. Contabilitatea Operatiilor de Incasari Si Plati Efectuate Prin Conturile de la Banci (s.c. Xyz S.a.)

I. PREZENTAREA SC ELESTROSERVICE RB SRL

Dreptul comercial

S-a procedat la analiza contractului și statutului de societate care relevă:

Societatea comercială ELECTROSERVICE RB S.R.L., având sediul (social) central în Str. Turnu Măgurele, nr. 15, Sector 4, București, Tel. / Fax 01-6825285, Număr de Înmatriculare în Registrul Comerțului: J40/27177/1994, Cod fiscal: R6713224, a fost înființată în anul 1992 de către un grup de specialiști desprins din cadrul fostei Întreprinderi de Mașini Grele București (I.M.G.B.).

Forma de proprietate a S.C. ELECTROSERVICE S.R.L. este societate cu răspundere limitată; răspunderea asociaților se reduce la plata părților sociale.

Societatea are un statut și a încheiat un contract de muncă corespunzător, care asigură cointeresarea maximă a personalului.

S-au verificat contractele de vânzare-cumpărare, de închiriere și contractele de locație de gestiune. Se constată existența contractelor cu furnizorii pe termen mediu și lung și a contractelor de furnizare energie electrică, gaze, salubritate. Societatea nu are contracte de închiriere și contracte de locație de gestiune semnate.

Dreptul civil

S-au verificat actele și contractele privind:

Situația juridică a terenului întreprinderii.

Societatea ELECTROSERVICE RB S.R.L. are drept de proprietate asupra terenului din incinta întreprinderii.

Situația juridică a imobilizărilor necorporale de natura brevetelor, licențelor, mărcilor înregistrate. Societatea nu are în proprietate imobilizări necorporale înregistrate.

Situația împrumuturilor primite, a garanțiilor constituite, existența creditelor nerambursabile la scadență. Se constată faptul că societatea nu are credite bancare pe termen scurt, mediu sau lung.

Situația asigurării societății prin efectul legii. Se constată existența contractelor de răspundere civilă și inexistența contractelor de asigurare împotriva unor riscuri (calamități naturale, furt, etc.).

1.3. Dreptul fiscal

S-a verificat înregistrarea societății la organele abilitate de administrație financiară.

Totodată se constată că s-au achitat toate obligațiile legale datorate (impozite, taxe, contribuții). Societatea nu are plăți restante de natura impozitelor. Data ultimului control fiscal: 15.09.2001; nu s-au relevat probleme deosebite.

1.4. Dreptul muncii

S-a verificat și constatat existența contractelor colective și individuale de muncă, cât și a contractului de management și a regulamentului de ordine interioară.

1.1.5. Dreptul mediului

S-a verificat dacă activitatea firmei se desfășoară în cadrul normelor impuse de legislația de mediu în vigoare. Cu toate că nu există probleme de poluare declarate, societatea nu dispune de un studiu de impact asupra mediului, nu are autorizație de mediu, documentația întocmită pentru obținerea acesteia nefiind completă.

Nu sunt înregistrate litigii pe rol, cu alte întreprinderi sau cu autoritățile, neexistând obligații de plată a unor daune.

1.6. Litigii

Societatea nu este implicată în litigii aflate pe rolul instanțelor judecătorești sau al Arbitrajului de pe lângă Camera de Comerț și Industrie.

S.C. ELECTROSERVICE RB S.R.L. București este specializată în execuția de lucrări de montaj și reparații utilaje și instalații energetice, fiind autorizată legal de către S.R.A.C., prin autorizația nr. 243/02.00.

Evidențierea sub aspect juridic a elementelor forte și slabe,

a oportunităților și pericolelor cu ajutorul MODEL SWOT

(strengths, weaknesses, opportunities and threats)

ORGANIZAREA COMPARTIMENTELOR SI CIRCUITUL INFORMATIONAL

Obiect de activitate: S.C. ELECTROSERVICE RB S.R.L. este o firmă de producție și prestări servicii, având specialiști în domeniul tehnic, precum și ateliere de producție proprie cu dotarea tehnică corespunzătoare: mașini-unelte, scule, dispozitive, cuptoare de uscare, etc..

Lucrările de reparații și montaj se desfășoară în două hale, având o suprafață totală de 300 mp, și în două ateliere totalizând o suprafață de 50 mp.

Societatea nu dispune de suprafețe de dezvoltare. Există riscul plafonării volumului producției, datorită lipsei spațiilor de dezvoltare.

Creșterea volumului producției este posibilă prin optimizarea gradului de ocupare a spațiului disponibil, respectiv folosirea extensivă (nr. schimburi) și intensivă (grad de ocupare utilaj) a dotării tehnice actuale.

Program de lucru: 1, 2 schimburi / zi / anul 2001

Transportul intern se realizează cu ajutorul podurilor rulante sau diferite macarale (transport orizontal – vertical), cărucioare – container (transport realizat manual).

Halele sunt conectate la rețeaua electrică a firmei I.M.U.C., precum și la rețeaua de aer sub presiune a acesteia.

Spațiile de producție nu sunt dotate cu aparate de aer condiționat, neasigurând astfel un microclimat optim.

Din punctul de vedere al clasificării în funcție de gradul de mecanizare și automatizare, societatea comercială ELECTROSERVICE RB S.R.L. face parte din categoria întreprinderilor semimecanizate și mecanizate. În patrimoniul societății se găsesc următoarele utilaje mecanizate:

mașini, utilaje și instalații pentru construcții de mașini;

strunguri automate;

freze;

mașini fixe de găurit;

mașini de roluit tablă;

mașini de bobinat.

Ca utilaje semimecanizate se găsesc: două cuptoare electrice pentru uscare motoare și transformatoare, o plită de polimerizat bobine făcută în regie proprie, presă manuală.

Din punctul de vedere al fluxului producției, nu apar strangulări sau sincope, operațiile fiind programate astfel încât să se sincronizeze la un nivel maxim posibil.

Societatea are în dotare utilaje care se remarcă prin:

Stare de funcționare foarte bună având un grad de uzură fizică redusă (max 10-15 %)

Performanțe tehnice superioare.

Capacitatea de producție a utilajelor: 75%.

Nu s-au identificat mijloace fixe din patrimoniu de natura utilajelor care nu mai pot fi folosite datorită uzurii fizice și / sau morale.

