Aspecte Practico Juridice de Trecere a Bunurilor sau Marfurilor Si Mijloacelor de Transport de Catre Persoanele Fizice Peste Frontiera Vamala Reglementata de Legea Rm

CUPRINS

INTRODUCERE

1.PRINCIPII GENERALE DE TRECERE A BUNURILOR / MĂRFURILOR ȘI MIJLOACELOR DE TRANSPORT PESTE FRONTIERA VAMALĂ A REPUBLICII MOLDOVA DE CĂTRE PERSOANELE FIZICE

Introducerea și sсoaterea valutei peste frontiera vamală a RM de către persoanele fizice

Introducerea și sсoaterea obiectelor și bijuteriilor din metale, pietrelor prețioase si valorilor culturale

Introducerea și scoaterea sicrielor cu corpurile sau osemintele persoanelor, animalelor vii și plantelor de către persoanele fizice

Introducerea și scoaterea mijloaсelor de transport auto

Introducerea si scoaterea produselor alimentare si produselor alcoolice

Prohibiții la introducerea și scoaterea din Republica Moldova a mărfurilor și mijloacelor de transport 

2.ASPECTE GENERALE ȘI COMUNE PRIVIND TRECEREA BUNURILOR DE CĂTRE PERSOANELE FIZICE PE PLAN NAȚIONAL ȘI INTERNAȚIONAL

2.1 Regimul vamal aplicabil bunurilor aparținând persoanelor fizice din Republica Moldova la trecerea frontierei vamale a României (Uniunea Europeană)

2.2 Regimul vamal apliсabil bunurilor aparținând persoanelor fizice din Republica Moldova la trecerea frontierei vamale a Federatiei Ruse (Uniunea Vamală)

3. ASPECTE PRACTICO-JURIDICE DE TRECERE A BUNURILOR/ MĂRFURILOR ȘI MIJLOACELOR DE TRANSPORT DE CĂTRE PERSOANELE FIZICE PESTE FRONTIERA VAMALĂ REGLEMENTATĂ DE LEGEA RM

3.1Modul de declarare a bunurilor, proсedura de întocmire a declarației vamale

Drepturile și obligațiile declarantului vamal și autorităților vamale

3.3Incălcări ale regulilor vamale cu răspundere contravențională si răspundere materială

3.4 Aspecte practice ale trecerii bunurilor/mărfurilor peste frontiera vamală a RM, din practica efectuată la Punсtul de trecere vamal Otaci –Moghiliov,Podolsk(auto) și Punctul de trecere vamal Vălcineț-Moghiliov, Podolsk (feroviar)

CONCLUZIE

BIBLIOGRAFIE

ANEXĂ Nr 1 “PERMIS MORTUAR

ANEXĂ Nr 2 “ACORD DE MEDIU PENTRU IMPORT PLANTE ȘI/SAU ANIMALE SĂLBATICE

ANEXĂ Nr 3 “ACORD DE MEDIU PENTRU EXPORT PLANTE ȘI/SAU ANIMALE SĂLBATICE”

ANEXĂ Nr 4 “TAXELE LA EXPORT PENTRU ELIBEREAREA PERMISULUI CITES

ANEXĂ Nr 5 “ DECLARAȚIA PRIVIND VALOAREA  ÎN VAMĂ A MĂRFURILOR TRECUTE PESTE FRONTIERA VAMALĂ DE CĂTRE PERSOANLE FIZICE DVV-1 ȘI DVV-2

ANEXĂ Nr 6 “ FORMULAR TIPIZAT DV-6 AL DECLARAȚIEI VAMALE”

ANEXĂ Nr 7 “FORMULAR TIPIZAT TV-14 ”

ANEXĂ Nr 8 “FORMULAR TIPIZAT TV-28 ”

ANEXĂ Nr 9 “FORMULAR TIPIZAT TV- 20”

ANEXĂ Nr 10 “FORMULAR TIPIZAT TV- 25”

ANEXĂ Nr 11 “FORMULAR TIPIZAT TV-26 ”

ANEEXĂ Nr12 ,, LISTA MĂRFURILOR A CĂROR TRECERE DE O SINGURĂ DATĂ PE TERITORIUL RM DE CĂTRE PERSOANELE FIZICE SE EFECTUEZĂ FĂRĂ ACHITAREA DREPTURILOR DE IMPORT,,

ANEXĂ Nr 13 ,,FOTOGRAFII A LOTULUI DE 3,5 KG DE PASTILE PSIHOTROPE,,

INTRODUCERE

Oriсe persoană fizică sau juridică, indiferent de forma de proprietate și forma organizațional-juridică, are dreptul de a introduce pe teritoriul vamal și de a scoate de pe acest teritoriu mărfuri, mijloace de transport, mijloace bănești cu aplicarea reglementărilor tarifare și netarifare.

Nimeni nu poate fi lipsit de dreptul de a introduce și de a scoate din Republica Moldova mărfuri și mijloace de transport sau nu poate fi limitat în acest drept, cu excepția cazurilor când anumite mărfuri și mijloace de transport sînt prohibite de legislație de a fi introduse sau scoase din Republica Moldova din considerente de securitate a statului, de asigurare a ordinii publice și morale, de protecție a mediului înconjurător, a obiectelor de artă, obiectelor de valoare istorică și arheologică, de apărare a dreptului la proprietate intelectuală, de protecție a pieței interne, de apărare a altor interese ale Republicii Moldova, aceste excepții sunt prevăzute de Codul Vamal al Republicii Moldova și de cele mai importante acte normative cum ar fi Legea Republicii Moldova cu privire la modul de introducere si scoatere a bunurilor de pe teritoriul Republicii Moldova de către persoanele fizice, Hotarirea Guvernului Republicii Moldova despre aprobarea regulamentului cu privire la modul de introducere si scoatere a bunurilor de pe teritoriul Republicii Moldova de către personae fizice, de Hotarirea Guvernului Republicii Moldova despre aprobarea regulamentului cu privire la modul de trecere a frontierei zonei economice libere. Astfel, pe de o parte persoanele fizice sunt supuse regulilor generale de trecere a frontierei vamale , iar pe de alta parte ele beneficiază de unele facilitate care sunt stabilite de legi speciale. Legile special care am menționat mai sus stabilesc regulile generale de trecere, a bunurilor de către persoanele fizice, regulile de trecere a obiectelor si bijuteriilor din metale și pietre prețioase, modul de introducere si scoatere a valorilor culturale de pe teritoriul Republicii Moldova și regulile de trecere a mijloacelor de transport. Persoanele fizice trec bunuri peste frontiera vamală conducîndu-se atît de regulile cu caracter general cît și de cele cu caracter special.

Potrivit Legii cu privire la modul de introducere și scoatere a bunurilor de pe teritoriul Republicii Moldova de către persoanele fizice nr. 1569-XV  din  20.12.2002, publicată în Monitorul Oficial Nr. 185-189 31.12.2002  prin persoana fizică se înțelege rezident sau nerezident care nu este subiect al activității de întreprinzător. Persoana fizică rezidentă cetățean al Republicii Moldova, cetățean străin sau apatrid care dispune de loc permanent de trai în Republica Moldova, confirmat documentar, persoană fizică nerezidentă cetățean al Republicii Moldova, cetățean străin sau apatrid care nu este menționat în cele expuse de mai sus.

Scopul lucrării este cercetarea drepturilor și obligaților pe care le poartă persoana fizică atunci când introduce sau scoate bunuri de pe teritoriul Republicii Moldova. De asemenea scopul tezei se exprimă și în aprofundarea studierii diverselor aspecte ale naturii juridice a trecerii bunurilor de către persoanele fizice peste frontiera vamală a Republicii Moldova ce comportă astăzi noi conotații.

Scopul lucrării și-a găsit concretizarea în următoarele obiective:

cercetarea și concretizarea înțelesului noțiunilor de persoană fizică resident sau nerezident, mărfuri prohibite , valori culturale ș.a

drepturile și obligațile declarantului vamal și a autorităților vamale.

îndeplinirea tipurilor de declarații vamale potrivit legislației Republicii Moldova.

Sumarul compartimentelor tezei.

În Capitolul I “Principii generale de trecere a bunurilor/mărfurilor și mijloacelor de transport peste frontiera vamală a Republicii Moldova de către persoanele fizice“. În acest capitol mi-am propus să analizez abordările științifice și legislația cu privire la modul de introducere și scoatere a bunurilor de pe teritoriul Republicii Moldova de către persoanele fizice. În mod deosebit, sunt luate în atenție publicațiile recente, cum ar fi lucrările lui Ursu V.,Canțer O., Magu I. Nu putem trece cu vederea și peste sursa principală care am folosit-o la acest capitol și anume ,, Legea cu privire la modul de introducere și scoatere a bunurilor de pe teritoriul Republicii Moldova de către persoanele fizice nr. 1569-XV  din  20.12.2002, publicată în Monitorul Oficial Nr. 185-189 31.12.2002,,.

În Capitolul II “ Aspecte Generale și comune privind trecerea bunurilor de către persoanele fizice pe plan national și internațional ”. Aces capitol se bazează pe analiza conținutului normelor juridice, a mecanismelor de realizare a lor, corespunderea normelor dreptului național cu standardele și normele dreptului international în general. Mai exact în aces capitol am descris regulile care se referă la persoanele fizice pentru a introduce sau a scoate din alte țări decăt din Republica Moldova, bunuri sau mijloace de transport.

În Capitolul III “Aspecte practico-juridice de trecere a bunurilor/mărfurilor și mijloacelor de transport de către persoanele fizice peste frontiera vamală reglementată de legea RM”. În acest capitol m-am referit mai mult la modul de declarare a bunurilor, care este procedura pe care trebuie să o îndeplinească persoana fizică pentru a întocmi o declarației vamală, care sunt drepturile și obligațiile declarantului vamal și autorităților vamale, și nu în ultimul rând despre încălcări ale regulilor vamale cu răspundere contravențională si răspundere materială care în ultimul timp vedem că sunt tot mai des întălnite.

1. PRINCIPII GENERALE DE TRECERE A BUNURILOR/MĂRFURILOR ȘI MIJLOACELOR DE TRANSPORT PESTE FRONTIERA VAMALĂ A REPUBLICII MOLDOVA DE CĂTRE PERSOANELE FIZICE

1.1 Introducerea și scoaterea valutei peste frontiera vamală a RM de către persoanele fizice

Conform Legii cu privire la modul de introducere și scoatere a bunurilor de pe teritoriul Republicii Moldova de către persoanele fizice nr. 1569-XV  din  20.12.2002, publicată în Monitorul Oficial Nr. 185-189 31.12.2002  prin persoana fizică se înțelege rezident sau nerezident care nu este subiect al activității de întreprinzător.

Persoana fizică rezidentă cetățean al Republicii Moldova, cetățean străin sau apatrid care dispune de loc permanent de trai în Republica Moldova, confirmat documentar, persoană fizică nerezidentă cetățean al Republicii Moldova, cetățean străin sau apatrid care nu este menționat în cele expuse de mai sus.

În continuare vom da definiția a unor noțiuni de bază ce țin de introducerea și scoaterea valutei peste frontiera vamală a Republicii Moldova de către persoanele fizice.

Potrivit Legii privind reglementarea valutară nr. 62-XVI  din  21.03.2008, publicată în Monitorul Oficial al Republicii Moldova nr.127-130/496 din 18.07.2008 prin moneda națională a Republicii Moldova (în continuare o vom numi monedă națională) se înțelege:

a) numerarul în lei moldovenești, și anume bancnotele și monedele metalice (inclusiv cele ce conțin metale prețioase) emise de către Banca Națională a Moldovei, aflate în circulație, retrase sau supuse retragerii din circulație, dar acceptate la schimb de Banca Națională a Moldovei;

b) disponibilitățile aflate în conturile în lei moldovenești deschise la bănci licențiate, precum și la bănci și alte instituții financiare din străinătate (care au drept de a atrage depozite la vedere și/sau la termen sau echivalente ale acestora și a desfășura alte activități financiare);

Pentru a da definiția noțiunei de valută este necesar sa definim noțiunea de valută străină.

Prin valută străină se înțelege moneda națională a unui stat străin sau moneda unei uniuni monetare de state străine, precum și unitățile bănești și cele de decontare internaționale, reprezentată prin:

a) numerar în valută străină, și anume bancnote și monede metalice (inclusiv cele ce conțin metale prețioase) emise de către organul autorizat al unui stat străin sau al unei uniuni monetare de state străine, aflate în circulație, retrase sau supuse retragerii din circulație, dar acceptate la schimb de organele autorizate;

b) disponibilități în moneda națională a unui stat străin sau moneda unei uniuni monetare de state străine, precum și în unități bănești și de decontare internaționale, aflate în conturi deschise la bănci licențiate, precum și la bănci și alte instituții financiare din străinătate (care au drept de a atrage depozite la vedere și/sau la termen sau echivalente ale acestora și a desfășura alte activități financiare);

Din cele expuse mai sus rezultă că: valuta este o unitate monetară care stă la baza sistemului monetar al unei țări și care ar servi un mijoc de plată(monede, bancnote, cecuri).

Principiile generale de reglementare valutară în Republica Moldova, drepturile și obligațiile persoanelor la importul și exportul valorilor  valutare, inclusiv numerarului în valută străină și în monedă națională, sînt stabilite în Legea privind reglementarea valutară nr. 62-XVI  din  21.03.2008, publicată în Monitorul Oficial al Republicii Moldova nr.127-130/496 din 18.07.2008 (Capitolul III)

Introducerea în Republica Moldova a numerarului în monedă națională, precum și numerarului și cecurilor de călătorie în valută străină nu este limitată. Persoanele fizice sînt obligate să declare în scris organelor vamale sumele ce depășesc 10000 de euro (sau echivalentul lor) de persoană/călătorie. Persoanele fizice au dreptul să declare în scris sumele ce nu depășesc 10000 de euro (sau echivalentul lor) de persoană/călătorie.

În cazul în care persoana fizică, la trecere peste frontiera vamală, va deține valută ce depășește 10.000 euro, aceasta este obligată să o declare organului vamal. La depistarea valutei nedeclarate ce depășește 10.000 euro, se consideră contrabandă suma ce depășește suma permisă de lege.

Conform Legii cu privire la tariful vamal nr. 380 din 20.11.97 art.28 litera c) valuta națională, valuta străină (cu excepția celei folosite în scopuri numismatice), precum și hîrtiile de valoare sînt scutite de taxă vamală.

La ieșirea din Republica Moldova, persoanele fizice au dreptul de a scoate numerar în monedă națională, precum și numerar și cecuri de călătorie în valută străină în sumă totală ce nu depășește 10000 de euro (sau echivalentul lor) de persoană/ călătorie, fără a prezenta organelor vamale documentele confirmative. Persoanele fizice mai au dreptul de a scoate numerar în monedă națională, precum și numerar și cecuri de călătorie în valută străină în sumele de peste 10000 de euro (sau echivalentul lor), însă care nu depășesc 50000 de euro (sau echivalentul lor) de persoană/ călătorie, cu condiția prezentării organelor vamale a documentelor confirmative, pentru suma ce depășește 10000 de euro (sau echivalentul lor), și anume:

a) actele vamale ce confirmă introducerea mijloacelor bănești în Republica Moldova; și/sau

b) permisiunile pentru scoaterea mijloacelor bănești din Republica Moldova, eliberate de băncile licențiate, și/sau autorizații pentru scoaterea mijloacelor bănești din Republica Moldova, eliberate de Banca Națională a Moldovei.

Sumele ce depășesc 50000 de euro (sau echivalentul lor) pot fi transferate din Republica Moldova în cadrul operațiunilor valutare curente și de capital, plăților și transferurilor în/din străinătate între rezidenți și nerezidenți, conform prevederilor art.17, art.18, art.23 ale Legii privind reglementarea valutară nr. 62-XVI  din  21.03.2008, publicată în Monitorul Oficial al Republicii Moldova nr.127-130/496 din 18.07.2008.

Banca Națională a Moldovei eliberează autorizații pentru scoaterea mijloacelor bănești din Republica Moldova la solicitarea scrisă a persoanelor fizice în cazul în care scoaterea numerarului în monedă națională și în valută străină și a cecurilor de călătorie în valută străină se efectuează:

a) de către persoana fizică rezidentă care se stabilește cu domiciliul în străinătate și deține mijloacele bănești respective cu drept de proprietate;

b) de către persoana fizică nerezidentă care deține mijloacele bănești respective cu drept de proprietate.

Persoanelor fizice se mai permite si expedierea în/din Republica Moldova a numerarului în valută străină și în monedă națională prin metoda trimiterilor poștale internaționale conform art 30 din Legea privind reglementarea valutară nr. 62-XVI  din  21.03.2008, publicată în Monitorul Oficial al Republicii Moldova nr.127-130/496 din 18.07.2008.

Potrivit art 34 din Legea privind reglementarea valutară nr. 62-XVI  din  21.03.2008, publicată în Monitorul Oficial al Republicii Moldova nr.127-130/496 din 18.07.2008. expedierea în Republica Moldova în favoarea persoanelor fizice și expedierea din Republica Moldova de către persoanele fizice a numerarului în valută străină și în monedă națională prin metoda trimiterilor poștale internaționale se permit numai în scop numismatic, nu mai mult de un exemplar din fiecare nominal de bancnotă și monedă (pentru fiecare valută străină și pentru moneda națională) și nu mai mult de un exemplar din fiecare denumire de monedă comemorativă și jubiliară pentru o trimitere.

