Derularea Contractului DE Achiziții Intra ȘI Extra Comunitaredoc

=== DERULAREA CONTRACTULUI DE ACHIZIŢII INTRA ŞI EXTRA COMUNITARE ===

Anexa 4

MINISTERUL EDUCAȚIEI NAȚIONALE

UNIVERSITATEA PETROL – GAZE DIN PLOIEȘTI

FACULTATEA DE ȘTIINȚE ECONOMICE

DEPARTAMENTUL EMAA

SPECIALIZAREA STRATEGII IN AFACERI INTERNATIONALE

Vizat Aprobat

Facultatea de Științe Economice Director de departament,

Conf. Univ. Dr. Ec. Sima Violeta

LUCRARE DE DISERTAȚIE

TEMA: DERULAREA CONTRACTULUI DE ACHIZIȚII INTRA ȘI EXTRA COMUNITARE

Conducător științific:

Prof. Univ. Dr. Ec. Dobrescu Andrei

Absolvent:

Andrei Paula Georgiana

PLOIEȘTI

2014

Anexa 5

UNIVERSITATEA PETROL – GAZE DIN PLOIEȘTI

FACULTATEA DE ȘTIINȚE ECONOMICE

DEPARTAMENTUL EMAA

SPECIALIZAREA STRATEGII IN AFCERI INTERNATIONALE

CURSURI DE ZI

273.13/Ed. 1 Fișier SMQ/ Formulare

Anexa 6

UNIVERSITATEA PETROL – GAZE DIN PLOIEȘTI

FACULTATEA DE ȘTIINȚE ECONOMICE

DOMENIUL EMAA

SPECIALIZAREA STRATEGII IN AFACERI INTERNATIONALE

CURSURI DE ZI

Calificativele pot fi: nesatisfăcător/ satisfăcător/ bine/ foarte bine/ excelent.

Comentarii privind calitatea lucrării:

Se prezinta un moment important al tranzactiilor comerciale.

Tema este tratata la nivel stiintific elevat

Data:30.06.2014 Conducător științif Prof. Univ. Dr. Dobrescu Andrei

273.13/Ed. 1 Fișier SMQ/ Formulare

CUPRINS

Introducere…………………………………………………..………………..pag 1

Capitolul 1. Transportul și asigurarea mărfurilor în traficul rutier intracomunitar………………………………………………………………………………………pag 2

1.1.Transporturile internaționale rutiere……………….……………..………pag 2

1.2Asigurarea marfurilor în traficul international…….………… …………..pag 4

  1.2.1 Principiile asigurării…………………………..……………………….pag 4

1.2.2.Condițiile de asigurare………………………………………………pag 6

1.2.3.Contractul de asigurare…………………….………..………………pag 8

Cap.2. Plata prin acreditiv a contravalorii mărfurilor achiziționate în comerțul internațional…………………………………………………………………………………………pag 10

2.1Încasarea contravalorii mărfurilor prin acreditiv documentar………………………………………………..………………… .pag 11

2.2 Întocmirea și depunerea documentelor spre încasare…….………….. pag 12

2.3Analiza documentelor de către bancă………………………………….. .pag 18

Capitolul 3 Studiu de caz:Derularea plății prin acreditiv de import de la Libra Internet Bank ………………………………………………………………………………………pag 21

3.1.Proceduri bancare……………………………………………………… pag 23

3.2 Exemplu privind derularea plății prin acreditiv………………………………………………………………………..pag 28

Concluzii………………………………………………………………………………………………pag 37

Bibliografie…………………………………………………………………………………………..pag 38

Anexe…………………………………………………………………………………………………..pag 38

INTRODUCERE

În sens strict juridic tranzacțiile comerciale sunt “acte și fapte de comerț” sau altfel spus, tranzacții realizate în virtutea calității de comerciant.

Tranzacția internațională (sau vânzarea internațională) reprezintă totalitate activităților economice care au ca scop realizarea de operațiuni comerciale internaționale privind circulația mărfurilor de la vânzător la cumpărător, în cadrul prevederilor convenite prin contractul de vânzare-cumpărare.

Odată încheiate contractele de vânzare-cumpărare cu parteneri din interiorul si din afara UE, un rol important revine derularii acestora, în vederea livrării mărfurilor și încasării contravalorii lor, în cele mai bune condiții , ca și pentru respectarea tuturor obligațiilor față de instituțiile statului.

În această lucrare sunt prezentate operațiunile de expeditie și de încasare, care intră în atribuirea agenților economici.

Cunoasterea și coordonarea cât mai bună a acestor operațiuni au ca efect reducerea riscurilor posibile, eliminarea întârzierilor în livrare si plată și evitarea penalizărilor din partea autorităților pentru raportări incorecte.

Asigurarea

În acest context prezenta lucrare, structurată în 3 capitole, își propune să evidențieze etapele parcurse în vederea derulării plății prin acreditiv documentar , precum și importanța asigurării mărfurilor în comerțul intracomunitar.

Capitoul 1 cuprinde importanța asigurării mărfurilor în traficul rutier intracomunitar și exemplificarea tipurilor de asigurare pentru traficul intracomunitar.

In capitolul 2 sunt evidențiate etapele parcurse pentru încasarea exportului prin acreditiv documentar.

Capitolul 3 cuprinde derularea plății prin acreditiv documentar la Libra Internet Bank SA.

CAPITOLUL.1.

Transportul și asigurarea mărfurilor în traficul rutier intracomunitar

1.1Transporturile internaționale rutiere

Dacă prin transporturi interne se înțeleg trasporturile efectuate între localități sau în interiorul localităților unei țări, prin transporturi internaționale înțelegem acele transporturi care traversează cel puțin o frontieră de stat, punctele de expediere și de destinație a mărfii fiind situate în țări diferite.

Transportul rutier prezintă avantajul că se realizează direct din poartă în poartă și cu o mare rapiditate. Efectuarea transportului direct permite o mai bună conservare a mărfii și reducerea cheltuielilor cu ambalarea și manipularea intermediară.

Reglementările naționale în domeniul transportului rutier sunt foarte diverse de la țară la țară, la acestea adaugându-se și măsurile de protejare a drumurilor, șoselelor, podurilor împotriva uzurii cauzate de camioanele străine, care circulă pe teritoriul național, pentru evitarea poluării mediului și de apărare a activității turistice. În fiecare țară au apărut reglementări care stabilesc condițiile tehnice pe care trebuie să le îndeplinească camioanele străine pentru a fi admise să circule pe drumurile naționale și condițiile care asigură securitatea și disciplina rutieră. În cadrul preocupărilor internaționale pentru unificarea normelor privind tranporturile rutiere au fost elaborate o serie de convenții care facilitează dezvoltarea transporturilor rutiere.

Printre cele mai importante amintim:

Convenția referitoare la contractul de transport internațional rutier. CMR

Convenția vamală referitoare la transporturile internaționale de mărfuri sub acoperirea carnetului TIR

Convenția internațională referitoare la transportul mărfurilor perisabile.

Convenția asupra circulației rutiere și protocolul privind semnalizarea rutieră.

Convenția pentru asigurarea împotriva răspunderii civile ( Cartea Verde).

Convenția referitoare la contractul de transport internațional de mărfuri CMR

Semnată la Geneva în anul 1956, prin această convenție sunt reglementate în mod uniform condițiile generale în care se încheie și se execută contractul de transport rutier de mărfuri, reprezentat prin Scrisoarea de Trăsură tip CMR.

CMR se aplică oricărui transport internațional de mărfuri, în cazul în care pentru un astfel de transport a fost încheiat un contract de transport de mărfuri pe șosele, cu titlu oneros, cu vehicole, dacă locul primirii mărfurilor și locul prevăzut pentru eliberare, așa cum sunt indicate în contract, sunt situate în două țări diferite, din care cel puțin una este țară contractantă, independent de domiciliul și de naționalitatea părților contractante.

Contractul de transport tip CMR care se prezintă sub forma scrisorii de trăsură se consideră încheiat atunci când marfa a fost încărcată în autocamion, iar conducătorul auto a semnat scrisoarea de trăsură de preluare a mărfii. Scrisoarea de trăsură se întocmește în trei exemplare semnate atât de predător cât și de cărăuș. Primul exemplar se remite expeditorului, al doilea însoțește marfa până la destinație, iar al treilea exemplar rămâne la transportator.

Scrisoarea de trăsură se întocmește pentru fiecare autocamion în parte, chiar dacă lotul de marfă expediat este mai mare și se încarcă pe mai multe autocamioane aparținând aceluiaș cărăuș.

Scrisoarea de trăsură trebuie să cuprindă obligaroriu următoarele elemente:

numele și adresa expeditorului

numele și adresa transportatorului

locul și data primirii mărfii pentru transport

locul prevăzut pentru eliberarea mărfii

numele și adresa destinatarului mărfii

denumirea curentă a mărfii și felul ambalajului, iar pentru mărfurile periculoase se va indica denumirea general recunoscută

numărul coletelor, menționându-se și marcajele respective

instrucțiunile privind formalitățile vamale

termenul în care transportul trebuie efectuat

valoarea declarată a mărfii

lista documentelor remise transportatorului pentru ca acesta să răspundă în caz de pierdere sau deteriorare a lor.

