Studiu Privind Tehnica și Evidența Contabilă a Activității de Tezaur și Casierie la Banca Comercială Carpatica

Introducere…………………………………………………………………………………………………………. 5

CAP.1.TEHNICA ȘI EVIDENȚA CONTABILĂ A ACTIVITĂȚII DE TEZAUR…….. 8

1.1.Tehnica funcționării tezaurului……………………………………………………………………….. 8

1.1.1.Deținerea și păstrarea cheilor și sigiliilor de la tezaur……………………………………… 8

1.1.2.Modul de manipulare a tezaurului………………………………………………………………… 10

1.1.3.Modul de păstrare a numerarului și a altor valori în tezaur………………………………. 11

1.1.4.Transportul numerarului și a altor valori……………………………………………………….. 12

1.1.5.Plafoanele de casă în lei și valută…………………………………………………………………. 15

1.1.6.Modul de primire și expediere de valori ………………………………………………………. 16

1.1.7.Controlul periodic al valorilor din tezaur și răspunderea materială a angajaților care manipulează numerar și alte valori……………………………………………………………… 18

1.2.Modul de evidențiere a numerarului și a altor valori aflate în tezaur…………………. 21

CAP.2.TEHNICA ȘI EVIDENȚA CONTABILĂ A ACTIVITĂȚII DE CASIERE….. 24

2.1. Tehnica funcționării casieriei……………………………………………………………………….. 24

2.2.Tehnica și evidența contabilă a operațiunilor cu numerar in lei ………………………… 25

2.2.1.Modul de efectuare a operațiunilor de încasări în lei………………………………………. 25

2.2.2.Modul de efectuare a operațiunilor de plăți in lei…………………………………………… 27

2.2.3.Funcționarea casei serale……………………………………………………………………………. 29

2.2.4.Mișcările de numerar în lei…………………………………………………………………………. 30

2.2.5.Închiderea casei de încasări și plăți in lei………………………………………………………. 36

2.2.6.Evidența contabilă a operațiunilor cu numerar în lei……………………………………….. 37

2.3.Tehnica și evidența contabilă a operațiunilor cu numerar în valută…………………… 39

2.3.1.Modul de efectuare a operațiunilor de încasări în valută…………………………………. 40

2.3.2.Modul de efectuare a operațiunilor de plăți în valută………………………………………. 40

2.3.3.Mișcările de numerar în valută…………………………………………………………………….. 41

2.3.4.Închiderea casei de încasări și plăți în valută…………………………………………………. 42

2.3.5.Evidența contabilă a operațiunilor cu numerar în valută………………………………….. 43

2.4. Tehnica și evidența contabilă a operațiunilor la casei de schimb valutar…………… 44

2.4.1.Modul de organizare și funcționare a casei de schimb valutar………………………….. 44

2.4.2.Evidența contabilă la casa de schimb valutar ………………………………………………… 48

2.5.Tehnica și evidența contabilă a operațiunilor efectuate prin Western Union……….. 50

2.5.1.Modul de funcționare a Serviciului Western Union……………………………………….. 50

2.5.2.Evidența contabilă a operațiunilor Western Union…………………………………………. 54

2.6.Tehnica verificării și împachetării numerarului……………………………………………….. 55

2.6.1.Modul de verificare și împachetare a bancnotelor și monedelor în lei………………. 55

2.6.2.Modul de verificare și împachetare a bancnotelor și monedelor în valută………….. 57

2.6.3.Modul de verificare a numerarului din genți sigilate……………………………………….. 57

2.6.4.Modul de verificare a autenticității biletelor de bancă și monedelor metalice…….. 58

2.6.5.Modul de regularizare a diferențelor…………………………………………………………….. 61

CAP.3.TEHNICA ȘI EVIDENȚA CONTABILĂ A ALIMENTĂRII

BANCOMATELOR………………………………………………………………………………………….. 62

3.1.Modul de funcționare a ATM-urilor……………………………………………………………….. 62

3.1.1.Alimentarea cu numerar a bancomatelor………………………………………………………. 63

3.1.2.Retragerea numerarului din bancomat………………………………………………………….. 64

3.2.Evidența contabilă a operațiunilor la ATM……………………………………………………… 64

Concluzii………………………………………………………………………………………………………….. 65

Bibliografie………………………………………………………………………………………………………. 66