Conform art 34 alin 6 a Legea privind reglementarea valutară nr. 62-XVI  din  21.03.2008, publicată în Monitorul Oficial al Republicii Moldova nr.127-130/496 din 18.07.2008 cazurile și condițiile de expediere în/din Republica Moldova de către rezidenți și nerezidenți a valorilor valutare (altele decît numerarul în valută străină și în monedă națională și cecurile de călătorie în valută străină) prin metoda trimiterilor poștale internaționale se stabilesc de către Guvern, de comun acord cu Banca Națională a Moldovei și Comisia Națională a Pieței Financiare. Expedierea în/din Republica Moldova a valorilor valutare prin metoda trimiterilor poștale internaționale se efectuează de către rezidenți și nerezidenți în conformitate cu prevederile legislației Republicii Moldova care reglementează trimiterile poștale internaționale. Dacă legislația vamală a Republicii Moldova nu prevede facilități vamale pentru anumite categorii de persoane, rezidenții și nerezidenții sînt obligați să declare în scris organelor vamale ale Republicii Moldova toate valorile valutare care se expediază în/din Republica Moldova prin metoda trimiterilor poștale internaționale sau prin alte metode. Modul de declarare organelor vamale ale Republicii Moldova a valorilor valutare care se expediază în/din Republica Moldova prin metoda trimiterilor poștale internaționale sau prin alte metode se stabilește de legislația vamală a Republicii Moldova.

1.2 Introducerea și scoaterea obiectelor și bijuteriilor din metale, pietrelor prețioase și valorilor culturale

Potrivit Legii Nr 282 din 22.07.2004 RM privind regimul metalelor prețioase și petrelor prețioase, publicată : 17.09.2004 în Monitorul Oficial Nr. 171-174, prin:

metale prețioase – aurul, argintul, platina și metalele platinice (paladiul, iridiul, rodiul, ruteniul, osmiul), indiferent de starea și forma în care se află acestea, inclusiv în formă nativă, afinată, precum și în materie primă, aliaje, semifabricate, produse industriale, compuși chimici, resturi și deșeuri industriale și de consum, care au un conținut de 0,5% sau mai mult de metal prețios fin;

pietre prețioase – diamante naturale, smaralde, rubine, safire, alexandrite și perle naturale (cu excepția celor de rîu, de lac) în formă naturală și prelucrată, precum și formații unicale de chihlimbar;

articole din metale prețioase și pietre prețioase – articole din aliaje de metale prețioase cu utilizarea diferitelor tipuri de prelucrare artistică cu inserări din pietre prețioase și din alte materiale de proveniență naturală sau artificială, ori fără acestea, întrebuințate în calitate de bijuterii (inele, brățări, coliere, broșe, cercei, lanțuri, brelocuri etc.), de obiecte de uz personal (portțigarete, tabachere, pudriere, bomboniere, brichete, ochelari, ceasuri etc.), de obiecte de uz casnic și/sau pentru scopuri rituale și decorative;

Potrivit Legii cu privire la modul de introducere și scoatere a bunurilor de pe teritoriul Republicii Moldova de către persoane fizice nr. 1569-XV  din  20.12.2002, publicată în Monitorul Oficial al R.Moldova nr.185-189/1416 din 31.12.2002, prin valori culturale înțelegem obiecte care, conform determinării organului competent, constituie valoare pentru artă, literatură, știință, cultură și religie.

La fel potrivit Legii cu privire la modul de introducere și scoatere a bunurilor de pe teritoriul Republicii Moldova de către persoane fizice nr. 1569-XV  din  20.12.2002, publicată în Monitorul Oficial al R.Moldova nr.185-189/1416 din 31.12.2002 persoanele fizice au dreptul:

1) de a introduce pe teritoriul Republicii Moldova:

a) bijuterii din metale și pietre prețioase în cantitate de pînă la 5 unități (indiferent de valoarea lor), fără achitarea drepturilor de import, cu condiția că bijuteriile menționate nu sînt omogene;

b) obiecte din metale și pietre prețioase care nu sînt destinate activității comerciale sau de producție, cu condiția achitării drepturilor de import și declarării în modul stabilit;

2) de a scoate de pe teritoriul Republicii Moldova:

a) bijuterii din metale și pietre prețioase în cantitate de pînă la 5 unități (indiferent de valoarea lor), fără achitarea drepturilor de export, cu condiția că bijuteriile indicate nu sînt omogene;

b) obiecte din metale și pietre prețioase produse de agenții economici autorizați (cu excepția celor indicate la lit.a) a prezentului punct) a căror valoare în vamă nu depășește suma de 10000 euro și care nu sînt destinate activității comerciale sau de producție, cu condiția achitării drepturilor de export și declarării în modul stabilit;

c) obiecte din metale și pietre prețioase a căror valoare în vamă depășește suma de 10000 euro și care nu sînt destinate activității comerciale sau de producție, cu condiția achitării drepturilor de export, declarării în modul stabilit și prezentării organului vamal a autorizației eliberate de Ministerul Finanțelor și Ministerul Culturii, prin care se confirmă costul lor și faptul că obiectele respective nu prezintă valoare culturală;

d) obiecte din metale și pietre prețioase (inclusiv și cele expediate prin intermediul trimiterilor poștale internaționale sau bagajelor neînsoțite), produse de agenții economici autorizați și destinate activității comerciale sau de producție, a căror valoare în vamă nu depășește suma de 100000 euro, cu condiția respectării măsurilor de politică economică, achitării drepturilor de export și declarării în modul stabilit.

La desfășurarea activităților cu metale prețioase și pietre prețioase, persoanele fizice care practică activitate de întreprinzător sînt obligate să țină evidența contabilă a metalelor prețioase și pietrelor prețioase în conformitate cu legislația Republicii Moldova.Persoanle fizice cu domiciliu în Republica Moldova la traversarea frontierei de stat, sunt obligate să declare oganelor vamale obiectele din metale prețioase sub orice formă, precum și pietrele prețioase și simiprețioase, cu excepția obiectelor de uz personal.

Persoanele fizice au dreptul de a introduce pe teritoriul Republicii Moldova valori culturale cu condiția prezentării organului vamal a autorizației eliberate de autoritatea competentă a statului de expediere, respectării măsurilor de politică economică, achitării drepturilor de import și declarării în modul stabilit. Alte valori din domeniul artei, literaturii, științei, culturii și religiei pot fi introduse pe teritoriul țării cu condiția respectării prevederilor art.4, 5, 7 și 8 din Legea cu privire la modul de introducere și scoatere a bunurilor de pe teritoriul Republicii Moldova de către persoane fizice nr. 1569-XV  din  20.12.2002, publicată în Monitorul Oficial al R.Moldova nr.185-189/1416 din 31.12.2002 și anume:

Articolul 4 din Lege prevede: Modul de declarare a bunurilor.

Bunurile trecute de persoane fizice peste frontiera vamală sînt supuse declarării obligatorii conform prezentei legi, Codului vamal și altor acte normative adoptate în corespundere cu acesta.

La introducerea bunurilor, bagajului neînsoțit pe teritoriul vamal, persoanele fizice sau transportatorul declară și achită drepturile de import organului vamal situat în punctul de trecere a frontierei de stat. La solicitare, bunurile și bagajul neînsoțit pot fi vămuite la organul vamal interior, cu respectarea prevederilor legislației în vigoare.

La scoaterea bunurilor de pe teritoriul Republicii Moldova, persoanele fizice sînt în drept de a vămui mărfurile la organele vamale interne.

Persoanele fizice au dreptul de a declara verbal organului vamal următoarele bunuri:

a) obiectele de uz personal introduse în țară, precum și mărfurile indicate în anexa la prezenta lege;

b) bunurile introduse în țară, altele decît cele menționate la lit.a), a căror valoare în vamă nu depășește suma de 300 euro și care nu sînt destinate activității comerciale sau de producție;

c) mărfurile ce se scot din țară a căror valoare în vamă nu depășește suma de 1000 euro și care nu sînt destinate activității comerciale sau de producție;

Articolul 5 din Lege prevede: Introducerea bunurilor pe teritoriul Republicii Moldova.

Persoanele fizice au dreptul:

a) de a introduce pe teritoriul țării, fără achitarea drepturilor de import, obiecte de uz personal, precum și mărfuri menționate în anexa la prezenta lege;

b) de a introduce pe teritoriul țării, fără achitarea drepturilor de import, alte bunuri decît cele indicate la lit.a) a căror valoare în vamă nu depășește suma de 300 euro și care nu sînt destinate activității comerciale sau de producție. Dacă valoarea în vamă a bunurilor depășește cuantumul neimpozabil menționat, drepturile de import se vor percepe reieșind din valoarea bunului în vamă (cuantumul neimpozabil indicat nu micșorează valoarea impozabilă a bunului);

c) de a introduce pe teritoriul țării sau de a primi, prin intermediul trimiterilor poștale internaționale sau a bagajelor neînsoțite, bunuri, fără achitarea drepturilor de import, cu condiția că acestea nu sînt destinate activității comerciale sau de producție, în legătură cu stabilirea la loc de trai permanent în Republica Moldova sau cu obținerea acestor bunuri prin moștenire. Faptul stabilirii pentru trai permanent sau obținerii moștenirii se confirmă prin actele respective. Modul de acordare a înlesnirilor menționate se stabilește de Serviciul Vamal;

d) de a primi, prin intermediul trimiterilor poștale internaționale, fără achitarea drepturilor de import, bunuri, cu condiția că valoarea lor în vamă nu depășește suma de 300 euro și nu sînt destinate activității comerciale sau de producție. În cazul în care valoarea în vamă a mărfurilor depășește limita neimpozabilă de 300 de euro, drepturile de import se vor calcula pornind de la valoarea mărfurilor în vamă, iar limita neimpozabilă menționată nu micșorează valoarea impozabilă a acestora;

e) de a introduce pe teritoriul țării mărfuri care nu sînt prevăzute în primele două aliniate și care nu sînt destinate activității comerciale sau de producție, cu condiția achitării tuturor drepturilor de import și declarării în modul stabilit;

g) de a primi bunuri prin intermediul trimiterilor poștale internaționale sau al bagajelor neînsoțite, cu condiția că acestea nu sînt destinate activității comerciale sau de producție, precum și cu condiția achitării drepturilor de import;

Persoanele fizice rezidente au dreptul de a introduce mărfuri pe teritoriul Republicii Moldova numai în conformitate cu regimurile vamale de import, de tranzit național și de admitere temporară – în cazul declarării prin acțiune.

Persoanele fizice nerezidente au dreptul de a introduce bunuri pe teritoriul Republicii Moldova în conformitate cu regimurile vamale de import, de admitere temporară și de tranzit.

Mărfurile introduse pe teritoriul Republicii Moldova, de persoane fizice nerezidente, în regimul vamal de tranzit și destinate activității comerciale sau de producție ori alte categorii de mărfuri decît cele prevăzute în anexa la prezenta lege sînt supuse declarării și măsurilor de garantare prevăzute de legislație.

Bunurile destinate activității comerciale sau de producție pot fi declarate în regim vamal de import numai de către persoane fizice agenți economici, înregistrate în modul stabilit ca subiecte ale activității de întreprinzător.

Scoaterea monumentelor peste hotarele Republicii Moldova este interzisă. Excepții se admit în cazul bunurilor imobile cu avizul Parlamentului, în baza propunerilor Ministerului Culturii și în cazul bunurilor mobile – cu avizul Guvernului.

Scoaterea temporară a monumentelor peste hotarele țării în scopul de a întreține relații internaționale în domeniul culturii se admite în condițiile stabilite de organele de stat pentru ocrotirea monumentelor, în conformitate cu legislația în vigoare.

Monumente se consideră obiectele ori ansamblurile de obiecte cu valoare istorică, artistică sau științifică, care reprezintă mărturii ale evoluției civilizațiilor de pe teritoriul republicii, precum și ale dezvoltării spirituale, politice, economice și sociale și care sînt înscrise în Registrul monumentelor Republicii Moldova ocrotite de stat.

Valori culturale sunt valorile cu caracter religios sau laic, pe care fiecare stat le consideră ca prezentînd interes pentru arheologie, perioada preistorică, istorie, literatură, artă și știință și care sînt raportate la categoriile următoare:

1) colecții rare și mostre ale florei și faunei, mineralogiei, anatomiei și obiecte care prezintă interes pentru paleontologie;

2) valori ce se referă la istorie, inclusiv la istoria științei și tehnicii, istoria războaielor și societăților, cît și cele referitoare la viața personalităților naționale de vază, oamenilor de cultură, savanților și artiștilor și la evenimentele naționale remarcabile;

3) comorile arheologice (inclusiv obișnuite și secrete) și descoperirile arheologice;

4) părțile componente demontate ale monumentelor de artă și istorie și ale locurilor arheologice;

5) obiectele cu o vechime de peste 100 de ani, cum ar fi inscripțiile, monedele și ștampilele imprimate;

6) materialele etnologice;

7) valorile de artă: – pînze, tablouri și desene complet lucrate de mînă pe orice bază și din orice materiale (cu excepția desenelor și produselor industriale ornamentate cu mîna); – opere originale de artă sculpturală din orice materiale; – opere originale de gravură, stampă și litografie; – colecții originale de artă și ansambluri din orice materiale;

8) incunabule și manuscrise rare, cărți, documente străvechi și publicații, care prezintă un interes deosebit (istoric, artistic, științific, literar etc.), separat sau în colecții;

9) timbre poștale, timbre de impozitare și analogice, separat sau în colecții;

10) arhive, inclusiv arhive de fonograme, de cinema și de fotografii;

11) mobilă cu o vechime de peste 100 de ani și instrumente muzicale străvechi

1.3 Introducerea și scoaterea sicrielor cu corpurile sau osemintele persoanelor, animalelor vii și plantelor de către persoanele fizice

Potrivit Acordulului cu privire la “transferul corpurilor persoanelor decedate”,  încheiat la Strasbourg la 26 octombrie 1973, prin transferul corpurilor înțelegem transportarea internațională a corpurilor persoanelor decedate din Statul de plecare spre Statul de destinație. Statul de plecare este cel unde începe transferul sau, în cazul unui corp deshumat, cel unde a avut loc înhumarea. Statul de destinație este cel unde corpul va fi înhumat sau incinerat după transportare.

Acordulului cu privire la “transferul corpurilor persoanelor decedate”,  încheiat la Strasbourg la 26 octombrie 1973, nu prevede transportului internațional de rămășițe pământești.

În cazul scoaterii din Republica Moldova a sicrielor cu corpurile sau osemintele persoanelor decedate este necesar de prezentat “Permisul mortuar” Anexă Nr 1, eliberat de către Ministerul Sănătății. În cazul introducerii în Republica Moldova a sicrielor cu corpurile sau osemintele persoanelor decedate este necesar de prezentat organului vamal “Permisul mortuar” sau certificatul care confirmă decesul și lipsa în sicrie (urne) a altor obiecte.

Sicriul trebuie să fie etanșat; el trebuie să conțină de asemenea o materie absorbantă. În cazul când autoritățile competente ale Statului de plecare estimează necesar, sicriul trebuie să fie dotat cu un aparat de epurare destinat să uniformizeze presiunea interioară și exterioară.

Sicriul urmează a fi constituit: a) fie dintr-un sicriu exterior în lemn, lățimea pereților căruia nu va fi inferioară la 20 mm și un sicriu interior în zinc bine sudat sau în orice altă materie autodistructibilă; b) fie dintr-un singur sicriu în lemn, lățimea pereților căruia nu va fi inferioară la 30 mm, dublat în interior cu o foaie de zinc sau orice altă materie autodistructibilă. Dacă decesul a survenit în urma unei maladii contagioase, corpul va fi învelit într-un giulgiu îmbibat cu o soluție antiseptic.

Corpurile persoanelor decedate trebuie să se afle în sicrie metalice ermetic închise, împachetate în cutii de lemn. Sicriele cu corpurile sau osemintele persoanelor decedate, a urnelor cu cenușa persoanelor decedate trebuie să fie sigilate de instituțiile emitente ale actelor corespunzătoare.

Importul și exportul animalelor, părților și derivatelor din ele, colectate din fauna sălbatică, în stare vie, proaspătă sau semiprelucrată, se admit în baza acordului de mediu, eliberat de către autoritatea centrală abilitată cu gestiunea resurselor naturale și cu protecția mediului înconjurător.

Pentru importul/exportul și tranzitul animalelor și plantelor din flora și fauna sălbatică este necesar de obținut la Organul de gestiune CITES (Ministerul  Mediului ) următoarele documente:

Permisul/Certificatul CITES al Republicii Moldova.

Acord de mediu pentru import sau export.

Permisele CITES și acordurile de mediu sunt necesare pentru importul și exportul:

animalelor și plantelor vii din fauna și flora sălbatică

pieilor și produselor din rechin, crocodil, șopârlă, șarpe, feline mari ( tigru, ghepard, leopard, jaguar) etc.

preparatelor tradiționale medicinii orientale, cu conținut ale părților speciilor rare (ca exemplu os de tigru, corn de rinocer, bilă de urs)

produselor din os de elefant, carapace de broască țestoasă și corale cochilelor melcilor și produselor din ele

produselor din lemn negru, cactușilor, orhideelor și altor plante decorative caviarului și a cărnii de sturioni.

Persoanele fizice care organizează și desfășoară activități de import cu specii de plante și animale sălbatice în stare vie vor solicita eliberarea acordului de mediu pentru import, care se obține de la autoritatea centrală abilitată cu gestiunea resurselor naturale și cu protecția mediului înconjurător.

Pentru obținerea acordului de mediu pentru import solicitantul depune următoarele documente:

a) cerere;

b) avizul Academiei de Științe a Moldovei.

Pentru obținerea acordului de mediu pentru export, solicitantul depune următoarele documente:

a) cerere;

b) autorizația pentru organizarea activităților de dobîndire a animalelor, în cazul persoanelor care desfășoară aceste activități, sau copiile de pe facturile de cumpărare a mărfii care se exportă, însoțite de copiile de pe autorizațiile pentru activitățile de dobîndire a animalelor, eliberate pe numele vînzătorului.

Importul, exportul, reexportul și tranzitul animalelor, părților și derivatelor din ele, reglementate de Convenția privind comerțul internațional cu speciile sălbatice de faună și floră pe cale de dispariție (CITES), se admit în baza permisului/certificatului CITES, eliberat de către organul de gestiune CITES.