Transportatorul este obligat să constate la încărcare, prin conducătorul auto, starea aparentă a mărfii și ambalajelor, precum și exactitatea numărului de colete în baza observațiilor și constatărilor făcute. El poate înscrie anumite remarci pe scrisoarea de trăsură, remarci care pot conduce la refuzul de plată a mărfii de către destinatar sau la pretenții și reclamații față de încărcător.

Expeditorul răspunde față de cărăuș pentru nedeclararea corectă a mărfii privind caracteristicile acesteia, care ar putea produce avarierea autovehiculului sau a altor mărfuri pe care la transportă sau care ar putea provoca daune persoanelor care vin în contact cu marfa. De asemenea, expeditorul răspunde de proasta ambalare a mărfii sau defecțiunii acesteia care ar produce avarierea mărfii sau autovehiculului.

Încărcătorul răspunde de insuficiența, lipsa sau proasta completare a documentelor necesare tranzitării, îndeplinirii formalităților de vămuire la frontierele țărilor de tranzit sau în țara de destinație.

Cărăușul rutier trebuie să conserve calitatea și cantitatea mărfii în timpul transportului și s-o predea în bune condiții la timpul prevăzut în contract. Cărăușul răspunde pentru executarea cu întâziere a contractului de transport. Dacă transportul se execută în baza unui singur contract, de către mai mulți cărăuși rutieri succesivi, fiecare dintre participanți răspunde pentru executarea contractului de transport pe total. Transportatorul care preia marfa de la transportatorul precedent preia și scrisoarea de trăsură rutieră pe care va înscrie numele și adresa, eliberându-I în schimb o confirmare de primire.

1.2Asigurarea marfurilor în traficul international

  Mărfurile care circulă în trafic internațional sunt supuse unor riscuri legate de operațiunile de manevrare, depozitare, transpordare, ca și de cele care țin de transportul propriu-zis.

            „Riscul mării” desemnează ansamblul evenimentelor care pot surveni pe parcursul transportului (accidente, calamităti etc.). În plus, pot să se producă riscuri speciale, datorită unor fapte ca: greve, revoltă, sabotaj, conflicte armate etc.

            Asigurarea se bazează pe o relație contractuală între posesorul bunului, în calitate de ASIGURAT, si o companie de asigurări, în calitate de ASIGURĂTOR, prin care asiguratul transferă anumite riscuri asiguratorului, plătindu-i acestuia o sumă de bani denumită PRIMĂ DE ASIGURARE, urmând ca, în cazul producerii daunelor, asiguratorul să îl despăgubească pe asigurat conform condițiilor stabilite în contract.

      1.2.1      Principiile asigurării

Principiul de baza în materia asigurărilor este ca după plata despăgubirii, asiguratul trebuie să se afle într-o situație patrimonială echivalentă cu cea avută înainte de producerea pagubei.

            Valoarea asigurată va trebui sa acopere în egală masură pierderea suferită cât și câștigul nerealizat . În practică, valoarea asigurată reprezintă valoarea mărfii la destinație, majorată cu 10 – 20%.

            Prima de asigurare variază în funcție de natura mărfii, ambalaj, modul de transport, traseu, natura riscurilor asigurate. Mărimea ei variază de la 1‰ la 2% din valoarea asigurată. Media mondială este de 8‰, iar cea europeană este de 5‰.

  Dupa plata despăgubirii, asiguratorul se subrogă în toate drepturile proprietarului încărcăturii și se poate întoarce cu acțiune împotriva carăușului sau a unor terți pentru recuperarea unor sume în măsura în care răspunderea pagubei este în sarcina transportatorului.

Principiul subrogarii permite partajarea responsabilității și a plății între toți cei care au concurat la realizarea transportului (încărcător, expeditor, cărăus, asigurator).

            În ceea ce privește răspunderea cărăușului, principiul general acceptat este că transportatorul este ținut răspunzător de pierderea coletelor, de avarii și întârzieri. Valoarea practică a acestui principiu trebuie să fie apreciată însă în raport cu limitările și cazurile de răspundere, care circumstanțiază strict răspunderea transportatorului.

            Astfel, limitările de răspundere sunt recunoscute atât de Convenția de la Bruxelles (CB), cât și de Convenția de la Hamburg (CH) și se practică în raport cu modul de transport si greutatea mărfii.

De ex., conform CB, cărăușul răspunde în limita a 666,675 DST/colet sau 2 DST/kg (cea mai mare suma); dupa CH limitele sunt 835DST/colet si 2,5 DST/kg.

fig nr1

            Cazurile de exonerare de răspundere sunt:

forța majoră (evenimente imprevizibile și irezistibile);

cazul fortuit (incidente imprevizibile);

viciul propriu al mărfii;

culpa expeditorului (ambalaj necorespunzător, încărcare defectuoasă);

culpa destinatarului (greșeli de descărcare).

Principiul maximei bune-credințe (Utmost Good Faith) constă în datoria asiguratului de a-l informa pe asigurator, fară ca acesta să  întrebe în legatură cu toate circumstanțele materiale privind riscul.

În practică, asigurăriile prezinta importanța noțiunile de avarie totală, avarie particulară și avarie comună.

AVARIA TOTALĂ (total loss)- presupune pierderea sau distrugerea totală a mărfii și este de 2 feluri:

reală – mărfurile distruse iremediabil sau dispărute complet și definitiv;

 prezumtivă – mărfuri abandonate, deoarece pierderea lor totală este inevitabilă.

AVARIA PARTICULARĂ sau PARȚIALĂ (particular loss) privește toate modalitățile de transport. Este vorba de deteriorări sau pierderi de marfă, care se datoreaza unor evenimente majore, care survin în timpul transportului (naufragiu, accident rutier, deraiere etc.), fie unor situații care privesc exclusiv marfa respectivă (cădere, pierdere etc.). Valoarea pagubei este sub valoarea comercială sau de asigurare a bunului asigurat.

AVARIA COMUNĂ sau GENERALĂ (general average loss) este o noțiune specifică transportului maritim și fluvial și desemnează pierderea rezultată în urma unei decizii conștiente a capitanului de a sacrifica o parte din marfă pentru a salva nava dintr-o situație dificilă (ex. inundarea vasului, naufragiu) sau de a face cheltuieli excepționale pentru a salva încărcătura. Cheltuielile și sacrificiile astfel angajate sunt repartizate între armator și proprietarul încărcăturii.

1.2.2.Condițiile de asigurare

Condiția A.R. (All Risks) „Toate Riscurile”- acoperă toate riscurile de pierdere sau deteriorare a bunurilor asigurate, respectiv avaria comună, ca și toate avariile particulare, inclusiv dispariția totală sau partială a mărfii prin furt, ca și pierderea totală (nelivrarea) sau parțială (lipsa la livrare). Pierderile, deteriorările sau cheltuielile cauzate de viciile mărfii.

Condiția W.A (Withh particular average) „Cu răspundere pentru avaria particulară” acoperă daunele rezultate din pierderea totală sau pierderea ori deteriorarea partială a bunurilor asigurate cauzate nemijlocit de „riscurile mării”, specificate în polita de asigurare, ca de ex.: incendii, furtună, explozie, vârtej, eșuare, răsturnare, coliziune, naufragiu.

Condiția F.P.A. (Free from particular average) „Fără răspundere pentru avaria particulară” acoperă daunele rezultate din avaria comună, neacoperind pierderea partială sau deteriorările. Daca este indicat „FPA, cu excepția…”, atunci cazurile de avarie particulara sunt acoperite.

Toate condițiile de mai sus exclud riscurile de război sau grevă, care trebuie să fie acoperite separat.

Condițiile de asigurare A, B și C pentru mărfurile transportate pe mare presupun o delimitare mai clară și mai precisă a sferelor lor de acoperire.

Condițiile comune conținute de cele 3 condiții sunt:

cheltuielile și contribuțiile la varia comună și/sau cheltuieli de salvare, plătite de asigurat, stabilite potrivit prevederilor contractului de navlosire și/sau legii aplicabile, dacă acestea au fost făcute pentru sau în legătură cu înlăturarea unei pierderi cauzate de orice evenimente;

suma ce reprezintă proporția răspunderii stabilite conform clauzei „culpă comună în caz de coliziune”, dacă această clauză este prevăzută în contractul de navlosire.

Excluderi comune tuturor celor 3 clauze:

a) Pierderea , avaria și cheltuiala rezultând din sau provocate de:

comportarea necorespunzatoare voita a asiguratului;

scurgerea ordinară, pierderea uzuală în greutate sau volum ori uzură normală a bunului asigurat;

ambalarea și pregătirea insuficientă sau necorespunzătoare a bunului asigurat;

viciul propriu sau natura voiajului sau a călătoriei;

întârzierea;

pierderea voiajului sau a calătoriei;

insolvabilitatea sau neîndeplinirea obligațiilor financiare către obligațiilor financiare către proprietarii, administratorii, navlositorii sau operatorii navei;

folosirea de obiecte radioactive;

 contaminarea radioactivă;

starea de nenavigabilitate a navei;

b)      Riscuri de război (conflicte militare);

c)      Riscuri de greve (conflicte sociale).

