135PLANUL DE CONTURI APLICABIL INSTITU ȚIILOR DE CREDIT, [627588]

135PLANUL DE CONTURI APLICABIL INSTITU ȚIILOR DE CREDIT,
INSTITU ȚIILOR FINANCIARE NEBANCARE ȘI FONDULUI DE
GARANTARE A DEPOZITELOR ÎN SISTEMUL BANCAR

CLASA 1 – OPERA ȚIUNI DE TREZORERIE ȘI OPERA ȚIUNI
INTERBANCARE3
Grupa 10 – CASA ȘI ALTE VALORI
A 101 – Casa A 102 – Numerar în ATM-uri și ASV-uri
A 109 – Alte valori
Grupa 11 – DECONT ĂRI CU BANCA NA ȚIONALĂ A ROMÂNIEI
A 111 – Cont curent la Banca Na țională a României
A 1111 – Cont curent la Banca Na țională a României
A 1112 – Depozite la vedere la Banca Na țională a României
A 1113 – Depozite la termen la Banca Na țională a României
A 1114 – Depozite colaterale la Banca Na țională a României
P 112 – Împrumuturi de refinan țare de la Banca Na țională a României
P 1121 – Împrumuturi colateralizate cu active eligibile pentru garantare
P 1122 – Împrumuturi lombard
P 1123 – Alte împrumuturi
B 117 – Crean țe și datorii ata șate
A 1171 – Crean țe atașate
P 1172 – Datorii ata șate
Grupa 12 – CONTURI DE CORESPONDENT
A 121 – Conturi de corespondent la institu ții de credit (nostro)
P 122 – Conturi de corespondent ale institu țiilor de credit (loro)
B 127 – Crean țe și datorii ata șate
A 1271 – Crean țe atașate
P 1272 – Datorii ata șate

3 Cu excep ția grupei 10 „Casa și alte valori”, conturile din Clasa 1 se utilizeaz ă exclusiv de c ătre
instituțiile de credit.

136Grupa 13 – DEPOZITE INTERBANCARE
A 131 – Depozite la institu ții de credit
A 1311 – Depozite la vedere la institu ții de credit
A 1312 – Depozite la termen la institu ții de credit
A 1313 – Depozite colaterale la institu ții de credit
A 1317 – Crean țe atașate
P 132 – Depozite ale institu țiilor de credit
P 1321 – Depozite la vedere ale institu țiilor de credit
P 1322 – Depozite la termen ale institu țiilor de credit
P 1323 – Depozite colaterale ale institu țiilor de credit
P 1327 – Datorii ata șate
Grupa 14 – CREDITE ȘI ÎMPRUMUTURI INTERBANCARE
A 141 – Credite acordate institu țiilor de credit
A 1411 – Credite de pe o zi pe alta acordate institu țiilor de credit
A 1412 – Credite la termen acordate institu țiilor de credit
A 1417 – Crean țe atașate
P 142 – Împrumuturi primite de la institu ții de credit
P 1421 – Împrumuturi de pe o zi pe alta primite de la institu ții de credit
P 1422 – Împrumuturi la termen primite de la institu ții de credit
P 1427 – Datorii ata șate
Grupa 15 – VALORI PRIMITE SAU DATE ÎN PENSIUNE
A 151 – Valori primite în pensiune
A 1511 – Valori primite în pens iune de pe o zi pe alta
A 1512 – Valori primite în pensiune la termen A 1517 – Crean țe atașate
P 152 – Valori date în pensiune
P 1521 – Valori date în pensi une de pe o zi pe alta
P 1522 – Valori date în pensiune la termen P 1527 – Datorii ata șate
Grupa 16 – VALORI DE RECUPERAT ȘI ALTE SUME DATORATE
A 161 – Valori de recuperat
A 1611 – Valori de recuperat

137A 1617 – Crean țe atașate
P 162 – Alte sume datorate
P 1621 – Alte sume datorate
P 1627 – Datorii ata șate
Grupa 17 – OPERA ȚIUNI ÎNTRE ORGANIZA ȚIILE COOPERATISTE DE
CREDIT DIN CADRUL RE ȚELEI4
B 171 – Conturi curente
A 1711 – Cont curent la casa central ă
P 1712 – Conturi curente ale coope rativelor de credit afiliate
B 1717 – Crean țe și datorii ata șate
A 17171 – Crean țe atașate
P 17172 – Datorii ata șate
B 173 – Depozite între organiza țiile cooperatiste de credit din cadrul re țelei
A 1731 – Depozite la casa central ă
A 17311 – Depozite la vedere la casa central ă
A 17312 – Depozite la termen la casa central ă
A 17313 – Depozite colaterale la casa central ă
A 17317 – Crean țe atașate
P 1732 – Depozite ale cooperativ elor de credit afiliate
P 17321 – Depozite la vedere ale coope rativelor de credit afiliate
P 17322 – Depozite la termen ale coop erativelor de credit afiliate
P 17323 – Depozite colaterale ale coop erativelor de credit afiliate
P 17327 – Datorii ata șate
B 174 – Credite și împrumuturi între organiza țiile cooperatiste de credit din
cadrul re țelei
A 1741 – Credite acordate organiza țiilor cooperatiste de credit din cadrul re țelei
A 17411 – Credite de pe o zi pe alta acordate organiza țiilor cooperatiste de
credit din cadrul re țelei
A 17412 – Credite la termen acordate organiza țiilor cooperatiste de credit din
cadrul rețelei
A 17417 – Crean țe atașate

4 Conturile din grupa 17 „Opera țiuni între organiza țiile cooperatiste de credit din cadrul re țelei” se
utilizează numai de c ătre organiza țiile cooperatiste de credit.

138P 1742 – Împrumuturi primite de la organiza țiile cooperatiste de credit din
cadrul rețelei
P 17421 – Împrumuturi de pe o zi pe alta primite de la organiza țiile
cooperatiste de cr edit din cadrul re țelei
P 17422 – Împrumuturi la termen primite de la organiza țiile cooperatiste de
credit din cadrul re țelei
P 17427 – Datorii ata șate
B 176 – Valori de recuperat și alte sume datorate organiza țiilor cooperatiste
de credit din cadrul re țelei
A 1761 – Valori de recuperat de la organiza țiile cooperatiste de credit din cadrul
rețelei
A 17611 – Valori de recuperat A 17617 – Crean țe atașate
P 1762 – Alte sume datorate organiza țiilor cooperatiste de credit din cadrul
rețelei
P 17621 – Alte sume datorate P 17627 – Datorii ata șate
A 178 – Crean țe restante și îndoielnice privind opera țiunile cu organiza țiile
cooperatiste de credit din cadrul re țelei
A 1781 – Crean țe restante privind opera țiunile cu organiza țiile cooperatiste de
credit din cadrul re țelei
A 17811 – Crean țe restante
A 17812 – Dobânzi restante A 17817 – Crean țe atașate
A 1782 – Crean țe îndoielnice privind opera țiunile cu organiza țiile cooperatiste
de credit din cadrul re țelei
A 17821 – Crean țe îndoielnice
A 17822 – Dobânzi îndoielnice A 17827 – Crean țe ataș
ate
Grupa 18 – CREAN ȚE RESTANTE ȘI ÎNDOIELNICE
A 181 – Crean țe restante
A 1811 – Crean țe restante
A 1812 – Dobânzi restante

139A 1817 – Crean țe atașate
A 182 – Crean țe îndoielnice
A 1821 – Crean țe îndoielnice
A 1822 – Dobânzi îndoielnice A 1827 – Crean țe atașate
Grupa 19 – AJUST ĂRI PENTRU DEPRECIEREA CREAN ȚELOR DIN
OPERAȚIUNI INTERBANCARE
P 191 – Ajust ări pentru deprecierea crean țelor din opera țiuni interbancare
P 1911 – Ajust ări pentru depr ecierea creditelor
P 1912 – Ajust ări pentru deprecierea dobânzilor

CLASA 2 – OPERA ȚIUNI CU CLIENTELA, OPERA ȚIUNI ÎNTRE
INSTITU ȚIILE FINANCIARE NEBANCARE ȘI INSTITU ȚIILE
DE CREDIT, PRECUM ȘI ÎNTRE FONDUL DE GARANTARE A
DEPOZITELOR ÎN SISTEMUL BANCAR ȘI INSTITU ȚIILE DE
CREDIT, SOCIET ĂȚILE FINANCIARE SAU ALTE INSTITU ȚII
Grupa 20 – CREDITE ACO RDATE CLIENTELEI
A 201 – Crean țe comerciale
A 2011 – Crean țe comerciale
A 20111 – Scont A 20112 – Factoring cu recurs A 20113 – Forfetare A 20114 – Factoring f ără recurs
A 20119 – Alte crean țe comerciale
A 2017 – Crean țe atașate
A 202 – Credite de trezorerie
A 2021 – Credite de trezorerie
A 20211 – Utiliz ări din deschideri de credite permanente
A 20212 – Credit global de exploatare A 20213 – Diferen țe de rambursat legate de utilizarea cardurilor
A 20219 – Alte credite de trezorerie

140A 2027 – Crean țe atașate
A 203 – Credite de consum și vânzări în rate
A 2031 – Credite de consum
A 20311 – Credite de consum pentru nevoi personale A 20312 – Credite de consum pentru achizi ționarea de bunuri
A 2032 – Vânz ări în rate
A 2037 – Crean țe atașate
A 204 – Credite pentru finan țarea opera țiunilor de comer ț exterior
A 2041 – Credite pentru import
A 2042 – Credite pentru export A 2047 – Crean țe atașate
A 205 – Credite pentru finan țarea stocurilor și pentru echipamente
A 2051 – Credite pentru finan țarea stocurilor
A 2052 – Credite pentru echipamente A 2057 – Crean țe atașate
A 206 – Credite pentru investi ții imobiliare
A 2061 – Credite pentru investi ții imobiliare
A 20611 – Credite ipotecare
A 20619 – Alte credite pentru investi ții imobiliare
A 2067 – Crean țe atașate
A 209 – Alte credite acordate clientelei
A 2091 – Alte credite acordate clientelei
A 2097 – Crean țe atașate
Grupa 22 – OPERA ȚIUNI ÎNTRE FONDUL DE GARANTARE A
DEPOZITELOR ÎN SISTEMUL BANCAR ȘI INSTITU ȚIILE
DE CREDIT, SOCIET ĂȚILE FINANCIARE SAU ALTE
INSTITU ȚII
5
B 221 – Conturi curente la institu țiile de credit sau la institu ții financiare
B 2211 – Conturi curente la institu ții de credit
B 2212 – Conturi curente la institu ții financiare
B 2217 – Crean țe și datorii ata șate

5 Conturile din grupa 22 “OPERA ȚIUNI ÎNTRE FONDUL DE GARANTARE A DEPOZITELOR ÎN
SISTEMUL BANCAR ȘI INSTITU ȚIILE DE CREDIT, SOCIET ĂȚILE FINANCIARE SAU ALTE
INSTITU ȚII” se utilizeaz ă numai de c ătre Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar.