Pentru obținerea permisului/certificatului CITES pentru import, solicitantul depune următoarele documente:

a) cerere;

b) avizul autorității științifice CITES;

c) copia de pe contractul dintre importator și exportator, cu indicarea condițiilor de transportare a plantelor;

d) copia de pe permisul/certificatul CITES de export, eliberat de organul de gestiune al statului exportator.

Pentru obținerea permisului/certificatului CITES pentru export sau reexport, solicitantul depune următoarele documente:

a) cerere;

b) avizul autorității științifice CITES;

c) autorizația pentru organizarea activităților de dobîndire a animalelor, în cazul persoanelor care desfășoară aceste activități, sau copiile de pe facturile de cumpărare a mărfii care se exportă, însoțite de copiile de pe autorizațiile pentru organizarea activităților de dobîndire a animalelor, eliberate pe numele vînzătorului;

d) copia de pe permisul/certificatul CITES de import, eliberat de organul de gestiune al statului importator;

e) copia de pe contractul dintre importator și exportator, cu indicarea condițiilor de transportare a plantelor vii.

Cererile de solicitare a acordului de mediu se examinează în termen de 10 zile, iar a permisului/certificatului CITES, în termen de cel mult 30 de zile de la data depunerii setului complet de documente.

Permisele CITES și acordurile de mediu este necesar de a obține din timp. Certificatele veterinare sunt insuficiente pentru importul/exportul legal a animalelor și plantelor sălbatice. Listele speciilor de animale și plante incluse în Anexele CITES se anexează la textul Convenției și se modifică fiecare 2 ani. Procurând unele produse și suvenire turistice, contribuiți la dispariția unor specii periclitate. Animalele și plantele, excluse din mediul natural, adeseori sunt amenințate cu pierire la transportarea și menținerea inadecvată a acestora, iar speciile importate ilegal adeseori sunt infectate de boli periculoase și parazitare.

Pentru exercitarea controlului necesar asupra operațiunilor de export, de import și de tranzit reglementate prin prezenta Procedură, în conformitate cu dispozițiile actelor juridice internaționale la care Republica Moldova este parte și cu procedurile instituite la nivelul Uniunii Europene, Organul de Gestiune și autoritatea vamală centrală vor stabili prin ordin comun punctele vamale prin care se vor face operațiunile respective, având în vedere și propunerile agenților economici interesați. Pentru punctele de control vamale ce vor fi stabilite, organele teritoriale ale autorității centrale abilitate cu gestiunea resurselor naturale și cu protecția mediului înconjurător, în cooperare cu autoritățile vamale, vor asigura organizarea măsurilor de control operativ de specialitate, cu participarea directă a specialiștilor din agențiile teritoriale ecologice. Autoritățile vamale vor completa rubricile cu destinația specifică din acordul de mediu pentru export. Autoritatea centrală abilitată cu gestiunea resurselor naturale și cu protecția mediului înconjurător de comun acord cu autoritățile vamale și cu alte autorități competente vor asigura realizarea unui afișaj informativ corespunzător la toate punctele de trecere a frontierei.

Inspectorii vamali, la hotarele țării, în lipsa documentele necesare au împuterniciri de confiscare a orice animal sau plantă. Suplimentar la amendă contravenientul trebuie să achite costul procedurilor legale, dar în cazul animalelor și plantelor vii și cheltuielile pentru întreținerea acestora și reîntoarcerea în țara exportatoare. Inspectorii vamali, la hotarele țării, în lipsa documentele necesare au împuterniciri de confiscare a orice animal sau plantă. Suplimentar la amendă contravenientul trebuie să achite costul procedurilor legale, dar în cazul animalelor și plantelor vii și cheltuielile pentru întreținerea acestora și reîntoarcerea în țara exportatoare.

Pentru eliberarea acordului de mediu pentru export și a permisului CITES se stabilesc următoarele taxe, care se achită la momentul eliberării actului și se transferă la contul Fondului Ecologic Național

1.4 Introducerea și scoaterea mijloacelor de transport auto

Persoanele fizice rezidente au dreptul de a introduce pe teritoriul Republicii Moldova:

a) mijloace de transport auto clasificate la poziția tarifară 8702 destinate transportării a mai mult de 20 de persoane și la pozițiile tarifare 8704 și 8705, precum și motoarele și caroseriile lor, cu termenul de exploatare ce nu depășește 10 ani;

tractoare clasificate la pozițiile tarifare 8701 10 000, 8701 20, 8701 30, 8701 90 900, precum și motoarele și caroseriile lor, cu termenul de exploatare ce nu depășește 12 ani;

tractoare clasificate la pozițiile tarifare 8701 90 110–8701 90 500, precum și motoarele și caroseriile lor, cu termenul de exploatare ce nu depășește 20 de ani;

mijloace de transport auto clasificate la poziția tarifară 8703 (cu excepția autovehiculelor de epocă), precum și motoarele și caroseriile lor, cu termenul de exploatare ce nu depășește 10 ani;

autovehicule concepute pentru transportul a maximum 20 de persoane, clasificate la poziția 8702, precum și motoarele și caroseriile lor, cu termenul de exploatare ce nu depășește 7 ani, procurate (obținute prin donație) în străinătate, cu condiția declarării și achitării drepturilor de import la organul vamal situat în punctul de trecere a frontierei de stat. Mijloacele de transport menționate trebuie să fie scoase de la evidență de la autoritatea competentă a statului de expediere;

b) – mijloace de transport auto clasificate la poziția tarifară 8702 destinate transportării a mai mult de 20 de persoane și la pozițiile tarifare 8704 și 8705, precum și motoare și caroseriile lor, cu termenul de exploatare ce nu depășește 10 ani;

tractoare clasificate la pozițiile tarifare 8701 10 000, 8701 20, 8701 30, 8701 90 900, precum și motoarele și caroseriile lor, cu termenul de exploatare ce nu depășește 12 ani;

tractoare clasificate la pozițiile tarifare 8701 90 110–8701 90 500, precum și motoarele și caroseriile lor, cu termenul de exploatare ce nu depășește 20 de ani;

mijloace de transport auto clasificate la poziția tarifară 8703 (cu excepția autovehiculelor de epocă), precum și motoarele și caroseriile lor, cu termenul de exploatare ce nu depășește 10 ani;

autovehicule concepute pentru transportul a maximum 20 de persoane, clasificate la poziția 8702, precum și motoarele și caroseriile lor, cu termenul de exploatare ce nu depășește 7 ani, obținute în folosință (fapt confirmat prin actele respective), cu condiția aflării acestora la evidență permanentă în alt stat și declarării lor la intrare în țară conform modului stabilit, fără achitarea drepturilor de import.

Persoanele fizice rezidente nu au dreptul de a introduce pe teritoriul Republicii Moldova:

a) mijloace de transport auto clasificate la poziția tarifară 8702 destinate transportării a mai mult de 20 de persoane și la pozițiile tarifare 8704 și 8705, precum și motoare și caroseriile lor, cu termenul de exploatare de peste 10 ani;

b) tractoare clasificate la pozițiile tarifare 8701 10 000, 8701 20, 8701 30, 8701 90 900, precum și motoarele și caroseriile lor, cu termenul de exploatare de peste 12 ani;

c) tractoare clasificate la pozițiile tarifare 8701 90 110–8701 90 500, precum și motoarele și caroseriile lor, cu termenul de exploatare de peste 20 de ani;

d) mijloace de transport auto clasificate la poziția tarifară 8703 (cu excepția autovehiculelor de epocă), precum și motoarele și caroseriile lor, cu termenul de exploatare de peste 10 ani;

e) autovehicule concepute pentru transportul a maximum 20 de persoane, clasificate la poziția 8702, precum și motoarele și caroseriile lor, cu termenul de exploatare de peste 7 ani, inclusiv cele obținute prin moștenire și în legătură cu stabilirea la loc de trai permanent în Republica Moldova, indiferent de regimul vamal ales.

Persoanele fizice rezidente și cele nerezidente, prin derogare de la prevederile art.20 al Codului vamal al Republicii Moldova nr.1149-XIV din 20 iulie 2000, au dreptul de a introduce pe teritoriul Republicii Moldova mijloace de transport auto, indiferent de termenul de exploatare a acestora, doar în cazul în care vor fi declarate prin acțiune și plasate, pe un termen de pînă la 180 de zile dintr-o perioadă de 12 luni, în regimul vamal de admitere temporară, cu achitarea vinietei și cu respectarea următoarelor condiții:

a) mijloacele de transport auto se află la evidență permanentă în alte state;

b) persoanele fizice rezidente să dețină în proprietate sau să aibă drept de folosință asupra mijloacelor de transport, fapt confirmat prin actele corespunzătoare; persoanele fizice nerezidente să fie proprietari ai mijloacelor de transport și să locuiască temporar în Republica Moldova, aceste fapte fiind confirmate prin actele corespunzătoare;

c) mijloacele de transport auto să fie scoase de pe teritoriul Republicii Moldova pînă la expirarea termenului acordat, conform regimului vamal de admitere temporară;

d) mijloacele de transport auto să nu fie folosite pentru transportul de mărfuri și de pasageri;

e) în cazul în care persoanelor fizice nerezidente li se acordă un alt regim de ședere pe teritoriul Republicii Moldova, documentele confirmative se vor prezenta organului vamal în vederea prelungirii termenului de aflare a mijlocului de transport auto declarat prin acțiune, informația respectivă incluzîndu-se în Registrul de stat al transporturilor.

În cazul în care persoana fizică părăsește teritoriul Republicii Moldova fără mijlocul de transport auto care a fost introdus cu condiția scoaterii acestuia de pe teritoriul Republicii Moldova, aceasta este obligată să plaseze mijlocul de transport auto sub supraveghere vamală în regimul vamal de antrepozit vamal sau depozit provizoriu ori să depună o sumă de garanție, pînă la expirarea termenului acordat, în cuantum egal cu drepturile de import prevăzute pentru plasarea acestui mijloc de transport în regimul vamal de import. În cazul în care mijlocul de transport auto nu este scos de pe teritoriul Republicii Moldova în termenul indicat, sumele de garanție depuse se transferă integral la bugetul de stat. În cazul în care mijlocul de transport a fost scos de pe teritoriul Republicii Moldova în termenul stabilit, suma de garanție se restituie persoanei fizice. Constituirea garanției și restituirea sumelor de garanție se efectuează conform Codului vamal.

Mijloacele de transport auto neînmatriculate în Republica Moldova care au termenul de exploatare de peste 10 ani (cu excepția autovehiculelor de epocă de la poziția tarifară 8703), iar cele concepute pentru transportul a maximum 20 de persoane, clasificate la poziția tarifară 8702 – termenul de exploatare de peste 7 ani, care aparțin persoanelor fizice și sînt introduse pe teritoriul Republicii Moldova pot fi înstrăinate numai în scopul scoaterii lor ulterioare de pe teritoriul țării.

Persoanelor fizice li se interzice introducerea pe teritoriul Republicii Moldova a motoarelor și caroseriilor care au termenul de exploatare de peste 10 ani (cu excepția celor pentru autovehiculele de epocă de la poziția tarifară 8703), iar a motoarelor și caroseriilor destinate autovehiculelor concepute pentru transportul a maximum 20 de persoane, clasificate la poziția tarifară 8702 – termenul de exploatare de peste 7 ani, cu excepția motoarelor și caroseriilor introduse pe teritoriul țării de persoane fizice nerezidente în conformitate cu regimul vamal de tranzit, cu condiția escortării obligatorii a acestora de către serviciul de supraveghere și escortare.

Persoanele fizice care au obținut titlu de proprietate asupra mijloacelor de transport auto introduse în Republica Moldova răspund solidar cu persoanele care le-au introdus pentru achitarea drepturilor de import dacă aceste mijloace de transport auto nu au fost vămuite de organele vamale. La introducerea mijloacelor de transport auto pe teritoriul Republicii Moldova, organele vamale eliberează actele respective contra plată. Persoanele fizice, în cazul scoaterii de pe teritoriul Republicii Moldova a mijloacelor de transport auto ce dețin statutul de mărfuri autohtone, sînt obligate să le declare prin acțiune, aceste mijloace de transport auto fiind plasate pe un termen nelimitat sub regimul vamal export temporar. În cazul înstrăinării în alte state a mijlocului de transport auto, acesta urmează a fi scos de la evidența subdiviziunilor Ministerului Tehnologiilor Informaționale și Comunicațiilor, cu condiția perfectării actelor vamale corespunzătoare.

Potrivit Legii cu privire la tariful vamal nr. 1380-XIII din 20.11.1997 Publicat în Monitorul Oficial 40-41/286, 07.05.1998, Persoanele fizice care introduc în țară părți și accesorii ale autovehiculelor achită taxa vamală în următoarele proporții: pentru mărfurile de la subpoziția 8707 (caroserii) 10-50% din suma accizului calculat pentru autovehiculele de același tip (dar nu mai puțin de nivelul convențional calculat din capacitatea motorului diesel de 1800 cm3); pentru motoarele vehiculelor supuse accizelor clasificate la poziția tarifară 8703 (autoturisme și alte autovehicule, în principal concepute pentru transportul persoanelor, inclusiv mașinile de tip „breek" și mașinile de curse) – 10% din suma accizului calculat pentru autovehiculele cu aceiași capacitate a motorului și cu termenul de exploatare de peste 5 ani; pentru motoarele altor tipuri de autovehicule -15% din valoarea în vamă. Legea cu privire la modul de introducere și scoatere a bunurilor de pe teritoriul Republicii Moldova de către persoanele fizice nr. 1569-XV din 20.12.2002(Monitorul Oficial al RM nr.185-189/1416 din 31.12.2002 și Codul Vamal al Republicii Moldova nr. 1149-XIV din 20.07.2000, prevăd interzicerea introducerii pe teritoriul Republicii Moldova a caroseriilor și motoarelor pentru autovehiculele cu termenul de exploatare de peste 10 ani, iar a celor pentru autoturismele clasificate la poziția tarifară 8703 – cu termenul de exploatare de peste 7 ani.

Conform Normelor metodologice privind clasificarea unor categorii de autovehicule, voi clasifica automobilele pe poziții tarifare.

Clasificarea automobilelor la poziția tarifară 8703 ”Autoturisme și alte autovehicule, în principal concepute pentru transportul persoanelor inclusiv mașinile de tipul “break” și mașinile de curse” este determinată de anumite caracteristici care indică faptul că sînt special concepute pentru transportul de persoane și nu de mărfuri (poziția 8704). Aceste caracteristici facilitează clasificarea automobilelor a căror greutate în sarcină maximă este, în general, sub 5 tone și care prezintă un singur spațiu interior, închis, cuprinzînd o parte destinată șoferului și pasagerilor și o altă parte care poate fi utilizată pentru transportul atît al persoanelor cît și al mărfurilor. Sînt cuprinse în această categorie autovehiculele, denumite în general vehicule polivalente (de exemplu vehiculele de tip camionetă, vehiculele utilizate în sport, vehiculele de tip “pick-up”).

În sensul poziției tarifare 8703 se înțelege prin ”break”-uri vehiculele care oferă nouă locuri cel mult (inclusiv șoferul) al căror interior poate să fie folosit, fără modificarea structurii, atît pentru transportul persoanelor cît și pentru cel al mărfurilor.

Următoarele elemente reprezintă caracteristicile generale de design pe care le au în general vehiculele de tipul celor care se clasifică la această poziție:

a) prezența scaunelor permanente cu dispozitiv de siguranță (de exemplu centuri de siguranță sau puncte de ancorare și accesoriile destinate instalării lor) pentru fiecare persoană sau puncte de ancorare permanente și accesoriile pentru instalarea scaunelor și dispozitivelor de siguranță în partea din spatele șoferului și a pasagerilor din față. Aceste scaune pot fi fixe sau rabatabile, sau pliate în punctele lor de ancorare;

b) prezența ferestrelor în spate pe două panouri laterale;

c) prezența uneia sau a mai multe uși culisante, pivotante sau care se ridică, cu ferestre pe panourile laterale sau pe spate;

d) absența unui panou sau a unui perete despărțitor permanent între habitaclu și partea din spate care poate fi utilizată pentru transportul de persoane sau de mărfuri;

e) prezența în întreg interiorul vehiculului a elementelor de confort, a elementelor de finisare interioară și accesoriilor analoge celor care sînt în habitaclurile autoturismelor (mochetă, ventilare, iluminare interioară, scrumiere).

Clasificarea autovehiculelor la poziția tarifară 8704 ”Autovehicule pentru transportul mărfurilor” este determinată de anumite caracteristici care indică faptul că sînt concepute pentru transportul mărfurilor și nu al persoanelor (poziția 8703). Aceste caracteristici determină clasificarea autovehiculelor a căror greutate în sarcină maximă este, în general, sub 5 tone și care prezintă fie partea din spate închisă separat, fie o platformă, în spate, descoperită, utilizată în special pentru transportul mărfurilor; aceste vehicule pot fi prevăzute în spate cu scaune de tip banchetă, fără centură de siguranță, fără puncte de ancorare, fără amenajări pentru pasageri, care se rabate pe laterale pentru a putea fi utilizată întreaga platformă pentru transportul mărfurilor. Această categorie cuprinde în special autovehiculele denumite vehicule polivalente (de exemplu vehicule de tip camionetă, vehicule de tip “pick-up” și anumite vehicule utilizate în sport). Următoarele elemente reprezintă caracteristicile generale de design pe care le au vehiculele de tipul celor care se clasifică la această poziție:

a) prezența scaunelor de tip banchetă, fără dispozitiv de siguranță (de exemplu centuri de siguranță sau puncte de ancorare și accesorii pentru instalarea lor), fără amenajări pentru pasageri în partea din spatele șoferului și pasagerilor din față. Aceste scaune pot fi rabatate pentru a permite utilizarea integrală a planșeului din spate pentru transportul mărfurilor (vehiculele de tip camionetă), sau a platformei separate (vehiculele de tip ”pick-up”);

b) prezența unei cabine separate pentru șofer și pasageri, ca și a unei platforme deschise, separată, prevăzută cu părți laterale fixe și un capac rabatabil (vehiculele de tip “pick-up”);

c) absența ferestrei din spate pe cele două panouri laterale; prezența uneia sau a mai multe uși culisante, pivotante sau care se ridică, fără ferestre pe panourile laterale sau pe spate, pentru a permite încărcarea și descărcarea mărfurilor (vehiculele de tip camionetă);

d) prezența unui panou sau perete despărțitor permanent între habitaclu și partea din spate;

e) lipsa elementelor de confort, a elementelor de finisare interioară și a accesoriilor pe platforma de încărcare, analoge celor din habitaclurile autoturismelor (de exemplu mochetă, ventilare, iluminare interioară, scrumiere).

