteci, garanți mobiliare, sarcini,drept de retenție, cesiune sau alt drept de garanție sau pretenție a terților de orice fel asupra, in legătura cu sau care sa afecteze in alt fel, orice parte sau toate drepturile aduse in garanție (cu excepția drepturilor Băncii).

8.4. IMPRUMUTATUL se obliga sa asigure bunurile aduse în garanție si sa reînnoiască la timp asigurările până la plata integrala a tuturor sumelor datorate. In situația in care, indiferent de motive, pe parcursul creditării (inclusiv la data scadentei), se constata neîndeplinirea obligației de reînnoire a asigurării pentru bunurile aduse in garanției de către IMPRUMUTAT, creditorul poate fie sa reînnoiască contractele de asigurare, pe cheltuiala debitorului, fie sa declare întregul credit scadent de plin drept si fără punere în întârziere a debitorului, la data expirării unuia din contractele de asigurare, in acest caz debitorul având obligația de a restitui creditul acordat, dobânzile aferente si orice alte sume datorate băncii .In situația nerestituirii creditului, dobânzilor si comisioanelor aferente, banca va proceda la execuție silita, putând sa reînnoiască contractele de asigurare pe cheltuiala debitorului, până la recuperarea integrala a creanțelor băncii.

ART.9. DREPTURILE BANCII

9.1. (1) BANCA are dreptul sa verifice si sa analizeze pe parcursul utilizării creditului respectarea condițiilor în care acesta s-a acordat, existenta faptica, permanenta si integrala a garanțiilor creditului.

scadente aferente creditului acordat

9.2. In cazul în care IMPRUMUTATUL nu si-a respectat obligațiile asumate în contract, BANCA va lua masurile de mai jos, fără nici o alta formalitate:

9.2.1. Sistarea fără preaviz a creditării. Aceasta va fi temporara sau definitiva.

9.2.2. Declararea creditului scadent anticipat si rambursarea lui integrala cu plata dobânzilor, comisioanelor si cheltuielilor ocazionate.

9.2.3. Recuperarea creditului din conturile de disponibilități ale IMPRUMUTATULUI, a dobânzilor, comisioanelor, si altor cheltuieli ocazionate.

9.2.4. Valorificarea garanțiilor pe baza cărora s-a acordat creditul, BANCA putând urma fie calea prevăzuta de Codul de procedura civila, fie calea prevăzută in cuprinsul Legii nr. 99/1999 (caz in care banca va putea sa ia in posesie bunurile aflate in garanție conform prezentului contract si sa treacă la valorificarea acestora prin intermediul personalului sau de specialitate).

9.2.5. Executarea silita a altor bunuri ale IMPRUMUTATULUI.

9.2.6. Recuperarea prejudiciilor cauzate băncii se face si prin urmărirea profiturilor realizate.

ART.10. LITIGII

10.1. Orice neînțelegere izvorâta din prezentul contract de credite, va putea fi soluționată de părțile contractante pe cale amiabila, în termen de maximum 9 zile bancare lucrătoare.

10.2. BANCA nu preia riscul politic sau cel privat produs de calamități naturale si nu răspunde de autenticitatea si realitatea documentelor prezentate de IMPRUMUTAT.

Art. 11. ALTE CLAUZE

11.1. In cazul creditelor de investiții pe termen mediu sau lung, daca după primul an de creditare se constata derularea investiției in parametrii proiectați la acordare, IMPRUMUTATUL va putea beneficia de o reducere a nivelului de dobânda la creditul acordat.

11.2. In conformitate cu art. 56 alin 2 a Legii 58/1998, contractul de credit împreuna cu contractele de garanție reala si personala constituite in scopul garantării creditului constituie titluri executorii.
11.3. Acest contract intra în vigoare la data semnării lui si în condițiile prezentării documentelor de garantare a creditului.

11.4. Prezentul contract a fost încheiat în număr de 3 exemplare din care 2 exemplare rămân la BANCA si 1 exemplar la IMPRUMUTAT.

BANCA TRANSILVANIA S.A. DEBITOR

Director, Contabil șef, PRO LEASING IFN

Mariana Todoran Adrian Tănase Director,

Alexe Lucian Mihai

ef serviciu credite, Moderator Credite

Adrian Sorin Vasiliu Popescu Sergiu

Consilier juridic,

Cristina Marinescu

Anexa 2.

DESCRIERE CREDIT:

Valoare credit: 12.918 lei RON;

Avans: 0;

Rată lunară: 728 lei RON;

Comisioane. 459 lei RON, din care:

– de instrumentare: 258 lei RON (2%);

– de gestiune: 51 lei RON (0,2%);

– prima de asigurare: 129 lei RON (0,5%);

– alte taxe: 20 lei RON.

Comisioanele sunt plătibile în maxim 5 zile lucrătoare de la semnarea prezentului contract de credit.

Ratele lunare se vor rambursa până pe 30 ale fiecărei luni, iar în cazul în care aceasta nu este o zi lucrătoare din punct de vedere bancar, în ziua anterioară acesteia.