Condiția de asigurare A este cea mai cuprinzătoare. În baza acestei condiții sunt acoperite toate riscurile de pierdere și avarie a bunului asigurat, cu exceptia excluderilor a, b si c.

Condiția de asigurare B, cu excepția excluderilor a, b si c acoperă riscurile cauzate de:

incendii sau explozii;

eșuarea, scufundarea sau răsturnarea navei sau ambarcațiunii;

răsturnarea sau deraierea mijlocului de transport terestru;

coliziunea sau contactul navei sau mijlocului de transport, container sau loc de depozitare;

descărcarea mărfii într-un port de refugiu;

cutremur de pamânt, erupție vulcanică sau trăsnet;

sacrificiul în avaria comună;

aruncarea mărfii sau luarea ei de valuri peste bord;

intrarea apei de mare, lac sau râu în navă, ambarcațiune, mijloc de transport, container sau loc de depozitare;

daună totală a unui colet pierdut peste bord sau căzut în timpul încărcării sau descărcării pe/și de pe navă, ambarcațiune sau alt mijloc de transport.

Conditia de asigurare C acoperă pierderea și avaria la bunul asigurat de:

incendiu sau explozie;

eșuarea, scufundarea sau răsturnarea navei sau ambarcațiunii;

răsturnarea sau derarierea mijlocului de transport terestru;

coliziunea sau contactul navei, ambarcațiunii sau mijlocului de transport cu un obiect exterior, altul decât apa;

descarcărea mărfii într-un port de refugiu;

sacrificiul în avaria comună;

aruncarea peste bord.

1.2.3.Contractul de asigurare

Contractul de asigurare (polița de asigurare) este documentul care atestă acordul de voința dintre asigurat, care se obligă să plătească o anumită suma de bani – prima de asigurare, și asigurător, care, în schimbul primei, se obligă să-l despăgubească pe asigurat pentru daunele pe care le-ar suferi datorită producerii riscurilor asigurate.

Polița de asigurare poate fi nominativă sau la ordin (caz în care este transmisibilă către terți prin andosare).

fig nr. 2.

Polița de asigurare a mărfurilor (polița cargo) poate fi:

polita pe călătorie, prin care se asigură un transport determinat de marfă și trebuie să fie subscrisă la fiecare expediție;

polița cu alimentare, prin care se stabilește un plafon valoric, în limita căruia se pot face mai multe transporturi până la epuizarea sumei prevăzute în poliță; la fiecare expediere se întocmește un „aviz de alimentare” prin care expeditorul îl informează pe asigurator în legătură cu expedierea respectivă;

polita de evaluare, când evaluarea marfurilor transportate se face ulterior, dupa avariere, pe baza facturilor;

polița de abonament sau flotanta, cea mai frecvent utilizată prin care se asigură mărfurile într-un anumit interval de timp, de obicei, un an (cu reînnoire prin acordul părților), indiferent de modul de transport, destinație sau natura mărfii. Polița acoperă la prima unică (în general) stabilită prin contract totalitatea expedițiilor efectuate în anul de referință. Nu este necesar un aviz de alimentare pentru fiecare expediție. Plata primelor se face prin regularizare, pe baza declarației privind livrările, trimestrial, semestrial sau, mai frecvent, anual.

În vederea încheierii contractului de asigurare a mărfii în traficul internațional, exportatorul remite expeditorului cererea de asigurare.

Cererea de asigurare cuprinde:

–         numele celui care dispune emiterea poliței de asigurare;

–         numărul contractului, acreditivului, facturii externe;

–         condiția de livrare, ruta asigurată;

–         modalitățile și mijloacele de transport, pavilionul și numele navei;

–         numărul de conosament;

–         date referitoare la marfă;

–         valoarea navlului;

–         condiția de asigurare;

–         valoarea asigurată.

Pe baza acestui document, expeditorul încheie cu casa de asigurări polița de asigurare și îl avizează pe exportator printr-un aviz de asigurare.

Polița de asigurare, de regulă cuprinde urmatoarele elemente:

–         numele și semnătura asiguratorului;

–         numele asiguratului;

–         andosarea asiguratului, în cazul în care polița este transmisibilă prin gir;

–         enumerarea și descrierea riscurilor acoperite;

–         valoarea asigurată;

–         locul unde se va plăti despăgubirea în cazul producerii riscului.

Obligațiile asiguratului, conform contractului de asigurare, se referăla:

–         plata primei, care se face cash, la locul subscrierii asigurării;

–         furnizarea de informații, care să permită asiguratorului să aprecieze riscul legat de expediere (valoarea mărfii și natura acesteia, navă, rută etc.);

–         plata unor taxe sau comisioane (pentru comisionării de avarie).

Obligația esențială a asiguratorului este de a despăgubi pe asigurat pentru pierderile suferite în cazul producerii riscurilor acoperite prin polița de asigurare.În anumite situații (de ex. transportul de lichide în butoaie sau sticle, anumite marfuri ambalate în saci, bunuri perisabile) asiguratorul îsi rezervă dreptul de a nu lua în considerare pierderile sub un anumit procent din valoarea mărfii; aceasta cota se numeste fransiza.

În cazul producerii riscului asigurat și în vederea reglării despăgubirii se procedează în felul urmator:

–         asiguratul trebuie să ia masuri pentru a valorifica dreptul de recurs împotriva cărăușului și pentru a conserva bunurile și a evita agravarea pagubei; poate să solicite și expertizarea mărfurilor de către un comisionar de avarie;

–         asiguratul va întocmi dosarul de despăgubire, care poate include: polița de asigurare, documentul de transport, factura comercială, procesul verbal de constatare a avariei sau raportul de expertiză, care atesta faptul că marfa n-a fost predată la destinatar;

–         asiguratorul analizează condițiile în care s-a produs paguba, verifică piesele dosarului și plătește despăgubire în funcție de clauzele contractului de asigurare și de documentele probatoare furnizate de către asigurat. În cazul în care se reține răspunderea cărăușului sau expeditorului, actionează în regres asupra acestora  pentru a recupera o parte din indemnizația vizată .

CAPITOLUL 2

PLATA PRIN ACREDITIV A CONTRAVALORII MĂRFURILOR ACHIZIȚIONATE ÎN COMERTUL INTERNAȚIONAL

Livrarea mărfurilor ce fac obiectul contractului de vânzare cumpărare internațional presupune pentru vânzător și încasarea contravalorii acestora, operațiunea ce include o serie de activități atât înainte de livrarea mărfii cât și după livrarea acesteia.

Aceste activității sunt necesare atât în cazul derulării tranzacției prin acreditiv documentar cât și atunci când se utilizează incasso documentar sau alte modalități de plată.(nota subsol)

Banca este considerată unul dintre cei mai buni consilieri în ceea ce privește derularea plăți international , pentru că plata prin numerar este foarte rar întâlnită.

2.1Încasarea contravalorii mărfurilor prin acreditiv documentar

Acreditivul documentar este cel mai folosit instrument de plată în comerțul internațional. Acest instrument oferă vânzătorului un angajament irevocabil de plată din partea băncii și, în același timp, îi oferă cumpărătorului siguranța că plata se va efectua numai contra prezentării de documente care atestă livrarea mărfurilor. 

Acreditivele documentare sunt autonome față de contractele comerciale care stau la baza lor; băncile negociază documente și plătesc contra prezentării documentelor stipulate în L/C, și nu contra marfă. 
În mod obligatoriu, acreditivele documentare sunt supuse Publicației 500 a Camerei Internaționale de Comerț, Paris. 

Exporatatorul are obligația de a urmări deschiderea acreditivului în termen util , pentru a putea incepe pregătirea și efectuarea livrării la termenul prevăzut prin contract.

Deschiderea acreditivului se face pe baza unei cereri adresate de către importator ,băncii.

În România ,în momentul în care se primește mesajul SWIFT TIP700 SAU 701 emis de o bancă intermediară de corespondență,se poate considera acreditul documentar deschis.

Beneficiarul acreditivului documentar nu va livra marfa pe baza altor mesaje primate prin fax sau copii dupa acreditiv trimis de către importator.

Un acreditiv documentar nu trebuie să conțină elemente noi sau condiții suplimentare față de cele convenite în contractual de vânzare- cumpărare.În cazul în care acest lucru nu este respectat , exportatorul trebuie să clarifice din timp toate aceste aspect e contradictorii, ținând seama că plata se va face de către bancă numai în concordanță cu termenii și condițiile acreditivului ,acesta fiind independent de contractul commercial(nota de subsol)

În situația în care condițiile unui acreditiv acreditiv prezintă modificări , exportatorul ia legătura cu imporatorul îi solicită recomunicarea prețului și modificarea acredituivului.Aceste modificări pot duce la costuri foarte mari.

Concomitent cu pregătirea livrării, exportatorul se va ocupa de intocmirea documentelor necesare la bancă în vederea încasării contravalorii mărfii exportate.