Conform Ordinului referitor la clasificarea unor categorii de autovehicule nr. 286-O  din  19.09.2011 Publicat Monitorul Oficial nr.160-163/1458 din 30.09.2011 , Clasificarea vehiculelor polivalente, de tip furgonetă, formate din două compartimente, separate printr-un panou sau perete despărțitor, indisolubil legat de corpul vehiculului, extins de la plafon pînă la podea, din care un compartiment este preconizat pentru transportul persoanelor și celălalt pentru transportul mărfurilor se efectuează reieșind din rezultatele aplicării formulei de mai jos, partea stîngă a căreia reprezintă sarcina compartimentului marfar, iar partea dreaptă sarcina compartimentul destinat transportului de pasageri: GRm – (Mp + N × 70) < > N × 70, unde: GRm – greutatea în sarcină maximă, în kg, din punct de vedere tehnic.

Greutatea în sarcină maximă este greutatea totală mobilă maximă specificată de către constructor. Această greutate cuprinde: greutatea proprie a vehiculului, greutatea sarcinii maxime prevăzute (a încărcăturii), greutatea șoferului și greutatea maximă a carburantului;

Mp – masa proprie, kg. Prin Masa proprie se înțelege masa vehiculului pregătit pentru condus, inclusiv masa lichidului de răcire, lubrifianților, 90% combustibil, 100% alte lichide, sculelor, roții de rezervă și a șoferului (75kg).

N – numărul de locuri, cu excepția conducătorului auto.

În cazul în care compartimentul mărfar este mai mare decît compartimentul destinat transportului de pasageri, vehiculele nominalizate vor fi clasificate la poziția tarifară 8704. În caz contrar sau dacă aceste valori sînt egale – la poziția tarifară 8703.

Clasificarea vehiculelor de tip ”pick-up” (vehicul constituit din două părți separate, și anume o cabină închisă pentru transportul persoanelor și un spațiu deschis sau acoperit pentru transportul mărfurilor) la poziția tarifară 8704 se efectuează dacă întrunesc una din următoarele condiții:

– lungimea maximă internă, la sol, a spațiului destinat transportului de mărfuri reprezintă mai mult de 50% din lungimea ampatamentului (distanța dintre axele osiilor extreme) vehiculului. Această condiție se aplică numai în cazul dacă nu au fost efectuate oricare modificări de design ce ar afecta schimbarea lungimii ampatamentului, lungimii platformei pentru marfă;

– are mai mult de două axe; sau

– dacă în urma aplicării formulei expuse mai sus, compartimentul marfar este mai mare decît compartimentul destinat transportului de pasageri.

Clasificarea autovehiculelor de tip ”quadrociclu” (unități de transport pe patru roți, cu șasiu tubular prevăzut cu sistem de conducere de tip automobil) și autovehiculelor de tip ”triciclu” (vehicul cu trei roți, montat pe un șasiu în formă de T) echipate cu șa de tip motocicletă, cu volan pentru dirijare tip bicicletă, cu o transmisie automată sau fără, cu un revers de viteze, cu frîne în față și spate, acționat de un motor cu un cilindru în patru timpi se efectuează la poziția tarifară 8703, dacă sînt bazate pe principiul Akkerman. Principiul Akkerman definește geometria de direcție, care se aplică în vederea asigurării unghiului corect de cotire a roților de direcție, atunci cînd trec o curbă.

1.5 Introducerea si scoaterea produselor alimentare si produselor alcoolice

Potrivit Ordinului Serviciului Vamal cu privire la stabilirea cantității produselor alimentare introduse de către persoanele fizice care pot fi calificate ca „produse alimentare de necesitate personală" nr. 456-O din 15.12.2008, s-a stabili cantitatea produselor alimentare introduse de o singură dată în țară, precum și prin posturile interne de control, de către persoanele fizice, ce pot fi calificate ca „produse alimentare de necesitate personală” în sensul art.2 lit.g) al Legii Cu privire la modul de introducere și scoatere a bunurilor de pe teritoriul Republicii Moldova de către persoane fizice, după cum urmează:

Carne și produse din carne – 2 kg;

Produse lactate – 2 kg;

Zahăr sau produse din zahăr – 2 kg ambalate de producător;

Produse de cofetărie – 2 kg;

Paste făinoase și produse de patiserie – 1 kg;

Sucuri și conserve din fructe și legume – 3 kg;

Fructe și legume – 5 kg;

Alte produse agroalimentare – în limita consumului uman pentru o zi.

Potrivit saitului oficial al Serviciului Vamal al Republicii Moldova, persoanele fizice au dreptul de a introduce pe teritoriul Republicii Moldova o singura dată:

Bere fabricată din malț- 5 litri

Vinuri naturale din struguri, inclusiv vinuri alcoolizate; must din struguri, altul decît cel de la poziția 2009; vermuturi; băuturi alcoolice tari, lichioruri și alte băuturi spirtoase- 2 litri.

1.6 Prohibiții la introducerea și scoaterea din Republica Moldova a mărfurilor și mijloacelor de transport 

Potrivit Codului Vamal al Republicii Moldova Publicat : 01.01.2007 în Monitorul Oficial, anumite mărfuri și mijloace de transport sînt prohibite de legislație de a fi introduse sau scoase din Republica Moldova din considerente de securitate a statului, de asigurare a ordinii publice și morale, de protecție a mediului înconjurător, a obiectelor de artă, obiectelor de valoare istorică și arheologică, de apărare a dreptului la proprietate intelectuală, de protecție a pieței interne, de apărare a altor interese ale Republicii Moldova.

Mărfurile și mijloacele de transport care cad sub incidența celor mentionate mai sus trebuie să fie scoase imediat din Republica Moldova sau returnate în țară dacă nu sînt supuse confiscării conform legislației Republicii Moldova, acordurilor internaționale la care aceasta este parte. Scoaterea sau returnarea mărfurilor și mijloacelor de transport în Republica Moldova se efectuează din contul persoanei care trece mărfurile peste frontiera vamală sau din contul transportatorului. Dacă mărfurile și mijloacele de transport nu pot fi scoase sau returnate imediat pe teritoriul vamal, ele sînt păstrate în depozite provizorii cel mult 3 zile.

Este interzisă introducerea și/sau plasarea sub regimurile vamale de import, de antrepozit vamal, sub destinația vamală zonă liberă:

a mijloacelor de transport auto clasificate la poziția tarifară 8702 destinate transportării a mai mult de 20 de persoane și la pozițiile tarifare 8704 și 8705, precum și a motoarelor și a caroseriilor lor, cu termenul de exploatare de peste 10 ani.

a tractoarelor clasificate la pozițiile tarifare 8701 10 000, 8701 20, 8701 30, 8701 90 900, precum și a motoarelor și a caroseriilor lor, cu termenul de exploatare de peste 12 ani;

a tractoarelor clasificate la pozițiile tarifare 8701 90 110 – 8701 90 500, precum și a motoarelor și a caroseriilor lor, cu termenul de exploatare de peste 20 de ani;

a mijloacelor de transport auto clasificate la poziția tarifară 8703 (cu excepția autovehiculelor de epocă, precum și a motoarelor și a caroseriilor lor, cu termenul de exploatare de peste 10 ani;

a autovehiculelor concepute pentru transportul a maximum 20 de persoane clasificate la poziția tarifară 8702, precum și a motoarelor și a caroseriilor lor, cu termenul de exploatare de peste 7 ani.

de către misiunile diplomatice, oficiile consulare, organizațiile internaționale cu statut diplomatic, precum și de către membrii personalului acestora (și de membrii familiilor lor) acreditați în Republica Moldova;

de către persoanele fizice nerezidente pentru necesități de serviciu sau pentru uz personal, cu respectarea următoarelor condiții:

a) persoanele nerezidente să fie proprietari ai acestor mijloace de transport;

b) persoanele nerezidente să aibă ședere temporară în Republica Moldova, confirmată prin actele respective;

c) mijloacele de transport să se afle la evidență permanentă în alte state.

Persoanele fizice și juridice care au obținut titlul de proprietate asupra mijloacelor de transport auto introduse în Republica Moldova sînt responsabile pentru achitarea drepturilor de import dacă acestea nu au fost vămuite la organele vamale. Mijloacele de transport auto care, la introducerea în Republica Moldova, nu au fost plasate în careva regim vamal sau destinație vamală nu pot fi înmatriculate la Ministerul Tehnologiilor Informaționale și Comunicațiilor. Se interzice înmatricularea primară a mijloacelor de transport auto, a caroseriilor și a motoarelor prohibite introducerii pe teritoriul Republicii Moldova. Înmatricularea de stat a mijloacelor de transport auto, în temeiul titlurilor de proprietate, se efectuează cu condiția prezentării actelor vamale, stabilite de Autoritatea centrală a Serviciului Vamal, care confirmă autorizarea plasării mijlocului de transport în circuitul liber pe teritoriul Republicii Moldova de către Serviciul Vamal. 
    Drept bază la calcularea termenului de exploatare a mijlocului de transport auto, a motorului și a caroseriei se ia anul de fabricație. Anul de fabricație se stabilește în baza datelor ce se conțin în certificatul de înmatriculare (pașaportul tehnic) și în codul VIN (numărul de identificare al vehiculului). În cazul necorespunderii datelor din documentele de înmatriculare cu cele din codul VIN, drept bază se iau datele uzinei producătoare a vehiculului sau informația obținută de la dealerii autorizați ai producătorilor de mașini. În cazul în care o persoană prezintă copii ale actelor de înmatriculare, eliberate anterior de țara exportatoare a vehiculului, și există suspiciuni privind anul de fabricație indicat în aceste copii, anul de fabricație se stabilește în baza datelor uzinei producătoare sau în baza informației obținute de la dealerii autorizați ai producătorilor de mașini. Dacă, prin aceste metode, nu se stabilește anul de fabricație a vehiculului supus evidenței în Registrul de stat al transporturilor, se face mențiunea respectivă în sistemul informațional „Asycuda World”. Introducerea în țară și plasarea sub orice destinație vamală a anvelopelor din cauciuc uzate (subpoziția tarifară 4012 20), a deșeurilor, a resturilor și a bavurilor de cauciuc nedurificat, chiar transformate în pulbere sau granule (poziția tarifară 4004 00 000), a părților și a accesoriilor uzate pentru autovehicule este interzisă.

Pot fi stabilite restricții la introducerea și la scoaterea din țară a mărfurilor și mijloacelor de transport pentru îndeplinirea obligațiilor internaționale față de alte state, pentru promovarea politicii economice, apărarea suveranității statului, pieței interne și în alte scopuri, în conformitate cu legislația Republicii Moldova, cu acordurile internaționale la care aceasta este parte. Autoritățile publice nu restituie persoanei care trece mărfuri peste frontiera vamală sau transportatorului cheltuielile suportate din cauza restricțiilor consemnate mai sus.

3.1 Modul de declarare a bunurilor, procedura de întocmire a declarației vamale

Potrivit Hotărîrei cu privire la aprobarea Regulamentului privind modul de declarare a valorii în vamă a mărfurilor introduse pe teritoriul Republicii Moldova nr. 600 din 14.05.2002 , publicată în Monitorul Oficial al R.Moldova nr.66-68/697 din 23.05.2002, regulamentul cu privire la modul de declarare a valorii în vamă a mărfurilor introduse pe teritoriul Republicii Moldova este executoriu pentru toate persoanele care declară mărfurile introduse în teritoriul național, cu excepția mărfurilor și obiectelor de uz personal (conform listei legal stabilite) deplasate o singură dată pe teritoriul vamal național de către persoanele fizice fără achitarea drepturilor de import. Pentru a evita reținerea nejustificată a mărfurilor, organul vamal va efectua procedura controlului valorii în vamă în termene cît mai restrînse. Dacă pe parcursul perioadei de vămuire a mărfurilor a fost imposibilă luarea unei decizii definitive privind acceptarea valorii în vamă, anunțate de declarant, sau privind rectificarea justificată a acesteia, organul vamal respectiv va putea adopta o decizie de eliberare condițională a mărfurilor. În atare cazuri, eliberarea condițională a mărfurilor înseamnă că bunurile în cauză se eliberează cu determinarea condițională (provizorie) a valorii lor în vamă, iar procedura de stabilire a valorii definitive se amînă (după eliberarea mărfurilor) pe o anumită perioadă de timp, cu condiția prezentării de către declarant a tuturor datelor suplimentare necesare pentru aceasta. Totodată, se admite folosirea mărfurilor eliberate condițional, în conformitate cu regimul vamal anunțat.

Potrivit Legii cu privire la tariful vamal nr. 1380-XIII din 20.11.1997 Publicat în Monitorul Oficial 40-41/286, 07.05.1998, organul vamal care efectuează vămuirea mărfurilor introduse, verifică corectitudinea determinării de către declarant a valorii în vamă (pct. 1 al art. 8 din Legea cu privire la tariful vamal), inclusiv corectitudinea metodei alese de declarant pentru determinarea valorii în vamă și oportunitatea aplicării ei (pct.2 al art. 8 din Legea cu privire la tariful vamal), integritatea (completivitatea) documentelor (obligatorii și suplimentare), prezentate de declarant, și corespunderea lor cu cerințele stabilite. În cazul în care lipsesc datele ce probează corectitudinea valorii în vamă anunțate sau există temeiuri să se considere că datele prezentate de declarant nu sînt veridice și/sau suficiente, autoritatea vamală este în drept să determine de sine stătător valoarea în vamă a mărfurilor, aplicînd consecutiv metodele existente, conform pct.3 al art.8 din Legea cu privire la tariful vamal.

Potrivit Hotărîrei cu privire la aprobarea Regulamentului privind modul de declarare a valorii în vamă a mărfurilor introduse pe teritoriul Republicii Moldova nr. 600 din 14.05.2002 , publicată în Monitorul Oficial al R.Moldova nr.66-68/697 din 23.05.2002, pentru anunțarea valorii în vamă a mărfurilor introduse se utilizează tipizatele declarației valorii în vamă DVV-1 și DVV-2. Tipizata DVV-1 se utilizează pentru anunțarea valorii mărfurilor în vamă, determinată prin metoda 1 "Metoda de evaluare în baza valorii tranzacției cu marfa respectivă ori în baza prețului efectiv plătit sau care urmează să fie plătit".

Metoda 1 – "Metoda de evaluare în baza valorii tranzacției cu marfa respectivă ori în baza prețului efectiv plătit sau care urmează să fie plătit" – se aplică în conformitate cu prevederile art. 11 al Legii cu privire la tariful vamal referitoare la determinarea valorii în vamă a mărfurilor introduse în conformitate cu tranzacțiile de comerț exterior de vînzare-cumpărare, avînd bază valorică (în cadrul cărora decontările pentru marfa cumpărată se fac prin plăți bănești).

În scopul simplificării și unificării evaluării vamale, metoda 1 se aplică la determinarea valorii în vamă a mărfurilor introduse în conformitate cu tranzacțiile condiționale valorice (tranzacțiile pentru care nu se efectuează transferul real al mijloacelor bănești). La acest gen de tranzacții pot fi raportate diferite tranzacții de schimb (operațiuni de schimb al mărfurilor), de exemplu, livrările barter și de compensare, livrările în contul garanției și livrările gratuite de mărfuri sub formă de donație, în cazul cînd în documentele corespunzătoare (contractele, factura, declarația vamală a țării de export) se indică evaluarea valorică a fiecăreia dintre mărfurile livrate în cadrul unei astfel de operațiuni (cu condiția respectării cerințelor generale de aplicare a metodei 1).

Tipizata DVV-2 este recomandată spre utilizare pentru anunțarea valorii în vamă conform uneia dintre metodele 2-6 (metoda 2 "Metoda determinării valorii în vamă în baza valorii tranzacției cu o marfă identică", metoda 3 "Metoda determinării valorii în vamă în baza valorii tranzacției cu o marfă similară", metoda 4 "Metoda determinării valorii în vamă în baza costului unitar al mărfii", metoda 5 "Metoda determinării valorii în vamă în baza valorii calculate a mărfii", metoda 6 "Metoda de rezervă"), în modul stabilit la art. 12-17 ale Legii cu privire la tariful vamal.

Declarantul declară organului vamal valoarea în vamă a mărfurilor introduse în teritoriul Republicii Moldova completînd tipizatele stabilite DVV-1 și DVV-2, cu excepția cazurilor:

în care valoarea în vamă a mărfurilor importate în cadrul unei tranzacții nu depășește echivalentul sumei de 300 euro;

în cazul introducerii mărfurilor de către persoanele fizice;

în cazul plasării mărfurilor sub anumite destinații vamale exonerate de plata drepturilor de import, cu excepția taxei pentru proceduri vamale;

în cazul utilizării procedurii simplificate de vămuire la domiciliu.

Dacă se solicită trecerea mărfurilor introduse sub anumite regimuri vamale, conform cărora bunurile respective nu sînt supuse drepturilor de import (cu excepția taxei pentru procedurile vamale), valoarea în vamă a acestor mărfuri se va declara în declarația vamală. În cazul în care organul vamal are îndoieli justificate în privința valorii declarate, el poate cere declarantului completarea unei declarații privind valoarea în vamă a mărfurilor în cauză. Declarația privind valoarea în vamă a mărfurilor este un document vamal. Pentru toate datele, indicate în declarația privind valoarea în vamă a mărfurilor și în documentele prezentate întru confirmarea acestei valori, declarantul poartă răspundere în conformitate cu legislația în vigoare.