Societatea comercială ELECTROSERVICE RB S.R.L. este o întreprindere cu activitate continuă pe tot parcursul anului. În raport cu gradul de specializare, S.C. ELECTROSERVICE RB S.R.L. poate fi încadrată în categoria firmelor cu specializare universală, deoarece în cadrul acesteia se execută o nomenclatură variată de servicii, fiecare dintre acestea executându-se în cantități mici sau unicate.

Produsele / serviciile: Datorită experienței acumulate în decursul timpului de personalul specializat, o parte din acesta fiind atestat de firma "GENERAL ELECTRIC S.U.A", societatea ELECTROSERVICE RB S.R.L. oferă o gamă variată de servicii:

Montaj și reparații echipamente sala de mașini din centralele electrice (turbine de abur în gama 1 MW 600 MW; generatoare electrice; schimbătoare de căldură; pompe de alimentare cu apă, de circulație, pompe condens; circuite tehnologice de abur, apă, ulei, vid și condensat; echipamente și circuite electrice de forță, comandă, protecție și AMCR; montaj instalații de reglaj și protecție pentru turboagregat).

Montaj și reparații echipamente tehnologice din cadrul industriei chimice și petrochimice (turbocompresoare de proces; turbine cu abur; motoare electrice de antrenare; compresoare cu piston).

Grupuri electrice acționate cu motoare Diesel și instalații anexe.

Reabilitări mecanice și rebobinări: motoare electrice de CC și CA de puteri până la 7 MW; transformatoare electrice de orice tip și putere; generatoare electrice de puteri până la 50 MW.

Execuție instalații și panouri electrice și de automatizări.

Montaj și reparații turbine hidraulice și componente ale acestora.

Piese de schimb pentru utilaje energetice:

Turbine cu abur (turnarea lagărelor axiale și radiale; labirinți și inele de etanșare statorică și rotorică; componente ale sistemului de reglaj și protecție; organe de asamblare carcasă, bolțuri cuplaje; rezistențe electrice și transformatoare pentru montarea / demontarea organelor de asamblare; organe de închidere și distribuție abur; garnituri de etanșare).

Turbine hidraulice (turnarea lagărelor axiale și radiale; piese de schimb pentru admisia apei și pentru acționări mecanice; palete rotorice și statorice).

Turbocompresoare și compresoare de diferite tipuri (turnarea lagărelor axiale și radiale; confecționare și montare labirinți de etanșare).

Pompe, de toate tipurile, pentru apă (arbori și semicuple, inele de etanșare; bucși distanțiere, de etanșare, de strângere; rotori, piese de întoarcere și etanșare; dispozitive de echilibrare).

Reparații armături industriale de închidere, de reglaj și siguranță.

Asistență tehnică și consultanță pentru toate domeniile de mai sus.

Firma este specializată pe reparații și întreținere.

Societatea ELECTROSERVICE RB S.R.L. execută rebobinări pentru orice tip de transformatoare pentru industria metalurgică, prelucrarea minereurilor și producerea energiei electrice la diferite tensiuni și puteri.

Societatea acoperă întreaga gamă de lucrări din sala de mașini a termocentralelor.

În cadrul operației de reparare și reabilitare sala de mașini turbine cu abur, S.C. ELECTROSERVICE RB S.R.L. poate executa după proiect propriu: tablouri de comandă turbină; panouri AMCR; instalație măsurători spațiale (buclă măsură turație, deplasări axiale, vibrații lagăre, temperatură lagăre); instalație protecție și semnalizare; comandă de la distanță a turbinei și generatorului; instalație de comandă și forță a utilajelor din sala de mașini, acționate electric; aparate înregistratoare pentru monitorizare parametrii turbină.

În cadrul reparațiilor turbinelor cu abur, la carcase și rotori: se refac suprafețele de etanșare din planul orizontal de separație; se refac alezajele interioare; se schimbă și se reglează sistemul de etanșare (labirinți); se rectifică găurile filetate; se refac punctele de sprijin și penele de ghidare; se recentrează diafragmele și subansamblele statorice; se dinamometrează și balansează carcasele; se asigură contact între labele de sprijin și plăcile de bază; se strâng la cald buloanele planelor de separație; echilibrare rotori; refacere subansamble rotorice.

Societatea ELECTROSERVICE RB S.R.L. repară (produce) motoare asincrone cu rotor bobinat sau rotor în scurtcircuit (motoarele fabricate sunt în gama de putere de la 0,1 KW până la 10 MW și turații cuprinse între 300 și 3000 rot/min) și repară motoare sincrone provenite, în general, din industria de prelucrare a minereurilor, siderurgie și industria cimentului (gama de puteri pentru aceste motoare este de la 1 KW până la 10 MW).

Evidențierea sub aspect tehnic a punctelor tari și slabe,

a oportunităților și riscurilor, cu ajutorul MODEL SWOT

DIAGNOSTICUL COMERCIAL

Diagnosticul comercial vizează piața de aprovizionare, respectiv piața de desfacere a întreprinderii. Obiectivul de bază al diagnosticului comercial constă în estimarea pieței actuale și potențiale a întreprinderii și a locului ei pe piață.

Analiza mediului extern

Mediul economic național traversează o perioadă de tranziție anevoioasă, etapa actuală fiind de recesiune economică. Instabilitatea economică și legislativă, viața economică anormală, nefuncționalitatea unor sectoare economice implică randamentul global redus al economiei.

Blocajul financiar, rata anuală a inflației cca. 50%, au drept consecințe decapitalizarea și detehnologizarea economiei, informatizarea redusă a vieții economice.

Toate acestea implică un risc investițional mare, legat de mediul economic național.

Principalii clienți ai ELECTROSERVICE RB S.R.L.

Societatea ELECTROSERVICE RB S.R.L. a realizat lucrări de montaj și instalații:

În cadrul filialelor RENEL: F.E. București, F.E. Doicești, F.E. Pitești; s-au executat reparații motoare electrice (6 KV – 4250 KV), transformatoare electrice (100 – 1600 KVA), etc..

În cadrul industriei constructoare de mașini: GRIRO București, Timpuri Noi S.A. și IMGB S.A., la care s-au executat reparații capitale la turbine cu abur, generatoare electrice.

În cadrul altor industrii: S.C. SOFERT S.A. Bacău, ARTECA S.A. București, PETRpitalizarea și detehnologizarea economiei, informatizarea redusă a vieții economice.

Toate acestea implică un risc investițional mare, legat de mediul economic național.

Principalii clienți ai ELECTROSERVICE RB S.R.L.