2.2 Întocmirea și depunerea documentelor spre încasare

După livrarea mărfii , se depune la bancă setul de documente pentru plată.Depunerea constă într-o scrisoare de remitere denumită și “remisă” în care sunt prezentate sintetic:

modalitatea de decontare(ex:acreditiv documentar),

Condiția de livrare (ex:FOB –Constanța)

valoarea exportului( ex :25000 usd)

documentele care alcătuiesc setul (felul documentelor, numărul de originale și copii,pentru fiecare)

Acest formular de remitere se întocmește în trei exemplare , din care exemplarul cu semnătura de primire a băncii rămâne la exportator.

Exportatorul trebuie să verifice concordanța fiecărui document cu condițiile acreditivului documentar și concordant strictă dintre elementele component înscrise în documentele aceluiași set ( de ex:denumirea mărfii trebuie să corespundă cu cea din acreditiv și, dacă ea se regăsește în două sau mai multe documente din respectivul set , trebuie să fie identică în toate aceste documente).Numai printr-un control, riguros asupra numărului , felului și conținutul documentelor, precum și a concordanței acestora cu acreditivul , exportatorul va putea preîntâmpina un eventual refuz al băncii de a plăti documentele.

Conținutul setului de documente pentru plată diferă în funcție de obiectul contractului, condițiile de livrare , specificul mărfii și altfel, că părțile trebuie să stabilească , pentru fiecare contract în parte , ce anume trebuie să cuprindă acest set.

În general, un set de documente cuprinde:

Fig nr 3

DOCUMENTUL DE TRANSPORT

-diferă în funcție de mijlocul de transport.Acesta poate fi conosamentul, în cazul transportului maritim, scrisoarea de transport, în cazul traportului fluvial , scrisoarea de transport aerian, în cazul transportului aerian, scrisoarea de trăsura CIM- pentru transportul feroviar, sau scrisoarea de trasură CMR la transportul international rutier.

Documente privind numărul, sortimentul, cantitatea și prețul mărfurilor livrate(factură comercială externă și lista de colisaj).

Factura comercială externă este un document contabil în care exportatorul înscrie informațiile cu privire la marfa care face obiectul tranzacției, inclusiv prețul acesteia.Ea poate fi considerată, în ansamblu, un document de sinteză, deoarece:

permite identificarea mărfurilor vândute (denumire, sort, cantitate, calitate, preț unitar, valoare totală);

este actul primar pe baza căruia se operează evidentele, atât la exportator, cât și la importator.

Este documentul comercial de plată pe baza căruia se controlează dacă au fost respectate instrucțiunile din acreditiv privitoare la marfă.

Cuprinde noțiuni cu privire la condiția de livrare prevăzută în acreditivul documentar, precum și alte precizări necesare pentru a face o legatură cu celelalte documente de expediție, inclusiv de asigurare;

Conține numele și adresa importatorului, numărul comenzii sau a contractului, cantitatea și descrierea mărfurilor, prețurile unitare, prețurile globale, greutatea mărfurilor, numărul de colete, numerele și marcajele de expediere;

Se referă la condiția de plată, precum și la modalitățile de expediere.

La intocmirea facturii se va ține seama de următoarele:

-să fie emisă pe numele importatorului și semnată de către exportator.Dacă în acreditivul documentar se precisează altfel, atunci se emite pe numele persoanei indicate;

-denumirea mărfii să corespundă corect cu denumire din acreditivul documentar, inclusiv din punct de vedere lingvistic.

-să fie intocmită, potrivit uzantelor internaționale, în aceeași limbă cu cea folosită în acreditivul documentar.

-să menționeze condiția de livrare( CIF,FOB etc)

-datele privind ambalajul,marcajul, numărul și cantitatea unităților de ambalaj să corespundă strict cu cele ce figurează în documentele de expediție.Deoarece banca nu vede marfa, ea lucrând cu documente, concordanta perfectă dintre datele din documentul de transport și factură constituie un mijloc asigurator pentru bancă, marfa specificată pe factură trebuie să fie aceeași cu cea livrată și nu alta.

-prețul convenit al mărfii și valoarea toatală a mărfii să concorde cu valorea declarată în documentul de transport sau polița de asigurare.

-să nu lipsească din factura referirile la contract.

În practică există cazuri în care acreditivul documentar prevede ca factura să fie certificată , semnată sau legalizată de un consulat desemnat, sau să fie insotiță de o factură consulară.

DOCUMENTE PRIVIND CALITATEA MĂRFII LIVRATE

De regulă, în acreditivul documentar se menționează certificatul de calitate.Acesta este un document prin care se face dovada respectării condițiilor contractuale cu privire la calitatea mărfii livrate. Certificatul de calitate poate imbracă diferite forme, cum ar fi:certificatul de receptie calitativă , emis de un organ de specialitate , care efectuează acest serviciu în numele importatorului în schimbul unui commision, proces verbal de recepție calitativă , întocmit la recepția mărfii , buletin de analiză eliberat de un laborator specializat” certificat de conformitate “etc .Documentele de calitate emise de către organizațiile internaționale de control apar sub denumirea de “Certificat de calitate și garanție”, “certificat de conformitate”, “Declarația de conformitate” etc.Conținutul documentelor solicitate de cumpărători diferă în funcție de marfa ce va fi inspectată și de condițiile concrete convenite între părti, cu privire la :modul de efectuare a controlului(întregul lot de marfă sau prin sondaj) , modul de prelevare a mostrelor și păstrare a contramostrelor, apărătura și procedura folosită în timpul inspecției , parametrii inspectați și rezultatul inspecției, legislația în vigoare etc.

În toate cazurile , un document de calitate și garanție, indifferent de forma în care apare trebuie să cuprindă un minim de date cum ar fi:

denumirea document tului

obiectul și scopul inspecției;

cine a efectuat inspecția;

rezultatul inspecției;

data și locul emiterii certificatului;

semnătura

remarci de ex: Prezentul certificat nu exonerează exportatorul de responsabilitățile sale în caz de vicii ascunse ale mărfii, neevidențiate în momentul inspecției.

DOCUMENTE PRIVIND ASIGURAREA MĂRFII

Asigurarea intră în obligația unuia dintre partenerii din contract , în funcție de condițiile de livrare.

Documentul care atestă că marfa a fost asigurată este POLIȚA DE ASIGURARE (Anexa 1).

În cazul documentului de asigurare , trebuie respectate urmatoarele condiții:

-să asigure riscuri specific în acreditiv

-să fie emis și/sau semnat de către companiile de asigurare sau de agenții acestora.

De regulă notele de asigurare emise de brokerii de asigurări nu sunt acceptate de bănci, exceptând cazul în care așa ceva este stipulat în acreditivul documentar.

-să fie compatibil cu celelate documente în ceea ce privește elementele de identificare a transportatorului și de descriere a mărfurilor.

-valoarea sau suma asigurată să acopere cel puțin valoarea CIF sau CIP PLUS 100% din valoarea mărfurilor, iar când aceasta nu poate fi determinată,valoarea minimă acceptată de bănci în asigurare este fie valoarea din acreditivul documentar fie valoarea facturii comerciale.

-valoare asigurată să fie exprimată în valuta din acreditiv, în afara situației în care se precizează altfel în acreditivul documentar.

-documentul de asigurare să fie datat cel mai tarziu cu data de expediție .Polițele de asigurare datate ulterior datei de expediție nu sunt acceptate de bănci.

DOCUMENTE PRIVIND ORIGINEA MĂRFII

În cazul tranzacțiilor comerciale extracomunitare, în care taxa vamala aplicată în țara importatorului este diferențiată în funcție de țara de origine a mărfii , este necesară includerea unei dovezi de origine în setul de documente convenite prin contract, sub forma stabilită prin acordurile comerciale dintre UE și țările respective.

Certificatul de circulație a mărfii de tip EU1

Dă dreptul cumpărătorului de a beneficia de un regim preferențial, prin aplicarea de taxe vamale mai mici pentru mărfurile originare din țările cu care UE a incheiat acorduri în acest sens.

Un astfel de document trebuie să conțină date caracteristie ale expediției la care se referă, indicând originea mărfurilor, și să poarte semnatura si ștampila organismului vamal garant care certifică.

Cuprinde următoarele rubrici:

exportator(denumire, adresă completă, țara)

destinatar(denumire, adresă completă, țara)

țara, grupul de țări sau teritorul de unde provin sau sunt originare produsele respective;

țara, grupul de țări sau teritorul de destinație;

numărul de ordine:marca, numerotarea și natura coletelor;

denumirea mărfurilor

greutatea brută sau alte unități de măsură

factura

informații privind transportul

observații

viza vămii

Formularele folosite sunt tipizate, au regim special și sunt procurate de către exportatori de la unitățile vamale din țărilor lor.

În locul acestor certificate , mărfurile pot beneficia de aceleași regimuri vamale preferențiale ți dacă au inscrisă declarația exportatorului pe factura comercială privind originea mărfurilor.

Certificatul de origine- este eliberat de camerelle naționale de comerț pentru tranzacțiile firmelor din UE cu cele din afara Europei, care nu au incheiate acorduri preferențial cu UE, pe baza unei cereri completate de solicitant.anexa 2 si 3).Principalele sale rubrici sunt :exportatorul și importatorul (denumire, adresă , țară), camera de comerț emitentă, modalitatea de transport, date privind marfa (denumire, cantitate, marcaj etc), certificarea originii mărfii.