Potrivit articolului 7 din Legea cu privire la tariful vamal nr. 1380-XIII din 20.11.1997 Publicat în Monitorul Oficial 40-41/286, 07.05.1998, pentru confirmarea veridicității datelor privind valoarea în vamă anunțată și a datelor suplimentare referitoare la ea, declarantul este obligat să prezinte la cererea autorității vamale următoarele documente:

a) documentele de constituire ale persoanei care introduce mărfurile în teritoriul Republicii Moldova (statutul și contractul de fondare a întreprinderii, certificatul de atribuire a codului fiscal și certificatul de înregistrare a întreprinderii – în copii);

b) contractul comercial încheiat cu vînzătorul produselor respective și acordurile adiționale la el, precum și corespondența comercială purtată cu acesta în vederea încheierii și derulării contractului;

c) factura (invoice) și documentele bancare de plată (dacă factura este achitată) sau factura pro forma (pentru tranzacții condițional valorice), precum și alte documente de plată și/sau contabile, ce confirmă valoarea mărfurilor;

d) documentele de transport;

e) contractul de asigurare a mărfurilor și polița de asigurare, după caz;

f) factura de trăsură sau calculul oficial autentificat al cheltuielilor de transport;

g) declarația vamală a țării de expediere (dacă aceasta există);

h) listele de ambalaj;

i) licența pentru mărfurile introduse, importul cărora este admis în baza licențelor stabilite;

j) certificatul de origine al mărfurilor, certificatul de calitate, conformitate etc

Declarantul completează de sine stătător toate rubricile declarației privind valoarea în vamă a mărfurilor (tipizata DVV-1 sau DVV-2) în modul stabilit de Serviciul Vamal, cu excepția rubricilor destinate mențiunilor organului vamal.

În cazul în care declarantul a completat corect declarația privind valoarea în vamă a mărfurilor, a ales și a aplicat just metoda de determinare a valorii în vamă și datele declarate sînt confirmate documental conform cerințelor stabilite, colaboratorul care a verificat declarația privind valoarea în vamă a mărfurilor înscrie în rubrica "Mențiunile biroului vamal" (pe toate foile declarației) "VV acceptată", autentificînd această consemnare prin semnătura sa și ștampila matricolă personală. Colaboratorul vamal, care verifică și perfectează declarația privind valoarea în vamă a mărfurilor, nu are dreptul să înscrie în rubricile completate de declarant, din inițiativă proprie ori din însărcinarea sau la rugămintea declarantului, date despre valoarea în vamă declarată sau să introducă modificări, completări și corectări în aceste rubrici. După recepția documentelor spre vămuire, toate rectificările efectuate de organul vamal privind valoarea în vamă anunțată de declarant se consideră drept evaluare vamală a mărfurilor și pot fi contestate de declarant conform art.7 alin.(4) din Legea cu privire la tariful vamal nr. 1380-XIII din 20.11.1997 Publicat în Monitorul Oficial 40-41/286, 07.05.1998.

În cazul în care mărfurile sînt plasate în regimuri vamale suspensive, precum și în zone economice libere, valoarea în vamă a mărfurilor în cauză, la momentul încheierii acestora prin plasarea în altă destinație vamală, nu va fi mai mică decît valoarea în vamă a mărfurilor, declarată în regimul vamal inițial. Această prevedere nu se aplică mărfurilor plasate în regim vamal de admitere temporară, procurate în baza unui contract de leasing. În acest caz, baza de calcul a drepturilor de import o va constitui valoarea reziduală a mărfurilor, dar nu mai puțin de 70% din valoarea de intrare a bunului dat în leasing, în cazul leasingului financiar, și, respectiv, valoarea de transfer a proprietății, în cazul leasingului operațional, convenite de părți.

Potrivit Ordinului cu privire la aprobarea Regulamentului privind vămuirea bunurilor trecute peste frontiera vamală a Republicii Moldova de către persoane fizice și a unor formulare tipizate

nr. 56-O din 21.02.2008 publicat în Monitorul Oficial nr.74-75/211 din 11.04.2008, se aprobă:

1) Regulamentul privind vămuirea bunurilor trecute peste frontiera vamală a Republicii Moldova de către persoane fizice.

2) Formularul tipizat DV-6 al declarației vamale (anexa nr.6).

3) Norme de completare a declarației vamale DV-6.

4) Formularul tipizat TV-14 (anexa nr.7).

5) Norme de completare a formularului tipizat TV-14.

6) Formularul tipizat TV-28 (anexa nr.8).

7) Formularul tipizat TV-20 (anexa nr.9).

8) Formularul tipizat TV-25 (anexa nr.10).

9) Formularul tipizat TV-26 (anexa nr.11).

10) Norme de completare a formularelor de strictă gestiune ale Serviciului Vamal (anexa nr.10).

Bunurile trecute de către persoane fizice peste frontiera vamală a Republicii Moldova sînt supuse controlului vamal. Excepțiile de la această regulă sînt stabilite de legislația în vigoare. În timpul efectuării controlului vamal se interzice pricinuirea daunelor persoanei, precum și bunurilor acesteia trecute peste frontiera vamală. Pentru efectuarea controlului vamal pot fi folosite mijloace tehnice de control, care nu prezintă pericol pentru viața și sănătatea oamenilor, animalelor, plantelor și care nu deteriorează obiectele supuse controlului. Controlul vamal al bunurilor trecute de către persoane fizice peste frontiera vamală se efectuează de către colaboratorul vamal în atribuția căruia intră exercitarea acestui control. Controlul vamal al bunurilor trecute de către persoane fizice peste frontiera vamală începe cu stabilirea scopului trecerii acestor bunuri peste frontiera vamală a Republicii Moldova, luîndu-se ca bază pașapoartele, vizele și alte documente de identitate ale persoanelor, documentele asupra bunurilor trecute peste frontiera vamală, precum și lămuririle persoanelor. Despre cazurile apariției situațiilor de conflict în timpul efectuării controlului vamal al bunurilor trecute de către persoane fizice peste frontiera vamală a Republicii Moldova se întocmește un raport către șeful biroului vamal. În timpul efectuării controlului vamal deschiderea și împachetarea bagajelor care conțin bunuri se efectuează la indicația colaboratorului vamal de către persoanele ce traversează frontiera vamală a Republicii Moldova.

Controlul vamal al bunurilor trecute de către persoane fizice peste frontiera vamală se efectuează după sistemul coridorului ales, care la rîndul lui poate fi “roșu” sau “verde”. Bunurile trecute prin coridorul “verde” se supun controlului vamal selectiv (după caz). Bunurile și mărfurile trecute prin coridorul “roșu” sînt supuse controlului vamal în mod obligatoriu. Alegerea coridorului “roșu” de trecere înseamnă intenția persoanei care trece bunuri peste frontiera vamală de a le declara în scris. În procesul efectuării controlului vamal trebuie să se excludă, după posibilitate, accesul persoanelor neautorizate la bunurile respective. În timpul efectuării controlului vamal se folosesc, de regulă, forme de control suficiente pentru asigurarea respectării legislației Republicii Moldova și a acordurilor internaționale la care aceasta este parte.

Potrivit Legii Nr. 1320 din 09.03.1993 Codul Vamal publicat la 30.10.1993 în Monitorul Oficial Nr. 010, Prin coridorul roșu nu sunt expulse controlului doar mărfurile ci și controlul corporal al persoanelor fizice dacă este cazul. Controlul vamal corporal, ca măsură excepțională de control vamal, este efectuat cu autorizația scrisă a conducătorului vamei sau a factorului de decizie care îl suplinește, dacă există destule temeiuri de a presupune că persoana care trece frontiera vamală sau care se află în zona de supraveghere vamală ori în zona de tranzit a aeroportului internațional are asupra sa obiecte de contrabandă sau bunuri care constituie obiectul încălcării regulilor vamale sau interzise de a fi tranzitate prin teritoriul vamal. Controlul vamal corporal este efectuat de un factor de decizie împuternicit al organului vamal, de același sex cu persoana supusă controlului vamal corporal, în prezența a doi martori de același sex. Controlul vamal corporal se efectuează într-o încăpere izolată, în condiții de sanitărie. Accesul în aceste încăperi a persoanelor care nu participă la controlul vamal corporal și urmărirea procesului de control sînt interzise. Examenul organelor interne și externe ale persoanei supuse controlului vamal corporal este efectuat anume de un lucrător medical.

Despre efectuarea controlului vamal corporal se întocmește un proces-verbal în forma stabilită de Departamentul Controlului Vamal, de comun acord cu Ministerul Justiției. Procesul-verbal este semnat de factorul de decizie al organului vamal care a efectuat controlul vamal corporal, de persoana supusă acestui control, de martori, precum și de lucrătorul medical, dacă acesta a participat la control. Persoana supusă controlului vamal corporal e în drept să scrie în procesul-verbal remarca sa. Modul de efectuare a controlului vamal corporal este stabilit de Departamentul Controlului Vamal, de comun acord cu Ministerul Justiției și Ministerul Afacerilor Externe.

Persoanele fizice care trec bunuri peste frontiera vamală a Republicii Moldova sînt obligate:

să se oprească în locurile de control vamal, să intre și să părăsească locul de control vamal numai cu autorizarea colaboratorului vamal;

să prezinte la cererea organului vamal bunurile transportate;

să prezinte organului vamal documentele și informațiile suplimentare necesare vămuirii;

să plătească obligațiile vamale, în cazurile prevăzute de legislație;

să efectueze alte cerințe legale ale autorităților vamale.

La declararea bunurilor, persoanele fizice prezintă următoarele documente în original și fotocopia acestora, reieșind din particularitățile mărfurilor, livrării și regimului vamal solicitat:

a) actele de identitate (pașaportul sau buletinul de identitate) ale persoanei care va efectua declararea bunurilor la organele vamale – se prezintă în toate cazurile;

b) documentul ce confirmă dreptul de proprietate sau folosință asupra bunurilor (contractul, sau factura comercială, sau documentul de plată) – se prezintă în toate cazurile;

c) procura eliberată persoanei care va efectua declararea bunurilor la organele vamale din numele persoanei fizice care deține dreptul de proprietate sau folosință asupra bunurilor respective – se prezintă în cazul reprezentării persoanei fizice;

d) autorizații, permise – se prezintă pentru bunurile asupra cărora se aplică măsurile de politică economică sau cu regim special de introducere/scoatere în/din Republica Moldova (de ex., animale, valori culturale, arme);

e) documentele de expertiză eliberate de organele abilitate, ce confirmă faptul că bunurile declarate nu fac obiectul unor prohibiții stabilite de legislația în vigoare (de ex., pentru valorile culturale);

f) biletul de călătorie – se prezintă în cazul transportării mărfurilor și persoanei fizice în același mijloc de transport public, de uz comercial;

g) permisul de ședere – se prezintă de către cetățeni străini în cazul importului sau admiterii temporare de bunuri cu aplicarea facilităților stabilite de legislația în vigoare;

h) pașaportul tehnic al mijlocului de transport – se prezintă în cazurile cînd mijlocul de transport este obiectul declarării sau cînd acesta este utilizat la transportarea bunurilor supuse declarării;

i) documentele de transport (documentele justificative ce însoțesc încărcătura și conțin informația despre condițiile și caracterul transportării, precum și trăsăturile caracteristice de bază ale mărfurilor transportate) – se prezintă în cazul beneficierii de serviciile de transport de mărfuri.

Persoanele fizice care trec bunuri peste frontiera vamală a Republicii Moldova au dreptul de a declara verbal organului vamal următoarele bunuri:

1) obiecte de uz personal, precum și mărfuri indicate în Legea nr.1569-XV din 20 decembrie 2002 “Cu privire la modul de introducere și scoatere a bunurilor de pe teritoriul Republicii Moldova de către persoane fizice” (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2002, nr.185-189).

2) bunuri, introduse în țară, altele decît cele menționate mai susa căror valoare nu depășește suma de 200 euro și care nu sînt destinate activității comerciale sau de producție;

3) mărfurile ce se scot din țară a căror valoare în vamă nu depășește suma de 1000 euro și care nu sînt destinate activității comerciale sau de producție;

4) valorile valutare, specificate în art.31 alin.(1) lit.d) al Legii nr.1569-XV din 20 decembrie 2002 “Cu privire la modul de introducere și scoatere a bunurilor de pe teritoriul Republicii Moldova de către persoane fizice” (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2002, nr.185-189,) , bijuteriile din metale și pietre prețioase în cantitate de pînă la 5 unități (indiferent de valoarea lor) cu condiția că bijuteriile menționate nu sînt omogene.

Pentru bunurile declarate verbal nu se cere prezentarea documentelor justificative, cu excepțiile prevăzute de legislația în vigoare. La cerința colaboratorului vamal persoana care trece bunuri în cantități mai mari decît cele prevăzute în cazurile nominalizate în punctele 11, 12 este obligată să depună declarație în scris.

La cerința colaboratorului vamal sau la decizia persoanei, care trece bunuri peste frontiera vamală, acestea sînt declarate organului vamal în scris.

Sînt supuse obligatoriu declarării în scris:

1) valorile valutare specificate în art.31 alin.(2) al nr.1569-XV din 20 decembrie 2002 “Cu privire la modul de introducere și scoatere a bunurilor de pe teritoriul Republicii Moldova de către persoane fizice” (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2002, nr.185-189)

2) armele, cartușele, materialele explozive sau derivatele lor.

3) substanțele narcotice și psihotrope.

4) obiectele de artă și anticariat.

5) substanțele radioactive.

6) substanțele otrăvitoare, cu efect puternic.

7) obiecte ale florei și faunei, părțile/derivatele lor sau produsele obținute din ele.

8) mărfurile admise /scoase temporar.

9) mijloacele de transport (plasate în regimurile vamale de import, de admitere temporară sau de tranzit).

Bunurile introduse/scoase în/din Republica Moldova prin poșta internațională sau drept bagaj neînsoțit se declară în scris conform modului stabilit. Alegerea coridorului “roșu” de trecere înseamnă intenția persoanei care trece bunuri peste frontiera vamală de a le declara în scris. Declarația vamală se completează de către persoane fizice rezidente sau nerezidente, care au atins vîrsta de 16 ani. Depunerea declarației vamale pentru bunurile persoanelor, care nu au atins această vîrstă, se efectuează de către persoanele care le însoțesc. Declarația vamală trebuie să fie întocmită în limba de stat sau într-o altă limbă de circulație internațională. Declarația vamală se întocmește într-un singur exemplar pe un formular tipizat DV-6 (anexa nr.6). Declarația vamală se completează cu respectarea normelor de completare a declarației vamale DV-6. Acceptarea declarației vamale se efectuează prin aplicarea ștampilei personale a colaboratorului vamal împuternicit. La transportarea peste frontiera vamală a bunurilor sub destinațiile vamale: admitere temporară, export temporar sau tranzit declarația validată de către colaboratorul vamal se eliberează persoanei fizice pentru trecerea liberă a acestora conform legislației în vigoare. Datele și informațiile, indicate în declarația vamală a persoanei fizice cu autorizarea organului vamal competent, pot fi rectificate și completate.

Rectificările se efectuează de declarant prin tăierea cu o linie a datelor greșite și înscrierea datelor corecte. Completările se efectuează prin adăugirea informațiilor necesare în declarația vamală. Orice rectificări, completări sau schimbări în declarația vamală sînt validate de către colaboratorul vamal prin aplicarea ștampilei personale în locul efectuării modificării sau completării. În cazul în care persoanele fizice declară bunuri pentru trecerea cărora legislația în vigoare prevede plata obligațiilor vamale, organul vamal efectuează calculul și verifică plata acestora. Persoanele fizice care nu practică activitatea de întreprinzător plătesc obligațiile vamale la momentul traversării frontierei vamale. Calcularea obligațiilor vamale, cu aplicarea codurilor adiționale ale facilităților acordate după caz și perfectarea formularului tipizat TV-14 (anexa nr.7), se efectuează conform modului stabilit.

Persoanele fizice au dreptul să treacă peste frontiera vamală bunurile limitate spre introducere/scoatere în/din teritoriul Republicii Moldova numai în modul și condițiile prevăzute de legislația în vigoare. În cazul în care persoana fizică care trece frontiera vamală are asupra sa bunuri limitate spre trecere, acestea se predau spre păstrare organului vamal. Pentru bunurile predate în aceste condiții se eliberează formularul tipizat TV-20 conform modului stabilit (anexa nr.8). Bunurile predate spre păstrare organului vamal nu se plasează sub nici o destinație vamală. Modul și termenul de păstrare a acestor bunuri este stabilit de legislația în vigoare. Controlul vamal al bagajelor neînsoțite se efectuează numai în prezența unui reprezentat împuternicit legal al posesorului bagajului. Trecerea acestora peste frontiera vamală fără reprezentatul legal al posesorului nu se admite. Reprezentantul posesorului bagajului neînsoțit poate fi oricare persoană fizică cu capacitatea juridică deplină și care dispune de actul, ce confirmă dreptul său de a reprezenta acest bagaj.

Pentru valută străină, precum și pentru hîrtiile de valoare, metalele prețioase, pietrele scumpe și articolele de bijuterie din metale prețioase și din pietre scumpe, introduse cu depășirea normelor stabilite de legislația în vigoare și declarate în scris, persoanei fizice i se eliberează formularul tipizat TV-28 (anexa nr.8).

3.2 Drepturile și obligațiile declarantului vamal și a autorităților vamale

Prin declarant se înțelege persoana care declară și prezintă mărfurile și mijloacele de transport, care întocmește și depune declarație vamală în nume propriu sau persoana în al cărei nume este întocmită declarația vamală de către brokerul vamal sau intermediar. Declarantul, indiferent de faptul dacă este persoana care trece mărfurile peste frontiera vamală sau este brokerul vamal, execută toate obligațiile și este răspunzător de faptele sale, în condițiile legii.