141A 22171 – Crean țe atașate
P 22172 – Datorii ata șate
P 222 – Împrumuturile primite de la institu ții de credit, societ ăți financiare
sau alte institu ții
P 2221 – Împrumuturile primite de la institu ții de credit
P 2222 – Împrumuturile primite de la societ ăți financiare
P 2223 – Împrumuturile primite de la alte institu ții
P 2227 – Datorii ata șate
A 223 – Depozite la termen , certificate de depozit și alte instrumente
financiare ale institu țiilor de credit
A 2231 – Depozite la termen
A 2232 – Certificate de depozit A 2233 – Alte instrumente financiare A 2237 – Crean țe atașate
A 225 – Valori de recuperat de la institu țiile de credit, societ ățile financiare
sau alte institu ții
A 2251 – Valori de recuperat de la institu țiile de credit, societ ățile financiare sau
alte institu ții
A 2257 – Crean țe atașate
P 226 – Alte sume datorate institu țiilor de credit, societ ăților financiare sau
altor institu ții
P 2261 – Alte sume datorate institu țiilor de credit, societ ăților financiare sau
altor institu ții
P 2267 – Datorii ata șate
Grupa 23 – CREDITE ȘI ÎMPRUMUTURI PRIVIND INSTITU ȚIILE
FINANCIARE
A 231 – Credite acordate institu țiilor financiare
A 2311 – Credite de pe o zi pe alta acordate institu țiilor financiare
A 2312 – Credite la termen acordate institu țiilor financiare
A 2317 – Crean ț
e atașate
P 232 – Împrumuturi primite de la institu țiile financiare
P 2321 – Împrumuturi de pe o zi pe alta de la institu țiile financiare
P 2322 – Împrumuturi la termen de la institu țiile financiare

142P 2327 – Datorii ata șate
Grupa 24 – VALORI PRIMITE SAU DATE ÎN PENSIUNE
A 241 – Valori primite în pensiune
A 2411 – Valori primite în pens iune de pe o zi pe alta
A 2412 – Valori primite în pensiune la termen A 2417 – Crean țe atașate
P 243 – Valori date în pensiune
P 2431 – Valori date în pensi une de pe o zi pe alta
P 2432 – Valori date în pensiune la termen P 2437 – Datorii ata șate
Grupa 25 – CONTURILE CLIENTELEI
B 251 – Conturi curente
B 2511 – Conturi curente
B 2517 – Crean țe și datorii ata șate
A 25171 – Crean țe atașate
P 25172 – Datorii ata șate
P 252 – Conturi de factoring
P 2521 – Conturi de factoring
P 2527 – Datorii ata șate
P 253 – Conturi de depozite
P 2531 – Depozite la vedere
P 2532 – Depozite la termen P 2533 – Depozite colaterale P 25331 – Depozite pentru de schiderea de acreditive
P 25332 – Depozite pentru emiter ea de scrisori de garan ție
P 25333 – Depozite pentru cecuri certificate P 25334 – Depozite pentru ordine de plat ă cu scaden ță
P 25335 – Depozite pentru garan ții gestionari
P 25336 – Alte depozite colaterale P 2537 – Datorii ata șate
P 254 – Certificate de depozit, carnete și librete de economii
P 2541 – Certificate de depozit

143P 2542 – Carnete și librete de economii
P 2547 – Datorii ata șate
Grupa 26 – VALORI DE RECUPERAT ȘI ALTE SUME DATORATE
A 261 – Valori de recuperat
A 2611 – Valori de recuperat
A 2617 – Crean țe atașate
P 262 – Alte sume datorate
P 2621 – Alte sume datorate
P 2627 – Datorii ata șate
Grupa 27 – OPERA ȚIUNI ÎNTRE INSTITU ȚIILE FINANCIARE
NEBANCARE ȘI INSTITU ȚIILE DE CREDIT6
B 271 – Conturi curente la institu ții de credit
B 2711 – Conturi curente la institu ții de credit
B 2717 – Crean țe și datorii ata șate
A 27171 – Crean țe atașate
P 27172 – Datorii ata șate
A 272 – Depozite constituite la institu ții de credit
A 2721 – Depozite la vedere la institu ții de credit
A 2722 – Depozite la termen la institu ții de credit
A 2723 – Depozite colaterale la institu ții de credit
A 2727 – Crean țe atașate
A 273 – Credite acordate institu țiilor de credit
A 2731 – Credite de pe o zi pe alta acordate institu țiilor de credit
A 2732 – Credite la termen acordate institu țiilor de credit
A 2737 – Crean țe atașate
P 274 – Împrumuturi primite de la institu ții de credit
P 2741 – Împrumuturi de pe o zi pe alta primite de la institu ții de credit
P 2742 – Împrumuturi la termen primite de la institu ții de credit
P 2747 – Datorii ata șate
A 275 – Valori primite în pensiune de la institu ții de credit
A 2751 – Valori primite în pensiune de pe o zi pe alta de la institu ții de credit

6 Se utilizeaz ă numai de c ătre institu țiile financiare nebancare, men ționate la pct.4 alin.(3) din
prezentele reglement ări.

144A 2752 – Valori primite în pensi une la termen de la institu ții de credit
A 2757 – Crean țe atașate
P 276 – Valori date în pensiune institu țiilor de credit
P 2761 – Valori date în pensiune de pe o zi pe alta institu țiilor de credit
P 2762 – Valori date în pensiune la termen institu țiilor de credit
P 2767 – Datorii ata șate
A 277 – Valori de recuperat de la institu ții de credit
A 2771 – Valori de recuperat de la institu ții de credit
A 2777 – Crean țe atașate
P 278 – Alte sume datorate institu țiilor de credit
P 2781 – Alte sume datorate institu țiilor de credit
P 2787 – Datorii ata șate
Grupa 28 – CREAN ȚE RESTANTE ȘI ÎNDOIELNICE
A 281 – Crean țe restante
A 2811 – Crean țe restante
A 2812 – Dobânzi restante A 2817 – Crean țe atașate
A 282 – Crean țe îndoielnice
A 2821 – Crean țe îndoielnice
A 2822 – Dobânzi îndoielnice A 2827 – Crean țe atașate

145Grupa 29 – AJUST ĂRI PENTRU DEPRECIEREA CREAN ȚELOR DIN
OPERAȚIUNI CU CLIENTELA, OPERA ȚIUNI ÎNTRE
INSTITU ȚIILE FINANCIARE NEBANCARE ȘI
INSTITU ȚIILE DE CREDIT, PRECUM ȘI ÎNTRE FONDUL DE
GARANTARE A DEPOZITELO R ÎN SISTEMUL BANCAR ȘI
INSTITU ȚIILE DE CREDIT, SOCIET ĂȚILE FINANCIARE
SAU ALTE INSTITU ȚII
P 291 – Ajust ări pentru deprecierea crean țelor din opera țiuni cu clientela,
operațiuni între institu țiile financiare nebancare și instituțiile de
credit, precum și între Fondul de garantare a depozitelor în sistemul
bancar și instituțiile de credit, societ ățile financiare sau alte institu ții
P 2911 – Ajust ări pentru depr ecierea creditelor
P 2912 – Ajust ări pentru deprecierea dobânzilor

CLASA 3 – OPERA ȚIUNI CU TITLURI ȘI OPERA ȚIUNI DIVERSE
Grupa 30 – OPERA ȚIUNI CU TITLURI
B 301 – Titluri primite sau date în pensiune livrat ă
A 3011 – Titluri primite în pensiune livrat ă
A 30111 – Titluri primite în pensiune livrat ă
A 30117 – Crean țe atașate
P 3012 – Titluri date în pensiune livrat ă
P 30121 – Titluri date în pensiune livrat ă
P 30127 – Datorii ata șate
A 302 – Titluri de tranzac ție
A 3021 – Titluri de tranzac ție
A 30211 – Efecte publice și valori asimilate
A 30212 – Obliga țiuni și alte titluri cu venit fix
A 30213 – Ac țiuni și alte titluri cu venit variabil
A 3025 – Titluri date cu împrumut A 30251 – Efecte publice și valori asimilate
A 30252 – Obliga țiuni și alte titluri cu venit fix
A 30253 – Ac țiuni și alte titluri cu venit variabil

146A 30257 – Crean țe atașate
A 3026 – Titluri luate cu împrumut A 30261 – Efecte publice și valori asimilate
A 30262 – Obliga țiuni și alte titluri cu venit fix
A 30263 – Ac țiuni și alte titluri cu venit variabil
P 3027 – Datorii privind titlurile P 30271 – Datorii privind titlurile luate cu împrumut P 30272 – Alte datorii privind titlurile
P 30277 – Datorii ata șate
A 303 – Titluri de plasament
A 3031 – Titluri de plasament
A 30311 – Efecte publice și valori asimilate
A 30312 – Obliga țiuni și alte titluri cu venit fix
A 30313 – Ac țiuni și alte titluri cu venit variabil
A 3035 – Titluri date cu împrumut A 30351 – Efecte publice și valori asimilate
A 30352 – Obliga țiuni și alte titluri cu venit fix
A 30353 – Ac țiuni și alte titluri cu venit variabil
P 3036 – V ărsăminte de efectuat privind titlurile de plasament
A 3037 – Crean țe atașate
A 30371 – Efecte publice și valori asimilate
A 30372 – Obliga țiuni și alte titluri cu venit fix
A 30373 – Ac țiuni și alte titluri cu venit variabil
A 304 – Titluri de investi ții
A 3041 – Titluri de investi ții
A 30411 – Efecte publice și valori asimilate
A 30412 – Obliga țiuni și alte titluri cu venit fix
A 3045 – Titluri date cu împrumut A 30451 – Efecte publice și valori asimilate
A 30452 – Obliga țiuni și alte titluri cu venit fix
A 3047 – Crean ț
e atașate
A 30471 – Efecte publice și valori asimilate
A 30472 – Obliga țiuni și alte titluri cu venit fix