Certificatul de origine tip A este un document de confirmare a originii mărfii exportate , utilizat în schimburile comerciale cu țările din cadrul acordurilor “SGPC” și “P-16’’, permițând obținerea unor inseminate avantaje tarifare de către aceste țări la exporturile lor în UE.Acest certificate de origine utilizează, de asemenea, formulare tipizate care trebuie să conțină:

-expeditor (nume, adresă , țară exportator)

-destinatar (nume, adresă, țară destinatar)

-mijloc de transport și ruta (în măsura în care sunt cunoscute)

-poziție tarif vamal

-marcaj, număr și felul coletelor

-greuatea brută

-descrierea mărfii

-criterii de origine

-numărul și data facturii

-declarația exportatorului

EX:

Subsemnatul declar prin prezența că detaliile și afirmațiile de mai sus sunt corecte, că toate marfurile au fost produse in Germania și că ele corespund cerințelor de origine specificate în sistemul global de preferințe comerciale pentru mărfurile exportate in Grecia.

Locul Germania Data 11.07.2014 Semnătura persoanei

autorizate

Certificatul de origine tip A se completează și se semnează de către solicitant, apoi se vizează, în majoritatea statelor, de către Departamentul de comerț din cadrul guvernului.

Certificat de origine preferențial tip ATR utilizat în relațiile cu Turcia.Certificatul de origine preferential tip ATR conține următoarele rubrici:

-exportator/destinatar

-informații privind trasportul

-marcajul și nr de colete, denumirea mărfii, U/M, greutatea brută(cantitatea)

-semnătura exportatorului, țara , localitatea;

-viză de certificare a originii mărfii( din Turcia).

Avanatajele ce decurg prin apliacarea unor taxe vamale preferețiale, în baza acordurilor încheiate în acest sens, pot fi fructificate atât la importurile din Turcia, cât și la exporturile românești în această țară.

Alte documente

În afara documentelor prezentate mai sus, prin contract poate fi prevăzută și utilizarea altor documente, pe care exportatorul este obligat să le prezinte.Ele vor fi emise și întocmite corespunzător uzanțelor și condițiilor stipulate în contractul de baza.Este astfel cazul declarației vamale completate de exportator și avizate de organul vamal, al avizelor de mediu etc.

Exportatorul trebuie să fie preocupat atât de scrutarea la maximum a perioadei de depunere a documentelor la bancă , pentru a accelera încasarea, cât și respectarea termenului limită de depunere a documentelor, termen care nu poate fi depășit.Oricum, în conformitate cu publicația Camerei Internaționale de Comerț 600/2007, acest termen nu poate fi mai mare de 21 de zile de la livrare.

2.3Analiza Documentelor de către bancă

Este util sa precizam de la inceput ca toate documentele trebuie să conțină numărul și data emiterii acreditivului,aceasta fiind una dintre cerințele băncilor.Prin controlul efectuat asupra documentelor prezentate de exportator, băncile urmăresc conformitatea fiecărui document cu condițiile acreditivului documentar, precum și concordant dintre toate elementele cuprinse în documentele care compun setul, în sensul că datele inscrise separate in fiecare document sa se regaseasca sau sa concorde cu datele cuprinse în celelalte documente.În niciun caz , datele cuprinse într-un document nu trebuie să contrazică datele cuprinse în altul.

În virtutea obligației băncilor de a manifesta “o grijă rezonabilă” în controlul documentelor, la verificarea documentelor primite acestea mai urmăresc și următoarele aspecet:

-dacă sunt complete, respective dacă precizează toate datele și elementele pe care fiecare document trebuie să le conțină în mod uzual, și dacă fiecare document este întocmit în numărul de exemplare cerute.

-dacă aparent sunt regulamentare și nu sunt false sau conțin falsuri evidente;

-dacă fiecare document în parte emană de la o persoană desemnată sau este emis de o entitate autorizată, conform condițiilor acreditivului.

De ex:certificatul de calitate este semnat de exportator în loc de o terță autoritate prevăzută în acreditiv.

-dacă documentele sunt semnate de emitentul lor, conform uzantelor ;

De ex:conosamentul-de capitanul navei sau de agentul armatorului;

-dacă datele trecute în documente sunt lizibile, clare și nu pot produce confuzii de interpretare sau citire.

În continuare, se pot menționa și alte tipuri de discrepantă cu privire la acreditivul documentar:

-conosamentul are mențiuni cu privire la starea necorespunzătoare a mărfurilor și/sau ambalajului (conosament “murdar”);

-conosamentul a fost emis “la ordin” și nu a fost cesionat;

-conosamentul atestă încărcarea mărfurilor în alt port sau altă țară decât cele indicate de acreditiv;

-riscurile acoperite de polița de asigurare sunt altele decât cele cerute de acreditiv;

-data emiterii poliței de asigurarea se situează, în timp, după data expedierii mărfii;

-asigurarea este realizată în altă valută decât cea în care a fost deschis acreditivul;

-documentele nu sunt semnate de persoane autorizate sau lipsesc unele semnaturi cerute(prin acreditiv);

-livrarea mărfii s-a făcut cu întârziere;

-documnetele nu au fost prezentate la timp;

-valabilitatea acreditivului este depășită

-valoarea înscrisă în acreditivul documentar este depășită

-expedieri incomplete

-nerespectarea instrucțiunilor privind expedierile și transportările.

Oricare dintre situațiile prezentate poate conduce la respingerea documentelor de către bancă, chiar dacă, aparent, discrepanța apare ca nesemnificativă.

În urma controlului efectuat de bancă rezultă, în principal, două situatii:

documentele sunt în regulă și se efectuează plata mărfii livrate

documentele nu sunt conform condițiilor din acreditivul documentar și banca le respinge la plată, așteptând, dacă este cazul, dispoziții ulterioare de la ordonator.

In funcție de gravitatea lor, discrepantele constate de către banca la setul de documente prezentat de exportator pot fi grupate în trei categorii:

Discrepanțe care pot fi corectate imediat sau într-un interval scurt.Acesta se referă la documente întocmite fie de expeditor, fie de o altă organizație (cărăuș, asigurator etc).Corectarea documentelor se va face astfel încât modificările să fie acceptabile, iar atunci când nu se poate în acest fel, documentul respectiv se va reface.Modificările documentelor emise de o altă organizație se fac numai cu acordul emitentului și trebuie semnate și parafate din nou de emitent.

Discrepanțe care nu mai pot fi corectate, dar care nu afectează fondul operațiunii comerciale.Acestea sunt analizate de către banca plătitoare cu o grijă rezonabilă-ea fiind aceea care hotărăște respingerea documentelor la plată sau nu.Uneori, în astfel de cazuri, banca plătitoare nu respinge documentele la plată, ci le trece în categoria documentelor cu reserve interne, adică le acceptă la plată cu anumite rezerve fată de exportator, pe care însă nu le va transmite băncii emitente a acreditivului, odată cu documentele, pentru confirmarea plății.Documentele aflate în această situație nu pot fi considerate ca acceptate definitiv decât după acceptarea definitivă a acestora pentru plată, de către banca emitentă.

Discrepanțe care nu mai pot fi corectate și care afectează direct interesele părților.

Aceste documente fac parte din categoria asa numitelor documente cu reserve externe, pentru tratarea cărora o bancă plătitioare are două alternative:

-să transmită documentele la incasso, fiind anulate astfel pentru exportator avantajele acreditivului documentar, plata rămânând la latitudinea importatorului;

-să efectueze plata sub rezerva, asumându-și astfel riscul că, în cazul în care banca emitentă nu validează plata, să-i restituie sumele și dobânzile aferente acestora pe perioada cât au fost in posesia exportatorului.

Dacă banca din țara exportatorului este doar banca notificatoare, ea nu poate face plata sub rezerva, ci este obligată să transmită documentele bancii însărcinante cu plata.Banca plătitoare este aceeea care va analiza documentele și va hotarî dacă efectuează plata sub rezervă sau trimite documentele la incasso.

În practică, băncile emitente include, de obicei, în acreditiv și clauza “plată sub rezervă nu se admite”, ceea ce înseamnă că banca plătitoare nu poate plăti documentele decât dacă sunt perfect concordante cu termenii și condițiile din acreditiv.

De regulă, respingerea documentelor din partea băncii emitente, indiferent dacă plata a fost efectuată sub rezervă de banca plătitoare sau ea însăși a respins documentele , are același efect:trecerea documentelor de incasso.Singura soluție de a evita astfel de situații este îndeplinirea întocmai a condițiilor acreditivului documentar.

După ce banca a verificat documentele și le-a gasit în bună regulă, le plătește, dacă este banca plătitoare, și le remite către banca emitentă însoțite de scrisoarea de remitere internațional, în care prezintă și propriile sale reserve .

Pentru exportator operațiunea se consideră încheiată în momentul în care suma în valută reprezentând contravaloarea mărfii livrate a fost virată în contul său, fiind notificat despre aceasta de către banca sa.