La trecerea mărfii peste frontiera vamală, declarantul anunță valoarea în vamă a acesteia autorității vamale. Modul și condițiile de declarare a valorii în vamă a mărfurilor introduse pe și scoase de pe teritoriul vamal, precum și forma declarației se stabilesc de către Guvern în conformitate cu legislația și cu acordurile internaționale la care Republica Moldova este parte.

Potrivit Legii cu privire la tariful vamal nr. 1380-XIII din 20.11.1997 în cazul în care este necesar de a confirma valoarea în vamă a mărfii anunțată, declarantul, la cererea autorității vamale, este obligat să prezinte datele respective. Dacă autoritatea vamală pune la îndoială autenticitatea acestor date, declarantul este în drept să determine valoarea în vamă a mărfii prin metodele prevăzute de prezenta lege. În cazul în care apare necesitatea de a preciza valoarea în vamă a mărfii anunțată, declarantul este în drept să ceară autorității vamale să i se elibereze marfa declarată, cu gajarea anumitor bunuri ori cu garanția unei bănci, sau să plătească taxa vamală stabilită de către autoritatea vamală. În cazul în care nu este de acord cu decizia autorității vamale referitoare la valoarea în vamă a mărfii, declarantul poate ataca această decizie în modul stabilit de legislație atît în fața autorității vamale, cît și în fața instanței de judecată, fără penalizare. Cheltuielile suplimentare aferente precizării valorii în vamă a mărfii sau prezentării unor informații suplimentare referitoare la ea sînt acoperite de declarant, în cazul cînd autoritățile vamale depistează neautenticitatea datelor anunțate în declarație. Cheltuielile ce țin de efectuarea, la insistența autorității vamale, a controlului suplimentar, în cazul cînd rezultatele acestuia confirmă informația inițială prezentată de declarant, sînt acoperite de către autoritatea vamală.

Declarantul mai este obligat:

să prezinte, la cererea organului vamal, mărfurile și mijloacele de transport pe care le declară;

să prezinte organului vamal documentele și informațiile suplimentare necesare vămuirii;

să plătească drepturile de import sau de export;

să acorde asistență organului vamal în efectuarea operațiunilor de vămuire, inclusiv prin efectuarea operațiunilor de încărcare-descărcare și a altor operațiuni.

Autoritatea vamală exercită controlul asupra corectitudinii determinării valorii în vamă a mărfii. Autoritatea vamală este în drept să ia decizii în privința corectitudinii ori incorectitudinii valorii în vamă a mărfii anunțate de declarant. În cazul în care nu există date ce ar confirma corectitudinea determinării valorii în vamă a mărfii anunțate sau în cazul în care există temei de a considera că datele prezentate de declarant (importator) nu sînt veridice (inclusiv sînt sub nivelul valorii lor de producție) și/sau nu sînt suficiente, autoritatea vamală este în drept să determine de sine stătător valoarea în vamă a mărfii. Informația prezentată de declarant la anunțarea valorii în vamă a mărfii constituie secret comercial, poate fi utilizată de autoritatea vamală exclusiv în scopuri vamale și nu poate fi transmisă terțelor, cu excepția cazurilor prevăzute de legislație. Pentru divulgarea informației ce constituie secret comercial, autoritatea vamală poartă răspundere în conformitate cu legislația.

În cazul în care persoana cu funcții de răspundere a autorității vamale adoptă decizia privind imposibilitatea de a accepta valoarea în vamă a mărfii anunțate de declarant, autoritatea vamală, la cererea declarantului, îl înștiințează în scris despre motivele neacceptării valorii date, oferindu-i acestuia sau oricărei alte persoane responsabile de plata taxelor vamale și altor impozite posibilitatea de a declara recurs fără penalizare. După adoptarea deciziei definitive privind imposibilitatea de a accepta valoarea în vamă a mărfii anunțate de declarant, autoritatea vamală, la cererea în scris a declarantului, este obligată, în termen de o lună, să-i expună în scris motivele neacceptării valorii în vamă a mărfii anunțate de el drept bază la calcularea taxei vamale.

3.3 Incălcări ale regulilor vamale cu răspundere contravențională si răspundere materială

Potrivit art 228 al Codului Vamal al Republicii Moldova publicat la 01.01.2007, și actualizat la 20.02.2014, contravenția vamală înseamnă încălcarea regulamentelor vamale săvîrșită prin acțiune sau inacțiune care atrag răspunderi stabilite în CodulContravențional al Republicii Moldova.

În art 229 al Codul Vamal al Republicii Moldova găsim că contravenția vamală atrage răspundere administrativă sau materială în conformitate cu prevederile Codului Contravențional al Republicii Moldova și cu cele ale Codului Vamal al Republicii Moldova. În cazul comiterii unor contravenții vamale, se poate aplica sancțiunea complementară de retragere sau suspendare a autorizației.  Persoanele fizice sînt pasibile de răspundere pentru contravenții vamale dacă la data comiterii lor au împliniți 16 ani.   Persoanele fizice și persoanele cu funcție de răspundere sînt pasibile de răspundere contravențională în conformitate cu prevederile Codului Contravențional al Republicii Moldova, iar persoanele juridice și persoanele fizice care desfășoară activitate de întreprinzător fără a se constitui persoană juridică sînt pasibile de răspundere materială în conformitate cu prevederile Codului Vamal al Republicii Moldova.

Potrivit articolului 287 cu privire la ,,Încălcarea regulilor vamale,, din Codului Contravențional al Republicii Moldova publicat la 16.01.2009 și a intrat în vigoare la 31.05.2009, găsim că:

Neoprirea vehicului (inclusiv vehicului de uz personal) care traversează frontiera de stat a RM în locul de aflare a organului vamal, precum și pornirea, admiterea pornirii fără autorizația organului vamal a vehicului aflat sub control vamal, se sancționează cu amendă de la 25 la 75 de unități contravenționale. Acostarea la nava aflată sub control vamal a altor construcții plutitoare fără autorizația organului vamal 
se sancționează cu amendă de la 10 la 50 de unități convenționale. 

Împiedicarea accesului persoanei cu funcție de răspundere a organului vamal în exercițiul funcțiunii la mărfurile, obiectele și la alte valori aflate sub control vamal 
se sancționează cu amendă de la 25 la 75 de unități convenționale. 

Neprezentarea în termen către organul vamal a actelor necesare controlului vamal al mărfurilor, obiectelor și al altor valori aflate sub controlul vamal, indiferent de prezentarea declarației scrise,  se sancționează cu amendă de la 10 la 50 de unități convenționale. 

Neprezentarea în termen organului vamal a mărfurilor, obiectelor și altor valori aflate sub control vamal, transportate de la un organ vamal la altul, precum și a actelor vamale și altor acte asupra acestora,  se sancționează cu amendă de la 25 la 75 de unități convenționale. 

 Încărcarea, descărcarea, transportul, repararea ambalajului deteriorat, ambalarea, dezambalarea, reambalarea mărfurilor, obiectelor și altor valori aflate sub control vamal, schimbarea semnelor de identificare sau de marcare de pe acestea sau de pe ambalajul lor fără autorizația organului vamal, precum și deteriorarea sau pierderea plumburilor, ștampilelor sau altor garanții aplicate de organul vamal  se sancționează cu amendă de la 10 la 50 de unități convenționale.

Eliberarea fără autorizația organului vamal a mărfurilor, obiectelor și altor valori aflate sub control vamal sau pierderea lor  se sancționează cu amendă de la 25 la 75 de unități convenționale. 

 Nescoaterea de pe teritoriul vamal al Republicii Moldova a mărfurilor, vehiculelor, obiectelor și altor valori prohibite introducerii pe teritoriul vamal al Republicii Moldova sau introduse cu obligația de a fi scoase de pe teritoriul ei vamal ori nereturnarea pe teritoriul vamal al Republicii Moldova a mărfurilor, vehiculelor, obiectelor și altor valori scoase cu obligația de a fi returnate în termenele stabilite în aceste obligații 
se sancționează cu amendă de la 140 la 150 de unități convenționale, cu obligarea scoaterii de pe teritoriul vamal a mijloacelor de transport prohibite introducerii pe teritoriul vamal al Republicii Moldova sau introduse cu obligația de a fi scoase de pe teritoriul ei vamal. 

Nescoaterea de pe teritoriul vamal al Republicii Moldova a mărfurilor, obiectelor și altor valori introduse cu scopul de a fi tranzitate prin teritoriul ei în termenul stabilit de organul vamal  se sancționează cu amendă de la 10 la 50 de unități convenționale. 

Trecerea mărfurilor, obiectelor și altor valori peste frontiera vamală a Republicii Moldova eludîndu-se controlul vamal ori tăinuindu-le de el în locuri special pregătite sau adaptate în acest scop, ori cu folosirea frauduloasă a documentelor sau a mijloacelor de identificare vamală, ori prin nedeclararea sau declararea neautentică în documentele vamale sau în alte documente de trecere a frontierei, dacă aceste acțiuni nu constituie infracțiune de contrabandă sau o altă infracțiune, se sancționează cu amendă de la 25 la 75 de unități convenționale. 

Păstrarea, transportul sau comercializarea mărfurilor, obiectelor și altor valori introduse pe teritoriul vamal al Republicii Moldova eludîndu-se controlul vamal sau tăinuindu-le de el  se sancționează cu amendă de la 25 la 75 de unități convenționale. 

Folosirea, fără autorizația organelor vamale, a mărfurilor, obiectelor și altor valori pentru care au fost acordate înlesniri la impunerea vamală în alte scopuri decît cele în care au fost acordate asemenea înlesniri  se sancționează cu amendă de la 10 la 50 de unități convenționale. 

Neachitarea în termen a drepturilor de import și de export, precum și alte acțiuni al căror rezultat este neachitarea plenară a taxelor vamale  se sancționează cu amendă de la 25 la 75 de unități convenționale. 

Acțiunile care au ca scop exonerarea ilegală de drepturile de import și de export sau reducerea acestor drepturi  se sancționează cu amendă de la 25 la 75 de unități convenționale. 

 Acțiunile care au ca scop restituirea drepturilor de import și de export încasate, primirea unor sume și compensații sau nerestituirea lor fără just temei  se sancționează cu amendă de la 25 la 75 de unități convenționale. 

Nesupunerea dispozițiilor sau cerințelor legale ale persoanei cu funcție de răspundere din organul vamal, insultarea acestei persoane  se sancționează cu amendă de la 50 la 150 de unități convenționale sau cu muncă neremunerată în folosul comunității de la 30 la 60 de ore. 

Potrivit art 231 al Codului Vamal al Republicii Moldova publicat la 01.01.2007, și actualizat la 20.02.2014, sunt prevăzute tipurile de contravenții vamale cu răspunderea materială și anume :

trecerea peste frontiera vamală a mărfurilor cu eludarea controlului vamal (trecerea prin alte locuri decît cel de amplasare al organului vamal sau în afara orelor de program ale acestuia) sau tăinuindu-le de el (cu folosirea ascunzișurilor sau prin alte metode care împiedică descoperirea mărfurilor), în lipsa elementelor constitutive ale infracțiunii de contrabandă sau ale altor infracțiuni;

trecerea de mărfuri peste frontiera vamală cu documente falsificate, nevalabile sau dobîndite pe căi ilegale, în lipsa elementelor constitutive ale infracțiunii de contrabandă sau ale altor infracțiuni;

nedeclararea, în termenele stabilite, a mărfurilor la import;

transportul, depozitarea, procurarea mărfurilor introduse pe teritoriul vamal cu eludarea controlului vamal ori tăinuite de el, ori cu utilizarea de documente sau mijloace de identificare false, nedeclarate sau declarate neautentic, precum și transportul, depozitarea, procurarea mărfurilor pentru care sînt prevăzute facilități la plata drepturilor de import sau de export, la utilizarea sau înstrăinarea lor în alte scopuri decît cele pentru care au fost acordate facilitățile și fără autorizația organului vamal;

nerespectarea de către titularul regimului vamal suspensiv (cu excepția regimului de tranzit) a termenelor, obligațiilor și condițiilor stabilite pentru derularea și încheierea acestui regim;

depunerea declarației vamale sau a documentelor însoțitoare ce conțin date eronate despre regimul vamal, valoarea facturată, valoarea în vamă, tipul, codul, cantitatea sau originea mărfurilor transportate, dacă acest fapt conduce la exonerarea totală sau parțială de drepturi de import;

prezentarea către organul vamal a documentelor care conțin date neautentice despre recunoașterea dreptului la restituirea drepturilor de import sau de export încasate, primirea unor sume și compensații, nerestituirea sau restituirea lor parțială nemotivată, în lipsa elementelor constitutive ale infracțiunii;

neachitarea drepturilor de import sau de export în termenele stabilite, în lipsa elementelor constitutive ale infracțiunii;

punerea în circulație a mărfurilor fără permisiunea organului vamal, pierderea mărfurilor și mijloacelor de transport aflate sub supraveghere vamală sau netransportarea lor la locul indicat de organul vamal;

pierderea sau nepredarea către organul vamal a documentelor la mărfurile aflate sub supraveghere vamală;

neîndeplinirea obligației de a declara organului vamal modificarea destinației mărfurilor față de scopul declarat la plasarea mărfurilor sub o anumită destinație vamală;

nerespectarea cerințelor și condițiilor de distrugere a mărfurilor și/sau a deșeurilor;

efectuarea de operațiuni cu mărfurile, transformarea, utilizarea lor și dispunerea de ele cu încălcarea regimului vamal în care au fost plasate, cu excepția cazurilor prevăzute de prezentul cod;

nerespectarea măsurilor de politică economică și altor restricții prevăzute la trecerea mărfurilor peste frontiera vamală, cu excepția cazurilor prevăzute de prezentul cod, în lipsa elementelor constitutive ale infracțiunii;

trecerea peste frontiera vamală de mărfuri destinate comerțului sau producției sub categoria de mărfuri nedestinate comerțului sau producției, în lipsa elementelor constitutive ale infracțiunii;

neasigurarea integrității mărfurilor și mijloacelor de transport în caz de avarie sau de forță majoră, neinformarea imediată despre condițiile survenite, neasigurarea transportării mărfurilor la postul vamal proxim ori neasigurarea deplasării colaboratorului vamal la locul de aflare a mărfurilor și mijloacelor de transport;

nerespectarea obligației:

a) de a scoate de pe teritoriul vamal mărfurile și mijloacele de transport introduse anterior pe teritoriul vamal, dacă scoaterea lor este obligatorie;

b) de a returna pe teritoriul vamal mărfurile și mijloacele de transport scoase anterior de pe teritoriul vamal, dacă returnarea lor este obligatorie;

prezentarea către organul vamal, în calitate de confirmare a scoaterii sau introducerii mărfurilor și mijloacelor de transport pe teritoriul vamal, a unor acte neautentice privind scoaterea sau introducerea lor, privind imposibilitatea efectuării acestor operațiuni din cauza nimicirii sau pierderii mărfurilor și mijloacelor de transport în urma unei avarii sau forțe majore, din cauza uzurii sau pierderilor suportate ca urmare a transportului sau păstrării lor, în lipsa elementelor constitutive ale infracțiunii;

înstrăinarea sub orice formă a bunurilor aflate sub regimul vamal de tranzit;

neasigurarea condițiilor de eliberare sau de recepție, în conformitate cu regimul vamal, a mărfurilor și mijloacelor de transport al căror termen de păstrare în depozit a expirat;

comercializarea cu ridicata și mica ridicată a mărfurilor, inclusiv din încăperile auxiliare și depozitele magazinelor duty-free, sau comercializarea cu amănuntul în magazinele duty-free a mărfurilor interzise pentru a fi introduse pe sau scoase pentru vînzare de pe teritoriul vamal al Republicii Moldova, precum și a altor mărfuri a căror listă se stabilește în condițiile legii;

utilizarea și prezentarea informației false despre produsele cu destinație dublă, eschivarea de la prezentarea autorizației pentru importul, exportul, reexportul sau tranzitul produselor cu destinație dublă, în cazurile în care prezentarea acesteia este obligatorie, precum și prezentarea autorizațiilor anulate sau cu termen expirat;

nerespectarea procedurii de tranzit, care nu a adus la dispariția bunurilor aflate în tranzit;

exercitarea activității de broker vamal fără deținerea licenței corespunzătoare.

Organul vamal ca subiect al activității de investigații găsim în art 219 din Codul Vamal al Republicii Moldova și anume că organul vamal desfășoară activitatea operativă de investigație în conformitate cu Legea privind activitatea operative de investigații. Organul vamal desfășoră activitatea operative de investigații în scopul depistării persoanelor culpabile de pregătirea și comiterea de contravenții vamale, de contraband și de infracțiuni care țin competența organului de urmărire penală al Serviciului Vamal.

Obiectul urmăririi penale în cauzele ce țin de competența organelor vamale îl constituie colectarea de probe privind infracțiunea, identificare făptuitorului ei și punerea lui sub învinuire în conformitate cu legislația. Urmărirea penală în domeniul vamal se efectuează de organul de urmărire penală din Serviciul Vamal și de subdiviziunile lui teritoriale. Ofițerii de urmărire penală din Serviciul Vamal sînt independenți, se supun indicațiilor legale, scrise și verbale, ale conducerii organului de urmărire penală în domeniul vamal și ale procurorului. Organele de urmărire penală în domeniul vamal efectuează cercetarea penală și ancheta preliminară în toate cazurile de contrabandă și de alte infracțiuni a căror cercetare este atribuită de Codul de procedură penală competenței organelor vamale.