Societatea ELECTROSERVICE RB S.R.L. a realizat lucrări de montaj și instalații:

În cadrul filialelor RENEL: F.E. București, F.E. Doicești, F.E. Pitești; s-au executat reparații motoare electrice (6 KV – 4250 KV), transformatoare electrice (100 – 1600 KVA), etc..

În cadrul industriei constructoare de mașini: GRIRO București, Timpuri Noi S.A. și IMGB S.A., la care s-au executat reparații capitale la turbine cu abur, generatoare electrice.

În cadrul altor industrii: S.C. SOFERT S.A. Bacău, ARTECA S.A. București, PETROTEL S.A. Ploiești, Danubiana S.A. București, Fulger S.A. Bragadiru.

Asistență tehnică și piese de schimb pentru export la centrale electrice din Turcia, Siria, Pakistan.

Principalul punct forte al întreprinderii, în relația cu clienții săi, îl reprezintă satisfacerea acestora la cel mai înalt grad, având ca o primă consecință fidelitatea acestora; punctul slab al firmei îl reprezintă dependența față de anumiți clienți.

Principalii furnizori ai ELECTROSERVICE RB S.R.L.

Principalii furnizori ai firmei, acceptați pe anul 2001, selecționați în funcție de domeniul de activitate și un criteriu de apreciere, sunt prezentați în tabelul nr. 1:

Tabelul nr. 1

Legendă: P = prețul produselor / serviciilor.

C = calitatea produselor / serviciilor.

T = termenul de livrare / execuție.

D = diversitatea produselor / serviciilor.

Unul dintre avantajele colaborării cu furnizorii aleși după criteriile mai sus menționate îl reprezintă posibilitatea întreprinderii de a-și desfășura activitatea în bune condiții, de a-și onora contractele încheiate cu diverși clienți.

Riscurile colaborării constau în: nelivrarea la termen a materialelor necesare firmei ELECTROSERVICE RB S.R.L. pentru executarea unor lucrări, dependența mare față de unii furnizori.

Principalii concurenți ai firmei ELECTROSERVICE RB S.R.L.

Pe plan național principalii concurenți sunt: ABB ENERGOREPARAȚII, GENERAL TURBO S.A., MONIS S.R.L., MAROM S.R.L., ELECTROPUTERE Craiova, ELECTROTUR Turnu Măgurele.

Evaluarea poziției concurențiale a ELECTROSERVICE RB S.R.L., în funcție de partea sa de piață, se face cu ajutorul indicatorului cota parte de piață absolută, care se determină cu relația de calcul:

(2) Pi = , unde: CAi = vânzările întreprinderii

CAi = vânzările totale ale sectorului

Conform calculelor, în anul 2001 valoarea indicatorului Pi a fost de 62%, iar în anul 2001 de 75%.

În anul 2001 se remarcă o creștere a cotei parte de piață cu 13%. Această creștere este rezultatul sporirii gradului de atracție a serviciilor firmei ELECTROSERVICE RB S.R.L. de către clienți care în perioadele precedente au apelat la serviciile firmelor concurente.

Rivalitatea dintre S.C. ELECTROSERVICE RB S.R.L. și principalii săi concurenți se manifestă în domeniul: prețului, publicității, produselor noi, ameliorării serviciilor, garanțiilor acordate clienților.

O rivalitate puternică o reprezintă existența unor concurenți numeroși, de forțe relativ echilibrate, între care lupta puternică are ca obiect eliminarea celorlalți și obținerea unei poziții avantajoase pe piață.

Principalele puncte forte ale întreprinderii, care au dus la creșterea cotei de piață, sunt următoarele:

creșterea competențelor tehnice și tehnologice ale firmei;

condiții de plată avantajoase;

produse competitive.

Punctul slab al întreprinderii poate fi generat de o scădere a prețului e vânzare sau creșterea costului datorită pătrunderii în domeniul prestării serviciilor a noilor concurenți care doresc să cucerească o parte din piață.

Evidențierea sub aspect comercial a punctelor tari și slabe,

a oportunităților și riscurilor, cu ajutorul MODEL SWOT

SISTEMUL DECIZIONAL ȘI

SISTEMUL INFORMAȚIONAL

Decizia constituie elementul esențial al managementului unei firme, este cursul de acțiune ales pentru realizarea unuia sau mai multor obiective.

Conducerea societății ELECTROSERVICE RB S.R.L., prin Directorul General deține autoritatea deplină, el conduce, coordonează, verifică și este direct responsabil de desfășurarea tuturor activităților tehnice, economice, de producție, având în subordine întregul personal al societății.

Preocuparea majoră a conducerii, a întregului personal al societății este de a satisface clienții realizând produse și servicii de calitate.

În cadrul societății, conducerea a hotărât adaptarea, elaborarea și implementarea unui sistem de conducere și asigurare a calității utilizând ca ghid de referință Standardele ISO, respectiv SREN ISO 9002/95: "Sistemele Calității – Model pentru Asigurarea Calității în Producție, Montaj și Service".

De asemenea, pentru funcționarea adecvată a firmei nu este suficientă doar contribuția sistemului decizional, ci este util și un sistem informațional ce oferă materia primă informațională necesară în stabilirea și îndeplinirea obiectivelor manageriale.

Traseul fluxului informațional al firmei pornește de la Directorul General către ceilalți subordonați și se întoarce sub forma rapoartelor periodice privind stadiul aplicării, mărimii, abaterilor de la obiective.

Stilul de conducere al acestuia este consultativ: prezintă subordonaților problema pe care o au de soluționat și le solicită acestora unele idei sau sugestii, apoi adoptă singur deciziile.

Transmiterea informațiilor în cadrul firmei se realizează, în special, cu ajutorul calculatoarelor electronice, deoarece acestea condiționează performanțele funcționale ale sistemului informațional al firmei.

Evidențierea punctelor tari și slabe, a oportunităților și riscurilor,

din punct de vedere al sistemului decizional și informațional,

MODEL SWOT

RESURSELE UMANE ȘI

ORGANIZAREA STRUCTURALA

Numărul mediu de salariați, stabilit conform Normelor Metodologice MF 110139/98 este de 55. Conform organigramei întreprinderii (Figura 1.), personalul angajat al societății este compus din:

4 persoane cu studii superioare, în activitatea de conducere;

1 inginer șef;

10 specialiști calificați;

10 persoane necalificate;

30 angajați cu studii medii.