Oricum, putem preciza că, în cazul documentelor cu discrepanțe majore, “ridicarea” discrepanțelor și accepatarea documentelor în forma prezentă pot fi făcute doar de beneficiar, aceasta ducând la plata contravalorii mărfurilor.De asemenea, este important de reținut că termenul de verificare a documentelor este de 5 zile pentru fiecare bancă.Astfel, dacă discrepanțele nu se notifică în termen, documentele se consideră acceptate.

Capitolul 3

Studiu de caz

Derularea plății prin acreditiv de import de la Libra Internet Bank SA

Studiul de caz de față este mai complex, abordând și unele aspecte care țin de proceduri mai detaliate ale băncilor.Aceasta deoarece este un agent economic ce face operațiuni de comerț exterior trebuie să dețina informații mai consistente despre procedurile de lucru în cadrul acreditivului, pentru a avea o viziune de ansamblu, care sa îi permită derularea operativă a plății.

În peisajul bancar românesc, LIBRA INTERNET BANK se remarcă prin orientarea spre inovație, spre utilizarea aplicatiilor online și a noilor tehnologii în conceperea unor produse și servicii bancare bazate pe Internet și adaptate secolului XXI.

Fiind prima banca din România care a abordat, printr-o strategie de nisa, segmentul medical (din 2004) și IMM, iar apoi succesiv alte profesii liberale și companii medii si mari, LIBRA INTERNET BANK are la bază conceptul cochet de “mica banca din oraș a breslei tale” și de “bancher pe care il cunoști personal”. Ca membra a grupului american de investiții New Century Holdings(din 2003), LIBRAINTERNET BANK a castigat increderea celor mai exigenți reprezentanți ai societătii și ai mediului de afaceri.Din 2011, odată cu schimbarea denumirii in LIBRA INTERNET BANK, banca și-a consolidat strategia de “banca a Internetului”, mizând pe rapiditate în procesarea solicitărilor și operațiunilor clienților, pe crearea unuia din cele mai moderne și dinamice servicii de Internet Banking de pe piata românească și pe lansarea de produse premiate, precum sistemul de plati online LibraPay, Acces Investigator etc.Întelegerea aprofundată a activității clientilor, produsele inovatoare create și deciziile prudente adoptate, care ne-au permis obținerea de rezultate financiare pozitive chiar și în anii de criză, fac din LIBRAINTERNET BANK un partener credibil și flexibil.Fiind persoană juridică română, LIBRA INTERNET BANK este supusă legilor române și normelor de supraveghere ale Băncii Naționale a României. Totodată, LIBRA INTERNET BANK este participantă la Fondul de Garantare a Depozitelor in Sistemul Bancar (FGDB) din România, prin urmare depozitele constituite de clienți la aceasta instituție de credit sunt garantate în condițiile și limitele prevăzute de legile române. Banca este autorizată să îndeplinească toate activitățile specifice unei bănci comerciale și câteva activități legate de pietele de capital, este membru SWIFT, acționar la SNCDD, TRANSFOND și BIROUL DE CREDIT, și este agent de decontare pentru Societăți de servicii investiții financiare (SSIF), intermediar pe piața secundară a titlurilor de stat și depozitar pentru un fond de investiții. LIBRAINTERNET BANK este de asemenea membru al Asociației Române a Băncilor din februarie 1998.LIBRA INTERNET BANK, înființată în 1996 și operațională din 1997, face parte din mai 2003 din grupul american de investiții New Century Holdings (NCH), unul din cei mai importanți investitori străini din Romania, cu investiții de peste 3 miliarde de dolari în Europa Centrală și de Est din care peste 300 milioane de dolari au fost investiți în România.
Libra Internet Bank a avut o evolutie deosebita de la înființare pâna la acest moment,dupa cum se observa în graficul următor:

fig nr 4

Libra Internet Bank oferă clienților săi condiții bune și eficiente aferente delurării plății prin acreditiv documentar.

3.1.Proceduri bancare

Importatorul, Karina Speed Distribution, client al Sucursalei Libra Internet Bank Ploiești, care intenționează să deschidă un acreditiv, trebuie sa completeze, pe lângă clasicul formular DPE(dipoziție,declarație de plată externă) și “anexa la DPE-deschidere acreditiv”(denumirea este diferită de la bancă la bancă, nemaiexistând la momentul actual formulare impuse de legislație.În cazul exporturilor, formularul utilizat este Declarația de încasare externă(anexa 40).Toate condițiile acreditivului sunt descrise în acest formular, care reprezintă practic, și ordinul clientului

.

Formularul cuprinde:

Modul cum se garantează emiterea acreditivului

Data și locul expirării

Felul acreditivului

Mențiuni legate de transbordări și livrări parțiale

Locul de încasare și locul de descărcare

Data ultimei livrări

Descrierea mărfurilor

Documentele cerute

Numărul maxim de zile pentru prezentarea documentelor

Alte condiții adiționale

Datele referitoare la valută și valoarea acreditivului, ordonator (nume, adresă, cont), beneficiar (nume,adresă), banca beneficiarului și numărul de cont al beneficiarului, precum și mențiunile legate de comisioane, sunt cuprinse în DPE.

Ordonatorul (importatorul) trebuie să aibă acoperirea necesară pentru emiterea acreditivului, fie din propriile resurse, fie din acreditivul acordat de bancă.

În cazul în care acoperirea se face din disponibilitățile ordonatorului, acestea sunt blocate într-un cont de depozit colateral, consituit la Sucursala Libra Internet Bank Ploiești, unde acesta are cont deschis, și se încheie un contract de gaj cu deposedare asupra acestui depozit.

Clientul prezintă, la ghiseele sucursalei unde are deschis contul, solicitarea de deschidere de acreditiv, formularele menționate mai sus și clarifică cu sucursala modalitatea de acoperire a acreditivului.

În cazul unui contract de credit, clientul trebuie să contacteze intâi Departamentul Administrare Credite și să negocieze condițiile facilității de credit. Emiterea acreditivului este efectuată pe baza permisiunii scrise date de directorul (directorii) autorizați, la baza aprobării facilității de credit.

Sucursala va remite cererea clientului de deschidere a acreditivului Divizieie Operatiuni – Departamentului Import Exportator din Centrala băncii, împreuna cu toate instrucțiunile necesare .Cererea prezentată de client va fi însoțită de o adresa remitere a sucursalei prin care se vor furniza toate instrucțiunile necesare, inclusiv modalitatea de acoperire a acreditivului agregată cu clientul.

Adresa de remitere va fi semnată de persoanele autorizate să angajeze sucursala.

În cadrul Departamentului Import Export din Centrala băncii, după recepționarea adresei de remitere din sucursală, împreună cu cereea de deschidere a a creditivului, emisă de client, se vor efectua urmatoarele operațiuni:

Înregistrarea acreditivului

Exista un registru în care se înregistrează toate acreditivile de import, în ordine numerică, cu datele de identificare ale acestora:

Data

referința (unică și cotată în toată corespondența legată de acreditiv)

ordonator

tip

valută

sumă

Valabilitate

beneficiar

banca corespondentă

Referință externă

garanție/acoperire

data plății;

Pentru fiecare acreditiv, se întocmește un dosar în care se păstreaza toate documentele, toată corespondența și un formular cu toate datele de identificare ale acreditivului respectiv, toate aceste documente fiind îndosariate în ordine cronologică.

Emiterea acreditivului

Acreditivul se trimite prin mesaj SWIFT sau, in concordant cu cererea ordonatorului, prin posta-semnat în acest caz de către persoanele autorizate, ale căror semnături sunt în Lista Semnăturilor Autorizate ale băncii Libra Internet Bank SA (obligatoriu o semnatură de tip A și una de tip B).

Mesajul SWIFT constituind textul acreditivului trebuie să fie clar, completată în toate câmpurile obligatorii și în conformitate cu instrucțiunile ordonatorului.

Conform instrucțiunilor ordonatorului, Libra Internet Bank SA poate cere băncii sale corespondente să își adauge confirmarea, în cadrul acreditivului emis pe baza depozitului făcut ca acoperire , a facilității de credit sub care s-a deschis acreditivul.

O copie a acreditivului , împreună cu o copie a anexei la DPE, semnată și stampilată de către bancă, se remite clientului prin intermediul sucursalei la care acesta are deschis contul.

Înregistrarea contabilă și îndosarierea acreditivelor

După trimiterea acreditivului, sunt efectuate înregistrările contabile necesare, dupa caz, mesajul SWIFT, notele contabile, anexele, precum și orice document justificativ legat de acreditiv, vor fi puse într-un dosar separat, care va purta referința acreditivului.

Dosarul va cuprinde, de asemenea, confirmarea de primire a acreditivului, precum și toată corespondența legată de acesta.

O evidență separată va fi ținută în funcție de valabilitatea acreditivelor.

Amendarea acreditivului

Toate instrucțiunile ordonatorului cu privire la amendarea acreditivului vor fi solicitate în forma scrisă și transmise Departamentului Import-Export, prin intermediul sucursalei unde acesta are contul deschis.Orice instrucțiune din partea clientului se va remite în Centrala Băncii-Departamentul Import Export, numai după verificarea și autentificarea semnăturilor autorizate să angajeze clientul respectiv în relația cu banca, de către sucursala.