Trecerea peste frontiera vamală de mărfuri, eludîndu-se controlul vamal sau tăinuindu-le de el, săvîrșită în proporții mari sau deosebit de mari, fie în mod repetat, fie de un grup de persoane care s-au organizat pentru activitate de contrabandă, fie de o persoană cu funcție de răspundere care face uz de situația de serviciu, fie prin folosirea frauduloasă de documente vamale și de alte documente, fie însoțită de nedeclarare sau de declararea lor neautentică în documentele vamale sau în alte documente, o astfel de trecere de substanțe narcotice, psihotrope, cu efecte puternice, toxice, otrăvitoare, radioactive și explozive, de deșeuri nocive, de armament, de dispozitive de explodare, de arme de foc și de muniții, cu excepția armelor de vînătoare cu țeavă lisă și a cartușelor la ele, de valori culturale, precum și nereturnarea pe teritoriul vamal a valorilor culturale scoase din țară în cazul în care returnarea lor este obligatorie se consideră contrabandă și se pedepsește în conformitate cu Codul penal.

În scopul combaterii traficului ilicit internațional de substanțe narcotice și psihotrope și al depistării persoanelor implicate în astfel de operațiuni, organele vamale ale Republicii Moldova folosesc, pentru fiecare caz aparte, în conformitate cu acordurile bilaterale, cu participarea organelor vamale și a altor organe competente din țările respective, metoda livrării controlate, adică permit introducerea, scoaterea sau tranzitarea, sub supravegherea lor, prin Republica Moldova a substanțelor narcotice și psihotrope incluse în trafic ilicit. Decizia privind aplicarea metodei livrării controlate este emisă de Serviciul Vamal. Dacă țara de destinație a substanțelor narcotice și psihotrope este una străină, în Republica Moldova nu se pornește proces penal, dar se emite o decizie privind aplicarea metodei livrării controlate, fapt despre care este informat imediat Procurorul General.

3.4 Aspecte practice ale trecerii bunurilor/mărfurilor peste frontiera vamală a RM, din practica efectuată la Punctul de trecere vamal Otaci –Moghiliov,Podolsk(auto) și Punctul de trecere vamal Vălcineț-Moghiliov, Podolsk (feroviar)

Din practica care am efectuat-o la frontiera vamală a Republicii Moldova și anume la punctul de trecere vamal Otaci –Moghiliov,Podolsk(auto), pot să spun că am învățat corect cum se efectuează un control la intrarea/ieșirea în/din Republica Moldova.

Controlul trecerii frontierei și controlul vamal se efectuează în următoarea ordine:

Poliția de Frontieră

Autorizează intrarea persoanelor și mijloacelor de transport în PTFS.

Efectuează controlul la trecerea frontierei.

Informează organul vamal privind finisarea controlului la trecerea frontierei prin sistemul informational unic sau alte forme de cooperare.

Serviciul Vamal

Recepționează datele în timp real prin sistemul informațional unic.

Efectuează controlul vamal.

Informează polițiștii de frontieră privind finisarea controlului vamal și autorizează părăsirea teritoriului PTFS prin sistemul informational unic

Poliția de Frontieră

Recepționează informația privind finisarea controlului vamal și autorizarea părăsirii teritoriului PTFS prin sistemul informational unic sau prin alte forme de cooperare.

Autorizează definitive părăsirea teritoriului PTFS.

În timpul efectuării parcticii de producție am făcut cunoștință cum se efectuează o Declarație Verbală și anume: Persoanele fizice care trec bunuri peste frontiera vamală a Republicii Moldova au dreptul de a declara verbal organului vamal următoarele bunuri: 1. ) obiecte de uz personal, precum și mărfuri indicate în anexa la Legea nr.1569-XV din 20 decembrie 2002 “Cu privire la modul de introducere și scoatere a bunurilor de pe teritoriul Republicii Moldova de către persoane fizice”. 2. bunuri, introduse în țară, altele decît cele prevăzute la alineatul 1), a căror valoare nu depășește suma de 200 euro și care nu sînt destinate activității comerciale sau de producție; 3. mărfurile ce se scot din țară a căror valoare în vamă nu depășește suma de 1000 euro și care nu sînt destinate activității comerciale sau de producție.

Am mai făcut cunoștință cu lista ,,Lista mărfurilor a căror trecere de o singură dată pe teritoriul Republicii Moldova de către persoane fizice se efectuează fără achitarea drepturilor de import,,.

În perioada de efectuare a practicii, am luat parte la un caz și anume la scoaterea ilicită de pe teritoriul Republicii Moldova a unui lot impunător de produse psihotrope. La pista ieșire din țară a postului vamal Otaci, s-a prezantat un microbus de marca "Mercedes" cu numere de înmatriculare din Hîncești, care transporta pasageri pe ruta regulată Ungheni-Moscova. În timpul efectuării controlului vamal patrupedul antidrog al Serviciului Vamal pe nume Oscar, a reacționat pozitiv la o cutie de culoare neagră, localizată sub bancheta șoferului. Ca rezultat al controlului fizic, în unitatea de transport au fost depistate 4 cutii cu pastile de culoare albă, greutatea totală a comprimatelor constituind 3,5 kg. De menționat, că pastilele au fost dosite de către controlul vamal în scopul transportării ilicite a acestora. În cadrul investigațiilor, șoferul a declarat cu nu cunoștea care este conținutul cutii, deși aceasta se afla sub scaunul său, el a mai adăugat că cutia a fost localizată în acel loc de către proprietarul microbusului și era destinată unui locuitor al orașului Moscova. De menționat, că în conlucrare cu experții EUBAM întreaga cantitate de pastile a fost supusă unui test de stabilire dacă acestea fac parte din seria produselor psihotrope. În timpul verificărilor de rigoare echipa de control a utilizat aparatul detector "Ranger" și testele "Vargar". Conform rezultatelor preliminare, s-a stabilit că pastilele prezintă reacție pozitivă ca la drogurile generale, anfitamine, diazepam.

Ceea ce ține de efectuare practicii la punctul de trecere vamal Vălcineț-Moghiliov, Podolsk (feroviar), pot să dau un exemplu cum se efectuează un control vamal la un tren de pasageri cu ruta international privind Normele Tehnice cu privire la modalitatea efectuării controlului la trecerea frontierei și controlului vamal, precum și prestarea serviciilor în PTFS ,,Vălcineț-Moghiliov-Podolsk,, la traversarea frontierei de Stat de către personae, bunuri și mijloce de transport cu ruta internațională nr. 61/62 ,,Chișinău-Sant Petersburg-Chișinău. Zona de controlului de frontieră și zona controlului vamal create în punctual de trecere ,,Vălcineț,, a trenului cu ruta internațională nr. 61/62 ,, Chișinău-Sant Petersburg-Chișinău,, se extend pe parcursul mișcării trenului între doua stații feroviare ,,Vălcineț,, și ,,Ocnița,,. Controlul la trecerea frontierei asupra persoanelor, bunurilor precum și garniturii de tren cu ruta internatională nr. 61/62 ,,Chișinău-Sant Petersburg-Chișinău se efectuează:

Pentru direcția iețire din țară asupra pasagerilor nemijlocit în garniture de tren în timpul mișcării garniturii din stația ,,Ocnița,, pînă la stația ,,Vălcineț,,.

Pentru direcția intrarea în țară asupra pasagerilor nemijlocit în garniture de tren în timpul mișcării garniturii din stația ,,Vălcineț,, pînă la stația ,,Ocnița,,.

Controlul exterior al garniturii de tren și a locomotive pe ambele direcții ieșire/intrare din/în țară se efectuează în timpul staționării garniturii în stația ,,Ocnița,,.

Controlul Vamal al cu rutei internaționale nr. 61/62 ,, Chișinău-Sant Petersburg-Chișinău presupune:

Verificarea documentelor și informațiilor prezentate în scopuri vamale.

Controlul mărfurilor, bunurilor și garniturii de tren, controlul corporal ca o formă excepțională de control vamal.

Evidența mărfurilor.

Interogarea verbal a persoanelor.

Înmânarea (la necesitate) a declaraților vamale DV6.

Efectuarea controlului vamal al pasagerilor și mărfurilor, bagajelor însoțite și neînsoțite, obiectelor de preț și valutei.

Verificarea corectitudii complectării declaraților vamale și validarea lor.

Evidența bonurilor unice de plată.

Efectuarea contolului fizic al vagonului atît în interior cât și exterior.

Verificarea coridorului vagonului, wc-urilor, cușetelor atît de serviciul cît și de dormit al pasagerilor.

CONCLUZIE

Așa cum am menționat pe parcursul tezei persoanele fizice introduc sau scot bunuri de pe teritoriul Republicii Moldova coducându-se atât de reguli cu caracter general cât și de cele cu caracter special. Dar din pacate de cele mai dese ori persoanele fizice nu respectă legislația vamală a Republicii Moldova în privința modului de introducere sau declarare a mărfurilor preferând mai bine sa corupă un colaborator vamal sau sa scoată din țară sau să introduca bunuri pe cale ilegală. Chiar și în domeniul vamal Republica Moldova se luptă cu așa spusa „corupție”, una din problemele de top ale Republicii. Potrivit unelor surse domeniul vamal deține locul doi după numărul infracțiunilor de mituire. Chiar și din practica efectuată aș spune că majoritatea actelor înregistrate de contrabandă a mărfurilor aparținând anume persoanelor fizice ne mai vorbind de cele juridice, trecute prin punctele vamale sunt comise prin mituirea vamiștelor. Eu consider că corupția în sistemul vamal este un pericol deosebit pentru securitatea economică a statului. Persoanele fizice care nu respectă legislația vamală a Republicii Moldova vor căuta în permanență căi de eschivare de la plata taxelor vamale, ceea ce duce la creșterea numărului de contrabandă, care este o altă problemă cu care Republica Moldova se luptă în cadrul Sistemului Vamal. Potrivit art 224 a Codului Vamal publicat la 01.01.2007 “Trecerea peste frontiera vamală de mărfuri, eludîndu-se controlul vamal sau tăinuindu-le de el, săvîrșită în proporții mari sau deosebit de mari, fie în mod repetat, fie de un grup de persoane care s-au organizat pentru activitate de contrabandă, fie de o persoană cu funcție de răspundere care face uz de situația de serviciu, fie prin folosirea frauduloasă de documente vamale și de alte documente, fie însoțită de nedeclarare sau de declararea lor neautentică în documentele vamale sau în alte documente, o astfel de trecere de substanțe narcotice, psihotrope, cu efecte puternice, toxice, otrăvitoare, radioactive și explozive, de deșeuri nocive, de armament, de dispozitive de explodare, de arme de foc și de muniții, cu excepția armelor de vînătoare cu țeavă lisă și a cartușelor la ele, de valori culturale, precum și nereturnarea pe teritoriul vamal a valorilor culturale scoase din țară în cazul în care returnarea lor este obligatorie se consideră contrabandă și se pedepsește în conformitate cu Codul penal”. Atunci când o persoană fizică încercă să introducă sau să scoată ilegal din țară bunuri ce nu corespund legislației vamale sau mărfuri prohibite, ei își pun de sine stătător viitorul în pericol.

BIBLIOGRAFIE

I. Acte normative

Codului Vamal al Republicii Moldova publicat la 01.01.2007, și actualizat la 20.02.2014

Codului Contravențional al Republicii Moldova publicat la 16.01.2009 și a intrat în vigoare la 31.05.2009

Legea cu privire la modul de introducere și scoatere a bunurilor de pe teritoriul Republicii Moldova de către persoanele fizice nr. 1569-XV din 20.12.2002, publicată în Monitorul Oficial Nr. 185-189 31.12.2002

Legea privind reglementarea valutară nr. 62-XVI din 21.03.2008, publicată în Monitorul Oficial al Republicii Moldova nr.127-130/496 din 18.07.2008

Legea Nr 282 din 22.07.2004 RM privind regimul metalelor prețioase și petrelor prețioase, publicată : 17.09.2004 în Monitorul Oficial Nr. 171-174

LEGE Nr. 1451 din 08.11.2002 pentru ratificarea Acordului cu privire la transferal corpurilor persoanelor decedate, Publicat : 03.12.2002 în Monitorul Oficial Nr. 161

LEGE Nr. 439 din 27.04.1995 “regnului animal”, Publicat : 09.11.1995 în Monitorul Oficial Nr. 62-63.

Legea nr.1246-XIV din 28 septembrie 2000 pentru aderarea Republicii Moldova la Convenția privind comerțul internațional cu specii sălbatice de faună și floră pe cale de dispariție CITES

Legea cu privire la tariful vamal nr. 1380-XIII din 20.11.1997 Publicat în Monitorul Oficial 40-41/286, 07.05.1998

Legea privind aprobarea Nomenclaturii combinate a mărfurilor nr. 172 din 25.07.2014 Monitorul Oficial nr.231-237/529 din 08.08.2014

Hotarirea despre aprobarea Regulamentului cu privire la modul de introducere și scoatere a bunurilor de pe teritoriul Moldovei de către persoanele fizice nr. 1185 din 30.09.2003, publicat în Monitorul Oficial al R.Moldova nr.211-214/1234 din 10.10.2003

Ordinul cu privire la aprobarea Regulamentului privind vămuirea bunurilor trecute peste frontiera vamală a Republicii Moldova de către persoane fizice și a unor formulare tipizate nr. 56-O din 21.02.2008.

Hotărârea Guvernului nr. 1107 din 11.09.03 despre aprobarea Regulamentului cu privire la înființarea, înregistrarea, completarea, păstrarea, exportul și importul colecțiilor de animale și plante din flora și fauna sălbatică.

Nomenclatorului Mărfurilor al Republicii Moldova, aprobat prin Hotărîrea Guvernului nr.1525 din 29.12.2007

Ordinul referitor la clasificarea unor categorii de autovehicule nr. 286-O din 19.09.2011 Monitorul Oficial nr.160-163/1458 din 30.09.2011

Ordinului Serviciului Vamal cu privire la stabilirea cantității produselor alimentare introduse de către persoanele fizice care pot fi calificate ca „produse alimentare de necesitate personală" nr. 456-O din 15.12.2008

Ordinul referitor la clasificarea mustului de struguri partial fermentat și a vinului-materie primă nr. 158-O din 20.05.2009, Monitorul Oficial nr.97-98/410 din 29.05.2009

Hotărîrei cu privire la aprobarea Regulamentului privind modul de declarare a valorii în vamă a mărfurilor introduse pe teritoriul Republicii Moldova nr. 600 din 14.05.2002 , publicată în Monitorul Oficial al R.Moldova nr.66-68/697 din 23.05.2002

Ordinul cu privire la aprobarea Regulamentului privind vămuirea bunurilor trecute peste frontiera vamală a Republicii Moldova de către persoane fizice și a unor formulare tipizate nr. 56-O din 21.02.2008 publicat în Monitorul Oficial nr.74-75/211 din 11.04.2008.

Acordulului cu privire la “transferul corpurilor persoanelor decedate”, încheiat la Strasbourg la 26 octombrie 1973

Convenția privind comerțul internațional cu speciile sălbatice de faună și floră pe cale de dispariție din 9 decembrie 1996

Acordul între Guvernul Republicii Moldova și Guvernul României privind cooperarea vamală și asistența administrativă reciprocă pentru prevenirea, investigarea și combaterea infracțiunilor în domeniul vamal, semnat la București la 24 aprilie 2000

Acordul de cooperare pentru prevenirea și combaterea infracționalității transfrontaliere, semnat la București la 26 mai 1999 (Acordul SECI)

Codului Vamal al României aprobat prin Hotărârea Guvernului nr. 707/2006 la 27 august 2010 Monitorul Oficial 609/2010

Regulamentul Vamal al Romaniei , aprobat prin Hotărîrea Guvernului nr. 707/2006.

Legea nr.182 din 25 octombrie 2000 privind protejarea patrimoniului cultural național mobil, publicat în M. Of. al României, Partea I, nr.530/27.11.2000

Legea nr.295/2004 privind regimul armelor și munițiilor, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I nr. 583 din 30/06/2004.

Legea nr 261/2002 privind regimul metalelor și pietrelor prețioase,cu modificarile și completările ulterioare, publicată în Monitorul Oficial al Romaniei partea I nr.313/13.V.2002.

Hotărârea Guvernului nr. 518/2004 pentru aprobarea Normelor metodologice privind exportul definitiv sau temporar al bunurilor culturale mobile, publicat în M.Of. al României, Partea I, nr. 370/28.04.2004

Regulamentul (CE) nr. 1889/2005 al Parlamentului European și al Consiliului din 26 octombrie 2005 privind controlul numerarului la intrarea sau ieșirea din Comunitate.