147Grupa 31 – INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE
B 311 – Instrumente financiare derivate ferme
B 3111 – Opera țiuni de schimb la termen
B 3112 – Alte instrumente financiare derivate pe cursul de schimb
B 3113 – Instrumente financiare derivate pe rata dobânzii
B 3114 – Instrumente financiare derivate pe ac țiuni și indici bursieri
B 3119 – Alte instrumente financiare derivate
A 312 – Instrumente financiare derivate condi ționale cump ărate
A 3121 – Instrumente financiare de rivate pe cursul de schimb
A 3122 – Instrumente financiare derivate pe rata dobânzii
A 3123 – Instrumente financiare derivate pe ac țiuni și indici bursieri
A 3129 – Alte instrumente financiare derivate
P 313 – Instrumente financiare derivate condi ționale vândute
P 3131 – Instrumente financiare de rivate pe cursul de schimb
P 3132 – Instrumente financiare derivate pe rata dobânzii
P 3133 – Instrumente financiare derivate pe ac țiuni și indici bursieri
P 3139 – Alte instrumente financiare derivate
B 319 – Alte instrument e financiare derivate
Grupa 32 – DATORII CONSTITUITE PRIN TITLURI
P 321 – Titluri de pia ță interbancar ă
P 3211 – Titluri de pia ță interbancar ă
P 3217 – Datorii ata șate
P 322 – Titluri de crean țe negociabile
P 3221 – Titluri de crean țe negociabile
P 3227 – Datorii ata șate
P 325 – Obliga țiuni
P 3251 – Obliga țiuni
P 3257 – Datorii ata șate
P 326 – Alte datorii constituite prin titluri
P 3261 – Alte datorii cons tituite prin titluri
P 3267 – Datorii ata șate

148Grupa 33 – CONTURI DE DECONTARE PRIVIND OPERA ȚIUNILE CU
TITLURI
P 331 – Conturile institu țiilor de credit
P 332 – Conturile organismelor de plas ament colectiv în valori mobiliare
(OPCVM)
B 333 – Conturile societ ăților de burs ă
P 334 – Conturile altor institu ții financiare
P 335 – Conturile clientelei B 336 – Alte conturi de decontare privind opera țiunile cu titluri
P 3361 – Alte sume de pl ătit privind opera țiunile cu titluri
A 3362 – Alte sume de încasat privind opera țiunile cu titluri
B 337 – Crean țe și datorii ata șate
A 3371 – Crean țe atașate
P 3372 – Datorii ata șate
Grupa 34 – DECONT ĂRI INTRABANCARE ȘI ÎNTRE ORGANIZA ȚIILE
COOPERATISTE DE CREDIT DIN CADRUL RE ȚELEI
B 341 – Decont ări intrabancare
B 342 – Decont ări între organiza țiile cooperatiste de credit din cadrul re țelei
Grupa 35 – DEBITORI ȘI CREDITORI
B 351 – Personal și conturi asimilate
P 3511 – Personal – salarii datorate
P 3512 – Personal – ajutoare materiale datorate P 3513 – Prime reprezentând particip area personalului la profit
A 3514 – Avansuri acordate personalului P 3515 – Drepturi de personal neridicate P 3516 – Re țineri din salarii datorate ter ților
B 3519 – Alte datorii și creanțe în legatur ă cu personalul
P 35191 – Alte datorii în leg ătură cu personalul
A 35192 – Alte crean țe în legătură cu personalul
B 352 – Asigur ă
ri sociale, protec ția socială și conturi asimilate
B 3521 – Asigur ări sociale
B 35211 – Contribu ția unității la asigur ările sociale

149B 35212 – Contribu ția personalului la asigur ările sociale
B 35213 – Contribu ția angajaților pentru asigur ările sociale de s ănătate
B 35214 – Contribu ția angajatorului pentru asigur ările sociale de s ănătate
B 3522 – Ajutor de șomaj
B 35221 – Contribu ția unității la fondul de șomaj
B 35222 – Contribu ția personalului la fondul de șomaj
B 3526 – Alte datorii și creanțe sociale
P 35261 – Alte datorii sociale A 35262 – Alte crean țe sociale
B 353 – Bugetul statului, fonduri speciale și conturi asimilate
B 3531 – Impozitul pe profit
B 3532 – Taxa pe valoarea adaugat ă
P 35323 – TVA de plat ă
A 35324 – TVA de recuperat A 35326 – TVA deductibil ă
P 35327 – TVA colectat ă
B 35328 – TVA neexigibil ă
P 3533 – Impozitul pe venitu ri de natura salariilor
A 3534 – Subven ții
A 35341 – Subven ții guvernamentale
A 35342 – Împrumuturi nerambursabile cu caracter de subven ții
A 35349 – Alte sume primite cu caracter de subven ții
B 3536 – Alte impozite, taxe și vărsăminte asimilate
B 3538 – Fonduri speciale – taxe și vărsăminte asimilate
B 3539 – Alte datorii și creanț
e cu bugetul statului
P 35391 – Alte datorii fa ță de bugetul statului
A 35392 – Alte crean țe privind bugetul statului
P 354 – Dividende de plat ă
A 355 – Debitori diver și
A 3551 – Depozite de garan ții vărsate
A 35511 – Depozite aferente opera țiunilor pe pie țele organizate de
instrumente financiare derivate
A 35512 – Depozite aferente altor opera țiuni cu instrumente financiare
derivate

150A 35516 – Alte depozite
A 3552 – Debitori din avansuri spre decontare A 3556 – Al ți debitori diver și
A 3557 – Crean țe atașate
P 356 – Creditori diver și
P 3561 – Depozite de garan ții pentru leasing
P 3562 – Alte depozite de garan ții primite
P 3566 – Al ți creditori diver și
P 3567 – Datorii ata șate
B 357 – Decont ări din opera țiuni în asocieri în participa ție
A 3571 – Crean țe din opera țiuni în asocieri în participa ție
P 3572 – Datorii din opera țiuni în asocieri în participa ție
P 358 – Împrumuturi primite de la ac ționari și alte împrumuturi
P 3581 – Împrumuturi primite de la ac ționari
P 3582 – Alte împrumuturi P 3587 – Datorii ata șate
Grupa 36 – CONTURI DE STOCURI
A 361 – Valori din aur, metale și pietre pre țioase
A 362 – Materiale
A 363 – Materiale de natura obiectelor de inventar A 365 – Stocuri aflate la ter ți
A 367 – Alte stocuri și asimilate
A 368 – Alte bunuri diverse
Grupa 37 – CONTURI DE REGULARIZARE
A 371 – Valori primite la încasare B 372 – Conturi de ajustare
B 3721 – Pozi ție de schimb
B 3722 – Contravaloarea pozi ției de schimb
B 3723 – Conturi de ajustare devize B 3729 – Conturi de ajustare privi nd alte elemente din afara bilan țului
B 373 – Conturi de diferen țe
B 3731 – Diferen țe privind devizele

151B 3732 – Diferen țe privind vânz ările de titluri cu posibilitate de r ăscumpărare
B 3739 – Alte conturi de diferen țe
A 374 – Cheltuieli de repartizat
A 3741 – Prime de emisiune priv ind titlurile cu venit fix
A 3742 – Prime de rambursare privind titlurile cu venit fix A 3749 – Alte cheltuie li de repartizat
A 375 – Cheltuieli înregistrate în avans
P 376 – Venituri înregistrate în avans P 377 – Cheltuieli de pl ătit
A 378 – Venituri de primit B 379 – Alte conturi de regularizare
B 3791 – Conturi de regularizare privind instrumentele de acoperire
B 3799 – Alte conturi de regularizare
Grupa 38 – CREAN ȚE RESTANTE ȘI ÎNDOIELNICE
A 381 – Crean țe restante
A 3811 – Crean țe restante
A 3812 – Dobânzi restante A 3817 – Crean țe atașate
A 382 – Crean țe îndoielnice
A 3821 – Crean țe îndoielnice
A 3822 – Dobânzi îndoielnice A 3827 – Crean țe atașate
Grupa 39 – AJUST ĂRI PENTRU DEPRECIERE PRIVIND OPERA ȚIUNI
CU TITLURI ȘI OPERA ȚIUNI DIVERSE
P 391 – Ajust ări pentru deprecierea titlurilor
P 3911 – Ajust ări pentru deprecierea ti tlurilor de plasament
P 39111 – Ajust ări pentru depreciere a efectelor publice și a altor valori
asimilate
P 39112 – Ajust ări pentru deprecierea obliga țiunilor și a altor titluri cu venit
fix
P 39113 – Ajust ări pentru deprecierea ac țiunilor și a altor titluri cu venit
variabil