Instrucțiunile privind mărirea sau diminuarea sumei acreditivului trrebuie să fie completate pe formularul DPE.

Pentru mărirea sumei acreditivului, va fi urmată aceeași procedură ca mai sus în ceea ce privește eliberarea formularului, verificarea, aprobările și plasarea documentelor. Banca va pregăti mesajul amendamentului (SWIFT) și îl va trimite pe același canal bancar ca și acreditivul inițial.

Modificările respective sunt operate în registru și în evidența.

Clientul trebuie sa fie notificat imediat cu privire la orice refuz al amendamentului cerut, prin intermediul sucursalei la care acesta are deschis contul.

Prezentarea-primirea documentelor în cadrul acreditivului

În cazul în care acreditivul este plătibil la Libra Internet Bank SA, persoanele autorizate din cadrul Departamentului Import-Export trebuie să verifice foarte atent, în maximum șapte zile lucrătoare .,documentele primite , pentru a vedea dacă sunt în strictă conformitate cu termenii și condițiile acreditivului, sau să le refuze, dacă acestea prezintă discrepanțe.

Dacă documentele sunt găsite cu discrepanțe, Libra Internet Bank, prin intermediul departamentului Import-Export , va notifica acest fapt băncii prezentatoare, cerând instrucțiuni și informând-o că documentele sunt ținute la dispoziția sa.

Această vizare trebuie sa fie făcută în perioda de maximum șapte zile de la primirea documentelor, prin mesaj SWIFT testat.

În cazul în care acreditivul este plătibil la banca avizatoare, documentele trebuie să fie examinate cu atenție , pentru a nu fi discrepant, și trebuie luată decizia pentru plata finală sau impunerea unei rezerve.

Dacă toate documentele sunt găsite a fi în strictă conformitate cu termenii și condițiile acreditivului, banca va plăti sau va accepta plata.În cazul în care acreditivul este subiect al unei facilități de credit deja acordate, o scurtă avizare trebuie trimisă Departamentului de Administrare Credite, cerând acoperirea.Documentele vor fi înaintate clientului cu o scrisoare însoțitioare care stipulează data plății.În situația în care documentele sunt însoțite de trate(sau cambia), acestea vor fi prezentate ordonatorului acreditivului, în vederea acceptării, prin intermediul sucursalei la care acesta are deschis contul.

Dupa acceptare, trata(sau cambia) va fi returnată de către sucursala Departamentului Import Export la Centrala, unde va fi păstrată până la scadență.

În cazul în care acreditivul este plătibil la altă bancă, la primirea mesajului testat al acestei bănci, care stipulează că toate condițiile acreditivului au fost respectate, Departamentul Import Export din Centrala Băncii va acționa în conformitate cu clauza la ramburs.

Clientul va fi notificat cu privire cu privire la plată sau acceptare.

La primirea documentelor, Departamentul Import Export din Centrală le va verifica, în cazul în care sunt găsite discrepanțe, banca poate cere commision de discrepanță sau chiar returnarea sumei plătite cu dobândă.

În cazul în care documentele conțin discrepanță, Departamentul Import Export va aviza clientul ordonator, cerând instrucțiuni scrise cu privire la documente- consimțământul de plată/acceptare a documentelor în forma prezentată sau refuzul. Banca va acționa în conformitate cu acestea.

Dacă documentele sunt refuzate, Libra Internet Bank SA cere returnarea sumei plătite(daca a fost remisă în avans) sau anulează autorizarea de ramburs respectivă și returnează documentele în cauza.

Comisioane și speze

Toate comisioanele și spezele Libra Internet Bank sunt plătibile în valuta în care a fost deschis acreditivul, în conformitate cu termenii acreditivului și cu tariful de comisioane.

În situația în care nu sunt fonduri se vor recupera din fondurile existente în alte conturi ale ordonatorului, prin conversie la cursul din ziua înregistrării acestora.Comsionul pentru deschiderea unui acreditiv este de 0.2%, min 75 EUR (pe trimestru sau fracțiuni de trimestru).

La acest comision se adaugă spezele SWIFT , în valoare de 10 EUR.

Comisionul de plată al acreditivului este:

-în cazul acreditivului cu plata la vedere 0.2% minimum 75 EUR+10 EUR speze SWIFT

-în cazul acreditivului cu plata deferată 0.3%, minimum 75 EUR+15 EUR speze SWIFT

Închiderea acreditivului

După utilizarea integrală a acreditivului sau după expirarea acestuia, soldurile conturilor respective trebuie sa fie zero. Dacă acreditivul expiră neutilizat, dosarul este închis automat, în următoarea zi lucrătoare.Acreditivul nu trebuie să fie inchis dacă sunt comisioane și speze de colectat de la client.Dosarul, după incheiere, este pus în arhiva băncii, în ordine cronologică.

3.2.Exemplu privind derularea plății prin acreditiv

Karina Speed Distribution, societate comercială cu cont deschis la Libra Internet Bank Sucursala Ploiesti, solicită emiterea unui acreditiv irevocabil, neconfirmat, plătibil la 90 de zile de la data documentului de transport, în valoare de 95780 EUR,în favoarea unui partener din China, MXFA Internațional.Clientul se prezintă la sucursală cu DPE, anexa la DPE-deschiderea de acreditiv și factura proformă .Karina Speed Distribution are o linie de credit la Sucursala Ploiesti, linie de credit ce poate fi folosită pentru emiterea de acreditive.

După indeplinirea procedurii descrise mai sus , Departamentul Import Export emite mesajul de deschidere a acreditivului MT700 direct la banca beneficiară, Bank of China, Beijing, China, întrucât KARINA Speed Distribution are cheie SWIFT schimbată cu banca beneficiară.

Împreună cu DPE-ul și Anexa-deschidere de acreditiv,clientul prezintă și factura proforma ce stă la baza relațiilor de afaceri dintre cei doi parteneri.Deschiderea acreditivului se face după blocarea contravalorii acreditivului într-un cont colateral, ca garanție.

Deși data ultimei livrări este 01.04.2014 ,partenerul din China întârzie și face livrarea pe data de 25.04.2014 și, în loc să prezinte documentele la bancă în termen de 21 zile de la livrare, o face în 24 de zile.

Documentele ajung în Libra Internet Bank și, la verificarea lor, se constată că cele două discrepanțe majore. Sunt supuse aprobării aplicativului .Aceasta acceptă documentele în forma prezenta. I se remit documentele și la scadență se plătește contravaloarea lor, mai puțin comisioanele de discrepanță, ce se rețin din suma.Acreditivul se inchide.

În continuare, sunt prezentate documentele și corespondența cu banca externă și client.

DISPOZITIE DE PLATA EXTERNA Se va completa de catre banca

Ref.bancara

ORDONATOR Cod unic de inreg.

Denumire/Nume si prenume KARINA SPEED DISTRIBUTION___________27072386

CodCAEN 30401 Localitate PLOIEȘTI Str. FURTUNII Nr.23

Telefon 0724568972 Fax______________________ email_________________________________

BANCA ORDONATORULUI

LIBRA INTERNET BANK S.A., Sucursala/ Agentia PLOIEȘTI Cod 300113

SUMA TOTALA ORDONATA

95780 nouăzeci și cinci de mii șapte sute optzeci euro Valuta EUR

(in cifre) (in litere)

din care, plati pe tipuri de tranzactii:

*)in cazul in care numarul de randuri din tabel este insuficient, se vor anexa pagini suplimentare.

**) optional, se completeaza de catre banca pentru tranzactiile in suma de peste 15000EUR sau echivalent in alta valuta la data platii

INSTRUCTIUNI ALE CLIENTULUI PRIVIND PLATA

SPOT SWIFT/telegrafic numerar incasso

Urgent confirmare a instructiunii ordin de plata acreditiv

telefonice/ electronice nr. ________________________

Documente: Plata se ordona din:

cont nr. RO65BREL0002000659620200

Contracte: _________________________________________________________________________

Facturi:CV FACT 1 DIN 25.04.2014

DVI: ________________________________________________________

Anexa continand lista altor documente necesare efectuarii platii

Comisioane si speze: OUR BEN SHA

5. BANCA BENEFICIARULUI

Denumire: CHINA BANK

Adresa:CHINA

________________________________________

Tara :CHINA

6. Tara partenerului din contractul extern CHINA

7.Informatiile completate pe acest formular sunt reale si complete.

Semnatura autorizata

a ordonatorului:

8. BENEFICIAR Nr. Cont: CH81BREL457890659620200

Denumire/ MXFA INTERNAȚIONAL SRL

Adresa: CHINA

________________________________

Țara: CHINA

Mesaj pentru beneficiar

9. Se completeaza de catre banca ordonatorului

Dispozitia de plata a fost executata.

Data valutei:25.04.2014 Data 25.04.2014 Stampila ordonator

Referinta externa: FT02364512

Data:25.04.2014 Semnatura si stampila bancii

Formular deschidere acreditiv

Acreditiv valabil pana la 01.03.2014

Acreditiv X irevocabil

Confirmat.Comisionul va fi suportat de beneficiar

Ordonator

transferabil

Acoperire acreditiv depozit colateral

X sub lunie de credit

Încărc area la bord/expediere /preluarea spre expediere/de la:

WENYHOU PORT, CHINA (loc de încasare)

Cu destinația :

CONSTANȚA, ROMÂANIA (loc de descărcare).