Evoluția numărului mediu scriptic și evoluția productivității muncii în perioada 1999-2001 sunt cuantificate în cadrul diagnosticului financiar.

Investigațiile întreprinse relevă următoarele:

Potențialul uman se caracterizează prin angajare totală.

Fluctuațiile forței de muncă în perioada 1999 – 2001 au fost neînsemnate.

Absenteismul este inexistent; gradul de utilizare a timpului de lucru maxim disponibil este de cca. 95%.

Protecția muncii este corespunzătoare; nu există accidente de muncă înregistrate.

Structura pe sexe: 80% bărbați, 20% femei, ceea ce se consideră a fi o structură adecvată domeniului.

Nivel de calificare a personalului: patru cadre cu studii superioare, din care un economist, restul personalului având calificare medie și profesională.

Față de cele de mai sus se consideră că personalul are dimensiunea și structura adecvată realizării funcțiilor întreprinderii (ex. ingineri mecanici, și energetici pentru montaj și reparații echipamente energetice în centralele electrice, maiștrii, tehnicieni, electricieni, sudori, instalatori).

Figura 1. Organigrama societății comerciale ELECTROSERVICE RB S.R.L.

S.C. ELECTROSERVICE RB S.R.L. are personal de înaltă calificare pentru activități de montaj în teren și de producție:

ingineri mecanici și energetici pentru montaj și reparații echipamente energetice în centralele electrice;

maiștri, tehnicieni și muncitori cu înaltă calificare, specializați în motoare de turbine cu abur și hidraulice;

bobinatori, electricieni și automatiști pentru activitățile de reparații și montaj motoare electrice și transformatoare, cât și pentru instalații electrice aferente;

sudori electrici și autogeni, autorizați ISCIR, instalatori și monteuri conducte;

personal calificat și autorizat pentru controale și urmărirea calității activităților de reparații și montaj, cât și pentru realizarea pieselor de schimb.

O parte din personalul firmei este atestat de firma GENERAL ELECTRIC și are experiență de montaj la Centrala Nucleară Electrică Cernavoda.

Analizând organigrama întreprinderii se constată:

DIRECTORUL GENERAL:

are obligația de a asigura toate resursele tehnice, materiale și umane pentru realizarea produselor și serviciilor din sfera de activitate a societății, în condiții de asigurare a calității;

execută control direct asupra activităților persoanelor din (conducere) subordine;

reprezintă societatea comercială în relații cu terții;

aprobă ofertele și proiectele de contract transmise potențialilor clienți;

dispune măsuri pentru introducerea tehnologiilor avansate, urmărește aplicarea standardelor de stat și prescripțiilor tehnice în vigoare;

are în subordine directă: Directorul tehnic, Directorul economic, Responsabilul A.C. și Șeful control calitate

DIRECTORUL TEHNIC:

răspunde pentru elaborarea de documentații pentru realizarea de produse / servicii, modernizarea celor existente, dezvoltarea și modernizarea utilajelor, perfecționarea proceselor de producție, introducerea în execuție a unor materiale noi și înlocuirea celor deficitare.

DIRECTORUL ECONOMIC:

asigură și răspunde de buna organizare și desfășurare a activității financiar – contabile a societății;

analizează costurile de producție și de circulație și propune măsuri de reducere a costului de producție;

coordonează activitatea de aprovizionare, depozitare și desfacere.

DIRECTORUL DE PRODUCȚIE:

este subordonat Directorului tehnic și urmărește aplicarea riguroasă în procesele de producție a tehnologiilor de execuție, proiectate și omologate, interzicând abaterile de la acestea;

analizează necesarul de materii prime și materiale pentru buna desfășurare a activității în atelierele pe care le coordonează;

face propuneri pentru dotarea cu utilaje și investițiile necesare dezvoltării, retehnologizării și modernizării producției;

asigură folosirea cu maximum de eficiență a resurselor de materii prime, materiale și capacități de producție;

urmărește derularea contractelor cu clienții;

are în subordine: șef secție reparații – montaj turbine; șef secție reparații – montaj generatoare și motoare electrice; șef secție reparații transformatoare de putere; șef secție construcții și reparații instalații electrice.

ȘEF CONTROL CALITATE

este subordonat direct Directorului general;

coordonează și efectuează activitatea de inspecții și încercări din cadrul firmei ELECTROSERVICE RB S.R.L.;

inspectează și verifică calitatea materialelor utilizate, respectarea sistemelor și a procedurilor de ambalare stabilite pentru protecția produselor până la clienți;

verifică respectarea condițiilor tehnice cu privire la manipularea, depozitarea și conservarea produselor până la expedierea acestora la beneficiari;

asigură ca efectuarea operațiilor de inspecție a proceselor să fie executate de personal instruit, calificat și autorizat;

respectă și asigură implementarea sistemului calității în activitatea proprie.

ȘEF SECȚIE

este subordonat Directorului producției;

răspunde de organizarea și îndrumarea procesului de producție în vederea realizării sarcinilor aferente secției, cu respectarea disciplinei tehnologice, a consumurilor specifice, calității produselor și a termenelor de realizare;

asigură folosirea rațională a forței de muncă din cadrul secției, cu încadrarea în planul forțelor de muncă și de retribuire aferent;

răspunde de folosirea completă a capacităților de producție, utilizarea cu randament maxim a utilajelor și instalațiilor aferente secției;

organizează, supraveghează și coordonează activitatea de transport intern aferentă atelierului.

ȘEF LUCRĂRI

este subordonat Șefului de secție;

răspunde de calitatea lucrărilor executate;

folosește în timpul execuției numai materiale și produse identificate și recepționate;

răspunde de separarea produselor / serviciilor neconforme.

ȘEF ECHIPĂ

este subordonat Șefului de lucrări;

răspunde direct de calitatea execuției în concordanță cu cerințele specifice și la termenele contractuale stabilite;

organizează activitatea de execuție și echipele de muncitori.

ȘEF COMPARTIMENT APROVIZIONARE

este subordonat Directorului economic;

răspunde de activitatea de prospectare a pieței;

asigură evidența comenzilor, cererilor de ofertă și contractelor de aprovizionare;

asigură și răspunde de aprovizionarea cu materii prime, materiale, semifabricate, subansamble și piese de schimb.

ȘEF DEPOZIT

este subordonat Compartimentului Aprovizionare;

asigură evidența produselor din depozit;

eliberează produsele numai pe bază de bonuri de ieșire;

ține evidența produselor finite din depozit.