Hotărîrea Guvernului nr 707/2006 de aprobare a Regulamentului de aplicare a Codului vamal al României, cu modificãrile si completãrile ulterioare

Regulamentului Comisiei (CE) nr. 745/2004 din 16 aprilie 2004

II. Monografii

Cârnaț Teodor “Drept vamal comunitar”, Chișinău: Cartea Juridică, 2011

Carmen Mladen “Drept vamal românesc și comunitar”, Editura Economica 2003

Inna Pascalu , Veronica Bujor “ Curs de Drept Vamal”, Aprobat la ședința Catedrei Drept public din: 20.05.2013

Ursu V.,Canțer O., Magu I. Schițe de contribuție la monografia de Drept Vamal. Chișinău:2006

Халипов С.В. ,, Таможенное право,, Москва ЗЕРЦАЛО-М 2006

III.Site Internet

http://www.migratie.md/sosire/intrarea-pe-teritoriul-%C5%A3%C4%83rii http://www.customs.gov.md/index.php?id=1637

http://jurisprudenta.csj.md/search_hot_expl.php?id=26

http://www.airport.md/import-export-currency-ro/

REGLEMENTAREA JURIDICĂ A TRECERII MĂRFURILOR, MIJLOACELOR DE TRANSPORT ŞI BĂNESTI PESTE FRONTIERA VAMALĂ A REPUBLICII MOLDOVA

https://ru.scribd.com/doc/252302174/trecerea-bunurilor

http://jurisprudenta.csj.md/search_hot_expl.php?id=26

http://mediu.gov.md/index.php/activitate/cooperare-internationala/101-categorii-in-romana/activitate/cooperare-internationala/346-conventia-privind-comertul-international-cu-specii-salbatice-de-fauna-si-flora-pe-cale-de-disparitie-cites

http://mediu.gov.md/index.php/activitate/cooperare-internationala/101-categorii-in-romana/activitate/cooperare-internationala/346-conventia-privind-comertul-international-cu-specii-salbatice-de-fauna-si-flora-pe-cale-de-disparitie-cites

http://www.customs.gov.md/index.php?id=1657

http://www.customs.gov.md/index.php?id=1986 (Citat 05.04.2015, ora 16:04)

http://lex.justice.md/index.php?action=view&view=doc&id=319745

REGLEMENTAREA JURIDICĂ A TRECERII MĂRFURILOR, MIJLOACELOR DE TRANSPORT ŞI BĂNESTI PESTE FRONTIERA VAMALĂ A REPUBLICII MOLDOVA

http://lex.justice.md/index.php?action=view&view=doc&id=319745

http://www.customs.ro/ro/calatori/introducerea_si_scoaterea_din_romania_a_bunurilor_culturale_mobile.aspx.

http://www.customs.ro/ro/calatori/bunuri-expediate-prin-colete.aspx.

http://www.migratie.md/ru/node/189

http://ec.europa.eu/taxation_customs/index_en.htm

http://www.airport.md/news-ro/5415/

http://www.eurasiancommission.org/ru/act/tam_sotr/dep_tamoj_infr/Pages/default.aspx

http://www.rusia.mfa.md/travel-tips-ro.

http://lex.justice.md/index.php?action=view&view=doc&lang=1&id=310846

http://www.customs.gov.md/index.php?id=1160

http://vama.md/menu/Capitolul%20IV:%20V%C4%82MUIREA%20.html

http://vama.md/menu/Capitolul%20IV:%20V%C4%82MUIREA%20.html

https://dreptmd.wordpress.com/cursuri-universitare/drept-vamal/declararea-si-vamuirea-marfurilor-si-a-bunurilor-deplasate-peste-frontiera-vamala/

http://lex.justice.md/index.php?action=view&view=doc&id=319745

ANEXĂ Nr 1

PERMIS MORTUAR

Acest permis este eliberat în conformitate cu dispozițiile Acordului cu privire la transferul corpurilor persoanelor decedate, în special cu Articolele 3 și 51.

El autorizează transferul corpului:

Numele și prenumele persoanei decedate ……………………………………………………………..

…………………………………………………………………………………………………………………………………………. decedat (ă) la ……………………………………………………….. în ………………………………………………..

A se indica cauza decesului (dacă este posibil)2 și3 …………………………………………………………….

……………………………………………… la vârsta de ………………………………………… ani ………………………………………………………………………….

Data și locul nașterii (dacă este posibil)………………………………………………………………………

Corpul urmează a fi transportat……………………………………………………………………………………….

……………………………………………………………………………………….. (mijlocul de transport)

din ……………………………………………………………………………………………………………….(locul de pornire) prin în……………………………………………………………………………………..(destinația)

Transferul acestui corp este autorizat și toate autoritățile Statelor pe teritoriul cărora se va efectua transportarea sunt invitate de a-i acorda trecere liberă.

Întocmit la ………………………………………., în ………………………………

Semnătura autorității competente Ștampila oficială a autorității competente.

___________________________________

Textul Articolelor 3 și 5 ale Acordului va figura pe partea verso a permisului.

2 A se indica cauza decesului, fie în limbile franceză sau engleză, fie utilizând codul cifrat al O.M.S. al clasificării internaționale a maladiilor

3 Atunci când cauza decesului nu este indicată din motive ce țin de secretul profesional, aceasta se menționează într-un certificat plasat în plic sigilat, care va însoți corpul în perioada transportării și va fi prezentat autorității competente a Statului de destinație. Plicul sigilat, care va conține o indicație exterioară în vederea identificării, va fi bine fixat de permis. În caz contrar, în permis se va indica dacă persoana a decedat de moarte naturală sau de maladie contagioasă. Dacă nu este cazul, se vor indica circumstanțele decesului sau natura maladiei contagioase.

ANEXĂ Nr 2

ACORD DE MEDIU PENTRU IMPORT PLANTE ȘI/SAU ANIMALE SĂLBATICE

REPUBLICA MOLDOVA REPUBLIC OF MOLDOVA

MINISTERUL ECOLOGIEI MINITRY OF ECOLOGY

ȘI RESURSELOR NATURALE AND NATURAL RESOURCES

ACORD DE MEDIU PENTRU IMPORT ENVIRONMENT PERMIT FOR IMPORT PLANTE ȘI/SAU ANIMALE SĂLBATICE OF WILD PLANTS AND/OR ANIMALS valabil pentru specii non-CITES*) valid for non – CITES species*)

Nr._____ Data____________________ Valid from______________till_________

Cu avizul Academiei de Științe According to the Notification of

a Moldovei Nr.____________ the Moldova Academy no_____________ din______________________________ of _________________________________

Se autorizează agentul economic________ The following company________________ _____________________________ ___________________________

din Republica Moldova să exporte în____ is authorized to export from**) _________ __________________________________ __________________________________ următoarele resurse biologice naturale the following non-CITES wild biological

non – CITES: natural resources:

___________________________________ ___________________________________

Specia Starea Cantitatea Species Condition Quantily

(plantă/animal) (kg/bucăți) (plants/animals) (kg/pieces) ___________________________________ ___________________________________

Prezentul acord a fost eliberat în 2 exemplare, unul pentru exportator, celălalt pentru emitent, cu ștampilă originală.

Semnătura Ștampila

ANEXĂ Nr 3

ACORD DE MEDIU PENTRU EXPORT PLANTE ȘI/SAU ANIMALE SĂLBATICE

REPUBLICA MOLDOVA REPUBLIC OF MOLDOVA

MINISTERUL ECOLOGIEI MINITRY OF ECOLOGY

ȘI RESURSELOR NATURALE AND NATURAL RESOURCES

ACORD DE MEDIU PENTRU EXPORT ENVIRONMENT PERMIT FOR EXPORT PLANTE ȘI/SAU ANIMALE SĂLBATICE OF WILD PLANTS AND/OR ANIMALS valabil pentru specii non-CITES*) valid for non – CITES species*)

Nr._____ Data____________________ Valid from______________till_________

Cu avizul Academiei de Științe According to the Notification of

a Moldovei Nr.____________ the Moldova Academy no_____________ din______________________________ of _________________________________

Se autorizează agentul economic________ The following company________________ _____________________________ ___________________________

din Republica Moldova să exporte în____ is authorized to export from**) _________ __________________________________ __________________________________ următoarele resurse biologice naturale the following non-CITES wild biological

non – CITES: natural resources:

___________________________________ ___________________________________

Specia Starea Cantitatea Species Condition Quantily

(plantă/animal) (kg/bucăți) (plants/animals) (kg/pieces) ___________________________________ ___________________________________

Prezentul acord a fost eliberat în 2 exemplare, unul pentru exportator, celălalt pentru emitent, cu ștampilă originală.

Semnătura Ștampila

ANEXĂ Nr 4

TAXELE LA EXPORT PENTRU ELIBEREAREA PERMISULUI CITES

a) Сiuperci comestibile în stare prospătă sau semiprelucrată 0.20 lei/kg

b) Plante medicinale, alimenatre, aromatice tanante, colorante și ornamentale din flora sălbatică, sub formă întreagă sau de rădăcini, rizomi, bulbi, tulpini, ramuri, coji, flori, frunze, fructe, semințe și muguri, în stare vie, proaspătă sau semiprelucrată 0.05 lei/kg

c) Alte plante din flora sălbatică sau părți și produse din acestea, în stare vie, proaspătă sau semiprelucrată; 0.06 lei/kg

d) Semințe de specii forestiere și alte specii de floră sălbatică (resurse genetice) 1.00 lei/kg

e) Fructe din flora sălbatică, în stare proaspătă sau semiprelucrată 0.05 lei/kg

f) Melci în stare vie (resursă genetică) 0.30 lei/kg

g) Carne de melc decochiliată congelată 3.00 lei/kg

h) Cochilii de melc 0.05 lei/kg

i) Scoici, broaște și raci, în stare vie 3.00 lei/kg

j) Scoici, broaște și raci, în stare semiprelucrată 0.60 lei/kg

k) Alte animale acvatice (pești, viermi, crustacee etc.) 1.50 lei/kg

l) Iepuri și alte mamifere sălbatice mici, în stare vie (resursă genetică) 25.00 lei/bucata

m) Iepuri și alte mamifere sălbatice mici, împușcate 0.30 lei/kg

n) Mamifere sălbatice mari, vii (resursă genetică) 250.00 lei/bucata

o) Mamifere sălbatice mari, împușcate 0.30 lei/kg

p) Păsări vii din fauna sălbatică (resursă genetică) 5.00 lei/bucata

q) Păsări vii din fauna sălbatică, împușcate 0.50 lei/kg

Secțiunea II

Tarife care se încasează în vederea eliberării permiselor CITES:

_____________________________________________________________________ _____

a) Specii de mamifere sălbatice 300.00 lei/permis

b) Specii de reptile 150.00 lei/permis

c) Lipitori 200.00 lei/permis

d) Alte specii de animale sălbatice 100.00 lei/permis

e) Specii de plante 100.00 lei/permis

ANEXĂ Nr 5

DECLARAȚIA PRIVIND VALOAREA  ÎN VAMĂ A MĂRFURILOR TRECUTE PESTE FRONTIERA VAMALĂ DE CĂTRE PERSOANLE FIZICE DVV-1 ȘI DVV-2

DVV-1

DVV-2

ANEXĂ Nr 6

FORMULAR TIPIZAT DV-6 AL DECLARAȚIEI VAMALE

NORME

de completare a declarației vamale DV-6

Declarația vamală DV-6 se completează în conformitate cu prezenta anexă.

1. Declarația vamală DV-6 (în continuare “declarație”) se utilizează la controlul vamal al mărfurilor și obiectelor ce aparțin persoanelor fizice.

2. Declarația se completează într-un singur exemplar de către proprietarul bunurilor sau de către persoana împuternicită la fiecare trecere a frontierei vamale, la fiecare trimitere cît și la primirea bagajului neînsoțit. Pînă la prezentarea mărfurilor și obiectelor pentru controlul vamal declarația se semnează de către proprietarul mărfurilor sau persoana împuternicită.

3. Completarea declarației este prevăzută doar pentru persoanele ce au atins vîrsta de 16 ani. Informația despre mărfurile persoanelor, care n-au atins vîrsta dată, se indică în declarația persoanelor mature care le însoțesc.

4. În declarație trebuie să fie completate toate rubricile și la toate întrebările să fie date răspunsuri prin înscrierea în fiecare chenar “Da” sau “Nu” a semnului “X”. În cazul cînd informația nu încape în formularul declarației, se permite continuarea completării altui formular, în care sînt specificate datele din punctul 1, spațiul și punctele rămase se taie printr-o linie.

5. La capitolul 1 “Date despre persoană” se indică datele din pașaport sau alte documente, ce confirmă identitatea persoanei. În rubrica “în număr de ”se indică numărul persoanelor, care nu au atins vîrsta de 16 ani, care sînt însoțite de persoana matură.

6. La capitolul 2 “Informație despre bagaj” se indică date despre prezența sau absența bagajului însoțit sau neînsoțit:

1) în rubrica 2.1 se indică prezența sau absența bagajului însoțit, inclusiv cel de mînă. În cazul prezenței bagajului însoțit, în rubrica dată se indică cantitatea lui;

2) în rubrica 2.2 se indică prezența sau absența bagajului neînsoțit. În cazul prezenței bagajului neînsoțit în rubrica dată se indică cantitatea lui (în cifre).

7. La capitolul 3 “Informație despre posesia mărfii” se indică date despre mărfuri supuse declarării în formă scrisă obligatoriu în conformitate cu legislația în vigoare:

1) în rubrica 3.1 se indică existența sau inexistența valutei naționale a Republicii Moldova sau a altei valute străine, hîrtiilor de valoare, obiectelor prețioase (pietre și metale prețioase), care la momentul introducerii/scoaterii în/din Republica Moldova, depășesc limitele stabilite de legislația în vigoare.

În cazul răspunsului pozitiv (“Da”) se completează tabelul rubricii date, în care se indică denumirea valutei, hîrtiilor de valoare, obiectelor prețioase (pietre și metale prețioase); suma/cantitatea lor, care se indică în cifre și cu litere.

2) în rubrica 3.2. se indică prezența oricăror tipuri de armament și muniții, materialelor explozive, componentelor sau derivatelor acestora;

3) în rubrica 3.3. se indică prezența substanțelor narcotice (substanțe de proveniență sintetică sau proveniență naturală, preparate, plante, incluse în lista substanțelor narcotice, psihotrope și precursorilor acestora, puse în circulație limitată, în conformitate cu legislația RM, acte internaționale la care Republica Moldova este parte), substanțelor psihotrope (substanțe sintetice sau de proveniență naturală, preparate din acestea, materiale naturale, incluse în lista substanțelor narcotice și psihotrope și precursorilor acestora, introducerea cărora în Republica Moldova este controlată, conform legislației în vigoare);

4) în rubrica 3.4. se indică obiectele de artă și anticariat – obiecte, care în conformitate cu legislația în vigoare, sînt atribuite la categoria obiectelor de artă și anume: bunuri istorice, inclusiv cele legate de importante evenimente istorice din viața poporului, dezvoltarea societății și statului, istoria științei și tehnicii, inclusiv a vieții și activității oamenilor iluștri (politici, savanți, maeștri în cultură, artă etc.); obiecte și fragmente ale acestora, obținute în rezultatul săpăturilor arheologice; bunurile de artă, inclusiv: picturi și desene lucrate manual pe orice bază și orice material; originalul sculpturilor din orice material, inclusiv reliefele; originalele compozițiilor de artă și montările din orice tip de material; obiectele de cult, inclusiv icoane, gravuri, estampe, litografii etc.; obiecte decorative, de artizanat, inclusiv obiectele din sticlă, ceramică, lemn, metal, os etc.; obiecte și părți arhitecturale, parți ale monumentelor istorice, artistice etc.; cărți vechi, ediții de cărți ce prezintă interes deosebit (istoric, artistic, științific și literar), separat sau în colecții; manuscrise rare și documente istorice; arhive (inclusiv foto-, fono-, cinema-, video-), instrumente muzicale rare și unicale; timbre poștale și alte materiale filatelistice, separat sau în colecții; monede vechi, ordine, medalii, ștampile și alte obiecte de colecționare; colecții și mostre a speciilor de floră și faună, obiecte ce prezintă valoare pentru ramurile științei; alte obiecte, inclusiv copiile acestora, ce au valoare istorică, culturală, de artă, științifică și ocrotite de stat drept monumente de artă, cultură și istorie;

5) în rubrica 3.5 se indică producția poligrafică sau alți purtători de informație;

6) în rubrica 3.6 se indică substanțe otrăvitoare și cu efect puternic, medicamente;

7) în rubrica 3.7 se indică substanțe radioactive;

8) în rubrica 3.8 se indică obiecte ale florei și faunei componente ale lor sau produse obținute din ele, cu excepția produselor alimentare;

9) în rubrica 3.9 se indică obiectele pentru necesități personale, nedestinate activității comerciale sau de producție;

10) în rubrica 3.10 se indică mărfuri destinate activității comerciale;

11) în rubrica 3.11 se indică mărfuri admise temporar, în conformitate cu prevederile legislației în vigoare;

12) în rubrica 3.12 se indică mijloacele de transport (plasate în regimul vamal de import, admitere temporară, tranzit).

Rubricile 3.2. – 3.12 se completează în mod obligatoriu cu un răspuns afirmativ sau negativ.

8. În cazul răspunsului afirmativ la capitolul 4 se indică datele despre bunurile și mărfurile declarate în punctele 3.2 – 3.12, precum și mărfurile și obiectele, care conform legislației în vigoare se declară în scris.

Rubrica 4.1. se completează în cazul prezenței bunurilor și mărfurilor declarate în punctele 3.2 – 3.11, cu indicarea semnelor distinctive ale obiectelor (materialul din care sînt confecționate, culoarea, forma, marca etc.), numărul și data eliberării documentului de permitere și instanței, care l-a eliberat (dacă prezentarea acestor documente este obligatorie), cantității și valorii lor.

Rubrica 4.2. se completează în cazul trecerii peste frontiera vamală a mijlocului de transport: cu indicarea tipului, modelului, anului fabricării, capacității motorului (cm3), numărului caroseriei, numărului motorului. În continuare, se indică regimul vamal sub care se plasează mijlocul de transport.

Persoana care a completat declarația indică data și semnează în rubricile respective.

Rubrica “Notă de serviciu” se completează de către colaboratorul vamal.

În rubrica dată se indică alte date necesare organelor vamale.

În rubrica “L.Ș.“ se aplică ștampila personală a colaboratorului vamal, care a perfectat declarația vamală.

ANEXĂ Nr 7

FORMULAR TIPIZAT TV-14

ANEXĂ Nr 8

FORMULAR TIPIZAT TV-28

ANEXĂ Nr 9

FORMULAR TIPIZAT TV- 20

ANEXĂ Nr 10

FORMULAR TIPIZAT TV- 25

ANEXĂ Nr 11

FORMULAR TIPIZAT TV-26

ANEXĂ Nr12

LISTA MĂRFURILOR A CĂROR TRECERE DE O SINGURĂ DATĂ PE TERITORIUL RM DE CĂTRE PERSOANELE FIZICE SE EFECTUEZĂ FĂRĂ ACHITAREA DREPTURILOR DE IMPORT

ANEXĂ Nr 13

FOTOGRAFII A LOTULUI DE 3,5 KG DE PASTILE PSIHOTROPE