152P 3912 – Ajust ări pentru deprecierea titlurilor de investi ții
P 39121 – Ajust ări pentru depreciere a efectelor publice și a altor valori
asimilate
P 39122 – Ajust ări pentru deprecierea obliga țiunilor și a altor titluri cu venit
fix
P 393 – Ajust ări pentru deprecierea stocurilor
P 399 – Ajust ări pentru deprecierea crean țelor din opera țiuni cu titluri și
operațiuni diverse
CLASA 4 – VALORI IMOBILIZATE
Grupa 40 – CREDITE SUBORDONATE
A 401 – Credite subordonate la termen A 402 – Credite subordonate pe durat ă nedeterminat ă
A 407 – Crean țe atașate
Grupa 41 – P ĂRȚI ÎN CADRUL SOCIET ĂȚILOR COMERCIALE
LEGATE, TITLURI DE PARTICIPARE ȘI TITLURI ALE
ACTIVIT ĂȚII DE PORTOFOLIU
A 411 – P ărți în societ ățile comerciale legate
A 4111 – P ărți în institu ții de credit
A 4112 – P ărți în societ ăți cu caracter financiar
A 4113 – P ărți în alte societ ăți cu caracter nefinanciar
A 412 – Titluri de participare
A 4121 – Titluri de participare la institu țiile de credit
A 4122 – Titluri de participare la societ ăți cu caracter financiar
A 4123 – Titluri de partic ipare la alte societ
ăți cu caracter nefinanciar
A 413 – Titluri ale activit ății de portofoliu
A 415 – Titluri date cu împrumut A 417 – Crean țe atașate
P 418 – V ărsăminte de efectuat pentru p ărți în societ ăți comerciale legate,
pentru titluri de participare și pentru titluri ale activit ății de
portofoliu

153Grupa 42 – DOT ĂRI PENTRU UNIT ĂȚILE PROPRII DIN STR ĂINĂTATE
A 421 – Dot ări pentru unit ățile proprii din str ăinătate
Grupa 43 – IMOBILIZ ĂRI ÎN CURS ȘI AVANSURI ACORDATE PENTRU
IMOBILIZ ĂRI
A 431 – Imobiliz ări necorporale în curs
A 432 – Imobiliz ări corporale în curs
A 4321 – Amenaj ări de terenuri și construc ții
A 4322 – Instala ții tehnice și mașini
A 4323 – Alte imobiliz ări corporale
A 433 – Avansuri acordate pentru imobiliz ări necorporale
A 434 – Avansuri acordate pentru imobiliz ări corporale
A 4341 – Avansuri acordate pentru terenuri și construc ții
A 4342 – Avansuri acordate pentru instala ții tehnice și mașini
A 4343 – Avansuri acordate pentru alte imobiliz ări corporale
Grupa 44 – IMOBILIZ ĂRI NECORPORALE ȘI CORPORALE
A 441 – Imobiliz ări necorporale
B 4411 – Fondul comercial
A 4412 – Cheltuieli de constituire
A 4419 – Alte imobiliz ări necorporale
A 442 – Imobiliz ări corporale
A 4421 – Terenuri și amenajări de terenuri
A 44211 – Terenuri A 44212 – Amenaj ări de terenuri
A 4422 – Construc ții
A 4423 – Instala ț
ii tehnice și mijloace de transport
A 44231 – Echipamente tehnologice (ma șini, utilaje și instalații de lucru)
A 44232 – Aparate și instalații de măsurare, control și reglare
A 44233 – Mijloace de transport A 4424 – Mobilier, aparatur ă birotică, echipamente de protec ție a valorilor
umane și materiale și alte active corporale

154Grupa 46 – AMORTIZ ĂRI PRIVIND IMOBILIZ ĂRILE
P 461 – Amortiz ări privind imobiliz ările necorporale și corporale
P 4611 – Amortizarea imobiliz ărilor necorporale
P 46111 – Amortizarea fondului comercial P 46112 – Amortizarea cheltu ielilor de constituire
P 46119 – Amortizarea altor imobiliz ări necorporale
P 4612 – Amortizarea imobiliz ărilor corporale
P 46121 – Amortizarea amenaj ărilor de terenuri
P 46122 – Amortizarea construc țiilor
P 46123 – Amortizarea instala țiilor tehnice și mijloacelor de transport
P 46124 – Amortizarea altor active corporale
Grupa 47 – LEASING FINANCIAR
A 471 – Crean țe din opera țiuni de leasing financiar
A 4711 – Crean țe din opera țiuni de leasing financiar cu imobiliz ări necorporale
A 4712 – Crean țe din opera țiuni de leasing financiar cu imobiliz ări corporale
A 4717 – Crean țe atașate
P 472 – Datorii din opera țiuni de leasing financiar
P 4721 – Datorii din opera țiuni de leasing financiar cu imobiliz ări necorporale
P 4722 – Datorii din opera țiuni de leasing financiar cu imobiliz ări corporale
P 4727 – Datorii ata șate
Grupa 48 – CREAN ȚE RESTANTE ȘI ÎNDOIELNICE
A 481 – Crean țe restante
A 4811 – Crean țe restante
A 4812 – Dobânzi restante A 4817 – Crean țe atașate
A 482 – Crean țe îndoielnice
A 4821 – Crean țe îndoielnice
A 4822 – Dobânzi îndoielnice
A 4827 – Crean țe atașate

155Grupa 49 – AJUST ĂRI PENTRU DEPREC IEREA VALORILOR
IMOBILIZATE
P 491 – Ajust ări pentru deprecierea p ărților deținute în cadrul societ ăților
comerciale legate, a ti tlurilor de participare și a titlurilor activit ății de
portofoliu
P 492 – Ajust ări pentru deprecierea imobiliz ărilor
P 4921 – Ajust ări pentru deprecierea imobiliz ărilor în curs
P 49211 – Ajust ări pentru deprecierea imobiliz ărilor necorporale în curs
P 49212 – Ajust ări pentru deprecierea imobiliz ărilor corporale în curs
P 4922 – Ajust ări pentru deprecierea imobiliz ărilor necorporale
P 49221 – Ajust ări pentru depreciere a fondului comercial
P 49222 – Ajust ări pentru deprecie rea altor imobiliz ări necorporale
P 4923 – Ajust ări pentru deprecierea imobiliz ărilor corporale
P 49231 – Ajust ări pentru deprec ierea terenurilor și amenajărilor de terenuri
P 49232 – Ajust ări pentru deprecierea construc țiilor
P 49233 – Ajust ări pentru deprecierea instala țiilor tehnice și mijloacelor de
transport
P 49234 – Ajust ări pentru deprecierea altor active corporale
P 493 – Ajust ări pentru deprecierea crean țelor aferente opera țiunilor de
leasing financiar
P 499 – Ajust ări pentru deprecierea crean țelor aferente valorilor imobilizate
CLASA 5 – CAPITALURI PROPRII, ASIMILATE ȘI PROVIZIOANE
Grupa 50 – CAPITAL
P 501 – Capital social
P 5011 – Capital subscris nev ărsat
P 5012 – Capital subscris v ărsat
P 502 – Elemente asimilate capitalului
A 503 – Ac țiuni proprii
B 508 – Ac ționari sau asocia ți
Grupa 51 – PRIME DE CAPITAL ȘI REZERVE
P 511 – Prime de capital
P 5111 – Prime de emisiune

156P 5112 – Prime de fuziune
P 5113 – Prime de aport P 5114 – Prime de divizare P 5115 – Prime de conversie a obliga țiunilor în ac țiuni
P 5119 – Alte prime
P 512 – Rezerve legale
P 5121 – Rezerve legale din profitul determinat înainte de deducerea
impozitului pe profit
P 5122 – Rezerve legale din profitul determinat dup ă deducerea impozitului pe
profit
P 513 – Rezerve statutare sau contractuale
P 514 – Rezerve pentru riscuri bancare
P 5141 – Rezerva general ă pentru riscul de credit din profitul determinat înainte
de deducerea impozitului pe profit
P 5142 – Rezerva general ă pentru riscul de credit din profitul determinat dup ă
deducerea impozitului pe profit
P 5143 – Rezerva reprezentând fondul pentru riscuri bancare generale
P 516 – Rezerve din reevaluare
P 5161 – Rezerve din reevalu ări dispuse prin acte normative
P 5169 – Alte rezerve din reevalu ări
P 517 – Rezerve specifice organiza țiilor cooperatiste de credit
P 5171 – Rezerva de întrajutorare
P 5172 – Rezerva mutual ă de garantare
P 51721 – Rezerva mutual ă de garantare constituit ă din profitul casei
centrale determinat înainte de deducerea impozitului pe profit
P 51722 – Rezerva mutual ă de garantare constituit ă din cotiza țiile
cooperativelor de credit afiliate
B 519 – Alte rezerve
Grupa 53 – DATORII SUBORDONATE
P 531 – Datorii subordonate la termen
P 5311 – Titluri subordonate la termen
P 5312 – Împrumuturi subordonate la termen

157P 532 – Datorii subordonate pe durat ă nedeterminat ă
P 5321 – Titluri subordonate pe durat ă nedeterminat ă
P 5322 – Împrumuturi subordonate pe durat ă nedeterminat ă
P 537 – Datorii ata șate
Grupa 54 – SUBVEN ȚII PENTRU INVESTI ȚII
P 541 – Subven ții pentru investi ții
P 5411 – Subven ții guvernamentale pentru investi ții
P 5412 – Împrumuturi nerambursabile cu caracter de subven ții pentru investi ții
P 5413 – Dona ții pentru investi ții
P 5414 – Plusuri de inventar de natura imobiliz ărilor
P 5419 – Alte sume primite cu caracter de subven ții pentru investi ții
Grupa 55 – PROVIZIOANE
P 551 – Provizioane pentru riscuri de executare a angajamentelor prin
semnătură
P 552 – Provizioane pentru pensii și obligații similare
P 553 – Provizioane pentru riscuri de țară
P 554 – Provizioane pentru restructurare P 555 – Provizioane pentru dezafectarea imobiliz ărilor corporale și alte
acțiuni similare legate de acestea
7
P 556 – Provizioane pentru impozite P 559 – Alte provizioane
Grupa 56 – FONDUL DE GARANTARE A DEPOZITELOR ÎN SISTEMUL
BANCAR
8
P 561 – Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar
P 5611 – Fond constituit din contribu țiile institu țiilor de credit
P 56111 – Fond constituit din contribu țiile inițiale

7 Acest cont apare la institu țiile care au aplicat Reglement ările contabile armonizate cu Directiva nr.
86/635/CEE și cu Standardele Interna ționale de Contabilitate aplicabile institu țiilor de credit, aprobate
prin Ordinul ministrului finan țelor publice și al guvernatorului B ăncii Naționale a României
nr.1982/5/2001, cu modific ările și complet ările ulterioare, precum și la cele care aplic ă prevederile
pct.111.(3) din prezentele reglement ări.
8 Conturile din grupa 56 “FONDUL DE GARANTARE A DEPOZITELOR ÎN SISTEMUL
BANCAR” se utilizeaz ă numai de c ătre Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar.