RESPONSABIL AC

este subordonat Directorului General;

asigură implementarea Sistemului Calității în cadrul societății.

Toți angajații răspund pentru: respectarea documentelor de calitate și încunoștiințarea superiorilor direcți de toate incidentele și abaterile de la sistemul calității.

Evidențierea punctelor tari și slabe, a oportunităților și riscurilor,

din punct de vedere al resurselor umane și al organizării structurale,

MODEL SWOT

2. PARTEA TEORETICA

2.1.CONTABILITATEA OPERATIILOR DE INCASARI SI PLATI EFECTUATE PRIN CONTURILE DE LA BANCI

FORME SI INSTRUMENTE DE DECONTARE

Forma de decontare este modalitatea sau operațiunea bancară prin care se virează resursele bănești din și în conturile agenților economici deschise la bănci, în urma careia se obligațiile pecuniare dintre părți.

Forma de decontare utilizată de SC Electro Service în relațiile cu agenții economici este următoarea: acceptarea,forma fără rezervare prealabilă a sumelor necesare plăților,care presupune existența capacității de plată a agenților economici.

Instrumentele de decontare ce se folosesc în efectuarea plăților către furnizori și încasarea clienților sunt:

ordinul de încasare cu factură;

ordinul de plată cu și fără factura;

cecul de decontare;

biletul la ordin.

Viramentele se efectuează pentru orice sumă,fără stabilirea unor limite minime obligatorii.

Factura este actul justificativ întocmit de compartimentul tehnic în care se consemnează cu exactitate serviciul prestat ,prețul unitar si total etc. și stă la baza operațiunilor de vânzare (prestări servicii) sau virament.

Ordinul de plată este documentul de decontare prin care titularul contului cere băncii care-l servește să plătească unui beneficiar-titular de cont- o sumă de bani pentru stingerea unei obligații.

Cecul este un mijloc bănesc, un titlu de credit,un instrument și un ordin de plată care servește la efectuarea operațiunilor de decontare (plată) interne.Cecul este document nominal sau la purtator(hârtie de valoare ),care conține ordinul dat de trăgător ( titularul, împuternicitul unui cont la banca la care își ține disponibilul de numerar),unei persoane numită tras (o bancă) de a plăti efectiv, la vedere, o sumă de bani unei alte persoane (juridice sau fizice), numită beneficiar (cec de casă) sau de a o trece în contul ținut acelei persoane de către bancă.

Cecul prezentat este plătit numai la vedere, termenele de prezentare fiind de 8 zile, dacă cecul este plătibil în localitatea în care a fost emis, și 15 zile în celelalte cazuri.

La Electrosevice RB SRL se folosesc :

cecul numerar;

cecul barat care constă în înscrierea a două linii paralele orizontale sau oblice pe fața cecului.Bararea indică obligația ca beneficiarul să recurgă la serviciile unei bănci pentru încasarea sumei înscrise pe cec, încasarea în numerar direct de la banca trăgătorului nefiind posibilă.

Biletul la ordin este instrumentul de plată prin care emitentul își ia angajamentul de a plăti la o anumită dată o sumă determinată beneficiarului sau celui care este posesorul legitim al instrumentului.Ca titlu de credit este creat de emitent în calitatea sa de debitor care se obligă să plătească o sumă de bani la un anumit termen sau la prezentarea unui beneficiar aflat în calitate de creditor.

Aceste instrumente de decontare sunt documente justificative și stau la baza extraselor de cont care sunt contabilizate și înregistrate în calculator întocmindu-se "Jurnalul de bancă".In acesta sunt evidențiate toate încasările și plățile efectuate de societate prin contul curent în fiecare zi stabilindu-se astfel soldul bancar în fiecare zi.

"Jurnalul de bancă" se listează la sfârșitul fiecărei luni și se anexează la dosarul în care se află extrasele de cont și celelalte documente justificative.

B. INREGISTRARILE CONTABILE

B.1 Operațiuni de încasări prin conturile bancare, pe baza extraselor de cont și documentelor justificative:

5121"Conturi la bănci în lei"= %

411"Clienți"(nume client)

267 "Creanțe imobilizate" (garanții de bună execuție) 766"Venituri din dobânzi"

B.2. Operațiuni de plăți din conturile bancare, pe baza documentelor justificative și a extraselor de cont:

% =5121"Conturi la bănci în lei"

401"Furnizori"(nume furnizor)

404"Furnizori imobilizări"

4311"CAS"

431"Contribuția angajaților la asigurările sociale de sănătate"

4311"Contribuția societății la asigurările sociale de sănătate"

4312"Contribuția angajaților la pensia suplimentară"

4371"Contribuția societății la fondul de șomaj"

4372"Contribuția angajaților la fondul de somaj"

4423"TVA de plată"

441"Impozit pe profit"

444A"Impozit salarii angajați"

444C"Impozit salarii colaboratori"

447.1"Fond solidaritate (3%)"

447.2"Fond învățământ(2%)"

447.3"Comision Camera de Muncă(0.25%)

446.1"Impozit teren,clădirii"

446.2"Impozit dividende"

581"Viramente interne "

627"Cheltuieli cu serviciile bancare și asimilate"

2.2. CONTABILITATEA OPERATIUNILOR DE INCASARI SI PLATI IN NUMERAR

A. INSTRUMENTE DE PLATA

La SC Electroservice RB SRL pentru înregistrarea operațiunilor de casă se folosesc următoarele documente de încasări și plăți :

chitanța ;

bonul fiscal;

dispoziția de plată și de încasare;

lista de avansuri;

statul de salarii;

statul de dividende;

decontul de cheltuieli;

ordinul de deplasare.

Chitanța servește ca document justificativ pentru încasarea unei sume în numerar în casieria societății de la clienții sau pentru plata unor furnizori de materiale, obiecte de inventar, materiale consumabile, de prestări servicii etc.

Bonul fiscal, aprobat prin O.M.F.593/98, este instrumentul de plată cu care sunt achitate unele materiale consumabile (benzină, piese de schimb etc.).

Dispoziția de plată-încasare către casierie este documentul justificativ pe baza căruia se încasează sau se achită în numerar anumite sume.

Lista de avansuri este documentul pe baza căruia se achită avansurile angajaților cu "Carte de muncă" și celor cu "Convenție civilă".