Cel mai târziu la data de 01.03.2014

Condiții de livrare CIF Localitate CONSTANȚA Țară România

Expedieri parțiale permise transbordări permise

Xnepermise X nepermise

Acreditiv X domiciliat în România

X plata deferată 90 zile de la data conosament

Lista documentelor

-FACTURĂ-3 ORIGINALE

-CONOSAMENT 3 ORIGINALE DIN 3 EMISE LA ORDINUL KARINA SPEED DISTRIBUTION INDICÂND PORTUL DE INCÎRCARE ȘI PORTUL DE DESCĂRCARE MARCAT NAVLU PREPLĂTIT

-LISTA DE COLISAJ -3 ORIGINALE

-LISTA DE GREUTATE-3 ORIGINALE

-POLIȚA DE ASIGURARE EMISĂ SAU ANDOSATĂ LA ORDINUL KARINA SPEED DIST RIBUTION SRL, PENTRU 110% DIN VALOAREA FACTURII, ACOPERIND TOATE RISCURILE

-DECLARAȚIA BENEFICIARULUI CE ATESTĂ CĂ ÎN 7 ZILE DE LA ÎNCĂRCARE A TRIMIS PE FAX URMĂTOARELE DOCUMENTE:

-CONOSAMENT -1 COPIE

-FACTURA -1 COPIE

LISTA DE COLISAJ-1 COPIE

CERTIFICAT DE ORIGINE- 1 ORIGINAL

DECLARAȚIE DE CONFORMITATE-1 ORIGINAL

DECLARAȚIA MANUFACTURĂ

CERTIFICAT DE CALITATE

Documentele vor fi prezentate în termen de 21 zile de la data documentului de transport, dar în perioada de valabilitate a acreditivului.

Data Semnătura și ștampila

24.01.201

MXFA INTERNATIONAL SRL

CHINA

TEL00123654753

FACTURĂ

Karina Speed Distribution Factura nr .001564

Ploiești Data scadenței:24.01.2014

Cod Fiscal:27072386

CHINA CONSTANȚA , ROMÂNIA

125/15.04.2014

Către,

Karina Speed Distribuion,

Ploiești, România

Subiect: acreditiv import in valoare de 95780 EUR referința noastră 1024/2014

Prin prezenta vă aduce la cunoștință că în data de 12.04.2014 am primit un set de documente de la Bank of China, în valoare de 95780 EUR, cu scadența 09.06.2014, în utilizarea acreditivului cu referință 1024/2014.Menționăm că documetele prezintă următoarele discrepanțe:

Livrarea s-a făcut la data de 10.03.2014 fată de 01.03.2014, cum era stipulat în termenii și conditiile acreditivului.

Documentele au fost prezentate băncii avizatoare după 25 zile de la livrare fată de 21 de zile cum era stipulat în termenii și condițiile acreditivului.

Ținând cont de cele de mai sus, vă rugăm să ne confirmați dacă acceptați sau nu documentele în forma prezentată.

Vă multumim pentru colaborare,

Libra Internet Bank

SC KARINA SPEED DISTRIBUTION SRL

Str Furtunii, Ploiești, România

98657/15.04.2014

Către ‚

Libra Internet Bank SA

Sucursala Ploiești

Referitor la acreditivul de import 3012/2014 în valoare de 95780 EURO, vă confirmăm că acceptăm documentele în forma prezentată și plata la scadență:09.06.2014

Cu stimă,

SC KARINA SPEED DISTRIBUTION SRL

Libra Internet Bank SA 5678/16.05.2014

Sucursala Ploiești

Către ,

KARINA SPEED DISTRIBUTION,

Str Furtunii , Ploiești

Subiect:Acreditiv import în valoare de 95780 EUR, referința noastră 3014/2014

Vă remitem în anexa prezentei documentele în valoare de 95780 EUR primite de la Bank of China, în utilizarea integral a acreditivului mai sus menționat, acceptate de dvs în forma prezentată, conform adresi dvs 98657 din 15.04.2014.

Conform termenilor și condițiilor acreditivului, plata sumei de 95780 EUR, va fi efectuată la scadență 09.06.2014 .

Setul de documente cuprinde:

factură-3 originale

B/L-3/3 originale

polița de asigurare-1 original

packing list-3 originale

weight list 3 originale

declarație de conformitate- 1 original

beneficiary statement- original

certificat de origina e- 1 original

manufacturer declaration- 1 original

certificat de calitate-1 original

Cu stimă,

Libra Internet bank

Libra Internet Bank SA

Sucursala Ploiești

12345/09.06.2014

Către ,

KARINA SPEED DISTRIBUTION SRL

Str Furtunii , Ploiești

Subiect:acreditiv import în valoare de 95780 EUR , referința noastră 3012/2014

Vă informăm că, în conformitate cu termenii și condițiile acreditivului 3012/2014 , am efectuat plata în cadrul lc 3012/2014, pentru documente în valoare de 95780 EUR cu data valutei 09.06.2014.

Mentionăm că acreditivul 3012/2014 a fost închis în evidențele noastre.

Cu stimă,

Libra Internet Bank SA.

CONCLUZII

În momentul în care incepem o afacere care se bazează în mare parte pe transport internațional, respective pe contracte încheiate extracomunitar, este necesat să cunoaștem cât de important este asigurarea tranportului și care sunt principiile, repectiv condițiile de asiguarare.

Pentru a evita erorile și neplăcerile create de diferite neconcordanțe este benefic să cunoaștem etapele derulării unor tranzacții comerciale prin acreditiv documentar, respectiv documentele necesare.

Printre documentele necesare încasării se numără:documentul de tranport care diferăa în funcție de mijlocul de tranport ;documente privind numărul,sortimetul, cantitatea si pretul marfurilor(factura comercială externă, lista de colisaj), documente privind calitatea mărfii livrate, documente privind asigurarea mărfii, documente privind originea mărfii cum ar fi :certificat de circulație a mărfii de tip EUR 1, certificat de origine , certificat de origine A care este document de confirmare a originii mărfii, certificat de origine preferențial tip ATR utilizat în turcia, plus alte documente

Libra Internet Bank, este una dintre băncile care au reușit să fie transpartente și rapide în privința plaților prin acreditiv documentar. Aceasta oferă cliențiilor săi toate informațiile necesare derulării tranzacțiilor prin acreditiv, pentru a omite presupusele erori.

Libra Internet Bank atrage clienții în mare parte datorită comisioanelor acceptabile (acreditiv cu plata la vedere 0,2% min 75 EUR+10 EUR SWIFT), dar și prin promtitudinea departamentului de Import- Export.

Consider că am reușit să realizez ce mi-am propus cu privire la scopul prezentei lucrări și deși tema este amplă, am reușit să identific punctele cheie.

Bibliografie

A. Butnaru “Transporturi și asigurări internaționale de mărfuri”, Editura Fundației România de Mâine, București, 2003

A.Dobrescu „Managementul afacerilor economice internaționale”, Editura Pro Universitaria, București , 2004

A.Dobrescu, Valeriu Potecea, Mihai Sebea “Derularea tranzațiilor comerciale intra și extra comunitare după aderarea României la Unieunea Europeană ”

A. Victor “Managementu calității”, Editura Infarom, 2008

Biblioteca.regie.live.ro

Codfiscal.net

Hinkelman Edward “Plăți internaționale”, Editura Teora, 2000

Mihai Ilie “Tehnica si managementul operațunilor bancare”, Editura Expert, București, 2003

www.librabank.ro

www.listafirme.ro

www.untn.ro

ANEXA 1

CERTIFICAT DE ORIGINE

DECLARAȚIE DE ÎNCASARE EXTERNĂ

Se va completa de către bancă

Referința

bancară _______________________________

______________________________________________________________________________________

1. Beneficiar  Cod unic de

înregistrare

Denumire/Nume și prenume _______________________________ CNP ____________________

Cod CAEN ___________ Localitate ________________________ Str.________________________

Nr. _______ Telefon ______________ Fax _________________ e-mail ____________________

______________________________________________________________________________________

2. Banca beneficiarului

Denumire ____________________________________________________________________________

Sucursala/Agenția/…. ___________________________ Cod ______________________________

3. Suma încasată

___________________ ____________________________________ Valuta ______________

(în cifre) (în litere)

din care, încasări pe tipuri de tranzacții:

În cazul în care numărul de rânduri din tabel este insuficient, se vor anexa pagini suplimentare.

*) optional, se completeaza de banca pentru tranzactiile in suma de peste 12.500 EUR sau echivalent in alta valuta la data platii

4. Țara ordonatorului plății 5. Țara partenerului din contractul

extern

______________________________ ______________________________

6. Informațiile completate pe acest 7. SE COMPLETEAZĂ DE CĂTRE BANCA

formular sunt reale și complete. BENEFICIARULUI

Semnătura autorizată _____________ Data valutei ____________

a beneficiarului

Data __________ Ștampila Data __________ Semnătura și

beneficiarului Ștampila

lucrătorului bancar