158P 56112 – Fond constituit din contribu țiile anuale, inclusiv contribu țiile
majorate
P 56113 – Fond constituit din contribu țiile speciale
P 5612 – Fond constituit din încas ările din recuperarea crean țelor
P 5613 – Fond constituit din alte resurse – dona ții, sponsoriz ări, asisten ță
financiară
P 5614 – Fond constituit din veniturile di n investirea resurs elor financiare
disponibile
P 5619 – Fond constituit din alte ve nituri, stabilite conform legii
Grupa 58 – REZULTATUL REPORTAT
B 581 – Rezultatul reportat
B 5811 – Rezultatul reportat reprezentând profitul nerepart izat, respectiv
pierderea neacoperit ă
B 5812 – Rezultatul reportat provenit din adoptarea pentru prima dat ă a IAS,
mai puțin IAS 299
B 5814 – Rezultatul reportat provenit di n corectarea erorilor contabile
B 5815 – Rezultatul reportat reprezentând su rplusul realizat din rezerve din
reevaluare
B 5816 – Rezultatul reportat provenit di n trecerea la aplicarea Reglement ărilor
contabile conforme cu directivele europene
Grupa 59 – REZULTATUL EXERCI ȚIULUI FINANCIAR
B 591 – Profit sau pierdere A 592 – Repartizarea profitului
CLASA 6 – CHELTUIELI
Grupa 60 – CHELTUIELI DE EXPLOATARE
A 601 – Cheltuieli cu opera țiunile de trezorerie și operațiunile interbancare
10
A 6011 – Dobânzi la Banca Na țională a României
A 6012 – Dobânzi la conturile de corespondent

9 Acest cont a fost introdus pentru aplicarea Reglement ărilor contabile armonizate cu Directiva nr.
86/635/CEE și cu Standardele Interna ționale de Contabilitate aplicabile institu țiilor de credit, aprobate
prin Ordinul ministrului finan țelor publice și al guvernatorului B ăncii Naționale a României
nr.1982/5/2001 și va fi utilizat pân ă la închiderea soldului acestui cont.
10 Se utilizeaz ă numai de c ătre institu țiile de credit.

159A 6013 – Dobânzi la depozitele institu țiilor de credit
A 60131 – Dobânzi la depozitele la vedere A 60132 – Dobânzi la depozitele la termen A 60133 – Dobânzi la depo zitele colaterale
A 6014 – Dobânzi la împrumuturile de la institu ții de credit
A 60141 – Dobânzi la împrumuturile de pe o zi pe alta A 60142 – Dobânzi la împrumuturile la termen A 6015 – Dobânzi la valorile date în pensiune A 60151 – Dobânzi la valorile date în pensiune de pe o zi pe alta
A 60152 – Dobânzi la valorile da te în pensiune la termen
A 6016 – Cheltuieli cu opera țiunile organiza țiilor cooperatiste de credit din
cadrul rețelei
A 60161 – Dobânzi la conturile curente al e cooperativelor de credit afiliate
A 60162 – Dobânzi la depozitele coope rativelor de credit afiliate
A 60163 – Dobânzi la împrumuturile de la organiza țiile cooperatiste de
credit din cadrul re țelei
A 60164 – Dobânzi privind alte sume datorate organiza țiilor cooperatiste de
credit din cadrul re țelei
A 60169 – Comisioane
A 6017 – Alte cheltuieli cu dobânzile A 6019 – Comisioane
A 602 – Cheltuieli cu opera țiunile cu clientela
A 6021 – Dobânzi la conturile de factoring
A 6022 – Dobânzi la împrumuturile primite de la institu ții financiare
A 60221 – Dobânzi la împrumuturile de pe o zi pe alta A 60222 – Dobânzi la împrumuturile la termen A 6023 – Dobânzi la valorile date în pensiune A 60231 – Dobânzi la valorile date în pensiune de pe o zi pe alta
A 60232 – Dobânzi la valorile da te în pensiune la termen
A 6024 – Dobânzi la conturile curente A 6025 – Dobânzi la conturile de depozite A 60251 – Dobânzi la depozitele la vedere A 60252 – Dobânzi la depozitele la termen A 60253 – Dobânzi la depo zitele colaterale

160A 6026 – Dobânzi la certificat ele de depozit, carnetele și libretele de economii
A 6027 – Alte cheltuieli cu dobânzile A 6029 – Comisioane
A 603 – Cheltuieli pentru opera țiunile cu titluri
A 6031 – Dobânzi la titlurile date în pensiune livrat ă
A 6032 – Pierderi la titlurile de tranzac ție
A 60321 – Pierderi din reevalu ări și cesiune
A 60322 – Costuri de tranzac ționare
A 6033 – Pierderi din cesiun ea titlurilor de plasament
A 6034 – Cheltuieli cu titlurile de investi ții
A 60341 – Cheltuieli cu amortizarea primelor A 60342 – Pierderi din cesiune A 6036 – Cheltuieli privind datorii constituite prin titluri A 60361 – Dobânzi privind titlurile de pia ță interbancar ă
A 60362 – Dobânzi privind titlurile de crean țe negociabile
A 60363 – Dobânzi privind obliga țiunile
A 60369 – Alte cheltuieli privind da toriile constituite prin titluri
A 6037 – Cheltuieli diverse privind opera țiunile cu titluri
A 6039 – Comisioane
A 604 – Cheltuieli cu opera țiuni de leasing, chirii, loca ții de gestiune și alte
contracte similare
A 6041 – Dobânzi aferente datoriilor din opera țiuni de leasing financiar
A 6042 – Cheltuieli cu opera țiuni de leasing opera țional, chirii, loca ții de
gestiune și alte contracte similare
A 6049 – Comisioane
A 605 – Cheltuieli privind datoriile subordonate
A 6051 – Cheltuieli privind dato riile subordonate la termen
A 6052 – Cheltuieli privind datoriile subordonate pe durat ă nedeterminat ă
A 6059 – Comisioane
A 606 – Cheltuieli privind opera țiunile de schimb
A 6061 – Cheltuieli din diferen țe de curs valutar aferente tranzac țiilor în valut ă
A 6069 – Comisioane

161A 607 – Cheltuieli privind opera țiunile în afara bilan țului și operațiunile cu
instrumente financiare derivate
A 6071 – Cheltuieli cu angajamentele de finan țare
A 60711 – Cheltuieli cu angajamentele de finan țare primite de la institu ții de
credit
A 60712 – Cheltuieli cu angajamentele de finan țare primite de la clientel ă
A 6072 – Cheltuieli cu angajamentele de garan ție
A 60721 – Cheltuieli cu angajamentele de garan ție primite de la institu ții de
credit
A 60722 – Cheltuieli cu angajamentele de garan ție primite de la clientel ă
A 6074 – Cheltuieli privind opera țiunile cu instrumente financiare derivate
A 60741 – Cheltuieli privind opera țiunile cu instrumente financiare derivate
pe cursul de schimb
A 60742 – Cheltuieli privind opera țiunile cu instrumente financiare derivate
pe rata dobânzii
A 60743 – Cheltuieli privind opera țiunile cu instrumente financiare derivate
pe acțiuni și indici bursieri
A 60744 – Cheltuieli privind opera țiunile cu alte instrumente financiare
derivate
A 60747 – Cheltuieli cu dobânzile aferente instrumentelor financiare derivate
A 60749 – Costuri de tranzac ționare
A 6075 – Cheltuieli cu inst rumentele de acoperire
A 6077 – Cheltuieli cu alte angajamente primite
A 608 – Cheltuieli cu presta țiile de servicii financiare
A 6081 – Cheltuieli cu mijloacele de plat ă
A 6087 – Alte cheltuieli cu presta țiile de servicii financiare
A 609 – Alte cheltuieli de exploatare
A 6092 – Cota-parte privind activit ățile și activele controlate în comun
A 6093 – Venituri retrocedate privind activit ățile și activele controlate în comun

162A 6095 – Cheltuieli din opera țiuni între Fondul de ga rantare a depozitelor în
sistemul bancar și instituțiile de credit, societ ățile financiare sau alte
instituții11
A 60951 – Dobânzi la conturile curente A 60955 – Dobânzi privind alte sume datorate A 60959 – Comisioane A 6094 – Cheltuieli pentru constituirea r ezervei mutuale de garantare a casei
centrale
A 6099 – Cheltuieli diverse de exploatare
Grupa 61 – CHELTUIELI CU PERSONALUL
A 611 – Cheltuieli cu salariile personalului A 612 – Cheltuieli privind asigur ările și protecția socială
A 6121 – Contribu ția unității la asigur ările sociale
A 6122 – Contribu ția unității pentru ajutorul de șomaj
A 6123 – Contribu ția angajatorului pentru asigur ările sociale de s ănătate
A 6127 – Alte cheltuieli privind asigur ările și protecția socială
A 613 – Cheltuieli cu tichetele de mas ă acordate salaria ților
A 617 – Alte cheltuieli privind personalul
Grupa 62 – CHELTUIELI CU ALTE IMPOZITE, TAXE ȘI VĂRSĂMINTE
ASIMILATE
A 621 – Cheltuieli cu alte impozite, taxe și vărsăminte asimilate
Grupa 63 – CHELTUIELI CU MATERIALELE, LUCR ĂRILE ȘI
SERVICIILE EXECUTATE DE TER ȚI
A 631 – Cheltuieli cu materialele
A 6311 – Cheltuieli cu materialele consumabile
A 6312 – Cheltuieli privind combustibilii A 6313 – Cheltuieli privind piesele de schimb A 6317 – Cheltuieli privind alte materiale
A 632 – Cheltuieli privind materialele de natura obiectelor de inventar

11 Conturile de gradul III deschise în cadrul contului 6095 “Cheltuieli din opera țiuni între Fondul de
garantare a depozitelor în sistemul bancar și instituțiile de credit, societ ățile financiare sau alte
instituții” se utilizeaz ă numai de c ătre Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar.