Statul de salarii este documentul de calcul al salariilor realizate, reținerilor și sumelor achitate angajaților.Pe baza lui se achită drepturile bănești ale angajaților cu "Carte de muncă" și cu "Convenție civilă".

Statul de dividende este documentul pe baza căruia se achită dividendele cuvenite asociaților.

Ordinul de deplasare și Decontul de cheltuieli sunt documentele cu care se justifică avansurile acordate pentru deplasări, detașări sau pentru cumpărarea unor materiale cosumabile, auxiliare, piese de schimb etc.

Aceste documente sunt înregistrate în ordine cronologică și sistematică în "Registrul de casă" care este documentul centralizator de înregistrare operativă a încasărilor și plăților în numerar efectuate de casieria societății Electroservice. Pe baza "Registrului de casă" se stabilește soldul de casă la finele fiecărei zile (nu trebuie să depășescă 20.000.000 lei).

"Registrul de casă "se listează la sfâșitul fiecărei luni și se anexează la dosarul care conține celelalte documente justificative privind operțiunile de casă.

B. INREGISTRARILE CONTABILE

B.1.Operațiuni de încasări în numerar:

5311"Casa în lei" = %

411"Clienți"(nume client)

581"Viramente interne"

B.2.Operațiuni de plăți în numerar:

% = 5311"Casa în lei"

401"Furnizori"(nume furnizor)

421"Personal-remunerații datorate"

423"Personal- ajutoare materiale datorate"(concedii medicale)

425"Avansuri acordate personalului"

457"Dividende de plată"

6012"Cheltuieli cu combustibilii"

6014"Cheltuieli cu piesele de schimb"

4426"TVA deductibilă

III. Analiza patrimoniului net al S.C. ELECTROSERVICE RB S.R.L.

Patrimoniul net se definește ca diferență între activele totale și datoriile totale, reflectând activele firmei negrevate de datorii la un moment dat. În esență, patrimoniul reprezintă averea întreprinderii la o anumită dată, pe baza valorilor de intrare contabilă.

Pentru determinarea patrimoniului net informațiile din bilanțul contabil se structurează conform tabelului nr. 2.

Pe baza datelor din tabel se fac aprecieri asupra patrimoniului net, prezentându-se semnificația economică a elementelor care au determinat modificarea acestuia.

Tabelul nr. 2

(mii lei)

Patrimoniul net 1999 / 1998 = (1 071 654 / 1 103 679) x 100 = 97 %.

Patrimoniul net 2000 / 1999 = (1 072 354 / 1 071 654) x 100 = 100 %.

Patrimoniul net 2001 / 2000 = (1 072 354 / 1 072 354) x 100 = 100 %.

Activele imobilizate au o dinamică crescătoare, dată de dinamica mijloacelor fixe. În perioada 1998 2001 s-au făcut investiții masive, perioada fiind de creștere economică (dinamica investițiilor depășește dinamica scăderii valorii rămase a mijloacelor pe seama amortizării lor).

Activele circulante au o evoluție oscilantă. Creșterea valorii activelor circulante în perioada 2000 2001 trebuie apreciată diferit în raport cu elementele care au determinat-o.

Astfel sporirea valorii stocurilor și creanțelor poate semnifica o folosire mai puțin eficientă.

Stocul a crescut în anul 2000 datorită creșterii prețurilor și a nerespectării de către furnizori a termenelor de răspuns la cererile de aprovizionare, a expedierii cu întârziere.

Sporirea creanțelor a condus la creșterea ponderii acestora în total active circulante, fiind generate de relațiile comerciale cu clienții.

Disponibilitățile înregistrează o creștere semnificativă în anul 2001, situație care poate conduce la o amplificare a capacității de plată și la posibilitatea onorării la timp a obligațiilor întreprinderii.

Patrimoniul net al S.C. ELECTROSERVICE RB S.R.L., conform calculelor de mai sus, a crescut în anul 2000 față de anul 1999 cu 0,03 (3%) și este pozitiv ceea ce înseamnă că obligațiile față de terți se pot achita, atât pe parcursul desfășurării activității, cât și la lichidarea sa.

Evidențierea punctelor tari și slabe, a oportunităților și riscurilor.

MODEL SWOT

2. Indicatori de analiză financiară pe bază de bilanț

B. INDICATORI DE LICHIDITATE ȘI ECHILIBRU FINANCIAR

Tabelul nr. 3

(%)

Calculele s-au efectuat utilizând următoarele relații de calcul:

(1) Rgl unde: Rgl = rata generală de lichiditate

(2) Rt Rt = rata lichidității intermediare

(3) Ril sau

Ril = rata lichidității imediate

(3a)

(4) Rsg Rsg = rata solvabilității generale

(5) RAFg RAFg = rata autonomiei

financiare globale

(6) Rfs

Rfs = rata de finanțare a stocurilor

(7) Rd

Rd = rata datoriilor

(8) RCPR

RCPR = rata capitalului propriu

față de activele imobilizate

Figura 3. Variația indicatorilor Rt, RCPR și RAFg în perioada 1998 2001

Lichiditatea generală reflectă posibilitatea componentelor patrimoniale curente de a se transforma în termen scurt în lichidități pentru a satisface obligațiile de plată exigibile.

Pentru a fi apreciată ca fiind satisfăcătoare lichiditatea generală a firmei trebuie să se găsească, conform uzanțelor internaționale, la valori cuprinse între 1,2 1,8.

În cazul de față lichiditatea generală a slăbit și a fost în scădere continuă.

Există riscul ca firma să nu poată face față plăților curente, deoarece se află atât sub media sectorului, cât și sub limita uzanțelor internaționale.

Lichiditatea intermediară (redusă) a fost, de asemenea, în scădere continuă, dar valorile rezultate se consideră a fi bune, deoarece acest indicator tinde spre o valoare unitară (0,6 – 1,7).

Analiza lichidității imediate relevă valori satisfăcătoare.

Rata solvabilității generale arată în ce măsură datoriile totale sunt acoperite cu active imobilizate și active circulante.

Cu cât valoarea este mai mare decât 1, cu atât situația financiară de ansamblu a întreprinderii este mai bună.

Valorile obținute pentru perioada analizată, 1998 2001, sunt în scădere, dar datorită faptului că acestea se situează în jurul valorii 2, rezultă o solvabilitate generală destul de bună.

În anii 1998 și 1999 societatea analizată dispune de o autonomie financiară, capitalul propriu reprezentând aproape jumătate din valoarea patrimoniului (pasivului) firmei, deci întreprinderea poate să facă față cheltuielilor necesare bunei desfășurări a activității.