163A 633 – Cheltuieli privind alte stocuri
A 634 – Cheltuieli cu lucr ările și serviciile executate de ter ți
A 6341 – Cheltuieli de între ținere și reparații
A 6342 – Cheltuieli privind energia și apa
A 6343 – Cheltuieli po ștale și taxe de telecomunica ții
A 6344 – Cheltuieli cu colaboratorii și de intermediere
A 6345 – Cheltuieli cu deplas ări, detașări, transfer ări și transportul personalului
și bunurilor
A 6347 – Alte cheltuieli cu lucr ările și serviciile executate de ter ți
A 63471 – Cheltuieli cu primele de asigurare A 63472 – Cheltuieli cu redeven țele privind concesiunile
A 63479 – Alte cheltuieli
A 635 – Cheltuieli de protocol, reclam ă și publicitate
Grupa 64 – CHELTUIELI DIVERSE DE EXPLOATARE
A 641 – Cota – parte din cheltuielile sediului social A 644 – Cheltuieli din reevaluarea imobiliz ărilor corporale
A 645 – Pierderi din cedarea p ărților în cadrul societ ăților comerciale legate, a
titlurilor de participare și a titlurilor activit ății de portofoliu
A 646 – Pierderi din cedarea și casarea imobiliz ărilor corporale și necorporale
A 6461 – Pierderi din cedarea și casarea imobiliz ărilor corporale
A 6462 – Pierderi din cedarea și casarea imobiliz ărilor necorporale
A 649 – Alte cheltuieli diverse de exploatare
A 6491 – Desp ăgubiri, amenzi și penalități
A 6492 – Dona ții
și subvenții acordate
A 6493 – Cheltuieli privind sponsoriz ările
A 6494 – Pierderi din debitori diver și
A 6495 – Dobânzi la împrumuturile primite de la ac ționari și la alte
împrumuturi
A 64951 – Dobânzi la împrumuturile primite de la ac ționari
A 64952 – Dobânzi la alte împrumuturi primite A 6497 – Alte cheltuieli diverse de exploatare

164Grupa 65 – CHELTUIELI CU AMORTIZ ĂRILE PRIVIND
IMOBILIZ ĂRILE NECORPORALE ȘI CORPORALE
A 651 – Cheltuieli cu amortiz ările imobiliz ărilor necorporale
A 652 – Cheltuieli cu amortiz ările imobiliz ărilor corporale
Grupa 66 – CHELTUIELI CU AJUST ĂRI PENTRU DEPRECIERE,
PROVIZIOANE ȘI PIERDERI DIN CREAN ȚE
NERECUPERABILE
A 661 – Cheltuieli cu ajust ări pentru deprecierea crean țelor din opera țiuni
interbancare
A 6611 – Cheltuieli cu ajust ări pentru depr ecierea creditelor
A 6612 – Cheltuieli cu ajust ări pentru deprecierea dobânzilor
A 662 – Cheltuieli cu ajust ări pentru deprecierea crean țelor din opera țiuni cu
clientela, opera țiuni între institu țiile financiare nebancare și
instituțiile de credit, precum și între Fondul de garantare a
depozitelor în sistemul bancar și instituțiile de credit, societ ățile
financiare sau alte institu ții
A 6621 – Cheltuieli cu ajust ări pentru depr ecierea creditelor
A 6622 – Cheltuieli cu ajust ări pentru deprecierea dobânzilor
A 663 – Cheltuieli cu ajust ări pentru depreciere privind opera țiuni cu titluri și
operațiuni diverse
A 6631 – Cheltuieli cu ajust ări pentru depr ecierea titlurilor
A 66311 – Cheltuieli cu ajust ări pentru deprecierea titlurilor de plasament
A 66312 – Cheltuieli cu ajust ări pentru deprecierea titlurilor de investi ții
A 6633 – Cheltuieli cu ajust ări pentru deprecierea stocurilor
A 6637 – Cheltuieli cu ajust ări pentru deprecierea crean țelor din opera țiuni cu
titluri și operațiuni diverse
A 664 – Cheltuieli cu ajust ări pentru deprecierea valorilor imobilizate
A 6641 – Cheltuieli cu ajust ări pentru deprecierea p ărților deținute în cadrul
societăților comerciale legate, a titlurilor de participare și a titlurilor
activității de portofoliu
A 6642 – Cheltuieli cu ajust ări pentru deprecierea imobiliz ărilor
A 66421 – Cheltuieli cu ajust ări pentru deprecierea imobiliz ărilor în curs

165A 66422 – Cheltuieli cu ajust ări pentru deprecierea imobiliz ărilor
necorporale
A 66423 – Cheltuieli cu ajust ări pentru deprecierea imobiliz ărilor corporale
A 6643 – Cheltuieli cu ajust ări pentru depreciere aferente opera țiunilor de
leasing financiar
A 6647 – Cheltuieli cu ajust ări pentru deprecierea crean țelor aferente valorilor
imobilizate
A 665 – Cheltuieli cu provizioane
A 6651 – Cheltuieli cu provizioane pentru riscuri de executare a angajamentelor
prin semn ătură
A 6652 – Cheltuieli cu provizioane pentru pensii și obligații similare
A 6653 – Cheltuieli cu provizioane pentru risc de țară
A 6654 – Cheltuieli cu provizioane pentru restructurare A 6656 – Cheltuieli cu provizioane pentru impozite A 6657 – Cheltuieli cu alte provizioane
A 667 – Pierderi din crean țe nerecuperabile acoperite cu ajust ări pentru
depreciere
A 668 – Pierderi din crean țe nerecuperabile neacoperite cu ajust ări pentru
depreciere
Grupa 67 – CHELTUI ELI EXTRAORDINARE
A 671 – Cheltuieli privind calamit ățile și alte evenimente similare
Grupa 68 – CHELTUIELI DIN OPERA ȚIUNI ÎNTRE INSTITU ȚII
FINANCIARE NEBANCARE ȘI INSTITU ȚII DE CREDIT
12
A 681 – Dobânzi la conturile curente A 682 – Dobânzi la împrumuturile primite de la institu ții de credit
A 6821 – Dobânzi la împrumutur ile de pe o zi pe alta
A 6822 – Dobânzi la împrumuturile la termen
A 683 – Dobânzi la valorile date în pensiune institu țiilor de credit
A 6831 – Dobânzi la valorile date în pensiune de pe o zi pe alta
A 6832 – Dobânzi la valorile da te în pensiune la termen
A 684 – Dobânzi privind alte sume datorate institu țiilor de credit

12 Se utilizeaz ă numai de c ătre institu țiile financiare nebancare, men ționate la pct.4 alin.(3) din
prezentele reglement ări.

166A 689 – Comisioane
Grupa 69 – CHELTUIELI CU IMPOZITUL PE PROFIT ȘI ALTE
IMPOZITE
A 691 – Cheltuieli cu impozitul pe profit A 699 – Alte cheltuieli cu impozitele ca re nu apar în elementele de mai sus
CLASA 7 – VENITURI
Grupa 70 – VENITURI DIN ACTIVITATEA DE EXPLOATARE
P 701 – Venituri din opera țiunile de trezorerie și operațiunile interbancare
13
P 7011 – Dobânzi de la Banca Na țională a României
P 7012 – Dobânzi de la conturile de corespondent P 7013 – Dobânzi de la conturil e de depozite la institu ții de credit
P 70131 – Dobânzi de la depozitele la vedere P 70132 – Dobânzi de la depozitele la termen P 70133 – Dobânzi de la depozitele co laterale
P 7014 – Dobânzi de la cr editele acordate institu țiilor de credit
P 70141 – Dobânzi de la credite le de pe o zi pe alta
P 70142 – Dobânzi de la creditele la termen P 7015 – Dobânzi de la valorile primite în pensiune
P 70151 – Dobânzi de la valorile primite în pensiune de pe o zi pe alta
P 70152 – Dobânzi de la valorile pr imite în pensiune la termen
P 7016 – Venituri din opera țiunile cu organiza țiile cooperatiste de credit din
cadrul rețelei
P 70161 – Dobânzi de la contul curent la casa central ă
P 70162 – Dobânzi de la depozitele la casa central ă
P 70163 – Dobânzi de la creditele acordate organiza țiilor cooperatiste de
credit din cadrul re țelei
P 70164 – Dobânzi privind valorile de recuperat de la organiza țiile
cooperatiste de cr edit din cadrul re țelei
P 70168 – Dobânzi din crean țe restante și îndoielnice privind opera țiunile cu
organizațiile cooperatiste de credit din cadrul re țelei
P 70169 – Comisioane

13 Se utilizeaz ă numai de c ătre institu țiile de credit.

167P 7017 – Alte venituri din dobânzi
P 7018 – Dobânzi din crean țe restante și îndoielnice
P 7019 – Comisioane
P 702 – Venituri din opera țiunile cu clientela
P 7021 – Dobânzi de la crean țe comerciale și credite acordate clientelei
P 70211 – Dobânzi de la opera țiunile de scont, forfetare și alte crean țe
comerciale
P 70212 – Dobânzi de la opera țiunile de factoring
P 70213 – Dobânzi de la cr editele de trezorerie
P 70214 – Dobânzi de la creditele de consum și vânzări în rate
P 70215 – Dobânzi de la creditele pentru finan țarea opera țiunilor de comer ț
exterior
P 70216 – Dobânzi de la creditele pentru finan țarea stocurilor și pentru
echipamente
P 70217 – Dobânzi de la creditele pentru investi ții imobiliare
P 70218 – Dobânzi de la alte cr edite acordate clientelei
P 7022 – Dobânzi de la cr editele acordate institu țiilor financiare
P 70221 – Dobânzi de la credite le de pe o zi pe alta
P 70222 – Dobânzi de la creditele la termen
P 7023 – Dobânzi de la valorile primite în pensiune P 70231 – Dobânzi de la valorile primite în pensiune de pe o zi pe alta
P 70232 – Dobânzi de la valorile pr imite în pensiune la termen
P 7024 – Dobânzi de la conturile curente debitoare P 7027 – Alte venituri din dobânzi P 7028 – Dobânzi din crean țe restante și îndoielnice
P 7029 – Comisioane
P 703 – Venituri din opera țiunile cu titluri
P 7031 – Dobânzi de la titluril e primite în pensiune livrat ă
P 7032 – Venituri din titlurile de tranzac ție
P 7033 – Venituri din titlurile de plasament P 70331 – Dobânzi P 70333 – Dividende și venituri asimilate
P 70336 – Venituri din cesiune