În anul 2000 rata autonomiei financiare scade simțitor de la 54 % la 30 %, ajungând ușor sub limita minimă admisă (1/3 din pasiv), ca urmare a creșterii mult mai rapide a pasivului societății în acest an (1,8 %), față de anul precedent.

Această scădere trebuie analizată cu atenție, ea reprezentând un semnal de alarmă, dacă nu se iau măsuri pentru redresarea firmei.

Rata datoriilor a crescut simțitor pe seama obligațiilor pe termen scurt influențând negativ capacitatea de îndatorare a firmei.

Analiza dinamicii ratelor de finanțare a stocurilor relevă reducerea acestora.

Rata capitalului propriu față de activele imobilizate se situează în jurul valorii 1, fapt ce indică faptul că investițiile pot fi acoperite din capitalul propriu.

Concluzie:

În perioada 1999 2001 indicatorii de lichiditate și echilibru financiar, prezentați în tabelul nr. 4, au scăzut comparativ cu cei din anul 1998, dar s-au menținut la valori pozitive, ceea ce semnifică faptul că societatea ELECTROSERVICE RB S.R.L. prezintă un echilibru financiar și poate, în orice moment, să-și achite datoriile către terți.

Evidențierea punctelor tari și slabe, a oportunităților și riscurilor.

MODEL SWOT

D. INDICATORI DE RENTABILITATE

Tabelul nr. 4

(mii lei)

Pentru exprimarea relațiilor de calcul menționate în tabelul nr. 4 s-au folosit următoarele notații: Pb = profit brut;

Kp = capital permanent;

Pn = profit net;

Kpr = capital propriu;

Ct = cheltuieli totale;

CA = cifra de afaceri;

NS = numărul mediu de salariați.

Ratele de rentabilitate măsoară eficiența mijloacelor (materiale, financiare) alocate. Rata rentabilității economice trebuie să fie superioară ratei inflației; de asemenea, trebuie să permită reînnoirea și creșterea activelor într-o perioadă cât mai scurtă.

Din analiza datelor prezentate rezultă că este satisfăcut acest criteriu, excepție făcând cele referitoare la anul 1999.

Cel mai ridicat nivel al acestui indicator s-a obținut în anul 2001, anul 1999 înregistrând o pierdere, datorită situației critice în care se află societatea, fapt explicat printr-o rată de rotație a activelor redusă (2 3 rotații pe an), dar și prin gradul de uzură a mijloacelor fixe.

Îmbunătățirea ratei rentabilității economice a întreprinderii analizate, în condițiile economice actuale, se poate realiza prin promovarea politicii de prețuri scăzute, ceea ce înseamnă o rotație accelerată a capitalului economic, concretizată prin creșterea vânzărilor, concomitent cu reducerea cheltuielilor.

Rata rentabilității financiare exprimă capacitatea capitalurilor proprii de a produce profit. Literatura de specialitate indică următoarele criterii de apreciere a ratei rentabilității financiare:

RRF > 5 – bun;

1 RRF 5 – satisfăcător;

RRF < 1 – nesatisfăcător.

Conform acestui criteriu rezultatele obținute indică pentru anul 1999 lipsa capacității capitalurilor proprii de a produce profit. Se impun măsuri organizatorice de creștere a rentabilității prin maximizarea rezultatului exercițiului pe seama creșterii volumului de activitate.

Productivitatea muncii, calculată ca raport între cifra de afaceri și numărul mediu de salariați, reprezintă unul dintre cei mai importanți indicatori ai întreprinderii.

Analizând rezultatele se observă că în anul 2001 s-a înregistrat cel mai bun nivel al acestui indicator, iar în anul 1999 cel mai scăzut, datorită numărului mic de salariați, al unui număr redus de contracte încheiate de firmă cu clienți potențiali, a unei slabe preocupări a conducerii pentru stimularea inițiativei și creativității tehnice a personalului.

Tendința de creștere a productivității muncii în anul 2001, comparativ cu anul 1998, este rezultatul dinamicii accentuate a volumului cifrei de afaceri.

Rata profitului indică cota de profit brut conținut de cifra de afaceri.

Cel mai scăzut nivel al acestui indicator s-a înregistrat în anul 1999 (4,31 %), în anul 2001 crescând până la valoarea de 41,29 %, situație explicabilă având în vedere creșterea profitului brut, comparativ cu anul 1999, de 39,2 ori, față de creșterea cifrei de afaceri, de numai 4,09 ori.

Figura 5. Variația indicatorilor RRE, RRF, RRRC și RP (%)

în perioada 1998 2001

Concluzie:

Reprezentarea grafică din figura 5 indică faptul că societatea comercială ELECTROSERVICE RB S.R.L. a înregistrat pierdere în anul 1999.

În anii 2000 și 2001 a recuperat pierderea înregistrată și a reușit obținerea unor valori pozitive la toate ratele de rentabilitate specifice activităților sale, dovedind astfel eficientizarea consumului de resurse, prin folosirea rațională a potențialului material și uman disponibil.

Evidențierea punctelor tari și slabe, a oportunităților și riscurilor,

din punct de vedere al indicatorilor de rentabilitate.

MODEL SWOT

3.1. Analiza rezultatului pe baza contului de profit și pierdere

Prezentarea situației generale și a rezultatului vizează două aspecte: evoluția profitului și modul de formare.

Orice firmă încearcă să realizeze profit pentru a remunera convenabil capitalurile de care dispune, pentru a menține potențialul tehnic și economic și pentru a-și mări segmentul de piață deținut la un moment dat.

Informațiile furnizate de contul de profit și pierdere pot fi structurate astfel:

Tabelul nr. 5

(mii lei)

Cheltuieli variabile = cheltuieli cu mărfuri, cheltuieli materiale (total).

Cheltuieli fixe = cheltuieli cu personal + cheltuieli cu impozite, taxe +

cheltuieli cu amortizarea și provizioane + cheltuieli

cu lucrări și servicii + alte cheltuieli de exploatare.

Marja brută de exploatare = total venituri din exploatare – cheltuieli

variabile aferente veniturilor.

Rezultatul exploatării = marja brută de exploatare – cheltuieli fixe.

Analizând tabelul nr. 5 se observă că societatea ELECTROSERVICE S.R.L. a înregistrat pierdere în anul 1999, situație reflectată în tendința de scădere a profitului brut cu 10,2 % în acest an, comparativ cu anul 1998.

Rezultatul excepțional a înregistrat în anul 1999 o valoare negativă (-309643 mii lei), datorită cheltuielilor excepționale (amenzi, penalități, subvenții acordate) mult mai mari decât veniturile excepționale.

În perioada 2000 2001 se constată că întreprinderea a realizat o creștere semnificativă a profitului brut, care în proporție de circa 90 % provine din activitatea de exploatare, fapt ce confirmă viabilitatea acesteia.

În ceea ce privește dinamica rezultatului din exploatare acesta marchează un ritm de creștere semnificativ, de la 1843641 mii lei în anul 2000, la 6207070 mii lei în anul 2001.

Având în vedere faptul că aceasta a fost stabilită în prețurile perioadei, pentru aprecierea corectă a dinamicii se impune luarea în considerare a efectului inflației.

Creșterea rezultatelor obținute în anii 2000 și 2001, respectiv nivelul scăzut al rezultatului anului 1999, se datorează unor factori interni, cât și externi societății.

În perioada 2000 2001 societatea comercială ELECTROSERVICE S.R.L. a realizat o serie de lucrări de montaj și reparații în cadrul industriei constructoare de mașini și al altor industrii (societatea cu profil chimic S.C. SOFERT S.A. Bacău fiind unul dintre cei mai fideli clienți ai firmei) și au încheiat contracte în număr mai mare decât în anul precedent.

În anul 1999 societatea a înregistrat pierderi datorită nerespectării la timp a contractelor încheiate și migrării personalului la firmele concurente (acestea oferind stimulente de ordin financiar mai mari), situație care a influențat negativ rentabilitatea firmei în acest an.

Totuși, concluzia în această etapă este că întreprinderea este rentabilă (profit net în creștere) cu o marjă brută acceptabilă.

Evidențierea punctelor tari și slabe, a oportunităților și riscurilor.

MODEL SWOT

3.1.7. Pragul de rentabilitate și intervalul de siguranță

Pragul de rentabilitate este o măsură a flexibilității întreprinderii în raport cu fluctuațiile activității sale și deci o modalitate de măsurare a riscului. Denumit și "cifră de afaceri critică", pragul de rentabilitate este punctul la care cifra de afaceri acoperă cheltuielile.

Relația de calcul este următoarea:

(9) Q =

Aplicând relația de calcul (42), pentru perioada analizată, se obține:

Q'98 = = 3027660 mii lei

Q'99 = = 3702871 mii lei

Q'00 = = 5818580 mii lei

Q'01 = = 8799148 mii lei

Tabelul nr. 6

(mii lei)

Se remarcă diminuarea îngrijorătoare a intervalului de siguranță în anul 1999 (-145712), perioadă critică în dezvoltarea societății.

În anul 2001 intervalul de siguranță este suficient pentru a suporta anumite influențe nefavorabile externe, ca ex.: prețurile la materii prime, materiale etc., indexări de salarii în perioada inflaționistă.

3.2. ASPECTE REFERITOARE LA ACTIVITATEA SOCIETĂȚII

S.C. ELECTROSERVICE RB S.R.L.

În anul 1998 S.C. ELECTROSERVICE RB S.R.L. a desfășurat o activitate profitabilă:

indicatorii de lichiditate și echilibru financiar prezintă o situație financiară foarte bună, sănătoasă;

indicatorii de rentabilitate scot în evidență capacitatea firmei de a produce profit având ca bază atât politica financiară cât și preocuparea de a reduce continuu cheltuielile pentru întreținere și reparații;

datoriile societății sunt cele curente, fără a depăși termenele legale de plată atât pentru impozite și taxe cât și pentru furnizori;

înregistrările operațiunilor în evidența contabilă s-au efectuat în conformitate cu respectarea planului de conturi și a nomelor metodologice de aplicare;

au fost respectate principiile continuității, independenței exercițiilor, permanenței metodelor, prudenței și necompensării;

contabilitatea veniturilor și cheltuielilor se ține pe feluri, după natura lor, și profitul se stabilește lunar respectându-se obligațiile fiscale;

înregistrările oglindite în conturile care au stat la baza întocmirii bilanțului contabil corespund conținutului lor economic (bilanțul contabil reflectă realitatea și este întocmit pe baza evidențelor contabile ținute la zi conform dispozițiilor legale în vigoare);

obligațiile fiscale față de stat și alte organe abilitate prin lege au fost onorate la zi, neînregistrându-se restanțe sau penalități;

stocurile de materii prime, mărfuri, obiecte de inventar, mijloace fixe s-au inventariat în tot cursul anului potrivit unui program de inventariere anual aprobat de conducere;

amortizarea s-a calculat prin metoda liniară iar la finele anului s-a procedat la înregistrarea acesteia în cheltuieli pentru exploatare;

există preocuparea conducerii pentru îmbunătățirea continuă a calității produselor și serviciilor prestate, astfel încât să fie satisfăcute în totalitate cerințele clienților firmei.

În anul 1999 societatea a înregistrat o pierdere contabilă de 36125 mii lei, datorată cheltuielilor nedeductibile în sumă de 316697 mii lei ce au condus la un impozit pe profit (189547 mii lei) care a depășit profitul brut (153422 mii lei).

Societatea se află într-o dificultate temporară datorită:

factorilor interni firmei situație financiară dificilă (scăderea conjuncturală a cifrei de afaceri, lipsa capacității capitalurilor proprii de a produce profit, reducerea marjelor de exploatare și a rentabilității firmei datorită unor decizii strategice neadecvate, a creșterii prețurilor la materiile prime, a cheltuielilor cu personalul);

factorilor externi firmei instabilitatea piețelor, insuficiența sistemelor de formare, insuficiența resurselor financiare, politica salarială necorespunzătoare.

În anii 2000 și 2001 are lor redresarea firmei; societatea are o situație profitabilă cu beneficii importante, depune eforturi pentru îmbunătățirea activității de producție și servicii, ieșind în întimpinarea exigențelor din ce în ce mai mari care apar pe piață în domeniul prestărilor de servicii.

Grija permanentă a conducerii societății trebuie să fie îndreptată în direcția realizării indicatorilor programului care să asigure resursele necesare efectuării, modernizării și cointeresării materiale a salariaților.

Contractele societății. În conformitate cu obiectul de activitate, societate a negociat și a finalizat contracte în valoare de 15016505 mii lei.