168P 7034 – Venituri din titlurile de investi ții
P 70341 – Dobânzi P 70342 – Venituri din prime P 70343 – Venituri din cesiune P 7036 – Venituri din datorii constituite prin titluri P 7037 – Venituri diverse din opera țiunile cu titluri
P 7038 – Dobânzi din crean țe restante și îndoielnice
P 7039 – Comisioane
P 704 – Venituri din opera țiuni de leasing, chirii, loca ții de gestiune și alte
contracte similare
P 7041 – Dobânzi aferente crean țelor din opera țiuni de leasing financiar
P 7042 – Venituri din opera țiuni de leasing opera țional, chirii, loca ții de
gestiune și alte contracte similare
P 7048 – Dobânzi din crean țe restante și îndoielnice
P 7049 – Comisioane
P 705 – Venituri din credite subordonate, p ărți în cadrul societ ăților
comerciale legate, ti tluri de participare și titluri ale activit ății de
portofoliu
P 7051 – Dobânzi de la creditele subordonate la termen
P 7052 – Dobânzi de la creditele subordonate pe durat ă nedeterminat ă
P 7053 – Dividende și venituri asimilate
P 7058 – Dobânzi din crean țe restante și îndoielnice
P 7059 – Comisioane
P 706 – Venituri din opera țiunile de schimb
P 7061 – Venituri din diferen țe de curs valutar aferente tranzac țiilor în valut ă
P 7069 – Comisioane
P 707 – Venituri din opera țiunile în afara bilan țului și operațiunile cu
instrumente financiare derivate
P 7071 – Venituri din angajamentele de finan țare
P 70711 – Venituri din angajamentele de finan țare în favoarea institu țiilor de
credit
P 70712 – Venituri din angajamentele de finan țare în favoarea clientelei

169P 7072 – Venituri din angajamentele de garan ție
P 70721 – Venituri din angajamentele de garan ție în favoarea institu țiilor de
credit
P 70722 – Venituri din angajamentele de garan ție în favoarea clientelei
P 7074 – Venituri privind opera țiunile cu instrumente financiare derivate
P 70741 – Venituri privind opera țiunile cu instrumente financiare derivate
pe cursul de schimb
P 70742 – Venituri privind opera țiunile cu instrumente financiare derivate
pe rata dobânzii
P 70743 – Venituri privind opera țiunile cu instrumente financiare derivate
pe acțiuni și indici bursieri
P 70744 – Venituri privind opera țiunile cu alte inst rumente financiare
derivate
P 70747 – Venituri din dobânzi aferente instrumentelor financiare derivate
P 70749 – Comisioane P 7075 – Venituri din inst rumentele de acoperire
P 7077 – Venituri din alte angajamente date
P 708 – Venituri din presta țiile de servicii financiare
P 7081 – Comisioane privind titlurile gestionate sau în depozit
P 7082 – Comisioane privind opera țiunile cu titluri efectuate în contul clientelei
P 7083 – Comisioane din activit ățile de asisten ță și consultan ță
P 70831 – Comisioane din activit ățile de asisten ță și consultan ță pentru
persoane fizice
P 70832 – Comisioane din activit ățile de asisten ță și consultan ță pentru
persoane juridice
P 70839 – Alte comisioane P 7085 – Venituri privind mijloacele de plat ă
P 7087 – Alte venituri din presta țiile de servicii financiare
P 709 – Alte venituri din activitatea de exploatare
P 7092 – Cota – parte privind activit ățile și activele controlate în comun
P 7093 – Cheltuieli refacturate privind activit ățile și activele controlate în
comun
P 7094 – Transferuri de ch eltuieli de exploatare

170P 7095 – Venituri din opera țiuni între Fondul de garantare a depozitelor în
sistemul bancar și instituțiile de credit, societ ățile financiare sau alte
instituții14
P 70951 – Dobânzi de la conturile curente P 70952 – Dobânzi de la depozitele la termen P 70953 – Dobânzi de la ce rtificatele de depozit
P 70954 – Dobânzi de la alte instrumente financiare P 70955 – Dobânzi privind va lorile de recuperat
P 70959 – Comisioane P 7099 – Venituri diverse de exploatare
Grupa 74 – VENITURI DIVERSE DIN EXPLOATARE
P 741 – Cota – parte din cheltuielile sediului social P 744 – Venituri din reevaluarea imobiliz ărilor corporale
P 745 – Venituri din cedarea p ărților în cadrul societ ăților comerciale legate,
a titlurilor de participare și a titlurilor activit ății de portofoliu
P 746 – Venituri din cedarea și casarea imobiliz ărilor corporale și necorporale
P 7461 – Venituri din cedarea și casarea imobiliz ărilor corporale
P 7462 – Venituri din cedarea și casarea imobiliz ărilor necorporale
P 747 – Venituri accesorii
P 7471 – Venituri din alte activit ăți
P 7479 – Alte venituri accesorii P 74791 – Venituri din opera țiuni de intermediere în domeniul asigur ărilor
P 74799 – Venituri accesorii diverse
P 749 – Alte venituri diverse din exploatare
P 7492 – Cota – parte din subven țiile de investi ții trecută la venituri
P 7493 – Venituri din subven ții de exploatare
P 74931 – Venituri din subven ții de exploatare afer ente veniturilor din
activitatea de exploatare
P 74932 – Venituri din subven ții de exploatare pentru materii prime și
materiale consumabile
P 74933 – Venituri din subven ții de exploatare pent ru plata personalului

14 Conturile de gradul III deschise în cadrul contului 7095 “Venituri din opera țiuni între Fondul de
Garantare a Depozitelor în Sistemul Bancar și instituțiile de credit, societ ățile financiare sau alte
instituții” se utilizeaz ă numai de c ătre Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar.

171P 74934 – Venituri din subven ții de exploatare pentru asigur ări și protecția
socială
P 74935 – Venituri din subven ții de exploatare pentru alte cheltuieli de
exploatare
P 74936 – Venituri din subven ții de exploatare afer ente altor venituri
P 7494 – Venituri din produc ția de imobiliz ări
P 7495 – Venituri privind bunurile mobile și imobile din executarea crean țelor
P 7499 – Alte venituri P 74991 – Venituri din desp ăgubiri, amenzi și penalități
P 74992 – Venituri din dona ții
P 74997 – Alte venituri diverse de exploatare
Grupa 76 – VENITURI DIN AJUST ĂRI PENTRU DEPRECIERE,
PROVIZIOANE ȘI RECUPER ĂRI DE CREAN ȚE
AMORTIZATE
P 761 – Venituri din ajust ări pentru deprecierea crean țelor din opera țiuni
interbancare
P 7611 – Venituri din ajust ări pentru depr ecierea creditelor
P 7612 – Venituri din ajust ări pentru deprecierea dobânzilor
P 762 – Venituri din ajust ări pentru deprecierea crean țelor din opera țiuni cu
clientela, opera țiuni între institu țiile financiare nebancare și
instituțiile de credit, precum și între Fondul de garantare a
depozitelor în sistemul bancar și instituțiile de credit, societ ățile
financiare sau alte institu ții
P 7621 – Venituri din ajust ări pentru depr ecierea creditelor
P 7622 – Venituri din ajust ări pentru deprecierea dobânzilor
P 763 – Venituri din ajust ări pentru depreciere privind opera țiuni cu titluri și
operațiuni diverse
P 7631 – Venituri din ajust ări pentru depr ecierea titlurilor
P 76311 – Venituri din ajust ări pentru deprecierea titlurilor de plasament
P 76312 – Venituri din ajust ări pentru deprecierea titlurilor de investi ții
P 7633 – Venituri din ajust ări pentru deprecierea stocurilor
P 7637 – Venituri din ajust ări pentru deprecierea crean țelor din opera țiuni cu
titluri și operațiuni diverse

172P 764 – Venituri din ajust ări pentru deprecierea valorilor imobilizate
P 7641 – Venituri din ajust ări pentru deprecierea p ărților deținute în cadrul
societăților comerciale legate, a titlurilor de participare și a titlurilor
activității de portofoliu
P 7642 – Venituri din ajust ări pentru deprecierea imobiliz ărilor
P 76421 – Venituri din ajust ări pentru deprecierea imobiliz ărilor în curs
P 76422 – Venituri din ajust ări pentru deprecierea imobiliz ărilor necorporale
P 76423 – Venituri din ajust ări pentru deprecierea imobiliz ărilor corporale
P 7643 – Venituri din ajust ări pentru depreciere aferente opera țiunilor de
leasing financiar
P 7647 – Venituri din ajust ări pentru deprecierea crean țelor aferente valorilor
imobilizate
P 765 – Venituri din provizioane
P 7651 – Venituri din provizioane pentru riscuri de executare a angajamentelor
prin semn ătură
P 7652 – Venituri din provizioane pentru pensii și obligații similare
P 7653 – Venituri din provizioane pentru risc de țară
P 7654 – Venituri din provizioa ne pentru restructurare
P 7655 – Venituri din provizioane pentru dezafectarea imobiliz ărilor corporale
și alte acțiuni similare legate de acestea
P 7656 – Venituri din provizioane pentru impozite P 7657 – Venituri din alte provizioane
P 767 – Venituri din recuper ări de crean țe amortizate
Grupa 77 – VENITURI EXTRAORDINARE
P 771 – Venituri din subven ții pentru evenimente extraordinare și altele
similare
Grupa 78 – VENITURI DIN OPERA ȚIUNI ÎNTRE INSTITU ȚIILE
FINANCIARE NEBANCARE
ȘI INSTITU ȚIILE DE CREDIT15
P 781 – Dobânzi de la conturile curente P 782 – Dobânzi de la depozitele constituite la institu ții de credit
P 7821 – Dobânzi de la depozitele la vedere

15 Se utilizeaz ă numai de c ătre institu țiile financiare nebancare, men ționate la pct.4 alin.(3) din
prezentele reglement ări.

173P 7822 – Dobânzi de la depozitele la termen
P 7823 – Dobânzi de la depozitele co laterale
P 783 – Dobânzi de la creditele acordate institu țiilor de credit
P 7831 – Dobânzi de la creditele de pe o zi pe alta
P 7832 – Dobânzi de la creditele la termen
P 784 – Dobânzi de la valorile primite în pensiune de la institu ții de credit
P 7841 – Dobânzi de la valorile primite în pensiune de pe o zi pe alta
P 7842 – Dobânzi de la valorile primite în pensiune la termen
P 785 – Dobânzi privind valorile de recuperat de la institu ții de credit
P 789 – Comisioane
CLASA 9 – OPERA ȚIUNI ÎN AFARA BILAN ȚULUI
Grupa 90 – ANGAJAMENTE DE FINAN ȚARE
A 901 – Angajamente în favoarea institu țiilor de credit
P 902 – Angajamente primite de la institu ții de credit
A 903 – Angajamente în favoarea clientelei
A 9031 – Deschideri de credite confirmate
A 90311 – Garan ții imobiliare
A 90312 – Deschideri de credite documentare
A 90319 – Alte deschideri de credite confirmate
A 9032 – Accept ări sau angajamente de plat ă
A 9039 – Alte angajamente în favoarea clientelei
P 904 – Angajamente primite de la clientel ă
Grupa 91 – ANGAJAMENTE DE GARAN ȚIE
A 911 – Cau țiuni, avaluri și alte garan ții date institu țiilor de credit
A 9111 – Confirm ări de deschideri de credite documentare
A 9112 – Accept ări de plată
A 9119 – Alte garan ții date institu țiilor de credit
P 912 – Cau țiuni, avaluri și alte garan ții primite de la institu ții de credit
A 913 – Garan ții date pentru clientel ă
A 9131 – Cau țiuni și avaluri
A 91311 – Cau țiuni imobiliare
A 91312 – Cau țiuni administrative și fiscale

174A 91313 – Garan ții financiare
A 91314 – Garan ții de rambursare a creditelor acordate de alte institu ții
A 91319 – Alte cau țiuni și avaluri
A 9139 – Alte garan ții date pentru clientel ă
P 914 – Garan ții primite de la clientel ă
P 9141 – Garan ții primite de la institu țiile administra ției publice și asimilate
P 9142 – Garan ții primite de la societ ăți de asigurare și reasigurare
P 9143 – Garan ții primite de la alte institu ții financiare
P 9144 – Garan ții primite de la institu ții nefinanciare
P 9145 – Ipoteci imobiliare P 9146 – Gajuri cu deposedare P 9147 – Gajuri f ără deposedare
P 9149 – Alte garan ții primite de la clientel ă
Grupa 92 – ANGAJAMENTE PRIVIND TITLURILE
A 921 – Titluri de primit
A 9211 – Titluri vândute cu posibilitate de r ăscumpărare
A 9219 – Alte titluri de primit
P 922 – Titluri de livrat
P 9221 – Titluri cump ărate cu posibilitate de r ăscumpărare
P 9229 – Alte titluri de livrat
Grupa 93 – OPERA ȚIUNI DE SCHIMB LA VEDERE
B 931 – Opera țiuni de schimb la vedere
A 9311 – Lei cump ărați și încă neprimiți
A 9312 – Devize cump ărate și înc
ă neprimite
P 9313 – Lei vându ți și încă nelivrați
P 9314 – Devize vândute și încă nelivrate
Grupa 94 – CONTURI DE AJUSTARE DEVIZE ÎN AFARA BILAN ȚULUI
B 941 – Pozi ție de schimb
B 942 – Contravaloarea pozi ției de schimb
B 943 – Conturi de ajustare devize

175Grupa 95 – INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE
B 951 – Opera țiuni ferme de schimb la termen
B 9511 – Opera țiuni ferme de schimb la termen care nu sunt instrumente de
acoperire
A 95111 – Lei de primit contra devize de livrat P 95112 – Devize de livrat contra lei de primit A 95113 – Devize de primit contra lei de livrat P 95114 – Lei de livrat contra devize de primit A 95115 – Devize de primit contra devize de livrat P 95116 – Devize de livrat contra devize de primit B 9512 – Opera țiuni ferme de schimb la termen care sunt instrumente de
acoperire
A 95121 – Lei de primit contra devize de livrat P 95122 – Devize de livrat contra lei de primit A 95123 – Devize de primit contra lei de livrat P 95124 – Lei de livrat contra devize de primit A 95125 – Devize de primit contra devize de livrat P 95126 – Devize de livrat contra devize de primit
A 952 – Alte instrumente financiare d erivate ferme pe cursul de schimb
A 9521 – Contracte swap financiar de de vize care nu sunt instrumente de
acoperire
A 95211 – Lei de primit contra devize de livrat P 95212 – Devize de livrat contra lei de primit A 95213 – Devize de primit contra lei de livrat P 95214 – Lei de livrat contra devize de primit A 95215 – Devize de primit contra devize de livrat P 95216 – Devize de livrat contra devize de primit A 9522 – Contracte swap financiar de devi ze care sunt instrumente de acoperire
A 95221 – Lei de primit contra devize de livrat P 95222 – Devize de livrat contra lei de primit A 95223 – Devize de primit contra lei de livrat P 95224 – Lei de livrat contra devize de primit A 95225 – Devize de primit contra devize de livrat P 95226 – Devize de livrat contra devize de primit

176A 9523 – Alte instrumente financiare deri vate ferme pe cursul de schimb care
nu sunt instrumente de acoperire
A 9524 – Alte instrumente financiare deri vate ferme pe cursul de schimb care
sunt instrumente de acoperire
A 953 – Instrumente financiare derivate condi ționale pe cursul de schimb
A 9531 – Instrumente cump ărate
A 95311 – Instrumente condi ționale pe cursul de schimb, cump ărate, care nu
sunt instrumente de acoperire
A 95312 – Instrumente condi ționale pe cursul de schimb, cump ărate, care
sunt instrumente de acoperire
A 9532 – Instrumente vândute A 95321 – Instrumente condi ționale pe cursul de schimb, vândute, care nu
sunt instrumente de acoperire
A 95322 – Instrumente condi ționale pe cursul de sc himb, vândute, care sunt
instrumente de acoperire
A 954 – Instrumente financiare derivate ferme pe rata dobânzii
A 9541 – Instrumente ferme pe rata do bânzii, care nu sunt instrumente de
acoperire
A 9542 – Instrumente ferme pe rata dobânz ii, care sunt instrumente de acoperire
A 955 – Instrumente financiare derivate condi ționale pe rata dobânzii
A 9551 – Instrumente cump ărate
A 95511 – Instrumente condi ționale pe rata dobânzii, cump ărate, care nu
sunt instrumente de acoperire
A 95512 – Instrumente condi ționale pe rata dobânzii, cump ărate, care sunt
instrumente de acoperire
A 9552 – Instrumente vândute A 95521 – Instrumente condi ționale pe rata dobânzii, vândute, care nu sunt
instrumente de acoperire
A 95522 – Instrumente condi ționale pe rata dobânzii, vândute, care sunt
instrumente de acoperire
A 956 – Instrumente financiare derivate ferme pe ac țiuni și indici bursieri
A 9561 – Instrumente ferme pe ac țiuni și indici bursieri, care nu sunt
instrumente de acoperire

177A 9562 – Instrumente ferme pe ac țiuni și indici bursieri, ca re sunt instrumente
de acoperire
A 957 – Instrumente financiare derivate condi ționale pe ac țiuni și indici
bursieri
A 9571 – Instrumente cump ărate
A 95711 – Instrumente condi ționale pe ac țiuni și indici bursieri, cump ărate,
care nu sunt instrumente de acoperire
A 95712 – Instrumente condi ționale pe ac țiuni și indici bursieri, cump ărate,
care sunt instrumente de acoperire
A 9572 – Instrumente vândute A 95721 – Instrumente condi ționale pe ac țiuni și indici bursieri, vândute,
care nu sunt instrumente de acoperire
A 95722 – Instrumente condi ționale pe ac țiuni și indici bursieri, vândute,
care sunt instrumente de acoperire
A 959 – Alte instrument e financiare derivate
A 9591 – Instrumente care nu sunt de acoperire
A 9592 – Instrumente de acoperire
Grupa 96 – ANGAJAMENTE DIVERSE
P 961 – Angajamente primite
P 9611 – Valori primite în garan ție privind opera țiunile cu instrumente
financiare derivate
P 9612 – Alte valori primite în garan ție
P 9613 – Alte angajamente primite
A 962 – Angajamente date
A 9621 – Valori date în garan ție privind opera țiunile cu instrumente financiare
derivate
A 9622 – Alte valori date în garan ție
A 9623 – Alte angajamente date
Grupa 98 – ANGAJAMENTE ÎNDOIELNICE
A 981 – Angajamente îndoielnice
Grupa 99 – CONTURI DE EVIDEN ȚĂ
P 991 – Bunuri luate cu chirie

178P 992 – Valori primite în p ăstrare sau custodie
A 993 – Crean țe scoase din activ, urm ărite în continuare
A 9931 – Crean țe scoase din activ și urmărite în continuare
A 9932 – Dobânzi aferente crean țelor scoase din activ, urm ărite în continuare
A 9937 – Crean țe atașate
A 994 – Debitori din penalit ăți pretinse
P 995 – Amortizarea aferent ă gradului de neutiliz are a mijloacelor fixe
B 998 – Alte conturi de eviden ță
P 9981 – Alte valori primite
A 9982 – Alte valori date P 9983 – Capital în devize P 99831 – Capital social subscris și nevărsat în devize
P 99832 – Capital social subscris și vărsat în devize
P 99833 – Capital de dotare în devize P 9984 – Prime de emisiune pl ătite în devize
A 9985 – Stocuri de natura obiectelor de inventar date în folosin ță
B 9989 – Conturi diverse de eviden ță
B 999 – Contrapartida